1、责任成本管理作业指引（二级公司）编制集团成本管理中心日期2012年5月24日审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1 目的：明确各部门的成本控制责任，形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系，加强责任成本管理，提高集团成本管理水平，保证公司经营目标的实现。2 适用范围：集团所属各项目公司的成本管理相关部门。3 术语及定义：3.1 责任成本体系：是指明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系。4 职责：4.1集团成本管理中心：1) 参与建立和完善责任成本体系；2) 将成本目标及责任分解到各相关责任部门，制定各责任部门责任成本指标2、；3) 检查反馈各责任部门的责任成本的执行和完成情况。4.2 项目公司/项目公司成本管理部/项目公司工程部/项目公司采购部/项目公司设计部 1) 参与本部门责任成本指标制定的讨论；2) 负责完成本部门的责任成本管理工作。4.3 集团运营管理部1) 组织建立和完善责任成本体系；2) 组织编制并修订责任成本指标；3) 组织各责任部门签订成本管理目标责任书；4) 根据集团成本管理中心对各责任部门责任成本完成情况的检查结果，对各责任部门进行评分考核。4.4 集团人力资源中心1) 参与各责任部门责任成本指标制定的讨论；2) 将责任成本考核结果与绩效激励挂钩。5 工作程序：5.1 责任成本分解并制定责任成3、本反馈指标5.1.1 责任成本分解工作由运营管理部牵头，集团成本管理中心部配合。5.1.2 方案版目标成本制定后，集团运营管理部组织集团成本管理中心进行责任成本分解并编制各职能部门责任成本指标。具体方式如下：（1） 根据各部门职责，将成本管理相关目标提炼成为作业目标，分解至相关职能部门，并制定对应的责任成本反馈指标；（2） 根据方案版目标成本测算结果及部门职责，将各科目的目标成本分解至相关职能部门，并制定对应的责任成本反馈指标；（3） 完善各职能部门成本管理控制要点。5.1.3 责任成本指标要求（1） 各作业目标应为可量化或可执行的指标；（2） 各目标成本均有明确的数额。5.1.4 责任成本分4、解完毕后，由集团运营管理部组织相关部门就指标标准进行讨论，达成统一意见后确定责任成本指标。5.2 责任成本下达5.2.1 责任成本指标确定后，由集团运营管理部编制成本管理目标责任书，报集团总经理审批。5.2.2 成本管理目标责任书审批通过后，集团运营管理部组织签订成本管理目标责任书，各部门/公司负责人与集团运营管理部签订成本管理目标责任书。5.2.3 成本管理目标责任书签订后，下发至各责任部门内，并于集团运营管理部存档。5.2.4 成本管理目标责任书也可结合集团绩效管理的相关规定，纳入集团目标责任状统一下达，成为其中成本管理责任考核的相关内容。5.3 责任成本检查与考核5.4.1 项目竣工后，集团成本管理中心对各责任部门的责任成本执行和完成情况进行监督检查，并形成检查评价记录，检查评价记录的格式参见责任成本考核评分表，集团成本管理中心可根据当年成本管理的重点进行修订。5.4.2 集团运营管理部根据集团成本管理中心的检查评价结果对各责任部门进行成本责任考核。5.2.5 集团运营管理部将考核结果报集团审批，审批通过的责任成本考核结果反馈本体建设部，人力资源中心结合成本责任考核结果，按集团相关规定进行绩效考核及激励。具体参见集团绩效管理及项目考核激励相关制度规定。6 支持性文件：6.1 成本管理相关制度文件7 相关记录：7.1 成本管理目标责任书7.2 责任成本考核评分表