1、某高速地产集团有限公司某高速地产集团有限公司 固定资产管理制度固定资产管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为加强某高速地产集团有限公司（以下简称“地 产集 团”）固定资产管理，进一步提升资产利用效率，根据安徽省 高速公 路控股集团有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产管 理有关 规定，结合地产集团实际情况，制定本制度。 第二条第二条 地产集团及所属各子公司、分支机构（以下统称公司） 的固定资产管理事项均适用于本制度。 第三条第三条 公司应严格遵照本制度有关规定，做好固定资产各项 管理事宜及具体核算工作，建立健全固定资产管理责任制；公司各 部 门、人员应切实履行好相应职责，有效促2、进地产集团固定资产运 营、 管理的规范性和效能的提升。 第四条第四条 公司在固定资产预算、购建、验收、使用与维护、调拨、 更新改造、资产转换与处置等各项业务活动中应严格执行不相容职务 相互分离制度。 第二章第二章 固定资产管理模式、机构与职责固定资产管理模式、机构与职责 第五条第五条 地产集团在执行集团公司固定资产管理制度及相关细 则 的前提下，实行统一管理、分级核算的固定资产管理与运行模式。 公司 所有固定资产均纳入地产集团统一预算管理体系；地产集团 1 A 对各子公司固定资产核算业务与日常管理工作进行指导和监督；各子 公司在地产集团预算管理体系范围内，对所持固定资产负有核算、使 用维护与日3、常管理责任，并接受地产集团统一的业务指导、检查与监 督。 地产集团及所属子公司应当接受集团公司固定资产管理的监督、 检 查。 第六条第六条 固定资产管理机构与职责 （一）固定资产管理机构 地产集团行政部负责地产集团本部、 所属分支机构的固定资产 管理工作；各子公司行政人事部负责本单位固定资产综合管理，并 接 受地产集团行政部的业务指导与监督。 地产集团财务部负责地产集团本部、所属分支机构固定资产的 价值管理与会计核算，并对所属各子公司固定资产价值管理与会计 核算工作进行指导与监督。资产使用部门负责对所使用固定资产的 现场实物管理；在固定资产具体管理中，各责任部门应当相互沟通、 协调和配合。 （4、二）固定资产管理职责 1、行政部职 责 （1）全面负责公司固定资产管理工作。 （2）组织制订公司固定资产管理制度，完善固定资产管理体系， 并根据集团公司统一要求，建立适合地产集团固定资产的配备和处置 标准，并监督各部门、子公司执行。 （3）负责公司固定资产预算管理工作，组织编制地产集团年度 固定资产预算，并在预算管理的基础上负责对各职能部门、子公司有 关固定资产购建、改造、处置等申请的审批工作。 （4）负责公司固定资产购置及相关事项的监督与控制工作。 （5）负责公司固定资产优化配置，规范办理程序与相关手续。 （6）负责建立健全固定资产台账，保证固定资产信息的完整性 及有效性。 （7）及时了解并5、准确掌握公司固定资产使用和运行状况，监督、 检查固定资产使用行为；定期组织各责任单位进行固定资产相关事宜 的核对、核查工作，确保资产的安全与完整。 （8）组织公司固定资产定期盘点或不定期抽查工作，并编制盘 查报告，报分管领导审查决策。 （9）负责组织对固定资产管理各级责任单位、人员的日常考核 与业务考评工作。 （10）其他相关工作。 2、使用部门职 责 （1）遵守公司固定资产管理规定，使用者负责资产的维护与管 理。 （2）强化现场管理，切实保障固定资产完整和使用安全。 （3）及时、定期或根据地产集团行政部、财务部要求报告有关 固定资产的增减变动情况表，保证公司固定资产的账账、账实及账卡 相符。6、 （4）做好与行政部（行政人事部）、财务部的沟通和配合，协 助办理固定资产的购建、验收、调拨、清理、报废等相关手续。 （5）结合行政部（行政人事部）台账信息、以及资产使用管理 环节的反馈意见和建议，加强和完善本单位固定资产使用管理与相关 基础性工作。 （6）根据实际经营管理需求，提交固定资产购置预算及更新改 造、报废处理等申请。 （7）根据行政部（行政人事部）、财务部的指导和相关要求， 具体完成本单位在用固定资产的清查与盘点工作。 （8）其他相关工作。 3、财务部职责 （1）遵照国家财经法律法规以及集团公司固定资产管理有关规 定，组织公司固定资产价值管理与会计核算工作。 （2）根据实际工作需求7、，设置专职或兼职会计岗位及人员，具 体负责固定资产总账、明细账的建立及折旧计提等工作。 （3）建立和完善固定资产卡片，定期将卡片信息与行政部的台 账信息进行核对，及时、准确掌握固定资产价值增减变动情况。 （4）协助行政部（行政人事部）、资产使用部门进行固定资产 购置、验收、使用、调拨、处置等管理工作。 （5）协助行政部（行政人事部）、资产使用部门做好固定资产 预算管理和基础管理工作，监督检查资产相关业务办理的合理性、合 法性和规范性。 （6）协助行政部（行政人事部）组织定期、不定期的固定资产 盘点和抽查，并做好问题处理等相关工作。 （7）其他相关工作。 第三章第三章 固定资产范围与分类固定资产8、范围与分类 第七条第七条 本制度所称固定资产是指同时具有以下特征的非货币 性资产： （一）因房地产开发、运营服务或管理需要而持有的； （二）使用期限超过一年，且单位价值在 2000 元及以上的。 第八条第八条 固定资产应在同时满足下列条件时，才能予以确认： （一）该项固定资产包含的经济利益很可能流入公司，即与该项 固定资产所有权相关的风险和报酬已转移至公司； （二）该项固定资产的成本能够可靠地计量，即在确定固定资产 的成本时必须取得确凿的证据。 第九条第九条 为房地产开发及经营管理服务的临时性房屋、建筑物不 作为固定资产管理。 第十条第十条 固定资产各个组成部分具有不同的使用寿命或者以不 同方9、式为公司提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当将 其各组成部分分别确认为单项固定资产。 第十一条第十一条 公司固定资产范围包括： （一）房屋及建筑物：包括办公用房、职工宿舍、职工食堂、健 身用房、附属建筑物。 （二）车辆：包括轿车、客车、货车、专用车及其他车辆等。 （三）办公设备：主要包括用于生产经营管理和技术研发的各类 电子产品及设备，如：计算机、服务器、网络交换机、摄像机、数码 相 机、打印机、复印机、传真机、投影仪、扫描仪等。 （四）办公家具：包括各种办公家具等。 （五）其他：包括各种厨房设备、健身设备、电器设备以及其他 设备等。 第十二条第十二条 公司固定资产因购置、内部调拨和10、处置等原因发生增 减变动的，行政部（行政人事部）、资产使用部门应及时更新相关固 定 资产数据资料，并保持与财务部的有效沟通和信息传递。 第十三条第十三条 公司应建立健全固定资产管理体系，结合房地产企业 固定资产管理特点，在资产清查基础上编制地产集团固定资产目录 表， 建立和实施固定资产编码制度，以进一步提升地产集团固定资产 管 理效能和工作效率。 第四章第四章 固定资产预算管理固定资产预算管理 第十四条第十四条 公司固定资产实行预算管理 公司固定资产管理应结 合集团公司预算要求，建立健全预算管理 制度。地产集团全面预算管理工作领导小组，是固定资产预算管理工 作的审议、决策机构。 地产集团行政部11、负责固定资产预算日常管理，对固定资产预算的 编制、调整与执行控制等工作进行监督、指导与考核评价。 第十五条第十五条 固定资产预算的编制 （一）公司固定资产预算编制工作由行政部（行政人事部）、财 务部与资产使用部门共同负责。 （二）预算编制基础 1、预算编制工作要坚持合理性、科学性和效 益性等基本原则； 2、预算编制工作要具备前瞻性和战略发展眼光，能有效引导公 司资产管理和运营水平的提升； 3、预算编制要立足于公司资产管理和运营的实际情况，有利于 公司整体发展规划和经营目标的实现。 （三）预算编制程序 1、地产集团根据集团公司发展规划及年度 经营、利润预算目标， 结合地产集团房地产业务发展规划、12、年度整体预算要求和资产管理的 实 际需要，确定地产集团及各子公司、分支机构年度预算目标。 2、公司资产使用部门根据地产集团及本公司固定资产预算目标， 结合固定资产实际使用情况，提出固定资产购建、改造和报废处理的 具体预算计划。子公司各资产使用部门提出的固定资产预算由本公司 行政人事部统一汇总，经子公司总经理审核签字后，统一报地产集团 行政部审核；地产集团本部各资产使用部门提出的固定资产预算由本 部行政部统一汇总，经行政部主要负责人审核签字后，报分管领导审 核。 3、地产集团行政部根据各部门、各子公司提交的固定资产年度 预算计划，在征询财务部意见的基础上，汇总编制地产集团固定资产 年度预算草案并13、提交全面预算管理工作领导小组审议。 4、地产集团预算管理领导小组从预算方案的科学性、合理性、 及效益性等角度对行政部提交的固定资产预算草案进行审议并签署 审 议意见。 5、地产集团行政部根据相关审批意见，督促各使用部门进行方 案的适当调整，并将最终确定的固定资产年度预算方案进行分解和下 发、执行。 （四）固定资产预算定额标准的确定 地产集团所属各项目单位 固定资产配置实行“分级定额制”，即 根据项目规模、人员配备等情况确定其固定资产配置的分级定额标 准， 并以此作为各项目单位固定资产预算编制与控制的依据。 1、根据项目规划设计等基础信息资料，由地产集团行政部会同 财务部、工程部、人力资源部等对14、项目情况进行综合评价与分析（评 价的内容包括项目规模与管理需求、人员配置情况等方面），并根据 项目综合评价与分析结果，综合确定该项目单位固定资产配置定额标 准。 具体类别划分及固定资产配置和使用标准详见地产集团统一的 常用办公类固定资产配置定额表。 2、由地产集团行政部根据综 合确定的固定资产配置定额标准对 各项目单位及其人员固定资产配置、使用进行定额管理与控制。 3、 各项目单位也应根据经地产集团固定资产定额管理相关规 定，合理编制本单位固定资产预算，并做好相应的分析与控制工作。 第第 十六条十六条 固定资产预算的调整 公司固定资产购建、改造及处置等各事项应按照批准的年度预算 执行，原则上不15、得办理预算外的资产购建、改造和处置事宜。确因政 策环境、经营条件发生重大变化或者自然环境等不可抗力因素影响导 致年度预算编制基础不成立、或者导致预算执行结果产生重大偏差 的，固定资产预算应予以调整，并纳入地产集团年度预算调整范围， 按 地产集团预算调整程序进行操作： （一）各子公司提出的固定资产预算调整申请由其公司行政人事 部汇总，经子公司主要负责人、地产集团分管领导审核签字后，由地 产 集团行政部统一报地产集团全面预算管理工作领导小组审批。 （二）地产集团各部门、分支机构直接向地产集团行政部提出预 算调整申请，经相关部门主要负责人、分管领导审核签字后，由行政 部 统一报地产集团预算管理领导小16、组审批。 地产集团所属各部门、分支机构及子公司发生固定资产预算调整 的，均需填写统一格式的地产集团固定资产预算调整审批表（见 附表一），并按规定履行上述调整程序。 （三）房屋建筑物、车辆等固定资产预算的调整申请，经地产集 团行政部门、财务部门共同审核后，由行政部统一报地产集团预算管 理 领导小组审批。 第十七条第十七条 固定资产预算的执行与控制 地产集团行政部对各单 位、部门固定资产预算执行情况进行日常 监督和检查，对发现超预算、未按预算项目执行等行为的，应及时采 取 警告、通报、限期整改或上报处理等相应措施，以减少固定资产年 度预算执行偏差，维护地产集团预算管理的规范性和权威性。 第五章第五17、章 固定资产购建固定资产购建 第十八条第十八条 公司固定资产购建应严格按照经批准的年度预算执 行。地产集团行政部对各使用单位提出的固定资产购建申请进行审 核，属预算内的，根据公司审批权限办理相应审批手续；属预算外的， 需另履行固定资产预算调整与审批程序。 第十九条第十九条 公司行政部（行政人事部）应遵照统筹兼顾、效益优 先的原则合理安排固定资产购建事宜。对大宗、大额固定资产购建或 者地产集团有统一购建要求的固定资产，应在履行必要的可行性、效 益性分析程序的基础上，纳入地产集团统一购建范围。 第二十条第二十条 固定资产购建审批程序 （一）资产使用部门在经批准的年度预算范围内，按常用办公 类固定资18、产配置定额表的标准，填制统一格式的地产集团物品请 购 单（见附表二）向行政部提出购建申请。 1、地产集团各职能部门、分支机构的固定资产购建申请向地产 集团行政部提出，经行政部审批后直接办理。 2、各子公司资产使用部门向本公司行政人事部提出购建申请， 同时根据购建资产的类别履行相应的审批程序： （1）属房屋建筑物、车辆类资产购建的，在子公司行政人事部、 子公司总经理审核签字后，报地产集团行政部审核并按地产集团审批 权限上报分管领导或决策机构审批； （2）属办公设备类资产购置的，省内各子公司购置申请经本公 司行政人事部审核汇总、本公司总经理审核签字后，报地产集团行政 部 审批后统一采购。 省外各子19、公司办公设备类资产购置，参照地产集团省内各子公司 统一配置标准、品牌、型号等，具体资产购置价格按当地市场价执行。 在年度预算范围内，其购置申请经本公司行政人事部审核、公司主要 负责人审批后办理。 （3）属办公家具及用品类资产购置的，由地产集团行政部根据 人员级别、实际用途等具体情况核定总额标准，各子公司在此标准范 围内，经本公司行政人事部审核汇总、本公司总经理审核签字后自行 购买；地产集团本部在此标准范围内，由行政部审核汇总并报分管领 导审核签字后自行购买。 （二）对于未按预算规定或超预算的购建申请，应结合实际情况 给予退回和撤销处理；确需购建的，在督促使用部门及时办理预算调 整 和审批手续后20、，按第（一）有关规定和程序办理。 第二十一条第二十一条 固定资产购建事项的执行与控制 （一）公司行政部（行政人事部）是固定资产购建的具体执行与 控制部门。 1、地产集团各职能部门、分支机构的资产购建事项均由地产集 团行政部统一办理。 2、省内各子公司所需电子类产品的购置执行地产集团统一采购 制度，地产集团行政部统一负责；其他资产的购建在履行相应的请购 审批手续后，由本公司行政人事部自行办理。 3、省外各子公司所需固定资产的具体购建事项，按规定履行相 应的请购审批手续后，根据地产集团资产配置定额标准等有关要求由 本公司行政人事部自行办理。 4、各子公司自主进行的固定资产购建事项需接受地产集团行政21、 部的业务指导、检查与监督。 （二）单项或单批次固定资产购建金额超过 50 万元的，应履行 规 范的招投标程序，具体由职能部门组织和实施，相关部门应给予相应 的支持、配合与监督。 未纳入招投标程序的固定资产购建，公司财务部、资产使用部门 应共同参与询价、询价报告编制、供应商选择、合同签订等工作，财 务部必须参与合同会签，形成相互促进、相互制约的监督机制。资产 购建合同的签订应按规定的审批程序和权限办理。 第二十二条第二十二条 公司固定资产管理决策机构应对固定资产购建、更 新改造及处置相关的重大经济合同实行会签。重要的固定资产购建合 同 或协议书应安排财经、法律等有关专业人士参与审核、签订。 第22、二十三条第二十三条 固定资产验收 （一）公司固定资产验收工作应由行政部（行政人事部）、资产 使用部门和财务部共同组织和实施，必要时应安排质检等专业部门或 人 员参与。 （二）资产使用部门填制统一的地产集团固定资产验收单（见 附表三），经验收合格的固定资产需由各责任部门和人员共同签字确 认，方可办理资产使用及相关手续。 （三）固定资产验收单一式三联，第一联由资产使用部门留存， 第 二联交行政部（行政人事部），第三联交财务部。 （四）经验收证明不合格或达不到地产集团规定要求和标准的固 定资产不得投入使用，应交由相关责任部门进行退换货处理，并视情 节严重追究相关部门或人员的责任。 （五）在建工程转入23、固定资产 1、在建工程达到预定可使用状态 时需转入固定资产，工程项目 应聘请第三方专业机构进行竣工验收，并编制竣工决算报告，其中包 括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、 防 疫等综合情况；工程项目验收中的监督、测试工作应当加以文字记 录，作为工程验收合格证书的附件妥善保管，验收合格证明书应由指 定的授权人审核签字。 2、验收完成后，根据竣工决算报告、工程验收记录、工程支出 发票等将在建工程转入固定资产。 3、对于达到预定可使用状态而尚未进行竣工决算的固定资产， 应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实 际成本等，按估计的价值转入固定资产，并提取折旧，24、待办理了竣工 决算手续后再作调整。 第二十四条第二十四条 财务部根据经会签的经济合同及相关支撑材料，同 时结合地产集团财务管理、采购管理等有关规章制度规定，办理货款 支付手续。 第二十五条第二十五条 公司新购建固定资产正式交付使用后，行政部、财 务部及使用部门应保持相关数据信息的沟通与反馈，及时更新相关资 产 信息和资料，保证固定资产各项参数记录的完整性和准确性。 第六章第六章 固定资产领用固定资产领用 第二十六条第二十六条 固定资产领用需办理审批手续（见“资产领用流 程”），经资产使用部门负责人审核、行政部（行政人事部）负责人 审批后交仓库管理人员发放，领取固定资产需签固定资产使用责任 书（25、见附件一），如出现固定资遗失或损坏等情况，按照固定资 产使用责任书进行赔偿。 第七章第七章 固定资产计价与折旧固定资产计价与折旧 第二十七条第二十七条 公司固定资产入账价值应按取得时的实际成本进 行确定。 （一）外购的固定资产，按采购过程中发生的全部支出计价，包 括买价和相关税费，以及使固定资产达到预定可使用状态前发生的、 可 直接归属于该资产的其他支出。 （二）公司将自行开发建造的商品房及附属建筑物等转换为自用 时，应作为固定资产处理，但符合投资性房地产定义的，应作为投资 性 房地产处理，并视同固定资产管理。投资性房地产按照成本模式进 行确 认和计量。 1、该项投资性房地产的成本，由建造该项26、资产达到预定可使用 状态前发生的所有必要支出构成，即将该资产转换为固定资产时，应 当与同类开发产品的单位成本相同。 2、与该项固定资产有关的后续 支出，符合固定资产规定确认条 件的，应计入该项固定资产的成本；否则，应于发生时计入当期损益。 3、资产负债表对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。 4、出售、转让、报废固定资产，应当将处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 5、当固定资产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置 中获得经济利益时，应当终止确认该项固定资产。 （三）公司自建的固定资产，应按照建造过程中发生的全部支出 计价。 1、计量支付方式下的出包工程（包括建造开27、发产品转换为投资 性房地产），应根据出包的建筑安装成本及应分摊的各项费用等计价。 2、自建工程，按照直接材料、直接人工、施工机械使用费、其 他直接费以及所分摊的工程管理费等计价。 （四）对于投资者投入的固定资产，按合同或协议约定的价值计 价，但合同或协议约定的价值不公允除外。 （五）债务重组中取得的固定资产，以公允价值计价。 （六）非货币性资产交换中取得的固定资产，具有商业实质且公 允价值可靠计量时，入账价值以公允价值和应支付的相关税费之和并 考虑补价因素确定；未同时满足商业实质且公允价值难以可靠计量 的， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费之和并考虑补价因素 确定。 1、非货币性资产交换28、具有商业实质且公允价值能够可靠计量的， 在发生补价的情况下，支付补价方，以换出资产的公允价值加上支付 的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费，作为固定资 产的入账价值。 2、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的， 在发生补价的情况下，收到补价方，以换出资产的公允价值减去补价 （或换入资产的公允价值）加上应支付的相关税费，作为固定资产的 入 账价值。 3、非货币性资产交换未同时满足商业实质且公允价值难以计量 的，在发生补价的情况下，支付补价的，以换出资产的账面价值，加 上支付的补价和应支付的相关税费，作为固定资产的入账价值。 4、非货币性资产交换未同时满足商业实质且公允29、价值难以计量 的，在发生补价的情况下，收到补价的，以换出资产的账面价值，减 去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为固定资产的入账价值 5、非货币性资产交换过程中，批量取得的固定资产总价值低于 公允价值或账面价值时，以公允价值或账面价值并考虑补价及应支付 的相关税费等因素后，按该批固定资产的公允价值或账面价值进行分 割，分别确定各单项固定资产入账价值。 （七）融资租入的固定资产作为一项资产入账，其入账价值以租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入固定 资 产的入账价值。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也 30、应计入融资租入固定资产价值。 （八）属同一控制下企业合并取得的固定资产，按被合并方原账 面价值入账；非同一控制下企业合并取得的固定资产，按公允价值入 账。 （九）接受捐赠的固定资产，根据捐赠方提供的有关凭证确定的 金额加上接受固定资产时发生的各项费用确定其入账价值，若捐赠方 未 提供相关资料，则按同类固定资产的公允价值确定。 （十）盘盈的固定资产，按照同类资产的重置完全价值计价，并 调整以前年度损益。 （十一）在原有固定资产上进行改扩建的，按照固定资产原值， 加 上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入 后的余额计价。 （十二）购建固定资产所发生的借款费用按下列原则处理： 131、 专门借款的，按当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收 益后的金额，计入符合资本化条件的资产成本。 2、一般借款的，应计入固定资产价值的利息金额按照下列公式 计算： 一般借款利息费用资本化金额累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率所占用一般借款加权平均利率 所占用一般借款当期实际发生的利息之和所占用一般借款本金加 权平均数 所占用一般借款本金加权平均数（所占用每笔一般借款本金 每笔一般借款在当期所占用的天数当期天数） 3、专门借款发生 的辅助费用，在固定资产达到预定可32、使用状态 之前，应当在发生时根据其发生额计入固定资产价值；在固定资产达 到预定可使用状态之后，应当在发生时根据其发生额确认为当期损 益。 上述计入固定资产价值的利息及辅助费用所需的利率，按实际利 率 法计算。借款实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利 率计算确定利息费用。 一般借款发生的辅助费用，也应当按照上述原则确定其发生额并 进行处理。 4、符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中 断时间连续超过三个月的，应当暂停借款费用的资本化。正常中断期 间的借款费用应当继续资本化。 第二十八条第二十八条 公司固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外， 一般不得调整： （一）国家统一33、规定的清产核资； （二）将固定资产的一部分拆除； （三）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整 至该固定资产可收回金额，并确认损失； （四）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。 第二十九条第二十九条 公司应按照有关规定对所管理的固定资产计提折 旧。地产集团应当根据集团公司规定，并结合房地产行业特点、以及 固 定资产使用、技术更新状况等制定统一的固定资产折旧年限、残值 率， 各所属公司应当参照执行。 第三十条第三十条 公司在计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产， 当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍 计提折旧，从下月起停止计提折旧。 第三十一条第三34、十一条 公司固定资产均按平均年限法计提折旧。 年折旧 率（1预计净残值率）预计使用寿命（年）100%； 月折 旧率年折旧率12； 月折旧额固定资产原价（剩余价值） 月折旧率 第三十二条第三十二条 固定资产折旧费用的归集。工程管理部门在项目现 场使用和管理的固定资产计提的折旧，计入房地产开发成本；销售部 门使用的固定资产计提的折旧，计入销售费用；除工程管理、销售部 门 外，其他部门使用的固定资产计提的折旧，计入管理费用；租出固 定资产计提的折旧，计入其他业务成本；投资性房地产的折旧，计入 投资性房地产摊销。 第三十三条第三十三条 分支机构资产使用部门使用的固定资产，分支机构 不计提折旧，由公司财35、务部统一计提。分支机构应按期向公司财务部 报送当期固定资产增减变动情况明细报表。 第三十四条第三十四条 公司固定资产后续支出未超过原值 20%，直接计入 当期损益；超过原值 20%且延长固定资产使用寿命，符合固定资产 确 认条件的，则后续支出与原固定资产一并计价（即按原账面价值扣除 支出调减部分价值再加上后续支出价值），重新测算固定资产使用年 限 及残值率，并按确定后的使用年限及残值率计提折旧。 第三十五条第三十五条 公司同类固定资产应执行相同的折旧政策，包括实 行相同的折旧方法、折旧年限和残值率等。固定资产折旧年限与残值 率 如下表所示： 固定资产折旧年限与残值率固定资产折旧年限与残值率 序36、号序号 资产类别资产类别 折旧年限折旧年限 残值率残值率 1 房屋及建筑物 30 年 3% 2 车辆 6 年 3% 3 办公设备 3 年 3% 4 办公家具及用品 5 年 3% 5 其他 3 年 3% 备注：在固定资产管理和使用过程中，所有固定资产一律按照实际可使用年限进行统 一管理与控制。 第八章第八章 固定资产调拨、使用与处置固定资产调拨、使用与处置 第三十六条第三十六条 固定资产调拨 地产集团范围内的固定资产调拨工作由地产集团行政部统一负 责，财务部、使用部门应当积极配合。固定资产内部调拨要本着合理 调配资源、提高使用效率的原则，并按照规定的程序和手续办理。 （一）地产集团各职能部门、分37、支机构发生固定资产内部调拨事 项时，调入部门应向地产集团行政部提出申请，行政部审批同意后， 开具地产集团各部门、分支机构固定资产调拨单（见附表四）。 地产集团各部门、分支机构固定资产调拨单一式四联，第一 联行政部留存，作为增减使用部门固定资产台账的依据；第二联交调 出部门，作为固定资产实物调拨和价值增减的依据；第三联交调入部 门， 作为固定资产调拨、价值增加和日常管理的依据；第四联交财务 部，作 为调整使用部门资产价值与固定资产卡片的依据。 （二）地产集团与子公司、子公司之间的固定资产调拨，应当办 理固定资产调拨手续，调入单位应向地产集团行政部提出申请，行政 部 审批同意后，开具地产集团与子公38、司、子公司之间固定资产调拨 单 （见附表五），同时，调出单位视同销售固定资产，调入单位视 同购建 固定资产，按固定资产购建程序办理购建申请、审批、资产验 收等相关 手续，并按规定进行财务、税务处理。 地产集团与子公司、子公司之间固定资产调拨单一式五联， 第 一联由调入单位行政部（行政人事部）留存，作为增减固定资产台 账的依据；第二联交调入单位财务部，作为调整固定资产价值和卡片 的依据；第三联交调出单位，作为固定资产调拨和价值增减的依据； 第 四联交调出单位财务部，作为调整固定资产价值和卡片的依据；第 五联交地产集团行政部备案，作为调整各单位固定资产台账的依据。 （三）地产集团人员发生内部调动，39、因工作需要携带随身资产的 （如笔记本电脑等），根据实际情况按第（一）、（二）款有关规定 办理，资产所属单位的行政部要做好相应的备案工作；调动人员不要 求 携带的，由地产集团行政部根据实际需要进行处理。 对于由于人员调动而携带到地产集团内部其他单位的（笔记本电 脑等）固定资产，在固定资产折旧年限范围之内，资产所在单位的行 政部门要跟踪固定资产安全性和完整性，并且在每年固定资产盘存中 予 以说明。达到或超过折旧年限的，应办理固定资产清理程序，予以 核销账面固定资产。 地产集团系统内人员离职的，应将其使用固定资产全部上交行政 部（行政人事部），并作为其工作交接的一个必要部分。 第三十七条第三十七条 40、固定资产使用与维修、保养 （一）公司应建立固定资产使用管理与维护维修机制，明确资产 维修、保养责任。地产集团本部、分支机构的固定资产维修、保养工 作由地产集团行政部统一管理和组织实施；各子公司固定资产维修、 保 养工作由本公司行政人事部统一管理和组织实施，并接受地产集团 行政部的监督与指导。 （二）固定资产的维修、保养均纳入公司预算管理，具体维修、 保 养计划审批按照地产集团预算管理审批程序执行。 （三）资产使用部门应根据固定资产实际使用状况，向行政部（行 政人事部）提出维修、保养申请；行政部（行政人事部）将维修、保 养申请与预算进行比对、审核，在征询财务等相关部门意见的基础上 进行审批（见“41、资产维修保养审批表”）。 凡在保修期发生非人为损坏的产品，必须由供应商提供免费维 修。 （四）资产使用部门可在行政部（行政人事部）的授权范围内， 具体组织和实施资产的日常维修与保养工作。 （五）行政部（行政人事部）对使用部门的资产维修、保养及其 后期运行状况进行监督，相关记录资料应妥善保管。 第三十八条第三十八条 公司固定资产发生对外出租或委托代管事项的，应 由公司固定资产管理决策机构或其授权人批准，必要时报地产集团批 准， 否则，不得办理对外出租或委托代管业务。 （一）行政部（行政人事部）具体负责固定资产或投资性房地产 对外出租、委托代管事宜；固定资产租赁、委托代管合同（或协议） 的 签订应42、会同财务部等共同进行。 （二）出租的固定资产涉及房屋及建筑物、土地使用权的，财务 部应将出租的房屋及建筑物、土地使用权由固定资产或无形资产明细 账 转入投资性房地产明细账，并按成本模式进行核算、摊销。 第三十九条第三十九条 固定资产处置 （一）固定资产处置应根据地产集团资产管理规划和要求，结合 资产实际使用状况而做出相应资产处置决策。 （二）地产集团本部各部门固定资产处置，经资产使用部门审核 后交由行政部统一汇总，经分管领导审批后执行（附表六）。 各子公司固定资产处置，经资产使用部门审核后交由本公司行政 人事部统一汇总，报子公司总经理、地产集团行政部审核后，报集团 分 管领导审批后执行（附表七43、）。 （三）技术部门对行政部（行政人事部）的资产处置工作提供必 要的技术支撑和服务，切实保障资产处置的安全性与效益性。 地产集团固定资产处置单一式三联，第一联由行政部（行政 人事部）留存，作为固定增减部门固定资产台账依据；第二联交使用 部门，作为固定资产实物管理及价值增减的依据；第三联交财务部， 作 为调整使用部门固定资产价值及卡片的依据。 （四）财务部根据行政部改良通知，将改良的固定资产扣除已计 提的折旧、减值准备后转入在建工程，同时注销固定资产卡片。待改 良过程完成后，财务部将后续支出与原固定资产净值一并转入固定资 产（即按原账面价值扣除支出调减部分价值再加上后续支出价值）， 并 按新增固44、定资产管理程序进行管理。 第第九章九章 固定资产清查与考核固定资产清查与考核 第四十条第四十条 公司应当建立固定资产清查核对制度，定期或不定期 （至少每年实地盘点一次）开展固定资产清查工作，保证固定资产账、 卡、物相符。 第四十一条第四十一条 年终，由公司行政部（行政人事部）组织，财务部 和资产使用部门共同参与，对固定资产实施盘点，并编制统一格式的 地产集团固定资产盘点表（见附表八），地产集团固定资产盘 点表一式三联，行政部（行政人事部）、资产使用部门、财务部各 一联。 第四十二条第四十二条 公司固定资产因任何原因发生盘盈、盘亏的，由行 政部（行政人事部）和资产使用部门逐笔查明原因，填制统一的45、地 产集团固定资产盘盈/盘亏处置表（见附表九），共同签署盘盈、盘 亏处理意见，报公司领导审批。 第四十三条第四十三条 地产集团各子公司在项目完工后，应及时进行项目 资产的清查工作，具体由各子公司行政人事部组织和实施，同时编制 项目资产清查报告和资产清单，上报到地产集团行政部。由地产集团 行政部根据各完工项目资产清单和资产状况，做出相应资产处置意 见， 报地产集团分管领导批准后实施。 第四十四条第四十四条 公司行政部（行政人事部）、资产使用部门、财务 部根据清查结果及领导审批意见等，调整固定资产实物及价值记录； 涉 及技术性要求较高的设备更新、淘汰决策问题，可根据需要请专家 出具意见。对属于管理46、不善造成固定资产被盗、意外损坏等非正常原 因盘亏、报废的固定资产，除执行上述审批程序外，其结果还应纳入 对相关部门或人员的考核。 各子公司因非正常原因，导致固定资产发生较大损失的，应报地 产集团审查、批准并做出处理意见。 第十章第十章 附附 则则 第四十五条第四十五条 本制度经地产集团总经理办公会讨论通过，自印发 之日起实施，由地产集团行政部、财务部负责解释。 附表一： 地产集团固定资产预算调整审批表地产集团固定资产预算调整审批表 公司（部门） ： 年 月 日 编号： 资产名称 规格型号 资产类别 房屋建筑物 车辆 办公设备 办公家具及用品 其他 调整事项类别 购建 更新改造 处置 其他 调整47、前情况 调整后情况 调整原因 公司（部门） 负责人意见 地产集团 行政部意见 公司（部门） 分管领导意见 附表二： 地产集团物品请购单地产集团物品请购单 单位： 年 月 日 序号 资产名称 规格型号 数量 单价 金额 使用部门 责任人 备注 总 计 子公司行政人事部 子公司负责人 地产集团 行政部意见 地产集团分管 领导意见 附表三： 地产集团固定资产验收单地产集团固定资产验收单 使用部门： 年 月 日 编号： 资 产 名 称 规格型号 资 产 价 值 发票号码 资 产 来 源 自制 外购 股东投资 捐赠 其他 资产质量状况 达标 不达标 其他 资产外观与包装 良好 合格 不合格 其他 资产试48、运行结果 合格 不合格 不需要试运行 其他 备件及资料清单 参与验收人签字 行政部（行政人事部） 资产使用部门 财务部 附表四： 地产集团各部门、分支机构固定资产调拨单地产集团各部门、分支机构固定资产调拨单 年 月 日 编号： 调入部门： 调出部门： 资产名称 规格型号 资产编码 原始价值 启用时间 累计折旧 原保管责任人 新保管责任人 经办人签字 调出部门 调入部门 行政部 财务部 附表五： 地产集团与子公司、子公司之间固定资产调拨单地产集团与子公司、子公司之间固定资产调拨单 年 月 日 编号： 调入单位： 调出单位： 资产名称 规格型号 资产编码 原始价值 启用时间 累计折旧 原保管人 新49、保管人 调入单位意见 （签字） 使用部门： 行政部（行政人事部） ： 财务部： 地产集团行政部 意见（签字） 调出单位意见 （签字） 使用部门： 行政部（行政人事部） ： 财务部： 公司（部门）主要负责人： 附表六： 地产集团固定资产处置单地产集团固定资产处置单 使用部门： 年 月 日 编号： 资产处置类别 出售 改良 对外投资 报废 对外捐赠 其他： 资产名称 规格型号 资产编码 计量单位 原始价值 启用时间 预计使用年限 已使用年限 处置时累计折旧 处置原因 资产使用部门意见 行政部意见 财务部意见 分管领导意见 附表六： 地产集团固定资产处置单地产集团固定资产处置单 使用部门： 年 月 50、日 编号： 资产处置类别 出售 改良 对外投资 报废 对外捐赠 其他： 资产名称 规格型号 资产编码 计量单位 原始价值 启用时间 预计使用年限 已使用年限 处置时累计折旧 处置原因 资产使用部门意见 行政人事部意见 财务部意见 总经理 地产集团 行政部意见 地产集团 分管领导意见 附表八： 地产集团固定资产盘点表地产集团固定资产盘点表 使用部门： 年 月 日 序号 资产名称 资产编码 规格型号 保管 部门 保管人 存放 地点 盘存 数量 使用 状况 备注 合计 盘存人： 附表九： 地产集团固定资产盘盈地产集团固定资产盘盈/ /盘亏处置表盘亏处置表 使用部门： 年 月 日 业务类别 盘盈 盘亏