1、 尉氏县“百城提质”城市景观综合尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造提升改造 PPP 项目项目 财政承受能力论证财政承受能力论证 尉氏县财政局尉氏县财政局 北京大岳咨询有限责任公司北京大岳咨询有限责任公司 二一二一七七年年十二十二月月 I 目目 录录 一、一、项目概况项目概况.1（一）项目名称.1（二）项目基本情况.1（三）建设规模.1（四）项目总投资.3（五）项目运营维护范围.4（六）资产权属.5（七）项目运作方式.6（八）项目投融资结构.7（九）项目回报机制.8（十）项目合作期限.9 二、二、责任识别责任识别.10（一）股权投资支出责任.10（二）运营补贴支出责任.10（三）承担风险支出2、责任.11（四）配套投入支出责任.14 三、三、支出测算支出测算.14（一）财政股权投资支出测算.14（二）财政补贴支出测算.15（三）风险承担支出测算.23（四）财政配套投入支出测算.25（五）汇总分析.26 II 四、四、能力评估能力评估.27（一）财政支出能力评估.27（二）行业领域平衡性评估.32 五、五、综述综述.33 六、六、附件：附件：.34 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 1 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造造 PPP 项目项目财政承受能力论证财政承受能力论证 一、一、项目概况项目概况（一）项目名称3、（一）项目名称 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目（以下简称“项目”或“本项目”）。（二）（二）项目项目基本情况基本情况 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造项目分布在尉氏县县城各处，主要规划项目区域有北三环水系、北三环道路、刘麦河水系、滨河东西路、史庄广场、S220 与人民西路交汇处等公园。本项目包括北三环水上公园提升、北三环微地形建设、北三环人行道、路侧石及花坛石提升、刘麦河景观带建设、滨河东西路部分道路提升改造、史庄广场、S220 与人民西路交汇处等公园提升以及强电入地工程（北三环及滨河东西路段），建设期约为 2 年，项目总投资约为 78007.42万元。（三）（三）4、建设规模建设规模 根据经批复的可行性研究报告，项目主要包含建设内容及规模如下：尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 2（1）北三环水上公园提升，长 2600m，总面积 320000。其中滨河西路至建设路长 2300m，建设路以西延长 300m。工程建设内容包括草种改良、水周绿化、园区景观改良提升、主（次）景观道、休闲广场、（非）机动车停车场的铺装、景观照明、环境整治工程（包括河道疏浚、木质设施建设、公共广播、园林小品设施、管理服务用房建设、卫生配套设施、标识标牌、新增室外消防水井等）、供水供电改造工程。（2）北三环微地形建设，长 11300m，总面积 108285、00。其中S219 至西环路，长 4100m，工程量 319600；西延伸段，长 7200m，工程量 763200。工程建设内容包括道路两侧景观绿化、景观照明等工程。（3）北三环人行道、路侧石及花坛石提升。其中：建设路至西环路，单侧人行道长 4100，宽 7.0m，两侧人行道面积共 57400；路侧石两侧总长 8900m，花坛石两侧总长 16400m。（4）刘麦河景观带建设，长 5500m，包含水生态处理、滨河广场等刘麦河沿线小公园、滨河东西路人行道建设，总面积约 310000。其中：刘麦河河口宽 14-26m，河底宽 10-20m，断面面积 31.2-48.3，水生态处理北起北三环南至福聚路6、，长 6000m，工程量 63300；沿线四个小公园工程规模分别为：滨河广场 21067、滨河广场西侧三角绿地 9745、世纪公园 6422、尉南公园 38493；滨河东西路人行道建设为商业街步行道建设，步行街单侧长度为 5500m，景观绿化带单侧 12m，人行道 4m，共 16m 宽。总面积 315027，约 31尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 3 公顷。（5）滨河东西路部分道路提升改造，对机动车道进行提升改造。项目范围为北三环至福园路，滨河西路长 6000m，机动车道宽 12m。滨河东路全长 5400m，其中福园路至尉州大道为单行道，机动车道宽12m，7、长 3300m；尉州大道至北三环为双向车道，机动车道宽 16m，长 2100m。（6）史庄广场、S220 与人民西路交汇处等公园提升。其中：史庄广场 24500，提升内容为植物提升；S220 与人民西路交汇处转盘 33300，提升内容为功能空间、植物设计。（7）强电入地工程（北三环及滨河东西路段）。其中北三环及北三环至北二环建设路路段共 2200m，河东西路段为刘麦河沿线北三环至福园路约 6000m。本项目具体建设内容以采购文件以及 PPP 项目合同 约定为准。（四）（四）项目总投资项目总投资 根据经批复的可行性研究报告，尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目总投资为 780078、.42 万元，其中：工程建设费63541.70 万元，占总投资金额的 81.46%；工程前期费用 4467.96 万元，占总投资金额的 5.73%（其中，征地拆迁费 499.55 万元，占总投资金额的0.64%，建设单位管理费648.33万元，占总投资金额的0.83%，工程监理费、前期工作咨询费、勘察设计费、图纸审查费、招标代理费、工程造价咨询费等前期费用 3320.07 万元，占总投资金额的尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 4 4.26%）；基本预备费 5440.77 万元，占总投资金额的 6.97%；建设期利息 4557.00 万元，占总投资金额的 5.9、84%。（五五）项目运营维护范围）项目运营维护范围 根据经批复的可行性研究报告，结合本项目实际情况，本项目运营维护范围暂定为北三环水上公园的景观绿化、河道保洁、水生植物养护、停车场管理、休闲广场清扫保洁、照明设施维护，北三环微地形景观绿化、照明设施维护，刘麦河景观绿化，史庄广场、S220 与人民西路交汇处等公园景观绿化及清扫保洁，以及由项目实施机构指定的其他运营维护需求等。景观绿化主要涉及苗木的修剪、浇水、施肥、除草、防病虫害、栽植、补植等日常的养护；水生态系统的养护包括水生植物更换、水生植物收割、鱼类捕获及水生植物局部补种等；河道保洁主要包括清淤、疏浚，清除杂草、废弃物、漂浮垃圾，保证河道畅10、通、水环境良好、水面清洁美观等；公园广场等清扫保洁：主要是指北三环水上公园、史庄广场、S220与人民西路交汇处等公园内的日常清扫保洁；停车场管理：包含机动车停车位及非机动车停车位的运营及维护。照明工程主要涉及变配电设施、线路设施及照明设施的养护维修。本项目运营维护范围及内容最终以双方签订的PPP 项目合同及其补充协议（如有）为准。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 5（六六）资产资产权属权属 本项目拟采取 BOT（建设-运营-移交）的运作方式，由项目实施机构（尉氏县城管局）依照法定程序选定优秀的社会资本，由中标社会资本与政府方出资代表尉氏县金财投资发展有限公司11、共同出资组建项目公司，项目公司在合作期内负责本项目的投融资、设计、建设、运营维护和更新改造项目设施。根据企业会计准则解释第 2 号第五条的相关条款规定：1）BOT 业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产；2）建造期间，项目公司对于所提供的建造服务应当按照企业会计准则第 15 号建造合同确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司应当按照企业会计准则第 14 号收入确认与后续经营服务相关的收入。建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别确认金融资产或无形资产。因此，项目公司投资建设形成项目设施固定资产应属政府方所有，项目公司仅在经营期内拥有该等固定资产的使用权和经营权，项目12、公司在完成建设后通过竣工决算确认的项目总投资，按照上述条款规定确认为无形资产（按国际会计准则一般确认为金融资产；中国境内一般确认为无形资产），按照经营年限进行摊销，列入当年的总成本费用。本项目运营期满后，项目公司应依照 PPP 项目合同约定的移交范围、移交标准和移交程序等向项目实施机构或其指定机构分批无偿尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 6 移交项目相关资产。（七）（七）项目项目运作方式运作方式 为保证本项目顺利实施，借鉴类似项目经验，本项目拟采取 BOT（建设-运营-移交）的运作方式，由项目实施机构（尉氏县城管局，以下简称“县城管局”）依照法定程序选定优秀13、的社会资本，由中标社会资本与政府方出资代表尉氏县金财投资发展有限公司共同出资建项目公司。项目公司在合作期内负责本项目的投融资、设计、建设、运营维护和更新改造项目设施。在运营期内，由政府方向项目公司拨付可行性缺口补助，并将可行性缺口补助将纳入跨年度的财政预算；由项目公司经营道路、河道两边及公园内的广告位（如有）取得的广告收入，由项目公司经营公园内的停车位（如有）取得的停车费收入。合作期届满时，项目公司将本项目设施无偿、完好地移交给项目实施机构或政府指定的其他机构。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目实施应当坚持公开、公平、公正的原则，充分发挥社会资本融资、专业、技术和管理优势，提14、高公共服务质量效率，同时转变政府职能，强化政府与社会资本协商合作。具体为：（1）风险共担。政府与社会资本共同承担项目涉及的风险，原则上，风险分配给能够以最小成本、最有效管理它的一方承担。（2）互利共赢。通过获得可行性缺口补助和使用者付费的方式，尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 7 使社会资本获得合理收益，同时社会资本发挥自身技术经验，为政府和社会提供高品质的服务，实现互利共赢。（3）公开透明。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP项目运作依托统一的政府与社会资本合作的信息平台，实现各类社会资本平等参与、投资回报科学合理、运作公开透明。（4）诚信履约。15、政府与社会资本在平等协商、依法合规的基础上签订 PPP 项目合同，明确双方权利与义务，合同双方都必须严格按照合约约定内容执行，无故违约必须承担相应责任。（八八）项目投融资结构）项目投融资结构 1.投资结构及股权比例 本项目投资总额约为 78007.42 万元。项目资本金投入约 15601.49万元，由中选社会资本和金财投发（为政府方出资代表）共同出资组建项目公司，项目公司注册资本以项目公司营业执照中实际注册资本为准，除项目公司注册资本金以外的项目资本金部分，由双方以货币或者资产形式根据项目进展投入剩余项目资本金，项目资本金投入后的缺口部分由项目公司融资解决。原则上，金财投发（政府方出资代表）占16、股比例暂定为 10%，中选社会资本占股比例暂定为 90%，实际股权比例以各方股东实缴注册资本确定。2.资本金比例及融资方式 根据国发201551 号文国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知“铁路、公路项目由 25%调整为 20%电尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 8 力等其他项目维持 20%不变”。结合本项目实际情况，本项目的资本金暂定为不低于项目投资总额的 20%，其他资金可通过银行贷款等方式筹集。项目融资由项目公司负责，可以以本项目项下政府授予的可行性缺口补助的收益权为本项目进行质押融资，但是在整个融资过程中，县政府不为融资提供任何担保，也17、不承担融资风险及相关责任。社会资本需在投标文件中注明资金使用计划，项目实施机构有权依据该计划及建设实际需求对项目公司融资情况、建设资金到位情况及支付使用情况全过程进行监督(项目公司成立后，应开设建设资金专户，专款专用、专户存储，并接受项目实施机构的监管。项目公司应按计划进度安排计量支付工程款。严禁超计划支付或将建设资金用于项目外工程)。社会资本应确保项目公司能够按照社会资本投标文件中所提供的融资方案或以更为优惠的融资条件在 PPP 项目合同正式签署后六十个工作日结束之内完成项目融资交割。（九九）项目）项目回报机制回报机制 本项目属于准经营性项目，采用“可行性缺口补助”的回报机制。具体而言，项目18、公司通过获取使用者付费和可行性缺口补助的方式收回投资，并实现合理的投资回报。使用者付费即项目公司通过市场化经营取得的营业收入，主要为广告收入。广告收入项目公司经营道路、河道两边及公园内的广告位尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 9 而取得的收入。可行性缺口补助，即当使用者付费不足以满足社会资本收回投资和获得合理回报时，由政府予以一定的补助。本项目可行性缺口补助分为两部分：针对建设投资的可用性补贴、针对使用者付费无法弥补运营成本时的缺口补贴（如有）。项目公司完成工程投资、建设并经验收合格后，需为本项目工程提供运营维护服务。政府方将按照 PPP 项目合同约定分期向19、项目公司拨付可行性缺口补助（暂定半年付）；项目公司经营道路、河道两边及公园内的广告位而取得的收入。项目公司通过获得可行性缺口补助和使用者付费弥补其建设投资、运营维护费用并获得合理回报。本项目在合作期届满后无偿移交给项目实施机构或政府指定的其他机构。为明确政府补贴资金的来源，增强社会资本参与本项目的积极性，政府方需将本项目可行性缺口补助资金列入尉氏县财政预算。（十十）项目合作期限）项目合作期限 根据 关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知（财金201557 号）“二、组织上报第二批备选示范项目（六）政府和社会资本合作期限原则上不低于 10 年。”根据本项目的特点及财政收支情况，建议本20、项目合作期设置为20年（含建设期 2 年，运营期 18 年，如建设期时间调整，合作期限也相应调整）。合作期包括建设期和运营期，建设期内完成项目建设，尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 10 并经竣工验收合格后，方可进入运营期。关于合作期限说明如下：本项目包含北三环水上公园提升、北三环微地形建设、北三环人行道、路侧石及花坛石提升、刘麦河景观带建设、滨河东西路部分道路提升改造、史庄广场、S220 与人民西路交汇处等公园提升、强电入地工程（北三环及滨河东西路段）等 7 个子项目，各子项目建设周期不同。本项目建设期暂定为 2 年（每个子项目的建设期不同），单个子项目建21、设完成后可单独竣工验收，单个子项目竣工验收后即需开始提供运营维护服务，自开工之日起满两年后开始拨付可行性缺口补助。且建设期两年内产生的建设期利息均计入项目全部建设成本，建设期两年内已经竣工验收并投入运营的项目在两年建设期内产生的运营补贴在建设期满 2 年后支付。关于合作期限的具体约定以PPP 项目合同为准。二、二、责任识别责任识别（一）股权投资支出责任（一）股权投资支出责任 中标社会资本与尉氏县金财投资发展有限公司（以下简称“金财投发”，为政府方出资代表）应依法共同成立项目公司实施本项目。原则上，中选社会资本占股比例暂定为 90%，政府方占股比例为 10%。因政府方在项目公司中占股份，故尉氏县22、财政承担股权投资支出责任。（二）（二）运营补贴支出责任运营补贴支出责任 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 11 任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目采用可行性缺口补助模式，项目公司完成工程投资、建设，并通过竣工验收后，需为本项目提供运营维护服务。政府将按照 PPP项目合同约定向项目公司支付可行性缺口补助，用以弥补其建设投资、运营成本并获得合23、理回报。本项目在合作期届满后项目公司将本项目设施无偿移交给项目实施机构或政府指定的其他机构。为明确政府补贴资金的来源，增强社会资本参与本项目的积极性，政府方需将本项目可行性缺口补助资金列入尉氏县财政预算。故县财政承担全部运营补贴支出责任。（三）（三）承担风险支出责任承担风险支出责任 本项目涉及各类潜在风险，按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，应由最有能力消除、控制或降低风险的一方承担风险。在 PPP 项目合同中需具体明确项目风险的分配，使政府和社会资本间合理分配项目风险。本项目主要风险分配方式如下：表 1.项目风险分配表 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受24、能力论证 12 风险类型风险类型 风险描述风险描述 风险分配风险分配 建设风险 1.完工延误风险 因政府方原因造成的延误由政府方承担，政府方将就此等延误向项目公司支付因延误造成的成本支出。由项目公司原因造成的延误由项目公司承担，项目公司将就此等延误向政府方支付相应违约金。不可抗力导致的延期可顺延工期。2.设计变更 因政府方原因造成较大设计变更和重大设计变更由政府方承担，政府方将就变更增加产生的费用计入项目全部建设成本。因项目公司自身原因造成的设计变更由项目公司承担，项目公司自行支付因设计变更所增加的费用。3.建设成本超支风险 项目公司承担。4.建设质量风险 项目公司承担。融资风险 5.融资成本25、超过预算风险 项目公司承担（社会资本方承担连带责任）。6.再融资不确定性风险 运营及管理风险 7.实际运营维护成本高于项目公司预期成本。项目公司承担。8.由于项目公司的管理问题造成项目运营维护成本超支。由项目公司承担：项目公司应通过加强管理提高效率以降低这类风险。9.由于政府方未及时批准项目公司或其选定的其他单位进行大修、中修或未及时拨付大修、中修费用造成的项目公司运营维护成本超支。政府方承担。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 13 风险类型风险类型 风险描述风险描述 风险分配风险分配 10.实际经营性收入与预期经营性收入差异较大。在一定范围内的变化由项目公26、司承担，超过后由双方共同承担。大中修提前风险 11.因工程质量原因导致的尚未到相关政策文件规定的大中修期限而本项目已不得不进行中修及大修 项目公司需自行承担相应费用。项目移交风险 12.因项目公司原因造成移交费用超支或未能达到移交标准。项目公司需自行承担相应费用。规划及法律政策环境变更风险 13.由于城市规划或绿化、水利、道路规划等相关规划调整导致项目设施改造成本大幅度提升。由政府方承担。14.对项目环境保护或项目运营维护标准等方面的要求提高，导致项目公司必须投入改造费用或增加运行成本。此类风险应由政府方和项目公司共同承担。一次投入或运行费用增加在一定范围内由项目公司承担，超出一定范围后政府方27、承担。15.国家税收等政策调整引起的项目公司税费变化，导致项目公司实际收入增加或减少。由双方共同分担。在一定范围内的税费变化由项目公司承担，超过后由政府方承担。宏观经济风险 16.运营期物价浮动导致运营维护费浮动的风险 由政府方承担。17.银行基准利率调整导致项目公司融资成本变化。由双方共同分担。在一定范围内的利率变化由项目公司承担，超过后由政府方承担。不可抗力 18.发生自然灾害等不可抗力事件，致使项目不能或暂时不能正常运转。要求项目公司为项目设施购买财产保险，用以灾害后项目设施的修复。不可抗力期间，政府方和项目公司各自承担风险。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能28、力论证 14 风险类型风险类型 风险描述风险描述 风险分配风险分配 政府征收、征用 19.政府对项目实施征收、征用等。此类风险由政府方承担，政府方根据相关规定给以项目公司相应补偿。（四）配套投入支出责任（四）配套投入支出责任 项目实施机构已完成前期工作包括但不限于：可研单位选定、PPP 咨询服务机构选定，并已与可研单位、PPP 咨询机构签订服务合同。所涉及的可研编制费用、PPP 咨询服务费均由中标社会资本方（或项目公司）承担，计入项目全部建设成本。中标社会资本方（或项目公司）应按照招标文件约定、PPP 项目合同约定及政府方与可研单位、PPP 咨询机构签订的合同约定及时向可研单位、PPP 咨询服29、务机构支付相关费用。根据县政府安排，县征收办、县土地储备中心负责项目建设用地的土地征收（包括土地征用、拆迁安置、拆迁补偿）工作，县政府协调解决用地性质转变（如有）及土地指标事宜（如有），涉及的征地拆迁补偿费用在一定范围内由项目公司承担并计入项目全部建设成本。项目建设期，政府将土地分批次提供给项目公司供其建设使用。故县财政不在一般公共预算中承担配套支出责任。三、三、支出测算支出测算（一）财政股权投资支出测算（一）财政股权投资支出测算 股权投资支出=项目资本金政府占项目资金股权比例 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 15 本项目将组建项目公司，金财公司将代表政府30、持有项目公司 10%股份，社会资本持有项目公司 90%股份。因政府方在项目公司中占 10%股份，故尉氏县财政需要承担相应的股权投资支出责任。本项目投资估算为 78007.42 万元，资本金比例为不低于项目总投资的 20%，政府方股权比例为 10%，则股权投资支出为 1560.15 万元。（二）（二）财政补贴支出测算财政补贴支出测算 依据财政部 关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知（财金201521 号）中明确的计算财政承受能力办法和本项目确定的可行性缺口补助计算原则，可行性缺口补助计算方式为：可行性缺口补助=可用性补贴+运营管理补贴-（使用者付费-经营性成本-经营性合理利润31、）=可用性补贴+运营管理补贴-广告收入 其中：可用性补贴计算方式详见“可用性补贴计算方式”。运营管理补贴计算方式详见“运营管理补贴计算方式”。项目公司取得的广告收入以经双方认可的第三方机构审计确认的数据为准，暂时按照“广告收入估算方式”测算。1.可用性可用性补贴补贴计算计算 本项目可用性补贴按运营期 18 年等额支付，计算公式如下：A=P (1+)(1+)1 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 16 其中：A：年可用性补贴；P：项目全部建设成本，以实际发生及尉氏县审计局出具并经项目实施机构、项目公司认可的竣工决算审计报告确认的数额为准；i：年投资收益率；n：政32、府补贴周期，n=18；根据经批复的可行性研究报告，本项目投资估算为 78007.42 万元，本项目全部建设成本为暂按 78007.42 万元（暂未考虑各子项目竣工验收之日起至自开工之日起满两年内产生的利息），即可用性补贴计算基数暂按 78007.42 万元（暂未考虑各子项目竣工验收之日起至自开工之日起满两年内产生的利息）计。依据同期同类项目经验，以及市场测试情况，年投资收益率暂定为 6.00%，可用性补贴支付周期为 18 年。经计算，本项目年可用性补贴上限为 7204.50 万元/年，运营期内合计可用性补贴上限为 129681.00 万元（可用性补贴计算基数暂未考虑各子项目竣工验收之日起至自开33、工之日起满两年内产生的利息）。2.运营管理运营管理补贴补贴计算计算 根据目前行业计算方法及市场调查分析，并结合本项目实际情况，为维持本项目设施的可用性，依据开封市同期同类项目经验，一渠六河（河道长度 15.6km，河道平均宽度 24m）河道保洁及水利设施维护费用单价约为 6.29 万元/km/年，折合 2.62 元/m2/年，公园水面保洁单尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 17 价按 2.62 元/m2/年计算；参照河南省各县、市类似绿化项目中标单价情况及市场测试情况，景观绿化单价按照 6.00 元/m2/年计算；参照开封市一渠六河项目水生植物养护单价，水生34、植物养护按照 1.00 元/m2/年计算；参照尉氏县近期清扫保洁公开招标中标单价，公园内的清扫保洁单价按照 4.16 元/m2/年计算。运营管理补贴=公园水面保洁+水生植物养护+景观绿化+公园内的清扫保洁=公园水面面积公园水面保洁单价+水生植物养护面积水生植物养护单价+景观绿化面积景观绿化单价+公园内的清扫保洁面积清扫保洁单价 其中：公园水面面积：以经县审计部门竣工决算审计报告确认公园水面面积为基准，在当年运营年内经县财政局、县城管局审核认定的公园水面面积为准；公园水面保洁运营期前两年初始单价=2.62 元/m2/年；水生植物养护面积：以经县审计部门竣工决算审计报告确认水生植物养护面积为基准，35、在当年运营年内经县财政局、县城管局审核认定的水生植物养护面积为准；水生植物养护运营期前两年初始单价=1.00 元/m2/年；景观绿化面积：以经县审计部门竣工决算审计报告确认的景观绿化面积为基准，在当年运营年内经县财政局、县城管局审核认定的景观绿化面积为准；尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 18 景观绿化运营期前两年初始单价=6.00 元/m2/年；公园内的清扫保洁面积：以经县审计部门竣工决算审计报告确认的公园内的清扫保洁面积为基准，在当年运营年内经县财政局、县城管局审核认定的公园内的清扫保洁面积为准；清扫保洁运营期前两年初始单价=4.16 元/m2/年。按照36、上述计算方式，经初步测算，本项目运营管理补贴如下：表 2.运营管理补贴测算表 项目项目 工程量工程量 单价单价 费用（万费用（万元元/年）年）备注备注 北三环水上公园水面保洁（含设施维护）128000m2 2.62 元/m2/年 33.54 暂按北三环水上公园总面积40%为水面，即按照320000*40%=128000m2计算 景观绿化 1423260m2 6.00 元/m2/年 853.96 暂按北三环水上公园总面积30%为绿化，即按照320000*30%=96000m2计算；刘麦河景观带绿化面积暂按滨河广场西侧三角绿地 9745、世纪公园 6422、尉南公园 38493、滨河东西路人行道单37、侧景观绿化长度为5500m、宽度为 12m（两侧面积暂按 132000）；北三环微地形面积暂按 1082800计算；史庄广场、S220 与尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 19 人民西路交汇处等公园绿化面积 57800 计算。北三环水上公园水生植物养护 25600m2 1 元/m2/年 2.56 暂按北三环水上公园水面面积的 20%为水生植物，即128000*20%=25600m2计算 公园内的清扫保洁 96000m2 4.16 元/m2/年 39.94 暂按北三环水上公园总面积30%为园内清扫保洁，即按照 320000*30%=96000m2计算；合计（万38、元/年）930.00 注：上述运营管理补贴包括北三环水上公园及北三环微地形项目的路灯等照明设施的维护（项目公司不承担北三环水上公园及北三环微地形项目的路灯等照明设施电费，照明设施用电由政府方统一安排，项目公司管理用房等自用电由项目公司自行承担），不包括北三环人行道、路侧石及花坛石、滨河东西路部分道路等的运营管理补贴费用，不包括刘麦河河道保洁、水生植物养护的运营管理补贴费用，不包括道路及单体建筑大中修费用，不包括强电入地工程维护费，不包括路灯等照明设施使用寿命周期到期更换费用及其他配套设施维护费用（如有）。依据已批复的可行性研究报告中显示的数据及测算时的假设条件，结合上述公式，则本项目运营期的运39、营管理补贴为每年 930.00 万元。考虑到本项目在经营期内需根据开封市统计年鉴 CPI 指数对运营管理补贴以每两年为一个周期进行调价，结合开封市 2012 年至 2016年每年 CPI 增长指数及开封市实际情况，预测在本项目运营期内，开封市 CPI 平均增长指数为 2.14%，2012-2016 年开封市 CPI 增长指数情况如下：表 3.2012-2016 年开封市 CPI 增长指数 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 20 年份年份 CPI 增长指数增长指数 备注备注 2012 2.70%数据来源于河南省 2013 年统计年鉴（开封市全市数据）2013 40、2.80%数据来源于河南省 2014 年统计年鉴（开封市全市数据）2014 1.70%数据来源于河南省 2015 年统计年鉴（开封市全市数据）2015 1.90%数据来源于河南省 2016 年统计年鉴（开封市全市数据）2016 1.60%数据来源于开封统计网 均值 2.14%则每年运营管理补贴支出情况如下表：表 4.运营管理补贴支出表 年份 期数期数 年年运营管理补贴（运营管理补贴（万元万元）2020 第一期 930.00 2021 第二期 930.00 2022 第三期 970.23 2023 第四期 970.23 2024 第五期 1012.20 2025 第六期 1012.20 202641、 第七期 1055.99 2027 第八期 1055.99 2028 第九期 1101.67 2029 第十期 1101.67 2030 第十一期 1149.33 2031 第十二期 1149.33 2032 第十三期 1199.05 2033 第十四期 1199.05 2034 第十五期 1250.92 2035 第十六期 1250.92 2036 第十七期 1305.03 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 21 年份 期数期数 年年运营管理补贴（运营管理补贴（万元万元）2037 第十八期 1305.03 合计 19948.84 注：暂不考虑在建设期两年内42、已竣工验收并投入运营的运营管理补贴，暂按运营期 18 年的运营管理补贴计算。3.广告收入及成本估算广告收入及成本估算（1）广告收入（如有）项目建成后项目公司经营或者出租道路、河道两边及公园内的广告位而取得的广告收入。根据市场测试情况及参考同类型项目，本项目广告收入暂时按照 50 万元/年、每三年 5%递增考虑计算。假设仅用于初步测算。可行性缺口补助计算公式中的广告收入以经双方认可的第三方机构审计确认的数据为准。计算公式如下：第 N 年广告收入=广告收入初始单价（1+5%）INT（N-1）/3 N=1,2,3，18；广告收入初始价格为 50 万元/年，广告收入增值税税率为6%。（2）广告位运营成43、本 本项目假设广告位的经营由项目公司统一出租给广告公司，并向广告公司收取租金的方式，广告位运营成本为 0。4.政府可行性政府可行性缺口补助缺口补助估算结果估算结果 假设竣工决算审计结果与批复的可行性研究报告中本项目的总投资估算额相当。按照上述计算公式计算出运营期间政府每年拨付的尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 22 可行性缺口补助如下：表 5.可行性缺口补助上限测算结果（单位：万元）序序号号 期数期数 可用性补可用性补贴贴 运营管理运营管理补贴补贴 可用性补贴可用性补贴与运营补贴与运营补贴合计合计 广告收广告收入入 可行性缺可行性缺口补助口补助_ _无无广告44、收入广告收入 可行性缺可行性缺口补助口补助_ _含含广告收入广告收入 1 第一期 7204.50 930.00 8134.50 50.00 8134.50 8084.50 2 第二期 7204.50 930.00 8134.50 50.00 8134.50 8084.50 3 第三期 7204.50 970.23 8174.73 50.00 8174.73 8124.73 4 第四期 7204.50 970.23 8174.73 52.50 8174.73 8122.23 5 第五期 7204.50 1012.20 8216.70 52.50 8216.70 8164.20 6 第六期 72045、4.50 1012.20 8216.70 52.50 8216.70 8164.20 7 第七期 7204.50 1055.99 8260.49 55.13 8260.49 8205.36 8 第八期 7204.50 1055.99 8260.49 55.13 8260.49 8205.36 9 第九期 7204.50 1101.67 8306.17 55.13 8306.17 8251.04 10 第十期 7204.50 1101.67 8306.17 57.88 8306.17 8248.29 11 第十一期 7204.50 1149.33 8353.83 57.88 8353.83 8246、95.95 12 第十二期 7204.50 1149.33 8353.83 57.88 8353.83 8295.95 13 第十三期 7204.50 1199.05 8403.55 60.78 8403.55 8342.77 14 第十四期 7204.50 1199.05 8403.55 60.78 8403.55 8342.77 15 第十五期 7204.50 1250.92 8455.42 60.78 8455.42 8394.64 16 第十六期 7204.50 1250.92 8455.42 63.81 8455.42 8391.61 17 第十七期 7204.50 1305.03 47、8509.53 63.81 8509.53 8445.72 18 第十八期 7204.50 1305.03 8509.53 63.81 8509.53 8445.72 合计 129681.00 19948.84 149629.84 1020.30 149629.84 148609.54 依据上述计算结果，在整个合作期限内，政府可行性缺口补助总金额约为 148609.54 万元（可用性补贴计算基数暂未考虑各子项目竣工验收之日起至自开工之日起满两年内产生的利息；暂不考虑在建设期两年内已竣工验收并投入运营的运营管理补贴，暂按运营期 18 年尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受48、能力论证 23 的运营管理补贴计算；运营管理补贴暂按每两年根据 CPI 调整一次，CPI 平均增长指数暂按 2.14%计算；广告收入暂按估算值计算），政府补贴支出全额列入尉氏县财政预算。（三）风险承担支出测算（三）风险承担支出测算 由于项目投资额大且工程复杂，项目风险支出数额和概率难以进行准确测算，故利用比例法对风险承担支出进行预估，即按照项目全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。由于本项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本采用比例法计算。即 项目全部风险承担成本=（项目全部建设成本+运营成本）风险承担成本比例政府方风险承担比例 参照其他省市及开封市已落地49、的 PPP 项目，通常风险承担成本为项目建设运营成本的 5%，可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为 70%至 95%。根据本项目实际情况及本项目风险分配框架，本项目风险承担成本预估为项目建设运营成本的 5%，其中自留风险承担成本占项目全部风险承担成本的 10%，可转移风险承担成本占 90%。政府方风险承担支出=（项目全部建设成本+运营成本）风险承担比例10%通过上述公式计算可得：项目全部建设成本为 78007.42 万元（暂未考虑各子项目竣工验收之日起至自开工之日起满两年内产生的利尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 24 息）、项目全部运营成本50、为 19948.84 万元（暂不考虑在建设期两年内已竣工验收并投入运营的运营管理补贴，暂按运营期 18 年的运营管理补贴计算；运营管理补贴暂按每两年根据 CPI 调整一次，CPI 平均增长指数暂按 2.14%计算），项目全部风险支出总额为 4897.81 万元，其中，政府方风险承担支出总额为 489.78 万元，社会资本方风险承担支出总额为 4408.03 万元。按照风险承担支出在合作年限内均分，则本项目风险承担支出情况如下表：表 6.风险承担支出表 序号序号 期数期数 风险承担支出风险承担支出 2018 建设期 24.49 2019 建设期 24.49 2020 第一期 24.49 202151、 第二期 24.49 2022 第三期 24.49 2023 第四期 24.49 2024 第五期 24.49 2025 第六期 24.49 2026 第七期 24.49 2027 第八期 24.49 2028 第九期 24.49 2029 第十期 24.49 2030 第十一期 24.49 2031 第十二期 24.49 2032 第十三期 24.49 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 25 序号序号 期数期数 风险承担支出风险承担支出 2033 第十四期 24.49 2034 第十五期 24.49 2035 第十六期 24.49 2036 第十七期 2452、.49 2037 第十八期 24.49 合计 489.80（四）（四）财政配套投入支出测算财政配套投入支出测算 项目实施机构已完成前期工作包括但不限于：可研单位选定、PPP 咨询服务机构选定，并已与可研单位、PPP 咨询机构签订服务合同。所涉及的可研编制费用、PPP 咨询服务费均由中标社会资本方（或项目公司）承担，计入项目全部建设成本。中标社会资本方（或项目公司）应按照招标文件约定、PPP 项目合同约定及政府方与可研单位、PPP 咨询机构签订的合同约定及时向可研单位、PPP 咨询服务机构支付相关费用。根据县政府安排，县征收办、县土地储备中心负责项目建设用地的土地征收（包括土地征用、拆迁安置、拆53、迁补偿）工作，县政府协调解决用地性质转变（如有）及土地指标事宜（如有），涉及的征地拆迁补偿费用在一定范围内由项目公司承担并计入项目全部建设成本。项目建设期，政府将土地分批次提供给项目公司供其建设使用 故县财政不在一般公共预算中承担配套支出责任。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 26（五）（五）汇总分析汇总分析 根据上述分析结果，本项目股权投资支出为 1560.15 万元。运营补贴支出为 148609.54 万元。风险承担支出为 489.80 万元。财政配套投入为 0 万元。静态上看，合作期内合计支出约为 150659.49 万元。具体政府每年为本项目需支出数54、额如表 7 所示：表 7.年政府支出数额表（单位：万元）年份年份 期数期数 股权股权支出支出 补贴补贴支出支出 风险承担风险承担支出支出 配套投配套投入支出入支出 年政府支出年政府支出数额数额 2018 建设期 1560.15 0.00 24.49 0.00 1584.64 2019 建设期 0.00 0.00 24.49 0.00 24.49 2020 第一期 0.00 8084.50 24.49 0.00 8108.99 2021 第二期 0.00 8084.50 24.49 0.00 8108.99 2022 第三期 0.00 8124.73 24.49 0.00 8149.22 20255、3 第四期 0.00 8122.23 24.49 0.00 8146.72 2024 第五期 0.00 8164.20 24.49 0.00 8188.69 2025 第六期 0.00 8164.20 24.49 0.00 8188.69 2026 第七期 0.00 8205.36 24.49 0.00 8229.85 2027 第八期 0.00 8205.36 24.49 0.00 8229.85 2028 第九期 0.00 8251.04 24.49 0.00 8275.53 2029 第十期 0.00 8248.29 24.49 0.00 8272.78 2030 第十一期 0.00 856、295.95 24.49 0.00 8320.44 2031 第十二期 0.00 8295.95 24.49 0.00 8320.44 2032 第十三期 0.00 8342.77 24.49 0.00 8367.26 2033 第十四期 0.00 8342.77 24.49 0.00 8367.26 2034 第十五期 0.00 8394.64 24.49 0.00 8419.13 尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 27 2035 第十六期 0.00 8391.61 24.49 0.00 8416.10 2036 第十七期 0.00 8445.72 24.57、49 0.00 8470.21 2037 第十八期 0.00 8445.72 24.49 0.00 8470.21 合计 1560.15 148609.54 489.80 0.00 150659.49 四、四、能力评估能力评估（一）财政支出能力评估（一）财政支出能力评估 根据尉氏县 2011 年至 2016 年每年财政预算执行情况，2011-2016年地方一般公共预算收支情况如下：表 8.2011-2016 年尉氏县一般公共预算收入情况（单位：万元）年份年份 一般预算收入一般预算收入 同比增速同比增速 2011 51166.00 2012 71712.00 40.16%2013 107560.58、00 49.99%2014 130561.00 21.38%2015 154266.00 18.16%2016 162286.00 5.20%表 9.2011-2016 年尉氏县一般公共预算支出情况（单位：万元）年份年份 一般预算支出一般预算支出 同比增速同比增速 2011 190085.00 2012 235259.00 23.77%2013 291315.00 23.83%2014 334918.00 14.97%2015 400719.00 19.65%2016 421466.00 5.18%尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 28 如表 8 所示，2059、122016 年尉氏县一般公共预算收入平均年增长率为 26.98%；如表 9 所示，20122016 年尉氏县一般公共预算支出平均年增长率为 17.48%。考虑到国家未来经济因结构转型导致的下行压力较大，GDP增速约为7%左右，土地财政收支不确定性增加，结合财政支出按照收支平衡、略有结余的原则，统筹考虑，尉氏县一般公共预算收入、支出增长率拟定为 8%，则预计 20182037 年尉氏县一般公共预算收入和一般公共预算支出数额如表 10 和表 11 所示。表 10.预计 2018-2037 年尉氏县一般预算收入情况（单位：万元）年份年份 一般预算收入一般预算收入 同比增速同比增速 2018 18960、290.39 8.00%2019 204433.62 8.00%2020 220788.31 8.00%2021 238451.37 8.00%2022 257527.48 8.00%2023 278129.68 8.00%2024 300380.05 8.00%2025 324410.45 8.00%2026 350363.29 8.00%2027 378392.35 8.00%2028 408663.74 8.00%2029 441356.84 8.00%2030 476665.39 8.00%2031 514798.62 8.00%2032 555982.51 8.00%2033 60061、461.11 8.00%2034 648498.00 8.00%尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 29 2035 700377.84 8.00%2036 756408.07 8.00%2037 816920.72 8.00%表 11.预计 2018-2037 年尉氏县一般预算支出情况（单位：万元）年份年份 一般预算支出一般预算支出 同比增速同比增速 2018 491597.94 8.00%2019 530925.78 8.00%2020 573399.84 8.00%2021 619271.83 8.00%2022 668813.58 8.00%2023 762、22318.67 8.00%2024 780104.16 8.00%2025 842512.49 8.00%2026 909913.49 8.00%2027 982706.57 8.00%2028 1061323.10 8.00%2029 1146228.95 8.00%2030 1237927.27 8.00%2031 1336961.45 8.00%2032 1443918.37 8.00%2033 1559431.84 8.00%2034 1684186.39 8.00%2035 1818921.30 8.00%2036 1964435.00 8.00%2037 2121589.80 863、.00%本项目运营补贴责任全部列入尉氏县财政预算。根据财金201521 号文的要求，年度 PPP 项目需从预算中安尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 30 排的支出责任不得超过一般公共预算支出的 10%。综合考虑本项目财政股权支出、财政补贴支出、风险承担支出及配套投入支出，按可行性缺口补助模式计算本项目每年需从财政预算中支出数额占尉氏县一般公共预算支出比例见表 12。表 12.本项目财政预算中支出数额占尉氏县一般公共预算支出比例 年份年份 预计一般公共财预计一般公共财政支出（万元）政支出（万元）PPP 财政支财政支出上限（万出上限（万元）元）本项目年支出本项目64、年支出（万元）（万元）本项目占一般预算支本项目占一般预算支出占比（出占比（%）2018 491597.94 49159.79 1584.64 0.32%2019 530925.78 53092.58 24.49 0.005%2020 573399.84 57339.98 8108.99 1.41%2021 619271.83 61927.18 8108.99 1.31%2022 668813.58 66881.36 8149.22 1.22%2023 722318.67 72231.87 8146.72 1.13%2024 780104.16 78010.42 8188.69 1.05%20265、5 842512.49 84251.25 8188.69 0.97%2026 909913.49 90991.35 8229.85 0.90%2027 982706.57 98270.66 8229.85 0.84%2028 1061323.10 106132.31 8275.53 0.78%2029 1146228.95 114622.90 8272.78 0.72%2030 1237927.27 123792.73 8320.44 0.67%2031 1336961.45 133696.15 8320.44 0.62%2032 1443918.37 144391.84 8367.26 0.66、58%2033 1559431.84 155943.18 8367.26 0.54%2034 1684186.39 168418.64 8419.13 0.50%2035 1818921.30 181892.13 8416.10 0.46%尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 31 年份年份 预计一般公共财预计一般公共财政支出（万元）政支出（万元）PPP 财政支财政支出上限（万出上限（万元）元）本项目年支出本项目年支出（万元）（万元）本项目占一般预算支本项目占一般预算支出占比（出占比（%）2036 1964435.00 196443.50 8470.21 0.467、3%2037 2121589.80 212158.98 8470.21 0.40%如表 12 所示，按可行性缺口补助模式计算，在整个合作期内，本项目每年需从财政预算中支出数额占一般公共预算支出比例，不超过尉氏县 PPP 财政支出上限，故本项目在尉氏县财政可承受范围内。尉氏县目前已通过物有所值评价并开展财政承受能力论证的PPP 项目为尉氏县生活垃圾焚烧发电项目（简称“焚烧发电项目”或“项目 I”）、尉氏县 2017 年城区基础设施提升改造 PPP 项目（简称“2017 基础设施改造项目”或“项目 II”），其项目信息详见下表：表 13.尉氏县已通过财政承受能力论证项目情况表 序号序号 项目名称项68、目名称 合作期限合作期限（年）（年）财政支出责任财政支出责任起始年度起始年度财政支出责任结财政支出责任结束年度（年）束年度（年）备注备注 1 焚烧发电项目 2+28 2018 2045 可行性缺口补助 2 2017 基础设施改造项目 2+18 2018 2037 政府付费项目 在以上项目已通过尉氏县财政承受能力论证的情况下，增加本项目财政支出责任后，在整个合作期内，合计每年需从财政预算中支出数额不超过尉氏县 PPP 财政支出上限，从财政预算中支出数额占尉氏县一般公共预算支出比例均不超过 10%，具体支出比例详见下表：表 14.增加本项目支出责任后尉氏县财政一般公共预算支出比例（单位：万元）尉氏69、县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 32 年份年份 预计一般公预计一般公共财政支出共财政支出（万元）（万元）本项目本项目年支出年支出（万（万元）元）项目项目 I年支出年支出（万（万元）元）项目项目 II年支出年支出（万（万元）元）项目合项目合计年支计年支出（万出（万元）元）项目合计占项目合计占一般预算支一般预算支出占比出占比(%)2018 491597.94 1584.64 343.40 933.00 2861.04 0.58%2019 530925.78 24.49 393.72 1029.00 1447.21 0.27%2020 573399.84 8108.70、99 446.43 15106.00 23661.42 4.13%2021 619271.83 8108.99 501.65 15106.00 23716.64 3.83%2022 668813.58 8149.22 559.49 15106.00 23814.71 3.56%2023 722318.67 8146.72 620.08 15106.00 23872.80 3.31%2024 780104.16 8188.69 683.55 15106.00 23978.24 3.07%2025 842512.49 8188.69 750.03 15106.00 24044.72 2.85%2071、26 909913.49 8229.85 819.66 15106.00 24155.51 2.65%2027 982706.57 8229.85 892.61 15106.00 24228.46 2.47%2028 1061323.10 8275.53 969.02 15106.00 24350.55 2.29%2029 1146228.95 8272.78 1049.06 15106.00 24427.84 2.13%2030 1237927.27 8320.44 1132.90 15106.00 24559.34 1.98%2031 1336961.45 8320.44 1220.73 72、15106.00 24647.17 1.84%2032 1443918.37 8367.26 1312.72 15106.00 24785.98 1.72%2033 1559431.84 8367.26 1409.09 15106.00 24882.35 1.60%2034 1684186.39 8419.13 1510.03 15106.00 25035.16 1.49%2035 1818921.30 8416.10 1615.77 15106.00 25137.87 1.38%2036 1964435.00 8470.21 1726.53 15106.00 25302.74 1.29%2073、37 2121589.80 8470.21 1842.55 15106.00 25418.76 1.20%（二）（二）行业领域平衡性评估行业领域平衡性评估 目前尉氏县已成立了政府和社会资本合作模式推广运用工作小组，统一协调部署全县政府和社会资本合作模式推广运用工作。领导小组将对全县 PPP 项目进行统筹规划，综合考虑，2015 年-2016 年尉尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 33 氏县已通过物有所值评价并开展财政承受能力论证的项目为尉氏县生活垃圾焚烧发电项目，2017 年尉氏县已通过物有所值评价并开展财政承受能力论证的项目为尉氏县 2017 年城区基础设施提升改造PPP 项目，本项目为 2017 年尉氏县第二个进行物有所值评价及财政承受能力论证的 PPP 项目，未出现某类行业 PPP项目过于集中问题，因此尉氏县不会出现某一行业和领域方面 PPP 项目过于集中的问题。五、五、综述综述 综上所述，按可行性缺口补助模式计算，在整个合作期内，本项目每年需从财政预算中支出数额占一般公共预算支出比例，不超过尉氏县 PPP 财政支出上限，故本项目在尉氏县财政可承受范围内。本项目通过财政可承受能力评估。尉氏县“百城提质”城市景观综合提升改造 PPP 项目财政承受能力论证 34 六、六、附件附件：