1、地产企业财务专项及工程付款管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 某地产财务管理制度汇编目 录第一章财务预算管理制度2第一节 总则2第二节 财务预算编制与审批3第三节 预算管理3第四节 罚则4第二章财务专项管理制度4第一节 财务会计报表管理4第二节 利润及利润分配管理5第三节 纳税筹划管理5第四节 财务人员报告制度6第五节 工资薪酬管理6第六节 罚则7第三章成本控制过程中的财务管理制度7第一节 总则7第二节 管理范围7第三节 管理流程11第四节 罚则12第四章销售流程中的财务管理制度13第一节 总则13第二节 2、销售收款的管理14第三节 应收销售款的管理14第四节 按揭贷款的管理15第五节 销售产品的管理15第六节 罚则16第五章工程付款管理制度17第一节 目的17第二节 适用范围17第三节 付款原则17第四节 各部门工作职责17第五节 程序18第六节 施工单位用水、用电费用支出的审批流程19第七节 相关规定20第八节 罚则20第九节 附件20第六章资金管理制度24第一节 总则24第二节 岗位职责及相关规定24第三节 现金管理25第四节 银行存款的管理27第五节 其他货币资金的管理27第六节 备用金、借款的管理28第七节 资金计划管理28第八节 监督检查29第九节 罚则29第十节 公司各类资金审批权限3、一览表30第七章费用管理制度31第一节 总 则31第二节 费用审批的一般原则32第三节 费用报销的一般要求32第四节 差旅费管理33第五节 业务招待费用管理36第六节 其他费用37第七节 费用控制37第八节 罚则38第八章会计档案管理制度38第一节 总则38第二节 会计档案管理要求38第三节 会计电算化要求内容42第四节 罚则44第九章内部稽核审计管理制度44第一节 总则44第二节 职责和范围44第三节 审计的方式45第四节 审计的程序45第五节 对被审计单位的要求46第六节 审计结论的汇报46第七节 罚则46第十章附则47第一章财务预算管理制度第一节 总则第一条 目的实行全面预算管理的目的，4、是为了加强公司经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条 分类及适用范围财务预算分为年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条 批准及实施机构财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会（预算专题会议）审批同意后下达执行。第二节 财务预算编制与审批第一条 年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划纲要，各职能部门据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计5、划纲要，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、营业外收入等所有现金流入；支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年12月31日以前经各部门主管领导签字后报送财务部。三、财务部根据公司下达的年度工作计划纲要及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务部将年度6、预算提交总经理办公会议（预算专题会议）审批。五、每年1月31日前，本年度财务预算经总经理办公会（预算专题会议）审批通过并经总经理签发后由财务部组织实施。六、如果总经理办公会（预算专题会议）对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条 月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，结合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制资金预算表及附注说明，形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月25日下午5点以前将下月预算报送财务部。四、财务部根据年度财务预算、公司工作计划7、部门工作计划、公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务部于每月30日以前拟定下月财务预算，经总经理办公会批准后下达执行。第三节 预算管理第一条 预算管理原则一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、年度预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。三、财务预算并作为公司各部门月度、年度绩效考核和监察的依据。第二条 财务预算调整一、每年6月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不8、可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、集团董事会决定调整。三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况，经财务部审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。2、月度预算累计调整不得突破年度预算。第三条 预算执行管理一、成本、费用发生时，财务部应对照预算逐笔审核是否在预算内。二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。三、财务部每月上旬向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。第四条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制9、。二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第四节 罚 则第一条 财务部未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予经办责任人每次100元的罚款，给予财务部负责人每次200元的罚款。第二条 其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门经办人每次100元的罚款，给予部门负责人每次200元的罚款，。未经批准超预算开支的，给予经办责任人每次100元的罚款，给予部门负责人每次200元的罚款。第二章财务专项管理制度第一节10、 财务会计报表管理第一条 财务会计报表编制范围财务会计报表编制范围包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划、资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；二、财务部必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整、全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则进11、行。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止。第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表及附表于30日上午上报公司财务部。二、在报送会计报表及相关分析资料时，应按财务部的统一要求和规定进行。三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。 第二节 利润及利润分配管理第一条 利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。第二条 12、亏损的弥补一、公司发生的年度亏损，按国家有关规定用下一年度税前利润弥补。二、当年度亏损不足弥补时，可在5年内延续弥补，5年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条 利润的分配公司应按公司章程和董事会的有关规定进行利润分配。第三节 纳税筹划管理第一条 原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行的。二、税务筹划是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时做出的缴纳低税负的决策。第二条 目的一、合理合法减轻税收负担。二、纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。第三条 程序一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案。二、成立税收筹划小组，由总经理、财务总监和13、财务人员等相关人员组成。三、项目开发是纳税筹划的重点。项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报总经理办公会讨论通过，委托财务部门执行。 第四节 财务人员报告制度第一条 报告原则 一、公司财务人员应按公司规定上报各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告。二、对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报财务总监并提出解决方案。第二条 报告事项一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料；二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式14、提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件；三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨；四、未经批准的长期资产购置（如固定资产）和超出计划的费用与成本支出；五、专项福利与费用支出；六、年度工作计划和年度工作总结；七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论；八、公司财务制度实施细则、内部控制管理办法及其它各种补充规定；九、审计报告；十、成本控制分析报告；十一、财务分析报告；十二、其他需要报告的事项。第五节 工资薪酬管理第一条 工资审批一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由财务总监审批。二、年终奖金的发放由董事长审批。三、未经审批的工资、奖金，财务部门不得发放。第二条 工资15、复核工资、奖金发放前，财务部应对所编制的工资、奖金发放表进行复核。第三条 所得税扣除财务部负责计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。第四条 员工离职员工离职时，行政人事部应事先通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款项。如果有，由财务部在员工离职时从其应发工资中扣除。第五条 工资、奖金的发放形式工资采取银行代发工资形式；奖金采用现金发放的形式。第六条 工资奖金的发放一、员工工资一般于每月6日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。二、工资、奖金发放推迟，由财务部负责解释。第六节 罚 则第一条 未遵守会计制度财务人员未按照国家相关会计制度和准则及公司规定及时编制会计报告，或者所提供16、会计信息出现重大错误，处责任人200元/次的罚款。第二条 未遵守公司章程制度财务人员擅自编制会计报告及未经批准对外提供会计报告的，处责任人500/次的罚款。第三条 未对纳税事项合理筹划未积极对纳税事项进行合理筹划，以达到合理避税的目的，处责任人500元/次的罚款。第四条 未及时上报上述重大事项财务人员未及时上报上述重大事项，处责任人100元/次的罚款。第五条 员工离职时，行政人事部未通知财务部而未扣回借款的，由行政人事部直接责任人按实赔偿，并处责任人 200元/次的罚款。第三章成本控制过程中的财务管理制度第一节 总 则第一条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降17、低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督的财务管理规定。一、本制度所称的材料，是为开发项目所使用的主材、辅材及各种设施设备。二、本制度所称的工程项目，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。第三条 成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。第二节 管理范围第一项 管理范围成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项4个方面内容。一、项目预结算中的财务管理。主要包括项目预算时寻求成18、本降低的办法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。二、材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。三、工程项目中的财务管理指工程款支付管理。主要包括工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司往来的财务管理等等。四、日常财务管理。财务部对开发成本过程中的重点控制事项和对开发成本的分析与调查。第二项预结算财务管理第一条 职能界定一、工程部：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责19、；配合复审和三审预结算工作。二、成本控制部：负责预结算的编制；按公司预算成本目标组织实施和控制；对工程管理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。三、信息审核部：对工程预结算的前期工作全面介入。四、财务部：负责预结算复审，对成本控制过程中的重要节点进行监控。第二条 预结算及工程进度款（采购）支付流程进入预算审批工程部 成本控制部 信息部财务部 进入结算审批 （采购与工程进度款）进入工程支付程序第三项材料采购中的成本控制第一条 采购过程中的成本控制一、工程部应将甲供材料汇总，经总工办和主管领导审批后，及时送成本控制部审核。二、成本控制部在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批单送信息审核部审核，20、信息审核部应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。三、成本控制部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送信息审核部进行审核；信息审核部应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。四、信息审核部在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购合同行使否决权。五、材料采购部参与上述过程。六、苗木采购时，工程部园林景观专业人员参与全过程。第二条 材料价格信息管理一、信息审核部和材料采购部应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。二、上述二部门的材料信息21、咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向主管领导报告主要材料价格行情。三、采购和招标价格审核，由上述二部门材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。第三条 材料日常管理事项一、采购的材料运回来后，由信息审核部牵头组织验收入库，并登记台账。二、材料采购部根据入库的材料分单位、分品种建立材料台账，并于每月末与材料领用部门核对材料的收、领、存情况。材料出库时，应履行出库手续，领用部门、信息审核部、材料22、采购部均应签字。三、材料采购部每月底应会同信息审核部、成本控制部、工程部清理领料情况，核对库存。对库存材料进行一次盘点，3天内将盘点结果书面报告公司领导。四、成本控制部对材料采购部提出的材料采购事项，应根据库存材料数量和工程进度情况制定采购计划并编制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责。成本控制部对不合理的材料采购计划有权修改提出意见。第四项工程项目中的成本控制第一条 材料款支付管理一、信息审核部应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有验收人员和采购员签字确认；审核入库单内容是否和票据、合同内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。二、 财务部在审核材料采购资金使用申23、请单时，审核材料入库单、发票、合同是否相符并签名。在支付材料款时，一律按照公司材料款支付流程办理，在相关部门和公司领导签署同意付款意见后，方可支付。三、甲供材料的采购，财务部应协助材料采购部、成本控制部做好与乙方的结算，并在结算前全部扣回甲供材料款。第二条 工程款支付一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经财务总监、总经理批准后方可采用现金支付方式。二、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部有权拒绝付款：1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或工程预决算书的；3、工程进度和24、工程预决算金额明显不符的；4、未提供工程发票和甲方要求的其它有关材料的（如现场签证、检测报告等等）；5、不符合合同规定付款条件的；6、没有签订合同的；7、其他不符合制度规定的情况。三、财务部每月末应会同成本控制部和工程部核实每一个工程项目的进度，如核实至本月止累计付款超过本月工程进度，财务部应在下笔工程进度款中扣除超付的款项。第三条 工程款日常管理一、财务部在支付工程款时，原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的建安发票，财务部门有权拒绝付款。如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。二、财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已25、付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。四、成本控制部每月初应对上月工程签证单进行核对，以避免重复签证的现象。工程部应积极配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等资料。五、签证管理中，工程部应建立工程签证台账。工程部每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档备案，每月3日前，成本控制部会同工程部与施工方核对上月签证单，完毕后三方在核对清单上签字确认。三方核对清单原件一份留工程部，一份留成本控制部，另一份送档案室归档。六、财务部凭成本控制部和工程部、监理公司签字认可的签证26、单作为工程款结算的依据。签证单项金额在2万元以上的，应有主管工程的副总现场核实签字。七、具备结算条件的项目，由工程部和成本控制部负责实施。经验收合格的项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务部有权拒付工程款。八、财务部根据成本控制部提供的工程扣款通知书进行编号管理并建立工程扣款台账，在每次支付工程款时，财务部应与成本控制部将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。九、财务部在支付工程尾款时，应会同工程部和成本控制部确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。第四条 建设过程中水、电等杂费管理一、财务部根据工程部编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并27、分单位设明细进行核算。二、在支付工程进度款时，财务部应扣除施工单位应承担的水电费。财务部每月根据工程部提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。三、财务部每月初与工程部、成本控制部核对上月施工单位用水、用电情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告主管领导。四、每一个施工单位进场3个工作日内，由成本控制部根据合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表，并将此表送财务部一份，其表应不少于甲供材料款、审计费用、维修费用、施工管理费用、定额测编费、副食品价格调节基金内容等。五、财务部将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账，并每月向成本控制部反馈应扣回金额是否变化和是否存28、在遗漏项目，在支付每笔工程款时，两部门核对一致并扣回。第五条 与物业公司衔接水电的财务管理一、在楼盘交付使用前，财务部根据物业公司编制的物业公司用水电清单，复核其水电数量、金额。财务部应将发生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回，或根据前期物业合同列入公司成本费用。二、在楼盘交付使用后15个工作日内，物业公司应督促行开发部办理该楼盘水电户名更名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业公司承担，财务部不得支付该楼盘的水电费用。第五项对开发成本的日常财务管理第一条 成本控制部和信息审核部应做好以下成本控制重点事项一、制定成本管理制度和相关细则、制定成本开支标准；二、监控主要材料价格；三、审29、核材料、设备、工程合同金额；四、监督材料设备的出入库验收；五、监控审核工程项目签证； 六、控制审核工程项目结算。七、参与审核工程项目竣工验收；八、参与审核工程项目现场进度。第二条 财务部应根据公司成本预算明细项目进行成本核算和控制，建立成本控制预警关键点，建立成本管理台账，及时向公司领导和成本控制部反映成本管理情况，是否突破预算，并每月编制成本预算执行情况表及分析报告报公司领导、送成本控制部。第三条 财务部每月应根据成本控制部的需要，及时提供与成本有关的财务数据，以便成本控制部收集日常成本管理指标报表和对成本进行分析使用。第四条 财务部每月应配合工程部、成本控制部、信息审核部、行政人事部等部门30、对成本项目进行检查和监督（检查和监督内容包括经济合同、工程进度、材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流程等），编写成本检查和监督报告报公司领导。第三节 管理流程第一条零星材料款（金额在1万元以内）的付款流程 材料采购部申请付款 财务部审核 分管副总审核 总经理审批 财务支付 财部审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致。第二条 大宗材料款（金额在10万元至10万元）的付款流程 材料采购部申请付款 财务部审核 分管副总审核 总经理审批 财务支付 财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按31、合同规定付款。第三条 招标材料款（金额在10万元以上）的付款流程材料采购部申请付款 成本控制部审核 财务部审核 分管领导审核 总经理审批 财务支付。 财务部审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、招标合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按招标合同规定付款。第四条 工程款支付一、合同约定的按合同约定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程部提出付款事项 成本控制部申请付款 信息部审核 财务部审核 分管领导审核 总经理审核 财务支付 财务部审核内容：工程进度报告书或结算书、发票、合同是否齐全。付款是否与工程进度、结算书、合同规定一致。三、按实结算工程按如下流程执行：1、基本原则是有32、合同约定的，按合同约定支付。2、每月25日前由乙方上报本期工程量，28日工程部完成审核。3、每月3日前由成本控制部完成复核，完成后3日内将复核结果提交财务部。4、按工程款付款流程完成付款手续后3个工作日内付出。四、工程款支付具体办法详见天鸿地产工程付款管理制度第五条 材料款“付款条件”管理成本控制部在签定材料采购和材料采购招标合同2个工作日内，将材料采购和材料采购招标合同中“付款条件”建立电子台账送财务部，财务部复核其电子台账并对“付款条件”形成一致意见。在每笔材料款申请支付审批表中，成本控制部应填写好 “付款条件”事项，工程部、成本控制部、财务部必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件33、”的款项一律不得签署同意付款意见。第六条 工程款“付款条件”管理成本控制部每周星期一上午前将建立的分单位、分项目的工程进度及“付款条件”电子台账送财务部，财务部复核其电子台账是否与账面付款情况一致，如有差异，当天反馈给成本控制部。在每笔工程款申请支付审批表中，成本控制部应填写好 “付款条件”事项，工程部、成本控制部、财务部必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”的款项一律不得签署同意付款意见。第四节 罚 则第一条 未按期将预结算移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交部门负责人100元罚款。第二条 预结算过程中，成本控制部在工程部的基础上审减5%（含）以上的，工程部负责人处以5%以上部分34、金额的2%的罚款。信息审核部在成本控制部审核的基础上审减3%（含）以上的，成本控制部负责人处以3%以上部分金额的4%的罚款。第三条 签证管理中，未按时办理交送的，给予延期部门负责人每天100元的罚款，给予具体责任人每天50元的罚款。未按时核对的，按50%比例处罚。如有漏送的签证，单张1万元以下的给予部门负责人处以每张50元的罚款，单张1万元以上的给予部门负责人处以每张100元的罚款。手续不齐等不规范的报送签证，给予部门负责人每张100元的罚款。签证中查实有弄虚作假的，给予部门负责人每张1万元的罚款，当事人无论金额大小一律开除，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。签证核对过程中，凡不配合的35、责任人给予每次500元的罚款。第四条 成本控制过程中，在公司已定预算的基础上，提出成本节约合理化方案和建议并经公司同意后实施的，奖励公司认定节约金额的35%。第五条 成本控制部未将合同评审表送财务部和信息审核部而签定合同的，成本控制部负责人每次罚款200元，经办责任人罚款每次100元；成本控制部将合同评审表送工程部、信息审核部、财务部后，上述三部门未审核材料合同的，三部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款100元。第六条 成本控制部未将招标合同评审表送财务部而签定合同的，成本控制部负责人每次罚款1000元，经办责任人罚款每次500元；成本控制部将招标合同评审表送工程部、信息审核部、财务36、部后，上述三部门未审核招标合同的，三部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款100元。第七条 在合同审核时，成本控制部和信息审核部各咨询单位少于3家的，成本控制部负责人罚款每次200元，经办责任人每次罚款100元，信息审核部负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款100元。对材料价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的，成本控制部和信息审核部负责人每次各罚款1000元，两部门经办责任人每次各罚款500元。如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第八条 材料采购部、成本控制部、信息审核部未建立主材和辅材信息库的，三部门负责人每次各罚款200元，三部门经办责任人每次各罚款100元。未按期上37、报主要材料价格行情的，三部门负责人每次各罚款100元，经办责任人每次各罚款50元。第九条 招标和采购核价过程中，材料采购部、成本控制部、信息审核部三部门核价人审核报价，材料价格超过市场价5%的，对三部门经办责任人处以罚款每次各500元的罚款，负责人各处以1000元的罚款。第十条 未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差异的，材料采购部、信息审核部负责人每次各罚款200元，经办责任人每次各罚款100元。如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十一条 在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署不同意付款意见的，工程部、成本控制部、财务部负责人每次各罚款1000元，经办责任人每38、次各罚款500元。如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十二条 对甲供材料的采购款未及时扣回的，材料采购部、成本控制部、财务部负责人每次各罚款500元，经办责任人每次各罚款200元。第十三条 对施工单位应提供而未提供正式建安发票的，财务未扣除相关费用而支付款项的，财务部负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款200元。第十四条 在支付工程尾款时，成本控制部未确定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣款、发票到齐等申请支付的，成本控制部负责人每次罚款200元，经办责任人罚款每次100元。工程部未按时提供成本控制部的，处罚相同。第十五条 对施工单位所用的用水电费，工程部每月25日之前未向财务39、部送各单位水电费耗用明细原件的，工程部负责人每次罚款200元，经办责任人罚款每次100元。第十六条 在楼盘交付使用15个工作日内，开发部未办理该楼盘水电户名更名手续的。对其负责人罚款500元，经办责任人罚款200元。第十七条 在支付材料款、工程款时，财务部未按照材料款、工程款支付流程而支付款项的，对其负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款100元。如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十八条 工程部、成本控制部、材料采购部、信息审核部未根据公司材料库存数量、工程进度的需要而进行采购致使公司损失的，或采购的规格、型号、质量为工程项目不匹配的，对四部门负责人每次罚款2000元，经办责任人每40、次罚款1000元。如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十九条 对已交房的工程项目，因客户投诉，工程部未组织认定质量责任方、未将工程扣款审批表送成本控制部的，工程部负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款100元；如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第二十条 对工程部已将工程扣款审批表送至成本控制部后，成本控制部未审定工程扣款金额，未将工程扣款通知书送施工单位确认，未将工程扣款审批表送财务部审核的，成本控制部负责人每次罚款1000元，经办责任人每次罚款500元；如给造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第四章销售流程中的财务管理制度第一节 总则第一条 为了加强公司的内部管理，提高工作效41、率，规范销售流程中的各项经营行为，杜绝差错和舞弊的现象，特制订本制度。第二条 对销售流程管理的基本要求是：保障销售回款的安全性、完整性、及时性；保证已销售情况的真实性、完整性、充分性；促进销售行为程序化；对可销售产品实行动态管理。第二节 销售收款的管理第一条 销售收款的内容：以各种形式（现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款、附加税费等。第二条 所有销售收款均由财务部的出纳收款员负责办理，不得由任何其他人员代为经办。一、现金：收款员依据当日的现金收款情况逐笔登记销售及收款日报表，并于每日16点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定的销售专户。二、银行转账（包括42、支票、电汇、信用卡等形式支付）：收款员在办理相关手续时，应提供公司销售专户的账号资料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部签收查询，查询到账后方可开具收据（发票）。收款员依据当日银行收款情况逐笔登记销售及收款日报表。第三条 销售收款的统计：收款员将每日收款情况统计后，于晚上下班前报财务部有关人员和主管领导。同时和销售部对账，营销部据此登记销售台账。第四条 销售报表的报送：财务部有关人员按日对收款情况进行核对，并据此填写销售回笼明细表，送至财务部负责人、报公司相关部门领导。第五条 销售情况的核对与再确认：营销部销售统计人员每周六对本周销售及应收款情况43、进行统计和汇总，并及时与财务部主管会计进行核对。第六条 所有销售提成均以实际到账金额为准。第三节 应收销售款的管理第一条 应收销售款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项（按揭见第四章）。第二条 应收销售款的催收职责：销售部有关人员对当月客户房款的到位情况及应收款情况进行核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款分析表”，并与财务部核对，每月10日前编制月度催款计划；并要求代理公司催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款和组合贷款所需的资料；催促银行按揭、公积金及组合贷款房款的及时到位；负责逾期房款的催款工作。第三条 回款情况的反馈：财务部负责回笼房款并及时入账，按44、月编制销售回款明细表，报公司有关领导。 第四条 应收销售款的催收：营销部应根据客户付款方式的不同制订相应的催收方案：一、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特殊情况例外）。如果未到位，销售部应分清情况，采取相应的措施，促使房款早到位。1、因客户资料不全的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，营销部负责通知代理公司，要求客户在2个工作日之内补全资料，以便银行或公积金中心及时放款。2、在各项资料、手续齐全，银行或公积金中心未能及时放款的，由销售部负责向按揭银行和公积金中心催款（或者要求代理公司催款）。二、客户选择分期付款方式的45、，需由总经理特别批准后方可实行。销售部应及时清理客户销售款，检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查逾期款催交记录表，延期付款协议等资料。第四节 按揭贷款的管理第一条 按揭贷款是指客户以所购商品房做抵押，并由公司提供阶段性担保的个人住房贷款。 第二条按揭贷款手续的办理一、在每期楼盘发售前一个月内，依据公司与按揭合作银行签署银行按揭业务合作书所规定的相关条款，营销部要与客户沟通，告知客户办理按揭贷款的相关事项。二、营销人员在与客户签署商品房买卖合同时，按揭贷款代理公司要同时办理好银行按揭、公积金贷款申请手续。并督促客户在签署商品房买卖合同后5天内按银行要求提供完整按揭资料。在按揭贷款办理期间，46、按揭资料由代理公司负责保管。三、销售部必须确保按揭贷款资料收集完毕后按7-10天一个批次(或10户)报送主办银行，争取在商品房买卖合同签署后约30天内放款，公积金贷款在商品房买卖合同签署后约45天内放款。第三条 按揭贷款情况的统计及报送：销售部与财务部必须同时建立楼盘按揭贷款台账，经办人员根据财务部出纳领取的按揭贷款收账通知，分别按银行及楼盘输入按揭贷款客户明细，并将按揭贷款情况输入台账，每周六上午10点前经核对后，分别报电子版本给销售部的销售主管和财务部的主管会计，由销售主管和会计主管报本部门负责人。第四条 按揭贷款情况的汇总及反馈：销售部应将每批次按揭贷款客户名单、应放款金额报财务部备查，47、贷款发放后由销售部和财务部双方经办人员进行核对并登记台账，对未放款的，销售部应于3日之内查明原因，如因客户原因的反馈至营销部负责人，并及时通知客户；如因公司原因的，则上报公司相关领导。第五条 按揭贷款情况的实时监控：在房屋产权证未办理完毕前，销售部必须跟进客户供楼情况，严格控制回购（解压）率：一、每月最后一天，销售部按揭经办人员与按揭银行核对至本月止，属于公司担保期限内未按时供楼人员名单，将该名单进行统计并报营销部和财务部负责人。二、客户1个月未按时供楼的，由营销人员通知代理公司催办。经代理公司催办5天内仍不供楼的，由营销部发书面催款通知。书面催款通知发出10天内客户仍未供楼的，营销人员必须上48、报营销部负责人后采取有效措施处理。三、连续三个月以上未按时供楼的，由按揭经办人员先与银行协商，暂不回购（解压）；经请示主管领导后，进入相应法律程序，并与物业公司联系采取相应措施督促客户供楼（未交楼除外）。第五节 销售产品的管理第一条 销售产品管理的范围：包括可售房屋的数量、单价的确定，管理报表的报送，营销宣传资料的定制，销售（预售）手续的申报，项目销售结束后的效益分析，样板房的处理等。第二条 可售房屋套数和面积的确定：各栋号房屋在达到可以预售的状态下，可售房屋套数相关数据必须经总工办、工程部、成本控制部、销售部盘点核实后签字认可。总可售面积和每套可售有效面积应以房屋管理部门批准文件、证书、确认49、书等为依据，经总工办、工程部、成本控制部、销售部共同复核后签字确定。第三条 可售房屋销售价格的确定：定价之前，由成本控制部进行项目楼盘的成本预算分析工作，编制项目成本预算分析报告，经总经理审核后，报董事长审批。营销部结合市场调查分析和项目成本预算分析，拟定项目定价建议报告，提交总经理办公会审议并经董事长审批后，以确定房屋单位销售价格，并报财务部备案存档。如遇价格变动，营销部应按程序重新报批，同时报财务部备案，财务部据此作为销售合同评审和记录应收款项的依据。第四条 管理报表的报送一、管理报表的种类：主要是销售及收款日报表（日报表）；按揭进度表、销售回款明细表、月度催款计划（以上是周、月报表）等。50、二、财务部收款员根据每日销售情况对销售及收款日报表进行核对确认，并据以登记台账。每周五下午5点之前，将本周的销售及可售房屋情况与销售部有关人员进行核对，报公司相关领导。三、销售部有关人员依据每周按揭回款情况填制各楼盘按揭贷款进度表，经销售部负责人审核签字后，报销售部负责人和财务总监。财务部主管会计每月最后一天上午下班之前将当月按揭贷款汇总表报送电子版报给财务部负责人和财务总监。四、周报表必须在每周周五下午5点以前报公司领导。月报表数据截止为每月最后一天，上报时间为次月第一天上午10点之前。五、各管理报表报送：报表名称责任人报出频率报出时间销售及收款日报表财务报收款员每天每天下午下班之前销售回款51、明细表财务部会计、出纳每周每周五下午下班以前按揭贷款进度表销售部有关人员每周每周五下午下班以前月度催款计划销售部有关人员每月次月第一天上午10点之前第六节 罚 则第一条 财务部收款员未按照标准程序办理收款手续，未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。第二条 财务部收款员、会计、出纳；营销部营销人员未按时编制相关销售管理报表或未进行统计、核对并报出的，处以50元/次的罚款。第三条 财务部收款员在收销售款的过程中出现差错，导致少收或错收销售款，未造成损失的，处以200元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。第四条 销售部有关人员在按揭贷款办理期间，未妥善保管按揭贷款资料52、，造成资料遗失或毁损的，处以200元/次的罚款。代理公司未按相关规定将按揭贷款资料及时、完整地报送主办银行，由此导致按揭贷款放款滞后（超过应放款时间10日），未造成损失的，处以销售部有关人员100元/次的罚款；造成损失的，由本人负责赔偿。销售部有关人员未及时编制按揭贷款进度表，未积极跟进按揭贷款的办理，造成按揭贷款的滞后（超过应放款时间10日），处以100元/次的罚款。第六条 营销人员擅自收取销售定金和销售款未造成损失的，给予营销总监、营销部销售经理处500元/次的罚款，给予营销人员1000元/次的罚款；造成损失的，由营销总监、营销部销售经理各赔偿损失额的 50%。第六条 营销人员在与客户签署53、商品房买卖合同后5天内未办理银行按揭申请手续并且未规范催收函件手续的，给予营销总监、营销部销售经理100元/户的罚款，给予营销人员50元/户的罚款。超过15日仍未处理的，加倍处罚。第七条 总工办（一级复核）、工程部（二级复核）、成本控制部（三级复核）、销售部（四级复核）未按照规定实施操作,造成房屋可售套数与实际不符的, 给予相关人员50元/套的罚款；造成每套房屋价格错误的，未造成损失的，处以200元/套的罚款；造成损失的，由相关人员负责赔偿。第八条 营销部没有及时书面催收通知客户的，营销部销售经理处100元/次的罚款，给予营销人员200元/次的罚款。 第五章 工程付款管理制度第一节目的第一条确54、保有计划、有组织、及时准确向承包商和供应商付款，减少违约行为；第二条杜绝错付、超付，以确保工程进度并控制成本；第三条确保工程尾款的支付，不产生遗留问题。第二节适用范围第一条工程预付款、进度款、结算款（保修金）的审批、支付；第二条材料、设备款的审批、支付；第三条设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门合同类付款。第三节付款原则第一条工程款支付必须依据合同，严格按计划进行支付；第二条工程款支付要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定；第三条对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付，须按公司财务管理制度的规定，经特别的审批程序审批；第四条工程竣工后进行结算时，必须严格按照合55、同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款。第四节各部门工作职责第一条各承包单位在开工前的第7天向项目公司提交工程总进度计划；每月 25 日下午5点之前上报当月工程进度月报表，同时上报下月进度计划。月进度计划必须按时上报，如未按时上报或者没有上报，则不予以支付当月进度款。第二条工程总进度计划包括：总进度计划审批表、封面、总进度计划编制说明、总进度计划（总进度计划的编制应采用网络图形式）。工程总进度计划一式五份，批复后返还承包单位一份，工程部、监理单位、成本控制部、财务部、公司档案室各存一份。第三条工程进度月报表包括工程进度款支付申请单、工程进度审核表、封面、形象进度文字说明、已完56、工程进度造价计算书、工程量计算书、隐蔽工程记录、签证单和材料设备价格确认单等，已完工程进度造价计算书必须提供电子版文件；工程量计算书如是电脑打印版本，同样须提供工程量计算书的电子文档；工程进度款支付申请单根据合同约定的付款方式确定是否提交，到合同约定付款节点时随月进度报告一起提交，如未到付款节点则取消；月进度报告一式五份，审核后返还承包单位一份，工程部、监理单位、成本控制部、财务部、公司档案室各存一份。第四条下月进度计划包括下月进度计划审批表、封面、形象进度文字说明、计划工程进度横道图，下月进度计划一式五份，批复后返还承包单位一份，工程部、监理单位、成本控制部、财务部各存一份。第五条根据合同需57、要付款时,由工程部填报工程款支付申请表，监理工程师根据项目进度、质量状况及合同履行情况，对工程款支付申请表进行审核，审核意见必须注明根据合同具体条款、实际进度、支付何种款项等；第六条工程部专业主管工程师负责复核工程款支付申请表并签署意见，根据合同历史付款额度、项目完成情况、履约情况、处罚情况、各种扣款签署意见；第七条工程部部长对主管专业工程师的意见进行复核；第八条成本控制部造价工程师根据已完成工程量及合同履约情况重点复核并签署意见，确保付款额度的准确性，对付款进行把关，负责复核工程款支付申请表并签署意见；第九条成本控制部部长在付款审批表中签署意见；第十条分管副总负责复核付款审批表并签署意见；第58、十一条财务部主管会计根据工程付款台账和工程合同台账，负责对付款审批表的复审并签署意见，制定初步付款计划。第十二条财务总监根据资金计划确定付款计划，确保严格按合同及时付款。如能不能及时付款，应及时与主管领导及成本控制部沟通，成本控制部和工程部要做好供方单位的解释沟通工作。第十三条总经理最终确定付款额度和付款进度并签字。第五节程序第一条付款申报阶段程序（适用于工程类付款，设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款除外）1.施工承包方在当月20日前将已完工程费用预算书并附详细计算公式、工程款支付申请表、项目负责人签字、单位盖章后呈报至监理单位。2.监理单位对施工单位申报的工程款支付申请表进行审核，59、并经专业监理工程师和总监签字、加盖监理单位公章后报工程部。3.工程部在收到监理单位交来的资料后，在二日内对已完成的工程量进行审核。对施工质量、进度及其它与合同约定不符情况及扣除的相应款项在工程款支付申请表中予以明确，不计入工程进度款（如施工单位本次用水、用电、罚款单等）支付范围，经现场工程师和工程部部长签字认可后连同施工单位所报资料送成本控制部。工程部派专人负责工程付款申请审批跟踪和对相关资料的报送，非特殊情况每月月底统一报送一次。4.成本控制部造价工程师在收到工程部交来的资料后，在二日之内对当月工程款支付金额核算完毕。5.工程部长根据监理、工程部、成本控制部三方意见汇总出具体付款意见，作为请60、款部门付款审批表中请款意见参考。第二条审核阶段程序1.请款部门填写付款审批表，并详细填报请款意见，将工程款支付申请表与付款审批表及相关资料报送成本控制部；2.成本控制部在收到付款审批表申请后，对当月工程款支付金额核算，由成本控制部部长签字认可后送交分管领导审批；3.分管副总经理对付款审批并签署意见；4.分管副总经理审批后交付付款审批表给财务部，财务部负责对当月工程款支付金额的审批并对付款签署付款计划，并报财务总监审批；5. 财务总监审批完后报总经理审批。第三条拨付阶段1.财务部根据付款审批表编制月进度款拨付计划表报财务总监及总经理审批，月进度款拨付计划表审批通过后，财务部根据付款计划安排付款；61、2.每月工程款已支付报表由财务部月底进行统计，次月初报工程部、成本控制部等部门备案；3.付款时，必须要有收款单位开具的合法发票、各种应该提交的检测报告和档案资料。凡是提交资料不齐全的，不予付款；4.对应付款项尽量安排在付款宽限免责期内付款，减少公司违约行为。第四条文件归档1.工程部将审批完后的付款审批表、工程款支付申请表复印件交监理公司、工程部、成本控制部存档，原件在审批完成后三日内交财务部存档；2.财务部每月工程款已支付报表在月底28日前完成，交工程部、成本控制部备案；工程部和成本控制部核对无误后，据此作为次月付款审批的依据之一。第六节施工单位用水、用电费用支出的审批流程第一条工程部由专门的62、经办人首先对水电费发生的金额进行核实；第二条核实后的水电费用由经办人填制水电费用分摊表，根据各施工单位实际使用的水电费用进行分摊，并由水电费使用单位负责人或授权人（下同）签字确认，待工程结算时从工程款中扣回。水电费使用单位的负责人或者授权认可人需经使用单位书面确定。第三条工程部经办人根据核实的水电金额填写请款单，在请款单后附水电费用的使用单位负责人签字确认的费用分摊表；第四条经办人按照公司费用的报账程序签字请款；第五条经办人将办理好签字审核手续的请款单交财务部，财务部根据请款单支付费用；第六条财务部将付款凭证交工程部的经办人，到水电部门开具费用发票，交财务部入账；第七条财务部在进行账务处理时，63、应根据工程部提供的水电费用分摊表，将由公司代垫的水电费登录台账备查，在工程项目结算时和工程部核对后在工程款项中扣回。第七节相关规定第一条工程款支付申请表适用于工程类付款申报，由施工单位申报，送交监理公司进行初审，工程部专业主管工程师、成本控制部造价工程师、主管工程副总复审；第二条付款审批表作为公司内部付款审批表，适用于工程类及非工程类付款审批。工程类付款审批之前必须完成工程款支付申请表的复核，非工程类付款直接由请款部门填报，报相关部门及领导审批；第三条工程款已支付报表由财务部每月底完成。第八节罚则第一条没有达到付款节点而办理审批时没有特别注明的，罚工程部专业主管工程师500元/次；第二条在工程64、款支付申请表中，成本控制部造价工程师由于工作失误导致将该合同已累计付款额失真的，每次处罚300元；第三条因工程付款审批延误导致公司违约时，处罚责任部门负责人200元/每次，相关责任人300元/每次；第四条付款审批过程中弄虚作假，为供方单位谋取利益的，处罚相关责任人1000-2000元/每次，后果严重的，公司将给予开除处分；第五条财务部没有及时将工程款已支付报表下达给相关部门的，罚50元/天。第六条工程部未将审批完后的付款审批表、工程款支付申请表原件在审批完成后三日内交财务部存档的，罚50元/天。第九节附件一、工程款支付与管理控制流程二、付款审批表三、工程款支付申请表四、工程款己支付报表工程款支65、付与管理控制流程阶段流程执行人完成记录或输出文件备注申报阶段1.请款单位当月20日前提出工程款支付申请表请款单位施工单位出具签字盖章的工程款支付申请表适应于工程类付款。设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款除外。监理单位对工程款支付申请表进行认真复核，确保付款额度准确，工程量计算准确，并提供详细的计算公式作为附件。2.监理单位专业工程师审核监理单位在工程款支付申请表上签字并提出审核意见3.监理单位负责人审核签字4.请款部门审核请款部门负责人签字并提出审核意见5.成本控制部审核成本控制部负责人签字并提出审核意见6.主管工程副总工程副总根据监理、工程部、成本控制部三方意见汇总并提出付款意见审66、核阶段1.请款部门审核请款部门负责人签字、并提出审核意见工程类付款：请款部门根据工程款支付申请表中工程副总审核意见填写付款审批表。非工程类付款：如设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款，由请款部门根据履约情况直接填写付款审批表报相关领导审批。2.成本控制部审核成本控制部负责人签字并提出审核意见3.公司主管领导审核公司主管领导签字并提出审核意见4.财务部审核财务部经办人及财务总监月进度款拨付计划表5.呈送总经理总经理对付款额度及付款计划进行审批拨付阶段1.工程拨款财务部及有关领导月进度款拨付计划表财务部报财务总监备案2.执行财务部及相关人员工程款已支付报表每月工程款已支付报表由财务部月底进67、行统计，次月初报工程、预算、成本控制等部门备案归档1.归档财务部付款审批表工程款支付申请表工程部将审批完后的付款审批表、工程款支付申请表复印交部门存档，原件交财务部存档2.件工程、预算及成本控制部工程款支付申请表付款审批表付款审批表金额单位：元合同编号工程名称请款单位累计付款请款金额（大小写）付款次数合同预测金额计划付款日期请款部门付款类型请款部门意见：（注明付款原因，根据合同第几条、第几款支付何种款项、项目质量、工期履约情况、是否有违约行为，若有，注明对方应支付的违约金等）请款部门负责人：工程部经办人：部长：主管领导：销售部经办人：部长：主管领导：成本控制部经办人：部长：主管领导：财务部主管68、会计：财务总监：总经理注：付款类型分为预付款、进度款、结算款、质保金等；工程类必须附工程款支付申请表及相关资料工程款支付申请表合同编号：金额单位：元工程名称累计已付款请款单位已付款次数请款金额当期应付款：扣除当期水电费：当期奖罚：扣除甲供材料款：实际应付款：付款事由付款事由：（注明付款原因根据合同何款支付何种款项）施工单位（签字盖章）： 年 月 日监理单位审核意见监理单位（签字盖章）： 年 月 日工程部审核意见成本控制部审核意见工程副总审核意见工程款己支付报表 制表单位：公司财务部金额单位：万元付款日期： 年 月日 序号合同编号收款单位、项目名称累计付款额本月应付款金额本月实际付款金额累计欠款69、额第六章资金管理制度第一节 总则第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范等法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二节 岗位职责及相关规定第一条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第二条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高业务素质和职业道德水平。第三条 公司对70、货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，确定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第四条 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。第五条 办理货币资金支付业务的程序一、申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务部提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证71、等。二、复核：主管会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。三、审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。四、办理：出纳人员应当根据经审批的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第六条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第七条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 现金72、管理第一条 现金使用范围一、办公用品、运杂费等1万元以下的日常零星支出；二、职工的工资及各项劳保福利费用；三、差旅费支出；四、为正常业务而准备的备用金。第二条 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。第三条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报财务部负责人并于第二天上班时及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(不准坐支)。第四条 根据公司日常现金开支的实际情况，73、实行库存现金限额管理，库存现金限额为5万元。公司的库存现金限额必须经财务总监同意后，才能追加额度。第五条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。各种收支款项的原始凭证必须为原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司总经理批准。第六条 公司各部门应建立严格的审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准确、完整，财务部必须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务部负责人、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接74、向公司财务总监或总经理报告。第七条 财务部设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。第八条 现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。第九条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部制约，账款分离，杜绝私自挪用库存现金和其他的不法行为。第十条 严格支票、印鉴的管理一、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司财务专用章由财务部负责人保管，法人章和75、支票由出纳员保管。财务负责人不在单位期间，印鉴应由其指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。二、公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，代管财务专用章。三、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经财务总监批准；四、开具的支票须写明收款人全称，收取的发票须与收款用途和金额相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经财务总监批准；第十一条 现金存取的时候必须由公司派车，且有2人在场。第十二条 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案76、，并同时向公司领导汇报。第十三条 现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根据实际情况进行岗位轮换，但原则上两年轮换一次。第十四条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核实、自查外，财务部负责人须定期（每月至少一次）不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因、报批处理。禁止出纳人员白条顶库。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四节 银行存款的管理第一条 公司发生的一切收付款项，除相关制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的支付结算办法及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。第二条 公司77、可以采用银行汇票、汇兑、支票等结算方式进行收款。第三条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第四条 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。第五条 对所有的银行结算凭证，主管会计和财务负责人都必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第六条 出纳根据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第七条 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如78、有不符，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。第八条 公司严格遵守银行账户管理办法，不准出租、出借银行账户。第九条 领用支票时，领用人需填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，由部门领导签字后，财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。第十条 公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第十一条 支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不79、能及时报账，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向财务总监汇报，查明原因，及时处理。 第十二条 收据的管理：不准收据和印鉴由一人管理，不准出现盖了公司财务章的收据交由出纳自行开票。要做到出纳收款开票，会计复核盖章。第五节 其他货币资金的管理第一条 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金存款等。第二条 签发外埠存款、银行汇票、银行本票时，必须由使用部门或使用人提出申请，经财务总监、总经理审核批准后，由财务部统一办理。第三条 其他货币资金管理，必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。第四条 为总括地反映和监督各种80、其他货币资金的增减和结余情况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位设置明细账户，进行明细核算。第五条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务管理中心应对其他货币资金定期进行清理。第六节 备用金和借款的管理第一条 公司各部门因业务的合理需要申请一定数额的备用金，按审批权限审批后，按审批金额向财务部预支备用金。第二条 员工借款应由部门负责人根据业务需要拟定金额并经财务总监、总经理批准方可借款。第三条 备用金实行年初申请，年末结清制度。逾期81、未结清的，说明原因，从下一年度申请的备用金中扣回。第四条 临时借款的范围：业务应酬、员工出差、零星开支及其他确需临时借款的事项。第五条 备用金、临时借款审批程序填制借款单部门负责人主管副总财务审核总经理即由借款人填制借款单，按程序审批后到财务部支取备用金或临时借款，同时借款人须在相关凭证上签字。第六条 临时借款的员工应在业务发生完毕后5个工作日内持有效票据到财务办理报销手续。逾期不报者，财务有权自当月或下月起从工资中一次扣回，超过应发工资时分次从工资中扣回。第七条 对未及时办理报销手续的员工，除按上述条款从工资中扣回外，不再办理借款手续，即“前不清、后不借”。第八条 借款单是财务账务处理的依据82、，除当日借款当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；由出纳开具收据给报销人，做为冲抵借款的凭据，收据须妥善保管备查。第九条 借款不得挪作私用，只能按借款用途开支，并按实报销。第七节 资金计划管理第一条 公司严格实行资金全额预算管理制度，对未列入公司资金计划的开支不得支付。第二条 公司除按年编制年度资金计划外，还应逐月编列资金计划表。第三条 公司应按月编制“资金预算执行情况表”，以了解资金实际运用情况（详见财务预算管理制度）。第四条 财务部根据公司年度资金计划编制公司的长、短期借款计划，并做好公司的对外资金筹措及与金融等部门的关系协调处理。第五条 未经董事会授权及经董事长签字，公司不得向任何金83、融机构或单位融资或对外担保。如因此造成损失，由最终决定人和直接责任人负责赔偿。第六条 项目融资及融资机制一、项目融资计划由财务部提交董事会审批后执行。二、用于公司资金筹措的融资费用开支标准为：融资金额在3千万元以下的按1.5%计提，融资金额在3千万元（含）-1亿元按1%计提，融资金额在1亿元（含）-2亿元按0.8%计提，融资金额在2亿元（含）以上的按0.5%计提。三、新项目贷款，分4个阶段使用融资费用：1、项目启动后：可开支20%；2、授信下来后：可开支30%；3、审批下来后：可开支30%；4、资金使用时：可开支20%。四、融资奖励按银行贷款到位金额的0.5%计算。第八节 监督检查第一条 公司84、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二条 监督检查的内容主要包括一、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。二、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。三、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。四、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第三条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第九节 罚85、 则第一条 财务人员不坚持资金管理制度，凡出现下列情况之一的，公司应对财务人员予以警告，并罚款100元/次，对以下违规行为发现并不处理的管理者和督办检查人员处罚50元/次。一、出纳未按照规定的程序办理货币资金支付业务，未造成损失的；造成损失的，由出纳全额承担；二、以现金收入直接支付各项开支的（坐支现金）；三、审批人超权限审批借款，未造成损失的；造成损失的；由审批人全额承担；四、超出规定范围限额使用现金，或超出核定的库存现金限额留存现金的；五、不按财务印鉴管理办法分管财务印鉴的；六、不按资金审批权限和未按资金计划（总经理特批的除外）付款的；七、出纳员每日不及时上报现金和银行存款余额日报表的；八、86、会计人员每月末不定期检查出纳员现金和银行存款余额，并无检查记录和盘点表的；九、出纳员对每月的银行存款对账单保存不全的；十、违反本管理制度条款经认定应予以处罚的。第二条 其他处罚一、违反 “前不清、后不借”借款原则的，处罚财务人员100元/次；二、出纳员每月末不根据银行存款对帐单编制银行存款余额调节表的，处罚相关责任人100元/次；三、违反支票领用条款，处罚相关责任人50元/次；四、未按时登记“银行存款日记账”，出现漏记、错记情况的，处罚出纳50元/次；五、违反银行存款管理条款第一条，处罚相关责任人200员/次；六、财务部将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，或因工作需要，并经公司财务87、总监批准，但未先填好限额的；处罚相关责任人200元/次；七、主管会计未对所有的银行结算凭证进行严格审核，导致发生错误的，对主管会计罚款200元/次；八、出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴，财务总监罚款500元。九、未经批准私自出租、出借银行账户的，处罚当事人、直接领导和财务总监各200元、300元、500元。第四条 未经董事会授权及经董事长签字，向任何单位融资或对外提供担保的，对公司财务总监、总经理各给予500010000元的处罚，并给予财务总监和总经理解聘辞退。如因此造成损失，由最终决定人和直接责任人负责赔偿。第十节公司各类资金审批权限一览表 工作事项主管部88、门财务部主管副总总经理董事长董事会固定资产3万元以下审核1审核2审批33万20万审核1审核2审批3审批320万以上审核1审核2审批3审批4工程款及采购款款支付100万元以下审核1审核2审核3审批4100万元以上审核1审核2审核3审核4审批5对外投资担保、借款、合资合作、融资2万元以内审核1审核2审批32万元以上审核1审核2审批3通过4捐献、捐助无论大小审核1审核2审批3通过4总经理的借款及费用报销借款余额超过5万，费用报销无论大小审核1审批2招待费计划内审核1审核2审核3审批4计划外审核1审核2审核3审核4审批5差旅费3000元以下审核1审核2审批3审批430001万元审核1审核2审核3审批489、1万元以上审核1审核2审核3审批4宣传广告费用计划内审核1审核2审核3计划外审核1审核2审核3审批4市内交通费计划内审核1审核2审核3审批4汽车费用计划内审核1审核2审核3审批4第七章费用管理制度第一节 总 则第一条 费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条 费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。第三条 费用管理实施一、所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月并按月实施。二、公司各部门须在每月25日前根据下月工作计划制定本部门费用开支计划，报财务部后经公司总经理办公会议通过，经财务总监、90、总经理批准后，做为各部门当月的费用开支计划指标。第四条 计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报财务总监、总经理审批后由财务部进行调整下达。第五条 费用管理职能部门财务部是公司各项费用管理的职能部门。各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。第六条 费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会经费、餐费、佣金、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、印印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。第二节 费用审批的基本原则第一条 费用91、审批制度公司费用开支实行审批制度，所有费用都必须经财务总监审核，总经理或董事长批准后，由财务部统筹安排支付。第二条 费用开支审批程序公司费用开支审批程序为：费用当事人申请有关部门负责人确认财务部（财务总监）审核总经理或董事长批准。第三条 总经理以下的费用开支由财务总监和总经理行使审批权，总经理费用开支由董事长审批。第四条 “一支笔”审批制度费用报销实行“一支笔”审批制度，所有的费用须经当事人签字、部门负责人确认、财务总监核准、最后由由总经理签批（如遇特殊情况，财务总监或者总经理可以事后补签字），总经理费用由董事长审批。第三节 费用报销的基本要求第一条 费用报销凭证公司各部门在业务发生时，原则上92、应取得税务认可的合法票据（正规发票），或应取得非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写。存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第二条 报销票据要求报销票据的内容必须要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。第三条 印章齐全印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，除了要有财务专用章外，而且须是税务部门统一印刷的收据。第四条 票据遗失从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失的后果自负，原则上不予报销。但如果有相关证明和能够提供有效证据的，经总经93、理批准可以报销。第五条 费用说明清单费用报销时，当事人必须真实地填写“费用说明清单”，说明所报销费用的来龙去脉，以便领导审批。第六条 费用报销各类费用原始单据，报销时应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单)，以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务人员有权要求重新粘贴。在费用报销单或差旅费报销单后面，要注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由部门负责人审查签字后，当事人交财务部，主管会计要审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。第七条 销售清单如购置多种办公用94、品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。第四节 差旅费的管理第一条 基本原则出差员工的住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”的办法（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。第二条 审批规定一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理或董事长批准，副总以上人员出差由董事长批准，出差人返回单95、位一周内凭批准后的出差申请表和发票办理报销手续。二、各部门应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：出差人申请部门负责人审核主管副总审核财务总监审核总经理（或董事长）审批。两人以上出差的，由职务最高者借支和报销（按职务最高者的规定报销）。第三条 报销规定一、员工的出差费用，按规定凭单据报销。实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需自理，节约的按规定奖励给个人。 二、员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准96、的50%计发伙食补贴（不另计发当日伙食补助）。三、出差人员住在亲友家，无住宿费依据的，按标准的30%计发住宿补贴。因工作需要长期在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴。四、出差乘坐交通工具的规定1、乘坐车、船、飞机的标准： 项 目火 车轮 船飞 机汽 车高管人员软卧二等舱普通舱按实报销中级管理人员、高级员工硬卧三等舱总经理批准轨道交通、公汽、出租车（须批准）其它员工硬卧或以下四等舱总经理批准轨道交通、公汽注：1董事长、总经理出差实报实销。2、高管人员指副总经理（含相当于副总经理级别）。中级管理人员含各部门部长、副部长。高级员工指受聘高级职称以上的员工。3、因特殊情况97、需要提高乘坐标准的，应事先经总经理同意方可报销。4、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。第四条 出差交通费管理办法长途交通费实行凭票据实报销的原则，具体规定如下：一、员工乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜4个小时以上的，或连续乘坐火车超过12个小时的，可以购买卧铺车票。二、出差路程超过200公里以上的，可乘高速公路豪华客车。三、相同性别两人出差时，住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费、伙食补贴计算的包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。四、两人以上同时出差时，低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必须同住的）。一人单独出差携带重98、要资料的，经总经理及财务总监批准可按本人报销标准的1.5倍报销住宿费用。副总以上领导可以住单间。五、夜间乘坐轮船超过4小时的，可以坐三等以上舱位。第五条 住宿费、伙食补助及市内交通费标准出差住勤补贴实行包干，标准如下（元/天）：项目总经理及以上副总经理及相当职务部门正副职及高级员工普通员工住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通合计住宿费伙食费市内交通合计县、县级市及下200305028016030302201503020200地级市300506041022040403002103030270省会城市400607053030050504002304040310直辖市99、及沿海城市500607063035050504502605040350说明：总经理以上级别住宿费、伙食费、交通费实报实销，不再享受补贴。第六条 差旅费报销注意事项一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。扣除标准：火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬卧条件的，按硬卧中铺算；轮船按四等舱位票价计算。符合乘坐三等舱位的，按三等舱位票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间的出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间的市内交通费。二、出差员工经批准乘坐飞机，100、其乘坐往返机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。三、出差员工经批准自带交通工具的，可报销路桥费和汽油费，不报销出差地市内交通费。四、伙食补助不分途中与住宿，统一按抵达地计算。五、员工参加在外地召开的各类会议，由主办单位统一安排食宿的，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。凡会议主办单位出具食宿费自理证明的，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。集团公司内部会议按会议统一安排，据实报销。六、员工出差如果需要特别商务活动，住宿费需超过规定标准以及需异地租车的，须向总经理请示和财务部备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但101、租车后扣除租车当日的市内交通补贴。七、因工作原因需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。八、员工到集团公司内部各公司出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时本人应全部结清，不允许签单，各公司不能代为结账。如由各公司免费安排食宿的，不再享受出差食宿补贴、但享受市内交通补贴。九、公司司机出市外长途车，以实际天数按一般员工长途出差的住宿、伙食标准包干执行，非特殊情况不享受市内交通补贴。十、员工出差期间，要保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或提供有效证据，并经部门主管领导签字，主管副总同意，财务总监审核，总经理批准后，方能报销。十一、公司员102、工随同高级别人员一同出差，其出差标准可按高级别人员相应标准执行。公司员工随同副总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。十二、公司各部门负责人对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度。出差员工必须在返回公司后一周内到财务部报账并退回余款，无故拖延不报的，财务部有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。第五节 业务招待费管理第一条 报销业务招待费时，所附发票必须是开有日期的正式发票，原则上当月的发票必须当月报销，并且实行谁开支谁报销的原则。第二条 原则上杜绝无票费用开支。如工作需要开支无票费用（如送礼、娱乐费、洗理费等），不论额度大小，需事103、前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。第三条 交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。第四条 招待费如果是银联刷卡的，报销时必须提供银联刷卡记录单，特殊情况需总经理同意。第五条 所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小通报批评，情节严重的予以开除。第104、六条 除公司业务需要送礼及招待客人用烟外，一律不准报销香烟费用。第七条 专程陪客旅游时，经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。第八条 公司各部门负责人及以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动。接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意，并由办公室订餐。先斩后奏一律不予报销。第九条 公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上领导同意，由部门负责人提出申请，加班员工每人每餐不得超过30元，且有所有人员签字方可入账。第六节 其他费用第一条 市内交通费用严格按照公司标准范围内报销。报销票据须为当月票据，必须有票号，不得用连号或隔号连号票，更不得用互相交换连号票、过期票据105、及市外客车票据报销，违者取消当月交通费的报销。第二条 享受私车公用车补的，由本人提供有关汽车费用的有效发票在财务部按批准金额报账，不得直接领取现金。第三条 享受通讯费用报销的人员，每月在批准的限额内按实际发生额报销一次。通讯费的报销只能是本人使用的当月一部手机费用，不得用第二部手机或家用电话费报账。第四条 公司公用车辆汽车费用的报销，办公室负责人和财务人员应严格按照公司的规定审核各项费用（包括维修费、汽油费、养路费、保险费、过路费、过桥费等等），如未按公司的汽车费用管理规定进行审核，按照违纪行为给予处罚。各项违章罚款一律不得报销。第五条 广告宣传费费用，由营销部提出计划并按程序申报，财务部进行106、相应审核。如果属于月度计划内项目，财务部审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，根据营销战略应该开支的，报总经理或董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。第六条 公司内部装修费用发生时，由工程部提出计划并申报，信息审核部、成本控制部进行相应审核。如果属于计划内项目，财务部审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，报总经理或董事长批准并完成追加预算程序后，方可安排支付。第七节 费用控制第一条 公司各部门均要建立预算执行统计台账，由专人负责及时登记，并且每个月末要主动与财务部对账。第二条 财务部建立电子版统计台账，逐笔登记，并及时将使用情况反馈给各部门。其流程是107、：报销人按规定填列费用报销单（按要求附费用说明清单）部门领导审核财务部审核预算责任人（副总、总经理、董事长）签字。 财务部在对费用进行审核时，在填列费用时应说明清单上预算使用情况栏目，在票据传递过程中，预算责任人（副总、总经理、董事长）就能清楚地了解每次费用发生时当月费用使用情况及尚可使用余额，以利预算双向控制。第三条 预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四条 不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理（或董事长）同意可调剂使用，但工资项目等公司（集团）有明确规定的除外。第五条 公司预算执行过程中，各部门领导应随时检查、追踪预算的执行情况，形成分析报告并整改发现的问题。第八节 罚108、则第一条 未按审批程序办理费用报销的，对责任人罚款100元/次。第二条 越权审批费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。第三条 所有的预算费用必须在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支的，分别给予超支部门和财务部负责人每次500元的罚款。第四条 费用开支弄虚作假，除收回弄虚作假金额外，另对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。第五条 财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款100元/次。第六条 财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。第七条 与本公司工作业务109、无关，自行宴请亲朋好友发生的招待费私自报销的，责成责任人退回所报销金额并处罚款500元/次。第八条 总经理所有费用报销不经董事长审批的，对总经理罚款500元/次。第七章会计档案管理制度第一节 总 则第一条 为了加强档案管理，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。第二条 适用范围为财务部、行政人事部档案管理部门。第三条 本制度由财务部和行政人事部行使监察权力。第二节 会计档案管理基本要求第一条 会计档案的组成一、会计档案由以下四部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记110、账和其它辅助账簿；（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条 会计档案的管理财务部和行政人事部档案管理部门负责本公司的会计档案管理工作。财务部安排专人负责会计资料收集、整理和装订；行政人事部要设置专门的会计档案室，指定专人保管。会计档案室必须专用并一级保护。第三条 会计档案的111、整理会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一） 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册，每本厚度不超过3厘米。（二） 每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。（三） 每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。（四） 装订112、好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。二、会计账簿的整理（一） 在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。（二） 账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并113、装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（三） 电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表的整理、装订（一） 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。（二） 各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。（三） 分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章。四、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上114、述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。第四条 会计档案的移交与保管当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年。期满之后，各种会计档案由财务部编造清册，移交给行政人事部的会计档案室，由专人保管，财务部不得自行封包保存。财务部将会计档案移交给档案室时，应编制移交清册一式两份，连同实物交档案室。档案室应根据移交清册逐件验收，对不符合规定的应退还财务部重新整理装订。验收后将移交清册一份留存，一份盖章验收后退还移交部门保存。采用电算化进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，条件具备的还应采用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案。档案管理员对已存档的会计档案应根据档115、案管理的要求和档案密级（档案密级见附件）进行分类、编号、登记和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证会计档案的完整无缺，并严格执行安全保密制度。第五条 会计档案保存要求一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，确保档案安全。二、做好档案的防火、防盗、防水、防潮、防蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第六条 会计档案的保管年限会计档案的保管年限 会计档案名称保管期限（年） 备 注一、会计凭证类原始凭证15包括附件其中：涉及权证的会计凭证永久 记账凭证15包括附件 汇总凭证15包括附件 工资表及签收条3二、会计账簿类总分类账15明细分类账15其中往来账以结清为止现金日记账25 银行日记账25116、 固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年 辅助账簿15三、会计报表类 年度会计决算报表永久包括文字分析 月、季度报表5包括文字分析 年度新旧科目对照表15 成本控制表5 销售明细表5 预算执行表5四、其他会计资料 内部审计报告10年 外部审计报告15年 税务资料永久 银行对账单及余款调节表5 各种经济合同经济事项结束后保管5年 发票及收据存根联15 会计档案移交清单15 会计档案保管、销毁清册永久第七条 会计档案的查阅由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；117、其中，机密级以上档案须经财务总监或总经理签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。二、审计、税务部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经财务总监批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司会计档案管理人员审核认可后填写“会计档案查阅申请单”， 经会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将118、档案带走。四、外单位人员调阅档案，需由财务部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。六、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检查其完整性。七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。第八条 会计档案的鉴定和销毁一、会计档案的鉴定。每年年初应由会计档案主管部门和公司财务部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权119、债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。二、会计档案的销毁。经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并编制“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和财务部门审核后按法定程序销毁。三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和财务部门应派专人到现场监督整个销毁过程。第三节 会计电算化要求内容会计档案包括书面档案和磁盘档案，内容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 第一条 书面会计档案管理 120、一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。 二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。 三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。 四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。 第二条 会计电算化具体要求一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后121、出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。二、银行记账凭证、账册的输出与保管。银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。三、转账凭证的输入、输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记122、账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。四、科目汇总表、账簿打印时间。（一）现金、银行日记账每月打印一次。（二）银行余额调整表每月打印一次。（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。（四）现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。（五）会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。五、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。第三条 电算化数据备份管理 一、财务部有关人员要经常进行会计核算数据的123、备份工作，避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。 二、日常工作中，必须准备三套备份设备（服务器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进行备份，避免意外和人为错误造成对工作的干扰。 三、需要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。 四、机内凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计资料按月做两套外设磁盘（软盘、光盘或磁带）备份，妥善保管。 五、备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。 六、随计算机配置而来的操作系124、统、各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份磁盘，必须作为会计档案保管。 七、对各类备份磁盘，必须定期检查，发现错误要及时向会计主管报告，并复制复件；对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，必须制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。 八、必须加强会计档案的保密工作，任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。第四节 罚 则第一条 应归档而未归档或归档不及时，未造成损失的，对责任人罚款50元/次，造成损失的由责任人全额赔偿。第二条 归档未按规定办理相关手续，对责任人罚款50-200元/次。第三条 档案未按规定程序、要求整理、立卷的，对责任125、人罚款50-200元/次。第四条 档案未按规定保管的，对责任人罚款100-400元/次。第五条未按规定审批或借阅的，对责任人罚款50-100元/次。第六条未按规定使用的，未造成损失，对责任人罚款20-100元/次。造成经济损失的，由责任人全额赔偿，并对其罚款100-200元/次。第七条擅自调整档案专管员岗位的，对单位第一责任人罚款500元/次，未及时监督办理交接手续的对第一责任人罚款400元/次，造成损失的，由责任人承担全部责任。第八条档案损失、泄密，对责任人罚款100-500元/次；造成经济损失的，由责任人全额赔偿。第九条 未按规定销毁的，对责任人罚款50-200元/次。第十条 未及时对电算126、会计进行备份，未造成损失的，对责任人罚款200元/次。第九章内部稽核审计制度第一节 总则为了加强对公司的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和开发建设符合国家各项法律法规要求，促进公司内部控制制度的健全与有效运行，维护股东和其他利益相关者的合法权益，特制订本制度。第二节 职责和范围第一条 财务审计的职责是全面检查、监督、评价全公司范围内的财务和经营管理活动。强调事前审计，做到事前、事中、事后审计相结合。第二条 财务审计的范围一、财务核算情况：收入、成本的真实、完整性；往来核算的正确性、内部账项核对及调整的及时、准确性；涉税事项的账务处理的正确性；费用核算的正确性。二、预算执行情况：对127、各时段（月度、季度、年度）财务预算执行的有效性，以及对预算指标完成情况进行分析和总结并提出解决方案和建议。三、遵章守纪情况：国家各项财经法规和公司相关财经纪律的遵守情况和执行力度。四、房地产开发项目的运作：评价项目开发决策的科学性、经济性、可行性；项目计划制订的合理性、科学性、可行性；项目实施过程中的监督管理；项目实施成果的比较和分析。其中：项目实施过程中的监督管理内容为：1、项目预算审计2、工程招议标程序审计3、合同签订和执行情况审计4、工程设计变更、现场签证审计5、甲供材料和设备的招标、采购、供应价格审计和结算程序审计6、工程进度款结算和支付执行情况审计7、工程竣工验收、结算情况审计8、工128、程索赔与反索赔的资料准备和执行情况审计9、工程移交手续审计五、其他重大事项的专项审计。第三节 审计的方式第一条 内部审计：由公司财务部牵头组织进行。第二条 外部审计：委托外部审计机构如会计师事务所、工程造价管理咨询公司等机构进行。第四节 审计的程序第一条 制订年度计划根据公司年度的工作重点，制订年度审计项目并制定工作计划。第二条 制定审计方案根据年度总体审计计划，综合考虑各审计项目的具体情况后制定审计方案，明确审计目标、范围、拟收集的审计证据、审计的时间安排以及在审计过程中需注意的事项。第三条 送达审计通知书在实施审计前，须提前三天向公司被审计部门（“被审计部门”为公司及公司下属各职能部门、公129、司员工个人）送达审计通知书，特殊情况下，经总经理（或总经理授权人）批示后可直接实施审计。审计通知书由财务总监签署意见，送总经理审批后送达被审计部门，由被审计部门主管领导负责签收。第四条 审计工作流程在审计实施过程中，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项相关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向被审计部门和个人调查取证等方式进行审计，并撰写审计底稿和收集相关证明材料。第五条 撰写审计报告审计人员根据证明材料和审计底稿撰写初审报告，向被审计部门征求意见。被审计部门对审计结论有异议的，在收到审计报告之日起，三天内向财务部提出意见：一、属事实不清或一般性的问题，由审计人员进一步查明130、事实后与被审计部门经办人协商处理，协商不成的报财务总监，由财务总监向总经理汇报后协商处理。二、重大或原则问题，由财务部直接报告财务总监，财务总监与总经理协商处理，非常重大的问题由董事会裁决议定。第六条 关于后续审计一、审计决定一经做出，由公司财务部书面通知被审计部门执行。二、审计决定下达一个月以内，公司财务部应执行后续审计，检查被审计部门对审计决定的执行情况，并将检查情况报告公司总经理。第七条 年度审计计划外的审计事项，须由申请审计的单位或个人以书面的形式报总经理（或总经理授权人）审批同意后实施。第八条 有关工程审计事项，财务部按成本控制过程中的财务管理制度执行。第五节 对被审计部门的要求第一131、条 被审计部门应无条件按照审计要求提供会计凭证、账簿、报表以及与审计有关的资料。第二条 被审计部门或个人应积极配合审计人员工作，并接受相关问题的调查。第三条 被审计部门不得转移、隐匿、销毁会计凭证、账簿、报表以及其它与财务收支等有关的资料。第四条 审计结论一经确认，被审计部门相关负责人对审计报告等资料应履行签字确认手续。第五条 离任审计时，除对被审计人在任职期间的经营管理、经济效益审计外，还需对被审计人任职期间的证照及函件等档案资料一并进行审计，并予以评价，遗失或造成损失的按照集团相关制度进行处理。第六节 审计结论的报告第一条 审计机构应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部132、控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成审计报告，向董事会和监事会报告。第二条 审计机构如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会并抄报监事会。并对公司董事会作出的处理决定予以执行并反馈执行结果。第三条 公司董事会应依据审计报告，对公司内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。公司监事会应对此报告发表意见。第七节 罚 则第一条 被审计部门和责任人违反财务和其它相关制度的行为，按照集团财务和其它相关制度规定进行处理。第二条 被审计部门责任人因工作马虎，造成会计资料数据错误，责令其改正。情节严重或屡犯的，每次给予责任人200元的罚款。第三条 凡拒绝133、或拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审计者，视情节轻重，每次给予责任人500元的罚款。第四条 被审计部门提供的资料不全，且拒绝补充资料的，每次给予责任人500元的罚款。第五条 被审计部门弄虚作假，未造成损失的，视情节对责任人每次处以1000元的罚款；造成损失的，由责任人全额赔偿；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究法律责任。第六条 被审计部门和责任人拒不执行审计决定，每次处被审计部门主要负责人和责任人各1000元的罚款。第七条 审计人员徇私舞弊，未造成损失的，对责任人每次处以 1000元的罚款；造成损失的，由责任人全额负责赔偿；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究法律责任。第八条 审计人员违反规定的审计程序操作，给予责任人每次100元的罚款。第九条 审计人员违反审计规定，替被审计部门代行财务职责或其它职责的，给予责任人每次200元的罚款。第十条有违规违纪行为，财务制度没有明确规定的，审计可参照相关的处罚条款执行。第十章 附 则第一条 天鸿地产财务管理制度汇编由总经理办公会讨论通过，经总经理批准之日起实施。其他与之相冲突的旧制度同时废止。第二条 财务部为本制度的执行部门。最终修订及解释权归属于财务部。