1、预算开支控制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人2008.6.30B/0完善细部描述2009.12.4B/1按照“大禹行动”要求改版2011.11.30C/0根据新授权完善细节2012.7.18D/0根据2012架构调整修订1.目的为了有效实施集团全面预算管理，控制集团公司及各下属房地产公司各项经营开支,提高计划管理，促使集团经营目标的实现，特制定本作业指引。2.适用范围适用于集团公司、深圳公司经营开支管理。各下属房地产公司可参照执行。3.职责计划财务部负责本规范的推行、实施、解释、修改并检查预算执行情况，对实施过程中出现的问题及时与各部门沟通，并及2、时向分管领导、总裁反馈。4工作流程4.1 经营计划开支控制原则4.1.1计划性原则：在可控范围内实行有计划地开支,防止随意性开支现象的发生；4.1.2 全员控制原则:各预算单位必须树立全员控制意识,养成精简节约的良好习惯。4.2预算开支控制的范围4.2.1日常经营费用开支: 主要指营业费用开支、管理费用开支及财务费用开支，管理费用开支是日常经营费用开支控制的重点，主要包括工资奖金、办公费、会议费、差旅费、汽车费、业务招待费及其他费用；4.2.2对外款项支付:主要指对外支付工程、设计、营销类款项及工程、设备类采购付款等。4.3 预算开支控制的方法与过程4.3.1 日常经营费用控制 4.3.1.13、 编制年度计划:各个预算单位应按会计年度编制经营费用开支计划,确保年度经营费用开支的计划性；4.3.1.2 按计划开支经营费用:以预算单位为经营开支主体,预算单位所属各部门是经营费用开支的基本控制单位。各部门必须严格按照经营计划进行开支；4.3.1.3 计划内开支程序: 对于预算内开支的项目，按正常的开支审批流程办理，具体请参照集团皇庭集团XX公司授权表审批办理；4.3.1.4 计划外开支程序:计划财务部原则上从严控制计划外开支，如无正当理由，预算单位的计划外开支不给予审批；如因业务需要确需开支的，应提出预算外开支申请且审批后方可按照计划内开支流程进行处理。计划外单笔开支额度审批流程，参照皇庭4、集团XX公司授权表执行。 4.3.2 对外款项支付控制：4.3.2.1 申报付款计划：业务对接部门应根据项目计划,全面掌握本部门对外付款的基本情况,依据业务合同付款要求及其他约定,提前向计划财务部申报付款计划,以便计划财务部安排资金。业务对接部门应按照计划财务部统一的表格要求，向计划财务部及时提供三个月资金滚动计划，一般在月底31号前提供未来三个月付款计划。4.3.2.2 计划内付款申请：计划内款项支付一般由客户提出付款申请，并由对接部门负责付款报批工作。审批流程参照皇庭集团XX公司授权表执行； 4.3.2.3 计划外付款申请：计划外款项支付时，申请付款流程与计划内付款申请流程基本相同。但业务5、对接部门应详细说明计划外付款理由，如属客观原因未能纳入计划，计划财务部视资金情况和付款缓急安排支付；如属非客观原因未能纳入计划，计划财务部不予付款，造成损失的由申报资金计划的相关责任人负责。4.3.3 预算开支控制管理：4.3.3.1 预算开支控制以各个预算单位为主体，以经董事长批准的年度预算为依据，严格把控。各个预算单位的负责人为直接责任人，实施全员预算控制，并把预算执行结果纳入年度绩效考核管理中，作为直接责任人业绩考核及调职的一项主要指标； 4.3.3.2 管理费用控制实行预算总数控制和主要费用项目（员工工资、办公费、会议费、差旅费、汽车费、业务招待费）控制相结合的办法，力争使主要费用项目6、控制在预算之内，但以预算总数控制为主要考核指标。4.3.4预算开支控制具体操作细则：4.3.4.1 年度预算方案经董事长审批后，集团计划财务部负责把预算分发至各个预算单位，作为各个预算单位预算控制的依据；4.3.4.2 各个预算单位根据批准的年度预算开支方案，有计划地安排本单位(或本部门)的预算支出。各预算单位（或部门）可设专人与财务部门对接，一方面做好支出备查帐，另一方面与财务核对相关支出金额；4.3.4.3 在申请每笔开支时，各预算单位需要对照预算及备查帐，审定是在预算内还是在预算外，并在支出申请单上注明；4.3.4.4 计划财务部核算管理组在收到各预算单位开支付款申请单时，需要审定是预算7、内开支还是预算外开支，并在单据上注明审定结果，根据审定结果走相关流程审批。预算内开支的，按正常的开支审批流程办理，具体请参照集团皇庭集团XX公司授权表审批办理。预算外开支的，如无正当理由，计划财务部可以拒绝支付；如确因业务的需要而开支的，须说明理由并提供相关证据材料，并按预算外审批流程办理（具体见皇庭集团XX公司授权表及预算外开支申请表），经审批后的业务可以比照计划内开支审批流程办理； 4.3.4.5 集团计划财务部负责对各个预算单位的预算开支情况按季度进行专题分析。每季度终了15日内，计划财务部对实际和预算进行差异对比分析，形成专题分析报告。报告经财务总监审批且经总裁审阅后报送集团资金及预结8、算管理委员会成员。4.3.4.6 半年度过后，如因客观条件导致预算与实际差异较大，预算单位可以向计划财务部递交预算调整申请。计划财务部经审核后认为符合全面预算管理程序中规定调整范围的，可提交集团资金及预结算管理委员会审核，集团资金及预结算管理委员会审核通过后报董事长审批。4.3.4.7 年度审核：各预算单位（或部门）年度实际完成情况，由计划财务部负责审核，审计部复核，审计部复核后报集团资金及预结算管理委员会审批。4.3.4.8 各预算单位年度预算开支实际情况审核结果, 纳入年度考核范围。具体考核办法见集团相关绩效考核规定。5支持性文件无6相关记录6.1WT-QR-CW02预算外开支审批表(集团公司适用-D)