1、股份公司财务制度简介及实务要点2017年新员工入职培训-财务部一、公司财务状况简介一、公司财务状况简介二、财务机构设置及主要工作二、财务机构设置及主要工作三、与员工相关的财务知识三、与员工相关的财务知识四、全面预算管理四、全面预算管理公司财务状况简介说明：以下有关公司财务信息均来自说明：以下有关公司财务信息均来自H股公开信息，股公开信息，各大财经网站均可查阅。其他未公开信息需尽到保密各大财经网站均可查阅。其他未公开信息需尽到保密注意义务注意义务公司概况公司发展历程公司发展历程：2000年10月18日，中国民航计算机信息中心和中国民航信息网络股份有限公司开始独立运作。2001年2月7日，中国民航2、信息网络股份有限公司H股在香港联交所主板成功上市，交易代码0696。2008年7月31日，集团与股份公司合并，实现整体上市。公司股权变动情况公告日期公告日期总股本总股本(亿股亿股)变动原因变动原因变动日期变动日期2001/2/68.88港股首发上市2001/2/7 2007/9/317.76发行红股2007/6/302009/3/319.51代价发行内资股2009/3/32011/8/1029.26发行红股2011/5/26中国航信，港股代码：中国航信，港股代码：HK0696截至截至2016.12持股比例持股比例持股量（股）持股量（股）中国民航信息集团公司29.29%857,226,588.53、 中国南方航空集团公司(南航集团,北方,新疆）11.94%349,381,500.0 中国东方航空集团公司(东航集团,西北,云南）11.22%328,243,500.0 中国航空集团公司(国航,西南,中航总)9.17%268,300,500.0中国东方航空股份有限公司(长城)0.27%7,975,500.0上海航空股份有限公司0.59%17,179,500.0厦门航空有限公司2.25%65,773,500.0海南航空控股股份有限公司1.13%33,150,000.0中国新华航空有限责任公司0.78%22,678,500.0深圳航空有限责任公司0.64%18,720,000.0股东情况截至截至24、016.12持股比例持股比例持股量（股）持股量（股）山东航空股份有限公司0.45%13,045,500.0 四川航空集团公司0.18%5,167,500.0 中国东方航空武汉有限责任公司(武汉)0.13%3,900,000.0长安航空有限责任公司0.08%2,398,500.0山西航空实业公司0.02%507,000.0H股股东31.87%932,562,000.0合合计100%2,926,209,588.5 股东情况2007-2016年资产情况2007-2016年收入情况2007-2016年利润情况一、公司财务状况简介一、公司财务状况简介二、财务机构设置及主要工作二、财务机构设置及主要工作三5、与员工相关的财务知识三、与员工相关的财务知识四、全面预算管理四、全面预算管理财务管理机构及岗位职责资金组财务部财务部收入组成本组综合组预算组产权组 总部财务设置总部财务设置财务管理机构及岗位职责 事业部及分支机构财务设置事业部及分支机构财务设置研发中心航空业务部机场业务部全球分销事业部旅游交通业务部公共信息服务部分支机构各事各事业部分支部分支独立核算由独立核算由总部部财务统一管一管理理财务部总部1.资金组资金组审核审核（单据）（单据）出纳出纳（付款）（付款）会计会计（入账）（入账）薪酬薪酬（工资福利）（工资福利）编制资金管理制度编制资金管理制度 融资、担保管理，维护银企关系融资、担保管理，维6、护银企关系 集团资金规划、安全监控与集中管理集团资金规划、安全监控与集中管理 对公审核付款、对私报销、薪酬福利核算与发放对公审核付款、对私报销、薪酬福利核算与发放 资金保值增值业务资金保值增值业务 财务印鉴管理等财务印鉴管理等资金集中金集中管理系管理系统财务部总部2.收入组收入组国内航收入国内航收入外航收入外航收入税务税务 编制收入管理制度编制收入管理制度 处理各类业务的日常开账及账务处理处理各类业务的日常开账及账务处理 收入统计、经营分析与稽核收入统计、经营分析与稽核 税务管理与筹划税务管理与筹划 发票管理等发票管理等财务部总部3.成本组成本组项目项目核算核算固定资产固定资产核算核算成本成本7、审核审核成本成本精细化精细化 编制成本管理核算制度，拟定各项成本标准；编制成本管理核算制度，拟定各项成本标准；监督资产购置、核算、盘点、报废；监督资产购置、核算、盘点、报废；全成本预算控制、核算管理及账务处理；全成本预算控制、核算管理及账务处理；分支机构的财务监管等。分支机构的财务监管等。财务部总部4.综合组综合组会计报表会计报表分支机构分支机构财务信息财务信息化化会计档案会计档案 制订综合财务管理制度制订综合财务管理制度 编制财务报表和财务分析报告编制财务报表和财务分析报告 上市公司对外呈报、披露的全部财务资料的编制与审核上市公司对外呈报、披露的全部财务资料的编制与审核 会计档案管理等等会计8、档案管理等等财务部总部5.预算组预算组预算编制预算编制预算分析预算分析全面预算全面预算Oracle预算算管理管理软件件财务部总部6.产权组产权组产权管理产权管理统计报表统计报表产权系统产权系统财务管理体系：集团化管控公司实施统一领导，分级管理的财务管理体系公司实施统一领导，分级管理的财务管理体系 分公司实施收支两条线，逐步实现模拟利润核算分公司实施收支两条线，逐步实现模拟利润核算附属公司（即股权比例在附属公司（即股权比例在51%以上的投资企业），独立核以上的投资企业），独立核算，合并报表，根据持股比例按照成本法核算投资收益。算，合并报表，根据持股比例按照成本法核算投资收益。联营公司（即股权比例9、在联营公司（即股权比例在50%以下的投资企业），根据持以下的投资企业），根据持股比例，按照权益法确认投资收益股比例，按照权益法确认投资收益 总部集中管控下，独立经营、独立财务核算，总部集中管控下，独立经营、独立财务核算，合并财务报表合并财务报表统一财务核算软件（统一财务核算软件（Oracle财务软件）财务软件）统一纳入资金集中管理系统统一纳入资金集中管理系统一、公司财务状况简介一、公司财务状况简介二、财务机构设置及主要工作二、财务机构设置及主要工作三、与员工相关的财务知识三、与员工相关的财务知识四、全面预算管理四、全面预算管理日常与员工有关的财务工作1.工资薪酬（工资、社保、公积金等）工资薪酬10、（工资、社保、公积金等）2.个人借款（备用金、出国借款）个人借款（备用金、出国借款）3.四项费用报销（差旅费、手机通讯费、餐费、四项费用报销（差旅费、手机通讯费、餐费、出租车费）出租车费）4.其他报销（设备采购、项目工程结算）其他报销（设备采购、项目工程结算）航信财务基本规定报销时间规定：报销时间规定：事后事后十个工作日十个工作日内，内，月清月结，月清月结，跨年不予报销跨年不予报销；前次借款未结不得再借。前次借款未结不得再借。取得增值税专用发票后需要及时报取得增值税专用发票后需要及时报销，专用发票的抵扣时限为开票日起销，专用发票的抵扣时限为开票日起360天天以内。以内。过期将无法抵扣过期将无法11、抵扣航信财务基本规定付款方式：付款方式：个人报销：现金、个人报销：现金、POS机转账（工商银行储蓄卡）机转账（工商银行储蓄卡）现金：现金：5000元以下元以下 支票、对公汇款：支票、对公汇款：5000元以上元以上 如有特殊情况需提前如有特殊情况需提前两个工作日两个工作日向财务部申请向财务部申请（跨境支付）（跨境支付）日常报销序号序号内容内容方式方式付款方式付款方式1四项费用（差旅（差旅费、通、通讯费、餐、餐费、出租、出租费）网上自助报销（Oracle）现金、工行POS机转账2出国 纸质报销 现金、工行POS机转账3其他费用（设备采购、项目等）纸质报销 支票、汇款 支票有效期：支票有效期：10天12、天 支票的有效期是10天，从签发日算起，日期首尾算一天，节假日顺延，如果最后一天是假日就顺延到最近的一个工作日，如最后一天是周日就顺延到周一。遇到法定假日，休息几天顺延几天纸质付款审批单报销凭证粘贴单借款借款-人民币：人民币：借款项目：借款项目：组织大型会议、培训、购置、临时出组织大型会议、培训、购置、临时出国等国等单据格式：单据格式：填写：填写：中国航信借款单中国航信借款单（两联，（两联，“红蓝单红蓝单”）中国航信借款单（红蓝单）中国航信借款单（红蓝单）借款借款-因公出国外币借款因公出国外币借款第一步：第一步：从办公室取得出国任务批件：从办公室取得出国任务批件：中国民航信息集团公司出国中国民13、航信息集团公司出国/赴港澳台任务批件赴港澳台任务批件第二步：第二步：填写单据，交会计人员审核：填写单据，交会计人员审核：中航信出国预算及报销单中航信出国预算及报销单企业和预算外单位公务出国用汇预算表企业和预算外单位公务出国用汇预算表第三步：第三步：换汇：自行到银行办理（指定工商银行）换汇：自行到银行办理（指定工商银行）第四步：第四步：回国后及时报销。回国后及时报销。中航信出国预算及报销单公务出国用汇预算表自助报销操作流程及要求参照：自助报销操作流程及要求参照：oracle自助报销用户手册自助报销用户手册 自助报销填写注意事项自助报销填写注意事项公司内网有下载公司内网有下载http:/ 发票期限14、：发票期限：本年发票本年报销，跨年不予报销。本年发票本年报销，跨年不予报销。增值税发票类型增值税专用发票增值税专用发票增值税普通发票（含电子发票）增值税普通发票（含电子发票）增值税专用发票和普通发票的区别-增值税专用发票的第二联抵扣联可供公司抵减税款-增值税普通发票不可以抵扣税款发票金额全部入费用增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票分三联增值税专用发票分三联第一联为记账联第一联为记账联第二联为抵扣联第二联为抵扣联第三联为发票联第三联为发票联以下项目需要开增值税专用发票以下项目需要开增值税专用发票办公用品、耗材、低值易耗品、水电费、物业办公用品、耗材、低值易耗品、水电费、物业费、修理费、房15、屋租赁费、转租费、运输费、费、修理费、房屋租赁费、转租费、运输费、咨询费、报刊订阅费、保险费、宣传费、培训咨询费、报刊订阅费、保险费、宣传费、培训费、技术服务费、广告费、通讯费费、技术服务费、广告费、通讯费(非个人非个人)、汽、汽车加油费、住宿费等车加油费、住宿费等遇到以上项目我们必须要开具遇到以上项目我们必须要开具增值税增值税专用发票！专用发票！哪些费用不允许抵扣哪些费用不允许抵扣-交际应酬费、餐饮费用。（包括会议费、出差等发生的餐费支出）交际应酬费、餐饮费用。（包括会议费、出差等发生的餐费支出）-旅客运输费用。如出租车费、出差发生的机票、火车票、汽车票等旅客运输费用。如出租车费、出差发生的16、机票、火车票、汽车票等-福利性质的费用支出。如职工工作餐费、酒、礼品等福利性质的费用支出。如职工工作餐费、酒、礼品等-娱乐、居民日常服务及其个人消费支出等娱乐、居民日常服务及其个人消费支出等-免税项目免税项目-规定的其他项目规定的其他项目*以上项目可以取得增值税普通发票或其他合法发票以上项目可以取得增值税普通发票或其他合法发票增值税普通发票增值税普通发票增值税普通发票分两联增值税普通发票分两联第一联为记账联第一联为记账联第二联为发票联第二联为发票联国税定额发票和冠名发票国税定额发票和冠名发票开具增值税专用发票需要注意哪些内容开票信息完整项目齐全、与实际交易相符字迹清楚、不得压线错格发票联和抵扣17、联加盖发票专用章按照增值税纳税义务的发生时间开具*取得符合规定的专用发票才可以正常抵扣取得符合规定的专用发票才可以正常抵扣取得增值税专用发票后需要注意什么取得增值税专用发票后需要及时报销，专用发票的抵扣时限为开票日起360天以内。过期将无法抵扣【提示】在报销时抵扣联(绿色联)不需要不需要粘贴，与报销单一起交到财务部出差过程中发生的费用怎么开具发票在出差过程中需要开具增值税专用发票的费用：增值税专用发票的费用：只有住宿费只有住宿费如果酒店不开具专票，可以拨打当地12366进行举报，按规定开具发票是每个商家法定义务出差过程中发生的飞机票、船票、旅客运输费（包括出租车费、大巴等）、出差期间发生的误餐18、费、招待费等不允许抵扣中国航信开票信息注意：注意：开具增值税普通发票时要求必须开具增值税普通发票时要求必须填写单位名称及税号填写单位名称及税号请在微信请在微信-发现发现-小程序小程序-发票小助发票小助手中添加开票信息手中添加开票信息一、公司财务状况简介一、公司财务状况简介二、财务机构设置及主要工作二、财务机构设置及主要工作三、和员工相关的财务知识三、和员工相关的财务知识四、全面预算管理四、全面预算管理全面预算管理的发展历程2013年：启动全面预算管理项目，预算管理系统初步搭建完成2014年：重新修订全面预算管理制度，预算系统在全集团推广2015年：制定 中国航信全面预算管理制度2016年：继续19、完善全面预算管理流程，构建全面预算管理工作体系全面预算管理的基本任务成为具有国际竞争力的一流公司全面预算管理流程体系全方位、全过程、全员参与”的全面预算管理闭环体系全方位：全部经济活动均纳入预算体系。全过程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理过程。即：全面预算管理闭环流程（如图所示）全员参与：各部门、各单位、各岗位、各级人员共同参与预算编制和实施预算编制流程 一下：下达预算编制通知一下：下达预算编制通知 一上：预报关键指标、确定公司年度目标一上：预报关键指标、确定公司年度目标 二下：分解年度预算目标二下：分解年度预算目标 二上：编制工作计划和年度预算二上：编制工作计划和年度预算 三下：下达年度预算三下：下达年度预算执行预算执行预算预算系统除海外子公司外，已实现集团内预算系统统一管理预算管理系统 欢迎各位新同事来到中国航信谢 谢！财务部财务部2017.07.28