1、目目录录第一第一章章项目项目概述概述.11、项目基本情况.12、本项目采用 PPP 模式可行性分析.53、项目产出说明.54、运作方式.105、投融资结构.116、回报机制.137、主要边界条件.198、项目公司情况.22第第二章二章编制目的和依据编制目的和依据.361、编制目的.362、编制依据.373、编制流程.39第第三章三章政府政府支出责任识别支出责任识别.411、股权投资.412、运营补贴.413、风险承担.414、配套投入.42第第四章四章政府支出责任测算政府支出责任测算.431、股权投资支出.432、运营补贴支出.433、风险承担支出.514、配套投入支出.545、各级财政年度支2、出总额.54第第五章五章财政承受能力评估与论证结果财政承受能力评估与论证结果.561、财政支出能力评估.562、领域均衡性评估.593、项目财政承受能力论证结果.604、信息披露.60建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 1 页第一第一章章项目项目概述概述1、项目基本情况1.1 项目概况1.1.1 项目名称：项目名称：建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目（以下简称“本项目”或“项目”）1.1.2 项目类型：项目类型：新建项目1.1.3 项目所在地：项目所在地：福建省建瓯市1.1.4 所属行业：所属行业：市政工程1.1.5 建设建3、设内容及规模内容及规模：本项目包含三个子项目：建瓯市城东污水处理厂工程、建瓯市城西污水处理厂工程、配套污水管网工程。子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程建瓯市城东污水处理厂工程建设内容主要包括：新建工业污水处理厂 1 座。近期建设规模为 1.0 万 m3/d，远期建设规模为 3.0 万 m3/d。本次设计为近期工程。子项目二：子项目二：建瓯市城西污水处理厂建瓯市城西污水处理厂工程工程建瓯市城西污水处理厂工程建设内容主要包括：新建污水处理厂一座。近期建设规模为 2.5 万 m3/d，远期建设规模为 5 万 m3/d。本次设计为近期工程。子项目三：子项目三：配套污水4、管网工程配套污水管网工程配套污水管网 d300d1200 总长约 36km。1.1.6 投投资规模资规模建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 2 页子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程建瓯市城东污水处理厂工程总投资为 4438.52 万元。其中，工程费用 3569.50 万元，工程建设其他费 409.71 万元，基本预备费318.34 万元，建设期利息 113.64 万元，铺底流动资金 27.33 万元。子项目二：建瓯市城西污水处理厂工程建瓯市城西污水处理厂工程总投资为 7781.82 万元。其中：工程费用 6525.22 万元，工程建设其他费 7335、.98 万元，基本预备费 362.96万元，建设期利息 129.36 万元，铺底流动资金 30.3 万元。子项目三：配套污水管网工程配套污水管网工程总投资为 12220.36 万元。其中：工程费用10612.45 万元，工程建设其他费 1025.99 万元,基本预备费 581.92万元。本项目纳入本项目纳入 PPPPPP 项目投资为项目投资为 24140.0724140.07 万元其中：工程费万元其中：工程费用用20707.1720707.17 万元万元，工程建设其他费工程建设其他费 2169.682169.68 万元万元，基本预备费基本预备费 1263.21263.22 2万元。万元。1.16、.7 项目规划选址项目规划选址：子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程建瓯市城东污水处理厂厂址位于建瓯中国笋竹城中部、规划区C 区 12#U21 地块，总征地面积 41524.6m2（合 62.29 亩），近期围墙内用地面积 18305m2（合 27.46 亩）。子项目二：建瓯市城西污水处理厂工程建瓯市城西污水处理厂厂址位于三门大桥西侧柳坑片区，可用地建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 3 页面积约 60 亩。1.1.8 污水处理工艺流程污水处理工艺流程子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程图 1-1 子项目一工艺流程图子项目二：建瓯市城西污水处理厂工程图7、 1-2 子项目二工艺流程图建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 4 页1.1.91.1.9 污泥处置方法污泥处置方法建瓯城东、城西污水处理厂产生的污泥，在满足污泥含水率80%的要求下，由项目公司运输到政府方指定的消纳场地，由项目公司自行承担 11 公里以内的运输费用，政府承担污泥处置费用。若政府未来要求降低污泥含水率，则社会资本方必须响应，相关成本及费用届时另行协商。1.1.10 项目实施计划项目实施计划本项目采用整体规划、分期建设、分期实施的总体思路，先期安排实施条件比较成熟、较为紧迫的子项目二和子项目三，即建瓯市城西污水处理厂工程和配套污水管网8、工程。政府有权在未来根据建设规划需要政府有权在未来根据建设规划需要，调整子项目一调整子项目一：建瓯市城东建瓯市城东污水处理厂工程开工日期污水处理厂工程开工日期。具体由项目实施机构签订补充合同具体由项目实施机构签订补充合同，明确明确具体调整内容。具体调整内容。1.1.11 所处阶段所处阶段项目可行性研究报告已批复。1.1.12 建设期建设期子项目一：建瓯市城东污水处理厂工程的建设期（含试运营期）为 2 年。（从总监理工程师发出开工令至项目竣工验收项目竣工验收）。子项目二：建瓯市城西污水处理厂工程的建设期（含试运营期）为 2 年。（从总监理工程师发出开工令至项目竣工验收项目竣工验收）。子项目三：配9、套污水管网工程的整体建设期为 2 年。（从总监理工程师发出开工令至项目整体竣工验收项目整体竣工验收）。注注：项目竣工验收项目竣工验收指项目公司按照国家有关环保、安全、消防等建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 5 页专项验收的规定申请相应的管理部门完成对本项目的各项专项验收，并保证本项目设施符合环境保护、安全生产和消防等的要求。1.2 公共产品和服务本项目由建瓯市政府采用政府与社会资本合作（即“PPP”）模式实施，政府通过公开招标方式选择社会资本，由中标社会资本独资成立项目公司。建瓯市政府向项目公司授予一定期限内的污水处理及相关配套管网的特许经营权，10、由项目公司对本项目进行投融资、建设（设计）、运营和维护，并提供污水处理及相关配套管网维护服务。2、本项目采用 PPP 模式的必要性和可行性分析2.1 项目采用 PPP 模式必要性（1）有利于政府转化职能本项目通过特许经营的形式引进社会资本，让社会资本将其专业技术优势和管理优势应用于污水处理，有利于政府职能的转换，政府可以从繁重的事务中脱身出来，从过去的基础设施公共服务的提供者变成一个监管者，项目建成后由社会资本承担项目的维护责任，从而保证质量。（2）可以提高污水处理的运作效率从 PPP 模式融资实践效果来看，在运作效率中存在的优势有：一是充分发挥社会资本经济技术及资金实力雄厚、先进高效的管理理11、念和丰富的经验、较强的风险识别和控制能力，实现规模经济，有利于降低管理成本。二是共担风险，合作互赢。PPP 模式下项目的提供者建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 6 页和建设者，通过合适的契约，政府可以得到建设污水处理的资金，而社会资本可以得到合理经济利润，政府和社会资本合作，各取所需，均实现了效益最大化的目标。PPP 模式只有当项目建设完成，并通过验收经政府批准使用后，社会资本才能开始获得收益，因此 PPP 模式有利于提高效率和降低工程造价，能够消除项目完工风险和资金风险。与传统的融资模式相比，PPP 项目可为政府节省建设及运营投入，并且建设工期12、都能保证。（3）能够确定合理的风险分担结构项目采用 PPP 模式，在项目初期就可以实现风险分配,同时由于政府分担一部分风险,使风险分配更合理,减少了承建商与社会资本风险,从而降低了融资难度,提高了项目融资成功的可能性。政府在分担风险的同时也拥有一定的控制权。PPP 融资模式的风险主要在于政府部门与社会资本或个人之间的风险分配和风险转移。就经营者而言，做好项目的可行性研究，是正确立项的基本途径，同时通过募集筹资的方法筹措资金，是项目资金来源的有效途径。（4）政策的保障健康良好的政策制度环境是所有资本投资活动中关键的、必不可少的首要基础条件。尽管我国早期阶段的法律体系等政策制度环境不够健全和宽松，13、但是，随着改革开放进程的加快和深入，健全的法律体系、成熟的市场经济体制和资本市场等良好的政策制度环境逐步形成，再加上强劲、稳定的经济增长形势，投资的回报率将会越来越高，建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 7 页增加了投资者的信心。上述方面的各种因素都为我国污水处理项目实施 PPP 模式提供了良好的、宽松的政策制度环境。2.2 PPP 模式可行性（1）本项目属于相关政策法规支持领域目前，国务院、财政部、发改委、住建部等部委陆续出台一系列制度文件，为本项目的规范运作提供了操作指南和指导意见，不断完善市场市场信用环境，配套优惠支持政策，为本项目实施营造了14、良好的法律和政策环境，极大地增强了本项目采用 PPP 模式建设的可行性。国务院公办厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知（国办发201542 号）明确“在公共服务领域广泛采用政府与社会资本合作在公共服务领域广泛采用政府与社会资本合作（即（即 PPPPPP）模式）模式”。财政部、住建部在关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知（财建201529 号）中明确“把污水处理作把污水处理作为开展政府和社会资本合作项目推介的领域为开展政府和社会资本合作项目推介的领域，并强调污水处理项目应并强调污水处理项目应实行厂网一体化运营，提高服务质15、量实行厂网一体化运营，提高服务质量”。财政部、环境保护部下发关于推进水污染防治领域政府和社会资本合作的实施意见（财建201590 号）中明确“以城镇污水处以城镇污水处及管网建设为重点，推广运用及管网建设为重点，推广运用 PPPPPP 模式模式”。财政部 关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知（财金201690 号）“在在垃圾处理、污水处理等公共服务垃圾处理、污水处理等公共服务建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 8 页领域，各地新建设项目要强制应用领域，各地新建设项目要强制应用 PPPPPP 模式模式”。财政部、住建部、农业部以及环保16、部下发 关于政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施 PPP 模式的通知（财建2017455 号）“以以全面实施为核心全面实施为核心，在污水在污水、垃圾处理领域全方位引入市场机制垃圾处理领域全方位引入市场机制，推推进进PPPPPP 模式应用模式应用，对污水和垃圾收集对污水和垃圾收集、转运转运、处理处理、处置各环节进行系处置各环节进行系统整合，实现污水处理厂网一体和垃圾处理清洁邻利统整合，实现污水处理厂网一体和垃圾处理清洁邻利”。国家发改委在关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资20142724 号）中明确“市市政设施项目政设施项目均均可推行可推行 PPPPPP 模式模式”。福建省人民政府在17、关于推广政府和社会资本合作（PPP）试点的指导意见（闽政201447 号）中明确“鼓励县级以上人民政府鼓励县级以上人民政府将市政等基础设施和公用事业项目，以特许经营的方式实施将市政等基础设施和公用事业项目，以特许经营的方式实施 PPPPPP 试试点点”。（2）合作期限满足相关要求按关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知（财金201557 号）“政府和社会资本合作期限原则上不低于政府和社会资本合作期限原则上不低于 1010 年年”和关于推广政府和社会资本合作（PPP）试点的指导意见（闽政201447 号）中提出“试试点项目应长期点项目应长期合合同关系比较简单，一轮合同关系比较简单，一18、轮合作期作期限限一般为一般为 10103030 年年”要求，本项目的合作期限符合要求。（3）政府主体资格满足要求按关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）中“政政府或其指定府或其指定的的有关职能部门或事业单有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构位可作为项目实施机构”和 关于开展政府和社会资本合作的指导意建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 9 页见(发改投资20142724 号)中“明明确相应的行业管理部门、事确相应的行业管理部门、事业业单位、行业运营公司或其他相单位、行业运营公司或其他相关机构关机构，作为政，19、作为政府授权的府授权的项目实施机项目实施机构构”要求，本项目由建瓯市政府授权建瓯市规划建设和旅游局作为本项目实施机构，符合财政部和国家发改委对政府方主体资格的相关规定。（4）风险分配机制满足相关要求按关于开展政府和社会资本合作的指导意见(发改投资20142724 号)中“项项目建设目建设、运营风险由社会资本承担运营风险由社会资本承担，法律法律、政政策策调整风险由政府承担调整风险由政府承担，自然自然灾害灾害等不可抗力风险由双方共同承担等不可抗力风险由双方共同承担”和 关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）中“原原则上则上，项目设计项目设计、建建造造、财务和20、运营维护等财务和运营维护等商业风险由社会资本承担商业风险由社会资本承担，法律法律、政政策策和最低需求等风险由政府承担和最低需求等风险由政府承担，不可不可抗抗力等风险由政府和社会资本合理共担力等风险由政府和社会资本合理共担”的相关要求，本项目按此风险分担原则制订了风险分担方案，具体详见风险分配章节。（5）支付义务纳入财政预算且财政可承受本项目中政府的支付义务纳入了财政预算，符合关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见（国办发201542号）中“政政府以运营补贴等作为社会资本提供公共服务的对价府以运营补贴等作为社会资本提供公共服务的对价，以绩以绩效效评评价结果作为对价支付依据价结果作为21、对价支付依据，并并纳入预算纳入预算管管理理”和 关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）中“项目合同中涉及的政府支付义务项目合同中涉及的政府支付义务，财政部门应结合中长期财政规财政部门应结合中长期财政规划统筹考虑划统筹考虑，纳入同级政府预算纳入同级政府预算，按照预算管理相关规定执行按照预算管理相关规定执行”的规建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 10 页定。本项目通过财政支出责任测算，本项目和本项目和建瓯市建瓯市其它其它 PPPPPP 项目项目的的财政支出占财政支出占建瓯市建瓯市一般公共预算支出的比例少于一般公22、共预算支出的比例少于 10%10%，说明财政可以承受，具体详见“本项目财政承受能力论证报告”。3、经济技术指标3.1 主要产出说明项目产出，即满足项目设计、融资、投资、建设、运营、管理和维护等需求标准的公用事业项目产出，项目产出分为建设产出和运营维护产出。3.1.1 建设产出本项目建设产出为建瓯市污水处理厂及配套管网工程。要求工程质量符合国家、福建省现行相关质量验收规范，验收质量合格；项目建设期内如国家、福建省有颁布和更新相关技术标准和规范，满足新的技术标准和规范；项目建设期内有效的技术标准和规范若有不一致，按最新标准执行。同时从工期、环境保护、安全生产等方面设定建设考核指标。3.1.2 运营23、维护产出运营维护产出为在运营期间由项目公司组织对本项目污水管网、相关污水处理设备设施以及污水处理的运营维护服务，维持项目的可用性，达到运营维护绩效考核指标的要求，运营维护绩效考核标准详见本项目实施方案详见附件运营绩效考核方案。3.2 资金来源建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 11 页本项目纳入 PPP 项目投资为 23934.92 万元，项目的投资总额以政府审核的金额为准，项目资本金占投资总额的 20%（社会资本独资成立项目公司，占 100%的股权），项目的债权融资部分（占总投资的 80%）可通过项目公司银行贷款解决，必要时由社会资本提供相应担保24、，若除项目资本金以外的其他资金未按时到位由社会资本负责补齐。4、运作方式本项目为新建项目，合作范围包括投融资、设计、建设、运营维护，本项目的设计工作由项目公司负责实施。因此，本项目采用投资设计建设运营、维护移交方式运作（即 DBOT 方式），由社会资本独资成立项目公司，由项目公司对本项目进行投融资、设计、建设、运营维护，以此提供公共产品及配套公共服务。具体运作结构示意图如下所示：说明：说明：（1）建瓯市人民政府授权建瓯市规划建设和旅游局作为实施机建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 12 页构，由其负责本项目的准备、采购、监管和移交等工作。（2）建瓯25、市规划建设和旅游局通过招标方式确定中标社会投资人，中标投资人与建瓯市规划建设和旅游局签署PPP 项目合同。（3）中标社会投资人独资成立项目公司。（4）建瓯市规划建设和旅游局与项目公司重新签署 PPP 项目合同或者签署关于继承PPP 项目合同的补充合同。（5）项目公司负责本项目的投融资、建设和运营维护。（6）在运营期，项目公司主要结合绩效考核评价结果通过“使用者付费”和“政府付费”的方式获得投资回报。具体如下：使用者付费：使用者付费：子项目一建瓯市城东污水处理厂工程与子项目二建瓯市城西污水处理厂工程采用使用者付费形式，项目公司通过运营污水处理厂，提供污水处理服务，从而获得污水处理厂的建设成本、经26、营成本和投资收益。政府付费：政府付费：子项目三配套污水管网工程采用政府付费形式，由财政部门根据项目的可用性及维持项目可用性的绩效服务付费，实行政府付费与绩效考核挂钩，核定绩效考核评分后付费。（7）项目合作期结束后，项目公司将项目资产移交给建瓯市人民政府或其指定机构。（8）建瓯市人民政府将本项目的支付义务纳入中长期财政预算。5、项目边界条件（1）建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 13 页5.1 项目范围5.1.1合作期限本项目合作期包含建设期和运营期。其中，各子项目建设期从总监理工程师发出开工令至项目竣工验收为止，运营期为 30 年【各子项目竣工验27、收合格次日至运营期满，各子项目可分别组织竣工验收】。若建设期延长（缩短），运营期年限不变，对应合作期相应延长（缩短）。5.1.2 合作期限改变（1）发生可归责于政府方的原因导致的建设期延误。（2）因土地征收、拆迁等原因导致的延期。（3）由于法律变更、政府行为、不可抗力导致社会资本在合作期内受到影响并使社会资本遭受实质影响。发生上述事件后，经政府确认后可延长合作期限。5.2 资产权属5.2.1 项目用地（1）由项目所在地政府负责具体的征地拆迁工作，征地拆迁费用不不纳入纳入 PPPPPP 项目项目投资范围投资范围；（2）项目公司通过无偿无偿划拨划拨方式取得项目用地；（3）未经政府批准，项目公司不得28、变更项目建设用地的土地用途，也不得将该土地转让、出租和抵押；（4）项目公司需自行承担与项目用地使用、房产等相关的税费。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 14 页5.2.2 项目资产在合作期限内，项目公司享有本项目资产的所有权和经营权，合作期满后，项目公司按PPP 项目合同的约定将本项目资产无偿移交给政府指定单位。未经政府方书面批准，项目公司不得出让、转让、抵押、质押本项目设施资产，也不得在上述资产上设置担保权益或者以其它方式处置这些资产。5.3 项目建设（1 1）前期工前期工作及批复作及批复项目公司应承担项目前期工作（除政府方已开展或已完成的部分29、），前期工作主要包括但不限于项目环境影响评价报告、水土保持方案、初步设计、施工图设计以及相关报批手续等，中标社会资本方应确保项目依法依规完成政府方要求的前期工作。（2 2）勘察设计勘察设计本项目的勘察由政府方负责，项目公司负责本项目的设计（包括：初步设计和施工图设计），项目公司应将初步设计和施工图设计提交政府方审查。本项目勘察设计费用纳入 PPP 项目投资范围。（3）工程建设其他费工程建设其他费本项目工程建设其他费（包括政府方为本项目已投入的前期各项费用，但不含征地拆迁费用）均纳入 PPP 项目投资范围，按实际发生且政府审核确认的金额计取。（但要求，实际结算时由项目公司（政府）负责的部分不得超30、过合同中的工程建设其他费估算投资额，超出建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 15 页部分由项目公司（政府）自行承担）。若本项目前期项目实施机构或其他政府授权单位已签订的相关合同项下的全部权利和义务经合同各方同意后，项目实施机构或其他政府授权单位的全部权利和义务将转移给项目公司，由项目公司承继，未来项目公司应根据实际签约合同及支付凭证确认相关合同信息（含金额），如若合同各方中有一方不同意，则由项目实施机构或其他政府授权单位继续履行相关合同的权利及义务。项目实施机构或其他政府授权单位已支付的费用由项目实施机构或其他政府授权单位提供相关合同和票据，在项目31、公司成立后的三十（30）个日历日内由项目公司一次性支付给项目实施机构或其他政府授权单位。（4 4）监理单位的选择监理单位的选择本项目监理单位由项目实施机构或其他政府授权单位依法选择，项目公司未成立前，监理单位选择后，由项目实施机构或其指定授权单位与中标监理单位签订项目监理服务合同，项目公司成立后，由项目实施机构或其指定授权单位、项目公司、中标监理单位签署三方补充协议，约定由监理项目的招标人对监理单位进行管理和拨付监理服务费，监理服务费先由项目公司按照项目实施机构或其指定授权单位要求的时间、金额汇至实施机构或其指定授权单位要求的账户，实施机构或其指定授权单位再按约定支付给监理单位。监理服务费纳入32、项目公司投资总额。（5）优化设计优化设计在不改变规划主要要素的情况下，社会资本认为变更设计可加快建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 16 页建设进度、降低建设或维护成本、提高项目质量和环保标准的，可进行优化设计，社会资本对项目的优化设计应征得政府方或授权部门的同意，但相应设计费用由社会资本自行承担。若因建瓯市政府要求进行优化设计，相应的设计费用由建瓯市政府承担，纳入 PPP 投资范围。（6）施工单位的选择施工单位的选择本项目中，若社会资本具备相应施工资质和能力，可由具备相应施工资质和能力的社会资本负责相应子项目的施工。（7）建设进度建设进度应确保按33、照建设期要求通过竣工验收。（8）质量标准质量标准工程质量符合国家、福建省现行相关质量验收规范，验收质量合格；项目建设期内如国家、福建省有颁布和更新相关技术标准和规范，满足新的技术标准和规范；项目建设期内有效的技术标准和规范若有不一致，按最新标准执行。（9）试运行试运行按照城镇污水处理厂工程质量验收规范（GB 50334-2017）等相关规范，完成项目土建工程验收合格、设备安装工程验收合格以及联动试运转期间的工程质量验收合格后，项目公司应书面通知政府方，开展通水试运行，通水试运行时间不超过九十日。项目公司应在通水试运行期间根据适用法律的规定向主管部门申请项目综合竣工质量验收。（1010）正式运行34、正式运行建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 17 页项目综合竣工质量验收合格后，项目公司应书面通知政府方，申请开始正式运行。综合竣工质量验收合格即：单位（子单位）工程质量验收应全部合格；联合试运转验收应合格；质量验收记录应齐全、完整；有关安全、节能、环境保护和主要使用功能的项目应验收合格。若如果由于政府方原因验收无法正常进行，项目无法完成综合竣工质量验收，则自通水试运行之日起满三个月时，视为可以正式运行，政府方自通水试运行之日起满三个月时次日起开始付费。5.4 项目绩效标准5.4.1 运营绩效标准运营期间，根据本项目运营绩效考核方案进行绩效考核，具35、体详见运营绩效考核方案。5.5 中期评估5.5.1 评估周期及费用承担政府方通过中期评估可全面掌握社会资本履行相关义务的情况，中期评估一般 5 年进行一次，由政府方决定是否启动中期评估程序。因中期评估或特定情形下发生的评估费用由政府方承担。5.5.2 中期评估的内容（1）项目设施运行、维修养护情况。（2）质量保证和质量控制方案、运营维护方案的执行情况。（3）财务会计制度是否健全，提供财务报表、成本分析和经营建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 18 页情况报告的及时、准确、完整情况。（4）需要评估的其它事项。5.6 经营期满项目的移交5.6.1 移交36、范围及要求（1）项目公司的全部固定资产、专利技术使用及设备保修等权利，并确保固定资产、专利技术使用及设备保修等权利符合相关技术规范和设计功能标准要求。（2）运营设备所要求的所有技术和技术规程等无形资产。（3）在用的各类管理章程和运营手册包括专有技术、生产档案、技术档案、文秘档案、图书资料、设计图纸、文件和其它资料，以使设施能平衡正常运营。（4）土地使用权。（5）项目公司在未完成交接前，应善意履行看守职责，保障正常生产和服务。5.6.2 移交条件和标准（1）权利方面：项目公司应确保项目设施不存在任何抵押、质押等担保权益或所有权约束，也不存在任何种类和性质的索赔权。（2）技术方面：通过最后恢复性大37、修，项目公司应确保最后一次运营维护考核指标达到正常使用移交标准，且建筑物、构筑物和相关设备不存在重大破损。5.6.3 移交程序建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 19 页在合作期限满至少 6 个月前，政府方和项目公司应成立移交委员会，成立移交委员会办理资产移交手续，由移交委员会商定移交项目资产清单和移交程序。5.7 最后恢复性大修（1）不早于移交日之前九个月，项目公司应对污水处理厂、污水管网设施进行一次大修，但此大修应不迟于移交日之前完成。大修的具体时间和内容应由移交委员会确定。（2）如果项目公司不能或不愿按照规定进行污水处理厂、污水管网的最后恢复38、性大修，政府方可以兑取移交保函自行进行大修。（3）大修后的污水处理厂、污水管网设施性能应不低于能够满足移交日适用法律规定要求的性能参数。6、投融资结构6.1 项目投融资结构6.1.2 资金来源项目资金通过股权融资和债务融资获得。（2）股权融资：根据国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）中“其他项目的最低资本金比例为 20%”的规定，为有效防范资金风险，保障项目的顺利实施，设定中标社会资本须提供不少于投资总额 20%的自有资金（由中标社会资本负责筹措），自有资金按建设进度逐步到位。（3）债务融资：除自有资金外的资金由项目公司负责筹措，项建瓯市城东、城西污水处39、理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 20 页目自有资金外建设资金解决方式：一是可通过项目公司申请银行贷款或其他融资方式解决，但所获资金仅限用于本项目建设使用；二是该项资金筹措过程中所需融资担保，由社会投资人自行负责并承担办理融资担保所需的一切费用；三是项目公司不得以本项目的固定资产以任何形式为其他项目的融资提供担保；四是该项资金应按照项目资金需求计划要求及时到位，若资本金外的建设资金未及时到位，则由社会投资人注入。6.1.2 资金用途项目公司的全部资金仅限用于本项目建设和运营维护。6.1.3 补助资金若本项目可获得补助资金，补助资金具体到位金额和时间以实际到达建瓯市政府40、的金额和时间为准，补助资金用于核减社会投资人的建设成本或者作为政府付费支付给项目公司。6.1.4 融资计划社会资本应确保本项目资本金及债务资金按计划分期足额到位，相关的融资协议（包括融资方式、融资期和融资成本）应提交政府确认后实施，若未获得政府的批准，社会资本不得以本项目任何权益进行融资活动。6.2 项目公司概况6.2.1 基本情况项目公司注册资金（5000 万元）、注册住所（建瓯市）、组织建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 21 页形式（有限责任公司），按照中华人民共和国公司法设立的项目公司必须具有独立核算、自负盈亏、依法纳税的独立法人资质，项目41、公司中的股东以出资额为限，承担有限责任。在PPP 项目合同签订之日起 60 天内，中标社会资本独资设立项目公司，项目公司负责本项目投融资、建设（含设计），并负责提供项目设施的运营维护。6.2.2 项目公司股东结构、出资比例、出资形式中标社会资本按 100%的股权比例出资成立项目公司；出资形式：货币出资；出资时间：在满足金融机构融资条件下按建设进度逐年到位。6.2.3 治理结构项目公司按照公司法相关要求成立股东会、董事会和监事。6.2.4 股权转让自PPP 项目合同生效之日起项目整体竣工验收后的两年之内（含），原则上社会投资人不得转让其在项目公司中的股份，但若因项目融资等需要，可引入财务战略合作42、人，如 PPP 引导基金等，经建瓯市人民政府正式书面同意，社会投资人可以转让其在项目公司中的部分股权（不能转让全部股权；社会投资人若为联合体，联合体各方均不能转让全部股权），但财务战略合作人不能是项目公司中占股最大的股东。项目整体竣工验收完的两年后，经建瓯市人民政府正式书面同意，社会投资人可以转让其在项目公司中的全部或部分股权，但受让建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 22 页方须满足本项目资格预审文件、招标文件及PPP 项目合同约定的技术能力、财务信用、运营经验等基本条件（以建瓯市人民政府或项目实施机构指定的第三方机构评定为准），并以正式书面形式43、明确承继原股东在本项目下的权利和义务。6.2.5 项目公司清算项目公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴清税款，清偿公司债务后的剩余财产返还社会资本。7、交易结构7.1 回报机制本项目回报机制采用“使用者付费”和“政府付费”的形式。7.1.1 使用者付费（1 1）使用者付费定义）使用者付费定义项目公司通过经营建瓯市城东污水处理厂及建瓯市城西污水处理厂，向政府收取污水处理服务费，以获得建设子项目一建瓯市城东污水处理厂工程与子项目二建瓯市城西污水处理厂工程所应得的建设成本、经营成本和投资回报。（2 2）使用者付费计算使用者付费计算试运营期间污水处理服务费计算试运营期间44、污水处理服务费计算政府在试运营期根据中标社会资本方的中标污水处理单价和实际污水处理量计算污水处理费，按月据实结算支付。污水处理服务费污水处理服务费污水处理单价污水处理单价实际污水实际污水处理量处理量污水厂运营污水厂运营建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 23 页考核系数考核系数正式运营期间污水处理服务费计算正式运营期间污水处理服务费计算本项目正式运营期为 30 年（不含建设期和试运营期），建瓯市政府在运营期根据中标社会资本方的中标污水处理单价按月据实结算支付，每月政府的付费数额按如下公式计算。当污水处理量少于或等于基本污水保底量时当污水处理量少于或45、等于基本污水保底量时污水处理服务费污水处理单价基本污水保底量污水厂运营考核系数实际实际污水处理量多于污水处理量多于基本基本污水保底量污水保底量时时污水处理服务费污水处理单价实际污水处理量污水厂运营考核系数实际污水处理量多于或等于设计污水处理量实际污水处理量多于或等于设计污水处理量（且在项目设计处理且在项目设计处理能力范围之内时）能力范围之内时）污水处理服务费=（污水处理单价设计污水处理量+超出设计污水处理量的实际污水处理量污水处理单价90%）污水厂运营考核系数其中：A.污水处理单价建瓯市城东污水处理厂，污水处理费单价不高于 1.97 元/吨（不含设备更新替换），最终由投标人竞争确定。（本次投标46、报价有效期为 3 年。若城东污水处理厂在 3 年内完成竣工验收并进入运营期，则相应污水处理费单价采用本次投标报价（若污水处理工艺发生改变，建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 24 页实际污水处理单价可由实施机构和项目公司另行协商）；若城东污水处理厂在 3 年内未能完成竣工验收并进入运营期，则相应污水处理费单价可在本次投标报价基础上根据届时物价指数、实际污水处理工艺、各项成本情况进行适当调整，具体调整原则由实施机构和项目公司双方协商确定，若协商不成，可由第三方评估中介机构评估确定。）建瓯市城西污水处理厂，污水处理费单价不高于 1.38 元/吨（不含设47、备更新替换，设备因使用寿命原因需要更新替换的，相应费用由建瓯市政府承担），最终由投标人竞争确定。B.实际污水处理量项目公司应该按照政府要求和规范在污水处理厂合适位置安装进水水量计和出水流量计。该流量计应具备提供瞬时流量和时、日、月、年的累计流量的信息读存的功能。并应确保这些流量计能够以在线方式向项目公司的中心控制室和政府指定的地点连续传送上述计量结果。实际污水处理量按照安装的出水流量计的计量为准。进入运营期后每月的第一日至最后一日从流量计上读取的当月累计出水水量。上述流量计将由项目公司在每月的最后一日抄表，政府方有权随时核查项目公司的抄表记录。如果政府方和项目公司就水量记录结果存在分歧，任何一48、方有权提请有资质的第三方进行检验确定。C.污水厂运营考核系数污水厂运营考核系数由项目实施机构或其授权的机构组成考核小组根据考核结果确定。详见本项目附件一：污水处理设施运营维护考建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 25 页核方案。D.设计污水处理量建瓯市城东污水处理厂，设计污水处理量为 1.0 万 m3/d。建瓯市城西污水处理厂，设计污水处理量为 2.5 万 m3/d。E.保底污水处理量各子项目进入正式运营之日起，第一年至第三年污水保底量为设计污水处理量的 80%，第四年至第六年污水保底量为设计污水处理量的 90%，第七年至运营期结束污水保底量为设计49、污水处理量的 100%。污水实际处理量少于上述基本污水保底处理量的，按基本污水保底量给予保底计算。如果实际每月处理水量的日均值大于保底处理量，则每月处理水量即为实际每月处理水量；如果实际每月处理水量的日均值小于保底处理量，则每月处理水量应为每日保底处理量与每月运行天数的乘积。（3 3）使用者付费支付使用者付费支付本项目污水处理服务费的计费方式为“按日计量、按月支付”，即两个污水处理厂按日计量实际水量，每月对两个污水处理厂的污水处理服务费进行结算。支付周期：项目正式进入运营期的 30 年间，每月支付一次。支付程序：项目公司在每个月末结束 3 个工作日内按照计算的污水处理服务费金额向建瓯市规划建设50、和旅游局开具账单或付款通知，建瓯市规划建设和旅游局按照建瓯市财政局要求的程序结合考核建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 26 页结果申请支付污水处理服务费，建瓯市财政局确认后直接拨付给项目公司。（4 4）使用者付费调整机制使用者付费调整机制若每三年度因能源、原材料、人员工资的变动以及由于税收政策法规、排放标准等客观因素造成污水处理成本提高或降低超过 4%，项目公司可调整一次污水处理单价（使用者付费每三年调整一次使用者付费每三年调整一次，三三年期间内发生的成本提高或降低年期间内发生的成本提高或降低，污水处理单价不予调整污水处理单价不予调整）。需调整时51、，项目公司需向政府提供污水处理服务费单价计算依据（人工费、药剂费、电价、物价指数等）和申请调整污水处理单价的申请（附书面调价资料），实施机构会同市财政局、市发改委等相关部门按 PPP项目合同中约定的计算公式对调价申请进行复核，若符合结论单价调整幅度累计在 4%以上的，则应同意项目公司的调价申请，否则将不予调整。调价公式如下：X Xn n=X=X0 0K K其中：X Xn n为调价后的污水处理服务费；X X0 0为最近一次已调价的污水处理服务费；K K为调价系数。K K 依据以下公式确定：K=CK=C1 1(E(En n/E/E0 0)+C)+C2 2(L(Ln n/L/L0 0)+C)+C3 52、3ChChn nChChn n-1-1ChChn n-2-2+C+C4 4CPICPIn nCPICPIn-1n-1CPICPIn-2n-2C C1 1为电费在价格中所占比例；C C2 2为人工费在价格中所占比例；C C3 3为化学药剂费在价格中所占比例；建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 27 页C C4 4为是价格构成中除电费、人工费、化学药剂费以外其它因子在价格构成中所占比例，C C4 41-C1-C1 1-C-C2 2-C-C3 3E En n第 n 年时电力费用指数（所付每度动力电电价）；E E0 0基年时电力费用指数（所付每度动力电电价53、）；L Ln n第 n 年时建瓯市统计局编制的建瓯统计年签中公布的“分行业的在岗职工平均工资水利、环境和公共设施管理业”对应的工资水平；L L0 0基年时建瓯市统计局编制的建瓯统计年签中公布的“分行业的在岗职工平均工资水利、环境和公共设施管理业”对应的工资水平；ChChn n第 n 年时建瓯市统计局编制的 建瓯统计年签 中公布的“工业生产者出厂价格指数化学原料和化学制品制造业”对应的价格指数（%）；ChChn n-1-1第 n-1 年时建瓯市统计局编制的建瓯统计年签中公布的“工业生产者出厂价格指数化学原料和化学制品制造业”对应的价格指数（%）；ChChn n-2-2第 n-2 年时建瓯市统计局54、编制的建瓯统计年签中公布的“工业生产者出厂价格指数化学原料和化学制品制造业”对应的价格指数（%）；CPICPIn n第 n 年时建瓯市统计局编制的 建瓯统计年签 中公布的“居民消费价格指数”对应的价格指数（%）；CPICPIn n-1-1第 n-1 年时建瓯市统计局编制的建瓯统计年签中公布建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 28 页的“居民消费价格指数”对应的价格指数（%）；CPICPIn n-2-2第 n-2 年时建瓯市统计局编制的建瓯统计年签中公布的“居民消费价格指数”对应的价格指数（%）；扩建性调价：若项目公司运营期间，污水处理厂存在超负荷运55、行，导致出水水质不达标，则需要对污水处理厂进行扩建，届时将聘请第三方专业机构重新核算成本，在投标文件中污水处理运营服务费单价的基础上，保证社会资本合理盈利不暴利的前提下，适当调整运营服务费单价。届时以双方的补充协议为准。7.2 政府付费子项目三配套污水管网工程采用政府付费形式。即采用“政府可用性付费+政府绩效付费”形式。按照“基于可用性的绩效”模式，项目公司提供本项目可用性（符合竣工验收标准的公共产品）以及为维持本项目可用性所需的运营维护服务（符合绩效要求的公共服务），政府需向项目公司支付可用性服务费和运维绩效服务费。7.2.1 可用性付费（1 1）可用性服务费定义）可用性服务费定义指项目公司56、为本项目建设符合适用法律及相关协议规定的验收标准的子项目三配套污水管网工程，所应得的服务收入。主要包括：全部工程费用、工程建设其他费用、建设期利息、基本预备费和投资收益。（2 2）可用性服务费的计算与支付）可用性服务费的计算与支付考虑到子项目三配套污水管网工程为建瓯市城东、城西污水处理建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 29 页厂所配套的管网工程，配套管网需分别根据建瓯市城东、城西污水处理厂的建设进度对应同步投资建设，投入使用。故本项目在满足城东或城西污水处理厂设计配套管网需求的前期下，可分城东、城西配套管网，分别竣工验收，分别进入运营期支付可用性57、服务费。以下可用性服务费计算基数指城东或城西配套管网投资。可用性服务费的计算公式如下：各期可用性服务费=（P/N）+P-(n-1)P/Ni70%+（P/N）+P-(n-1)P/Ni30%绩效考核系数其中：P 为考虑建安下浮率后的工程费用总额、工程建设其他费用（不含征地拆迁费）、基本预备费、建设期利息。注：建安下浮率不低于 8%，即：建安下浮率8%，由投标人竞争确定。建设期利息为以经政府方确认的项目公司截止本年度（不包含本年度）累计完成建安下浮后的工程费用和截止本年度（不包含本年度）累计投入的工程建设其他费之和加上本年度完成建安下浮后的工程费用和本年度投入工程建设其他费之和的 1/2 为计算基数58、，年利率为中国人民银行公布的五年期同期贷款基准利率 4.9%（如遇到中国人民银行调整贷款基准利率，本利率相应调整，调整与核算完全按照中国人民银行规定的银行贷款利息调整原则和起止时间执行），按资金实际占用时间计算，按年计算，不计复利。N 为可用性服务费支付次数，本项目管网的支付周期为 15 年，建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 30 页每 6 个月支付一次，N 为 30 次；n 为第 n 次支付可用性服务费，n=1,2,3,4，30；i 为合理利润率，本项目年合理利润率上限设定不高于 6%，由于本项目可用性服务费每 6 个月支付一次，故合理利润率设59、定为 i不高 3%，由投标人通过投标报价确定；绩效考核系数：绩效考核系数由项目实施机构或其授权的机构组成考核小组根据考核结果确定。详见本项目附件二：污水收集系统运营维护考核方案。（3 3）可用性服务费支付）可用性服务费支付支付周期：从子项目三配套污水管网工程，对应城东、城西配套管网工程竣工验收合格之次日起算，进入运营期的 15 年间，每 6个月支付一次。支付程序：由项目公司在支付时点向建瓯市规划建设和旅游局申请，建瓯市规划建设和旅游局按照建瓯市财政局要求的程序结合考核结果申请支付可用性服务费，建瓯市财政局确认后拨付给建瓯市规划建设和旅游局，由建瓯市规划建设和旅游局支付给项目公司。（4 4）可用60、性服务费调整机制）可用性服务费调整机制总投资变化引起的调整：项目竣工验收后，建瓯市有权部分依据建安下浮率审核的工程结算额、经审核的工程建设其他费用，结合投标竞争的合理利润率计算出每期支付的可用性服务费金额；贷款基准利率变化引起的调整：如遇到中国人民银行调整贷款基准利率，可用性服务费计算公式中的利率 i 相应调整，调整与核算建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 31 页完全按照中国人民银行规定的银行贷款利息调整原则和起止时间执行。进入运营期后，每年根据 5 年期以上贷款基准利率（以当年 1 月1 日当日的 5 年期以上贷款基准利率为准）同步调整年合理利61、润率，根据调整后的年合理利润率支付当期可用性服务费。（5 5）可用性服务考核指标）可用性服务考核指标项目工程质量、工期、环境保护、安全生产等方面设定可用性绩效考核指标，如表 1-1 所示。表 1-1 可用性服务考核指标指标类别指标类别指标要求指标要求质量质量符合城镇污水处理厂工程质量验收规范（GB50334-2017）、给水排水管道工程施工及验收规范（GB 50268-2008）等相关规范，以及国家、福建省现行相关质量验收规范合格标准及其他相关规范合格标准等。工期工期开工日：年月日（实际开工日期以监理工程师的开工令为准）本项目要求项目公司建设期内前完成项目前期工作及工程建设等工作，并最终完成项62、目的竣工验收。环境保护环境保护符合建筑施工现场环境与卫生标准JGJ 146-2013及环境管理部门的要求。安全生产安全生产符合有关的法律、法规和标准规范的规定。项目公司满足上述指标并通过竣工验收后，项目建瓯市政府根据约定支付可用性服务费；项目公司未能到达上述指标的，项目实施建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 32 页机构有权提取中标社会资本提交的建设期履约保函项下的相应金额，敦促整改并通过考核。上述指标的考核由项目实施机构牵头，结合项目竣工验收情况进行评定，通过则满足上述指标，有一项未通过则视为不满足上述指标。7.2.2 绩效服务费（1 1）绩效服63、务费的定义）绩效服务费的定义运营绩效服务费指项目公司为维持本项目子项目三配套污水管网工程可用性之目的提供符合相关规定的绩效标准的运营维护配套污水管网工程，所应得的服务收入。该费用由投标人竞价确定。（2 2）绩效服务费上限值）绩效服务费上限值本项目由投标人竞争确定年度的绩效服务费金额。运营维护内容为子项目三配套污水管网工程范围内的所有投资建设内容（包含大修、中修）；本项目年度绩效服务费上限值为结合中标建安下浮率计算的工程费用Z（Z7%），其中 Z 由投标人竞争确定。（最终实际工程费用以结算审核为准）。当期绩效考核系数年度绩效服务费当期绩效服务费2注：年度绩效服务费：结合中标的建安下浮率，以结算审64、核实际工程费用和中标的绩效服务费费率 Z，计算得出的年度绩效服务费。当期绩效考核系数：运营维护期内项目实施机构主要通过常规考核和临时考核的方式对项目公司服务绩效水平进行考核，并将考核结果与运维绩效付费支付挂钩，详见附件二：污水收集系统运营维护考核方案。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 33 页（3 3）绩效服务费）绩效服务费支付支付支付周期：从子项目三配套污水管网工程,对应城东、城西配套管网工程竣工验收合格之次日起算，进入运营期 30 年间，每 6 个月支付一次。支付程序：由项目公司在支付时点向建瓯市规划建设和旅游局申请，建瓯市规划建设和旅游局按65、照建瓯市财政局要求的程序结合考核结果申请支付可用性服务费，建瓯市财政局确认后拨付给建瓯市规划建设和旅游局，由建瓯市规划建设和旅游局支付给项目公司。（4 4）绩效服务费调整机制）绩效服务费调整机制在项目运营期间，年度运营费用根据通货膨胀情况（建瓯市统计局公布的当期 CPI 数值）调整。以三年为周期，进行定期调价。当三年的累计 CPI 的数值增长率超过 10%时（即 CPI3n-3CPI3n-2CPI3n-1110%），按以下调价公式进行调整：P3n=P3n-3CPI3n-3CPI3n-2CPI3n-1(n=1,2,3)P3n为子项目三的绩效服务费用；P3n-3为第 3n 个财务年度起适用的年度运66、营绩效服务费（每三年调价一次）；CPI3n-3为第3n个财务年度由建瓯市统计局公布的第3n-3个财务年度建瓯市居民消费物价指数（%）；CPI3n-2为第3n个财务年度由建瓯市统计局公布的第3n-2个财务年度建瓯市居民消费物价指数（%）；CPI3n-1为第3n个财务年度由建瓯市统计局公布的第3n-1个财务年建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 34 页度建瓯市居民消费物价指数（%）。若建瓯市统计部门未公布居民消费物价指数，则以南平市统计部门公布的居民消费物价指数为准，若南平市统计部门未公布居民消费物价指数，则以福建省统计部门公布的居民消费物价指数为准。67、7.2 税收的调整（1 1）税收优惠政策的调整）税收优惠政策的调整增值税优惠：根据财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录 的通知（财税201578 号）第 2.14项“1.产品原料 100%来自所列资源；2.污水经加工处理后符合城镇污水处理厂污染物排放标准（GB189182002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。”可享有 70%的增值税即征即退。所得税优惠：根据国务院令第 512 号中华人民共和国企业所得税法实施条例，企业所得税按 25%的税率计算。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定，符合条件的环境保护、节能节水项目，包68、括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。因此，本项目所得税税率为 25%，第一年至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征所得税。若国家若国家、福建省出台的相关税收优惠政策发生调整或变化导致的福建省出台的相关税收优惠政策发生调整或变化导致的应缴纳税收增加或减少应由应缴纳税收增加或减少应由政府方政府方承担承担或受益或受益。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 35 页（2 2）可用性服务费及绩效服务费增值税调整69、可用性服务费及绩效服务费增值税调整根据财政部、国税总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636 号）中“提供建筑业服务的增值税税率为 11%，提供现代服务的增值税税率为 6%”。项目公司获取可用性服务费和绩效服务费，向政府方以一般纳税人，适用税点分别为 11%和 6%向政府方开票。若未来可用性服务费和绩效服务费增值税适用税率发生调整，应缴纳税收增加或减少应由政府方承担或受益。7.3 政府提供条件（1）纳入预算：建瓯市政府将承担政府付费支出列入同级跨年度财政预算；（2）纳入财政部综合信息平台 PPP 项目库：建瓯市政府应确保本项目信息录入财政部综合信息平台；（3）协调相关部门和利70、益主体提供必要资料和文件，对社会资本的合理诉求提供支持；（4）土地使用权通过划拨方式取得，项目公司配套管网的用地由政府协助项目公司获得通行权；（5）协助社会投资人及时获得设立项目公司，协助项目公司办理项目核准手续、审批程序，以获得本项目所需的其它批准；（6）协助项目公司申请专项补助、专项建设基金等。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 36 页第第二章二章编制目的和依据编制目的和依据1、编制目的通过财政承受能力论证可以科学评估本项目实施对当前和今后年度财政收支平衡状况的影响，防范和控制财政风险，目前，国家相关政策法规均要求对采用 PPP 模式的项目开71、展财政承受能力论证。（1）按财政部 关于印发政府与社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）中“为确保政财中长期可持续性为确保政财中长期可持续性，财政部门应根据全生命周期内的财政支出财政部门应根据全生命周期内的财政支出、政府债务等因素政府债务等因素，对政府对政府付费和政府补贴的项目付费和政府补贴的项目，开展财政承受能力论证开展财政承受能力论证，每年政府或政府补每年政府或政府补贴等财政支出不得超过当年财政收入的一定比例贴等财政支出不得超过当年财政收入的一定比例”，要求本项目在项目识别阶段开展财政承受能力论证。（2）按国务院国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行的通知（国办72、发201542 号）中“开展财政承受能力论证，统筹评估开展财政承受能力论证，统筹评估和控制项目的财政支出责任和控制项目的财政支出责任，促进中长期财政可持续发展促进中长期财政可持续发展”，要求本项目需编制财政承受能力论证报告。（3）按照财政部关于印发的通知（财金201521 号）中“通过识别通过识别、测算政测算政府和社会资本合作项目各项财政支出责任府和社会资本合作项目各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响及今后年度财政支出的影响，为为 PPPPPP 项目财政管理提供依据项目财政管理提供依据，且每一且每一年度全部年度全部 PPPPPP 项目需要从预算73、中安排的支出责任项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支占一般公共预算支建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 37 页出比例应当不超过出比例应当不超过 10%10%”，只有“通过财政承受能力论证”的项目采用 PPP 模式才是可行的，“未通过论证”的项目，则不宜采用 PPP 模式。2、编制依据（1）中共中央关于制订国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议；（2）国务院国务院关于加强城市基础设施建设的意见（国发201336 号）（3）国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发201443 号）；（4）国务院国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银74、行的通知（国办发201542 号）；（5）国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）；（6）财政部关于推广运用政府与社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）；（7）财政部关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知（财金2014112 号）；（8）财政部关于印发政府与社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）；（9）财政部关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 38 页知（财金2014156 号）；（10）财政部地方政府存量债务纳入预算管75、理清理甄别办法（财预2014351 号）；（11）财政部关于印发的通知（财金201521 号）；（12）财政部、住建部关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知（财建201529 号）；（13）财政部 关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知（财金201557 号）；（14）财政部 关于推进水污染防治领域政府和社会资本合作的实施意见（财建201590 号）；（15）财政部、住房城乡建设部、农业部、环境保护部关于政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施 PPP 模式的通知（财建2017455 号）（16）国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见(发改投资2014272476、 号)；（17）六部委基础设施和公用事业特许经营管理办法（第 25号）；（18）福建省人民政府关于加强政府性债务管理的实施意见（闽政201555 号）；（19）福建省人民政府关于推广政府与社会资本合作（PPP）试点的指导意见（闽政201447 号）；建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 39 页（20）福建省人民政府办公厅关于推广政府和社会资本合作（PPP)试点扶持政策的意见（闽政办201569 号）；（21）南平市人民政府 关于印发南平市推广运用政府和社会资本合作（PPP）模式实施方案的通知（南政综201658 号）；（22）建瓯市城东、城西污水处77、理厂及配套污水管网工程 PPP项目实施方案。3、编制流程目前，本项目处于项目准备阶段，对本项目进行财政承受能力评估的流程如下图所示。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 40 页图 2-1 编制流程建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 41 页第第三章三章政府政府支出责任识别支出责任识别本论证报告坚持合理预测、公开透明、从严把关等原则，从定量和定性两个维度进行财政承受能力论证。本项目的全生命周期包括规划、设计、采购、建设、运营、维护等，项目的规划由政府负责，项目的建设、采购、运营和维护主要由项目公司完成。在78、项目全生命周期过程中的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。1、股权投资股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。本项目由社会资本独资成立项目公司，政府不承担项目公司的股权投资支出责任。2、运营补贴运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目为非经营性项目，拟采用“可用性付费+绩效付费”形式。按照“基于可用性的79、绩效”模式，由政府向项目公司支付本项目可用性建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 42 页（符合竣工验收标准的公共产品）以及为维持本项目可用性所需的运营维护服务（符合绩效要求的公共服务），即政府需向项目公司支付可用性服务费和运维绩效服务费。3、风险承担项目风险是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。政府需承担法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致合同终止等突发情况，并承担相应的财政或有支持责任。根据实施方案设定，政府按风险分担原则承担一定的风险支出责任。4、配套投入政府提供的项目配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、80、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。本项目所有配套设施均已计入项目总投资，因此，政府并无额外的配套投入支出责任。综上所述，根据本项目基本情况，本项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括运营补贴支出责任、风险承担支出责任两个方面的支出。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 43 页第第四章四章政府支出责任测算政府支出责任测算1、股权投资支出按项目支出责任识别的结果，本项目股权投资支出为零。2、运营补贴支出本项目回报机制采用“使用者付费”和“政府付费”的形式。2.1 使用者付费（1 1）使用者付费定义81、）使用者付费定义项目公司通过经营建瓯市城东污水处理厂及建瓯市城西污水处理厂，向政府收取污水处理服务费，以获得建设子项目一建瓯市城东污水处理厂工程与子项目二建瓯市城西污水处理厂工程所应得的建设成本、经营成本和投资回报。（5 5）使用者付费计算使用者付费计算试运营期间污水处理服务费计算试运营期间污水处理服务费计算政府在试运营期根据中标社会资本方的中标污水处理单价和实际污水处理量计算污水处理费，按月据实结算支付。污水处理服务费污水处理服务费污水处理单价污水处理单价实际污水实际污水处理量处理量污水厂运营污水厂运营考核系数考核系数正式运营期间污水处理服务费计算正式运营期间污水处理服务费计算本项目正式运营82、期为 30 年（不含建设期和试运营期），建瓯市政府在运营期根据中标社会资本方的中标污水处理单价按月据实结建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 44 页算支付，每月政府的付费数额按如下公式计算。当污水处理量少于或等于基本污水保底量时当污水处理量少于或等于基本污水保底量时污水处理服务费污水处理单价基本污水保底量污水厂运营考核系数实际实际污水处理量多于污水处理量多于基本基本污水保底量污水保底量时时污水处理服务费污水处理单价实际污水处理量污水厂运营考核系数实际污水处理量多于或等于设计污水处理量实际污水处理量多于或等于设计污水处理量（且在项目设计处理且在项目设83、计处理能力范围之内时）能力范围之内时）污水处理服务费=（污水处理单价设计污水处理量+超出设计污水处理量的实际污水处理量污水处理单价90%）污水厂运营考核系数其中：A.污水处理单价建瓯市城东污水处理厂，污水处理费单价不高于 1.97 元/吨（不含设备更新替换），最终由投标人竞争确定。（本次投标报价有效期为 3 年。若城东污水处理厂在 3 年内完成竣工验收并进入运营期，则相应污水处理费单价采用本次投标报价（若污水处理工艺发生改变，实际污水处理单价可由实施机构和项目公司另行协商）；若城东污水处理厂在 3 年内未能完成竣工验收并进入运营期，则相应污水处理费单价可在本次投标报价基础上根据届时物价指数、实84、际污水处理工艺、各项成本情况进行适当调整，具体调整原则由实施机构和项目公建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 45 页司双方协商确定，若协商不成，可由第三方评估中介机构评估确定。）（本次测算污水处理费单价暂按（本次测算污水处理费单价暂按 1.971.97 元元/吨假设）吨假设）建瓯市城西污水处理厂，污水处理费单价不高于 1.38 元/吨（不含设备更新替换，设备因使用寿命原因需要更新替换的，相应费用由建瓯市政府承担），最终由投标人竞争确定。（本次测算污水处理费本次测算污水处理费单价暂按单价暂按 1.381.38 元元/吨假设）吨假设）B.实际污水处理量85、项目公司应该按照政府要求和规范在污水处理厂合适位置安装进水水量计和出水流量计。该流量计应具备提供瞬时流量和时、日、月、年的累计流量的信息读存的功能。并应确保这些流量计能够以在线方式向项目公司的中心控制室和政府指定的地点连续传送上述计量结果。实际污水处理量按照安装的出水流量计的计量为准。进入运营期后每月的第一日至最后一日从流量计上读取的当月累计出水水量。上述流量计将由项目公司在每月的最后一日抄表，政府方有权随时核查项目公司的抄表记录。如果政府方和项目公司就水量记录结果存在分歧，任何一方有权提请有资质的第三方进行检验确定。C.污水厂运营考核系数污水厂运营考核系数由项目实施机构或其授权的机构组成考核86、小组根据考核结果确定。详见本项目附件一：污水处理设施运营维护考核方案。（本次测算污水厂运营考核系数暂按（本次测算污水厂运营考核系数暂按 1 1 假设）假设）D.设计污水处理量建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 46 页建瓯市城东污水处理厂，设计污水处理量为 1.0 万 m3/d。建瓯市城西污水处理厂，设计污水处理量为 2.5 万 m3/d。E.保底污水处理量各子项目进入正式运营之日起，第一年至第三年污水保底量为设计污水处理量的 80%，第四年至第六年污水保底量为设计污水处理量的 90%，第七年至运营期结束污水保底量为设计污水处理量的 100%。污水87、实际处理量少于上述基本污水保底处理量的，按基本污水保底量给予保底计算。如果实际每月处理水量的日均值大于保底处理量，则每月处理水量即为实际每月处理水量；如果实际每月处理水量的日均值小于保底处理量，则每月处理水量应为每日保底处理量与每月运行天数的乘积。（6 6）使用者付费支付使用者付费支付本项目污水处理服务费的计费方式为“按日计量、按月支付”，即两个污水处理厂按日计量实际水量，每月对两个污水处理厂的污水处理服务费进行结算。支付周期：项目正式进入运营期的 30 年间，每月支付一次。支付程序：项目公司在每个月末结束 3 个工作日内按照计算的污水处理服务费金额向建瓯市规划建设和旅游局开具账单或付款通知，88、建瓯市规划建设和旅游局按照建瓯市财政局要求的程序结合考核结果申请支付污水处理服务费，建瓯市财政局确认后直接拨付给项目公司。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 47 页2.2 政府付费子项目三配套污水管网工程采用政府付费形式。即采用“政府可用性付费+政府绩效付费”形式。按照“基于可用性的绩效”模式，项目公司提供本项目可用性（符合竣工验收标准的公共产品）以及为维持本项目可用性所需的运营维护服务（符合绩效要求的公共服务），政府需向项目公司支付可用性服务费和运维绩效服务费。2.2.1 可用性付费（1 1）可用性服务费定义）可用性服务费定义指项目公司为本项目89、建设符合适用法律及相关协议规定的验收标准的子项目三配套污水管网工程，所应得的服务收入。主要包括：全部工程费用、工程建设其他费用、建设期利息、基本预备费和投资收益。（2 2）可用性服务费的计算与支付）可用性服务费的计算与支付考虑到子项目三配套污水管网工程为建瓯市城东、城西污水处理厂所配套的管网工程，配套管网需分别根据建瓯市城东、城西污水处理厂的建设进度对应同步投资建设，投入使用。故本项目在满足城东或城西污水处理厂设计配套管网需求的前期下，可分城东、城西配套管网，分别竣工验收，分别进入运营期支付可用性服务费。以下可用性服务费计算基数指城东或城西配套管网投资。可用性服务费的计算公式如下：各期可用性服90、务费=（P/N）+P-(n-1)P/Ni70%+（P/N）+P-(n-1)P/Ni30%绩效考核系数建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 48 页其中：P 为考虑建安下浮率后的工程费用总额、工程建设其他费用（不含征地拆迁费）、基本预备费、建设期利息。注：建安下浮率不低于 8%，即：建安下浮率8%，由投标人竞争确定。（本次测算建安下浮率暂按（本次测算建安下浮率暂按 8%8%假设）假设）建设期利息为以经政府方确认的项目公司截止本年度（不包含本年度）累计完成建安下浮后的工程费用和截止本年度（不包含本年度）累计投入的工程建设其他费之和加上本年度完成建安下浮后91、的工程费用和本年度投入工程建设其他费之和的 1/2 为计算基数，年利率为中国人民银行公布的五年期同期贷款基准利率 4.9%（如遇到中国人民银行调整贷款基准利率，本利率相应调整，调整与核算完全按照中国人民银行规定的银行贷款利息调整原则和起止时间执行），按资金实际占用时间计算，按年计算，不计复利。N 为可用性服务费支付次数，本项目管网的支付周期为 15 年，每 6 个月支付一次，N 为 30 次；n 为第 n 次支付可用性服务费，n=1,2,3,4，30；i 为合理利润率，本项目年合理利润率上限设定不高于 6%，由于本项目可用性服务费每 6 个月支付一次，故合理利润率设定为 i不高 3%，由投标人92、通过投标报价确定；（本次测算年合理利润率暂（本次测算年合理利润率暂按按 6%6%假设）假设）绩效考核系数：绩效考核系数由项目实施机构或其授权的机构组成考核小组根据考核结果确定。详见本项目附件二：污水收集系统建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 49 页运营维护考核方案。（3 3）可用性服务费支付）可用性服务费支付支付周期：从子项目三配套污水管网工程，对应城东、城西配套管网工程竣工验收合格之次日起算，进入运营期的 15 年间，每 6个月支付一次。支付程序：由项目公司在支付时点向建瓯市规划建设和旅游局申请，建瓯市规划建设和旅游局按照建瓯市财政局要求的程序93、结合考核结果申请支付可用性服务费，建瓯市财政局确认后拨付给建瓯市规划建设和旅游局，由建瓯市规划建设和旅游局支付给项目公司。2.2.2 绩效服务费（1 1）绩效服务费的定义）绩效服务费的定义运营绩效服务费指项目公司为维持本项目子项目三配套污水管网工程可用性之目的提供符合相关规定的绩效标准的运营维护配套污水管网工程，所应得的服务收入。该费用由投标人竞价确定。（2 2）绩效服务费上限值）绩效服务费上限值本项目由投标人竞争确定年度的绩效服务费金额。运营维护内容为子项目三配套污水管网工程范围内的所有投资建设内容（包含大修、中修）；本项目年度绩效服务费上限值为结合中标建安下浮率计算的工程费用Z（Z7%），94、其中 Z 由投标人竞争确定。（最终实际工程费用以结算审核为准）。（本次（本次 Z Z 暂按暂按 7%7%假设）假设）建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 50 页当期绩效考核系数年度绩效服务费当期绩效服务费2注：年度绩效服务费：结合中标的建安下浮率，以结算审核实际工程费用和中标的绩效服务费费率 Z，计算得出的年度绩效服务费。当期绩效考核系数：运营维护期内项目实施机构主要通过常规考核和临时考核的方式对项目公司服务绩效水平进行考核，并将考核结果与运维绩效付费支付挂钩，详见附件二：污水收集系统运营维护考核方案。（3 3）绩效服务费）绩效服务费支付支付支付周95、期：从子项目三配套污水管网工程,对应城东、城西配套管网工程竣工验收合格之次日起算，进入运营期 30 年间，每 6 个月支付一次。支付程序：由项目公司在支付时点向建瓯市规划建设和旅游局申请，建瓯市规划建设和旅游局按照建瓯市财政局要求的程序结合考核结果申请支付可用性服务费，建瓯市财政局确认后拨付给建瓯市规划建设和旅游局，由建瓯市规划建设和旅游局支付给项目公司。2.3 项目运营补贴支出测算结果根据上述确定的指标数值，测算每年政府的运营补贴支出数额如下表（单位：万元）。序号年份建瓯市城东厂污水处理费建瓯市城西厂污水处理费配套污水管网工程合计可用性服务费 绩效服务费120182201932020575196、0071506683377242021575100714586833724520225751007141068336766202364711331362683382672024647113313146833778建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 51 页8202564711331266683373092026719125912186833880102027719125911706833832112028719125911236833784122029719125910756833736132030719125910276833688142031797、19125997968336401520327191259931683359216203371912598836833545172034719125983568334971820357191259683266219203671912596832662202037719125968326622120387191259683266222203971912596832662232040719125968326622420417191259683266225204271912596832662262043719125968326622720447191259683266228204571912596898、3266229204671912596832662302047719125968326623120487191259683266232204971912596832662合计20924366441755720503956283、风险承担支出3.1 风险支出责任分类本项目由社会资本成立项目公司运作，因此政府不需要按照所出资比例承担项目风险。由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本结合本项目实际，按照可转移风险、可分担风险以及不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 52 页第一类可转移风险包99、括：项目建设期间可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，项目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，风险承担成本按项目建设成本的 5%考虑，其中自留风险占 20%，可转移风险占 80%，自留风险按股权比例进行分配。由于本项目由社会资本独资成立项目公司，故政府不承担可转移风险。第二类可分担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的法规政治风险、自然灾害等不可抗力风险等，需要政府和项目公司共担的风险，按照项目建设投资的 1%考虑，项目公司和政府各分担 50%。第三类不可转移风险包括：主要项目运营期间受消费物价指数、劳动力市场指数等影响可能发生的价格调整和利润率对运100、营补贴支出风险责任，不可转移和分担，由政府承担风险支出。按照项目运营成本 4%考虑。3.2 风险承担支出测算方法风险承担支出在充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任的基础上计算得出，可采用比例法、情景分析法及概率法。比例法适宜在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，可以按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。本项目的风险支出数额和概率均较难确定，因此，本项目较为适宜采用比例法计算风险承担支出。3.3 项目风险支出责任测算结果建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 53 页根据上述选取的数据，测算风险支出责任101、如下表所示。序号年份可分担风险支出（万元）不可转移风险支出（万元）风险支出总额120181201202201912012032020120591784202112059178520221205917862023120601807202412060180820251206018092026120621821020271206218211202812062182122029120621821320301206218214203112062182152032120621821620331206218217203412062182182035120621821920361206218220203712102、062182212038120621822220391206218223204012062182242041120621822520421206218226204312062182272044120621822820451206218229204612062182302047120621823120481206218232204912062182合计383018515681建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 54 页4、配套投入支出按项目支出责任识别的结果，本项目政府配套投入支出为零。5、各级财政年度支出总额根据前面测算的股权投资支出责任、运营补贴103、支出责任、风险支出责任和配套投入支出责任，汇总求和得到建瓯市财政对本项目各年度支出责任额度如下表所示。表 4-14 项目全生命周期中每年财政支出总额情况（万元）序号年份运营补贴支出总额（万元）风险支出总额（万元）财政支出总额120180120120220190120120320203,7721783,950420213,7241783,902520223,6761783,854620233,8261804,006720243,7781803,958820253,7301803,910920263,8801824,0621020273,8321824,0141120283,7841823,966104、1220293,7361823,9181320303,6881823,8701420313,6401823,8221520323,5921823,7741620333,5451823,7261720343,4971823,6791820352,6621822,8441920362,6621822,8442020372,6621822,8442120382,6621822,8442220392,6621822,8442320402,6621822,8442420412,6621822,844建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 55 页2520422,105、6621822,8442620432,6621822,8442720442,6621822,8442820452,6621822,8442920462,6621822,8443020472,6621822,8443120482,6621822,8443220492,6621822,844合计95,6285,681101,309建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 56 页第第五章五章财政承受能力评估与论证结果财政承受能力评估与论证结果1、财政支出能力评估财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP项目实施对当前及今后年度财政支出的106、影响。评价的标准是，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%；在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算。1.1 建瓯市财政支出情况分析建瓯市财政局提供的 2012-2016 年一般公共财政预算支出数据如下表 5-1 所示。表 5-1 建瓯市近 5 年一般公共预算支出年份一般公共预算支出（万元）增长率2012160993201320853929.53%20142205925.78%201526162718.60%20162833618.31%平均增长率15.56%建瓯市财政近年连续增长107、较快，平均年增长为 15.56%，但线性增长率较低。结合建瓯市实际经济发展状况设定建瓯市 2017 至 2019年的一般公共预算支出增长率设定为 15%，2020 年至 2021 年的一般公共预算支出增长率设定为 12%，2022 年至 2023 年的一般公共预算建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 57 页支出增长率设定为 10%，2024 年至 2026 年的一般公共预算支出增长率设定为 9%，2027 年至 2028 年的一般公共预算支出增长率设定为8%，2029 年至 2030 年的一般公共预算支出增长率设定为 7%，2031年至 2032 108、年的一般公共预算支出增长率设定为 6%，2033 年至 2049年的一般公共预算支出增长率设定为 5%。表 5-2 建瓯市未来一般公共预算支出预测年份一般公共预算支出(万元)增长率2017325,86515%2018374,74515%2019430,95715%2020482,67112%2021540,59212%2022594,65110%2023654,11610%2024712,9879%2025777,1569%2026847,1009%2027914,8688%2028988,0578%20291,057,2217%20301,131,2277%20311,199,1006%20109、321,271,0466%20331,334,5985%20341,401,3285%20351,471,3955%20361,544,9645%20371,622,2135%20381,703,3235%20391,788,4905%20401,877,9145%20411,971,8105%建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 58 页20422,070,4005%20432,173,9205%20442,282,6165%20452,396,7475%20462,516,5845%20472,642,4145%20482,774,5345%20110、492,913,2615%1.2 建瓯市财政支出能力评估根据建瓯市财政局提供的数据，目前建瓯市正在实施的其他 PPP项目有建瓯市水美城市三江六岸城市提升 PPP 项目、福建省南平市建设生态文明试验区国家储备林质量精准提升工程 PPP 项目、南平市乡镇污水处理 PPP 项目、高铁西站站前广场(停车场)PPP 项目、武夷根艺城(二期)基础设施建设PPP项目根据上述一般公共预算支出预测数额和本项目年度财政支出额度，得到本项目每年的支出额度占一般公共预算支出的比例，计算过程见下表，汇总本项目和正在实施的其他 PPP 项目的政府支出责任占一般公共预算支出比例，得到建瓯市全部 PPP 项目的支出责任占一般111、公共预算支出的比例如下表所示。表 5-4 本地区 PPP 项目支出占一般公共预算支出比例年份一般公共预算支出（万元）已实施的 PPP项目政府支出总额本 PPP 项目政府支出总额本 PPP 项目支出比例全部 PPP项目年度政府支出总额全部 PPP项目支出比例2018374,7454,0041200.03%4,1241.10%2019430,95740,7551200.03%40,8759.48%2020482,67142,9803,9500.82%46,9309.72%2021540,59242,1523,9020.72%46,0548.52%2022594,65141,3253,8540.65112、%45,1807.60%2023654,11640,5014,0060.61%44,5076.80%2024712,98739,6793,9580.56%43,6376.12%建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 59 页2025777,15645,2683,9100.50%49,1786.33%2026847,10045,2624,0620.48%49,3245.82%2027914,86844,1824,0140.44%48,1965.27%2028988,05743,5243,9660.40%47,4904.81%20291,057,22142113、,8093,9180.37%46,7284.42%20301,131,22743,0813,8700.34%46,9514.15%20311,199,10040,2703,8220.32%44,0923.68%20321,271,04632,8423,7740.30%36,6162.88%20331,334,59835,5753,7260.28%39,3022.94%20341,401,32834,2783,6790.26%37,9572.71%20351,471,39532,8352,8440.19%35,6792.42%20361,544,96428,5812,8440.18%31,424114、2.03%20371,622,21325,4332,8440.18%28,2771.74%20381,703,32329,0812,8440.17%31,9241.87%20391,788,49028,5532,8440.16%31,3971.76%20401,877,91433,1392,8440.15%35,9821.92%20411,971,81013,3502,8440.14%16,1940.82%20422,070,4002,4892,8440.14%5,3330.26%20432,173,9202,6322,8440.13%5,4760.25%20442,282,6162,1892115、,8440.12%5,0320.22%20452,396,7472,1722,8440.12%5,0150.21%20462,516,5842,1622,8440.11%5,0060.20%20472,642,4142,2722,8440.11%5,1150.19%20482,774,5342,2742,8440.10%5,1170.18%20492,913,2612,2842,8440.10%5,1270.18%通过测算，本项目的支出责任占一般公共预算支出的比例平均为3.33%，年度最大比例为 9.72%，而且，随着时间的推移，项目设计优化，预期财政支出逐年上升，对现有 PPP 项目的支出责116、任则逐年减少，超过 10%的可能性较低。由此可以判断，本项目的实施对建瓯市政府当前及今后年度的财政支出影响较小，建瓯市政府有能力承担对本项目的财政支出责任。2、领域均衡性评估建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 60 页行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。在建瓯市范围内，目前与建瓯市为数不多的污水处理 PPP 项目，并未造成在市政工程领域内 PPP 项目过于集中。3、项目财政承受能力论证结果财政承受能力评117、估包括财政支出能力评估以及行业和领域均衡性评估。通过对本项目进行责任识别后，对两类支出责任进行详细测算，得出项目生命周期内每年政府需要承担的财政支出责任；同时，结合过去建瓯市一般公共预算支出情况，然后对项目生命周期内未来政府的一般公共预算支出进行详细预测；然后进行对比分析可知建瓯市财政有能力承担本项的财政支出责任。此外经过行业和领域均衡性评估可知，本项目的实施并未造成在公共服务和基础设施领域 PPP 项目过于集中。综合以上分析，本项目的财政承受能力论证结果为“通过论证”。4、信息披露本项目通过了财政承受能力论证，建瓯市财政局应在编制年度预算和中期财政规划时，将本项目的财政支出责任纳入预算统筹安排。建瓯市财政局（或其他责任机构）应当通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况。对于本项目而言，应披露的财政支出责任信息包括：项目的财政支出责任数建瓯市城东、城西污水处理厂及配套污水管网工程 PPP 项目财政承受能力论证报告第 61 页额及年度预算安排情况、财政承受能力论证考虑的主要因素和指标等。