1、衡阳县城污水处理设施及污水管网工程PPP 项目财政承受能力论证衡阳县财政局衡阳县财政局实施机构：实施机构：湖南衡阳西渡高新技术产业园管理委员会湖南衡阳西渡高新技术产业园管理委员会咨询机构：厦门天和项目管理投资咨询有限公司咨询机构：厦门天和项目管理投资咨询有限公司二一七年二一七年十一十一月月目录目录前前 言言.1第第 一一 章章 编制说明.2一、一、编制目的.2二、二、编制依据.2第第 二二 章章 项目概况.4一、一、项目简介.4二、二、建设内容.4三、三、项目投资.4四、四、合作期限.5五、五、项目 PPP 方案.6第第 三三 章章 项目财务分析基本假设.13一、一、项目合作期.13二、二、项2、目总投资及构成情况.13三、三、资产折旧和摊销.13四、四、融资和税金.13五、五、投资人收益水平.14第第 四四 章章 财政承受能力论证.16一、一、基本思路.16二、二、财政责任识别.16三、三、财政支出责任测算.17四、四、政府财政承受能力评估.18第第 五五 章章 结论及建议.231前前 言言政府和社会资本合作（PPP）模式是指政府为增强公共产品和服务供给能力、提高供给效率，通过特许经营、购买服务、股权合作等方式，与社会资本建立的利益共享、风险分担及长期合作关系。开展政府和社会资本合作，有利于创新投融资机制，拓宽社会资本投资渠道，增强经济增长内生动力；有利于推动各类资本相互融合、优势互3、补，促进投资主体多元化，发展混合所有制经济；有利于理顺政府与市场关系，加快政府职能转变，充分发挥市场配置资源的决定性作用。根据财政部政府和社会资本合作模式操作指南（试行）（财金2014113 号）相关规定：“为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例；通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备”。为推动衡阳县城污水处理设施及污水管网工程 PPP 项目前期工作的顺利开展，根据政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金204、1521 号）对项目进行财务分析、财政承受能力论证，为政府方进行 PPP 决策提供参考。2第第 一一 章章编制说明一、一、编制目的本报告对衡阳县城污水处理设施及污水管网工程 PPP 项目进行财务分析、财政承受能力论证等分析测算，为衡阳县政府采用 PPP模式实施本项目提供决策依据。本报告利用前期调研的资料和数据，采用基本建设项目分析评价的理论和方法，对项目经济财务进行分析评价，通过分析计算投资项目在项目计算期产生的预期现金流量来确定其投资收益水平以及相关的风险，并形成分析结论和建议。二、二、编制依据1、国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发 201443 号）；2、国务院关于创新重点领域投5、融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）；3、关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见（国办发201542 号）；4、关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知（财金201690 号）；5、国家发展改革委关于印发的通知（发改投资20162231 号）；6、国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资20142724 号）；7、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）3的通知（财金2014113 号）；8、政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库 2014215 号）；9、关于印发的通知（财预2014351 号）；10、政府和社6、会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）；11、衡阳县城污水处理设施及污水管网工程 PPP 项目实施方案；12、其他相关法律、法规及部门规章；13、其他相关资料。4第第 二二 章章项目概况一、一、项目简介(1)项目名称：衡阳县城污水处理设施及污水管网工程 PPP 项目（以下简称“本项目”）。(2)项目性质：新建(3)项目区位：项目所在地位于湖南省衡阳县城，选址于以下两个地方：（1）工业污水处理厂：位于西渡镇江山村 S315 线以南，豆陂村与八一村交界处。（2）污水管网工程：包括江山至樟树沿线，恒生制药有限公司至蒸水河沿线，船山西路沿线，樟板规划发展区等区域。二、二、建设内容项7、目建设内容包括污水厂建设和污水管网工程建设。其中污水厂的规模为日处理水量 4 万吨（本次拟建工业污水厂日处理水量 2 万吨），总用地面积约 61 亩，总建筑面积 3096.9，总构筑物面积为25080.2；工业污水管共计 22600 米。污水处理采用 A2O+紫外光的消毒方式。具体建设内容与规模如下表所示：表 1-1 项目建设内容及规模序号序号建设内容建设内容单单 位位数数 量量备备 注注一污水处理厂1日处理水量万吨2.002总用地面积m240666.6761 亩3总建筑面积m23096.93.1鼓风机房及配电间m279.53.2机修间m224.05序号序号建设内容建设内容单单 位位数数 量量8、备备 注注3.3综合楼m22993.44总构筑物面积m225080.24.1粗格栅及提升泵房m2142.64.2细格栅及沉砂池m213157.64.3A2O 生化池m25538.84.4事故池m225004.5二沉池m21066.24.6污泥泵房m24804.7高效沉淀池m2124.74.8精密过滤池m2141.14.9紫外光消毒池m2768.04.10出水提升泵站m2126.24.11贮泥池m21035.05建筑系数%69.296容积率-0.697绿地率%22.31二工业污水管网工程1工业污水管网m226001.1DN500HDPE 管m72001.2DN800 钢带增强型 HDPE 管m49、2001.3DN1500 钢带增强型 HDPE 管m112002污水提升泵房m21200.003管道附属设施座790阀门井和检查井三、三、项目投资本项目估算建投总投资 33022.24 万元，其中：工程费用 26258.04万元，工程建设其他费用 5191.71 万元，预备费用 1572.49 万元。其中：污水处理厂建设投资 14507.43 万元，其中：工程费用 10074.85万元，工程建设其他费用 3741.75 万元，预备费用 690.83 万元。管网工程建设投资 18514.81 万元，其中：工程费用 16183.19 万元，工程建设其他费用 1449.96 万元，预备费用 881.10、66 万元。四、四、合作期限6基础设施和公用事业特许经营管理办法（25 号令）第五条规定，基础设施和公用事业特许经营期限应当根据行业特点、所提供公共产品或服务需求、项目生命周期、投资回收期等综合因素确定，最长不超过 30 年。结合本项目的实际情况，考虑投资人的收益回报，本项目特许经营期定为 30 年，由项目公司投资、建设、运营本项目。五、五、项目 PPP 方案(一一)项目交易结构图 2-1 项目交易结构图主要交易原则：（1）本项目采用“建设运营移交”即（BOT）模式实施；（2）县政府授权政府出资人（衡阳西渡经济开发区投资开发有限公司）与社会资本共同组建 PPP 项目公司，衡阳县人民政府授权湖711、南衡阳西渡高新技术产业园管理委员会与项目公司签署 特许经营协议，授予项目公司特许经营权，项目特许经营期定为 30 年；由项目公司投资、建设、运营本项目，项目公司提供工业污水处理服务、管网服务，获得管网使用费、污水处理服务费。特许经营到期后，项目公司将项目设施、使用权、经营权及收益权无偿移交给县政府或其指定机构。（3）项目资本金为总投资的 30%，其中：县政府授权出资人以现金形式出资，出资金额为资本金比例的 10%；社会资本以现金形式出资，出资金额为资本金比例的 90%。项目资本金可按项目建设实施进度分批到位。项目公司建设和运营过程中有关资金需求，由项目公司和社会投资人负责融资解决。（4）污水处12、理服务费主要由园区内排污企业向政府支付，政府方应统筹建立污水处理服务费标准。园区内企业应对自身排放的污水进行预处理，使得排放水质达到工业污水处理进水标准后方可排入本项目污水处理厂进行处理。（5）污水管网由项目公司投资建设运营，县财政逐年向项目公司支付管网使用费和污水处理服务费，该补贴资金列入年度财政预算和财政中期规划，并取得人大常委会的批准。（6）后期新增建设污水收集管网，由项目公司负责投资建设、运营，县财政逐年支付该部分管网使用费。（7）后期园区污水量实际超过本次设计规模时（2 万吨/日），项目公司可进行远期建设，届时报政府审批后通过，污水处理服务费另行调整。（8）项目特许经营期结束后，项目13、公司将项目资产及相关的技8术资料、合同等完好无偿地移交给衡阳县人民政府或其指定机构。(二二)投融资结构根据 国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）文件要求，污水处理厂项目属于电力等其他项目，最低资本金比例为项目投资额的 20%。本项目项目资本金为总投资额 30%，同时项目公司注册资本与项目资本金保持一致。政府授权出资人以现金形式出资，占项目公司 10%的股份，社会资本以现金形式出资，占项目公司 90%的股份，资本金以外的部分资金由项目公司及控股股东负责筹措，承担融资义务。政府方不为本项目融资提供任何形式的担保。(三三)项目回报机制项目公司提供污水处理，政府14、向项目公司支付管网使用费和污水处理服务费以补偿项目公司污水处理厂成本及合理投资收益。根据项目可研估算总投资、项目全投资内部收益率（税后不高于 6.5%）、基本水量等条件测算出污水处理服务费单价、管网使用费，确定管网使用费、污水处理服务费上限。最终管网使用费、污水处理服务费由社会投资人投标及与政府谈判确定的污水处理服务费单价、管网内部收益率和工程费用定额下浮率为准。管网使用费按年度进行支付，污水处理服务费按季支付。（1）污水处理服务费结算原则在开始商业运营后，污水处理厂污水处理服务费，按照基本水量和社会资本投标时确定的污水处理服务费单价计算，污水处理服务费按月度或季度支付。9本项目测算的污水处理15、服务费单位根据可研估算的投资额确定，项目实际总投资按衡阳县审计局审定的金额为准，若污水处理厂实际投资额低于可研估算投资额，则相应核减污水处理服务费；若污水处理厂实际投资额高于可研估算投资额，污水处理服务费不予以调整（政府方原因除外）。（2）新建管网使用费用结算原则项目公司负责项目范围内管网建设，管网使用费按照社会资本投标时确定的项目投资财务内部收益率和定额下浮率计算，管网投资按照衡阳县审计部门审定的竣工决算金额确定，管网使用费计算公式如下：管网投资额-专项补贴及政府投入（建设期投入的补贴）=年所得税后净现金流现值=（年管网使用费-年建设投资（运营年度建设支出）-缴纳的税费-年维护成本）（1/（16、1+项目投资内部收益率）第 n 年）其中：年维护成本按污水管网投资的 0.5%计算。若在运营期获得专项补贴或政府投入，则用于核减当年管网使用费，管网使用费根据实际情况在运营年度进行调整。1)支付保障体系支付保障体系本项目政府向项目公司支付的管网使用费应纳入县财政年度预算和中长期财政规划，并通过本级人大会议审批。2)污水处理服务费单价调整污水处理服务费单价调整1）污水处理服务费单价的调整公式任何时间的调整后污水处理服务费单价的计算方法是将当时的污水处理服务费单价乘以按下述公式算出的调价系数。即：Pn=（P10n-2-D）K+D其中：Pn为第 n 年调整后的污水处理服务费单价；Pn-2为调整前的污17、水处理服务费单价；K 为调价系数；D 为污水处理厂污水处理服务费初始单价组成中的投资摊销费用；K=a（En/En-2）+b(Ln/Ln-2)+c(Sn/Sn-2)+d(CPInCPIn-2)其中：a 是电力费用在污水处理服务费单价可调价部分中所占的比例，为；b 是人工费用在污水处理服务费单价可调价部分中所占的比例，为；c 是化学药剂费在污水处理服务费单价可调价部分中所占的比例，为；d 为污水处理服务费单价可调价部分中除电力费用、人工费用、化学药剂费以外的其他因素在污水处理服务费单价可调价部分中所占的比例，为。a+b+c+d=1n 指第 n 年是调整污水处理服务费单价的当年。En指在第 n 年项18、目公司适用的单位动力电价；En-2指在第 n-2 年项目公司适用的单位动力电价；Ln指在第 n 年衡阳县统计局公布的在岗职工平均工资；11Ln-2指在第 n-2 年衡阳县统计局公布的在岗职工平均工资；Sn指衡阳县统计局公布的在第 n 年获知的第 n-1 年的工业品出厂价格指数；Sn-2指衡阳县统计局公布的在第 n-2 年获知的第 n-3 年的工业品出厂价格指数；CPIn指衡阳县统计局公布的在第 n 年获知的第 n-1 年的居民消费价格指数；CPIn-2指衡阳县统计局公布的在第 n-2 年获知的第 n-3 年的居民消费价格指数。调整系数 K 值将四舍五入到小数点后四（4）位。根据 K 计算得出的19、污水处理服务费单价将四舍五入到小数点后三（3）位。由于调价程序所限，待确定调整后的污水处理服务费单价后，应从导致调价的事实发生之日的所在月开始计算调整后的污水处理服务费，并将所对应款项在调价完成后第一次支付污水处理服务费时结算并支付完毕（如在确定调整后的污水处理服务费单价前政府方已根据前款约定支付现金补偿，则应扣除该等已支付的现金补偿）。2）污水处理服务费单价调整原则(1)一般调整（物价因素调整）。污水处理服务费单价原则上每两年核算调整一次，经监管方协调有关部门审核后报批执行。自项目进入运营期后，经政府价格主管部门进行成本监审后，若动力成本、药剂成本、人工成本及 CPI 指数同比四项因素综合变20、化比例（附件 1 中的 K 值）超过 5%或者单项因素变化比例超过 10%，项目公司可以向政府方申请调整污水处理服务费。12(2)特殊情况调整。由于法律、法规或规范、税收政策发生变更，如国家或地方污水排放标准、污泥填埋费用、处置标准和处置方式发生变化，导致的运营成本增加和投资增加时，按实际增加的单位运行成本和单位投资成本调整污水处理服务费单价。进行特殊调价时，双方应将引起特殊调价的因素和前次调价（无论是一般调价还是特殊调价）至本次特殊调价期间的一般调价因素的变化一并予以考虑。(3)物价降低导致的调整。如物价降低、污泥填埋费用和处置方式发生变化，导致的运营成本减少和投资减少时，政府可按实际减少的21、单位运行成本和单位投资成本调整污水处理服务费单价。3）调整污水处理服务费单价的程序调整污水处理价格时，由项目公司根据本附件的规定计算调价幅度，向政府方提出调价申请，政府方应在收到申请后七（7）个工作日内进行核实，应在二十（20）个工作日内报送相关部门进行批复。政府方应在十四（14）个工作日内协调组织有关部门开会审核。13第第 三三 章章项目财务分析基本假设根据本项目的实施方案，本项目财务测算相关情况如下：一、一、项目合作期基础设施和公用事业特许经营管理办法（25 号令）第五条规定，基础设施和公用事业特许经营期限应当根据行业特点、所提供公共产品或服务需求、项目生命周期、投资回收期等综合因素确定，22、最长不超过 30 年。结合本项目的实际情况，考虑投资人的收益回报，本项目特许经营期定为 30 年，由项目公司投资、建设、运营本项目。二、二、项目总投资及构成情况本项目估算建投总投资 33022.24 万元，其中：工程费用 26258.04万元，工程建设其他费用 5191.71 万元，预备费用 1572.49 万元。其中：污水处理厂建设投资 14507.43 万元，其中：工程费用 10074.85万元，工程建设其他费用 3741.75 万元，预备费用 690.83 万元。管网工程建设投资 18514.81 万元，其中：工程费用 16183.19 万元，工程建设其他费用 1449.96 万元，预备23、费用 881.66 万元。三、三、资产折旧和摊销本项目收益来源于使用者付费和政府可行性缺口补助，根据会计准则解释第 2 号相关原则，本项目的资产应确认为无形资产，资产在经营期内计算折旧值。四、四、融资和税金债务资金按总投资额的 70贷款，建设期内不还本付息，运营期14按现行贷款利率 4.9%上浮 20%即 5.88%计息，从运营期第一年开始以等额本息方式还本付息，还款期为 15 年。从 2016 年 5 月 1 日开始实行全面“营改增”税收政策，本项目需缴纳增值税。对于项目公司而言，项目公司的收入来源为经营收入，各项经营收入参照适用增值税税率。设备和建安工程费可计进项税抵扣，税率分别为 17%24、和 11%。工程其他费用（除征拆）进项税率 6%，结合衡阳县实际情况，城市维护建设税税率为 5%，教育费附加费率为 3%，地方教育费附加费率为 2%，企业所得税税率为 25%。五、五、投资人收益水平投资人通常要求的项目投资收益率（税后）为 8%12%，因银行利率目前较低，考虑适当降低收益率，按照项目投资内部收益率 6.5%测算污水处理服务费、管网使用费。1、回报方式回报方式项目公司提供污水处理服务，由园区企业与政府结算污水处理费，项目公司依此收回污水处理厂部分投资；政府向项目公司支付管网使用费以补偿项目公司管网部分成本及合理投资收益。根据项目初步设计总投资、项目投资内部收益率（税后）、基本水量25、等条件测算出污水处理服务费单价、管网使用费，确定管网使用费、污水处理服务费回报率上限。最终管网使用费、污水处理服务费由社会投资人投标及与政府谈判确定的污水处理服务价格为准。2、财务测算结论财务测算结论按照上述财务分析数据进行测算，本项目测算项目公司向园区企业征收的污水处理服务费单价为 2.543 元/吨。管网使用费在运营期内15分 28 年支付；管网初始年维护成本为管网总投资的 0.5%，考虑每三年管网维护费增长比例为 5%，在项目内部收益率为 6.5%时，年管网付费如下表（万元）。序序号号项目项目合计合计运营期运营期2020202120222023202420252026202720282026、291管网投资部分使用费4252615191519151915191519151915191519151915192维护服务费32069393939797971021021021073管网使用费459031611 161116111616 1616 1616 1621 16211621 1626序序号号项目项目运营期运营期20302031203220332034203520362037203820391管网投资部分使用费15191519151915191519151915191519151915192维护服务费1071071131131131181181181241243管网使用费1627 127、62816341635 1636 1643 16441645 1652 1653序序号号项目项目运营期运营期204020412042204320442045204620471管网投资部分使用费151915191519151915191519151915192维护服务费1241301301301371371371443管网使用费1654 166116621663 1671 1672 1673168016第第 四四 章章财政承受能力论证一、一、基本思路财政部 政府和社会资本合作模式操作指南（试行）（财金【2014】113 号）中规定：“为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政28、支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例；通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备”。本报告根据 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金【2015】21 号）对本项目开展财政承受能力论证。二、二、财政责任识别根据财金【2015】21 号文，PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责29、任。运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运17营补贴支出责任。风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补30、助、贷款贴息等。配套投入支出应根据项目实施方案合理确定。三、三、财政支出责任测算(一一)股权支出项目资本金为人民币 10267 万元由中标社会资本与政府授权出资人按比例出资。政府方出资金额为资本金比例的 10%。项目资本金可按项目建设实施进度分批到位。项目公司建设和运营过程中有关资金需求，由项目公司和社会投资人负责融资解决。(二二)运营补贴支出运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。本项目回报机制是政府付费，政府付费包括管网使用费和污水处理量不足时的可行性缺口补助，由政府财政逐年向项目公司支付，可行性缺口补助应根据入园企业和项目实际运营情况确定，本报告暂不考虑。(三三)风险31、承担支出18包括违约或提前终止等突发情况，政府方按合同条款约定支付违约金或补偿金。(四四)配套投入支出包括建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基本基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。本报告中所有项目，该部分全部由投资人负责，故政府不存在该项支出责任。四、四、政府财政承受能力评估(一一)衡阳县财政支出及增长情况经调研查阅相关资料，衡阳县 2012 年至 2016 年财政支出情况如下：表 4-1衡阳县 2012 年-2016 年财政支出情况一览表单位：万元年度年度2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年一般公共预算支出一般公共预算支出2778853214473632、2190437112454351注：上表数据来源于衡阳县财政局由表中分析可知 2012 年-2016 年财政一般预算支出增长率平均值在 15%左右，但国内经济近几年来各项指标的增长率明显放缓，经济下行压力加大。故根据实际情况，本次测算中衡阳县一般公共预算支出增长率考虑在 2017 至 2020 年为 12%，2021 年至 2025 为 10%，2026 年至 2030 年为 8%，2027 年至 2046 年为 6%。表 4-3衡阳县财政一般公共预算支出预测表（万元）年度年度一般预算一般预算支出支出（万元）（万元）2017508873201856993819年度年度一般预算一般预算支出支出（33、万元）（万元）2019638330202071493020217864232022865065202395157220241046729202511514022026124351420271342995202814504352029156647020301691787203117932952032190089220332014946203421358432035226399320362399833203725438232038269645220392858239204030297342041321151820423404209204336084612044382496920454054467234、0464297735(二二)财政承受能力评估1、衡阳衡阳县财政承受能力评估县财政承受能力评估根据财金【2015】21 号文规定：“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”。根据上述测算数据，2017-2046 年衡阳县一般公共财政预算支出额、及本项目财政支出责任占一般公共预算支出比例情况如表 4-4 所示：表 4-42017-2046 年本项目占衡阳县政府支出比例20年份年份衡阳衡阳县一般公共预算县一般公共预算支出（万元）支出（万元）本项目本项目占占衡阳衡阳县财政县财政支出责任总额（万元支出责任总额（万元）财政支出责任占一般公共财政支出责35、任占一般公共预算支出的比例预算支出的比例20175088735130.10%20185699385130.09%201963833016110.25%202071493016110.23%202178642316110.20%202286506516160.19%202395157216160.17%2024104672916160.15%2025115140216210.14%2026124351416210.13%2027134299516210.12%2028145043516260.11%2029156647016260.10%2030169178716260.10%20311793236、9516320.09%2032190089216320.09%2033201494616320.08%2034213584316370.08%2035226399316370.07%2036239983316370.07%2037254382316430.06%2038269645216430.06%2039285823916430.06%2040302973416490.05%2041321151816490.05%2042340420916490.05%2043360846116560.05%2044382496916560.04%2045405446716560.04%20464297737、3516630.04%从上述测算可知，本项目合作期内，本项目政府财政支出责任占衡阳县一般公共预算支出比例最大值为 0.25%（2019 年）。2、衡阳衡阳县县 PPP 项目总体财政支出责任分析项目总体财政支出责任分析根据衡阳县财政局提供相关资料，截至目前，衡阳县财政承担的PPP 项目支出责任如下表。根据表中数据显示衡阳县目前所有准备推行的 PPP 项目的财政支出责任总额占一般公共预算支出比例未超过10%，衡阳县财政的财政可以承受。因此，本项目实施 PPP 模式，财21政承受能力可以通过。表 4-42017-2046 年衡阳县 PPP 项目财政支出责任及占一般公共预算支出比例年份年份衡阳衡阳县一38、般公共县一般公共预算支出预算支出（万元万元）本项目本项目占占衡阳衡阳县县财政支出责任总财政支出责任总额（万元）额（万元）其他其他项目项目占占衡阳衡阳县县财政支出责任总额财政支出责任总额（万元）（万元）财政支出责任占一财政支出责任占一般公共预算支出的般公共预算支出的比例比例201750887349521880.53%201856993849521960.47%2019638330161124800.67%20207149301611243213.66%20217864231611241243.30%20228650651616238822.97%20239515721616233512.64%239、02410467291616233202.40%202511514021621231002.16%202612435141621227761.98%202713429951621227821.83%202814504351626227921.70%202915664701626234461.61%203016917871626108940.75%203118271301632109010.70%203219733011632105000.62%203321311651632118860.64%203423016581637105140.54%203524857911637100800.48%240、03626846541637100870.44%20372899426164315240.12%20383131380164315270.11%20393381891164315310.10%20403652442164915350.09%20413944637164915390.09%20424260208164915430.08%20434601025165615470.07%20444969107165615510.07%20455366636165615550.06%20465795967166315600.06%(三三)行业和领域均衡性评估均衡性评估是根据 PPP 模式适用的行业和领41、域范围，经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防22止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。目前衡阳县的 PPP 项目刚起步，本项目属于市政基础领域，随着时间的进展，衡阳县将会建立项目库，逐步发展城乡供排水、污水处理、垃圾处理、城市交通、教育等领域项目，不会造成 PPP 项目在个别领域过于集中。23第第 五五 章章结论及建议1、本项目采用政府与社会资本合作（PPP）模式实施，符合国家的政策要求，通过项目实施引进社会资本参与基础设施运营维护，能有效发挥社会资本作用，提高项目运营效率及降低项目全生命周期内的运营维护成本。2、经测算，项目合作期内，衡阳县所有 PPP 项目政府财政支出责任总额占一般公共预算支出比例最大值为 3.66%（2020 年），对衡阳县一般公共预算支出影响极其有限。3、从诸多方面的研究表明，本项目采用 PPP 模式投资建设切实可行并且具有较好的社会效益，可极大缓解政府基础设施的建设所需资金压力，建议政府及相关部门给予大力支持，并从政策上加以扶持，以利于项目的顺利实施。