1、2 2 财财政政承承受受能能力力论论证证的的流流程程2 2.1 1 财财政政承承受受能能力力论论证证依依据据财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（Public-Private Partnership，以下简称 PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为PPP 项目财政管理提供依据。财政承受能力论证的主体是：财政部门（或 PPP 中心）应当会同行业主管部门，共同开展 PPP 项目财政承受能力论证工作，必要时可通过政府采购方式聘请专业中介机构协助。各级财政部门（或 PPP中心）负责组织开展行政区域内PPP 项目财政承受能力论证工作。省级财政部门负2、责汇总统计行政区域内的全部PPP项目财政支出责任，对财政预算编制、执行情况实施监督管理。财政承受能力论证采用定量和定性分析方法，“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP 模式。本项目财政承受能力论证的主要依据有：财政部 2015 年发布的政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引；贺州市人民医院城东院区有关 PPP 项目的可行性研究报告;贺州市人民医院城东院区 PPP 项目实施方案（初稿）；2 2.2 2 财财政政承承受受能能力力论论证证主主要要流流程程政府和社会资本合作（PPP）项目财政承受3、能力论证的主要内容包括四个部分：责任识别、支出测算、能力评估以及信息披露。责任识别的主要目的是识别出政府在 PPP 项目全生命周期过程中的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等，即对政府的财政支出进行定性分析。支出测算的主要目的是在责任识别的基础上综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算，即对政府的财政支出进行定量分析。能力评估是在财政部门（或 PPP 中心）识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目，进行财政承受能力评估，主要包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。省级财政部4、门应当汇总区域内的项目目录，及时向财政部报告，财政部通过统一信息平台（PPP 中心网站）发布。各级财政部门（或PPP 中心）应当通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露当地 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况。应披露的财政支出责任信息包括：PPP 项目的财政支出责任数额及年度预算安排情况、财政承受能力论证考虑的主要因素和指标等。图 2-1 财政承受能力论证流程图3 3 财财政政支支出出责责任任识识别别在政府与社会资本合作项目中，政府要承担一定的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入四个方面。3 3.1 1 股股权权投投资资支支出出股权投资支出责任是指在政府与社会资本5、共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。根据贺州市人民医院城东分院 PPP 项目（简称“本项目”）实施方案，选定社会资本方后，由社会资本方出资 15302 万元（暂定）成立项目公司，贺州市人民医院不出资不占股。项目公司全程负责本项目的投融资、建设、运营、期满移交等工作的交易结构。因此在本项目中政府无股权投资支出责任。3 3.2 2 运运营营补补贴贴支支出出运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模6、式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。根据本项目实施方案，在特许经营期内，贺州市人民医院采用“使用者付费”的模式，逐年逐期向项目公司支付项目建设投资费用，项目公司的合理回报通过药品及医用耗材运营收益取得。因此，在特许经营期内，贺州市人民医院需要承担使用者付费支出责任，但贺州市政府不承担任何运营补贴支出或担保责任。3 3.3 3 风风险险承承担担支支出出风险承担支出责任是指项目实施过程中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。本项目采用 PP7、P 模式进行，项目建造、财务和运营维护等商业风险由项目公司承担，贺州市人民医院需承担其最有控制力的法律变更、政策变更等方面的风险及不可抗力可能产生的部分风险。因此，在特许经营期内，政府无风险承担支出。3 3.4 4 配配套套投投入入支支出出配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括：土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。根据实施方案贺州市人民医院负责项目红线外所需的供水、电力、通讯、道路等市政设施的建设，临时用电接至规划红线处，临时用水接至规划红线处，临时进场道路建设至红线处。因此本项目不再计算政府配套投8、入支出。综综合合上上述述分分析析，根根据据贺贺州州市市人人民民医医院院城城东东分分院院P PP PP P项项目目实实施施方方案案，政政府府无无财财政政支支出出责责任任。4 4 财财政政支支出出测测算算根据财政支出责任识别分析结果，本项目中政府无财政支出。本项目采用使用者付费模式，由贺州市人民医院支付费用。贺州市人民医院近 3 年营业状况表详见附表 1，可知医院本部 2013 年、2014 年、2015 年收入和成本情况，年度结余资金分别为 6049 万元、11665 万元、8645 万元。由此预测贺州市人民医院 2016 年-2027 年的可支配费用情况，详见附表 2，据此可知，贺贺州州市市人9、人民民医医院院有有能能力力年年支支付付社社会会资资本本 8 85 50 01 1 万万元元。具体测算过程如下：医院本部可支配费用以 2015 年可支配费用为基数，预计医院本部未来三年内每年增长率约 10%，三年满后城东分院投入运营，本部不再考虑增长。城东分院参照 2019 年人民医院本部的可支配费用状况，鉴于城东分院初期运营，第一年运营可支配费用按医院本部的 25%估算，年成本增长率按 20%估算。本项目的合作经营期限、合理利润率等有关财务测算内容另详实施方案。5 5 财财政政承承受受能能力力评评估估财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。其中支出能力评估，是根据本项目政10、府方财政支出责任测算数据，评估项目实施后对当前及今后年度财政支出的影响。行业和领域均衡性评估，可防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。5 5.1 1 支支出出能能力力评评估估根据财政部政府与社会资本合作项目财政承受能力论证指引第二十五条：“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”，而本项目财政支出占政府公共财政支出预算的比例为 0，因此本项目在政府财政可承受的能力范围内。根据政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引第二十三条规定：“财政部门（或 PPP 中心）识别和测算单个项目的财政支出责任后，汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目11、，进行财政承受能力评估”。请财政部门对以上的论证分析数据进行核验，并汇总贺州市已实施和拟实施 PPP 项目，对本项目的财政承受能力提出审查意见。5 5.2 2 行行业业和和领领域域均均衡衡性性评评估估本项目的财政支出占贺州市财政支出比例约为0。对本市医疗卫生或其余行业的PPP项目实施无影响，因此本项目的实施不会造成财政支出过渡集中于某一行业的情况。6 6 评评估估结结论论本本项项目目财财政政承承受受能能力力论论证证结结论论为为“通通过过论论证证”。附表 1：贺州市人民医院近 3 年营业状况表项项目目2 20 01 13 3 年年2 20 01 14 4 年年2 20 01 15 5 年年收收入12、入2 20 01 1,2 27 71 1,1 12 23 3.8 82 27 78 8,2 23 37 7,3 31 11 1.9 93 32 22 2,0 00 08 8,4 47 78 8.7 71.门诊收入69,006,426.5482,775,458.2395,749,102.48其中：挂号收入296,423.62336,265.94340,616.50诊察收入1,402,481.791,429,471.231,448,941.40检查收入33,150,254.2741,229,139.0146,455,823.73化验收入20,273,547.2525,575,149.9030,1813、0,307.76治疗收入9,283,481.5610,304,664.7911,374,142.89手术收入1,318,830.512,897,848.505,014,134.10其他门诊收入3,281,407.54953,956.68908,476.74床位费48,962.1826,659.362.住院收入132,264,697.26195,461,853.69226,259,376.20其中：床位收入6,899,727.4010,298,296.5814,335,255.65诊察收入1,355,271.211,990,005.512,115,740.00检查收入21,370,913.98414、0,287,114.4650,467,337.48化验收入42,417,369.1662,368,527.3968,310,965.54治疗收入36,373,618.5342,805,220.4949,971,679.71手术收入16,613,365.4230,133,723.4333,867,134.90护理收入4,718,259.046,300,949.656,505,505.90其他住院收入2,516,172.521,278,016.18685,757.02支支出出1 14 40 0,7 77 77 7,2 23 36 6.1 15 51 16 61 1,5 59 91 1,2 27 715、0 0.8 86 62 23 35 5,5 56 61 1,2 23 30 0.3 36 61.人员经费122,730,941.95134,784,562.53194,181,940.162.提取医疗风险基金659,384.031,113,001.66612,020.493.其他费用17,386,910.1725,693,706.6740,767,269.71可可支支配配费费用用6 60 0,4 49 93 3,8 88 87 7.6 65 51 11 16 6,6 64 46 6,0 04 41 1.0 06 68 86 6,4 44 47 7,2 24 48 8.3 32 2附表 2：贺州16、市人民医院可支配费用预测表年年度度本本部部可可支支配配费费用用(万万元元）城城东东分分院院可可支支配配费费用用(万万元元）合合计计(万万元元）2 20 01 13 3 年年604960492 20 01 14 4 年年11665116652 20 01 15 5 年年864586452 20 01 16 6 年年951095102 20 01 17 7 年年10460104602 20 01 18 8 年年11506115062 20 01 19 9 年年115062877143832 20 02 20 0 年年115063452149592 20 02 21 1 年年115064143156492 20 02 22 2 年年115064971164782 20 02 23 3 年年115065966174722 20 02 24 4 年年115067159186652 20 02 25 5 年年115068591200972 20 02 26 6 年年1150610309218152 20 02 27 7 年年115061237123877