1、（二）责任识别与支出测算该 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。1、股权投资支出责任股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。计算如下：本项目总投资48142万元，注册资本金10000万元占总投资20.77%，临邑县中医院注册资本金出资 2%，即政府出资 200 万元，拟招 PPP社会资本方资本金出资 9800 万元，剩余 35142 万元由拟招 PPP 社会资本方出资。因此当地政府在本项目中的股权投资支出责任为2、 200 万元。股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例=10000 万元 2%=200 万元2、运营补贴支出责任运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定。本项目由社会资本方负责投资、运营，采用可行性补贴的回报机制，政府承担一定的运营补贴责任。政府根据项目的可用性和运维绩效考核，每年向项目公司支付费用。第一部分、可用性付费本项目采用“可行性缺口补助”的回报机制，运营期内每年可用性付费金额按照以下公式计算：其中：A 为每年支付给项目公司的可用性付费金额；i 为投资年化收益率，暂定 6.4%，实际以中标年化收益率3、计取；n 为运营期年限，按照 18 年计取；P 为项目投资金额，按照经审定的项目最终竣工决算值计算。本测算暂按 48142-3200=44942 万元测算。按照以上基本假设条件估算，政府每年可用性付费为：4276.24万元。第二部分、运维绩效付费本项目运营维护成本包括成本、管理费用、财务费用和销售费用等（或者说包括工资及福利费、清洁成本、折旧及摊销费、修理费和其他费用等）。年平均总成本费用约为 678 万元。工资及福利费项目劳动定员为 159 人，其中管理人员 3 人，保洁人员 116 人，保安人员 40 人，年均所需工资及福利费约为 441 万元。清洁成本购置保洁服务物料包括卫生工具、消毒液4、垃圾袋等。按物业收入的 15%计算，则年均成本 102 万元。绿化维护成本物业管理区域绿化养护费用按照物业收入的 3%计算，则年均成本为 20 万元。管理费用物业公司在经营期间所发生办公费、保险费、诉讼费、差旅费等费用。按人员工资及福利的 15%计算，则年均 66 万元。修理费修理费按固定资产原值的的 0.1%计取，为 47 万元。其它费用广告宣传等其他营业费用按商业收入的 3%测算，年均约 2 万元；政府根据项目的可用性和运维绩效考核，在扣除第三方收入的情况下为项目公司支付可行性缺口补贴。政府付费测算表单位：万元年份年份项目项目20172017201820182019201920202025、020212021A.A.可用性付费可用性付费0 00 04276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入0 00 0594594669669743743C.C.运维绩效付费运维绩效付费0 00 0678678678678678678D.D.缺口补贴缺口补贴0 00 04360.244360.244285.244285.244211.244211.24年份年份项目项目2022202220232023202420242025202520262026A.A.可用性付费可用性付费4276.244276.244276.244276.2446、276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入743743780780780780819819819819C.C.运维绩效付费运维绩效付费678678678678678678678678678678D.D.缺口补贴缺口补贴4211.244211.244174.244174.244174.244174.244135.244135.244135.244135.24年份年份项目项目2027202720282028202920292030203020312031A.A.可用性付费可用性付费4276.244276.244276.2442767、.244276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入860860860860903903903903948948C.C.运维绩效付费运维绩效付费678678678678678678678678678678D.D.缺口补贴缺口补贴4094.244094.244094.244094.244051.244051.244051.244051.244006.244006.24年份年份项目项目2032203220332033203420342035203520362036A.A.可用性付费可用性付费4276.244276.244276.248、4276.244276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入9489489969969969961046104610461046C.C.运维绩效付费运维绩效付费678678678678678678678678678678D.D.缺口补贴缺口补贴4006.244006.243958.243958.243958.243958.243908.243908.243908.243908.24政府可行性缺口补贴现值测算表单位：万元年份年份2017201720182018201920192020202020212021项目项目A.A.缺口补贴9、缺口补贴0 00 04360.244360.244285.244285.244211.244211.24B.B.折现率折现率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折现系数折现系数0.95920.95920.92010.92010.88260.88260.84660.84660.81210.8121（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.现值现值(=A*C)(=A*C)0 00 03848.353848.353627.883627.883419.953419.95年份年份20222022202320232024202410、2025202520262026项目项目A.A.缺口补贴缺口补贴4211.244211.244174.244174.244174.244174.244135.244135.244135.244135.24B.B.折现率折现率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折现系数折现系数0.7790.7790.74730.74730.71680.71680.68760.68760.65950.6595（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.现值现值(=A*C)(=A*C)3280.563280.563119.413119.4111、2992.102992.102843.392843.392727.192727.19年份年份2027202720282028202920292030203020312031项目项目A.A.缺口补贴缺口补贴4094.244094.244094.244094.244051.244051.244051.244051.244006.244006.24B.B.折现率折现率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折现系数折现系数0.63260.63260.60690.60690.58220.58220.55840.55840.53570.12、5357（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.现值现值(=A*C)(=A*C)2590.022590.022484.792484.792358.632358.632262.212262.212146.142146.14年份年份2032203220332033203420342035203520362036项目项目A.A.缺口补贴缺口补贴4006.244006.243958.243958.243958.243958.243908.243908.243908.243908.24B.B.折现率折现率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%413、.25%C.C.折现系数折现系数0.51380.51380.49290.49290.47280.47280.45350.45350.4350.435（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.现值现值(=A*C)(=A*C)2058.412058.411951.021951.021871.461871.461772.391772.391700.081700.08项目全生命周期内政府付费现值之和项目全生命周期内政府付费现值之和=47053.97=47053.97 万元万元(3)、风险承担支出责任风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。因该项目各类风险支出数额和概14、率难以进行准确测算，所以我们对该项目采用了比例法进行测算，按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例计算风险承担支出。即：风险承担成本=（全部建设成本+运营成本）政府自留风险承担比例其中：1）建设成本，主要包括项目设计、施工等方面投入的现金、固定资产、土地使用权等实物和无形资产，以及项目资产的升级、改造、大修费用等。本项目总投资 48142 万元，其中建设投资 47996 万元，流动资金 146 万元。2）运营维护成本，主要包括参照项目生命周期内运营维护所需的原材料、设备、人工等成本，以及管理费用和其他费用等。3）风险比例。本项目采用比例法进行风险承担成本测算。考虑到该项目历史风险15、估算数据缺失，参照国际上的风险估算数据进行测算。根据国际上的历史数据统计，澳大利亚 PPP 项目采用的平均可转移风险价值占项目总价值的 15%左右，英国 PPP 项目采用的可转移风险平均值为 18%。综合两国的数据，将 16%作为该项目的可转移风险承担比例，政府自留风险承担比例取 3%。政府自留风险承担成本=（建设成本+运营成本）承担比例=（48142+7739.54）3%=1676.45 万元(4)、配套投入支出责任配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入16、支出应依据项目实施方案合理确定。计算公式为：配套投入支出数额=政府拟提供的其他投入总成本+社会资本方支付的费用；在该项目中，政府配套投入责任为 0 万元。综合以上项目，在本项目全生命周期内，测算当地政府财政支出责任：财政支出责任=股权投资责任+运营补贴支出责任+风险承担支出责任+配套投入支出责任=200+47053.97+1676.45+0=48930.42 万元（三）财政承受能力评估三）财政承受能力评估财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域均衡性评估。财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；行业和领域均衡性评估，是根17、据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。1、财政支出能力评估（1）财政支出责任该 PPP 项目全生命周期内的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。加总以上四项的测算结果，可测算出临邑县政府在本项目全生命周期内承担的财政支出责任，具体见下表：年度财政支出责任明细单位：万元年度项目20172018201920202021股权投资责任2000000运营补贴支出责任004360.244285.244211.24风险承担支出责任660784.2620.3420.18、3420.34配套投入支出责任00000年度各项支出责任合计860784.264380.584305.584231.58年度项目20222023202420252026股权投资责任00000运营补贴支出责任4211.244174.244174.244135.244135.24风险承担支出责任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出责任00000年度各项支出责任合计4231.584194.584194.584155.584155.58年度项目20272028202920302031股权投资责任00000运营补贴支出责任4094.244094.244051.244051.2419、4006.24风险承担支出责任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出责任00000年度各项支出责任合计4114.584114.584071.584071.584026.58年度项目20322033203420352036股权投资责任00000运营补贴支出责任4006.243958.243958.243908.243908.24风险承担支出责任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出责任00000年度各项支出责任合计4026.583978.583978.583928.583928.58（2）一般公共预算支出我们在进行财政支出能力评估时，对未来年度一般20、公共预算支出数额参照前五年当地财政相关数额的平均值及平均增长率进行了计算。临邑县近五年一般公共预算支出情况表单位：万元考虑当地财政的增长稳定性和未来经济发展，按照谨慎性原则，按 6.44%的年增长率计算其未来年度一般公共预算支出数额。具体测算见下表：未来年度一般公共预算支出明细表单位：万元年度项目20172018201920202021A.基数229368229368229368229368229368B.平均年增长率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般预算支出（=1*（1+B）n）244139.30259861.87276596.97294409.82313369.21、81年度项目20222023202420252026A.基数229368229368229368229368229368B.平均年增长率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般预算支出（=1*（1+B）n）333550.83355031.50377895.53402232.00428135.74年度项目20272028202920302031年度20122013201420152016平均增长率一般公共预算支出179260185663201008225886229368年增长率3.57%8.26%12.38%1.54%6.44%A.基数22936822936822936822、229368229368B.平均年增长率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般预算支出（=1*（1+B）n）455707.68485055.26516292.82549542.08584932.59年度项目20322033203420352036A.基数229368229368229368229368229368B.平均年增长率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般预算支出（=1*（1+B）n）622602.24662697.83705375.57750801.76799153.39（3）财政支出责任与一般公共预算支出比较将本项目的政府财政支出责23、任与政府的一般公共预算支出进行比较，分为绝对数值比较和相对数值比较，并将政府财政支出责任占一般公共预算支出的比例与 10%作比较，从而得出本项目的财政承受能力论证结论。具体详见下表：年度财政支出责任与一般公共预算支出比较表单位：万元年度项目20172018201920202021A.财政支出责任860784.264380.584305.584231.58D.一般公共预算支出244139.3259861.87276596.97294409.82313369.81E.责任比例(=A/D)（%）0.35230.30181.58371.46241.3503年度项目202220232024202520224、6A.财政支出责任4231.584194.584194.584155.584155.58D.一般公共预算支出333550.83355031.5377895.53402232428135.74E.责任比例(=A/D)（%）1.26861.18151.11001.03310.9706年度项目20272028202920302031A.财政支出责任4114.584114.584071.584071.584026.58D.一般公共预算支出455707.68485055.26516292.82549542.08584932.59E.责任比例(=A/D)（%）0.90290.84830.78860.74025、90.6884年度项目20322033203420352036A.财政支出责任4026.583978.583978.583928.583928.58D.一般公共预算支出622602.24662697.83705375.57750801.76799153.39E.责任比例(=A/D)（%）0.64670.60040.56400.52330.49162、行业和领域均衡性评估行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行26、）的通知财金2014113 号规定，投资规模较大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高的基础设施及公共服务类项目，适宜采用政府和社会资本合作模式。国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知 国办发 201542 号规定，广泛采用政府和社会资本合作模式提供公共服务。在能源、市政、水利、环境保护、农业、林业、科技、保障性安居工程、医疗、卫生、养老、教育、文化等公共服务领域，鼓励采用政府和社会资本合作模式，吸引社会资本参与。其中，在能源、市政、水利、环境保护、市政工程等特定领域需要实施特许经营的，按基础设施和公用事业特许经营管理办法执行。临邑县中医院新院区建设项目属于政府医疗领域的建设项目，符合关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知财金2014113 号、国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见国发201460 号、国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知国办发201542 号等相关文件对 PPP 项目的行业适用性规定，适于采用 PPP 模式进行运作。同时，临邑县中医院新院区建设项目在满足经济社会发展需要和公众对公共服务的需求前提下，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中，符合行业和领域均衡性评估要求。