1、管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务人员岗位职责.目的为了有效行使公司财务部门的职责，须设置总公司财务经理、所属各分（子）公司财务经理或主管、出纳员、前台收费员岗位。各公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员，在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。.范围适用于阳光壹佰物业总公司及所属子（分）公司。.职责总公司财务经理）向公司总经理负责，组织公司的财会管理工作，当好公司领导的经营管理参谋；）落实和贯彻执行国家有关法律、法规及财务制度；）根据物2、业管理行业的具体特点、依据国家及行业财会管理有关法规、政策、文件，制定本公司财会管理具体制度和操作程序；）为加强公司经营核算管理，反映、分析公司财务预算、决算的执行，须组织拟定物业管理各项成本、费用标准的预算方案，送公司领导和相关主管部门审核、修订；）每月、季、年审核公司的各种财务决算报表、预算报表，汇总分析财务预、决算报表，送公司领导审阅；）审核控制各项预算外成本、费用的支出，杜绝浪费；）检查、监督物业管理各项费用的及时收缴，保证公司资金的正常运转；）合理有效地经营管理好公司的各项资产，为公司创造利润并有效的控制资产损失；）检查监督财务纪律，加强对子（分）公司的会计内部监督，强化稽核制度，维3、护公司的财经纪律；）审核和监督各子（分）公司大宗合同的签订、对外担保、固定资产的添置以及重大经济案件等。）统筹、合理的使用和调动公司的资金，强化成本、费用开支的预算监督控制管理，防止浪费，提高公司资金的使用效果；）统一管理公司的财务人员，对各子（分）公司财务主管级以上人员有任命权。）研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。分（子）公司财务经理或主管）向所属子（分）公司总经理及总公司财务部门负责，具体组织好本部门的日常管理工作；）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；）每月、季、年按时做好各种财务预、决算报表，并做好分析送公司总经理及总4、公司财务部门审阅；）负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；）按照物业管理的行业特点和需要，分类记账；完成公司领导交办的财会工作。出纳）遵守公司员工守则和财务管理制度；）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；）及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不受损失；）编制有关现金及银行存款收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；）及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账；）按人事部门核定的员工工资标准、考勤，及时发放本公司员工工资；）5、完成公司和部门领导交办的其他任务。前台收费员）物业管理企业所辖区业主(住户)较多时，可专门配备收款员，其职责是：）及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；）负责物业管理费等各项费用的通知和收缴，及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴；）对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用；）承接与物业管理相关的经营服务收费，为业主办理各项其他相关费用的缴付；）管理和统计好已领用的公司发票、收据，做到先收款，后开票，开票金额与所收现金、支票及刷卡的金额必须相符；对退票、废票要及时更正。对已用完的公司发票、收据底联要及时上交财务，要做到开出票数额与收款数额准确、一致；）向财务交款前，需将现金、支票6、信用卡分类汇总，与开出的收据、发票核对相符，发现问题及时查找，避免损失；）管好备用金，确保备用金的金额准确、存放安全，严禁挪用他用；）和业主(使用人)交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助搞好“窗口”服务；）完成企业和部门领导交办的其他任务。财务管理制度.目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。.范围适用于阳光壹佰物业总公司及所属子（分）公司。.方法和过程控制总则认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 严格执行公司财务管理的各种规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，检查监督财务纪律。积极为经营管理服务，促7、进公司取得较好的经济效益。财务工作要勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事；对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事；严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，同时公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。财会人员力求稳定8、，不随便调动；财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司的一切财务工作，都必须执行本制度。财务管理的任务筹集、管理资金这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。物业公司的重要经济来源是物业有偿服务费收入，要加强有偿服务费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率；另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，充分发挥资金的效果。经济核算通过财务活动加强经济核算，改9、善经营管理，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。多元经营积极组织资金，开辟物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。财务监督实行财务监督，维护财经纪律。物业公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金。会计核算原则及凭证账册制度公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则10、和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷复式记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。会计科目和核算方法以预算会计为主，结合本公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账等电子账册。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非股东会同意，任何人不得随意改变。原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，11、日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；财会人员应根据审核无误的凭证登记电子账。凭证、电子账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限为年。指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。会计报表制度会计报表是公司经营收支执行情况的重要组成部分，据此书写的财务分析报告是各级领导了解本公司经济状况的重要信息资料，也是编制下年财务预算的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完12、整，报送及时，手续完备。对季度结算报表，应附有分析预算执行情况的说明。公司主要的会计报表有如下几种：）资产负债表（年、季、月）。）损益表（年、季、月）。）现金流量表（年度）。）固定资产增减变化表（月）。）现金出纳月终盘存表（月）。）应收、应付和其他应收、应付款项明细表（月）。）预算总表（年）。）成本、费用支出预算表（年、月）。）预算执行情况对照评估表（月）。货币资金管理制度严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清和执行收支两条线。做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金13、的管理，库存现金不得超过银行及公司规定的限额（公司原则上规定为：人民币元）。）建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”。）对超过现金支付限额（公司原则上规定为：人民币元）以上的支付款项，必须通过银行结算。财务报销管理制度总则）为加强财务管理，规范财务付款工作，促进总公司及各子（分）公司经营业务的发展，提高公司经济效益，结合本公司实际情况，特制定本制度。）本制度适用于物业总公司及隶属于物业总公司的各子（分）公司、各部门，以下简称各单位。各单位要本着实事求是、节约开支的原则，以本单位计划预算为基准，按本单位发展实际必须需求支出有关款项。）各单位财务付款实14、行财务部门直接负责、主要领导负总责的责任制。对不符合相关法律、法规或本制度规定，超出单项费用预算定额、未经财务部门审批、或应经财务部门逐级上报审批而未经财务部门逐级上报审批的，有关人员应当不予签批，财务部门有权拒绝付款。预算内资金报销管理）公司财务部预算内资金支付实行按计划预算支付的原则。计划预算支付的款项包括各单位的直接成本、费用。）各单位要严格在总公司批准的成本、费用预算定额内支出，各单项成本、费用严禁超支。确是实际需要开支且致预算定额变动的，应在总公司批准调整预算定额后，在新的预算定额范围内开支。）开支各项成本、费用时，属各单位预算内的正常支出的，由各部门经理签字确认、财务部门审核、各单15、位总经理（）签字批准后，报各单位财务部直接报销。）各单位报销有签字权的为各单位正职。各单位每笔款项的报销须经单位正职审批，待签字同意后方可支出。）各单位正职离开项目地时，可以口头或书面临时授权本单位某一副职代为签批，返回后撤销此临时授权。临时授权或撤销临时授权的，要书面通知财务部门并在本单位文件档案管理部门备存。如有报销签批权的领导均未在项目地的，报销暂缓；确需急办的，可电话或以其他方式联系到其本人后，先行口头审批，待该领导返回后立即补办正式审批签批手续。预算外资金报销及其他）各项成本、费用原则上按各单位签订的计划目标责任书中预算内明细支出，超出预算范围的资金的支出，属预算外开支。预算外开支则16、需根据实际填写预算费用调整申请表，需报总公司财务部门审核，后经总经理审批方可支付。）不宜执行原成本、费用预算管理的部门开支，必须提前向各单位财务部申请，由各单位财务部根据审批权限审批或上报上级单位进一步进行审批。差旅费开支）各单位差旅费包括交通费、住宿费、邮电通讯费和出差补助等其他费用。）各单位出差人员预借差旅费，各单位应填写“借款单”；若申请出差宴请费的，还应同时附上“招待费审批单”，经出差人员所属部门正职及各单位总经理（）审核签字后，送财务部审批后办理借款手续。）出差人员返回后，应于七日内到财务部办理报销手续。）具体标准见出差管理办法。业务招待费支出）业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水17、果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品、礼品等费用。但最高不得超过当年销售（营业）收入的。）业务招待费支出应事先计划，严格控制支出。凡本年度预算内剩余招待费用已经不足实施即将开展的业务招待计划的，不能开展此项业务招待活动；对公司业务有重大影响，确需支出的，需报总公司总经理审批同意后，预先从本单位下年度预算费用的招待费用中借支，下一年度预算费用的招待费用相应扣减。）招待客人所需茶叶、水果、饮料，赠送客人、客户的纪念品、礼品，宴请客人的酒水、饮料等招待物品原则上应由公司负责办公室统一采购、订做并按规定保管、领用和发放。采购、订做前，应征询本单位财务部18、门意见，在本单位招待费用结余的情况下提交书面请示，经分公司总经理审批同意后，方可实施）招待物品的采购、订做等费用，须凭发票据实报销。）因工作需要确须业务招待宴请的，应事先填写招待费审批单，经分公司总经理批准后，方可实施。宴请应严格限制陪餐人数，除副总经理以上人员外，其他陪同人员不得多于来宾人数。）对符合标准的宴请费用，须凭发票据实报销。）各单位举行对外联谊活动，或举办业务推广大型活动的，应将活动计划和细目预算上报到总公司，由总公司总经理审批后，由举办活动的办公室和财务部集中管理、联合控制费用开支。活动中发现计划中遗漏或临时增加的项目及开支，应事先征得总经理的同意后才能支出，返回后立即补齐相关请19、示。）上述活动中符合已批准活动计划和细目预算而产生的费用，应附相关计划、请示，并凭发票据实报销。超出已批准活动计划和细目预算的部分，由经手人个人承担。）负责管理本单位的后勤事务的部门，应当在财务定期报告截止日期前七日提供本单位业务招待物品的库存清单及价值对照表，供财务人员核算。邮电、通信费）邮电、通讯费包括：通信、邮寄邮资，固定电话费用，某电话费用，通讯费用补贴。）通信、邮寄邮资须凭发票据实报销。固定、某电话费用邮电通讯费实行限额报销制度，报销人员每月凭发票报销，在定额费用范围内实报实销。具体标准见员工薪酬管理办法。）固定电话费用实行预算内管理，部门经理（主管）负责制，话费严格按照年初预算标准20、开支，超支部分由部门经理个人承担，特殊情况需由各单位总经理（）批准方可报销。职工福利费）各单位发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除，并作为当期费用预算的组成部份。）各单位职工福利费的发放各单位需按年度将发放计划报至总公司，由总公司总经理负责审批，未经审批不得擅自发放。特殊情况可随时上报总公司总经理负责审批。采购报销制度）各单位采购员采购借款时，应填写借款单，借款单上须注明借款理由，借款金额，并另附采购计划，由部门经理审核签字后，报各单位财务部审核，并送各单位总经理（）审批，方能到出纳处借款。）采购员的采购借款，须于每月日前将本月采购物品的清单整理汇总后，填写现金支出凭单，由21、部门经理签字，报财务部审核，并送各单位正职批准后，到出纳处核销借款。）固定资产、服装的购置，须事先将购置计划报经总公司总经理审批。各单位财务部门应根据经总公司总经理审批同意的购置计划付款。项目备用金报销制度）总公司对不设财务出纳的项目及新成立的分公司实行备用金制度，针对不同项目核准不同的备用金，备用金支出范围为各单位零星日常支出。）备用金使用后由经办人按各单位规定报销时间将支出单据报至各单位财务部门，按审批程序进行核销。对符合公司报销制度范围内的支出据实报销，并由公司补足备用金；不符合公司报销制度范围内的开支由经办人在当月自行补足备用金。）各单位取得备用金前需向总公司提出申请报告，说明使用计划22、与范畴，备用金额度由总公司财务部根据管理实际情况核准，并报公司总经理批准后由各单位负责人办理备用金借款手续。）各备用金使用单位负责人如因工作需要调离原工作岗位，应及时到各单位财务部办理备用金还款手续，未办清手续的，财务部有权向总公司提请其暂缓调离。）每年度终了，在各单位财务部借有备用金的项目、个人应在每月月日前到公司财务部门重新办理备用金借款审核手续。财务监督）各单位财务部门要加强对借款、备用金和预付款项的管理和监督。）各单位员工因公借款，需经财务部负责人、分公司经理签批同意。借款必须填写借款单，借款单上各项目内容要填写齐全、工整，借款人本人、会计、出纳必须在付款凭证上签字。严禁对员工因私借款23、。）各单位预付款项，必须根据合同或协议填写付款通知书，经总公司财务部审核并报总经理（）审签后方可办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，出纳不得付款。）员工借款、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定： 具有规定的用途、期限及限额，各公司总经理（）严禁借备用金。特殊情况须报经总公司总经理批准后财务方可支付。 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的十天内报销。 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务部不予报销。 对无正当理由超过规定还款期限，未能报销而又没还款的备用金，将作24、扣款扣息处理，扣息按一年期银行贷款利率执行，每月工资等全部冲帐，直至清帐。）财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。）财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。报销审批）总公司员工报销的各项原始凭证，需经各部门经理审签，并报财务部经理审查，然后报公司总经理或总经理指定的副总经理签批后，方可用于报销。）除总公司外的各单位员工报销的各项原始凭证，经各部门主管领导审签，并报财务部门负责人审查，经各单位总经理（）签批后，方可用于报销。）原始凭证应具备如下内容： 凭证名称；填制凭25、证的日期；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；经办人、证明人的签名或盖章；接受凭证的单位名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章或财务专用单；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公司或管理处公章，其中属于财务办理收款业务的要加盖本单财务专用单。）原始凭证的内容应符合如下技术要求： 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。 26、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 预付性汇款，由经办人填制付款通知书，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收及其他应收账款。过月未收的账款，要及时催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时27、上报领导。固定资产管理制度固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。固定资产的范围和分类）凡单价在元以上的一般设备，单价在元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产。）不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产。）固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。固定资产的账务处理）固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固28、定资产要补提足折旧。）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税金等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括相关的税费等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入资本公积金。）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。29、）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细台帐进行核算、管理。固定资产的管理）固定资产实行分级管理，管理部门应建立分类明细账台帐和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡。）购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号。）固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡。）固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销。）固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方30、部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。财务档案管理制度凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限为年。处罚制度出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍：）超出规定范围、31、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的. ）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的. ）未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的. ）利用帐户替其他单位和个人套取现金的.）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的.）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的. ）违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，将解除财务人员的劳动合同，已经构成侵犯公司利益的，公司将保留追究相关法律责任的权利：）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。 ）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。 ）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计32、帐簿的。）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。.附则本制度由总公司财务管理部负责解释。本制度自年月日起生效施行。.记录记录名称 记录编号 保存期限（年）资产负债表 01-03-002 长期利润表 01-03-002 长期合并资产负债表 01-03-002 长期合并利润表 01-03-002 长期合并现金流量表 01-03-002 长期合并所有者权益变动表 01-03-002 长期资产负债表编制单位： 年月日 单33、位：元资产期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款 应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内非到期的流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油34、气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表编制单位： 年月日 单位：元项 目本期金额 上期金额 一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费35、用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益合并资产负债表编制单位： 年月日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据交易性金融负债应收账款应付票据预付款项应付账款应收保费预收款项应收分保账款卖出回购金融资产款应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬其他应收款应交税费买入返售金融资产 应付利息存货其他应付款一年内到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计代理买卖证券款36、非流动资产：代理承销证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债可供出售金融资产 其他流动负债持有至到期投资流动负债合计长期应收款非流动负债：长期股权投资长期借款投资性房地产应付债券固定资产长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）长期待摊费用资本公积递延所得税资产减：库存股其他非流动资产盈余公积非流动资产合计一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计合并利润表编制单位： 37、年月日 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、38、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益合并现金流量表编制单位： 年月日 单位：元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及39、佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收40、少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额合并所有者权益变动表编制单位： 年月日 单位：元项目本年金额上年金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本 公积减：库存股盈余公积41、一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未 分 配 利 润 其他一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失.可供出售金融资产公允价值变动净额权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响与计入所有者权益项目相关的所得税影响 其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本.所有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额 其他（四）利润分配提取盈余公积 .提取一般风险准备对所有者（或股东）的分配其他（五）所有者权益内部结转 .资本公积转增资本42、（或股本）.盈余公积转增资本（或股本）.盈余公积弥补亏损其他四、本年年末余额财务核算制度.目的为了规范公司财务核算工作，确保财务核算准确、及时，特制定本制度。.范围适用于阳光壹佰物业总公司及所属子（分）公司的财务核算工作。职责财务人员负责按本制度进行经营管理活动的财务核算工作。总公司财务管理部负责财务核算的审核及监督工作。.方法和过程控制会计核算程序根据原始凭证生成电子记账凭证。根据收款、付款、转账凭证逐笔审核生成电子现金或银行存款日记账。根据原始凭证或记账凭证审核生成电子明细分类账。根据记账凭证审核生成科目汇总表。根据科目汇总表审核生成电子总分类账。月末，根据总分类账和明细分类账生成电子会计43、报表。会计核算的基础.1科目及账户的设置:）总公司或子（分）公司财务统一会计科目设置及会计核算账户的名称。）账户的分类（按财务软件设置）。）账户的结构）账户的借方：一一资产类账户的借方记录增加数；一一负债和所有者权益类账户的借方记录减少数；一一成本费用类账户的借方记录增加数；一一收人类账户借方记录减少数。）账户的贷方：一一资产类账户的贷方记录减少数；一一负债和所有者权益类账户的贷方记录增加数；一一成本费用类账户的贷方记录减少数；一一收人类账户的贷方记录增加数。借贷记账法的特点）记账符号，借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号。）记账规则，有借必有贷,借贷必相等。.3填制和审核电子会计凭证）会计44、凭证分为原始凭证和记账凭证。）原始凭证填制的基本内容：一一凭证的编号；一一填制和接受凭证的单位名称；一一原始凭证的名称；一一填制凭证的名称；一一经济业务内容的扼要说明； 一一经济业务的实物数量、单价、金额； 一一填制单位及有关人员。）原始凭证的填制要求：一一真实可靠；一一内容完整；一一填制及时；一标注清楚。）未经审核的原始凭证不能作为记账依据,原始凭证的审核内容如下：一一凭证是否真实可靠,有无涂改；一一凭证的填制是否符合规定要求；一一凭证的基本内容是否填写齐全，数字和文字说明是否清楚；一一凭证的金额计算有无错误；一一有无经办人员及负责人员签字；一一外来凭证是否加盖公章；一一其他内容的审核。）记45、账凭证分为：一一收款凭证，记录现金和银行存款收款业务的凭证；一一付款凭证，记录现金和银行存款付款业务的凭证；一一转账凭证，记录与现金和银行存款业务无关的其他经济业务的凭证。）记账凭证的编制要求：一一填写凭证的名称；一一填写日期及编号；一一写明经济业务的摘要；一一填写应借、应贷会计科目的名称和金额；一一制单、记账、审核和会计主管有关人员的电子签章；一一注明附件张数；一一其他要求。.4会计账簿分类和登记要求：）会计账簿的分类:（按财务软件设置）。）会计账簿登记要求如下:（按财务软件核算）。.5会计账簿的登记方法:（按财务软件核算。）.6会计科目的核算：在核算科目设置多级明细科目的前提下，应按公司管46、理的项目及公司的部门设置二个辅助账。库存现金的核算公司财务会计在核算现金时，应设置“库存现金”科目：）“库存现金”科目的借方登记现金的收入数。）“库存现金”科目的贷方登记现金的付出数。）“库存现金”科目的余额在借方,表示库存现金的实有数。公司出纳员在进行现金的收支业务时，应登记 电子“现金日记账”,用以记录每笔现金的收支情况。.3公司出纳应在每日下班前，结出“库存现金”日记账的余额，并与库存现金实存数核对，并登记资金日报。银行存款的核算：.1公司会计应设置“银行存款”科目及“基本户”、“一般户”两个二级科目进行核算。.2“银行存款”科目是资产类科目：）科目借方记录存款的收入数；）科目贷方记录存47、款的付出数；）科目余额在借方，记录银行存款的结存数。.3月末，公司出纳员应将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对，并根据核对结果,编制银行存款余额调节表。备用金的核算公司会计在进行备用金的核算时，应在“其他应收款”科目设置二级“备用金”科目。“其他应收款”科目是资产类科目，当部门或个人发生领用备用金业务时，借记该科目；如核准报销或收各种备用款项时，贷记该科目；“其他应收款”的借方余额是尚未报销或回收的备用金。其他货币资金的核算公司财务会计应设置“其他货币资金”科目，进行在途货币资金的核算工作。“其他货币资金”科目属于资产类科目：）借方记录收入数；）贷方记录付出数；）借方余额记录的是其他货48、币资金的结存数。公司财务会计在进行货币资金的具体业务核算时，还应在“其他货币资金”科目下分别设置：一一“外埠存款”二级科目一一“银行汇票”二级科目一一“银行本票”二级科目一一“信用卡”二级科目一一“保证金”二级科目应收款项的核算 应收款项的核算主要包括：一一应收票据的核算一一应收账款的核算一一预付账款的核算一一应收股利的核算一一其他应收款的核算一一集团内部往来的核算一一坏账准备的核算 公司会计在进行财务核算时应设置：“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收股利”、“其他应收款”、“集团内部往来”科目。 应收款项的所有科目属于资产类结算科目：一一科目借方记录应收款项的增加数一一科目贷方记49、录应收款项的减少数一一借方余额记录尚未收到的应收款项 公司财务会计在进行应收款项及预付账款的核算时,按照相关项目、单位或个人的名称设置明细科目，进行明细分类核算。其中：）“其他应收款”科目应设置：个人借款、外单位往来、备用金、代垫款、其他等二级科目；用于核算公司个人、公司外单位的其他各种应收、暂付款项以及各部门借用备用金；公司代垫、代收业主的各种费用，在二级科目下应设置三级明细科目。包含在物业费收入中的电梯和水泵运行费、中央空调费等的费用在物业管理合同中能分开的，不记收入；收取时贷记本科目（代垫款），在实际支付所发生的费用时，借记本科目。）“集团内部往来”科目应设置：与集团及集团所属公司、项目50、部有内部业务往来的各公司、项目部的二级科目，用于核算应收、应付和暂收、暂付的各种款项。库存物资的核算.8.1物资购进的核算:）公司财务设置“库存物资”科目，用于核算公司在库的各种材料、物资及低值易耗品的实际成本。）“库存物资”科目是资产类科目，购入并已验收人库的各种材料、物资等，记录在“库存物资”科目的借方：一一领用的物资记入“库存物资”科目的贷方；一一月末，“库存物资”科目的借方余额反映库存物资的实际成本。）公司财务在按物资的类别设置二级科目进行核算。）公司财务在进行物资业务的具体核算时，如出现支付货款与收到物资时间不一致的情况:一一先付款、后收货,以支付货款的时间作为物资购进的时间；一一先51、收货、后付款 , 以验收人库的时间作为物资购进的人账时间。）对于所发生的运输费、装卸费、保管费及交纳的税金等，按实际依据记入物资的成本中。）公司财务在核算购进的库存物资时，借记“库存物资”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。物资领用的核算:公司财务根据物资的出库单(出库单汇总表)按领用部门登记电子记账凭证：一一借记“主营业务成本”账户；一一贷记“库存物资”账户。4.8.3库存物资储存的核算:）库存物资盘盈的核算：一一发生盘盈的库存物资，在批准前应借记“库存物资”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；一一经公司总经理批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。） 库存物资盘亏和毁损的52、核算：一一发生盘亏和毁损的库存物资，在批准前应借记待处理财产损溢科目，贷记“库存物资”科目；一一批准后，按以下情况进行账务处理：属于自然损耗的亏损，批准后应借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于非正常损失所造成的存货毁损，扣除保险 公司赔款和残料价值后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。低值易耗品的核算低值易耗品购进的核算；）公司财务在进行低值易耗品购进的核算时，设置“库存物资”的二级“低值易耗品”科目：一一购进和盘盈低值易耗品时，记入该科目的借方；一一领用、摊销、出售时，记入该科目的贷方；一一该科目的借方余额，记录公司拥有低值易耗品的实际成本或摊余余额。）公53、司会计还应按低值易耗品的使用部门进行数量金额式的明细核算；）在发出低值易耗品按“一次摊销法”进行核算。低值易耗品的领用和摊销核算：）公司会计应以低值易耗品的“领用单”或“领用单汇总表”作为核算低值易耗品领用的原始凭据。）低值易耗品领用核算时，应借记“主营业务成本物业经营成本”或“管理费用”科目，贷记“库存物资低值易耗品”科目。）低值易耗品的盘盈、盘亏的核算请参照：库存物资盘亏和毁损的核算。固定资产的核算.10.1固定资产购入的核算：公司财务在进行购入固定资产计价时，应包括:买价( 含增值税进项税额)、运输费、装卸费、包装费和保险费等费用；进行账务理时：一一借：固定资产一一贷：银行存款4.10.54、2固定资产盘盈的核算：）公司财务应设置“待处理财产损溢一待处理固定资产损溢”科目来核算财产清查时盘盈的固定资产。）盘盈固定资产在批准前，按市场公允价值借记“固定资产”科目。 ）按计提累计的折旧额贷记“累计折旧”科目：一一固定资产市场公允价值与累计折旧间的差额贷记“待处理财产损溢”科目；一一盘盈固定资产经批准后，以固定资产的净值贷记“营业外收入非流动资产处置利得”科目。4.10.3固定资产出售、报废和毁损的核算:）公司财务为核算固定资产出售、报废和毁损，应设置“固定资产清理”科目：一一借方反映转人清理的净值、清理费用和清理净收益；一一贷方反映出售固定资产获得的价款、报废或毁损固定资产的变价收人、55、保险公司或过失人赔偿损失的收人和清理净损失；一一该科目余额一般在借方,表示固定资产在清理过程中的损失。）固定资产出售、报废和毁损的净收益均作为营业外收人处理：固定资产出售、报废和毁损的净损失均作为营业外支出处理：一一固定资产经批准报废清理时：借：固定资产清理 累计折旧贷；固定资产一一收到固定资产变价出售款时：借：银行存款或现金贷：固定资产清理一一清理完毕后，结转清理净损失或净收益时：借：营业外支出贷；固定资产清理或: 借:固定资产清理贷：营业外收入4.10.4固定资产盘亏的核算:）公司财务应设置“待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢”科目来核算盘亏固定资产。）公司财务在盘亏固定资产报批前：一一56、应按己提折旧额，借记“累计折旧”科目；一一按其净值借记“待处理财产损溢”科目；一一按其原值贷记“固定资产”账户。）盘亏固定资产报经经理批准后,按净值作为营业外支出。4.10.5 固定资产折旧的核算）公司财务应设置“累计折旧”科目来进行固定资产折旧的核算。）“累计折旧”科目是“固定资产”科目的备抵调整科目。） 公司财务按月计提折旧时:一一借：管理费用(或主营业务成本)一一贷：累计折旧短期借款的核算.11.1公司财务应设置“短期借款”科目来核算短期借款的取得和归还情况；.11.2“短期借款”科目的贷方登记公司借入的各种短期借款；借方登记各种借款的归还情况；短期借款的余额在贷方,表示尚未归还的短期借57、款。应付票据的核算.12.1公司财务应设置“应付票据”科目,核算对外发生债务时所采用的商业汇票的开出、支付情况.12.2“应付票据”科目贷方登记公司开出的承兑的商业汇票或以承兑汇票抵付货款的数额；借方登记公司开出商业汇票的偿还数额；该科目的余额在贷方，反映月末公司开出的商业票据尚未支付的数额。如公司开出的商业承兑汇票到期不能如数偿付，应借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目；等下次支付款项时，按不同的付款方式做不同的账务处理。一一如以存款支付，则贷记“银行存款”；一一如重新开出票据，则贷记“应付票据”。.12.3 如公司开出银行承兑汇票,汇票到期时,公司无力偿付款项,就由银行承兑；而公司会58、计应将银行承兑的货款作为短期借款进行核算。应付账款的核算:）公司财务应设置“应付账款”科目核算公司在经营过程中发生的待清偿债务（可设二级科目）；具体核算内容如下：一一公司购物品已验收入库，尚未支付货款：借：库存物资贷：应付账款一一公司财务支付货款时：借：应付账款贷：银行存款一一如在货物付款时有折扣，应将折扣额贷记“财务费用”科目。）公司在经营过程中接受外单位提供的劳务。当承包单位结算劳务价款时，应根据经审核的承包单位提交的结算单，贷记“应付账款”科目。）已预付的劳务款项如果在“应付账款”的借方己作反映的，把两者借贷的差额支付给承包单位。）公司接受外单位提供劳务的核算分录：一一每月预付劳务费时:59、借：应付账款贷：银行存款一一年终结算时:借：主营业务成本贷：应付账款一一支付余款时：借：应付账款贷：银行存款应付职工薪酬的核算.14.1公司财务应设置“应付职工薪酬”科目，核算公司应付给员工的各种薪酬；各种薪酬无论是否在当月支付，都应在“应付职工薪酬”科目中核算。.14.2“应付职工薪酬”科目的贷方登记应付各种薪酬，借方登记支付的各种薪酬数额及应从应付职工薪酬中扣还的各种款项，期末贷方余额反映尚未支付的各种薪酬数额。.14.3“应付职工薪酬职工福利”的核算）公司财务不再计提福利费，按实际发生额据实核算职工福利，但总额不能超过公司工资总额的。）为核算职工福利支用情况，公司财务应设置“应付职工薪酬60、职工福利”科目进行核算；“应付职工薪酬工福利”借方登记实际发生的职工福利数额。）公司在核算“应付职工薪酬职工福利”时，分别借记“主营业务成本”、“管理费用”等科目。应交税费的核算.15.1公司财务应设置“应交税费”科目，用来核算按照税法等规定计算应交纳的各种税费。.15.2公司财务应在“应交税费”科目下设置二级科目：一一应交个人所得税；一一应交营业税；一一应交城市维护建设税；一一应交增值税；一一应交消费税；一一应交所得税；一一应交车船使用税；一一应交房产税；一一应交土地增值税；一一教育费附加；一一地方教育费附加；一一防洪基金；一一其他。.15.3 “应交税费”科目的贷方反映应交的各种税费的数额61、，借方反映实际交纳的各种税费的数额，贷方余额反映公司应交未交的各种税费金额。.15.4公司财务还应同时设置“营业税金及附加”科目，用来核算公司收入应负担的税金，包括：一一营业税；一一城市维护建设税；一一教育税附加；一一其他附加税；.15.2 “营业税金及附加”科目的借方反映公司计算应交纳的营业税金及附加，贷方反映期末结转“本年利润”科目的金额：.15.2公司财务根据实际情况进行各项税收的核算：一一月末，公司财务计算出应由本月公司收入负担的营业税额借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税一一按营业税计算应交的城市维护建设税借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税一一公司按规定交纳62、印花税:借：管理费用费用性税金贷；现金 一一公司财务计算出公司应交所得税:借：所得税贷：应交税金一一应交企业所得税一一公司会计按规定用银行存款交纳税金时 借：应交税金一一各明细核算税种贷：银行存款一一如公司预交多计的税金，应冲回:借：应交税金一一应交企业所得税贷：所得税一一如公司少计了税金，应补计:借：所得税贷：应交税金一应交企业所得税其他应付款的核算.16.1公司财务应设置“其他应付款”科目，用来核算公司应付、暂收其他单位、个人、保证金、及其他应付的款项。.16.2核算公司发生的各种应付、暂收款项时，应借记“银行存款”等账户，贷记“其他应付款”账户。.16.3“其他应付款”科目应按照应付、暂63、收款项的类别和单位或个人设置二级科目。长期借款的核算.17.1公司财务应设置“长期借款”科目用以核算长期借款的借入、应计利息和还本付息的情况。.17.2 “长期借款”科目贷方登记借款本息的增加额，借方登记借款本息的减少额，贷方余额表示尚未偿还的长期借款本息。长期应付款的核算.18.1公司财务应设置“长期应付款”科目，用以核算公司的各种长期应付款项。.18.2 “长期应付款”科目的贷方登记发生的应付款，借方登记已支付或已归还的款项，贷方余额表示尚未支付的各种长期付款。.18.3房屋维修基金的核算:一一公司财务部收到维修基金时:借：银行存款贷：长期应付款一一房屋维修基金一一公司按实际发生额支付房屋64、养护、维修、更新费用时:借：长期应付款一一房屋维修基金贷：银行存款一一为便于将房屋维修基金收支账目定期公布，公司财务应在“长期应付款一房屋维修基金”账户下，按收入和支出的各项明细科目开设明细账户。实收资本的核算.19.1公司财务应设置“实收资本”科目，核算公司接受投资者投入的实收资本。.19.2“实收资本”科目的贷方登记公司实际收到投资者投入的资本金以及转赠资本金的数额，借方一般无发生额,贷方余额表示公司实有资本金数额。资本公积的核算公司财务应设置“资本公积”科目，核算收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积的核算4.21.1公司财务应设置“盈余公积”科目，核算盈余公积65、金的提取和使用情况。4.21.2“盈余公积”科目的贷方登记盈余公积金的提取数，借方登记盈余公积金的使用数，贷方余额表示盈余公积金的结存数。4.21.3公司财务应在“盈余公积”科目下设置：“法定盈余公积”、“任意盈余公积”和“法定公益金”明细科目。未分配利润的核算4.22.1公司财务应在“利润分配”科目下设置“未分配利润”明细科目。4.22.2年终了时，公司财务应将全年实现的净利润从“本年利润”科目中转入“利润分配一未分配利润”科目。4.22.3如公司年终盈利,借记“本年利润”科目，贷记“利润分配一未分配利润”科目；如公司年终亏损,则借记“利润分配一未分配利润”，贷记“本年利润”科目。4.22.66、4结账后，如“利润分配一未分配利润”科目的余额在贷方，表示未分配利润，如在借方，表示未弥补亏损。主营业务收人的核算4.23.1公司财务应设置“主营业务收入”科目，核算公司的各项主营业务收入。4.23.2公司财务根据各项收入的名称，设置以下明细科目进行核算：一一主营业务收入一一公共性服务收人一一物业费收入 一一车场管理费一一主营业务收入一一开发商补贴物业费一一主营业务收入一一有偿服务收入一一家政保洁收入一一入户维修收入一一其他收入一一主营业务收入一一物业经营收入一一车位经营收入一一租赁费一一其他经营收入说明：）物业费收入：核算业主已交并开据发票的物业管理费；）车场管理费：核算车场固定收取的已交并67、开据发票的管理费；）开发商补贴物业费：核算收取的开发商补贴物业费、开办费、交房费、延期交房费等；）车位经营收入：核算车场时租收入；）其他经营收入：核算物业经营的其他收入。4.23.3公司实现主营业务收入时，借记相关科目，贷记“主营业务收入”科目。4.23.4公司财务在每月末结转主营业务收入时，应借记“主营业务收入”科目，贷记“本年利润”科目，结转后主营业务收入账户应无余额。其他业务收入的核算4.24.1公司财务应设置“其他业务收入”科目，核算公司除主营业务外的其他业务收入。4.24.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一代办业务收入一一工本费收入一一垃圾清运收入一一废品收入一一管理费一一业务68、咨询费一一其他收入说明：）代办业务收入：核算公司各项代办业务的收入；）工本费收入：核算包括门禁卡、出入证等的工本费的收入；）垃圾清运收入：核算公司收取的装修垃圾等的清运收入；）管理费：核算公司收取的装修管理费等的收入；）业务咨询费：核算总公司收缴的所属子（分）公司的管理费；）其他收入：核算公司开展的其他业务收入，包括：电梯广告、灯箱广告等。营业外收入的核算4.25.1公司财务应设置“营业外收入”科目，核算公司的各项营业外收入。4.25.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一非流动资产处理利得一一非货币性资产交换利得一一政府补助（税收返还）一一罚款收入一一没收定金及违约金一一其他主营业务成本的69、核算4.26.1公司财务应设置“主营业务成本”科目，核算公司的各项主营业务收入应结转的各项成本。4.26.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一物业服务人员成本一一秩序维护员工资一一清洁卫生员工资一一工程人员工资一一客服人员工资一一社会保险费一一养老保险一一医疗保险一一失业保险一一生育保险一一工伤保险一一其他保险一一住房公积金一一服装费一一通讯费一一交通费一一差旅费一一劳动保护费一一职工福利一一临时用工劳务费一一外包人员工资一一秩序维护员工资一一清洁卫生员工资一一公共性服务成本一一工程成本一一公区维修材料一一工程工具一一公区能源费用一一工程其他费用一一秩序维护费用一一秩序维护用品一一房租费一70、一其他费用一一保洁费用一一保洁材料费一一环境消杀费一一垃圾清运费一一化粪池清理费一一管道疏通费一一清洗水箱费一一其他费用一一绿化费用一一绿化用品一一绿化清运费一一绿化工具一一绿化材料费一一绿化用水费一一其他费用一一车场管理成本一一车场管理用品一一其他费用一一公众责任保险一一社区活动费用一一业务咨询费一一有偿服务成本一一家政保洁成本一一入户维修成本一一其他服务成本一一物业经营成本一一车位经营成本一一租赁成本一一其他经营成本一一折旧费一一低值易耗品摊销一一办公费一一会议费一一招待费一一网站建设费一一物业外包项目成本一一电梯维护费一一电梯年检费一一消防器材检测一一维保费一一检测费一一代管费一一其他费71、用说明：）物业服务人员成本：核算公司除管理人员以外的物业所有服务人员的薪酬、补贴、劳保、福利费等。）公共性服务成本：核算社区活动及公司各部门用于公共性服务的成本。）业务咨询费：核算各子（分）公司上缴的管理费。）有偿服务成本：核算公司提供有偿服务的成本；）物业外包项目成本：核算公司签订的外包工程、代管、维保、检测等的费用。4.26.3月末，主营业务成本结转时，应借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”科目。其他业务成本的核算4.27.1公司财务应设置“其他业务成本”科目，核算公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。4.27.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一代办业务成本一一工本72、费成本一一其他营业税金及附加的核算4.28.1公司财务应设置“营业税金及附加”科目，核算公司经营活动发生的营业税、城建税、教育费附加等相关税费。4.28.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一营业税一一城建税一一教育费附加一一其他附加税销售费用的核算4.29.1公司财务应设置“销售费用”科目，核算公司营销部门在营销活动过程中发生的各种费用。4.29.2公司财务设置明细科目进行核算。管理费用的核算：.30.1公司财务应设置“管理费用”科目,核算为组织和管理公司经营过程中发生的各种费用。.30.2公司财务设置以下明细科目进行核算:一一工资一一职工福利一一职工教育经费一一人事管理费一一培训费一一社73、会保险费一一养老保险一一医疗保险一一失业保险一一工伤保险一一其他保险一一中介服务费一一审计费一一诉讼费一一咨询费一一办公费一一办公用品一一邮寄费一一书报费一一注册登记费一一办公维修费一一企业宣传费一一费用性税金一一印花税一一车船使用税一一房产税一一土地使用税一一防洪基金一一固定资产折旧一一低值易耗品摊销一一差旅费一一通讯费一一业务招待费一一会议费一一水电费一一租赁费一一业务宣传费一一无形资产摊销一一残疾人就业保障金一一其他费用一一库存物资盈亏（库存物资盘盈及自然损耗的亏损）财务费用的核算4.31.1公司财务应设置“财务费用”科目，核算公司在经营过程中所发生的利息收支、汇兑损益及各种手续费。4.74、31.2公司财务设置以下明细科目进行核算：一一利息支出一一利息收入一一手续费一一银行手续费一一机手续费一一其他一一汇兑损益4.31.2公司财务在核算利息收支时,应注意以下问题:）公司发生银行存款利息收人时，不能用利息支出轧抵人账，而一定要单独反映、冲减。）要正确核算公司借款的利息支出，逐笔计算审核应计利息，审核无误后记人财务费用。营业外支出的核算4.32.1公司财务应设置“营业外支出”科目，核算公司发生的与经营无直接关系的各项支出。4.32.1公司财务设置以下明细科目进行核算：一一固定资产盘亏一一非流动资产处置损失一一捐赠支出一一非常损失一一罚款支出一一房屋违约金一一税金（核定征收增值税金）一75、一其他所得税费用的核算公司财务应设置“所得税费用”科目，核算公司发生的所得税费用。附录：）附录：阳光壹佰物业公司会计科目）附录：收入明细科目）附录：成本明细科目）附录：管理费用明细科目）附录：销售费用明细科目）附录：合并帐套科目.附则本制度由总公司财务管理部负责解释。本制度自年月日起生效施行。附录：阳光壹佰物业公司会计科目一、资产类科目代码科目代码描述科目说明代码组合级级级级一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目库存现金企业的库存现金银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项基本户基本户一般户一般户其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠76、存款等其他货币资金外埠存款外埠存款银行本票银行本票银行汇票银行汇票信用卡信用卡保证金保证金交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票应收账款可设二级科目企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项预付账款企业按照合同规定预付的款项应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息其他应77、收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项个人借款个人明细个人借款个人明细外单位往来单位明细外单位往来单位明细备用金备用金代垫业主款代垫、代收业主款项代缴电费代垫、代收业主电费代缴冷水费代垫、代收业主冷水费代缴热水费代垫、代收业主热水费代缴取暖费代垫、代收业主取暖费燃气费代垫、代收业主燃气费有线电视收视费代垫、代收业主有线电视费卫星电视收视费代垫、代收业主卫星电视费其他代垫、代收业主其他其他其他集团内部往来设置集团内部物业、项目开发公司二级科目集团内部往来设置集团内部物业、项目开发公司二级科目坏账准备企业应收款项的坏账准备库存物资企业库78、存的各种材料、物资商品、劳保用品、低值易耗、其它物料用品库存的材料、物资商品等办公用品办公用品工程材料工程材料清洁材料清洁材料宣传用品宣传用品其他其他低值易耗品低值易耗品办公用具低值易耗品、劳保用品等工程用具低值易耗品、劳保用品等清洁用具低值易耗品、劳保用品等绿化用具低值易耗品、劳保用品等协管用具低值易耗品、劳保用品等服装低值易耗品、劳保用品等其他低值易耗品、劳保用品等存货跌价准备企业存货的跌价准备长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备固定资产企业持有的固定资产原价办公设备 办公设备清洁设备 清洁设备绿化设备 绿化设备工程设备 79、工程设备安全设备 安全设备运输设备 运输设备 其他 其他累计折旧企业固定资产的累计折旧办公设备 办公设备清洁设备 清洁设备绿化设备 绿化设备工程设备 工程设备安全设备 安全设备运输设备 运输设备 其他 其他固定资产减值准备企业固定资产的减值准备固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等无形资产软件无形资产软件累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产待处理财产损溢80、企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算二、负债类科目代码科目代码描述科目说明代码组合级级级级一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 年以下(含 年)的各种借款应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票应付账款可设二级科目企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项预收账款企业按照合同规定预收的款项应付职工薪酬应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房81、公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算 工资工资职工福利职工福利社会保险费社会保险费养老保险金养老保险金失业保险金失业保险金医疗保险医疗保险基本医疗保险基本医疗保险大额医疗保险大额医疗保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险年以前社会保险年以前社会保险农民工养老保险金农民工养老保险金农民工医疗保险农民工医疗保险农民工基本医疗保险农民工基本医疗保险农民工大额医疗保险农民工大额医疗保险住房公积金住房公积金非货币性福利非货币性福利辞退福利辞退福利工会经费工会经费职工教育经费职工教育经费应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费应交个人所得税应交个人所得82、税应交营业税应交营业税应交城市维护建设税应交城市维护建设税应交所得税应交所得税应交车船使用税应交车船使用税应交房产税应交房产税应交土地使用税应交土地使用税应交土地增值税应交土地增值税教育费附加教育费附加地方教育费附加地方教育费附加防洪基金防洪基金其他其他应付利息企业按照合同约定应支付的利息应付股利企业分配的现金股利或利润其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项外单位往来外单位明细外单位往来单位明细个人往来个人明细个人往来设明细保证金收取的各种押金、保证金装修保证金装修保证金出入证保证金出入证保证金车证押83、金车证押金灭火器押金灭火器押金停车场管理费停车场管理费门禁卡押金门禁卡押金场地租赁押金场地租赁押金广告押金广告押金自行车押金自行车押金停车月票卡保证金停车月票卡保证金市政押金市政押金房租押金房租押金质保金质保金其他其他预提费用预提费用业务咨询费上缴总部管理费其他其他递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在 年以上(不含 年)的各项借款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债三、所84、有者权益科目代码科目代码描述科目说明代码组合级级级级一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目实收资本企业接受投资者投入的实收资本资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分资本公积资本（或股本）溢价资本公积资本（或股本）溢价资本公积其他资本公积资本公积其他资本公积盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积法定盈余公积法定盈余公积任意盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额提取法定盈余公积提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取任意盈余公积提取法定公益金提取法定公益金盈余公积补亏盈余85、公积补亏应交特种基金应交特种基金未分配利润未分配利润四、损益类科目代码科目代码描述科目说明代码组合级级级级一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入公共性服务收入收取各项物业、车场管理费收入物业费收入可设明细物业费收入车场管理费车场管理费开发商补贴物业费可设明细开发商补贴物业费、开办费、交房费等有偿服务费收入物业提供各项有偿服务收入：家政保洁、入户维修等家政保洁收入家政保洁收入入户维修收入入户维修收入其他收入其他收入：包括卫星电视收视费收入等物业经营收入物业经营性收入车位经营收入车场时租收入租赁费房屋等租赁费其他经营收入可设明细其他与物业经86、营有关的收入其他业务收入除物业经营外的其他业务收入代办业务收入可设明细代办业务收入：物业各项代办业务的收入工本费收入可设明细工本费收入：包括门禁卡、出入证等垃圾清运费垃圾清运费废品收入废品收入管理费可设明细管理费：包括装修管理费等业务咨询费公司收缴的所属子（分）公司的管理费其他收入可设明细公司开展的其他业务包括：电梯广告收入、灯箱广告收入等投资收益企业确认的投资收益或投资损失营业外收入企业发生的各项营业外收入非流动资产处置利得非流动资产处置利得非货币性资产交换利得非货币性资产交换利得政府补助(税收返还)政府补助(税收返还)罚款收入罚款收入没收定金及违约金没收定金及违约金其他其他主营业务成本企业87、确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本物业服务人员成本除管理人员以外的物业所有自有服务人员秩序维护员工资物业内保安人员清洁卫生员工资物业内保洁人员工程人员工资物业工程人员绿化人员工资物业绿化人员客服人员工资物业管家人员其他人员工资物业其他部门人员社会保险费以上人员的社会保险费养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险生育保险生育保险工伤保险工伤保险其他保险其他保险住房公积金以上人员的住房公积金服装费分部门服装费及摊销通讯费分部门以上人员的通讯费交通费分部门交通费差旅费分部门差旅费劳动保护费分部门以上人员的劳动保护费职工教育经费分部门职工福利分部门临时用工劳务费临时用工劳务费外88、包人员工资物业外包人员秩序维护员工资物业外保安人员清洁卫生员工资物业外保洁人员其他其他薪酬支出公共性服务成本公共性服务成本对应公共性服务收入工程成本工程成本公区维修材料公区维修材料工程工具工程工具公区能源费用公区能源费用工程其他费用可设明细工程其他费用秩序维护费用秩序维护费用秩序维护用品秩序维护用品、器材装备费等房租费房租费其他费用其他费用保洁费用保洁费用保洁材料费保洁材料费其他费用其他费用绿化费用用于绿化的各项费用支出绿化用品用于绿化的消耗物品、农药化肥费等绿化清运费用于绿化的清运包括：杂草清运、绿化垃圾清运等绿化工具绿化工具绿化材料费绿化材料费包括：花、植物、补苗费等绿化用水费绿化用水费其89、他费用其他费用车场管理成本车场管理成本车场管理用品车场管理用品其他费用其他费用公众责任保险公众责任保险社区活动费用社区活动费用业务咨询费所属子（分）公司上缴的的管理费有偿服务成本有偿服务成本家政保洁成本家政保洁成本入户维修成本入户维修成本其他服务成本包括：支付卫星电视收视费物业经营成本物业经营成本对应物业经营收入车位经营成本车位经营成本租赁成本房屋等租赁成本其他经营成本可设明细其他经营成本折旧费可设明细折旧费低值易耗品摊销可设明细低值易耗品摊销办公费办公费报刊费报刊费会议费会议费招待费招待费交通费交通费邮寄费邮寄费网站建设费网站建设费物业外包项目成本可设明细公司外包的工程、维保、代管等支出电梯90、维护费电梯维护费电梯年检费电梯年检费消防器材检测消防器材检测维保费维保费代管费代管费检测费检测费环境消杀费外包环境消杀费垃圾清运费外包垃圾清运费化粪池清理费外包化粪池清理费管道疏通费外包管道疏通费清洗水箱费外包清洗水箱费外包外墙清洗外包外墙清洗其他费用其他费用其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出代办业务成本代办业务成本工本费成本工本费成本其他其他营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、城市维护建设税、和教育费附加等相关税费营业税营业税城建税城建税教育费附加教育费附加其他附加税其他附加税销售费用企业提供劳务的过程中发生的各种费用工资核算公司支付给职工的工资、资金、津91、贴等总额。职工福利核算公司按不高于工资实际发生的福利费。职工教育经费核算公司按不高于工资实际发生的职工教育经费。人事管理费核算公司进行员工招聘、人事档案托管、人员调动及其他相关活动中所发生的费用及交纳的暂住证费、劳务管理费、用工合同费。培训费核算公司外聘人员对公司员工进行各种培训及公司人员参加外部机构主办的培训所发生的教资费、食宿费、差旅费。社会保险费核算公司为全体职工投保的各项保险养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险生育保险生育保险工伤保险工伤保险其他保险其他保险中介服务费核算公司聘请中介咨询机构为公司提供各种咨询、审计、鉴证、诉讼服务所发生的费用。审计费审计费诉讼费诉讼费咨询费92、咨询费办公费企业提供劳务的过程中发生的办公费办公用品办公用品及各种办公表单印刷费邮寄费邮寄费书报费书报费注册登记费企业登记、年审、证照变更费用办公维修费各种办公设备的修理费用企业宣传费公司内刊制作费（含稿费）和企业宣传资料制作费差旅费差旅费通讯费通讯费某电话费某电话费固定电话费固定电话费会议电话费会议电话费网络信息费网络信息费业务招待费核算公司经营部门在经营活动中发生的各种招待性费用。会议费核算公司主办各种专门会议发生的场地租赁、食宿、差旅费、招待费等相关费用。分公司如若代总公司举行会公司的会议，发生的费用计入该科目水电费水电费租赁费租赁费业务宣传费各种活动组织费用，如场地、酒席、活动礼品等；93、各种活动礼品采购费用；广告包括报刊杂志、电视、广播、横幅、海报、费用；临时聘请的人员工资及其他费用；其他费用其他费用管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用工资核算公司支付给职工的工资、资金、津贴等总额。职工福利核算公司按不高于工资实际发生的福利费。职工教育经费核算公司按不高于工资实际发生的职工教育经费。人事管理费核算公司进行员工招聘、人事档案托管、人员调动及其他相关活动中所发生的费用及交纳的暂住证费、劳务管理费、用工合同费。培训费核算公司外聘人员对公司员工进行各种培训及公司人员参加外部机构主办的培训所发生的教资费、食宿费、差旅费。社会保险费核算公司为全体职工投保的各项保险养老保险94、养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险生育保险生育保险工伤保险工伤保险其他保险其他保险中介服务费核算公司聘请中介咨询机构为公司提供各种咨询、审计、鉴证、诉讼服务所发生的费用。审计费审计费诉讼费诉讼费咨询费咨询费办公费企业提供劳务的过程中发生的办公费办公用品办公用品及各种办公表单印刷费邮寄费邮寄费书报费书报费注册登记费企业登记、年审、证照变更费用办公维修费各种办公设备的修理费用企业宣传费公司内刊制作费（含稿费）和企业宣传资料制作费费用性税金主要核算印花税、防洪基金、房产税、土地使用税等不通过“营业税金及附加”科目核算的各类税费印花税印花税车船使用税车船使用税房产税房产税土地使用税土地使用税防洪95、基金防洪基金固定资产折旧费固定资产折旧费低值易耗品摊销核算公司购入的不够固定资产标准，且单位金额在五十元以上的工具、器具。根据报销单据直接进入本科目差旅费差旅费通讯费通讯费某电话费某电话费固定电话费固定电话费会议电话费会议电话费网络信息费网络信息费业务招待费核算公司经营部门在经营活动中发生的各种招待性费用。会议费核算公司主办各种专门会议发生的场地租赁、食宿、差旅费、招待费等相关费用。分公司如若代总公司举行会公司的会议，发生的费用计入该科目水电费水电费租赁费租赁费业务宣传费各种活动组织费用，如场地、酒席、活动礼品等；各种活动礼品采购费用；广告包括报刊杂志、电视、广播、横幅、海报、费用；临时聘请的96、人员工资及其他费用；无形资产摊销无形资产摊销残疾人就业保障金残疾人就业保障金库存物资盈亏库存物资盘盈及自然损耗的亏损其他其他财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用利息支出利息支出利息收入利息收入手续费手续费银行手续费银行手续费机手续费机手续费其他其他汇兑损益汇兑损益其他其他营业外支出核算公司发生的与公司经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、罚款支出、援外费用支出、对外理赔支出、捐赠支出等固定资产盘亏 固定资产盘亏 非流动资产处置损失非流动资产处置损失捐赠支出 捐赠支出 非常损失非常损失罚款支出罚款支出房屋违约金房屋违约金税金核定征收增值税金其他其97、他所得税费用所得税费用以前年度损益调整以前年度损益调整汇总汇总附录：收入明细科目科目代码一级科目二级科目三级科目四级科目备注级级级级主营业务收入公共性服务收入物业费收入可设明细车场管理费开发商补贴物业费可设明细有偿服务费收入家政保洁收入入户维修收入其他收入物业经营收入车位经营收入租赁费其他经营收入可设明细其他业务收入代办业务收入可设明细工本费收入可设明细垃圾清运费废品收入管理费可设明细业务咨询费其他收入可设明细投资收益营业外收入非流动资产处置利得非货币性资产交换利得政府补助(税收返还)罚款收入没收定金及违约金其他附录：成本明细科目科目代码一级科目二级科目三级科目四级科目备注级级级级主营业务成本98、企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本物业服务人员成本除管理人员以外的物业所有自有服务人员秩序维护员工资物业内保安人员清洁卫生员工资物业内保洁人员工程人员工资物业工程人员绿化人员工资物业绿化人员客服人员工资物业管家人员其他人员工资物业其他部门人员社会保险费以上人员的社会保险费养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险生育保险生育保险工伤保险工伤保险其他保险其他保险住房公积金以上人员的住房公积金服装费分部门服装费及摊销通讯费分部门以上人员的通讯费交通费分部门交通费差旅费分部门差旅费劳动保护费分部门以上人员的劳动保护费职工教育经费分部门职工福利分部门临时用工劳务费临时用工劳务99、费外包人员工资物业外包人员秩序维护员工资物业外保安人员清洁卫生员工资物业外保洁人员其他其他薪酬支出公共性服务成本公共性服务成本对应公共性服务收入工程成本工程成本公区维修材料公区维修材料工程工具工程工具公区能源费用公区能源费用工程其他费用工程其他费用秩序维护费用秩序维护费用秩序维护用品秩序维护用品、器材装备费等房租费房租费其他费用其他费用保洁费用保洁费用保洁材料费保洁材料费其他费用其他费用绿化费用用于绿化的各项费用支出绿化用品用于绿化的消耗物品、农药化肥费等绿化清运费用于绿化的清运包括：杂草清运、绿化垃圾清运等绿化工具绿化工具绿化材料费绿化材料费包括：花、植物、补苗费等绿化用水费绿化用水费其他费100、用其他费用车场管理成本车场管理成本车场管理用品车场管理用品其他费用其他费用公众责任保险公众责任保险社区活动费用社区活动费用业务咨询费所属子（分）公司上缴的的管理费有偿服务成本有偿服务成本家政保洁成本家政保洁成本入户维修成本入户维修成本其他服务成本包括：支付卫星电视收视费物业经营成本物业经营成本对应物业经营收入车位经营成本车位经营成本租赁成本房屋等租赁成本其他经营成本可设明细其他经营成本折旧费可设明细折旧费低值易耗品摊销可设明细低值易耗品摊销办公费办公费报刊费报刊费会议费会议费招待费招待费交通费交通费邮寄费邮寄费网站建设费网站建设费物业外包项目成本可设明细公司外包的工程、维保、代管等支出电梯维护101、费电梯维护费电梯年检费电梯年检费消防器材检测消防器材检测维保费维保费代管费代管费检测费检测费环境消杀费外包环境消杀费垃圾清运费外包垃圾清运费化粪池清理费外包化粪池清理费管道疏通费外包管道疏通费清洗水箱费外包清洗水箱费外包外墙清洗外包外墙清洗其他费用其他费用其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出代办业务成本工本费成本其他营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、城市维护建设税、和教育费附加等相关税费营业税城建税教育费附加其他附加税附录：管理费用明细科目科目代码一级科目二级科目三级科目四级科目备注级级级级管理费用工资职工福利职工教育经费人事管理费培训费社会保险费养老保险医102、疗保险失业保险生育保险工伤保险其他保险中介服务费审计费诉讼费咨询费办公费办公用品邮寄费书报费注册登记费办公维修费企业宣传费费用性税金印花税车船使用税房产税土地使用税防洪基金固定资产折旧费低值易耗品摊销差旅费通讯费某电话费固定电话费会议电话费网络信息费业务招待费会议费水电费租赁费业务宣传费无形资产摊销残疾人就业保障金库存物资盈亏库存物资盘盈及自然损耗的亏损其他附录：销售费用明细科目科目代码一级科目二级科目三级科目四级科目备注级级级级销售费用工资职工福利职工教育经费人事管理费培训费社会保险费养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险其他保险中介服务费审计费诉讼费咨询费办公费办公用品邮寄费书报费注册登103、记费办公维修费企业宣传费差旅费通讯费某电话费固定电话费会议电话费网络信息费业务招待费会议费水电费租赁费业务宣传费其他费用附录：合并帐套科目科目代码描述科目说明代码组合父子级一级科目二级科目三级科目库存现金库存现金库存现金人民币现金库存现金人民币现金库存现金外币现金库存现金外币现金银行存款银行存款银行存款人民币活期存款银行存款人民币活期存款银行存款人民币定期存款银行存款人民币定期存款银行存款外币存款银行存款外币存款其他货币资金其他货币资金交易性金融资产交易性金融资产交易性金融资产成本交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动损益应收票据应收票据应收票据商业承兑汇票104、应收票据商业承兑汇票应收票据银行承兑汇票应收票据银行承兑汇票应收账款应收账款应收账款销售房款应收账款销售房款应收账款销售配套设施款应收账款销售配套设施款应收账款出租房屋款应收账款出租房屋款应收账款出租配套设施款应收账款出租配套设施款应收账款车库应收账款车库应收账款其他应收账款其他预付账款预付账款应收股利应收股利应收利息应收利息其他应收款其他应收款其他应收款个人往来其他应收款个人往来其他应收款单位往来其他应收款单位往来其他应收款应收垫付款其他应收款应收垫付款其他应收款应收其他借款其他应收款应收其他借款其他应收款押金及保证金其他应收款押金及保证金其他应收款代垫业主款其他应收款代垫业主款其他应收款其105、他其他应收款其他集团内部往来集团内部往来内部往来内部往来坏账准备坏账准备坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备其他应收款在途物资在途物资原材料原材料原材料库存材料原材料库存材料原材料库存设备原材料库存设备开发产品开发产品开发产品土地开发产品土地开发产品房屋开发产品房屋开发产品配套设施开发产品配套设施开发产品代建工程开发产品代建工程周转房周转房周转房在用周转房周转房在用周转房周转房周转房摊销周转房周转房摊销低值易耗品低值易耗品低值易耗品办公设备低值易耗品办公设备低值易耗品办公家具低值易耗品办公家具低值易耗品工具器具低值易耗品工具器具低值易耗品其他低值易耗品其他存货跌价准备存货106、跌价准备持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资成本持有至到期投资成本持有至到期投资利息调整持有至到期投资利息调整持有至到期投资应计利息持有至到期投资应计利息持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产可供出售金融资产可供出售金融资产成本可供出售金融资产成本可供出售金融资产利息调整可供出售金融资产利息调整可供出售金融资产应计利息可供出售金融资产应计利息可供出售金融资产公允价值变动可供出售金融资产公允价值变动长期股权投资长期股权投资长期股权投资成本长期股权投资成本长期股权投资损益调整长期股权投资损益调整长期股权投资其他权益变动长期股权投资其他权益变动长期股权投资减值准备长期股权107、投资减值准备投资性房地产投资性房地产投资性房地产成本投资性房地产成本投资性房地产公允价值变动投资性房地产公允价值变动投资性房地产累计摊销投资性房地产累计摊销投资性房地产减值准备投资性房地产减值准备长期应收款长期应收款固定资产固定资产固定资产房屋建筑物固定资产房屋建筑物固定资产生产设备固定资产生产设备固定资产运输设备固定资产运输设备固定资产办公设备固定资产办公设备固定资产其他固定资产其他固定资产中转固定资产中转累计折旧累计折旧累计折旧房屋建筑物累计折旧房屋建筑物累计折旧生产设备累计折旧生产设备累计折旧运输设备累计折旧运输设备累计折旧办公设备累计折旧办公设备累计折旧其他累计折旧其他固定资产减值准备108、固定资产减值准备固定资产购建支出固定资产购建支出工程物资工程物资固定资产清理固定资产清理无形资产无形资产无形资产软件无形资产软件无形资产土地使用权无形资产土地使用权无形资产累计摊销无形资产累计摊销无形资产减值准备无形资产减值准备商誉商誉商誉减值准备商誉减值准备长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用长期待摊税费长期待摊费用长期待摊税费长期待摊待摊税费应交营业税长期待摊待摊税费应交营业税长期待摊待摊税费应交土地增值税长期待摊待摊税费应交土地增值税长期待摊待摊税费应交城市维护建设税及其附加长期待摊待摊税费应交城市维护建设税及其附加长期待摊待摊税费应交企业所得税长期待摊待摊税费应交企业所得税长期待摊待摊109、税费教育费附加长期待摊待摊税费教育费附加长期待摊待摊税费地方教育费附加长期待摊待摊税费地方教育费附加长期待摊待摊税费防洪保安费长期待摊待摊税费防洪保安费长期待摊待摊税费其他长期待摊待摊税费其他长期待摊费用装修支出长期待摊费用装修支出长期待摊费用其他长期待摊费用其他递延所得税资产递延所得税资产待处理财产损溢待处理财产损溢应收应付中转应收应付中转短期借款短期借款交易性金融负债交易性金融负债交易性金融负债本金交易性金融负债本金交易性金融负债公允价值变动交易性金融负债公允价值变动应付票据应付票据应付票据商业承兑汇票应付票据商业承兑汇票应付票据银行承兑汇票应付票据银行承兑汇票应付账款应付账款应付账款应付110、账款应付账款应付账款应付账款暂估应付款应付账款暂估应付款预收账款预收账款应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬工资应付职工薪酬工资应付职工薪酬职工福利应付职工薪酬职工福利应付职工薪酬社会保险费应付职工薪酬社会保险费应付职工薪酬住房公积金应付职工薪酬住房公积金应付职工薪酬非货币性福利应付职工薪酬非货币性福利应付职工薪酬辞退福利应付职工薪酬辞退福利应付职工薪酬股份支付应付职工薪酬股份支付应付职工薪酬其他应付职工薪酬其他应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职工教育经费应付职工薪酬职工教育经费应交税费应交税费应交税费应交营业税应交税费应交营业税应交税费应交土地增值税应交税费应交土地增值税111、应交税费应交城市维护建设税应交税费应交城市维护建设税应交税费应交房产税应交税费应交房产税应交税费应交土地使用税应交税费应交土地使用税应交税费应交个人所得税应交税费应交个人所得税应交税费应交企业所得税应交税费应交企业所得税应交税费教育费附加应交税费教育费附加应交税费地方教育费附加应交税费地方教育费附加应交税费防洪保安费应交税费防洪保安费应交税费其他应交税费其他应付利息应付利息应付股利应付股利其他应付款其他应付款其他应付款单位往来其他应付款单位往来其他应付款个人往来其他应付款个人往来其他应付款代扣职工社会保险其他应付款代扣职工社会保险其他应付款代扣职工公积金其他应付款代扣职工公积金其他应付款代扣施112、工单位税金其他应付款代扣施工单位税金其他应付款保证金其他应付款保证金其他应付款房屋相关代收费其他应付款房屋相关代收费其他应付款押金其他应付款押金其他应付款客户暂收款其他应付款客户暂收款其他应付款代收业主款其他应付款其他其他应付款其他预提费用预提费用预提费用预提配套设施费预提费用预提配套设施费预提费用预提不可预见费用预提费用预提不可预见费用预提费用其他预提费用其他递延收益递延收益递延收益租金收入递延收益租金收入长期借款长期借款长期借款本金长期借款本金长期借款利息调整长期借款利息调整应付债券应付债券应付债券面值应付债券面值应付债券利息调整应付债券利息调整应付债券应计利息应付债券应计利息长期应付款长113、期应付款长期应付融资租入固定资产租赁费长期应付融资租入固定资产租赁费长期应付分期付款购入固定资产长期应付分期付款购入固定资产未确认融资费用未确认融资费用未确认融资费融资租入固定资产租赁费未确认融资费融资租入固定资产租赁费未确认融资费分期付款购入固定资产未确认融资费分期付款购入固定资产专项应付款专项应付款专项应付款代管基金专项应付款代管基金专项应付款代管基金本金专项应付款代管基金本金专项应付款代管基金利息收入专项应付款代管基金利息收入专项应付款代管基金其他收益专项应付款代管基金其他收益预计负债预计负债预计负债对外担保预计负债对外担保预计负债未决诉讼预计负债未决诉讼预计负债产品质量保证预计负债产品114、质量保证预计负债重组义务预计负债重组义务预计负债亏损性合同预计负债亏损性合同递延所得税负债递延所得税负债实收资本实收资本资本公积资本公积资本公积资本（或股本）溢价资本公积资本（或股本）溢价资本公积其他资本公积资本公积其他资本公积盈余公积盈余公积盈余公积法定盈余公积盈余公积法定盈余公积盈余公积任意盈余公积盈余公积任意盈余公积盈余公积储备基金盈余公积储备基金盈余公积企业发展基金盈余公积企业发展基金本年利润本年利润利润分配利润分配利润分配提取法定盈余公积利润分配提取法定盈余公积利润分配提取任意盈余公积利润分配提取任意盈余公积利润分配提取储备基金利润分配提取储备基金利润分配提取企业发展基金利润分配提取115、企业发展基金利润分配提取职工奖励及福利基金利润分配提取职工奖励及福利基金利润分配应付现金股利或利润利润分配应付现金股利或利润利润分配转作资本(或股本)的股利利润分配转作资本(或股本)的股利利润分配盈余公积补亏利润分配盈余公积补亏利润分配未分配利润利润分配未分配利润开发成本开发成本开发间接费用开发间接费用主营业务收入主营业务收入主营业务收入土地转让收入主营业务收入土地转让收入主营业务收入商品房销售收入主营业务收入商品房销售收入主营业务收入配套设施销售收入主营业务收入配套设施销售收入主营业务收入车库收入主营业务收入车库收入主营业务收入物业管理收入主营业务收入物业管理收入主营业务收入物业经营收入主营116、业务收入物业经营收入主营业务收入物业大修收入主营业务收入物业大修收入主营业务收入其他收入主营业务收入其他收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入房屋租金收入其他业务收入房屋租金收入其他业务收入管理费收入其他业务收入管理费收入其他业务收入利息收入其他业务收入利息收入其他业务收入其他收入其他业务收入其他收入公允价值变动损益公允价值变动损益公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动损益交易性金融负债公允价值变动损益交易性金融负债公允价值变动损益投资性房地产公允价值变动损益投资性房地产投资收益投资收益营业外收入营业外收入营业外收入非流动资产处置利得营业外收入非流动资产处置117、利得营业外收入非货币性资产交换利得营业外收入非货币性资产交换利得营业外收入政府补助(税收返还)营业外收入政府补助(税收返还)营业外收入罚款收入营业外收入罚款收入营业外收入没收定金及违约金营业外收入没收定金及违约金营业外收入其他营业外收入其他主营业务成本主营业务成本主营业务成本土地转让成本主营业务成本土地转让成本主营业务成本商品房销售成本主营业务成本商品房销售成本主营业务成本配套设施销售成本主营业务成本配套设施销售成本主营业务成本车库成本主营业务成本车库成本主营业务成本物业管理成本主营业务成本物业管理成本主营业务成本物业经营成本主营业务成本物业经营成本主营业务成本物业大修成本主营业务成本其他主营118、业务成本其他其他业务成本其他业务成本其他业务成本房屋出租成本其他业务成本房屋出租成本其他业务成本营业税金及附加其他业务成本营业税金及附加其他业务成本营业税其他业务成本营业税其他业务成本城建税其他业务成本城建税其他业务成本教育费附加其他业务成本教育费附加其他业务成本其他附加税其他业务成本其他附加税其他业务成本其他支出其他业务成本其他支出营业税金及附加营业税金及附加营业税及附加营业税营业税及附加营业税营业税及附加城建税营业税及附加城建税营业税及附加教育费附加营业税及附加教育费附加营业税及附加土地增值税营业税及附加土地增值税营业税及附加其他附加税营业税及附加其他附加税销售费用销售费用销售费用工资销售119、费用工资销售费用福利费销售费用福利费销售费用工会经费销售费用工会经费销售费用职工教育经费销售费用职工教育经费销售费用社会保险费销售费用社会保险费销售费用养老保险销售费用养老保险销售费用医疗保险销售费用医疗保险销售费用失业保险销售费用失业保险销售费用生育保险销售费用生育保险销售费用工伤保险销售费用工伤保险销售费用其他保险销售费用其他保险销售费用住房公积金销售费用住房公积金销售费用劳动保护费销售费用劳动保护费销售费用临时用工劳务费销售费用临时用工劳务费销售费用办公费销售费用办公费销售费用通讯费销售费用通讯费销售费用差旅费销售费用差旅费销售费用误餐费销售费用误餐费销售费用交际应酬费销售费用交际应酬费120、销售费用会议费销售费用会议费销售费用市内交通费销售费用市内交通费销售费用车辆使用费销售费用车辆使用费销售费用租赁费销售费用租赁费销售费用办公室装修费销售费用办公室装修费销售费用水电费销售费用水电费销售费用物业管理费销售费用物业管理费销售费用折旧费销售费用折旧费销售费用低值易耗品摊销销售费用低值易耗品摊销销售费用无形资产摊销销售费用无形资产摊销销售费用咨询费（含上交总部）销售费用咨询费（含上交总部）销售费用销售佣金销售费用销售佣金销售费用样板间费用销售费用样板间费用销售费用售楼处费用销售费用售楼处费用销售费用广告费销售费用广告费销售费用业务宣传费销售费用业务宣传费销售费用市场调研费销售费用市场调121、研费销售费用销售代理费销售费用销售代理费销售费用销售模型费销售费用销售模型费销售费用现场签约律师费(合同交易费)销售费用现场签约律师费(合同交易费)销售费用其他销售费用其他管理费用管理费用管理费用工资管理费用工资管理费用福利费管理费用福利费管理费用工会经费管理费用工会经费管理费用职工教育经费管理费用职工教育经费管理费用社会保险费管理费用社会保险费管理费用养老保险管理费用养老保险管理费用医疗保险管理费用医疗保险管理费用失业保险管理费用失业保险管理费用生育保险管理费用生育保险管理费用工伤保险管理费用工伤保险管理费用其他保险管理费用其他保险管理费用住房公积金管理费用住房公积金管理费用劳动保护费管理费122、用劳动保护费管理费用临时用工劳务费管理费用临时用工劳务费管理费用办公费管理费用办公费管理费用通讯费管理费用通讯费管理费用差旅费管理费用差旅费管理费用误餐费管理费用误餐费管理费用交际应酬费管理费用交际应酬费管理费用会议费管理费用会议费管理费用市内交通费管理费用市内交通费管理费用车辆使用费管理费用车辆使用费管理费用租赁费管理费用租赁费管理费用办公室装修费管理费用办公室装修费管理费用水电费管理费用水电费管理费用物业管理费管理费用物业管理费管理费用折旧费管理费用折旧费管理费用低值易耗品摊销管理费用低值易耗品摊销管理费用无形资产摊销管理费用无形资产摊销管理费用咨询费管理费用咨询费管理费用税金管理费用税金123、管理费用印花税管理费用印花税管理费用房产税管理费用房产税管理费用车船使用税管理费用车船使用税管理费用土地使用税管理费用土地使用税管理费用商业保险费管理费用商业保险费管理费用中介服务费管理费用中介服务费管理费用审计费管理费用审计费管理费用评估费管理费用评估费管理费用诉讼费管理费用诉讼费管理费用人员招聘费管理费用人员招聘费管理费用坏账准备管理费用坏账准备管理费用存货跌价准备管理费用存货跌价准备管理费用存货盘盈或盘亏管理费用存货盘盈或盘亏管理费用其他管理费用其他财务费用财务费用财务费用利息支出财务费用利息支出财务费用利息收入财务费用利息收入财务费用手续费财务费用手续费财务费用银行手续费财务费用银行手124、续费财务费用机手续费财务费用机手续费财务费用手续费其他财务费用手续费其他财务费用汇兑损益财务费用汇兑损益财务费用其他财务费用其他资产减值损失资产减值损失资产减值损失持有至到期投资减值准备资产减值损失持有至到期投资减值准备资产减值损失长期股权投资减值准备资产减值损失长期股权投资减值准备资产减值损失投资性房地产减值准备资产减值损失投资性房地产减值准备资产减值损失固定资产减值准备资产减值损失固定资产减值准备资产减值损失无形资产减值准备资产减值损失无形资产减值准备资产减值损失商誉减值准备资产减值损失商誉减值准备营业外支出营业外支出营业外支出固定资产盘亏 营业外支出固定资产盘亏 营业外支出非流动资产处置125、损失营业外支出非流动资产处置损失营业外支出捐赠支出 营业外支出捐赠支出 营业外支出非常损失营业外支出非常损失营业外支出罚款支出营业外支出罚款支出营业外支出房屋违约金营业外支出房屋违约金营业外支出其他营业外支出其他所得税所得税以前年度损益调整以前年度损益调整期初中转科目期初中转科目汇总汇总财务预算制度.目的优化公司资产，强化成本、费用开支计划及控制职能，统筹、合理安排资金，提高资金使用效果。有效地降低运营成本、费用。减少成本、费用的审批环节，提高工作效率。在成本、费用预算内，给予子（分）公司较大的灵活性和自主权。.范围适用于阳光壹佰物业总公司及所属子（分）公司的财务预算工作。.方法和过程控制总则126、财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。预算分类3.2.1按时间分为年度预算、季度预算、月度预算。3.2.2按内容分为收入预算、采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存物资预算、成本预算、费用预算、现金收支预算、预计损益表、预计资产负债表。预算组织3.3.1物业总公司及所属子（分）公司须成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务相关人员。预算管理委员会由财务部门负责，其主要任务：）制定、颁发有关财务预算的制度和政策。）对各公司、各部门编报的预算的可靠性和可行127、性进行审核。）协调各部门在财务预算中的矛盾。）向物业总公司总经理、财务管理部经理提供预算报告。）负责预算执行的监督，并提出分析报告。3.3.2预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理；财务部门作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。3.3.3总公司各部门负责人、子（分）公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。编制程序任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总公司各部门对其职能范围内的预算进行平衡；各财务部门负责汇总及综合平衡。预算外控制预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算128、的成本、费用均需执行预算外控制（即特批），是否执行预算外控制（即特批）由总公司财务管理部经理审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成成本、费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位相关负责人进行处罚。预算执行3.6.1各子（分）公司、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为成本、费用开支考核的依据之一。3.6.2各子（分）公司的各项成本、费用支出。凡预算范围之内的，可由各子（分）公司财务按规定程序审核后直接支出；超出预算的成本、费用，需增补预算或执行预算外控制后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及核准人员将视情节进行严肃处理，如该笔成本、费用未被总公司核准且已支出的，由审核及核准人员负责129、赔偿。3.6.3总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算外控制（即特批）报销。各子（分）公司成本、费用预算制度.7.1预算编制审批流程各子（分）公司总经理审核总公司总经理核准各子（分）公司财务汇总编制本公司预算根据核准预算调整分配本公司部门预算总公司财务部初审、上报并修改预算下发核准预算总公司财务经理审核并提出修改意见各子（分）公司各部门编制部门成本、费用预算根据核准预算执行部门成本、费用的控制职能.7.2成本、费用预算项目）公司成本、费用预算项目和项目内涵与公司成本、费用核算项目及其内涵一致。见附件物业公司科目设置表。）成本、费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月130、负担金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。公司成本、费用预算的组织根据可控原则将预算项目划分至各控制部门，由该项成本、费用控制部门编制预算并执行控制职能。预算项目具体分类如下：部 门预算编制及成本、费用控制项目综合管理部财务公共性服务成本（业务咨询费）；物业经营成本（折旧费、低值易耗品摊销）；营业税金及附加（营业税、城建税、教育费附加、其他附加税）；管理费用（费用性税金：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、防洪基金；固定资产折旧；低值易耗品摊销；无形资产摊销；残疾人就业保障金）；财务费用（利息支出、利息收入、手续费、汇兑损益）；营业外支出（固定资产盘亏、罚款支出、税金131、）；所得税费用。行政、品质公共性服务成本（公众责任保险）；物业经营成本（办公费、会议费、招待费、网站建设费）；其他业务成本（代办业务成本、工本费成本）；管理费用（中介服务；办公费：办公用品、邮寄费、书报费、注册登记费、办公维修费、企业宣传费；差旅费；通讯费；业务招待费；会议费；水电费；租赁费；业务宣传费）。人力资源物业服务人员成本（秩序维护员工资、清洁卫生员工资、工程人员工资、客服人员工资、社会保险费、住房公积金、服装费、通讯费、交通费、差旅费、劳动保护费、职工福利、临时用工劳务费、外包人员工资）；管理费用（工资、职工福利、职工教育经费、人事管理费、培训费、社会保险费）。运营中心工程公共性服务132、成本（工程成本：公区维修材料、工程工具、公区能源费用、工程其他费用）；有偿服务成本（入户维修成本、其他服务成本）；物业外包项目成本（电梯维护费、电梯年检费、维保费、检测费、代管费、其他费用）。保安、车场公共性服务成本（秩序维护费用：秩序维护用品、房租费、其他费用；车场管理成本：车场管理用品、其他费用）；物业经营成本（车位经营成本）；物业外包项目成本（消防器材检测、维保费、检测费）。保洁、绿化公共性服务成本（保洁费用：保洁材料费、环境消杀费、垃圾清运费、化粪池清理费、管道疏通费、清洗水箱费、其他费用；绿化费用：绿化用品、绿化清运费、绿化工具、绿化材料费、绿化用水费、其他费用）；有偿服务成本（家政133、保洁成本）。其他有偿服务成本（其他服务成本）；物业经营成本（租赁成本、其他经营成本、网站建设费）。管家部公共性服务成本（社区活动费用）；其他部门（销售部门）销售费用.4预算报表和预算分析表格式（见财务软件中报表设置）.5费用预算项目编制方法预算项目本月负担数本月支付数工资各部门按核定的岗位编制，包含个人所得税同左奖金由总公司审批的核定总金额的预算。同左福利费按不超过计税工资*预算子（分）公司须单独提报并经总公司同意。职工教育经费按不超过计税工资*预算办公费（办公用品、邮寄费、办公维修费）最高预算限额：公司按人均元预算。同左办公费（书报费）最高限额：按每月元预算，或全年累计不超过元预算。同左低值134、易耗品摊销按摊销方法计算本期应负担金额本期购置低值易耗品支付金额通讯费（此费用设为固定费用，与公司人数挂钩）最高预算限额：电话传真及电传费，人均元预算；手机费按可报销手机标准预算。同左人事管理费、最高预算限额：公司按人均元预算。同左培训费最高预算限额：公司按人均元预算。同左中介服务费按实际原则预算，兼顾需要与节约原则同左水电费按实际原则预算，兼顾需要与节约原则同左业务招待费元分公司月，由总公司核定同左差旅费按实际原则参照公司标准预算。同左折旧费、资产盘盈盘亏、按权责发生制原则计提或列支同左水电费按实际原则预算，兼顾需要与节约原则总公司审核及核准预算费用性支出项目）总公司核准预算总公司根据分公司135、预算理由和历史情况审核分公司的月度、季度、年度、预算，并核准预算。）预算差异分析费用性支出项目差异用本月按核准预算费用减去本月实际费用，负数差异为预算超支，正数差异为预算节余。月预算节余可进入下月程序，但季度预算节余不再进入下一季度程序。预算超支视不同情况分析： 月预算合理的超支（有总公司预算增补或预算外审批手续），不作为超支处理； 月预算属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用所属季度预算额弥补的，不作为超支处理。 凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一季度总公司核定的预算，视同子（分）公司提前使用下一季度预算。 子（分）公司年度总预算在剔除合理的超支及同类别各季度节余合计后，还136、出现超支情况，超支额的用于对子（分）公司控制本项费用的惩罚。）业务招待费严格在预算内使用，不允许超支，出现超支将对子（分）公司按超支额惩罚。成本性支出项目）总公司根据分公司预算理由和历史情况审核分公司的月度、季度、年度、预算，并核准预算。）成本性支出项目差异的计算与费用性支出项目计算相同，即用本月按核准预算费用减去本月实际费用，负数差异为预算超支，正数差异为预算节余。.7预算增补或预算外制度）不可预见性支出，可执行预算增补或预算外总公司审批制度。经总公司财务部经理审核确认是否属于可支付的不可预见性支出项目后，再由总经理审批，各子（分）公司增补预算或作为预算外支出。）凡未严格编制预算而造成成本、137、费用预算缺口的不在此列，不予增补预算。超预算支出要按预算超支额的予以惩罚，超预算情况严重的还要对责任公司及部门进行严厉处罚。各子（分）公司预算分析.8.1每月终了后，各子（分）公司应在次月日前报送上月预算分析表（报表格式见附件）。.8.2每季终了后，各子（分）公司应在次季度第一月日前报送上季度预算分析表；.8.3每年终了后，各子（分）公司应在次年月日前报送上年度预算汇总分析表；）每季度预算节余，不再结转下一个季度，在年度汇总时统一核算。）每季度预算超支，可结转下一季度，冲减下一季度总公司核定的预算额；在年度预算汇总时与年预算节余总额合并计算。）每月预算结转时，可以是预算节余或超支；但季度结转时138、，只能是预算超支额。.附则本制度由总公司财务管理部负责解释。本制度自年月日起生效施行。.记录记录名称 记录编号 保存期限（年） 年收入预算表 01-03-004 长期工程公区维修材料消耗预算表 01-03-004 长期工程公区维修材料消耗预算表 01-03-004 长期公区能源费用月消耗预算表（电费） 01-03-004 长期公区能源费用月消耗预算表（水费） 01-03-004 长期工程其他费用预算表 01-03-004 长期外包项目支付款项预算表 01-03-004 长期保洁费用预算表 01-03-004 长期秩序维护费用预算表 01-03-004 长期社区活动费用预算表 01-03-004139、 长期绿化费用预算表 01-03-004 长期 年费用预算表 01-03-004 长期物业费收入预算表 01-03-004 长期 年人员编制及费用预算表 01-03-004 长期 年每月各部门费用预算表 01-03-004 长期 月份预算执行分析表 01-03-004 长期 季度份预算执行分析表 01-03-004 长期 年度预算执行汇总分析表 01-03-004 长期费用分析表 01-03-004 长期费用分析表（各月） 01-03-004 长期损益表(样表） 01-03-004 长期 年收入预算表编制单位: 单位：人民币元预算科目项目年度合计月月月一季度合计月月月二季度合计月月月三季度合计140、月月月四季度合计填表说明主 营 业 务 收 入一、公共性服务收入（一）物业费收入(小计)可根据本公司情况设置明细、住宅物业费收入(小计)（）已交房物业管理费收入 （）往年物业管理费收入 、写字楼物业费收入(小计)（）已交房物业管理费收入 （）往年物业管理费收入 、商铺物业费收入(小计)（）已交房物业管理费收入 （）往年物业管理费收入 （二）车场管理费收入(小计) 、已使用车位物业管理费收入 、往年物业管理费收入 二、开发商补贴物业费可根据本公司情况设置明细、住宅物业费收入(小计) （）开发商前期支付开办费 （）开发商支付延期交房费 （）空置房物业管理费收入 （）开发商补贴物业管理费收入 （）减141、免物业管理费收入 、写字楼物业费收入(小计) （）开发商前期支付开办费 （）开发商支付延期交房费 （）空置房物业管理费收入 （）开发商补贴物业管理费收入 （）减免物业管理费收入 、商铺物业费收入(小计) （）开发商前期支付开办费 （）开发商支付延期交房费 （）空置房物业管理费收入 （）开发商补贴物业管理费收入 （）减免物业管理费收入 、车场管理费收入(小计) （）未使用车位物业管理费收入 （）开发商补贴 三、有偿服务费收入、家政保洁收入、入户维修收入、其他收入四、物业经营收入、车位经营收入、租赁费、其他经营收入合计 其他业务收入、代办业务收入、工本费收入、垃圾清运费、废品收入、管理费、业务咨询142、费、其他收入合计 投资收益合计 营业外收入非流动资产处置利得非货币性资产交换利得政府补助(税收返还)罚款收入没收定金及违约金其他合计 收入总计物业管理面积、住宅物业管理面积、写字楼物业管理面积、商铺物业管理面积合计 物业收缴率、住宅物业管理费收缴率、写字楼物业管理费收缴率、商铺物业管理费收缴率、代收水费收缴率、代收电费收缴率、代收取暖费收缴率 年成本支出预算表编制单位: 单位：人民币元预算科目项目年度合计月月月一季度合计月月月二季度合计月月月三季度合计月月月四季度合计填表说明主 营 业 务 成 本一、物业服务人员成本、秩序维护员工资、清洁卫生员工资、工程人员工资、绿化人员工资、客服人员工资、其143、他人员工资、社会保险费可根据本公司情况设置部门综合客服工程保安保洁（）养老保险（）医疗保险（）失业保险（）生育保险（）工伤保险（）其他保险、住房公积金、服装费可根据本公司情况设置部门工程保安保洁、通讯费可根据本公司情况设置部门、交通费、差旅费、劳动保护费可根据本公司情况设置部门综合保安、职工教育经费、职工福利可根据本公司情况设置部门、临时用工劳务费、外包人员工资（）秩序维护员工资（）清洁卫生员工资 、其他 二、公共性服务成本、工程成本（）公区维修材料（）工程工具（）公区能源费用（）工程其他费用可根据本公司情况设置明细 热水循环泵更换 热水自动补水控制系统维修 法宝空调风道清洗 、秩序维护费用（144、）秩序维护用品可根据本公司情况设置明细拖车器出租车排队牌（）房租费（）其他费用 中控室主机维修 可根据本公司情况设置明细、保洁费用（）保洁材料费可根据本公司情况设置明细材料三期卫生纸零星采购（）其他费用、绿化费用（）绿化用品（）绿化清运费（）绿化工具（）绿化材料费（）绿化用水费（）其他费用、车场管理成本（）车场管理用品（）其他费用、公众责任保险、社区活动费用、业务咨询费三、有偿服务成本、家政保洁成本、入户维修成本、其他服务成本四、物业经营成本、车位经营成本、租赁成本、其他经营成本、折旧费、低值易耗品摊销、办公费、报刊费、会议费、招待费、交通费、邮寄费、网站建设费、营业税金及附加五、物业外包项目145、成本、电梯维护费、电梯年检费、消防器材检测、维保费电梯维保燃气管道维保锅炉维保水泵、消防柜维保费尔维保、代管费、检测费、外包绿化、环境消杀费、垃圾清运费、化粪池清理费、管道疏通费、外包外墙清洗、其他费用合计其他业务成本、代办业务成本、工本费成本、其他合计营业外支出、固定资产盘亏 、非流动资产处置损失、捐赠支出 、非常损失、罚款支出、房屋违约金、税金、其他合计成本总计注：运营中心、管家部人员所发生的各项费用进主营业务成本。工程公区维修材料消耗预算表编制单位: 单位：人民币元序号项目材料名称规格型号材料单价月用数量月消耗金额季用数量季消耗金额年用数量年消耗金额公区能源费用月消耗预算表（电费）编制单146、位: 单位：人民币元名称功率()数量日运行时间月运行天数月用量(度)单价（元度）月合计(元)备注一、空调机房：热水循环泵空调循环泵补水泵风机盘管热泵机组照明一个供暖季(*)一个制冷季(*)合计二.污水泵房污水泵合计三.配电室照明空调合计四.办公用电.设备用电小计.照明用电小计.其它设备小计合计五.公区照明、地上照明日光灯筒灯暗藏灯吊灯射灯吸顶灯应急灯节能灯小计、社区公共照明 草坪灯高杆灯围墙灯大门射灯 水系灯小计、地下照明日光灯应急灯筒灯吸顶灯小计、车场用电小计合计六.电梯用电、一、二期、三期合计物业电费总计公区能源费用月消耗预算表（水费）编制单位: 单位：人民币元类别序号项目设备数量日用量（147、吨）月用天数小计吨单价月合计工程其他费用预算表编制单位: 单位：人民币元序号项目名称发生期间支付方式支付金额外包项目支付款项预算表编制单位: 单位：人民币元序号外包项目合同执行日期合同总金额付款方式（月、季度、半年、年付）付款金额次备注保洁费用预算表编制单位: 单位：人民币元一、保洁材料序号材料名称月使用量单价月预算金额合计二、其他费用序号项目名称期间支付方式金额合计秩序维护费用预算表编制单位: 单位：人民币元一、秩序维护用品预算序号用品名称月预算数量单价月预算金额合计二、其他费用预算序号项目名称期间支付方式金额合计三、车场费用预算序号费用项目期间支付方式金额合计社区活动费用预算表编制单位: 148、单位：人民币元序号项目名称期间支付方式金额合计绿化费用预算表编制单位: 单位：人民币元一、绿化用品预算序号用品名称月预算数量单价月预算金额合计二、绿化材料预算序号材料名称月预算数量单价月预算金额合计三、绿化工具预算序号工具名称月预算数量单价月预算金额合计四、绿化其他费用预算序号项目名称期间支付方式金额合计 年费用预算表编制单位: 单位：人民币元预算科目项目年度合计月月月一季度合计月月月二季度合计月月月三季度合计月月月四季度合计填表说明销售费用、工资、职工福利可根据本公司情况设置明细、职工教育经费、人事管理费、培训费、社会保险费（）养老保险（）医疗保险（）失业保险（）生育保险（）工伤保险（）其他149、保险、中介服务费（）审计费（）诉讼费（）咨询费、办公费（）办公用品可根据本公司情况设置明细（）邮寄费（）书报费（）注册登记费（）办公维修费（）企业宣传费、差旅费、通讯费（）某电话费（）固定电话费（）会议电话费（）网络信息费、业务招待费、会议费、水电费、租赁费、业务宣传费、其他费用合计管理费用、工资、职工福利、职工教育经费、人事管理费、培训费、社会保险费（）养老保险（）医疗保险（）失业保险（）生育保险（）工伤保险（）其他保险、中介服务费（）审计费（）诉讼费（）咨询费、办公费（）办公用品（）邮寄费（）书报费（）注册登记费（）办公维修费（）企业宣传费、费用性税金（）印花税（）车船使用税（）房产税（）150、土地使用税（）防洪基金、固定资产折旧费、低值易耗品摊销、差旅费、通讯费（）某电话费（）固定电话费（）会议电话费（）网络信息费、业务招待费、会议费、水电费、租赁费、其他费用、业务宣传费、水电费、无形资产摊销、残疾人就业保障金、其他合计财务费用、利息支出、利息收入、手续费（）银行手续费（）机手续费（）其他、汇兑损益、其他合计费用总计注：运营中心、管家部人员所发生的各项费用进主营业务成本。物业费收入预算表编制单位: 单位：人民币元一、具备入住条件的房屋：序号楼号户型面积（）标准月度金额（元）年度金额（元）备注小计 二、空置房屋（未售出）：小计 合计 年人员编制及费用预算表编制单位: 单位：人民币元月151、份部门人员编制工资 餐费(暂定)节日加餐（元）备注原有新增、减岗位新增、减人数合计原金额增、减额总额元人元人金额（元）月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员152、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计月运营中心、秩序维护员、清洁卫生员、工程人员、绿化人员管家部综合部外包人员、秩序维护员、清洁卫生员小计总计 年每月各部门费用预算表编制单位: 单位：人民币元预算科目项目 公司合计 总经理费用综合管理部管家部运营中心其他填 表 说 明销售费用、工资、职工福利、职工教育经费、人事管理费、培训费、社会保险费（）养老保险