1、 1 北京王府井百货（集团）股份有限公司 内部审计制度 北京王府井百货（集团）股份有限公司 内部审计制度(二 OO 八年六月四日第六届董事会第四次临时会议通过)(二 OO 八年六月四日第六届董事会第四次临时会议通过)第一章第一章 总则总则 第一条 为加强北京王府井百货（集团）股份有限公司（以下简称公司）对经营风险的控制，提高公司运作效率和经济效益，根据公司章程、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司审计部依据国家有关法律法规以及公司章程对公司及公司所属分、子公司（下称所属单位）进行审计检查和评价，在法定的职权范围内作出审计报告和审计决定2、。第三条公司及公司所属单位的经营活动、管理工作、财务收支及核算，依据本规定接受审计检查和审计监督。公司及公司所属单位的负责人对本单位向审计部提供的财务会计资料的真实性、完整性负责。第四条 审计部与审计人员办理审计事项，应当遵守相关职业规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。第五条 审计人员依法履行职责，受法律保护。第二章第二章 审计组织机构及人员审计组织机构及人员 第六条 公司内部审计机构为审计部。审计部在董事会审计委员会（以下简称审计委员会）领导下开展审计工作，并向董事会审计委员会报告工作。第七条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应3、的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制。第八条 审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有财务专业或经济类专业知识，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第九条 审计人员对其在履行职责中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘 2 密及公司规定的保密事项，负有保密责任。第十条 公司实行审计回避制度，审计人员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第三章第三章 审计工作职责及审计形式审计工作职责及审计形式 第十一条 审计部应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。审计部的职能是：1依据国家的法律、法规和公司规章制4、度，制定、修改公司审计制度，并提交审计委员会审议，并由公司董事会审议通过。2制定公司审计工作程序。3根据公司董事会要求，制定公司年度审计工作计划。4向公司董事会提交公司年度审计工作总结报告。5审计公司及公司所属单位财务收支、经营活动的真实性、合规性和效益性。6审计公司及公司所属单位预算的执行情况。7审计公司及公司所属单位经营管理、效益情况。8对公司及公司所属单位负责人任期内的经济责任进行审计。9对公司及公司所属单位的负责人进行离任审计。10对公司及公司所属单位发生的专项事项进行审计。11对公司及公司所属单位内部控制制度的健全性、有效性及风险性进行评审。12向公司审计委员会提交年度审计管理建议书5、。13负责公司审计人员的业务培训。14组织审计人员的岗位资格和后续教育培训。第十二条 审计形式：1财务审计：对公司及公司所属单位的财务计划、财务预算执行和决算情况，与财务收支相关的经济活动及经济效益情况，资金和财产管理情况等进行审计监督。2经营管理和经济效益审计：审查公司及公司所属单位经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况。3 3经济责任审计：对公司及公司所属单位负有经济责任的管理人员进行责任审计，审查公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守公司制度的执行情况，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。4离任审计：公司所属单位总经理离任、调职，对其任职期间履行职责情况及经济活动情况进行审计。56、工程项目审计：对公司及公司所属单位新建、改扩建、大修、装修项目的概算、预算、付款、决算进行审计。6专项事项的审计：对公司及公司所属单位与经营活动有关的特定事项进行专项审计调查。7内控审计：审查公司及公司所属单位内部控制的充分性和有效性，并提出改进意见，促使各项工作规范化。8后续审计：在审计部向公司审计委员会提交正式审计报告后，对被审计单位是否及时有效地采取改进措施解决存在的问题进行审查。9临时性的审计：公司董事会、审计委员会认为需要审查的其他事项。第四章第四章 审计工作权限审计工作权限 第十三条 审计部在审计工作过程中行使下列权限：1审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、资金、资产和信7、息系统的设计与运行，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印件，被审计单位不得拒绝。2有权就审计事项的有关问题，向有关部门和个人进行调查并取得有关证明材料。3对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经公司总裁批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议。4审计部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其它与财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定所得的财产。对正在进行的严重违反国家法律法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经公司总裁批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处8、理的意见及改进建议。4 5审计人员发现被审计单位规章制度和企业管理存在缺陷，应向被审计单位总经理提出改进管理、提高效益的合理化建议。6向公司审计委员会、董事会反映有关情况。第十四条 审计部在实施各项审计时，应做到事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。第五章第五章 审计对象和审计时限审计对象和审计时限 第十五条 审计对象为：公司各部门、分子公司及相关责任人员。第十六条 审计部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。1对公司所属单位实施至少两年一次的财务、经营管理、经济效益和经济责任审计。2当公司所属单位总经理岗位发生变更时，对其进行离任审计。3根据公司董事会、审9、计委员会关注和急需处理的问题，进行临时性审计。第六章第六章 审计工作程序审计工作程序 第十七条 审计部根据公司董事会、审计委员会的要求，编制年度审计工作计划，经批准后执行。第十八条 审计工作的主要程序 1根据审计年度工作计划，在考虑公司风险、管理需要及审计资源的基础上选择审计对象，编制年度审计项目计划，并制定具体审计项目的工作计划及审计工作方案报审计委员会批准。2对已批准的审计项目，审计部将审计通知书于实施审计工作的 3 日前发往被审计单位，由被审计单位负责人签收。3对临时性的审计项目，审计部立即向审计委员会申请签发审计通知书，签发后即刻通知被审计单位，审计部当即进入审计。4审计部在开展审计业10、务时，要进行财务审计和管理审计。5在审计过程中，要按规定的格式编制内容完整、记录清晰、结论明确、反映客观的工作底稿，并保证其真实性。6现场审计终结后，审计部应在 15 个工作日内出具审计报告，并将审计报 5 告送达被审计单位。7 审计部在 20 个工作日内将审计报告及被审计单位的反馈意见一并报审计委员会。审计委员会认为必要时，可将相关情况通报公司财务总监、总裁、董事长、董事会。8将公司审计委员会批准签发的审计报告送达被审计单位，被审计单位应针对审计中发现的问题制定整改措施 15 个工作日内送交审计部。审计部负责检查、督促整改措施的落实情况。第十九条 审计终结后审计部应建立审计档案，审计档案应遵11、照公司档案管理的规定进行管理。第七章第七章 罚则罚则 第二十条 对违反本制度，具有下列情况之一的单位、直接责任人以及其他相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，由公司董事会给予相关人员行政处分或经济处罚。1拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；2阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3弄虚作假，隐瞒事实真相的；4拒不执行审计意见和审计处理决定的；5打击报复内部审计工作人员的。第二十一条 对违反本规定，具有下列行为之一的审计人员，由公司董事会给予相关人员行政处分或经济处罚。1滥用职权、弄虚作假，徇私舞弊，牟取私利的；2玩忽职守，泄露公司机密，给公司或被审计单位造成较大经济损失的。上述情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第八章第八章 附则附则 第二十二条 本制度未尽事宜，参照国家有关规定办理。第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。第二十四条 本制度自董事会通过之日起施行。