1、财政承受能力论证的主要测算指标和方法财政承受能力论证的主要测算指标和方法 1、股权支付责任测算 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。计算公式为：本项目投资额为 18629.52 万元，自有资金 3725.90 万元，政府出资额931.48 万元，占比为 25%。2、运营支出责任测算 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的可行性缺口补助责任。可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任。本项目属于体育项目，考虑项目建成后，鉴于估算向使用者收取场地费等收入，不足以覆盖投资及运营成本部分，因此，项目回报机制采用“可行性缺口补助”方式2、，政府承担部分运营补贴支出责任。运营期内，可行性缺口补助额每年核算一次，采用等额还本付息的方式计算：使用者付费-运营维护成本1-i）（1ni1nAiP 本项目数据说明：1、建设成本 本项目建设投资 17601.42 万元，建设期利息为 1028.10 万元（暂按可研估算中列出），则建设成本 P=17601.42+1028.10=18629.52 万元。建设投资回报测算如下表 5-1。说明：运营期内，财务测算过程中，采用等额还本付息的方式计算而不采用 21 号文件原因为如下：采用 21 号文件测算政府承担额为如下表所示。21 号文件测算政府承担额 单位：万元 项目 数量 年份 所处时期 计算期第3、年 需 补 贴建 设 成本 计 算基数 年度运营成本 当 年 运营 补 贴支 出 数额 经营收入 政 府 承担额 合理利润率 7.0%2018 建设期 合作期 折现率 4.00%2019 建设期 合作期 2020 运营期 合作期 1 18629.52 779.02 3424.92 166.86 3258.06 2021 运营期 合作期 2 18629.52 779.02 3528.58 166.86 3361.72 2022 运营期 合作期 3 18629.52 779.02 3636.38 166.86 3469.52 2023 运营期 合作期 4 18629.52 779.02 3748.4、49 166.86 3581.63 2024 运营期 合作期 5 18629.52 779.02 3865.09 166.86 3698.23 2025 运营期 合作期 6 18629.52 779.02 3986.35 166.86 3819.49 2026 运营期 合作期 7 18629.52 779.02 4112.46 166.86 3945.60 2027 运营期 合作期 8 18629.52 779.02 4243.62 166.86 4076.76 合计 18629.52 6232.19 30545.88 1334.88 29211.00 依据政府承担额测算出的利润表为如下表所示5、。以下表中显示如果按照 21 号文测算，运营期共计 8 年，其中净利润在前 4 年均为负数，运营期政府方参与分红，如果按照 21 号文测算，净利润负数年限太长，不利于项目公司正常运作。所以采用等额还本付息测算。21 号文测算出的利润表 单位：万元 序号 年 份 项 目 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 经营收入 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 2 补贴收入 3073.64 3171.43 3273.13 3378.90 3488.89 3603.29 3722.27 3846.00 3 营业税金6、及附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12.92 4 总成本费用 3883.54 3783.39 3676.36 3562.00 3439.79 3309.19 3169.64 3020.51 5 利润总额（1+2-3-4）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 6 弥补以前年度亏损 205.63 450.63 709.15 16.68 7 应纳税所得额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 952.42 8 所得税(25%)0.00 0.00 0.07、0 0.00 0.00 0.00 0.00 238.11 9 净利润 -653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 730.99 10 期初未分配利润 -65.34-39.01-20.77-0.58 17.54 36.55 56.62 11 可供分配的利润 -653.37-390.09-207.70-5.81 206.21 433.09 672.60 674.37 12 提取三项基金 0.00 0.00 0.00 0.00 30.84 67.59 106.37 109.65 其中：奖励与福利基金 0.00 0.00 0.00 0.00 18.8、51 40.56 63.82 65.79 储备与发展基金 0.00 0.00 0.00 0.00 12.34 27.04 42.55 43.86 13 可供分配的利润 -653.37-390.09-207.70-5.81 175.37 365.49 566.23 564.72 14 各投资方利润分配 -588.03-351.08-186.93-5.23 157.83 328.95 509.61 508.25 其中：政府方 -147.01-87.77-46.73-1.31 39.46 82.24 127.40 127.06 社会资本方 -441.03-263.31-140.20-3.92 1189、.37 246.71 382.21 381.19 15 期末未分配利润 -65.34-39.01-20.77-0.58 17.54 36.55 56.62 56.47 16 息税前利润（补贴收入-经营成本-折旧-摊销-营业税金及附加）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 17 息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 2、投资回报率 投资回报率原则上应以银行中长期贷款利率水平为基准，充分考虑可用性服务费、使用10、量付费、绩效付费的不同情景，结合不同情景下的特定因素变化进行动态调整，本项目投资回报率确定为 7%。运维绩效服务费 参照和林格尔县同类型场馆运营物业收费情况，场馆物业运营费用为 3 元/m2.月，参照和林县服务行业收入，本项目人员工资及福利费平均为 5.5 万元/年，电力价格依据 内蒙古自治区西部电网销售电价表 为 6783 元/万度，供热价格依据内蒙古自治区发展改革委 住建厅关于重新印发 内蒙古自治区发展改革委 住房和城乡建设厅关于实施供热计量价格的指导意见的通知内发改价字2018322 号）为 5.03 元/m2.月，自来水价格依据和林格尔县自来水供水价格为 5.2 元/吨。依据全国园林绿11、化养护概算定额（建标20184 号），本项目生态景观绿化工程运维费为 8.5 元/m2；依据市场调查，本项目天然草坪为国外进口草坪，运营维护费用高于普通绿化，天然草坪足球场运维费为 16.5 元/m2；依据水系建设实际情况没有新水的补充，靠雨水汇集和中水补充，水系运维费平均为 1.2 元/m2。依据城镇市政设施养护维修工程投资估算指标，本项目公用工程中园内道路运维费为 5.42 元/m2；广场运维费为 2.3 元/m2。本项目年运营合理利润为 54.53 万元。（年经营成本为 779.02 万元，合理利润率为 7%）。参考以上数据，本项目年运维绩效服务费估算为 833.56 万元，最终以5 中12、标社会资本报价进行核算。具体计算见下表 5-2、表 5-3。使用者付费 根据项目可行性研究报告及行业发展报告，结合呼和浩特市运动馆内容建设项目数据，本项目主要使用者付费为球类综合运动馆门票和摊位出租、足球文化博物馆摊位出租、足球训练基地场地出租收入、广告收入、停车场收入等。和林格尔县人民政府关于印发和林格尔县全民健身实施计划（20162020 年）的通知（和政办发20175 号）中指出：“（四）全民健身活动蓬勃开展。全县每两年举办 1 次不少于 6 项（至少有一项少数民族传统体育项目）的全民健身运动会，每年开展的全民健身赛事不少于 12 次。参加体育锻炼的人数明显增加。经常参加体育锻炼的人数比13、例达到 42%左右，每周参加 1 次及以上体育锻炼的人数比例达到 50%以上，学生在校期间每天至少参加 1 小时体育锻炼活动。”和林格尔县统计局数据显示，目前和林格尔县常驻人口数量为 5 万人。本项目建设用地位于和林格尔县盛乐经济园区南部，东至和盛路，西临高级职业中学，南至上土城村，北临蒙牛企业总部。项目北侧为山丘林地，西侧为县职业中学，三面临路，场区交通十分便利。依据以上分析预测本项目建成后球类综合运动馆正常运营收入如下介绍。一、球类综合运动馆 1、五人制足球场地（1 块）六日：一天 5 场，每场 40 分钟，每场收入为 200 元，一年营业时间40 周，共收入：2540200=8 万 6 14、平时：一天 2 场，1 周 3 次，共收入：2340200=4.8 万 五人制足球场地共收入 8+4.8=12.8 万元/年。2、篮球馆（一块）六日：一天 2 场，每场 40 分钟，每场收入为 200 元，一年 40 周，共收入：2240200=3.2 万元/年 平时周一到周五：1 周 3 次，共收入：1340200=2.4 万元/年 篮球馆共收入 3.2+2.4=5.6 万元/年 3、网球馆（1 个）六日：一天 4 场，每场 60 分钟，每场收入为 80 元，一年 40 周，共收入：244080=2.56 万元/年 平时周一到周五：1 周 3 次，共收入：134080=0.96 万元/年 网15、球馆共收入 2.56+0.96=3.52 万元/年 4、羽毛球馆（4 块）六日：一天每块场地 3 场，每场 1 小时，一小时 30 元，一年 40 周，共收入：4234030=2.88 万元/年 平时周一到周五：一天每块场地 1 场，每场 1 小时，一周 3 次，一小时 30 元，一年 40 周，共收入：4134030=1.44 万元/年 羽毛球馆共收入：2.88+1.44=4.32 万元/年。5、兵乓球馆（4 个）六日：一天每块场地 3 场，每场 1 小时，一小时 30 元，一年 40 周，共收入：4234030=2.88 万元/年 平时：一天每块场地 1 场，每场 1 小时，一周 3 次，16、一小时 30 元，一年 40 周，共收入：4134030=1.44 万元/年 兵乓球馆共收入：2.88+1.44=4.32 万元/年。7 6、排球馆（2 个）六日：共 1 场，每场 60 分钟，每场收入为 100 元，一年 40 周，共收入：140100=0.4 万元/年 平时：共 1 场，共收入：140100=0.4 万元/年 排球馆共收入 0.4+0.4=0.8 万元/年 7、瑜伽和综合健身房（1 个）瑜伽和综合健身房采用外包租赁，年租金收入为 5 万元。8、摊位出租 球类综合运动馆共设 2 个摊位，每个摊位收入 2.5 万元/年，每年收入5 万元。二、足球场天然草坪（4 块足球场）六日：17、一天每块场地 2 场，每场 120 分钟，每场收入为 1000 元，一年7 个月，共 32 周，共收入：224321000=51.2 万 平时：平均每次每块场地 1 场，1 周 3 次，共收入：134321000=25.6 万 足球场地共收入 51.2+38.4=89.6 万元/年。三、足球文化博物馆 共有摊位 4 个，每个摊位年租金为 2.5 万，共收入 10 万元/年。四、广告收入 广告收入主要来源于足球运动场馆及足球文化博物馆外墙，以及足球场天然草坪场外围，足球运动场馆及足球文化博物馆外墙共有 10 个广告区域，足球场天然草坪场共有 20 个广告区域，每个广告区域年收入 0.5 万元，年18、收入为 15 万元。五、停车场收入 8 总停车位为 350 个，按停车位使用率为 20%，每辆车平均停 2 小时测算，每小时停车费 2 元，则全年停车场收费为 35020%22300=8.4万元。具体计算见下表 5-4。5、中央预算内投资补助 依据国家发展改革委、体育总局关于印发“十三五”公共体育普及工程实施方案的通知发改社会20162850 号文件，本项目符合：中央预算内投资补助标准。足球场地设施：对每个 11 人制标准足球场地，原则上，按照平均总投资 300 万元测算，中央预算内投资对西部、中部、东部地区按平均总投资的 80%、60%、30%予以补助。对其他制式足球场地、改造项目，按上述比19、例执行，中央预算内投资补助控制在 30-50 万元。全民健身中心：中央预算内投资对采用 PPP、公建民营等方式建设的全民健身中心项目予以补助，建设规模应为 2000m24000m2 之间，对建设规模不符合项目不予支持。原则上，按照平均总投资 600 万元测算，中央预算内投资对西部、中部、东部地区按平均总投资的 80%、60%、30%予以补助。本项目符合足球场地设施，有 2 个 11 人制标准足球场地，建设地点为西部，所以共可以补助 230080%=480 万元。全民健身中心，本项目球类综合运动馆一层建筑面积 3165.78 平方米，符合标准，共可以补助 60080%=480 万元。文件第二条方20、案实施期限为 20162020 年，方案采取滚动实施，逐年安排的方式，并可根据中央预算内投资安排情况和项目执行情况展期实施。所以本项目建成后，预计可以在运营期申请到两项补助，共补助 9609 万元。由于申请中央预算内资金存在政策等不确定因素，所以本报告中不计算此部分资金，如果运营后申请到该部分资金，应从政府承担的运营补贴中核减扣除。按照上述公式，计算得出：可行性缺口补助机制政府需要承担的各年运营补贴数额。详情见表 5-5当年运营补贴支出数额表，从 2020 年到2027 年，政府承担的运营补贴支出责任为 30292.32 万元。表 建设投资回报额测算表 单位：万元 序号 建设期 合作期 1 221、 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 1 年初本金 18629.5200 16813.74 14870.86 12791.98 10567.57 8187.46 5640.73 2915.74 90417.60 2 当期还本付息 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 24958.75 3 利率 7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%4 其中：付息 1304.07 1176.96 1040.96 895.44 739.73 573.12 394.85 22、204.10 6329.23 5 还本 1815.78 1942.88 2078.88 2224.41 2380.11 2546.72 2724.99 2915.74 18629.52 6 年末借款余额 16813.74 14870.86 12791.98 10567.57 8187.46 5640.73 2915.74 0.00 71788.08 11 运维成本表 单位：万元 序号 内容 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 可用性服务费 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 1.1 323、119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 2 运维绩效服务费 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 2.1 一、足球运动文化中心运维 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 2.2 二、生态绿化景观工程 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 2.3 三、公用工程运维 11.50 11.50 1124、.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 3 年运营费用 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 经营成本表 单位：万元 内容 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 一、足球运动文化中心运维 1、场馆运营费用 物业运营费用单价(元/m2.月）3 3 3 3 3 3 3 3 房屋面积(m2）10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 小计（万元/年)36.14 36.14 36.1425、 36.14 36.14 36.14 36.14 36.14 税金（6%）2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2、工资及福利费 员工人数（人)70 70 70 70 70 70 70 70 人员工资（万元/年.人）5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 小计 385 385 385 385 385 385 385 385 3、水费 单价(元/m3)5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 用水量(m3)13634.52 13634.52 13634.52 13634.52 13634.52 13634.526、2 13634.52 13634.52 小计 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 12 税金（10%）0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 4、电费 单价（元/万度）6783 6783 6783 6783 6783 6783 6783 6783 用电量（万度/年）195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 小计 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 税金(16%)18.27、31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 5、采暖 单价（元/m2.月）5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 采暖面积（m2）10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 小计 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 税金(10%)2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 进项税金小计 23.76 23.76 23.28、76 23.76 23.76 23.76 23.76 23.76 合计 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 二、生态绿化景观工程 1、绿化运维 绿化运营单价(元/m2）8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 绿化面积(m2)100066 100066 100066 100066 100066 100066 100066 100066 小计 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 税金(6%)4.81 4.81 4.81 4.81 4.81 29、4.81 4.81 4.81 2、天然草坪足球场 天然草坪足球场运营单价(元/m2）16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 天然草坪足球场面积(m2)52176 52176 52176 52176 52176 52176 52176 52176 小计 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 税金(6%)4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 3、水系运维 水系运营单价(元/m2）1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 水系面积(m2)430、2200 42200 42200 42200 42200 42200 42200 42200 小计 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 税金(6%)0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 13 合计 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 三、公用工程运维 1、道路运维 道路运维单价(元/m2）5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 道路面积(m2)14618 14618 14618 31、14618 14618 14618 14618 14618 小计 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 税金(6%)0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 2、广场运维 广场运维单价(元/m2）2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 广场面积(m2)15569 15569 15569 15569 15569 15569 15569 15569 小计 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 税金(6%)0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 32、0.20 0.20 0.20 合计 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 进项税金合计 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 总计 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 合理利润额（合理利润率 7%）54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 运维绩效服务费 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 33、833.56 14 使用者付费计算表 （单位：万元）内容 建设期 运营期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 经营收入 （单位：万元）球类综合运动馆收入（万元）41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 五人制足球场地 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 篮球馆 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 网球馆 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 羽毛球馆 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.334、2 4.32 4.32 兵乓球馆 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 排球馆 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 瑜伽和综合健身房 5 5 5 5 5 5 5 5 摊位出租收入（万元）5 5 5 5 5 5 5 5 足球文化博物馆收入（万元）10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 年租金（万元/个）2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 摊位个数（个）4 4 4 4 4 4 4 4 足球训练基地收入（万元）92.10 92.1035、 92.10 92.10 92.10 92.10 92.10 92.10 足球场天然草坪 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 摊位出租收入（万元）2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 广告收入（万元/年）15 15 15 15 15 15 15 15 停车场收入（万元/年）8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 年经营收入（万元（1+2+3）166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 销项税额 10.33 10.33 36、10.33 10.33 10.33 10.33 10.33 10.33 15 当年运营补贴支出数额表 单位：万元 序号 内容 建设期 运营期 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 可用性服务费 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 24958.75 2 运维绩效付费额 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 6668.45 3 经营收入 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 37、166.86 166.86 1334.88 4 可行性缺口补助 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 30292.32 16 3、风险承担支出责任测算 风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。本项目采用比例法测算政府风险承担支出责任。比例法为在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。本项目由政府和社会资本合作成立项目公司，因此，政府按照所出资比例承担项目风险。由于项目的风险概率和风险后值难以预测，38、因此风险承担成本结合本项目实际按照可转移风险、可分担风险以及不可转移风险进行分类，采用分类比例法进行测算。（1）第一类可转移风险 参考一般 PPP 项目惯例，第一类可转移风险包括项目建设期间初步设计、技术方案选择、组织机构、施工技术、投资估算、资金、市场、财务等风险，项目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，本项目建设投资为 18629.52 万元，风险承担成本按项目建设投资的 3%考虑，即 558.89 万元，其中由政府承担的自留风险占 20%为 167.67 万元，项目可转移风险占 80%为 391.22 万元。政府承担的可转移风险成本=项目建设投资风险比例自留风险比例政府股权比39、例：=18629.523%20%25%=27.94 万元（平均）（2）第二类可分担风险 项目建设和运营期间可能发生的法规政治风险、自然灾害、通货膨胀等不可抗力风险等，需要政府和项目公司共同承担。按照项目建设投资（项目建设投资为 18629.52 万元）的 0.5%考虑，风险支出责17 任为 93.15 万元，其中政府承担 50%。政府承担的分担风险成本=项目建设投资风险比例政府分担比例=18629.520.5%50%=46.57 万元(年均)（3）第三类不可转移风险 第三类不可转移风险。由政府造成的运营成本超支由政府承担。风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。本40、项目中，参考行业经验，产生较大政府支出责任概率且支出额度较高的风险事件主要是由政府方原因造成城市规划调整导致本项目设施改造成本大幅增加、税种和税率的变化、国家和地方提高运营维护标准导致维护费用提高等。1）运营维护标准提高 运营维护标准提高：假设在 PPP 合作期内，由于政府方原因，造成运营维护标准提高导致运营费用支出增加，在项目运营期中，结合运营经验的积累，运营维护标准增加比例逐年递减。因运营维护成本增加，政府在 8 年的运营期内需增加支出共计 333.42 万元，按照项目经营成本的 5%考虑。具体测算见表 5-6。2）税种和税率变化 当前国家整体上都在为企业减负，税种可能会发生变化，但总体上41、企业所承担的税负有下降的趋势。在本项目的合作内，初步估计税负增加的可能性较少，增加财政支出的可能性也较小。政府风险承担成本=可转移风险成本+可分担风险成本+不可转移风险成本=279.44+465.74+333.42=1078.60 万元。详细计算见下表。18 政府风险承担成本计算表 单位：万元 序号 年份 A B C D 风险支出 可转移风险 可分担风险 运营成本 不可转移风险（A+B+D）（C5%）1 2018 27.94 46.57 74.52 2 2019 27.94 46.57 74.52 3 2020 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 4 2021 2742、.94 46.57 833.56 41.68 116.20 5 2022 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 6 2023 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 7 2024 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 8 2025 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 9 2026 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 10 2027 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 合计 279.44 465.74 6668.45 333.42 10743、8.60 4、配套支出责任测算 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接等。计算公式为：本项目因为新增项目，工程前期准备工作包括征地、拆迁、标线迁移、勘察设计等工作，均计入前期费用，由投资人支付，故政府无配套投入支出责任。5、汇总分析 根据上述分析，政府股权支出责任为 931.48 万元；运营期期间，运营补贴支出额为30292.32万元；运营期期间风险承担支出责任总计1078.60万元；无配套投入支出。整个合作期和林格尔县本级财政总计支出费用为32302.40 万元。财政支出责任总计详见附44、表财政支出责任汇总表。19 财政支出责任汇总表 单位：万元 序号 年份 股权支出 运营支出 配套支出 风险支出 合计 1 2018 465.738 74.52 540.26 2 2019 465.738 0 74.52 540.26 3 2020 0 3786.54 0 116.20 3902.74 4 2021 0 3786.54 0 116.20 3902.74 5 2022 0 3786.54 0 116.20 3902.74 6 2023 0 3786.54 0 116.20 3902.74 7 2024 0 3786.54 0 116.20 3902.74 8 2025 0 3786.54 0 116.20 3902.74 9 2026 0 3786.54 0 116.20 3902.74 10 2027 0 3786.54 0 116.20 3902.74 11 合计 931.48 30292.32 1078.60 32302.40