1、第 1 页 财政承受能力论证的主要测算指标和方法财政承受能力论证的主要测算指标和方法 一、财政承受能力论证的基本方法一、财政承受能力论证的基本方法 财政承受能力论证采用定性和定量分析方法，坚持合理预测、公开透明、从严把关，统筹处理好当期与长远关系，严格控制 PPP 项目财政支出规模。1、定性分析 定性分析就是依据相关信息、资料，借助专家的经验就宜黄县财政对本项目实施是否具有支出责任及是否具备财政承受能力进行分析和判断。2、定量分析 定量分析就是在定性判断的基础上，通过对宜黄县公共财政支出的数量、结构及其变化情况进行具体的计算与分析，得出财政对本项目是否具备承受能力的结论。定量分析包括确定财政投2、资支出比例与金额，运营补贴的金额，项目产品或服务的定价机制及收入、成本计算，风险责任支出计算与配套支出计算等。二、财政承受能力论证的主要测算指标和方法二、财政承受能力论证的主要测算指标和方法 1、股权投资支出、股权投资支出 根据项目实施方案，本项目由中标社会资本方独资成立项目公司，政府方不参股，不承担股权投资支出责任。2、运营补贴支出、运营补贴支出 PPP 模式主要有三种付费机制。即使用者付费模式，政府付费模式和可行性缺口模式（VGF：Viability Gap Funding）。本项目中的污水处理费可以通过包含在水费中的形式向使用者征收，具备使用者付费的基础。但考虑初期居民对征收污水处理费的3、接受度可能较低，征收的污水处理费不足以覆盖全部使用者的范围，也不足以覆盖本项目的建设、运营成第 2 页 本及适当收益。因此，根据财政部颁发的PPP 项目合同指南（试行）“关于不同付费下的核心要素”的规定，本项目定义为准经营性项目，适合采取“可行性缺口补助”模式。在运营期内，由政府根据绩效考核情况、使用者付费情况向项目公司支付可行性缺口补助。污水处理费包含在水费里面，由政府授权当地自来水公司或其他机构代收，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用。在运营期内，由政府方将代收的污水处理费全额支付给项目公司，作为使用者付费，全额抵减政府直接付费。由于本项目包含多个独立的子项目，其开4、工时间、交付管理的时间与进入运营期的时间可能会不一致，为方便项目管理，确保已竣工验收或已交付管理的子项目能够尽早投入使用，发挥效益，因此，各子项目在符合条件后分别进入各自的运营期和移交期，并且各子项目均按照以下回报机制确定的计算规则，单独核算并于每一个付费周期的付费时点将本期内各子项目费用合并后统一支付。则，本项目可行性缺口补助金额为：可行性缺口补助 An=可用性服务费 Bn+运营绩效服务费 Cn-使用者付费 Dn（1）可用性服务费可用性服务费Bn 可用性服务费包括该项目实际建设投资总额（包括工程费用、工程建设其他费用、基本预备费以及建设期利息）和合理综合投资回报（包括该投资总额在运营期的财务5、费用、风险报酬、管理费用及必要的合理利润）。为均衡财政支出，本项目可用性服务费采用等额付费方式，自运营期第 1 年（指运营年度，非日历年度）起，于每年年末根据绩效考核情况计算并支付费用。可用性服务费与绩效考核挂钩比例为 30%。则，运营期各年可用性服务费计算公式如下：第 3 页）70%+30%1)1()1(（-+=NNniiiPB 公式中：Bn为各年可用性服务费支出金额。P 为可用性服务费的计算基数，是考虑建安工程费下浮和建设期利息后的各子项目运营期初投资总额，即：P=项目工程费用的可竞争费用部分（1-建安工程费下浮率）+项目工程费用的不可竞争费用部分+项目的工程建设其它费用等其他+建设期利息6、；其中，建安工程费下浮率应在 5%X10%范围内进行取值报价，最终以中标社会资本方投标文件中标明的建安工程费下浮率为准；最终认定的工程费用以财政结算审核价为准，工程建设其他费用等以实际合同结算价为准；建设期利息按照中国人民银行发布的 5 年期以上贷款基准利率 4.9%上浮 10%计，即建设期利息按照 5.39%计。为了便于结算，政府在建设期内不再另行向项目公司补贴建设期利息，而是按照资本化方式处理，将建设期利息计入运营期初投资总额。i 为综合回报率，在 4.9%i7%范围内进行取值报价，以中标社会资本方投标文件中标明的综合回报率为准。n 为可用性服务费的支付年序数，n=1,2,3,13。N 为7、付费期限（即运营期年限），各子项目的运营期为 13 年，则 N=13，在实际过程中，若所涉各子项目运营期年限有调整，N 相应变化。为运营期当年绩效考核系数，确定方式如下节所述。（2）运营绩效服务费运营绩效服务费Cn 维持项目可用性所需的运营绩效服务费，是指项目公司为维持本项目可用性之目的提供的符合相关标准、规范及 PPP 项目合同规定的绩效标准的运营维护第 4 页 管理服务而需要获得的服务收入。本项目运营维护内容分为污水处理站和污水管网。由于污水处理站和污水管网的工程特点、维护内容均不同，因此，本项目运维绩效服务费分为站区运营绩效服务费和管网运营绩效服务费。项目公司应按计划实施本项目养护维修管8、理，项目公司的养护维修管理情况由项目实施机构和行业主管部门组织考核，在每个运营年度运营绩效服务费未审定拨付前，项目公司应先行筹措到位项目养护维修资金，确保项目能够按计划实施养护维修。自各子项目运营期第 1 年（指运营年度，非日历年度）起，政府方每年年末根据绩效考核情况向项目公司支付运营绩效服务费。则，项目运营绩效服务费计算公式如下：运营绩效服务费 Cn=（污水处理站运营绩效服务费 Cn1+污水管网运营绩效服务费 Cn2）Cn1为污水处理站运营绩效服务费支出金额，包含为满足绩效考核要求所需的电费、水费、药剂费、人工费、污泥处理费、日常维护费、管理费、利润和税费，不含折旧、摊销、财务费等费用。本项9、目出水水质执行城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002）一级 A 标准。Cn1年实际处理量吨水运行费用单价 公式中：吨水运行费用单价：参照环保部发布的农村生活污水处理项目建设与投资指南（环发2013130 号），农村生活污水集中处理设施的污水处理出水水质污染物指标执行城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002）一级标准 A标准，采用 MBR 法进行污水处理时，本项目的吨水运行费用单价分别如下：污水处理站处理规模100m3/d 时，吨水运行费用单价为 1.3 元/吨水；处理规模为第 5 页 101500 m3/d 时，吨水运行费用单价为 1.0 元/吨水；处理规模为 510、011000m3/d时，吨水运行费用单价为 0.8 元/吨水；处理规模为 10015000m3/d 时，吨水运行费用单价为 0.8 元/吨水。Cn2为污水管网运营绩效服务费支出金额，指达到城镇排水管渠与泵站运行、维护及安全技术规程（CJJ68-2016）中养护要求的小修保养和大中修费用，包括直接工程费、措施费、间接费、利润、税金，包干使用。包干使用的费用 Cn2未包括防汛防台费用、网络化管理中的应急处置费用、应急抢险费用，发生时应按专项列支。参照住建部发布的市政公用设施建设项目经济评价方法与参数（建标2008162 号），排水项目修理费（含大修理和中小修理）是按照固定资产原值（固定资产原值中应11、扣除所含的建设期利息）的 2%3%费率计取。因此，Cn2的计算公式为“Cn2=经财政审核确定的管网工程投资总额（不含建设期利息）中标的管网运营绩效服务费费率 j”。因管网的运营绩效服务费包含小修保养费用以及大中修费用等，则项目的管网运营绩效服务费费率 j 在 2%j3%范围内取值报价，以中标社会资本方投标文件中标明的费率为准。为运营期当年绩效考核系数。（3）使用者付费）使用者付费Dn 污水处理费是城镇污水集中处理设施按照规定向排污者提供污水处理的有偿服务而收取的费用，以保证污水集中处理设施的正常运行。本项目城镇污水处理费实行政府定价，由政府城镇排水主管部门或其委托的单位（如公共供水企业）向排水12、个人征收城镇污水处理费，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用，在运营期内，政府按照相关规定拨付给项目公司的城镇污第 6 页 水处理费，将全额作为本项目的使用者付费，用于抵减政府财政直接付费金额。表表 1 1：本项目政府付费测算表：本项目政府付费测算表 序序号号 项目项目/年份年份 合计合计 运营期运营期 第第 3 3 年年 第第 4 4 年年 第第 5 5 年年 第第 6 6 年年 第第 7 7 年年 第第 8 8 年年 2020 2021 2022 2023 2024 2025 可行性缺口补助可行性缺口补助（1+2-3）47548.84 3704.77 3723.24 13、3732.47 3695.56 3701.54 3713.49 1 可用性服务费可用性服务费 39486.12 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 2 运营绩效服务费运营绩效服务费 10952.24 745.56 777.06 792.81 824.31 840.06 871.56 3 使用者付费使用者付费 2889.51 78.18 91.21 97.73 166.14 175.91 195.46 （续表（续表 1 1）序序号号 项目项目/年份年份 合计合计 第第 9 9 年年 第第 1010 年年 第第 1111 年年 第第 1214、12 年年 第第1313年年 第第1414年年 第第1515年年 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 可行性缺口补助可行性缺口补助（1+2-3）47548.84 3648.34 3648.34 3648.34 3583.19 3583.19 3583.19 3583.19 1 可用性服务费可用性服务费 39486.12 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 2 运营绩效服务费运营绩效服务费 10952.24 871.56 871.56 871.56 871.56 871.56 871.515、6 871.56 3 使用者付费使用者付费 2889.51 260.61 260.61 260.61 325.76 325.76 325.76 325.76 3、风险承担支出、风险承担支出 本项目实施 PPP 模式后，风险经合理分配后，政府方需承担的风险主要有政策、法律变更风险、土地获取风险、项目审批风险、政府支出风险、合约/管制风险、生命周期风险、社会其他影响风险、不可抗力风险等。结合项目特点，本报告采用概率法，针对政府自留风险进行逐个分析，测算政府风险承担的或有支出责任。（1）政策、法律变更风险或有支出 法律变更风险主要指有关环境卫生项目的监管政策变化，涉及污水处理等领域项目建设及运营方面16、的土地、税务、消防、环保、节能标准等方面的法律法规的变化，包括本级政府可控的法律、政策变更风险和不可控的法律、政策变更风险，其中本级政府可控的法律、政策变更风险全部由政府方承担，而不可控部分第 7 页 则由政府和社会资本共担。综合两类风险，政府方约承担法律变更风险的 80%。国家高度重视农村污水治理，2016 年 3 月 18 日，国家出台中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要，简称“十三五”规定，共二十篇，八十章，其中在第三十六章的新农村建设协调发展提出实施农村环境整治的要求，其中包括：实施农村生活垃圾治理专项行动，推进 13 万个行政村环境综合整治，实施农业废弃物资源化利用示17、范工程，建设污水垃圾收集处理设施，梯次推进农村生活污水治理，实现 90%的行政村生活垃圾得到治理，推进农村河塘整治。住房城乡建设部等十部门联合发布全面推进农村垃圾治理的指导意见要求因地制宜建立“村收集、镇转运、县处理”的模式，有效治理农业生产生活垃圾、建筑垃圾、农村工业垃圾等。江西省人民政府关于印发江西省江西省人民政府关于印发江西省“十三五十三五”节能减排综合工作方案的通节能减排综合工作方案的通知知（赣府发201724 号文）提出加快配套污水管网建设与雨污分流改造，强化污泥处理处置，污水处理设施产生的污泥应进行稳定化、无害化和资源化处理处置。强化农村生活污染源排放控制，采取城镇管网延伸、集中处18、理和分散处理等多种形式，加快农村生活污水治理和改厕。并进一步指出到 2020 年，全省所有县城和重点镇具备污水处理能力。宜黄县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要明确提出：实施城镇和工业园区污水处理设施及配套管网建设，推行城镇雨、污分流，提高污水收集处理能力，强化生活污水处理设施建设。国家及江西省的政策在中短期内均鼓励污水处理方面的工作，结合 PPP 项目实施情况分析，本项目合作期前 2 年发生政策变动风险的概率预计低于 2%，第 8 页 合作期第 3 年起至第 8 年发生政策变动风险的概率预计低于 3%，合作期第 9 年起至项目合作期结束发生政策变动风险的概率预计低于 4%，风险损失约为累19、积投资总额或年初投资总额余额的 3%，具体计算见法律变更风险政府或有支出预测表（表 2）。表表 2 2：法律变更风险政府或有支出预测表（单位：万元）法律变更风险政府或有支出预测表（单位：万元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 发生概率 2%2%3%3%3%3%3%3%损失比例 3%3%3%3%3%3%3%3%政府或有支出（80%）5.38 12.19 18.28 16.87 15.47 120、4.06 12.65 11.25 （续表（续表2）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 发生概率 4%4%4%4%4%4%4%损失比例 3%3%3%3%3%3%3%政府或有支出（80%）13.12 11.25 9.37 7.50 5.62 3.75 1.87 （2）土地获取风险或有支出 项目投资、建设、运营管理所需的场地、相关通道等无法获取将给项目运作带来损失，风险损失约为累积投资总额的 3%。本项目建设期 2 年，土地获取21、风险集中在项目建设准备期，本项目土地尚未取得规划文件，但鉴于宜黄县人民政府对本项目的重视及政府对土地的可获取性具有较大的控制力，因此，本项目土地获取风险发生概率小于 4%。土地获取政府或有支出计算见土地获取风险政府或有支出预测表（表 3）。表表3：土地获取风险政府或有支出预测表（万元）土地获取风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 计量基数（累积投资总额）11201 25385 发生概率 4%4%第 9 页 损失比例 3%3%政府或有支出 13.44 30.46 （3）项目审批风险或有支出 政府方的审批延误风险将影响项目建设进度，延迟项目公司获取政府付费。建设22、期、涉及的政府审批事项较多，因此审批延误风险集中在项目的建设期和试运营期，风险损失约为累积投资总额或年初投资总额余额的 5%，风险发生概率小于 1%。本项目建设期为合作期前 2 年，试运营期为运营期第 1 年。项目审批风险或有支出计算见项目审批风险政府或有支出预测表（表 4）。表表 4 4：项目审批风险政府或有支出预测表（单位：万元）项目审批风险政府或有支出预测表（单位：万元）年度 合作期 2018 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）10936 发生概率 1.5%损失比例 5%政府或有支出 8.2 （4）政府支出风险或有支出 本项目 PPP 运作中，政府可能由于政府付费不能按期支付，从23、而引致项目风险。政府支出风险损失约为累积投资总额或年初投资总额余额的 6%，风险发生概率小于 2%。政府支出风险或有支出计算见政府支出风险政府或有支出预测表（表 5）。表表 5 5：政府支出风险政府或有支出预测表（万元）政府支出风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合作期合作期 20182018 20192019 20202020 20212021 20222022 20232023 20242024 20252025 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 发生概率 2.0%2.0%2.0%224、.0%2.0%2.0%2.0%2.0%损失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 13.44 30.46 30.46 28.12 25.78 23.43 21.09 18.75 （续表（续表 5 5）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 第 10 页 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 发生概率 2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%损失比例 6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 16.40 14.06 11.72 9.37 25、7.03 4.69 2.34 （5）合约/管制风险或有支出 合约/管制风险为合同不够详尽、责任分担、收益分享、风险分摊、项目监督等多方面的内容不够明确从而引起合同履行的困难和争议的产生，政府部门的项目监督职能不履行或履行不到位，从而无法保证社会资本方在履行项目出资、建设、工程质量、工程进度、成本控制和运营管理等方面的承诺。合约/管制风险可能发生在项目合作整个周期内包括建设期和运营期，本项目含子项目较多，且子项目处于不同的乡镇，社会资本方的管理难度及政府方的监管难度都较大，社会资本方由于经验不足、管理不力而发生此项风险的可能性较大且风险发生后易造成政府方较大的损失。风险损失约为累计投资总额或年初26、投资总额余额的7%，风险发生概率小于 4%。合约/管制风险或有支出计算见合约/管制风险政府或有支出预测表（表 6）。表表 6 6：合约：合约/管制管制风险政府或有支出预测表（万元）风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 发生概率 4%4%4%4%4%4%4%损失比例 7%7%7%7%7%7%7%政府或有支出 31.36 71.08 71.08 65.61 60.14 54.68 49.227、1 （续表（续表 6 6）年度年度 合作期合作期 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）15622 13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 发生概率 4%5%5%5%5%5%5%5%损失比例 7%7%7%7%7%7%7%7%政府或有支出 43.74 47.84 41.01 34.17 27.34 20.50 13.67 6.83 第 11 页 （6）生命周期风险或有支出 PPP 项目合作期限届满或项目合同提前终止后，政府方必须尽可能减少移交对公共产品或服务供给的影响，确保项目持28、续运营。在合作期末或者合作期提前结束时，项目的残值达不到项目开始时社会资本方承诺移交给政府的项目残值，将引致项目风险，生命周期风险是 PPP 项目移交过程中面临的突出问题。生命周期风险通常在运营期后期，风险损失约为年初投资总额余额的 6%，风险发生概率小于 2%。生命周期风险政府或有支出计算见生命周期风险政府或有支出预测表（表 7）。表表7：生命周期：生命周期风险政府或有支出预测表（万元）风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合作期合作期 2031 2032 计量基数（年初投资总额余额）3905 1953 发生概率 2%2%损失比例 6%6%政府或有支出 4.69 2.34 （7）社会其他影29、响风险或有支出 污水处理站及污水管网的建设和运营关系到公众利益，社会其他影响风险主要包括社会舆论、社会治安等带来的风险，主要是指由于各种原因导致公众利益得不到保护、受损，或者公众主观认为自身利益受损，从而引起的群众上访、舆论媒体的负面报道甚至公众阻抗项目建设所造成的风险。社会其他影响风险可能发生在项目合作整个周期内包括建设期和运营期，风险损失约为累积投资总额或年初投资总额余额的 6%，风险发生概率小于 3%。社会其他影响风险或有支出计算见社会其他影响风险政府或有支出预测表（表 8）。表表 8 8：社会其他影响：社会其他影响风险政府或有支出预测表（万元）风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合30、作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 计量基数（累积投资总额/11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 第 12 页 年初投资总额余额）发生概率 3%3%3%3%3%3%3%3%损失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 20.16 45.69 45.69 42.18 38.66 35.15 31.63 28.12 （续表（续表 8 8）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）1331、669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 发生概率 3%3%3%3%3%3%3%损失比例 6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 24.60 21.09 17.57 14.06 10.54 7.03 3.51 （8）不可抗力风险或有支出 不可抗力风险是指不能预见、不能避免并不能克服的风险，无法通过技术、经验、预先判断来规避，主要包括地震、火灾、洪水、罢工、战争、暴动等。不可抗力风险发生的概率难以预见，一旦发生造成的损失难于预估，可能是暂时的也可能是毁灭性的。因此，不可抗力风险通常由政府方与社会资本方共同合理承担，政府方约承担不可抗力风险的 50%，该风险可能发生在32、项目合作整个周期内包括建设期和运营期，风险损失约为累积投资总额或年初投资总额余额的 4%，风险发生概率小于 2%。不可抗力风险或有支出计算见不可抗力风险或有支出预测表。此外，项目公司还应通过保险方式合理转移部分风险（表 9）。表表 9 9：不可抗力：不可抗力风险政府或有支出预测表（万元）风险政府或有支出预测表（万元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 发生概率 2%2%2%2%2%2%2%损失比例 4%4%4%433、%4%4%4%政府或有支出（50%）6.72 15.23 15.23 14.06 12.89 11.72 10.54 （续表（续表 9 9）年度年度 合作期合作期 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 第 13 页 计量基数（累积投资总额/年初投资总额余额）15622 13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 发生概率 2%2%2%2%2%2%2%2%损失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出（50%）9.37 8.20 7.03 5.86 4.69 3.51 2.34 1.17 4、配套投入支出、配套投入支34、出 根据实施方案，本项目新增建设用地征地拆迁补偿费由政府方负责，红线外的配套设施投入费用较难于定量估算，通常以实际产生数额为准，据实结算。本项目子项目较多，各子项目拟于建设期内分批次建设，根据项目实际情况判断，本报告暂按建设期第 1 年 200 万、建设期第 2 年 300 万，共 500 万元计取本项目相关配套费用。三、三、政府年度支出分析与计量政府年度支出分析与计量 根据本项目的实际情况，政府支出内容包括可行性缺口补助支出（可用性服务费和运营绩效服务费减去使用者付费）、风险或有支出以及配套投入支出等三部分内容。上述三项支出均需纳入政府当年财政的一般公共预算列支。综合各项计算，本项目合作期内35、每年政府支出总金额如政府支出预测表（汇总）。项目合作期内，政府支出总额为 4.97 亿元，其中，运营补贴支出 4.75 亿元，政府承担风险或有支出 0.17 亿元，配套投入支出 0.05 亿元。各年政府支出金额详见表 10。表表 1010：政府支出预测表（汇总）：政府支出预测表（汇总）年度年度 股权投资股权投资支出责任支出责任 运营补贴运营补贴支出责任支出责任 风险承担风险承担支出责任支出责任 配套投入配套投入支出责任支出责任 小计小计 2018 0.00 96.11 200.00 296.11 2019 0.00 217.81 300.00 517.81 2020 3704.77 193.436、4 3898.20 2021 3723.24 166.84 3890.08 2022 3732.47 152.94 3885.41 2023 3695.56 139.03 3834.60 2024 3701.54 125.13 3826.67 第 14 页 2025 3713.49 111.23 3824.72 2026 3648.34 110.17 3758.51 2027 3648.34 94.43 3742.77 2028 3648.34 78.69 3727.04 2029 3583.19 62.96 3646.14 2030 3583.19 47.22 3630.40 2031 3537、83.19 36.16 3619.35 2032 3583.19 18.08 3601.27 合计合计 0.00 47548.84 1650.24 500.00 49699.09 四、四、项目财政支出责项目财政支出责任任占政府一般财政预算支出比例分析占政府一般财政预算支出比例分析 表表 1111：宜黄县宜黄县全部全部 PPPPPP 项目政府支出责任占一般公共预算支出比例计算表项目政府支出责任占一般公共预算支出比例计算表 （单位：（单位：万万元）元）年度年度 A A-本项目财本项目财政承受能力政承受能力论证测算的论证测算的财政支出责财政支出责任小计任小计 B B-全部已实全部已实施施PPPPPP38、项目支项目支出责任数额出责任数额 C C-全部拟实全部拟实施施PPPPPP项目支项目支出责任数额出责任数额 D D-年度一般年度一般公共预算支公共预算支出数额出数额 本项目占比本项目占比A/DA/D（%）占比占比-（A+B+CA+B+C）/D/D（%）2018 296.11 1350.85 0.00 223189.1 0.13%0.74%2019 517.81 1236.72 0.00 249971.8 0.21%0.70%2020 3898.20 1001.63 0.00 279968.4 1.39%1.75%2021 3890.08 194.87 0.00 313564.6 1.24%1.39、30%2022 3885.41 183.46 0.00 351192.4 1.11%1.16%2023 3834.60 172.05 0.00 393335.5 0.97%1.02%2024 3826.67 160.64 0.00 440535.7 0.87%0.91%2025 3824.72 149.23 0.00 493400.0 0.78%0.81%2026 3758.51 0.00 0.00 552608.0 0.68%0.68%2027 3742.77 0.00 0.00 618921.0 0.60%0.60%2028 3727.04 0.00 0.00 687002.3 0.54%40、0.54%2029 3646.14 0.00 0.00 762572.6 0.48%0.48%2030 3630.40 0.00 0.00 846455.6 0.43%0.43%2031 3619.35 0.00 0.00 939565.7 0.39%0.39%2032 3601.27 0.00 0.00 1042917.9 0.35%0.35%本项目未来 15 年内的政府支出责任占一般公共预算支出预测数的比例在0.13%至 1.39%之间，其中，合作期第 3 年占比最高，为 1.39%，以后呈逐年下降趋势，合作期第 1 年占比最低，为 0.13%。按照财政部的政府与社会资本合作财政承受能力论41、证指引的要求，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排第 15 页 的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。根据宜黄县财政局提供的数据，该项目是宜黄县第二个 PPP 项目，根据对宜黄县一般公共预算支出趋势分析，在本项目未来 15 年合作期内宜黄县政府对全部 PPP 项目的总支出责任占一般公共预算支出预测数的比例在 0.35%至 1.75%之间（见表表11 宜黄县全部宜黄县全部PPP项目政府支出责任占一般项目政府支出责任占一般公共公共预算支出比预算支出比例计算表例计算表）。其中，合作期第 3 年占比最高，为 1.75%，以后呈逐年下降趋势，合作期最后 1 年占比最低，为 0.35%。本项目合作期内各年财政支出总额均未超过 政府与社会资本合作财政承受能力论证指引规定的 10%的上限，而且，随着时间的推移，预期财政支出对本 PPP项目的支出责任则逐渐减少，财政具有较强的承受能力。