1、固 定 资 产 管 理 制 度固 定 资 产 管 理 制 度 1. 目的目的 为加强青岛阳光百货股份有限公司（以下简称公司）固定资 产管理，确保固定资产的安全及合理使用，并得到有效维护 和利用，特制定本规定。 2. 适用范围适用范围 本制度适用于固定资产的采购、维护、清查等管理。 3. 职责职责 3.1. 总务部是固定资产的主管部门，负责其采购、维修、盘点 等的管理，并根据本规定制定专业的固定资产管理细则，并 监督各部门的使用及保管情况。 3.2. 财务部监督总务部的固定资产财产管理工作，负责对固定资 产的帐务进行处理。 3.3. 其它部门做好本部门固定资产的使用、保管、维护等工作。 4. 定2、义定义 4.1. 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上， 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋及建 筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 4.2. 符合下列两条件之一的物品，属固定资产。 4.2.1. 使用期限超过一年、 单位价值在 2000 元以上的房屋及建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、 工具等。 起草人：起草人： 审核人：审核人： 批准人：批准人： 4.2.2. 与主要经营无关的设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使 用期限超过两年的物品。 4.2.3. 财务部应根据上述规定，结合实际情况，制定固定资产目录。 不具备上述两个3、条件的可列为低值易耗品。如资产低于规定 价值标准，但属于经营的主要设备，也列为固定资产；单位 价值较高，但更换频繁，容易损坏的也可列为低值易耗品。 5. 工作内容工作内容 5.1. 固定资产的管理实行预算管理制度。每年度由总务部根据公 司的年度经营发展计划，结合各部门的需求，参照预算管 理制度的相关要求，编制固定资产年度预算，其中涉及到 专业设备/设施的由相关专业设备/设施管理部门予以配合编 制。 5.2. 购置 5.2.1. 购置部门应提前一周以上报购置计划， 由总务部经理、 总经 理审批。 5.2.2. 专业设备/设施的购置由专业设备/设施管理部门或使用部 门予以配合。 5.2.3. 购置4、预算经总经理签字批准后转总务部、 财务部， 由总务部 联系商家洽谈。固定资产的采购应遵循公开比价、择优选用 的原则，对供货方进行评审、确定。 5.2.4. 由总务部编报决算。 5.2.5. 财务部对购置决算核实无误后，上报总经理审批。 5.2.6. 总务部根据总经理批准的决算办理固定资产购置， 财务部根 据批准的决算予以付款。 5.2.7. 任何部门不得未经申报，先斩后奏购置固定资产。固定资产 应按需采购，不得因需求调查不当造成闲置或积压。 5.3. 验收 5.3.1. 固定资产购置后，需办理验收手续。专业设备/设施由总务部 组织其管理部门或使用部门验收。 5.3.2. 经验收合格，验收人填制5、“固定资产验收单” （一式二联） ， 采购人、验收人、物管员、总务部经理在验收单上签字。 5.4. 入库 5.4.1. 物管员根据验收单制作入库单（一式三联） ，存根联由物管员 留存，第二联交购置人，第三联由购置人随同验收单、购置 固定资产的发票一起交财务部。 5.4.2. 财务部依据购置发票及验收单入帐，并登记“固定资产明细 帐” 。 5.4.3. 物管员依据存根联登记保管台帐，记录固定资产名称、规格、 数量、单价、金额、购进日期等，制作“固定资产实物卡” ， 并进行编号。 5.5. 出库： 5.5.1. 领用人到总务部提出固定资产的领用需求，总务部制作固定 资产 出库单（一式三联） 。领用6、部门经理、总务部经理、财 务部经理审批签字后生效。 5.5.2. 领用人凭已签字的固定资产出库单到仓库领取固定资产，物 管员予以办理出库。出库单一式三联，领用人与物管员需在 出库单上签字。 第一联存根联由物管员留存，第二联交 领用人，第三联由物管员交 财务部。 5.5.3. 财务部依据物管员所交来出库单作帐务处理，登记“固定资 产明细帐” 。物管员依据存根联登记保管台帐。 5.5.4. 物管员应将固定资产编号标注于固定资产显要位置（房屋除 外） ，实物上所贴编号、实物卡及固定资产台帐应一一对应。 5.6. 固定资产的维护： 5.6.1. 总务部应按固定资产类别、 使用部门设立 “固定资产总目录7、” ， 录入固定资产名称、规格、数量、单价、金额、购进日期、 使用年限、使用部门等；各使用部门应建立“固定资产管理 明细表” ，记录固定资产名称、规格、单位、数量、使用责任 人。 5.6.2. 使用部门应做好固定资产的日常维护和保养，严格按照设备、 设施操作说明书进行。如因操作、维修不当或保管失职等非 正常原因造成损坏、丢失，将视情节对固定资产负责人及部 门负责人按员工奖惩条例进行处罚。 5.6.3. 固定资产的维修由总务部组织进行。 5.7. 固定资产的清查 5.7.1. 总务部应会同财务部实行固定资产定期清查，每年度末，进 行固定资产大盘点。 5.7.2. 在固定资产管理上要切实做到实物和8、帐表记录相符。对盘点 短少部 分应责成短少部门查明原因，明确责任后将处理意见 报总经理处理。 5.8. 固定资产的报废和调拨 5.8.1. 在用固定资产报废需由总务部确认并填写“固定资产报废申 请表” ， 经总经理批准后， 办理作废并由财务部进行帐务处理。 5.8.2. 固定资产销售由总务部向总经理递交申请报告，并由财务部 申核，注明销售原因及销价等，批准后，总务部执行。总务 部执行后财务部进行帐务处理。 5.9. 固定资产调拨 5.9.1. 调出部门填制“固定资产调拨单” 。 （调拨单一式四联，调入 调出部门各留一联，一联交财务部据此入帐处理，一联交总 务部据此调整实物帐。调入、调出部门依据9、调拨单对本部门 固定资产明细表进行调整） 5.9.2. 调拨单由调入、调出部门负责人签字后，报请总务部、总经 理批准。 5.9.3. 调拨部门间凭总经理批准的调拨单办理固定资产调拨。 5.9.4. 无调拨手续任何人及部门无权擅自进行调换。 5.10. 固定资产管理责任人制度： 为加强固定资产管理， 明确责任， 公司实行固定资产责任人制。 5.10.1. 总务部制定并下发各部门固定资产管理责任明细表，并据此 与各部门主要负责人签订固定资产管理责任书。 5.10.2. 部门主要负责人是部门所使用固定资产的第一责任人， 对该 固定资产的安全及合理使用承担全部责任。 5.10.3. 部门应参照本规定制定内部的固定资产责任人制度， 明确直 接负责人。 5.10.4. 本制度是对部门负责人进行离任审计的主要依据之一。 5.11. 每年 12 月份总务部、 财务部进行固定资产盘点对帐， 并将盘 点对帐结果及处理意见由各部门确认后报总经理， 各部门需积 极配合总务部的盘点工作。 6. 相关文件相关文件 6.1. 员工奖惩条例 7. 相关记录相关记录 7.1. 固定资产验收单 7.2. 入库单 7.3. 固定资产明细帐 7.4. 固定资产实物卡 7.5. 出库单 7.6. 固定资产总目录 7.7. 固定资产管理明细表 7.8. 固定资产报废申请表 7.9. 固定资产调拨单