1、目 录财务管理01财务人员工作职责分工03各项制度05一、财务管理（一）财务管理总则 1.为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 2.学校财务部的职能是：（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管 理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；（3）积极为经营管理服务，促进学校取得较好的经济效益；（4）厉行节约，合理使用资金；（5）合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；（6）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供 有关资料，如实反映情况；（7）完2、成学校交给的其他工作； 3.学校财务部由财务主管、会计、出纳组成，在没有财务主管之前，财务主管职责由会计兼任承担。（二）财务工作管理 1.会计年度自一月一日起至十二月三十一日止；2.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整， 并符合会计制度的规定；3.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原 始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字；4.财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 5.财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须3、会计签名或盖章； 6.财务工作人员对学校实行会计监督；7.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充；8.财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主管 副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理；9.财务工作人员对上述事项无权自行作出处理；10.财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计；11.出纳人员不得兼管会计、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目 的登记工作；12.财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续；13.财务工作人员办理交接手续，由校长、主管副校长或其委派的人员监交。二、财务人4、员工作职责分工（一）财务主管 1.直属部门：财务部2.直属上级：校长3.工作内容：（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方 案，开辟财源，有效地使用资金；（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促学校有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（4）负责总校及各分校的财务管理、财务人员管理及帐务审核工作；（5）及时编制各种财务报表并上报，协调领导做好监督控制管理;（6）组织定期财务例会并进行相关财务业务知识培训；（7）承办校长交办的其他工作。（二）会计 1.直属部门：财务部2.直属上级：财务5、主管3.工作内容：（1）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期报帐；（2）按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向校长提出合理化建议，当好 学校参谋；（3）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；（4）每月按时汇总各分校的财务预算上报上级并注以详细说明；（5）定期检查银行和现金的结余帐实是否相符；（6）每月月底对学校库存物品进行帐物核实；（7）定期对学校的所有固定资产进行盘实和清理；（8）未经校长批准，任何财务人员不得向他人出示财务报表及数据；（9）完成校长或主管副校长交付6、的其他工作。（三）出纳 1.直属部门：财务部2.直属上级：财务主管3.工作内容：（1）认真执行现金管理制度；（2）严格执行库存现金限额（5000 元），超过部分必须及时送存银行，不 坐支现金，不认白条抵压现金；（3）建立健全现金出纳各种帐目，及时、准确地登记现金帐和银行帐，严 格审核现金收付凭证；（4）每日核对银行与现金的帐面金额与实有金额，做到日清月结；可随时 向上级提供帐面金额与可用金额，以便上级合理调配、使用现金；（5）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后， 方可生效；（6）积极配合银行做好对帐、报帐工作；（7）配合会计做好各种帐务处理；（8）根据学校管理要求和财务7、制度严格控制资金，杜绝不合理的资金支出， 认真执行各项财务制度并向下传达；（9）对员工借款，及时督促清账，防止呆账，坏账；并对借款人按照规定做 到“前款不清、后款不借”；（10）完成校长或主管副校长交付的其他工作。三、各项制度（一）各项收入管理制度 1.培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入。刷卡收入每周周会上报刷卡凭条和报名名单。现金收入在周会上全部上交财务部 门。2.教具教材收入：指学校销售的配套教具和教材收入。管理同上。3.他收入：主要是指一些零星收入，如学校财产变价收入、赞助费、 比赛费等应属学校的收入。管理同上。4.不得擅自截留学校的收入（目前订金除外），私设“8、小钱柜”；为学校采 购物品、缴纳款项等。否则，一经发现，按违反财务制度处理。5.学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追 究有关人员责任。6.退费申请提出后由所在部门主管批准后，经校长同意签字，交由财务处 统一做出退费要求，并核实清楚交费时间，经手人和已消耗课时数量。（二）借款管理制度 1.借款是指学校各部门因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给予的借款或预付款。 2.借款手续规定借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手 续。（1）凡借款额或预付款额 2000 元以下，须经部门主管批准；超过 209、00 元 者，须经部门主管批准和校长批准，还需提前 1 天到财务预约，否则不予借出。（2）借款时，须填制管理科财务统一印制的“借款单”，先由各部门负责人 签署意见，再报有关审批人签批，以后凭“借款单”到财务组借款。（3）财务主管应对各部门借款进行审核，凡 2000 元以上借款、预付款，须 事先报财务主管审核，并签署意见，再提交总经理批准。对不合乎制度规定的借 款及预付款，财务人员应予拒付。（4）借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务 报销，借款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能 报销者，须经财务主管同意。（5）一般情况下，第一次借款未报销之前不给10、予第二次借款。（6）根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付 款，凭学校领导的用款批示及用款科室的有关资料说明（如合同、购物用途说明）， 经财务主管和校长审核无误后方可付款。（7）学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，相 关部门领导须提前列报用款计划，经校长批准后，财务方可付款。（三）财务报销与审批制度 学校的各项支出，除工资、福利经常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。 1.校长签批 20000 元以内；2.每笔报销须由部门经理或校长先签字确认，再报财务主管审核，最后报 公司总经理批准；3.11、2 万以上支出由校长和董事长共同签批（董事长邮件回复确认是同签字）， 否则不予支出；4.销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、 数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人 签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销；（四）财务报表及决算报表管理制度1.会计人员应于每月终了的次月 15 日前，完成上月份财务收支报表，并附 文字说明；按月结帐、对帐，现金、银行存款要做到日清月结。每年年末，应在 一周内完成年报表。各种报表应按时报公司领导（校长、董事长）审阅；2.初、年终，应按时完成预、决算报表的编制及上报工作，同时按规定附加报表文字说明，12、年终结算应有决算报告。（五）固定资产管理制度 1.财务人员应按制度规定，加强固定资产管理，建立规范的固定资产登记卡，做好固定资产采购入帐记录，登记有关总帐和明细帐，并定期与学校财产管 理部门核对帐目；2.务人员应会同财产管理部门定期进行实物盘点，至少一年一次，并做好 有关记录，同时向学校领导报告盘点情况；3.固定资产盘点工作，由主管财务和各校长具体组织和落实。（六）现金、支票、银行账款管理制度 1.借用现金、支票，必须办理借款审批手续；2.务应与开户银行商定库存现金限额，多余的现金应送存银行。每月分次 到银行提取库存现金。每个月帐款核对至少一次以上，保证帐实相符；3.提取现金时，出纳人员应根据13、具体用款需要，填制现金提取单，由财务 主管审核签名并交会计签章后，填好现金支票到银行提款。财务人员不得私下到 银行提取现金，否则视同违反财务制度处理；4.财务收取大额现金，出纳人员须于当天安排送存银行，不得滞留在财务 室或存放其他地方。特殊情况无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施， 但最迟第二天必须送存开户银行；5.出纳人员须保管好支票，一般情况下，借款人借用支票时应在借款单上 注明支付限额。发生支票遗失情况，应及时到银行挂失，如果造成学校资金流失 并无法追回时，追究当事人责任；6.除按规定开设学校银行帐户之外，不允许任何部门和个人借学校名义开 设私人储蓄帐户，不允许公款私存。一经发现，14、按国家有关法规给予处罚；7.加强对银行存款的管理，做好与开户银行的对帐工作。每个月应将银行 存款日记帐与银行对帐单核对一次，帐帐不符时应及时查明原因，保证银行存款 的安全；8.借用现金、支票的“借款单”，应作为原始凭证附在记帐凭证后以备查验， 明确责任；（七）各种财务票证、印鉴管理制度 1.制度所称各种财务票证是指财务的各种收款凭证，如发票、自制收款凭证等，印鉴是指学校财务活动须使用的各种财务印章； 2.票是学校收取除财政拨款外的各种款项收入的主要的合法凭证。应加强发票管理工作，由会计人员专人负责到税务机关购买并妥善保管，财务人员使用 时应先领用、登记，使用完毕后应及时核销；3.出纳人员收取款项时，不论金额大小，现金或转帐，必须由会计人员按 规定给对方开出发票，并注明收款事项，不允许以“白条”代发票；4.财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中，法人印章由会 计负责管理、使用，财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。严禁交叉借用财 务印鉴。提取现金、填制支票时，会计人员须认真审核其用途及审批手续，确认 无误后方可加盖印章。（八）附则 1.本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则以国家法规、上级文件规定为准 ；2.本制度中未包括的财务事项，待后完善、补充，并经董事会讨论通过后 执行;3.制度从印发之日起执行，由董事会负责解释。