1、目录第一章物流公司的业务介绍3一、物流公司的相关业务31.合同的签订32.合同在ERP系统中的录入33.合同在ERP系统中的执行34.分部如何区分该合同是代付款还是直供合同？35.订单的制作36.商品的入库37.商品的降价38.商品的退厂39.与厂家的结算310.物流与分部的结算3二、相关物流公司核算制度错误！未定义书签。三、物流公司各项收入、费用的还原规则3(一)直供品牌收入的还原规则3(二)代付款品牌收入的还原方式和时间3(三)物流公司发生的税金，费用等支出及补贴收入的还原3第二章分部相关岗位的设置3一、分部物流结算会计3二、物流注册地税务会计3第三章代付款品牌的结算流程图及说明3一、分部2、相关岗位工作内容31.代付款结算会计日常工作内容32.分部配送会计工作内容3二、代付款操作流程图3三、流程图说明3第四章直供品牌的结算流程图及说明3一、直供结算会计的工作内容3二、直供结算的流程图3三、直供结算流程图说明3第五章代付款品牌收入流程及说明3一、代付款品牌收入操作流程图3二、流程图说明3三、同步报表的制作及报送过程3第六章直供品牌收入会计的工作3一、直供品牌补利、分部自己争取合同外费用资源的操作3(一)直供品牌补利3(二)分部自己争取合同外费用资源3二、总部采销和财务联合下发的推广服务费（单台、总额）及其他促销费3(一)流程图3(二)流程图说明3三、物流直供品牌收入报表的报送3(一3、)报表介绍3(二)报表要求3(三)物流直供报表的制作31.推广服务费部分32.其他服务费33.直供报表的核对3第七章分部核对物流往来账操作流程3一、分部物流结算会计对账要求3二、具体流程3(一)进入NC系统导数3(二)制作物流往来账表3(三)差异查找与填列3第八章分部总账会计的工作3一、对账及时3二、熟悉分部帐务处理3三、编制调节表3第九章物流注册地税务会计3一、新开物流公司前期准备工作3二、开具增值税发票流程31、开具增值税专用发票32、邮寄发票33、核对工作34、抄报税工作3三、发票存量控制3四、开票工作3五、折让的办理3六、认证增值税发票3七、报税3八、其他3第一零章物流公司注册地的相关4、规定3一、货币资金的管理（包括现金、现金支票、转帐支票等的管理）3（一）现金的管理3（二）物流注册地帐户管理3（三）支票的购买、保管与使用3二、印章的管理3（一）印章的保管3（二）印章的使用3三、费用及其他支出的管理3前言由于物流公司的业务操作和会计核算都是在遵循公司下发的收入结算管理制度、会计核算制度前提下开展的业务，本手册对于在收入结算培训手册中已经阐述的内容不做重复，只是针对物流操作的特殊之处做相关叙述。第1章 物流公司的业务介绍一、 物流公司的相关业务1. 合同的签订无论是代付款还是直供、集采、临采均以物流公司为合同主体签订的购销合同，合同全部由总部经营战略中心负责按授权签订。2. 合5、同在ERP系统中的录入（1） 合同的录入-总部经营战略中心 （2） 总部下发执行合同的文件：明确合同的执行时间、是直供还是代付款、分部所属 物流公司、供应商的定义等内容。 3. 合同在ERP系统中的执行 （1） 分部执行合同：依据文件属性选择物流属性，供应商选择物流属性。 （2） 总部物流执行合同 4. 分部如何区分该合同是代付款还是直供合同？（1） 根据总部下发的执行合同的文件或通知，文件中明确该品牌的业务类型是代付款还是直供、集采、临采。（2） 定义供应商时凡直供、集采、临采均要在供应商名称后面加直供、集采、临采字样。5. 订单的制作（1） 代付款和直供操作不同 （2） 代付款：分部根据自6、身的采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。（3） 直供/集采/临采：总部业务汇总分部上报的需求，统一在总部ERP系统中制作订单。分部业务在系统中进行接收转化为分部自己的订单。采购模式总部 分部 代付款采购自动接收分部的订单分部根据自身的采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。 直供/集采/临采 总部业务汇总分部上报的需求，统一在总部ERP系统中制作订单。 分部业务在系统中接收总部制作的订单，转化为分部自己的订单。 6. 商品的入库无论何种类型，操作相同。所有物流品牌的商品均由供应商按订单将商品直接送达国美各地分部的配送中心。 （1） 分部：配送中心负责收货，会计审核入库单 （2） 总部物7、流：待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收所有分部的入库信息，根据商品定义的物流属性自动生成各个物流的入库凭证。采购类型 分部 总部 代付款配送中心负责收货，会计审核入库单 待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收所有分部的入库信息，根据商品定义的物流属性自动生成各个物流的入库凭证。 直供/集采/临采 同上 同上 7. 商品的降价业务类型 分部 总部 代付款 分部自行和厂家谈判取得确认函，自行在系统中做变价 自动接收分部的变价单，自动生成物流的变价单。 直供/集采/临采 总部统一谈判从厂家取得确认函，下发通知，分部依通知和确认函扫描件在系统中做变价单 自动接收分部的变价单，自动生8、成物流的变价单。8. 商品的退厂业务类型 分部 总部 代付款 分部自行和厂家谈判，自行在系统中做退厂 自动接收分部的退厂单，自动生成物流的退厂单。 直供/集采/临采 分部依总部下发的通知在系统中做退厂 总部统一与厂家谈判退货，下发文件。自动接收分部的退厂单，自动生成物流的退厂单。 9. 与厂家的结算业务类型 分部 总部 代付款 分部根据入库信息按合同与厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。向物流上报同步 依据分部上报的同步，与分部同步进行帐务处理 。直供/集采/临采 依据收到物流开具的增值税发票进行挑单结算 根据接收的分部入库信息按合同与厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。10. 物流与9、分部的结算业务类型 分部 总部 代付款 分部依据上报同步，向物流公司汇款，收取物流公司增值税发票 依据分部上报的同步结算表中入库明细，将商品销售给分部，为分部开具增值税发票。 直供/集采/临采 依据收到物流开具的增值税发票进行挑单结算，向物流公司支付货款 依据与厂家结算的商品明细，对分部实现销售。 二、 物流公司各项收入、费用的还原规则随着公司经营规模的不断扩大，物流直供品牌已由通讯扩展到AV、数码、空调、电脑等全品类。现对物流直供品牌的各项收入的挂账与收取及如何还原到分部报表中特作如下说明：(一) 直供品牌收入的还原规则1. 合同内收入：包括：商业折扣、合同内定额三项（卖场管理费、卖场使用费10、促销活动费）、合同内定率三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、现金折扣。（1） 商业折扣：由总部物流财务依据接收的各个分部入库单金额，按合同（或协议）中约定的商折点位政策分分部计算该分部的商折金额。即：商业折扣=该分部入库单金额X合同约定商折点位 例如：1)、 按月度计算的返利：摩托、诺基亚、索爱等品牌。该分部本月该品牌的应收返利=分部每月的进货金额合同中约定的点位政策（注：返利计算基数按合同中约定执行，按月扣收的返利数据，由于确认时间等因素实收不一定体现在当月。）2)、 按单计算的返利：小天鹅、惠而浦、海尔等品牌。该分部该单的应收返利=分部该笔结算挑单的金额合同中约定的点位政策。（注11、：按单扣收的返利，根据收入的挂账原则，是以实收挂的应收）3)、 收入的调减因素：例如合同中约定的阶梯奖励，厂家会综合国美整体的达量进行相应点位的确认、厂家对国美的罚款等。这些调减因素会在每月的分摊表中进行说明。（2） 合同内定额三项：按合同（或协议）中签订的费用分配明细表进行还原。（3） 合同内定率三项=该分部入库单金额X合同（或协议）中约定的费用率（计算原则同返利）（4） 现金折扣：现金折扣=该分部实际支付现款进货金额X现金折扣率2. 合同外收入：在活动举办前，总部采销负责向厂家收取确认函，于收函当日交予总部物流财务审核备案。（1） 确认函中明确分配方式： 该分部分配金额=该分部*型号的销售12、量台返 （例：函件内容为*型号销售后给予*元台返） （2） 收取固定金额的确认函未明确分配方式 该分部分配金额=确认函总额该分部品牌销售额占比备注：如遇特殊情况有政策倾斜的需由总部的战略经营中心或通讯业务中心的相应总监签字审批3. 物流直供品牌收入的还原时间和方式 （1） 还原时间：物流当月实收金额当月还原分部 （2） 还原方式：分部按物流每月6号下发的物流收入分摊表中相关数据填制分部内部损益表。 （3） 提示：物流每月10号下发各分部物流直供当月收入明细表，每月15日之前分部如对直供和集采收入有异议的可找相应的收入会计进行核对，过期视同分部已经确认。(二) 代付款品牌收入的还原方式和时间1.13、 还原时间：分部上报同步报表的当月 2. 还原方式：按物流每月6号下发的物流收入分摊表中相关数据填制分部内部损益表 3. 提示：每月结算日之后分部及时与物流进行代付款收入台帐的核对及确认。 (三) 物流公司发生的税金，费用等支出及补贴收入的还原1. 还原口径与公式：（1） 物流主营业务税金分摊金额：物流实际计提的主营业务税金按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流主营业务税金分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*主营业务税金及附加（2） 物流营业税支出分摊：物流实际计提的营业税金按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流营业税支出分摊=物流NC中该分部其他业务收入*适用税率 （3）14、 管理费用：1)、 每月人工四项成本，是物流注册地所在分部相关人员的费用，只还原至各物流所在地分部。2)、 其他属于各分部发生的费用，即总部代为支付的分部间调拨及办公用品的运送费用等，按照分部实际发生金额进行还原。每月分摊一次。3)、 总部发生的费用不分摊到各分部。（4） 物流公司收到的补贴收入：物流实际收到的补贴收入按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流公司补贴收入分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*补贴收入（5） 物流返还各项收入：为税收筹划进行的收入返还，通过低开税票及办理折让两种方式进行，为方便分部核对内部往来故在经营快报中进行列示，与还原数据无关。（6） 物流公司全部15、所得税分摊：物流全部所得税包括物流公司计提所得税金额和分部由于物流返还收入而计提的所得税额（试行）公式如下：物流全部所得税额=物流公司计提的所得税金额+分部由于物流返还收入而计提的所得税额物流公司所得税分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*物流全部所得税金额因物流返还的不均衡性造成部分分部不能真实反映所得税计提情况，故将分部计提的此部分所得税进行重新分配。分部应按以下原则从损益表中剔除所得税额：A、当物流返还金额分部所得税率分部实际计提所得税额时， 分部将实际计提的所得税额从内部损益表中剔除。B、当物流返还金额分部所得税率分部实际计提所得税额时， 分部将物流返还金额分部适用税率计算出16、的计提所得税额从内部损益表中剔除。 上述剔除部分并入总部物流公司全部所得税额进行重新分配2. 还原方式及时间：（1） 还原方式： 每月6日由物流公司会计组通过经营快报的方式进行还原（2） 还原时间：1)、 对分部缴纳的所得税调整在每半年考核期调整一次。2)、 其他当月发生的费用及各项税金在当月进行还原。运杂费每半年考核期还原一次。第2章 分部相关岗位的设置一、 分部物流结算会计 各分部根据业务量大小设置物流结算会计，隶属于分部结算组管理。二、 物流注册地税务会计 各物流注册地设置物流税务会计两名，隶属于分部财务经理直接管理。一名负责内勤，一名负责与税务局的工作对接的外勤工作。第3章 代付款品牌17、的结算流程图及说明一、 分部相关岗位工作内容1. 代付款结算会计日常工作内容时间接收部门内容每日工作 总部物流公司结算及收入会计同步报表报送 每日工作 总部物流公司结算组出纳帐扣收入的及时汇出 每周工作 总部物流公司总帐及注册地税务会计代物流收取税票的整理和邮寄 每日工作 总部物流结算会计及注册地税务会计 准备折让办理及核销资料每月5日前工作 总部物流结算会计 核对及回复总部物流结算未达每日工作 收取及核对物流公司开具的代付款税票 每月10日工作 总部物流对帐会计按月及时核对与物流公司的往来帐 每季工作 总部物流商品会计邮寄单据2. 分部配送会计工作内容 时间 接收部门 内容 每日在IE上查找18、物流集采和直供订单 每日整理当日所有入库、退厂的原始单据每月15日之前 分部物流结算会计 传递上个月整理的所有入库、退厂的原始单据 二、 代付款操作流程图1、制作结算单2、代物流扣收各项收入3、代物流收取供应商增值税发票4、安排付款5、向供应商支付货款6、向物公司电汇代扣的收入7、上报物流同步结算收入报表8、将代物流收取的供应商税票邮寄到物流公司9、收取物流公司为分部开具的增值税发票11、整理邮寄分部代物流支付货款的单据10、整理、邮寄给物流公司的相关单据三、 流程图说明(一) 图1:结算单的制作同普通品牌。要求物流结算品牌的代付款和直供品牌不要混淆，供应商定义不同，所执行的合同也不同。(二)19、 图2:在分部扣收的各项收入中，需特别注意：1. 凡以向供应商开具服务业发票的方式收取的收入项目，由各分部自己开具发票，且在分部确认收入，不属于代物流公司收取的收入范围。2. 凡以在增值税发票中折扣或由物流公司办理折扣折让证明方式收取的各项收入，由分部代为扣收，均在物流公司确认收入，属于分部代物流公司收取的收入范围。3. 代物流公司扣收的各项收入分部在收入制单中 ，操作同普通品牌，只是NC 帐务处理不同。(三) 图3:收取的供应商增值税发票一律是供应商开具给物流公司的，分部负责代收，收取要求同普通品牌。申请由物流公司办理折扣折让证明要求1. 折扣折让证明的办理程序：（1） 每周五，分部将退税证20、明申请资料与税票抵扣联复印件邮寄到所属物流注册地办税员。同时将退税证明申请协议书以传真或扫描件的形式，通知总部物流对应的结算会计。（2） 退税证明申请资料应注明分部名称、品牌品类、同步日期及分部结算单号。（3） 注意事项1)、 分部扣收各项收入时，应取得厂家财务确认后再出具退税证明申请协议书，避免办出退税证明后，厂家财务不予承认，退回作废的现象；2)、 分部严格按要求提供申请资料，且审核厂家提供的资料是否合格，审核内容主要是：协议书类型与实际发生的业务类型是否一致；厂家名称与协议书的公章是否一致；厂家税号是否正确；退税金额的分税是否正确；审核无误后，方可通知总部物流结算会计。（4） 每周五邮寄21、给所属物流注册地办税员的折让申请资料，必须同时也通知总部物流结算会计。否则，即使注册地办税员收到申请原件，在没有得到总部的通知之前也不会办理。2. 退税证明的核销经税务局盖章的退税证明自开具之日起30日内必须收回对应的负数增值税发票，并持负票到税务局核销退税证明。负数增值税票的收回流程如下：（1） 分部收到退税证明单，在2个工作日内转交厂家业务（转交必须要有详细的交接记录和交接日期）。（2） 厂家业务在收到退税证明单，及时转其财务人员开具负票，要求在14天内将对应的负数增值税票交回分部财务。（3） 分部每周五将收回的负票抵扣联和发票联原件邮寄到所属物流注册地办税员。（4） 负数增值税票的收回，22、视同正数增值税票的收回，各个分部务必重视，如出现超期不能收回负数增值税票的，导致税务局对物流公司处罚的，将对相关责任人进行处罚。(四) 图4:付款流程同普通品牌，只是按付款内容分两个方向付款。(五) 图5:本单结算后，由于物流公司与分部及供应商签订了委托付款三方协议，因此分部要完成按合同约定代物流公司向供应商支付货款的工作。(六) 图6:代物流公司扣收的收入，按扣收金额电汇至物流公司指定帐户。1. 上报同步后三天内，应将该笔同步帐扣的应汇给物流公司的收入款项按同步报送分笔汇给物流公司，不允许打包电汇，更不允许扎推在月末支付。否则会使分部与物流的往来账因此而产生供应商之间的串户。2. 在汇款时要23、注明分部名称及品牌品类，如存在分部代直营店付款的一定要标注清楚，如汇款单无法标明的，要及时将明细发给对应的物流公司出纳人员，以便收款数据的及时准确。如果电汇的是税金补偿要特别备注3. 必须按回款用途汇入指定帐户4. 分部申请退款：重复支付、汇错户头等，填写退款审批表。_国美物流有限公司文件报批单文件名称退款申请- 品牌 品类字号报送单位 国美电器有限公司报送时间2008年 月 日 时急缓一般 急件 加急密级秘密 机密 绝密分部拟办意见汇款日期： 年 月 日汇款金额： 元汇入地点： 物流公司 银行申请退款金额： 元 申请退款原因： 物流结算会计: 结算主管: 物流公司结算会计审核意见物流公司经理24、意见 承办结果记录退款日期： 退款金额：签名： 日期：2008年 月 日(七) 图7:必须在与供应商结算的当日上报同步结算收入报表，并且必须在ERP中点击执行才可上报；1、 同步报表格式由总部统一制定，分部严格按固定格式上报；（、分部上报的同步报表中带有筛选项，在汇总的时候不知道是要取全部的同步还是只取筛选出来的同步。、分部上报的同步报表中带有链接，复制黏贴到汇总表后该链接项就成了乱码，如果是品牌那设置链接总部结算会计在筛选品牌时，就会漏掉该笔同步。、上报的同步报表经常会隐藏一些行，隐藏的内容有的是要结算的同步也有和同步无关的内容。每日粘贴在IE固定的文件夹中-物流上传文件1/2008分部上报25、同步的文件夹，平常物流只汇总一次，在月末最后结算日时会汇4次同步，最后一次在18：00； 同步报表格式及填写参见同步报表说明。2、 同步报表要作为原始资料做电子文档保留，作为分部物流结算会计交接的一项资料。3、 每月按规定时间对物流公司下发的结算未达表进行核实与回复。4、 每月的结算终止日由物流公司下发通知，分部在结算终止日前上报同步报表，过期物流公司将自动转入次月结算。(八) 图8:每周五，将本周所有以结算且上报 的同步报表所对应代物流 公司收取的增值税发票邮寄到物流公司指定地点。1. 代物流收取税票的整理和邮寄要求（1） 第一步：分部将从供应商处收取的符合公司要求的合格的增值税发票发票联和26、抵扣联沿虚线撕去带孔边缘后，分开发票联和抵扣联，这里注意发票后附的商品明细清单全部附在发票联后邮寄至物流总帐会计，抵扣联后不附任何清单；（2） 第二步：填写物流代付款品牌税票邮寄交接单一式三联，其中两联随增值税发票联邮寄至总部物流公司总帐会计处入帐，另外一联随增值税发票抵扣联邮寄至物流公司注册地税务会计处进行认证，且必须保证邮寄至总帐会计处的发票联务必与邮寄至税务会计处的抵扣联票号数量一致，同时在IE上粘贴对应物流代付款品牌税票邮寄交接单的电子版；2. 分部填报的物流代付款品牌税票邮寄交接单填报要求： 物流代付款品牌税票邮寄交接单(2007年)分部及物流名称:邮寄日期:邮件单号:发票:编号:本27、次交接总份数：抵扣:品牌品类结算单号序号发票号码(后5位)开票日期价税合计税额折让单号原作废发票号码物流核对标识备注交接人:电话:（1） “序号”栏，用于填写税票张数（这就要求分部必须逐张逐行填写税票明细）；（2） 物流代付款品牌税票邮寄交接单务必填写交接人及联系电话。（3） 请各分部结算会计在整理税票时将税票清单所列税票顺序与税票叠放顺序一定要一致!（4） 在邮寄给物流总账会计时税票交接清单要一式两份,在邮寄给注册地税务会计进行认证时税票交接清单要一式一份.(交接清单要严格一致,不得出现先寄抵扣联后寄发票联的情况)（5） 物流代付款品牌税票邮寄交接单格式一定不要进行更改.（6） 分部结算会计28、在填列税票交接单时要分物流填列与邮寄,不同的物流不要填列在一张交接单上. （7） 请分部结算会计将税票交接清单的电子表在邮寄税票的同时粘贴到IE各相关物流的文件夹中,具体路径为IE(10.2.0.10)-物流上传文件-税票邮寄清单-各相关物流(请注意一定要粘贴到相关对应物流)（8） 物流在收到税票后，会根据分部的电子交接清单进行汇总，汇总结果每周会粘贴在IE(10.2.0.10)-物流上传文件-物流税票汇总清单中，各分部应在邮寄出三天后点击IE进行查询，如未查询到本分部邮寄税票的明细，应立即查询税票邮件下落。（9） 结算会计所收取的全部供应商税票要在当月最后一天报出同步时邮寄到注册地税务会计处29、！ 同时请结算会计注意邮程。(九) 图9:物流公司根据分部的同步上报的同步报表同步与厂家和分部结算。1. 根据分部的同步内容物流公司实现与分部结算的帐务处理。2. 物流公司按同步商品明细对分部实现销售，并为分部开具增值税发票。3. 物流公司定期将增值税发票邮寄给分部的物流结算会计； 4. 分部收到物流的税票后按结算制度要求录入和核对发票。要求分部设置代付款税票回收跟踪登记台帐，登记应收税票及实收税票，及时跟踪逾期未收税票。（见结算管理部培训手册的相关要求）（1） 对分部收取物流公司税票的要求1)、 及时签收发票邮件回执。全国各分部（包括永乐物流）接收到物流公司开具的增值税发票之后，首先要将签收30、回单回传物流公司注册地的税务会计，以便于物流公司存档备查。如果分部在接收到发票一周内拒绝回传签收回单，物流公司将视同分部已经收到该批发票。2)、 分部核对收到的物流公司开具的增值税发票是否齐全、正确。l 代付款品牌结算的发票： 总部物流财务部每月末将带有发票号码、邮寄单号码的开票汇总表粘贴再IE上面。 分部将收到的物流发票录入分部ERP系统； 分部最迟在次月5号前依据物流税务会计贴在IE上的销售汇总表核对上月所报物流的代付款同步结算报表是否每笔都收到物流开具的增值税发票； 对于在核对过程中发现有未收到的税票，立即和物流公司开票会计联系，落实税票的开具和邮寄情况。l 直供、集采结算的发票：分部依31、据收到的物流公司的增值税发票、物流公司上传到IE的销售汇总表核对发票是否齐全、准确。l 因分部签收发票的回单为传真件，物流公司无法长期保留，故分部务必须在规定时间内核对发票。3)、 分部如果对收到的发票存在异议，请务必及时联系物流公司的税务会计，分以下几种情况：l 如果发票开错当月退回物流公司的可在当月作废重开，保证在当月将有问题的发票更正。l 如果次月接收到发票，发现发票开具有问题： 分部已经认证的发票，分部负责办理“开具红字增值税专用发票通知”，由物流公司开具红字发票冲销，再开具正确的发票； 分部未认证的发票由分部开具拒收证明，说明发票差错原因，由物流公司税务会计负责办理“开具红字增值税专32、用发票通知”，开具红字发票，再给分部开具正确的发票。 鉴于分部和物流公司办理折让都存在一定的困难，建议分部接收到发票后及时审核发票，力争将所有问题在发票开具的当月处理完毕。（2） 物流公司邮寄发票流程税务开票会计负责将已开的增值税发票寄往所属分部，同时要将电子版的销售汇总表发给分部，便于分部核对发票，挑单。原则上保证分部收齐当月销售的所有增值税发票。1)、 打印邮封：邮寄发票前应提前打印一式四联的邮封。打印内容要清晰、准确，包括邮寄日期、分部名称、地址、邮编、联系电话、收件人、寄件人等。2)、 审核待邮寄发票：邮寄发票前应将邮寄日期、邮件单号填入销售开票汇总表，同时核对待邮寄发票是否与销售开票33、汇总表一致。3)、 打印回执单：负责开票的税务会计应将填齐邮寄日期及邮件单号的各分部销售汇总表作为回执单打印一式两份，一份与发票一同邮寄，另一份与“邮件留存联”订在一起备查。回执单上一定要准确录入邮件单号。4)、 存档：公司税务开票会计要按邮寄日期为批次留存邮封的“寄件人留存联”、打印的其中一份回执单及分部签字回传的回执单，三单装订留存，并按月保管存档。5)、 监督：物流公司税务开票会计应根据“寄件人留存联”督促各分部及时签字并回传“回执单”。附件2、物流公司及总部联系人、电话物流公司姓 名电 话工作内容南宁物流青芳开具发票昆明物流张江华开具发票天津物流高晶022-27308000-8208开34、具发票河北物流杨英0311-87039711开具发票甘肃物流李梅香开具发票西宁物流郑婉丽开具发票徐州物流骆伟0516-83607554开具发票总部物流财务部刘怡昆明、天津、西宁物流销售汇总表总部物流财务部刘玉红河北、兰州、南宁、徐州物流销售汇总表(十) 图10:按物流公司要求整理各类入库、变价、退厂、代付款单据并按要求邮寄。1. 以分部为单位进行统一邮寄：分部结算主管配合物流结算会计,由分部结算会计按季负责收齐下属各个直营店的单据，然后统一寄出；2. 单据要按月装订按季邮寄：结算会计收齐单据后，分物流在每季结束后的次月20日之前邮寄至物流相应商品会计处，3. 特别强调：因目前同一分部对应多家物35、流操作，所以分部在邮寄单据时不同物流的单据要分邮包邮寄，不可将不同物流的单据混在同一邮包中。4. 相关入库、退厂、降价单据的整理、装订的要求做如下规范：（1） 总部物流商品会计负责在每周一上午11：00之前将各分部上周的“物流公司入库明细表”，“物流公司退厂明细表”和“物流公司变价明细表”上传至IE地址相应文件夹中；（2） 分部配送会计每周从IE地址上下载打印“物流公司入库明细表”、“物流公司退厂明细表”；分部结算会计每周从IE地址上下载打印“物流公司变价明细表”；（3） 根据打印出的物流公司入库明细表整理分部入库单和随货同行单，整理时在“物流公司入库明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字36、；（4） 根据打印出的物流公司退厂明细表整理分部退厂单和厂家确认函或红字随货同行单，整理时需在邮寄给物流公司的厂家确认函或红字厂家随货同行单上标明物流公司的退厂单号，并在“物流公司退厂明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字；（5） 根据打印出的物流公司变价明细表整理分部变价单和厂家确认函(复印件上交物流公司，原件则留存于分部财务关于物流直供集采品牌的变价只附厂家提供的变价确认函，国美采销下发的变价通知不附在后面，只留存在分部财务)，整理时需在邮寄给物流公司的厂家确认函上标明物流公司的变价单号，并在“物流公司变价明细表”上逐笔进行勾对，由结算会计审核签字；（6） 分部将上述每周审核签字后的“37、物流公司入库、退厂、变价明细表”和相应的入库单、退厂单、变价单、厂家随货同行单、厂家确认函按月装订，装订要求如下：1)、 将分部入库单、退厂单及变价单附于对应的随货同行单或厂家确认函前；2)、 分部入库单、退厂单及变价单、随货同行单或厂家确认函要按打印出的物流公司明细表上的顺序排列；3)、 分部将排好序的入库单、退厂单及变价单等单据附于签完字的“物流公司入库、退厂或变价明细表”后。4)、 分部在次月初将当月已整理完毕的物流单据附上封皮，装订成册。（封皮见后，装订册数及厚度,分部根据单据量自行决定）物流分部随货同行单入库（退货降价）1/1所属期间：年月（7） 特别关注：每月1日物流公司IE上传文38、件夹的明细表，此日期的单据为分部每月最后一天的单据,请不要忘记整理一起邮寄。(十一) 图11:整理邮寄分部代物流公司支付厂家货款的付款单据1. 将相关付款单据复印，包括银行承兑汇票正面、背面、支票根、电汇单据等。2. 将分部当月上报的同步中付款列打印，将付款单据按同步顺序整理。3. 按月装订、按季邮寄。4. 相关整理和邮寄要求参照图10说明。第4章 直供品牌的结算流程图及说明一、 直供结算会计的工作内容时间 接收部门 内容 每日工作 查看物流公司每日信息 每日工作 审核直供集采入库单 每日工作 审核直供集采变价单 每月初 总部物流结算会计 上报月度降价统计表 每日工作 总部物流结算会计 审核直39、供集采退厂单 每日工作 收取及核对物流公司开具的税票并在系统进行挑单结算 每日工作 总部物流结算会计 及时按物流公司要求办理折让证明每日工作 总部物流公司 及时核对支付物流公司直供集采货款 每月10日 总部物流对帐会计 按月及时核对与物流公司的往来帐 二、 直供结算的流程图2、根据总部业务通知审核变价3、根据总部文件及通知审核退厂1、根据IE上订单审核、跟踪商品入库4、分部收到物流公司开具的增值税发票7、办理相关折让证明5、在分部ERP系统中制作直供结算单，与物流公司结算。 6、根据结算单和物流公司催款通知支付物流货款三、 直供结算流程图说明(一) 图1、1. 信息共享：每日上物流ftp（ft40、p：）查看相关通知、订单、催款以及结算会计文件夹，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相关事宜.2. 审核入库单：要与对应批次号的订单核对，确保入库与订单一致时方可审核，如有差异，分部业务及时与总部相对应的业务沟通。在该批次货物没有一次到齐库时，要及时与分部相关业务沟通，督促剩余货物及时入库，以保证本批次货物及时到货，以免影响物流该批次及时挑单结算，及时开出税票3. 分部配送会计审核入库时，同种商品要根据厂家随货通行单区分代付款和直供。(二) 图2:变价单的审核及统计：1. 审核变价单时，必须要求业务人员同时提供经总部品类部部长签字及厂家调价通知函扫描件后才可审核。2. 只能调整现在库存的单价41、，且调价幅度必须与厂家的调价通知函相同，不允许调整已销售成本价。3. 在调价通知函下发的48小时内必须完成调价单的审核，逾期不可调价。4. 对于每月初物流下发的调价统计，要及时保质保量的完成，查询“金立系统-价格管理-价格管理-查询商品进价变价单”，分时间段查询该供应商下所有的调价，填列至相应的统计表中，及时发回总部相应的物流结算会计，以便总部结算会计及时出具准确数据给厂家确认扣收。同时要充分利用该统计表，查看是否有统计表中涉及到的型号而本分部却没有降价，须及时与分部业务沟通。若为分部漏降，在统计表上报时，要将该部分统计进去，并在统计表上报的当天，将漏降部分制单审核完毕，以便总部物流在次日能够42、接收到该数据。(三) 图3：退厂单的审核：1. 对于物流直供品牌及海尔全品类集采，各分部根据需要可随时退货，则物流结算会计可按分部现在退货流程进行退厂单的审核，审核时无须考虑退货时所产生的借方余额。2. 对于其他集采的退厂单，则必须要依据总部业务中心及财务中心联合发文才可进行审核。审核时应查看总部发文中要求的退货时间，如已逾期，则不可进行退厂单的审核。审核时也无须考虑退货时所产生的借方余额。(四) 图4：分部收到物流公司开具的直供增值税发票后，与上的销售汇总表进行核对。并按结算管理制度规定在ERP录入税票。(五) 图5：物流税票的收取及挑单结算1. 收到总部物流公司开出的增值税发票后，根据物流43、公司提供的开票明细，及时在金力系统中挑单空结算，并及时在NC中录入相应的凭证。2. 对于税票票折部分，结算会计应区分清楚哪些是物流返还收入，哪些是票折降价退残，以免造成帐务处理错误和与物流之间的账项未达。3. 对于挑单金额较大，单据较多的情况，可向总部相应的物流结算会计索要物流挑单结算明细，以保证挑单的准确性和帐务处理的准确性。4. 物流公司从厂家收回降价及退厂款后再通过净额开票和净额催款的形式返给分部；因集采操作不连续，有时也存在跨品类净额开票且物流同时退现款的操作，在收到税票有疑问时请分部及时与总部物流对应结算会计联系。5. 对于物流的利润返还，应在冲减成本的同时，与物流公司挂内部往来，不44、可直供冲抵货款。6. 对于小天鹅冰洗、飞利浦彩电等部分直供品牌，分部无法自己扣收，需要分部出具转款证明与厂家确认转款金额，分部和厂家确认无误后双方盖章一式三份邮寄到总部对应业务处，登记后送至总部物流结算会计，物流确认盖章后返给分部，同时在最近一次付款时扣收，和分部挂内部往来。分部同时也和对应物流挂内部往来。(六) 图6：及时核对支付物流公司直供集采货款1. 物流公司每周三出具分分部及分品牌品类的催款通知，通讯直供品牌回款按通讯销售回款，其他非通讯品类回款按催款通知数据。2. 直供结算会计及时下载物流公司催款数据，与分部帐务进行核对，并及时与总部物流结算会计沟通解决其中存地的问题，核对无误根据催45、款明细表直接提请付款。3. 支付物流公司货款的要求（1） 支付物流公司货款的第一负责人为分部总经理。（2） 分部财务经理负责在安排付款计划前，将支付物流的货款预留出来。（3） 分部支付给物流公司的直供品牌货款无需报批付款计划。（4） 支付物流公司货款不受公司残次、滞销、欠收、应付帐款借方等指标限制，分部无条件优先支付。（5） 货款往来不与内部往来互抵，内部往来的清理资金部另行统一安排。（6） 一律已现款方式支付物流货款，如特殊情况支付承兑，需报主管副总审批.（7） 具体回款参见下表通知，汇款要根据不同品牌类型分帐户支付。业务类型汇入银行上市/非上市物流公司名称帐号通讯直供类货款中信银行北京东大46、桥支行上市西宁物流天津物流甘肃物流 昆明物流非上市南宁物流河北物流非通讯类的直供、集采（包括海尔品牌）、临采货款北京招行北三环支行上市西宁物流862281993510001甘肃物流862281893710001天津物流862281648510001昆明物流862281703610001非上市南宁物流862281892410001河北物流862281892910001代付款操作品牌的返、补利等费用款项招商银行北京分行上市天津物流昆明物流甘肃物流非上市河北物流南宁物流(七) 图7：及时按物流公司要求办理折让证明因切换物流或业务的不连续，有部分分部直供和集采产生的降价及退货因后期无进货无法在正票中票47、折，则分部直供结算会计必须按物流公司要求及时办理折让，在15个工作日内完成，以便物流公司能及时给分部返还从厂家收取的降价及退残款。第5章 代付款品牌收入流程及说明一、 代付款品牌收入操作流程图3、执行合同并录入返利政策2、在合同执行前增加物流公司外部客商信息1、公司（分部）注册后将相关信息提供给物流公司4、计算物流品牌的各项收入5、代付款品牌实收收入的处理6、合同内外收入直接开具服务业发票并计入分部其他业务收入7、合同内外收入通过税票低开或办理折让收取的电汇至物流公司，计入物流公司损益8、月末核对物流公司下发物流代付款收入同步汇总表10、根据物流公司在税票中体现的返还收入计入分部损益9、月终编48、制分项目的物流实收调节表二、 流程图说明(一) 图1:公司（分部）注册后将相关信息提供给物流公司：新开店（分部）财务主管提前10日向相应物流公司提出申请，与国美物流有限公司进行核算，并提供相应的增值税票开票资料。报告格式如下：国美电器有限公司申请报告单（分部-大区-总部）申请项目关于*分部*直营店申请隶属物流核算的报告报送单位（ * ）分部报送时间*年*月*日急 缓一般 急件 加急密 级秘密 机密 绝密申请内容 *国美电器有限公司*店开业在即，该直营店为非独立法人，独立核算单位，现申请隶属国美物流有限公司进行核算。请审批！（请在第二页准确填注开票信息） 公司名称：联系电话：分部_财务_部门经理49、意见物流公司审核意见中心审核意见备注(二) 图2:在合同执行前增加物流公司外部客商信息：收入主管在金力系统合同管理模块中-C.供应商管理-1.维护供应商信息中新建供应商信息，注意供应商属性一定要选择物流公司（现只有分部收入主管有此权限），供应商名称为：*国美物流公司-供应商名称（品牌品类），并录入代付款品牌供应商的地址、税号、开户行等信息，要注意录入正确的NC编码。(三) 图3:执行物流品牌合同并录入返利政策：收入主管根据财务和战略合作中心联合签发的关于执行*品牌的合同的通知在金力系统中合同管理模块中-I总部信息管理-2.执行总部信息中，查询出待执行的物流代付款品牌的合同号，双击文件上指定的合50、同号后，在供应商代码选项中录入或查询正确的代付款品牌物流公司的金力系统代码，确认无误后执行。在收入主管执行完合同后，收入会计第一时间根据合同内容，进入结算管理模块中录入合同政策，并由收入主管审核完毕（注意要核对全国合同一览表中的合同政策是否与系统中的合同政策一致）。(四) 图4:计算物流品牌的各项收入：1. 每月初收入会计按总部相关文件规定，计算并审核代付款品牌的补利及合同内的定额收入（操作同其他供应商）。2. 根据供应商与结算会计对帐的结算单，收入会计及时计算代付款品牌的商业折扣及合同内的按率计算的收入，并查询该供应商的补利、合同内收入及合同外收入（含兰卡）的欠收情况后填列至供应商结算单对应51、的扣款项目中，交结算会计在结算时扣收。3. 如该代付款品牌在当地同时也执行有集采合同（集采合同执行时必须新建供应商），对于计算出的应收集采供应商补利及当地谈判取得的兰卡等合同外收入确认函，必须先在集采供应商下挂应收收入，再通过对应的收入项目调整单做集采供应商应收收入的调减，及代付款品牌供应商应收收入的调增。注意特价机超标利润补偿计算时总部关于同品牌集采与代付款进货额合并计算的规定。(五) 图5:代付款品牌实收收入的处理：代付款品牌供应商结算后，收入会计需核对结算会计编制的同步报表后上报物流公司1. 合同内收入及合同外收入等费用实收到位后，由分部向供应商开具服务业发票，计入分部损益，其操作同普通52、品牌，此部分收入不属于代物流公司收取的收入范围。2. 商业折扣及补利等费用实收到位后，应将此部分收入及时电汇至物流公司，在物流公司确认收入，此部分收入属于分部代物流公司收取的收入范围。（供应商可在增值税发票中折扣或由物流公司办理折扣折让证明） 另外供应商结算单的核算-复核-付款-同步环节较多，且结算单和同步结算收入报表无法一一对应，关键税票不在分部存放，因此，单笔结算单针对单笔同步应务必做到核对清楚，且方便日后核查，收入可进行每笔结算的单笔单据的纸质记录。具体操作如下： 结算单核算完毕后，根据供应商税票中兑现费用（即日后同步结算收入报表中体现的各项收入），制作小单一式两份(一份留存用以核对同步53、，一份附供应商结算单用以结算付款的核对和同步的报送)，表样“物流商品结算单”如下国美电器物流商品结算单单位名称：结算编码：本次应付金额应收款项实际付款日期金额结算单号项目金额计算单号/备注月度折扣主推返利特价机超标补利卖场管理费销售人员管理费推广服务费合同外其他业务收入0.00小计 - 实付金额 该表列示了当笔结算应付应收，以及付款结算单号，收款对应计算单号等，可满足同步的核对和日后的核查。 日常制作的“物流商品结算单”按时间先后顺序妥善保管，当天同步结算收入报表核对时，以“物流商品结算单”进行核对，核对内容如下： “物流商品结算单”与“同步结算收入报表”上结算单信息一致，且均已执行； “物流54、商品结算单”与“同步结算收入报表”应收项目、金额一致； 已核对完毕的“物流商品结算单”单独剔出保管，并标注同步报表日期，以便日后核对，待月度收入台帐核对完毕后，作为月度收入台帐附件装订保管；(六) 图8: 月末核对物流公司下发物流同步汇总表： 收入会计在每月月末核对物流同步报表（格式如下表），与结算会计上报的同步报表和金力系统中数据进行核对。直营店收入会计接到分部转发的当月物流收入台帐进行核对，核对无误后将汇总数分项目填列在当月的物流调节表中的物流返利实收金额中。收入主管签字后传真给物流存档。分部代付款收入月报表2008年3月序号分部直营店供应商名称结算单号收入类型 金额 1*松下电器（中国）55、有限公司（彩电）60487返利 80,159.83 2*松下电器（中国）有限公司（彩电）60487补利 33,380.00 3*青岛海信营销有限公司（彩电）60487返利 36,138.62 4*青岛海信营销有限公司（彩电）60487补利 47,038.00 5*大连东芝电视有限公司（彩电）60489补利 187,022.00 合计* 383738.45(七) 图9:月终编制分项目的物流调节表：分部收入月终需根据金力系统的收入报表及物流下发的同步汇总报表，分为返利、补利、其他业务收入三个项目填列物流实收差异调节表（本月及本年累计），格式如下：国美（ ）分部 年累计返利实收物流差异调节表期间： 56、年 月 日- 年 月 日项目金额原因分部收入报表中记入物流返利实收金额（即帐表调节表中物流实收金额）加：物流已入，汇总表未入金额小计 - 减：物流未入，汇总表已入金额小计 - 调整后分部实收物流返利金额 - 物流返利实收金额1. 表格说明（1） 第一行，分部收入报表中记入物流返利实收金额：填列金力系统中所有代付款品牌本月和本年的实收汇总数。（2） 第二行，加项：物流已入，汇总表未入金额：填列本月和本年收以前年度代付款品牌的实收数（取自金力系统实收数），或因物流公司同步报表时间性差异的上月未入同步表的系统实收数。（3） 第四行，减项：物流未入，汇总表已入金额：填列因物流公司同步报表时间性差异的本57、月已收物流未入同步表的系统实收数。（4） 第六行，调整后分部实收物流返利金额：为分部收入报表中记入物流返利实收金额通过调增调减后的余额，与第七行物流返利实收金额一致。（5） 第七行，物流返利实收金额：取自物流公司下发的本月同步汇总报表的实收汇总数。2. 调节表中差异： 一般情况下，物流收入调节表不允许存在差异项。 出现差异项，可能情况如下： 正常差异：收入报表汇总表的物流代付款收入截至日期为月末；而物流收入台帐取数截至日期为26或27日，导致月末几天的同步无法反应至收入台帐中，产生时间性差异； 非正常差异：同步结算收入报表核对不仔细造成的差异，如：结算单未执行，导致收入报表未取数；“物流商品结58、算单”制作错误，导致同步收入结算报表错误，进而收入台帐错误，与实际结算单扣收项目情况不匹配，产生收入项目串项的差异。3. 差异项的调整对于正常性差异不存在调整；对与非正常性差异通过后期补操作完成差异调整，但收入项目串项则需通过日后同步结算收入报表来进行更正，具体操作办法为：对前期的错误项目发生数进行冲红（报表中体现负数），同时上报正确收入项目发生数。(八) 图10、根据物流公司在税票中体现的返还收入计入损益：物流公司每月按向分部开据发票的进货金额（已扣退厂及降价）的比例返还收入，物流结算会计收到税票后按税票中体现的返还收入计入主营业务成本-进货折扣科目。收入会计月末需核对物流公司下发的当月销售59、开票情况汇总表中分部的返还总数与进货折扣科目的入帐数是否一致，并在作本月或累计的返利实收帐表差异调节表时将此部分数据作为NC账已入，汇总表未入调增项目。三、 同步报表的制作及报送过程分部的收入会计了解结算会计使用的同步报表的制作及报送过程。每一单结算在收到厂家税票、付款后，都要将本单结算的内容填在同步报表上并上报给总部物流，具体填报要求见报表上说明。同步报表模版如下所示：1-8项是根据供应商的信息进行选择。9-37项是根据结算会计的结算单进行登记，38-40是税票金额，结算会计填完同步报表第40项的发票金额要与手中的税票核对一致。第6章 直供品牌收入会计的工作一、 直供品牌补利、分部自己争取60、合同外费用资源的操作(一) 直供品牌补利1. 流程图1.根据合同政策，在系统中计算账面补利2.将补利计算单进行审核，挂应收3.每月初物流收入会计将各分部已挂账的应收补利导出，提供给采销进行二次确认4.将已确认的补利在最近一次付款中帐扣，在月末统计下发给分部登记实收6.将应收和实收在分部月报中体现5.根据总部下发的正式文件，在erp系统中登记实收2. 流程图说明（1） 图1:根据合同政策规定（详见补利收入管理规定V1.0（国美-财务-收入002），在erp系统中计算补利1)、 在结算管理C.收入管理f.帐面补利a.计算账面补利2)、 点击增加进入下面界面3)、 填选相应选项，点击确认4)、 完成61、后，点击确认（2） 图2:将确认后的补利单进行审核，即在erp系统中挂帐应收（3） 图3:总部物流财务每月5日前直接从erp综合查询模块的“预估收入查询”下导出各分部上月应收补利的挂账金额，并转总部经营战略中心，由总部经营战略中心各品类部负责向供应商确认，物流公司在最近一次结算时扣收供应商已经确认的补利金额。此时要求分部必须已经把上月应收补利全部挂账，而且必须正确填写补利单上各个选项，尤其是所属期、品类和品牌。（4） 图4:将已确认的补利在最近一次付款中帐扣，在月末统计下发给分部登记实收（详见国美财字2007第199号文件）（5） 图5:根据物流收入下发的正式文件，在erp系统中登记实收1)、62、 结算管理E.协议收入管理d.收入收款a.收款制单2)、 进入界面后:选择总部代收金额相应的补利单,并注明“总部物流代收”.收入主管审核该收款单后,由结算出纳根据物流下发实收金额在收款方式处选择“代收”,执行该收款单.（6） 图6:分部财务根据物流下发的相关文件中的补利分配金额在收入报表中登记“实收金额”，由此造成的收入报表的补利实收金额与损益表中相关项目的差异在“账表调节表”中进行体现，物流收入报表报中不作处理。(二) 分部自己争取合同外费用资源1. 流程图1.根据采销提供的、符合要求的合同外确认函，在erp系统中录入2.将已录入的确认函单进行审核，挂应收3.分部采销将分部收入会计已挂账的合63、同外确认函交给总部采销进行统计4. 总部采销将统计的分部确认函交物流收入会计在最近一次付款中帐扣，在月末下发给分部登记实收6.将应收和实收在分部月报中体现5.根据物流收入下发的正式文件，在erp系统中登记实收2. 流程图说明（1） 图1：根据采销提供的、符合要求的合同外确认函，在erp系统中录入（要求详见（国美-财务-收入005）合同外其他业务收入管理规定V1.0）（2） 图2：将确认后的合同外确认函单进行审核，即在erp系统中挂帐应收（3） 图3：分部采销将分部收入会计已挂账的合同外确认函交给总部采销进行统计（详见国美财字2007第199号文件）（4） 图4：总部采销将统计的分部确认函交物流64、收入会计在最近一次付款中帐扣，在月末下发给分部登记实收（详见国美财字2007第199号文件）（5） 图5. 6步同补利操作二、 总部采销和财务联合下发的推广服务费（单台、总额）及其他促销费原则：推广服务费、其他促销费在总部下发文件规定的范围内使用，超出部分分部自行挂账并负责收取。分部同时登记备查台账及收入报表。(一) 流程图1.根据通讯中心或经营战略中心下发的各种正式文件进行审核3.推广服务费区分单台和总额，分别在erp系统中审核2.除推广服务费外的其他费用采销可直接去费用会计处报销4.每半月将实际使用蓝卡金额从系统中导出5.超支部分录合同外确认函，挂帐应收6.未超支部分分部不挂账，在直供报表65、中体现(二) 流程图说明1. 图1：根据通讯中心或经营战略中心下发的各种正式文件进行审核2. 图2：除推广服务费外的其他费用采销可直接去费用会计处报销，收入会计不需要挂账，在物流直供品牌收入报表中体现分配金额和使用金额即可。3. 图3：推广服务费区分单台和总额，分别在erp系统中审核（1） 总额蓝卡进入价格管理E.优惠券管理a.蓝卡总额控制b.蓝卡总额控制-审核总额蓝卡，收入只需审核总金额，总额下的明细由采销总监审核注意事项：对于总额度范围内对具体型号单台蓝卡使用限额做出规定的情况，要以“总额蓝卡”的形式在价格管理中进行审核操作，并且在上报物流直供品牌收入报表时填“总额”。（2） 单台蓝卡进入66、价格管理E.优惠券管理a.蓝卡单品上限b. 蓝卡单品上限-审计下面为单台蓝卡界面，需审核库区、使用上限，蓝卡率若所发文件没有规定单台的数量限制，则数量上限为空4. 图4：每半月将实际使用蓝卡金额从系统中导出，将导出金额和分配金额配比，看是否超支使用5. 图5：超支部分录合同外确认函，挂帐应收。超支部分费用需分部自行解决。6. 图6：未超支部分分部不挂账，需在直供报表中分单台和总额分别体现，三、 物流直供品牌收入报表的报送(一) 报表介绍1. 直供收入分为：推广服务费（总额、单台）、其他服务费（促销赠品费、广告费、市场基金、现金折扣）2. 收入收取及报表：推广服务费、促销费在总部下发文件规定的范67、围内使用，超出部分分部自行挂账并负责收取。分部同时登记备查台账及收入报表。(二) 报表要求1. 上报时间：每月3日前2. 报表填列要求：（1） 报表的各项收入项目要统一，品类和品牌名称要统一。报表的各项收入项目必须一致，才能确保提供的数据具有可比性；品类名称和品牌名称必须符合公司要求，严格按照公司的规范要求进行列示，不得简写，例如摩托罗拉，不得写成摩托，品牌名称必须与合同政策一览表中的名称一致，从而以便于整理汇总数据，出具相关的收入报表，并确保收入报表的准确无误。（2） 报表的内容要填列完整，符合要求。要按照文件要求进行填列，内容要完整，层次要分明，数据要规范。汇总表和明细表数字要统一，每月报68、表需有联续性。（3） 直供报表按要求填报后，需按要求签字、传真给总部备查(三) 物流直供报表的制作1. 推广服务费部分（1） 分部财务需依据总部采销和财务联合会签后下发的文件或分部自行与厂家谈判取得的合格确认函或备忘录进行电子推广服务费的审核。（2） 每半月从ERP的价格管理E优惠券管理e查询优惠券控制销售中选择相应的直供品牌供应商及使用期间导出直供品牌的兰卡使用金额。（3） 推广服务费在直供报表中的挂账：现分为两种方式：单台、总额；对于分部讲直供品牌需要区分是否挂分部帐以及区分由谁负责收取等，大致分：1)、 分部不挂帐，费用由总部收取：单台：依据总部下发文件审核，审核时对所审的单号，活动期间69、品牌等所需信息做记录用于备查（包括调拨部分），月初时依据所记录单号，查询上月实际发生的推广服务费金额，然后与文件单台上限金额做对比，看是否超额，超出部分做挂帐处理，由分部负责收取到位，最终将统计结果填列在直供报表的相应列；总额：依据总部下发文件审核，对所需信息做记录用于备查，如单号、品牌、金额等（包括调拨部分），月初可将自己做的记录直接粘到直供报表的相应列即可；2)、 分部挂帐，费用由总部收取：分部与当地办事处直接洽谈并收取的直供品牌的备忘录或确认函，根据总部提供的直供品牌分部的授权厂家签字或盖章后的确认函文本，与系统中的确认函文本进行核对，核对一致后审核挂账，待总部收取到位后下发实收分配文70、件；要求对该类费用做好登记和记录，月初将数据填写到直供报表的相应列；2. 其他服务费（1） 其他服务费的使用：分部财务需依据总部采销和财务联合会签后下发的文件或分部自行争取的确认函文件进行相应促销费的借支， 费用会计必须在文件（或合格的确认函）规定的额度内进行审核，并依据实际使用金额在NC账中列支“其他业务支出”项目。（2） 其他服务费在收入报表中的挂账：1)、 分部不挂帐，费用由总部收取：直供品牌促销费（广告费等）代垫支出可依据文件或总部报告直接到费用会计处审核报销，月末收入会计从NC中其他业务支出科目查询出相应的金额与发生支出进行核对，并按品牌填写在直供报表中的相应列；2)、 分部挂帐，费71、用由总部收取：分部与当地办事处直接洽谈并签订的直供品牌的备忘录或确认函，分部采销在系统中进行确认函的录入，收到备忘录或确认函原件的第一时间交于分部财务。分部收入主管根据总部提供的直供品牌分部的授权厂家签字或盖章后的确认函文本，与系统中的确认函文本进行核对，核对一致后审核挂账。促销赠品费（如：赠品，广告位等）根据审核完毕的确认函到费用会计处借款或报销，费用会计依据使用的金额在NC账中列支“其他业务支出”项目。分部挂帐由总部代收的，在总部实收到位后，按照总部下发的财字文件在ERP系统结算管理C收入管理8收入收款收款制单中登记实收；分部挂帐由分部自行收取的，按挂帐金额，填写在直供报表中的相应列；3.72、 直供报表的核对（1） 推广服务费：总部收取金额+分部收取金额=价格管理发生金额（2） 促销费赠品费：总部收取金额+分部收取金额=结算管理系统报表挂帐金额（均为相关直供品牌单独核对）第7章 分部核对物流往来账操作流程一、 分部物流结算会计对账要求1. 人员要求：分部对账人员需在熟悉本分部财务操作流程的基础上了解总部物流的财务操作流程（见附件），新入职人员需进行培训方可进行对账。2. 往来账格式要求：需按总部物流下发的格式（明细表、应付调节表和委托调节表）要求填列（详见附件），不可擅自修改格式和表格中的公式确保总表和分表的钩稽关系正确。3. 差异核对及填写要求：明细表中对应的应付差异和委托差异需73、分供应商品类在调节应付和调节委托表中分别体现需详细标明差异原因，如差异产生的日期、凭证号，所报同步日期，结算单号和汇款日期等，不可出现“查无此数”等不明确的表述。4. 时间要求：分部于每月初分部和物流结账后，可分别进入分别和总部NC系统选择相应物流公司进行查取上月数据、导账和制作往来账核对表，于每月15日之前核对完毕上传电子版或签字版的传真件给总部对账会计人员，总部对账会计需在当月20日前根据分部提供的往来账调节表进行物流差异调节标明调节日期和凭证号返回分部对账会计，签字回传。二、 具体流程(一) 进入NC系统导数1. 每月结账后，分部进入总部物流NC系统，以所属昆明物流的东莞分部为例： 2.74、 进入界面如下：3. 选择总账-辅助余额表-查询：4. 在查询界面的查询对象下选择“会计科目”，“部门档案”和“客商辅助核算”：5. 在“会计科目”对应的查询范围下按下Ctrl键选择对应物流往来账明细表中的应付商品，降价，退残，预收和委托代销商品款五个科目：6. 点击“确定”后，在“部门档案”后的查询范围选择分部名称，在“客商辅助核算”后的计算小计处打钩（这样可以对不同供应商进行分类合计），下方选择需核对账务的会计期间： 7. 点击“确定”后，出现余额表8. 点击“转换”键，转换为如下带客商辅助编码的格式：9. 点击“打印”-“确定”-输出EXCEL格式，导数完成。注：对应分部账数据导出步骤相75、同。为核对方便，差异原因明细化，分部需导出辅助明细账进行核对步骤同上，或在辅助余额表的界面下点击“明细”按键即可看到分日期凭证的明细账，核对差异和填写差异时根据明细表列明差异的日期时间及凭证号。(二) 制作物流往来账表分部在导出总部和分部科目对应数据后进行数据的整合粘贴，可以根据导出的“供应商客商辅助编码”进行数据透视分析，进行函数VLOOKUP进行数据整合数值粘贴，粘贴完毕后注意表格中的公式和各科目的余额是否正确。对应委托差异和应付差异有数据的需要在后面调节表中列示，并需查找原因，委托调节表和应付调节表中差异的调节分分部差异和物流差异两部分，分部需明确差异产生的原因分别填列。(三) 差异查找76、与填列1. 应付和委托同时产生差异的原因：（1） 入库的未达，如：分部有入库物流无，那么会体现物流的应付和委托都少这笔金额（在调节表的加项），反之为减项。（2） 预付款的未达，原因是由于分部报同步物流时间性差异或者分部漏报预付款同步。2. 应付差异产生的原因差异原因主要是分部上报的代付款结算报同步在物流结算日后的都体现为时间性未达。注：直供和集采不核对应付差异。3. 委托差异产生的原因：1） 分部已结算物流未结算所产生的时间性结算金额的未达；2） 分部的退残，降价金力系统未接收完全并且后期也未及时手工补入；3） 直供或集采销售未开票分部未做结算和相应账务处理；4） 分部应付未付总部直供货款及代77、付款返利或补利款，总部应退未分部退款；5） 凭证生成不全或重复等原因。4. 差异原因的填写：1) 由于代付款结算未达产生的差异，需在调节委托和调节应付表分调节加减项在项目中注明以下几项：差异的科目名称， 供应商及品类，上报同步日期，分部结算单号和金额。2) 由于直供或集采产生的委托差异，需在调节委托表中列明：分部相应的入库，退残，降价的单号，日期，金额，以便商品会计查找原因。3) 由于分部应付未付物流直供货款及代付款返利或补利款产生的委托差异，需分部列明相应的汇款日期，银行及金额，以便出纳查找原因。第8章 分部总账会计的工作财务中心物流财务部所管辖的各物流公司与各分部会存在资金调拨、承兑背书以78、及收入返还的往来事项，这些往来事项均通过“内部往来”科目实现。为了保证减少未达事项，因此在每月月底前要求各分部总账会计（部分分部为结算会计）与总部物流财务部各物流公司总账会计进行内部往来事项的核对，以保证未达事项当月清理。介于此对于分部内部往来对账人员进行如下要求：一、 对账及时各物流公司帐套中涉及诸多分部，各分部内部往来对账人员应在当月月底前联系各物流公司总账会计进行内部往来的核对。 各物流公司总账会计：（以下人员均有腾讯通）物流公司人员名称电话天津物流付新59288040昆明物流白采莲59288079兰州物流刘玉红59288065西宁物流魏冬梅59288476徐州物流付新59288040河79、北物流葛谊59288064南宁物流刘晴59288081二、 熟悉分部帐务处理各分部内部往来对账人员多为总账会计，但具体往来事项的账务处理多为结算会计，因此为保证对账工作的顺利，作为各分部的内部往来对账人员应对往来事项的原委了解透彻，并熟悉相关的帐务处理。分部内部往来帐务处理：A资金调拨帐务处理：借：银行存款 *元 （蓝字）贷：内部往来-资金调拨-河北国美物流有限公司 *元 （蓝字）C代办承兑帐务处理：借：内部往来-代办承兑-河北国美物流有限公司 *元（蓝字） 贷：应付票据 *元 （蓝字）此部分代办承兑为分部出票，物流使用的（分部出票背书物流，其他分部使用需按总部要求与使用分部挂账） B利润返还80、帐务处理： 借：内部往来其他往来-河北国美物流有限公司 *元 （蓝字） 借：主营业务成本-进货折扣 *元（红字） 三、 编制调节表与各物流公司总账会计核对完毕后按照如下报表格式签字（每季度需财务经理签字）传真 内部往来未达账项调节表 编制单位: 河北物流 年 月 日 未达原因说明(包括内部往来所有的明细子目) 借方贷方时间备注 未达原因说明(包括内部往来所有的明细子目) 借方 贷方 时间备注内部往来-分部往来-商品调拨内部往来-分部往来-商品调拨内部往来-分部往来-资产调拨内部往来-分部往来-资产调拨内部往来-分部往来-资金调拨内部往来-分部往来-资金调拨内部往来-分部往来-代办承兑内部往来-81、分部往来-代办承兑内部往来-分部往来-物资采购内部往来-分部往来-物资采购内部往来-分部往来-社保往来内部往来-分部往来-社保往来内部往来-分部往来-其他往来内部往来-分部往来-其他往来河北物流合计内部往来-分部往来 - - ()分部合计：内部往来-分部往来 - 合计 - - 合计 - - 调整后余额 - 调整后余额 财务经理： ： 审核 制表： 要求：详细填写未达时间及原因，针对三级科目进行核对。督促分部结算会计清理未达。第9章 物流注册地税务会计一、 新开物流公司前期准备工作1、 公司证照的办理（复印件上盖红章进行彩色扫描后发送总部物流：营业 执照、组织机构代码证、税务登记证）2、 税务优82、惠政策的审批3、 安装金立系统，申请税务开票会计工号4、 购买防伪税控开票系统，做好文本接口5、 预测发票用量，确定发票版别，购买发票。6、 金力系统增加开票信息7、 开票人员招聘及培训二、 开具增值税发票流程1、 开具增值税专用发票（1） 开正数发票：接收到总部的销售汇总表后，在金力系统中“批发管理”模块“税控接口”中按销售单号导出需要开具增值税发票的文本单据；打开“税控防伪开票”系统，在“文本接口”中传入单据，对单据进行修改，主要是有返还、变价、退残的金额，生成发票，核对开票金额是否与总部销售汇总表一致；对专用发票的进行打印。将发票号码及时填入销售汇总表注意事项：A 、合并开票 1)、 多83、张销售单合并开票，有多笔金力销售金额：导出各个销售单号，在金税系统中导入一个销售单号，将另几个销售单号的明细手工输入，进行编辑，完成开票。2)、 退残、变价合并开票 直接将退残变价金额输入到折扣行3)、 永乐和非永乐客商除合并开票，一定要注意销售金额对应的客商为开具发票的对象，。B、 电脑提示：数据导出错误，原因可能是1)、 开票信息不完整 要求总部物流开票人员完善开票信息2)、 单行销售金额超过117万 要求总部物流录入会计更正3)、 可能是单据本身有问题，也可能是单据的系统没有地区，输入新的地区编码即可解决。4)、 数据精度的问题：可能是有单价为类似0.85元的情况，将不足一元的改成一元就84、行 C、 单张销售金额过大，多行均偏大，系统不自动划分，只能手工开。D 、供应商带永乐的开票给对应的永乐物流 先筛选出带永乐的单据并标注，导入开票系统中后即时修改开票信息，完成开票（特别注意永乐的退残和变价与非永乐合并，发票要开给非永乐）E、 开错发票：开完发票后打印清单，邮寄时对相应分部的开票清单，可以及时发现是否有开错的发票。当月作废（前提是分部没认证）， 隔月的办理折让开负票冲回（2） 开负数发票：收到分部办理的退税证明原件，与总部的销售汇总表核对是否一致，开具负数发票。2、 邮寄发票税务开票会计负责将已开的增值税发票寄往所属分部，同时要将电子版的销售汇总表发给分部，便于分部核对发票，挑85、单。每月第一次邮寄增值税发票的日期固定为12号，之后正常情况一周邮寄一次。自结算日开始，根据当日实际开票情况可每日进行邮寄，原则上保证分部收齐当月销售的所有增值税发票。（1） 打印邮封：邮寄发票前应提前打印一式四联的邮封。打印内容要清晰、准确，包括邮寄日期、分部名称、地址、邮编、联系电话、收件人、寄件人等。（2） 审核待邮寄发票：邮寄发票前应将邮寄日期、邮件单号填入销售开票汇总表，同时核对待邮寄发票是否与销售开票汇总表一致。（3） 打印回执单：负责开票的税务会计应将填齐邮寄日期及邮件单号的各分部销售汇总表作为回执单打印一式两份，一份与发票一同邮寄，另一份与“邮件留存联”订在一起备查。回执单上一86、定要准确录入邮件单号。（4） 存档：公司税务开票会计要按邮寄日期为批次留存邮封的“寄件人留存联”、打印的其中一份回执单及分部签字回传的回执单，三单装订留存，并按月保管存档。（5） 监督：公司税务开票会计应根据“寄件人留存联”督促各分部及时签字并回传“回执单”。3、 核对工作当日发票开具完毕，核对自己开票的金额是否与销售开票汇总表一致，在“报税处理”中“发票资料”中选中当月的资料，将主分机的实际销售金额加实际销项税额，与销售开票汇总表中“实际开票金额”一列之和一致，则表示正确。4、 抄报税工作（1） 税务开票会计在每月1日，应在本物流公司的税控系统中做抄报税的工作，并打印上月全套报表。同时将 “87、增值税发票*月填开汇总表”的开票金额与销售开票汇总表中的开票金额核对是否一致。并将增“增值税发票*月填开汇总表”传真总部物流负责开票会计。（2） 如金额不一致，公司税务开票会计应查明原因，将差异明细做详细说明，最终达到销售汇总表的开票金额与税控系统的开票金额一致。三、 发票存量控制物流税务开票会计最大限度的申请发票购买量和发票的票面版额。随时掌握当月发票的需求用量，及时与总部的开票人员联系，确保给各分部开齐发票。四、 开票工作因受结算业务特殊性的制约，导致结算日前后工作量激增，如果税务开票会计感觉有压力，无法独自完成，请找分部财务经理派人支援，以便及时完成开票任务，保证各分部收到发票及时认证抵88、扣。五、 折让的办理1. 收取各分部及总部物流邮寄的退税资料，检查资料是否合格。2. 退税资料不合格的要通知邮寄的分部并退回。3. 收到总部总账会计提供的办理折让登记表后，与整理好的退税资料表核对，登记表中已经收到合格的折让协议制作退税明细表。4. 把整理好的并能办理的退税资料和退税明细表拿到税务局办理。5. 办理完毕的红字通知单按分部进行分类后要填写折让登记表及退税明细表并邮寄给各分部。（诺基亚、索尼的协议要复印后加盖公章邮寄回总部）6. 月末按每月办理的退税明细表做一进项税转出明细表传给总部总账会计。7. 将每月办理的红字通知单装订成册保管。8. 收到分部邮寄的红字增值税专用发票及红字增值89、税专用发票通知单复印件后到折让登记表及退税明细表进行核销。六、 认证增值税发票1. 及时收取各分部及总部物流邮寄的增值税发票的抵扣联。2. 收到的抵扣联按分部和日期进行分类，快到期的税票要提前认证。3. 网上认证不过去的税票要拿到税务大厅再认证一次。4. 未认证过去的税票要及时通知总部录票会计一同将税票退回分部。5. 及时将认证结果并及时发给总部总账会计。6. 每月的认证结果按月保存电子文档。7. 将认证完的税票按厂家进行分类后装订成册，留档后备查。七、 报税1. 每月初要据总部物流会计提供的领导签字后的税金明细表填写增值税的纳税申报表、营业税及其附税的纳税申报表、个人所得税的纳税申报表、企业90、所得税的纳税申报表。2. 按税务局的规定每月要及时进行申报纳税。3. 将纳税申报资料按国、地税分别装订保管。八、 其他1. 及时将银行单据、缴税回单、保险缴纳回单、支票根等单据邮寄物流总账会计。2. 收到总部物流会计寄回的服务业发票，整理后交专管员签字盖章，到办税大厅购买发票。邮寄回总部物流会计。3. 及时制作每月工资，发送总部总账会计。第10章 物流公司注册地的相关规定 -物流公司注册地货币资金及印章使用规定随着各个物流公司的逐步成立，物流公司注册地有关物流日常业务也需要进一步的完善，以下在货币资金、印章管理和费用报销审核三方面作出具体流程规定如下：一、 货币资金的管理（包括现金、现金支票、91、转帐支票等的管理）（一） 现金的管理1、现金管理责任人：物流公司在注册地如有现金收入、支出业务，由分部财务总监或经理负责管理，物流税务会计为经办人，现金保管人为分部内勤出纳。2、原则上不允许存放现金备用金物流注册地在发生费用及其他支出的时候，应尽可能的使用转账支票或银行划拨的方式进行支付。在不能使用转账支票或银行划拨的方式支付费用以及其他支出时，需按如下要求支付现金：a) 现金支出单据经相关授权领导审批同意，由物流税务会计统一从分部电器户借支后进行款项的支付。b) 截止每月23日将当月已经借支的款项汇总后，当周内经相关授权领导审批后由分部内勤出纳（物流税务会计同往）在物流公司注册地开立的帐户中92、购买现金支票后，提取现金进行款项的归还。（注：此类借支必须当月解决不得跨月）c) 物流税务会计借支款项电器会计不进行账务系统的核算，应由电器出纳做备查账登记，同时必须当周归还。备查账格式如下：物流公司借支现金备查账日期金额用途借支人签字审批人（二） 物流注册地帐户管理1、开户申请：凡在注册地开立的物流公司银行帐户按资金部对分部电器户的授权执行，报总部物流财务部备案。2、帐户管理人：凡在物流注册地以物流公司名义开具的银行帐户的管理人为分部财务总监或经理，物流税务会计为经办人，分部内勤出纳为执行人。3、资金划拨：所有资金的流出一律按下述审批流程报批后方可进行划拨。（三） 支票的购买、保管与使用物流93、公司注册地分部出纳根据实际业务需要从物流公司银行基本户购买转帐支票，所有转帐支票由分部内勤出纳保管。物流公司日常发生的需进行银行转帐的业务，经相关授权领导审批同意后由分部内勤出纳负责开具物流公司的转帐支票。二、印章的管理（一） 印章的保管物流公司在物流注册地分部保管的印章主要有：公章、财务专用章、发票专用章和法人章。其中公章由分部行政部保管，财务专用章由分部财务第一负责人指定分部专人保管，发票专用章由分部物流税务内勤会计保管，法人章由分部出纳保管。（二） 印章的使用1、 公章的使用：填写用印审批表，经总部财务中心物流公司副总签批同意后到分部行政部加盖公章。（有授权的按授权执行）2、 财务专用章94、的使用：根据经分部财务经理签批同意的用印审批单或申请报告到分部指定财务人员处加盖。3、 发票专用章：只用于对开具的物流公司的各类发票盖章之用。附表：物流公司用印使用说明印章使用范围审批人财务章购买支票、电汇等银行单据分部财务经理支付银行手续费支票、汇款、承兑、背书使用税款缴纳单据公章办理日常纳税申报、折让办理相关事宜分部总经理日常出具承兑汇票相关事宜办理银行授信相关手续总部财务中心副总对外提供有关物流公司相关证明、说明等其他与物流公司相关的对外所有事宜发票专用章开具增值税发票物流税务会计三、 费用及其他支出的管理除在物流注册地发生的行政类财务、税务费用（仅指支票等银行单据的购买、银行手续费的支95、付、税务发票的购买、分部相关人员工资发放、社保缴纳）由分部按公司的费用授权审批同意后即可支付外，其他发生的有关物流的费用及其他支出一律须经总部财务中心相关领导审批同意后方可支付。 所有支出能用电汇或支票支付的一律从物流公司帐户支付。具体审批流程如下：费用及其他支出审批流程1、 行政类财务税务费用报销审批流程填写费用报销单 签批意见 签批意见经手人 部门经理 分部财务经理 分部总经理 领取报销款 出纳 单据返回2、 其他费用支出、税金支出审批流程填写文件报批单 签批意见 签批意见经手人 相关部门经理 分部财务经理 分部总经理 物流公司副总 物流公司财务经理如分部在实际操作中，有本文未涉及的业务发生，一律需报批总部财务中心物流财务。其他资料：