1、 中小型企业财务收支及付款内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章总则、 为了适应社会主义市场经济的需要，加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据企业财务通则和中小型企业会计制度的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。、 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是，做好各项财务收支、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。、 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保护企业资产的安全完整和2、有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。、 本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（） 权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。（） 合理分管。实行账物分管、钱账分管。印鉴分管、钥匙分管等。（） 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。（） 责任明确。各部门和人3、员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。（） 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。（） 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。第二章 会计核算管理、 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法记帐，并统一用电脑记帐。、 会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。、 会计科目。执行“中小型企业会计制度”中的会计科目。、 公司会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。、 公司会计核算应当及时进行，不得提前或延后。、 公司在进行会计核算时，收入与其成本费用应当相互配比，同一会计4、期内的各项收入和与其相关的成本费用应当在该会计期内确认。、 会计报表每月准确无误、及时按规定格式、份数报地方税务局等地方。第三章 货币资金管理、 本公司根据统一规定选择专业银行开设“基本存款帐户”。基本存款户是反映本公司的营业收入资金、购进材料及成本费用支出的帐户。严禁以收代支的坐支行为，严禁把银行帐户借给其他单位或个人办理结算业务，或利用银行帐户代其他单位、个人存入或支取现金。、 支票的管理和支票的领用、核算工作。（） 应设立支票登记本记录支票的起始号码和领用日期。（） 支票的签发应指定专人，其他人员一律不得代签，更不准将支票交给其他单位代为签发。（） 支票的领用必须办理严格的审批手续。（）5、 签发支票时，应写明收款单位、金额、款项用途和日期，领用后的支票，应在五天内报帐，借出而未用的支票，应及时退回财务部门，不得留作它用。（） 出纳员如发现已填写的支票遗失时，必须立即报告公司领导并按规定向银行及时办理挂失手续。（） 不得签发空头支票。、 根据实际情况申请“定额库存现金”，不能违反库存定额现金制度，确保库存现金安全。、 出纳员每月做好银行对帐工作，如发现银行与本公司帐户不一致时，应及时查明原因，并做好“银行余额调节表”。、 部门严禁设立“小钱柜”，搞帐外资金，不得贪污，挪用公司货币资金。、 经营部业务员每日上缴现金收入,出纳员核对清点后要及时送存银行，保障现金安全性，不得坐支。、 6、财务部每月做好应收帐款余额明细表，经营部抓紧时间配合好财务部对欠款单位催收工作。加速资金回笼。第四章 固定资产、低值易耗品及库存材料的管理、 各部门使用固定资产都要登记管理，不定期全面清点检查并掌握资产的使用状况。、 库存材料和低值易耗品的购进流程是：常用的物品仓库按月平均用量提出申购，季节性或不常用物品的购置由各部门经理（主任）提出申购，送财务部核实再转交本公司领导审批后，交给经营部集中采购。、 公司购进库存材料和低值易耗品时做好入仓、验收和出仓手续，月底或不定期仓管员会同财务部进行一次清点，做到帐实相符，帐帐相符。、 仓管员应按不同种类相应设置库存明细帐，月末库存明细表要上报财务部核对，了7、解物品库存量。第五章 成本费用支出管理、 费用的支出严格执行收入费用配比原则。、 公司必须严格执行成本费用开支标准，压缩非经营性成本费用支出，准确核算相关成本费用，在符合财务管理和会计核算有关规定的前提下，保证成本费用支出的均衡性和合理性。、 费用支出的审核、审批流程：经办人填写费用报销审批单，部门经理同意后，交由财务部审核再转本公司领导审批后方可报销或汇款。、 车辆的维修由经办人提出书面申请，交主管部门审批，维修费发票附维修明细单一起交领导审批后财务部方可实施报销。、 大型设备的维修及场地维修需部门经理作出书面报告，交由本公司领导审批方可进行。、 接待费报销时必须有经办人、证明人、审批人签字8、。、 原材料及低值易耗品发票的报销必须有仓库人员进仓、验收签名并附上进仓明细单和经办人签名，再由经办人填写付款通知单后，交由财务审核再转本公司领导审批方可转帐划款。第六章财务收支内部控制、 实行财务收支预算控制（） 财务部要编好年度收支预算。（） 本公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。（） 凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后办理。（） 对各部门使用现金按费用审批流程办理。（） 用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据附在报销单背面，到财务部门办理单项报销审核手续。（） 零用物资所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月、不得挂账。、 执行按签9、批金额权限审批付款（） 1000元以上支出，由各部门负责人审核后报财务部经理（副经理）、总经理审核批准；（） 专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准；（） 1000元以下费用支出，由各部门负责人审核后报财务经理（副经理）、总经理或副总经理审核批准；（） 因经营需要代收付款项，由财务部审核报总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式用途原则。（华祥）（） 采购部经理权限：经总经理授权, 可审批5000元以下的采购金额。第七章 货币资金内部控制、 建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出10、纳不得兼其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。但出纳、会计必须互相熟悉对方工作流程，以便随时调岗。、 加强对现金的稽核管理 所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证，并经内部稽核。、 控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于一般性支出，个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经财务部经理、副总经理、总经理批准。、 严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，必须分别掌管，不得由一个人包办。不准开11、出“空头支票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。、 收付款项要通过会计填制记账凭证由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；、 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常1-3天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。、 及时登记现金、银行日记账和结账现金按币種设置, 银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要同会计每月与银行对账单核对，调节相符。第八章 购货与付款内部控制、 12、购货业务应统一归口由经营部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按请购订货到货验收付款等程序办理。按合同承付货款有据，拒付有理。、 经营部应根据经营需要、库存情况、仓库计划进行采购，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。、 临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经营部办理，较大采购项目须报副总经理或总经理批准。、 所有购货业务要做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便、就地就近。、 采购到货，要由仓库部门及质检部门进行数量和质量验收，并有仓库保管员及有关负责人在验收单上签章。、 到货验收后，由经营部经办人将审核无13、误的订货单、验收单、发票账单附在报帐单后，经有关业务主管审批后，到财务部办理审核报销转账手续。、 购货付款手续，不论是计划合同订货还是市场临时采购，均由经营部办理，按规定到财务部办理请款付款手续。、 财务部将从仓库签收的一份验收单与经营部报销转来的发票账单所附的一份验收单进行核对，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。第九章 存货与仓库内部控制、 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账、卡、物、资金四一致。、 实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。、 对存货14、实行永续盘存制有困难的，可实行“实地盘存制”，即期末存货没有明细账面余额，是通过实地盘存来确定期末存货，其本期耗用或销售成本，是按下列公式计算：本期耗用或销货成本=期初存货成本+本期购货成本-期末存货成本、 存货计价方法：按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价；、 领用低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和主管部门进行登记管理。第十章 工薪与人事内部控制、 员工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门及时以书面凭证通知财务部门和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。、 工资的计算和支付15、，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定的标准，正确计提应付员工福利费、教育经费、工会经费。、 对员工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并通知员工本人后，方可转财务部扣款。、 工资统一由银行自动转帐。本人应在每个月发工资后3个工作日到银行查询，如有疑问到人事部查询。银行未能自动转帐的工资，用返纳工资记入“应付工资”账户。、 根据成本核算办法，将工资及员工福利费，按员工类别、工时统计和单位工资标准，合理分配，计入直接工资成本、营业费用、管理费用等有关账户。第十二章 收入利润内部控制、 当期实现的主营业务收入营业收入、经营收16、入，要全部及进入账，并和与之对应的营业成本、营业费用、管理费用相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。、 当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。、 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。、 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。、 企业利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。、 企业发生年17、度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。第十三章 固定资产内部控制、 实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。（） 财产主管部门：技术开发部（或指定部门），负责固定资产登记管理、建设和购置、处置、报废等业务；（） 财产使用部门：负责固定资产的合理使用，保管维修；（） 财产核算管理部门为财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。、 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理（） 申请购建：由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；（） 审核批准：报总经理审核批准；（） 对外订货：由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；（） 建设安装：由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；（） 验收使用：由主管部门组织验收，交付使用部门使用；（） 结算付款：根据固定资产购建报告，订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发展收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。第十四章 附则、 本制度的条文如与上级或有关法律法规有冲突的，以上级规定和法律法规为准。、 本制度由财务部负责解释。、 本制度自 年1月1日起执行。XXX有限公司