1、平昌县平昌县黄滩坝医疗科技产业园黄滩坝医疗科技产业园 A A 区建设项目区建设项目财政承受能力财政承受能力论证报告论证报告四川智库策划咨询有限公司二一七年五月平昌县平昌县黄滩坝医疗科技产业园黄滩坝医疗科技产业园 A A 区建设项目区建设项目财政承受能力论证报告财政承受能力论证报告项目实施机构：平昌县卫生和计划生育局项目实施机构：平昌县卫生和计划生育局项目名称：平昌县黄滩坝医疗科技产业园项目名称：平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A A 区建设项目区建设项目编制单位：四川智库策划咨询有限公司编制单位：四川智库策划咨询有限公司编制人员：编制人员：项目总监：卓毅律师政府和社会资本合作高级项目经理项目经理：2、罗毅律师法律顾问：林方平律师政府和社会资本合作高级项目咨询师杨瑶律师财务咨询师：丁珉注册会计师税务师徐辉注册会计师税务咨询师：邵天喜注册会计师税务师工程咨询师：王明章高级工程师估价师投融资咨询师：徐东高级工程师注册会计师造价咨询师：邱伟造价工程师其他编制人员：游添川夏立黄佰韩吴浩刘孙瑞杨星冉茂侠出具时间：出具时间：20172017 年年 1 1 月月声明声明本报告委托方承诺：为本公司出具本报告所提供的所有文件资料、陈述和说明均为真实、准确、完整，不存在任何可能导致本报告失实或产生误导的虚假记载、重大遗漏和误导性陈述，并对所有文件资料、陈述及说明的真实性、准确性和完整性承担全部责任。且本公司仅对3、在报告的假设条件之下做出分析结论，而不对实际情况发表意见。受制于其他没有向本公司透露的资料所可能产生的影响，本报告中力求不存在虚假、严重误导性陈述及重大遗漏。本公司报告中对某些数据和结论的引述，并不意味着对这些数据、结论的真实性和准确性做出任何明示和默示的保证。本报告仅供委托方在决策时的参考，未经本公司同意，不可用作任何其他目的。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告目目 录录第一章 项目概述.1第二章 编制目的、思路与依据.5一报告编制目的.5二评估思路.5三报告编制依据.6第三章 责任识别.8一股权投资支出.8二运营补贴支出责任.8三风险承担支出责任.9四配套投入支4、出责任.10第四章 支出测算.11一股权投资支出.11二运营补贴支出.11三风险承担支出.19四配套投入支出.20五PPP 财政支出责任.21第五章 财政承受能力评估.22一一般公共预算支出.23二补贴支出比例.25三行业和领域均衡性分析评估.26第六章 结论及建议.28平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告1第一章第一章 项目概述项目概述1、项目名称平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目2、投资规模项目计划总投资为 15000 万元。其中：建筑工程 6357.82 万元，安装工程 1015.14 万元，室外工程 942.74 万元，设备购置费 4980 万元，工程5、建设其他费用 1117.00 万元，预备费 587.30 万元。工程费用以政府部门最终审计金额为准。计入项目总投资的税费以纳税义务发生时间当期税收法律法规、政策规定的标准执行。估算投资详见下表 1-1。费用类别费用名称项目编号工程费用项目名称技术经济指标涉及内容或取费依据比例建筑面积单位价值（元/）总金额(万元）（）一一类类费费用用建安建安工程工程费费1 1建筑工程费建筑工程费6357.826357.820.42391.1土建工程22558.76357.821.1.1结构工程22558.723005188.501.1.2装修工程22558.71169.321.2.2.1地上建筑16418.766、00985.121.1.2.2地下建筑6140300184.202 2安装工程费安装工程费1015.141015.140.06772.1电气工程(含材料)22558.7200451.172.2给排水工程(含材料)22558.7150338.382.3消防及气体工程(含材料)22558.7100225.593 3室外工程室外工程942.74942.740.06283.1室外绿化614010061.403.2场地及路面硬化10072300302.163.3室外管网（给排水、燃气、强弱电、消防、监控等）22918100229.18平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告23.47、生化处理350.00设备设备购置购置费费4 4设备购置费设备购置费4980.004980.000.33204.1变配电、电梯、热水锅炉等设备480.004.2医疗设备4500.00一类费用小计一类费用小计13295.7013295.700.8864二二类类费费用用工程工程建设建设其他其他费用费用2.1土地费2.2建设单位管理费225.002.3建设单位临时设施费75.002.4可研编制费27.302.5勘察设计费370.402.6施工图预算编制费30.002.7审图费37.002.8招标代理费33.002.9环评费25.002.1工程保险费45.002.11劳动安全卫生评审费4.502.12工8、程建设监理费244.80二类费用小计二类费用小计1117.001117.000.0745预备费用预备费用587.30587.300.0392工程总投资工程总投资15000.0015000.001.0000表 1-1项目投资估算成果表3、项目用地拟建项目场址位于平昌县金宝新区黄滩坝新区 HTB-A-01-04 地块用地位置：金宝新区黄滩坝滨河路旁，用地面积：22918 平方米，项目总平面图如下图 1-1 所示。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告3图 1-1 平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目项目总平面图4、建设内容及规模1、建设内容：平昌县黄滩坝医疗科技产业园9、 A 区建设（即平昌妇幼保健计划生育服务中心（妇女儿童医院）迁建，平发改审【2017】35 号）。整个项目计划用地约 34.4 亩，实施总体规划，分期进行；一期规划建设业务综合楼（包括保健院综合楼、医疗垃圾收集站、门诊、医技、住院、行政综合楼、门卫室）；二期规划建设保健康复中心。本项目建设内容为一期建设，建筑面积 22558.7，按二甲专科医院标准新建业务综合楼 1 幢，设置床位 160 张，购置相关设备，完善相关配套设施建设。2、建设规模：项目占地面积为 6706，总建筑面积 22558.7，建筑地上 10 层，地下 1 层，建筑高度 42 米。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政10、承受能力论证报告45、项目期限本项目特许经营期为 12 年，其中建设期 2 年，运营维护期 10 年，如遇建设期延长，运营维护期顺延，整体运营维护期 10 年保持不变。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告5第二章第二章 编制目的、思路与依据编制目的、思路与依据一报告编制目的一报告编制目的本报告对平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目进行投资财务分析，并就该项目以 PPP 模式实施进行财政承受能力论证，为巴中市平昌县人民政府采用 PPP 模式实施本项目提供决策参考。根据本项目物有所值评估报告及相关材料所示，政府方负有提供项目划拨用地的义务及拨付项目财政补贴的支出责任11、。政府在今后项目全生命周期内，能否履行合同义务，关乎项目能够顺利推进实施，财政风险的有效防范和控制，关乎 PPP 项目财政支出的规范管理和 PPP 项目实施的有序推进、可持续发展。因此，对政府在本 PPP 项目中的财政支出责任进行识别和测算，进行政府和社会资本合作项目财政承受能力论证，评估项目实施对政府当前及项目全生命周期内各年度财政支出的影响，对统筹处理好当期的即期支付与长远分期支出的关系和严格控制PPP 项目建设的财政支出规模，至关重要。二评估思路二评估思路根据财政部 政府和社会资本合作模式操作指南(试行)(财金2014113 号)中：“为确保财政中长期可持续性，财政部门平昌县黄滩坝医疗科12、技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告6应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例；通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备。”及 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。”之规定，政府和社会资本合作项目财政承受能力评估，包括两个层次，首先是对单13、一 PPP 项目的财政承受能力进行评估；其次是对同一时期同级财政范围内已实施和拟实施的 PPP 项目的财政承受能力进行汇总，对各年度内 PPP 项目支出总额及在行业和领域分类上进行总体平衡。三报告编制依据三报告编制依据本报告编制依据如下：1、国务院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见（国办发201542 号）2、国务院关于加强地方政府债务管理的意见（国务院国发201443 号）3、住建部市政公用设施建设项目经济评价方法与参数平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告7（2008 年）4、财政部关于印发政府和社会资本合作14、模式操作指南（试行）的通知（财政部财金2014113 号）5、关于印发地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法的通知（财政部财预2014351 号）6、国家发改委国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资20142724 号）7、建设项目经济评价方法与参数（第三版）8、财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）9、平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目可行性研究报告10、平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目实施方案11、平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目物有所值评价报告平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告815、第三章第三章 责任识别责任识别根据财金201521 号文，PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。一股权投资支出一股权投资支出股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。本项目由社会资本方与政府共同出资建设，政府方自有资金投资入股，出资比例为项目资本金的 5%。股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例=4500 万元5%=225 万元二运营补贴支出责任二运营补贴支出责任运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付16、费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目存在使用者付费，可通过医院门诊、住院收入等等回收部分投资成本。但经过初步财务测算，使用者付费收入不足以满足社会平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告9资本的成本收回和合理投资要求，故需由政府以财政补贴的形式，本项目采用可行性缺口补助模式，政府承担部分运营补贴支出责任。三风险承担支出责任三风险承担支出责任风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府17、承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此本项目的风险承担成本结合实际情况按照可转移风险、可分担风险和不可转移风险进行分类，采用分类比例法进行测算。（1）第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，风险承担成本按项目建设成本的 5%考虑，其中组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金等风险由社会资本方承担；利率、通货膨胀带来的市场风险由政府方与社会资本方在一定范围内分别承担。依据谨慎性原18、则，对政府方承担此类风险的成本做出相对偏大的调整，按照 5%的股权比例承担此类风险。（2）第二类可分担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的自然灾害等不可抗力风险等，需要政府和社会资本方共担的风险，按照项目建设投资的 1%考虑，社会资本方和政府各分担 50%。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告10（3)第三类不可转移风险包括：主要项目运营期间的法律风险、政策风险等不可转移和分担，由政府承担风险支出。按照项目运营成本 5%考虑。风险承担成本=全部可转移风险+政府自留风险=（社会资本承担可转移风险+社会资本可分担风险）+（政府承担可转移风险+政府资本可分担风险+不可转移19、风险）四配套投入支出责任四配套投入支出责任配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告11第四章第四章 支出测算支出测算一股权投资支出一股权投资支出本项目由社会资本方与政府共同出资建设，政府方自有资金投资入股，出资比例为项目资本金的 5%。股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例=4500 万元5%=225 万元二运营补贴支出二运营补贴支出本项目采用可行性缺口补助模式，政府承担部分运营补贴支出责任。政府20、每年运营补贴支出包含可用性服务费和运维绩效服务费再扣减当年使用者付费收入。政府当年支付责任=可用性服务费+运维服务费-当年使用者付费。可用性服务费及投资收益在运维期年末支付,包含社会资本投入的资本金及回报，项目融资本息。均按照等额本金方式计算，具体计算公式如下（最终以 PPP 合同确定为准）:1.可用性服务费：式中：21xtNB1)-(x-BNBtNA1)-(x-ANAFII平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告12Fx 为第 X 次可用性服务费；A 为社会资本方投入的项目资本金；N 为约定总支付次数，为定量，本方案为 11；X 为第 X 次支付，为变量，X=（1，2，21、3N）；t 为约定前后两次支付时间间隔，以年为单位，第 1 至第 11 期按约定支付间隔为 1 年，故取值为 1；I1为项目资本金投资收益率（方案设定综合利润率不超过 8%），I1=ic+i，ic 为基础利润率(方案设定综合利润率减去绩效考核得分所对应的浮动利润率的上限，依据本方案设定计算得出 ic=7%);i为浮动利润率,是进行绩效考核后,根据绩效考核结果对照下表所确定的利润率（本方案设定的浮动利润率上限为 1%);绩效考核得分(s)S9090S8080S7070S60SS8095%80S7090%70S6085%60S0%说明：1）运维服务费已包含了相关维护利润，不再考虑额外收益。2）项目22、资本金和融资资金均以竣工验收审计决算金额为准，运营维护成本应以实际发生且以政府审核的金额为准，已纳入财政预算的政府付费金额，应根据实际情况合理调整预算。3）基于谨慎性原则，按照政府最大支出责任进行测算。3.使用者付费使用者付费为医院经营收入扣除医院经营成本的差额。A.本项目中使用者付费产生的第三方收入主要为医院门诊、住院收入等经营收入。根据行业专家预估：a.门诊收入：日均门诊量 150 人，门诊费用人均 187 元/人，全年按 365 天计算，年门诊收入 1024 万元。b.住院收入：床位共计 160 张，平均年床位占用率为 75%，平均平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论23、证报告15住院费用 600 元/人/天，全年按 365 天计算，年住院收入 2628 万元。c.停车收入。医院职工自用 100 车位，对外 240 车位，停车率50%，按 10 元/天，年停车收入 43.8 万元。d.餐厅收入。对外年承包费用 4 万元。B.医院经营成本，主要包括人员工资、设备维护费、水电费、卫生材料费、药品费以及其他费用。a.人员工资。项目定员 206 人，人均年工资 6.18 万元，人员工资共计 1273.08 万元。b.设备维护费。医疗设备价款的3%计取，年设备维护费 120万元。c.水电费。年用电量 250 万/度，单价1 元/度，年用水量200000 吨，单价 5 元24、/吨。年水电费 350 万元。d.根据妇幼保健院历史数据预计，年卫生材料费为 900 万元，药品费 870 万元，其他费用 60 万元。全年共计医疗成本 3573.08 万元。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告162019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年合计门诊收入1,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.0010,240.00住院收入2,628.002,628.002,6225、8.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.0026,280.00停车收入43.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.80438.00餐厅承包收入4.004.004.004.004.004.004.004.004.004.0040.00经营收入3,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.8036,998.00人员工资1,273.081,273.081,273.026、81,273.081,273.081,273.081,273.081,273.081,273.081,273.0812,730.80设备维护费120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.001,200.00水电费900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.009,000.00卫生材料费350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.003,500.00药品费870.00870.008727、0.00870.00870.00870.00870.00870.00870.00870.008,700.00其他费用60.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.00600.00经营成本3,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.0835,730.80经营利润126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.721,267.20收入、成本及利润表平昌县黄滩坝医疗科技产业28、园 A 区建设项目财政承受能力论证报告17根据财金201521 号 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引：（1）折现率选择：依据财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）第十七条：“年度折现率应考虑财政补贴支出发生年份，并参照同期地方政府债券收益率合理确定。”参考巴中市国有资产经营管理有限责任公司于 2015 年 11 月18 日发行的五年期企业债券票面利率 5.34%，结合项目期限进行适当调整，调整后的折现率取值为 6%。（2）根据可研报告预估，项目建设期为 2 年，方案设定的运营维护期为 10 年，内含报酬率为 5.11%（未计算施工利润，实际投资回报率29、可能更大），因此项目具有一定的吸引力，故项目生命周期方案为 12 年较为合适，项目落地可能性较高。经测算，在运营补贴周期内，政府需要支付的基准财政补贴总额为20,565.30 万元。详细见表 4-1：政府运营补贴计算表平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告18表表 4-14-1 政府运营补贴计算表政府运营补贴计算表单位：万元序号项目名称2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合计A社会资本投入资本金4,275.003,886.363,497.733,109.092,720.45230、,331.82 1,943.18 1,554.551,165.91777.27388.64B融资资金10,500.009,545.458,590.917,636.366,681.825,727.27 4,772.73 3,818.182,863.641,909.09954.55C=a+b投资补贴388.64699.55668.45637.36606.27575.18544.09513.00481.91450.82419.735,985.00a投资本金388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.644,275.031、0b投资收益310.91279.82248.73217.64186.55155.45124.3693.2762.1831.091,710.00D=c+d融资补贴954.551,718.181,641.821,565.451,489.091,412.73 1,336.36 1,260.001,183.641,107.271,030.9114,700.00c融资本金954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.5510,500.00d融资利息763.64687.27610.91534.55458.18381.823032、5.45229.09152.7376.364,200.00E=A-a未偿付资本金3,886.363,497.733,109.092,720.452,331.821,943.18 1,554.55 1,165.91777.27388.640.0021,375.00F=B-c未偿付融资资金9,545.458,590.917,636.366,681.825,727.274,772.73 3,818.18 2,863.641,909.09954.550.0052,500.00G=C+D可用性服务费1,343.182,417.732,310.272,202.822,095.361,987.91 1,8833、0.45 1,773.001,665.551,558.091,450.6420,685.00H运营维护费-114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.751,147.50I=G+H项目公司收入1,343.182,532.482,425.022,317.572,210.112,102.66 1,995.20 1,887.751,780.301,672.841,565.3921,832.50J第三方收入-126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.721,34、267.20K=I-J政府运营补贴1,343.182,405.762,298.302,190.852,083.391,975.94 1,868.48 1,761.031,653.581,546.121,438.6720,565.30平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告19三风险承担支出三风险承担支出由于项目风险支出数额和概率难以准确测算，按照项目的全部建设成本和全生命周期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。（1）第一类可转移风险包括：项目全生命周期内可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金等风险，项目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移。可转移35、风险承担成本按项目建设成本的 5%测算，其中组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金等风险由社会资本方承担；利率、通货膨胀带来的市场风险由政府方于社会资本方在一定范围内分别承担。依据谨慎性原则，对政府方承担此类风险的成本做出相对偏大的调整，按照 5%的股权比例承担此类风险。可转移风险成本=项目建设投资风险比例 5%政府分担比例20%；（2）可分担风险由政府和社会资本方共同承担，各按 50%分配。可分担风险成本=项目建设投资风险比例 1%政府分担比例50%（3）不可转移风险由政府承担。不可转移风险成本=运营成本风险比例 5%政府自留风险=可转移风险（政府承担部分）+可分担的风险成本（政府承担部分36、）+不可转移的风险成本=169.88 万元。详细见表 4-2：政府自留风险测算表平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告20表表 4-4-2 2：政府自留风险测算表：政府自留风险测算表单位：万元项目名称2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合计0123456789101112可转移风险-62.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.50750.00政府承担的可转移风险-3.133.13337、.133.133.133.133.133.133.133.133.133.1337.50可分担风险-12.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.50150.00政府应承担的可分担风险-6.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.2575.00不可转移风险-5.745.745.745.745.745.745.745.745.745.7457.38政府自留风险-9.389.3815.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.111638、9.88平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告21四配套投入支出四配套投入支出本项目配套投入支出责任主要指建设用土地实物投入和已完工程投资，由于采用对工程未完部分实施 BOT 建设完成并整体运营，为降低项目运营成本支出，减少财政负担，已经到位政府配套土地投入，不作为项目资本，故不考虑配套投入支出责任。项目占地采用无偿划拨方式，项目建成完工后，由政府审计部门进行投资审定，依据审定结果编制项目财务竣工决算报告和完整的项目资产清单（含土地数量及手续），作为合同附件，用于界定社会资本实际完成投资额和项目资产运营、维护、管理的依据，合同期满后项目公司将项目资产及相关权利等完整无偿39、移交给政府或政府指定机构。五五PPPPPP 财政支出责任财政支出责任以上测算方式情况下，PPP 财政支出责任总额 20,960.18 万元，政府全生命周期内支出责任按 6%的折现率折为现值为 14,460.63万元。详细见表 4-3：PPP 值计算表（财政支出责任）平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告22表表 4-4-3 3：PPPPPP 值计算表（财政支出责任）值计算表（财政支出责任）单位：万元项目名称2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合计折现年40、限0123456789101112股权支出158.227566.7725225.00运营补贴-1,343.182,405.762,298.302,190.852,083.391,975.941,868.481,761.031,653.581,546.121,438.6720,565.30风险承担9.389.3815.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.11169.88配套投入-财政支出责任158.2376.151,352.562,420.872,313.422,205.962,098.511,991.051,883.601,776.141,41、668.691,561.231,453.7820,960.18折现率6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%现值158.2371.841,203.772,032.611,832.441,648.421,479.361,324.161,181.791,051.30931.79822.44722.4814,460.63平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告23第五章第五章 财政承受能力评估财政承受能力评估一一般公共预算支出一一般公共预算支出平昌县财政局提供的相关数据，平昌县从 201142、 年度到 2016 年度的一般公共预算收入和支出总额见下表 5-1：年份2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年 平均增长率平均值一般预算总支出（万元）328,358385,601380,262372,697460,711.00 482,3187.99%416,318支出增长率17.43%-1.38%-1.99%23.62%4.69%一般预算总收入（万元）23,01836,68849,52859,44271,32380,25728.38%59,448收入增长率59.39%35.00%20.02%19.99%12.53%表 5-1 一般公共预算表平昌县黄滩坝医疗科43、技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告24根据财金201521 号政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引第二十七条：“在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整。”由上图可以看出平昌县一般公共预算收入增长率逐年下降，一般公共预算支出增长变动围绕 8%上下浮动，综合 5 年来平昌县一般公共预算支出情况来看，平昌县一般公共预算支出平均增长率为 7.99%（几何平均数）。结合我国宏观经济状况，考虑到巴中地区的经济发展势头,预计平昌县一般公共预算支出增长率维持在 9.8%左右。可用于 PPP44、 项目的预算支出额测算结果如下表 5-2 所示：项目年增长率一般公共预算支出可用于PPP项目的10%控制额（单位：万元）2016 年9.80%482,31848,2322017 年9.80%529,58552,9592018 年9.80%581,48558,1482019 年9.80%638,47063,8472020 年9.80%701,04070,1042021 年9.80%769,74276,9742022 年9.80%845,17784,5182023 年9.80%928,00492,8002024 年9.80%1,018,948101,8952025 年9.80%1,118,805145、11,881平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告252026 年9.80%1,228,448122,8452027 年9.80%1,348,836134,8842028 年9.80%1,481,022148,1022029 年9.80%1,626,162162,616表 5-2 可用于 PPP 项目的预算支出额二补贴支出比例二补贴支出比例按照政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知（财金201521 号）对项目的政府财政支出责任进行了测算，同时对平昌县财政支出增涨水平的预测值进行了调整，结果表明本项目提供财政补贴的 10 年内，政府每年实际支付项目补贴较为均衡46、，本项目运营维护期内所有年份政府在已实施和拟实施的 PPP 项目总支出比例在 1.04%5.57%之间，本项目支出责任占一般公共预算支出比例为 0.01%0.35%，均未超过一般公共预算支出 10%的控制额。详细见表 5-3：财政承受能力测算表。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告26表表 5-35-3：项目财政承受能力测算表：项目财政承受能力测算表单位：万元项目2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年已实施 PPP项目财政支出5,309.728,94847、.7212,940.40 21,759.59 22,465.47 21,542.52 20,702.5528,379.0920,876.3218,038.6730,109.9619194.2815497.83金宝森林康养产业园3,436.203,098.467,328.1814,875.32 14,297.64 13,719.95 13,142.2712,564.5911,986.9011,409.2210,831.53本项目158.2376.151,352.562,420.872,313.422,205.962,098.511,991.051,883.601,776.141,668.691,48、561.231,453.78总计8,904.1512,123.32 21,621.13 39,055.78 39,076.52 37,468.44 35,943.3342,934.7334,746.8231,224.0342,610.1820,755.5116,951.61一般公共预算支出529,585.16 581,484.51 638,469.99 701,040.05 769,741.98 845,176.69 928,004.01 1,018,948.401,118,805.341,228,448.261,348,836.19 1,481,022.14 1,626,162.31本项目支49、出比例0.03%0.01%0.21%0.35%0.30%0.26%0.23%0.20%0.17%0.14%0.12%0.11%0.09%总支出比例1.68%2.08%3.39%5.57%5.08%4.43%3.87%4.21%3.11%2.54%3.16%1.40%1.04%平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告27三行业和领域均衡性分析评估三行业和领域均衡性分析评估该项目属于市政公用基础设施，是公共服务领域的 PPP 项目，是国家鼓励采用 PPP 模式的行业和领域范围。随着经济社会发展需要和公众对公共服务的需求提高，垃圾处理、污泥处置、供水、供热、供气、城市景观等均可50、适应 PPP 模式建设，而目前平昌县仅在道路、污水处理行业采用过 PPP 模式，该项目为平昌县境内首个医疗领域内的项目，且为未来 PPP 项目的发展预留了较大的空间。平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目财政承受能力论证报告28第六章第六章 结论及建议结论及建议1、本项目采用政府与社会资本合作（PPP）模式实施，符合国家的政策要求，通过项目实施能引进社会资本参入基础设施建设，能有效发挥社会资本作用，提高建设和运营效率，提高资金使用效率。2、经测算，平昌县黄滩坝医疗科技产业园 A 区建设项目提供财政补贴的周期内，政府每年实际支付项目补贴较为均衡，在现有实施方案条件下，本项目运营维护期内所有年份政府在已实施和拟实施的PPP 项目总支出比例在 1.04%5.57%之间，本项目支出责任占一般公共预算支出比例为 0.01%0.35%，未超过一般公共预算支出 10%的控制额。3、从诸多方面的研究表明，本项目的投资建设切实可行并且具有较好的社会效益和经济效益，建议政府及相关部门给与大力支持，并从政策上加以扶持，以利于项目的顺利实施。4、在 PPP 模式的合作伙伴选择上，建议尽量选择信誉好，有良好融资能力和在道路基础设施建设项目上具有投资建设、运营、管理经验的社会投资人，以便于推动项目的顺利实施。四川智库策划咨询有限公司二一七年一月