1、集团总部员工借款及还款、费用报销管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 集团总部财务管理制度一、员工借款管理办法 第一章 总则第一条 目的为规范员工借款行为，减少资金的不合理占用，避免因借款而造成的坏账损失风险， 特制定本借款办法。第二条 适用人员及原则一、 适用人员 集团总部所有人员严格执行本办法。二、 原则(一) 预借现金5000元（含本级，下同）以上,应提前一天到财务部备案以准备库存现金。(二) 实行“谁借款，谁使用，谁归还”原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款，且只能在所在单位借款。(三) 内部借款实2、行一事一结制度，借款人应在所办事项完成后，在五个工作日内到财务部办理借款冲销手续。若因审签人不在无法报销，则以财务审核时间为准。(四) 每月末，财务部经理对尚未了结的现金借款、银行转账借款进行清理，督促借款人及时冲账。(五) 借款用途、借款金额应当与借款人职务及工作任务相匹配。(六) 原则上“前款未清，后款不借”。第二章 借款程序第三条 定义员工借款指员工因公务须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，主要包括：差旅费、供应采购（含接待，下同）、备用金借款以及其他需支付现金的业务等。审批包括有权审核审批人员亲笔签名或通过OA平台两种形式。第四条 程序 凡借款须由借款人填写借支单，在借3、支单上需要详细填写所属部门，借款事由，借款金额（大、小写），借款人签字和日期等，根据本办法相关规定办理。第五条 备用金个人因公出差，可以按照出差距离、预计出差时间、交通工具、公务的紧急程度等估计出差费用，凭出差审批单，办理差旅费借款。原则上给予集团总经理5万元的备用金额度，集团副总、财务总监、总会计师2万元的备用金额度，在报销费用时，优先补足备用金因办理供应采购工作，可以办理供应采购借款；办公室里负责食堂工作的人员经批准，可以参照食堂采购半月开支额保持备用金借款。司机的日常备用金应保持在1000元以内。第六条 签字审批集团总部员工借款单笔金额在2万元以下的，由分管副总审批；2万元（含）以上、14、0万元以下的由分管副总签署意见同意后，报集团总经理审批；10万元（含）以上及集团总经理备用金额度外借款，须由集团公司董事长审批。第七条 借款人应持审批手续齐全的借支单向财务部出纳申请付款，如因特殊原因造成手续不齐而又确需紧急付款的，由借款人向有权审批人请示，由有权审批人电话指示出纳是否办理付款，如办理付款，借款人事后有责任及时完善相关手续。第八条 借款人在异地无法出具借支单而又确需付款的，转账付款事由应明确为“借款”，待借款人回到公司后应及时补办借款手续。其他特别情形下借款具体事宜报请有权审批人员批示办理。第三章 还款第九条 借款人办事采购接待，因公出差等事项完毕后，在5个工作日内办理借款冲销5、手续；借款人在报销时，应如实说明已借款情况；借款人借款后因故取消原预定付款事项的，应立即归还借款；备用金借款人每次报销后保证其备用金余额，不再另行借款。借款人还款时，一律不退还借支单，按照还款或借款冲销金额开具收款收据给还款人。第十条 每月发放工资奖金时，财务部要比对相关员工借款时限，除备用金借款外，凡有借款超过一个月未还的员工，可以按借款余额与工资奖金孰小的原则，全额扣除，事后通知本人，并开具收款收据。第十一条 员工离职或集团内跨公司调动前，须结清在集团总部的借款，未结清的，从其未结工资中扣还，不足扣还的，由部门负责人承担，借款人行为触犯国家法律的，提交司法机关处理。二、费用报销管理制度第一6、章 总则第一条 目的为了规范各部门费用报销（含借款，下同）管理流程,有效控制费用开支,加强财务管理，根据企业财务准则规定，结合集团总部实际情况及管理要求，特制定本制度。 第二章 费用报销的范围和要求第二条 费用报销单据要求(一) 费用凭证主要种类1. 公司外购货物或劳务所取得的发票，如：增值税专用发票、普通购货（劳务）发票、定额发票、税务部门的窗口专用发票等。2. 国家行政事业单位开具的营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据等。3. 公司与其他单位和个人的经济往来中，开具的收据，如食堂采买、房租费、物管费及其他小额零星费用收据。4. 日常费用所取得的发票包括办公低耗费、车辆7、使用费、交通费、通讯费、业务招待费、差旅费、中介费等所取得的发票。(二) 单据合法性合规性要求1) 报销费用时，填写公司统一印制的费用报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整，一律用蓝、黑色钢笔或中性笔填写，报销金额与所附发票金额要一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得擅自涂改，并准确填写附件的张数、报销日期。2) 付款单位填写规范：一定要写付款单位全称，不得报销付款单位为其他单位的发票费用。3) 手写付款单位规范：发票上有“除付款单位名称外手写无效”字样的，可以手写单位名称；发票上有“手写无效”字样，发票上单位名称必须为机打的（个别发票上既没有“手写无效”字样也没有“除付款单8、位名称外手写无效”字样的可以手写单位名称）。4) 未填写付款单位：手写发票原则上发票完全由出票方填写，如果出票方未填写而需要自己填写时，要按照正规程序填写，即用复写纸复印填写，发票正反面都要有复写纸痕迹。（自动复写发票除外）。5) 发票项目填写规范：发票项目必须填写完整，即，名称、数量、单位、单价、金额（大、小写）、开票人姓名、开票的日期都必须准确完整。如发票未写明细项目，需要同时提供发票清单。发票及清单需加盖清晰的出票方“发票专用章”或“财务专用章”（公章无效）。发票大小写金额要一致。大写金额前用圆圈画X或是全部用大写零（不能用人民币符号等其他符号）封口，小写金额前用人民币符号（￥）封口；定9、额发票在填写单位名称、日期以及金额时一律用中性笔或钢笔填写。有涂改痕迹的发票不予报销。6) 所有购货发票必须将所购每种货物的数量和单价填列清楚，所购货物较多时应在发票后附列购货清单，详细填列每种货物的名称、数量、单价和金额。财务人员在审核时要按每种货物的数量与入库单或验收单上的数量进行较对，对不符合的不予报销。7) 附件张数规范：凡是在报销单后面粘贴的原始单据（如：发票、发票清单、出、入库单等）都要作为附件张数来计算（粘贴单除外）。(三) 各类费用管理控制标准1. 业务招待费:指执行公务或开展经营管理活动而合理开支的接待费用，包括在接待地发生的交通费、住宿费、旅游费、景点门票费、餐饮费、礼品费10、及其他接待费用。1) 在外宴客及招待费用应当有统一的发票或定额发票。2) 公务应酬应当与公司业务有关，私人应酬或与业务无关的招待费用应不予报销。3) 招待费发票上加盖的发票章必须在发票联完整体现。4) 发生的业务招待费所开具的发票必须与实际招待事项相对应，严禁拼凑或拆分。招待活动结束后5个工作日内填写报销单附发票。5) 不同地点不同事项的业务招待费发票应当分别粘贴填列报销。6) 严禁任何部门或个人在发生其他费用项目后因无法提供合法发票而以招待费发票代替的事项发生。7) 严格按照上述要求审核业务招待费相关发票及单据，存在不符合事项的不予报销。8) 业务招待费报销应写明招待对象，具体事由，不得简单11、以“餐费”等字眼代替。2. 房屋租金、水电费、物管费1) 租金、水电、物管应取得付款单位为本公司的发票及收据，每次支付房租应附租房协议或者合同于后。2) 租金、水电、物管费用支付期限不应重复。3) 租金、水电、物管费用支付方式与合同书的约定应当相符。4) 押金的给付与合同是否相符，合同期满退租时，在支付租金时要注意押金是否收回。5) 逾期缴纳违约金是否与合同规定相符。3. 邮递费1) 应当取得邮递费发票，并附邮寄证明或发票附件（如邮政的收据明细）。2) 按次报销的邮递费单据应当写明邮寄的物品内容，目的地，收件人，便于查询核对，累计报销的邮递费单据应当后附邮资清单。3) 邮寄私人物品费用一律不得12、报销。4. 电话费、宽带费1) 应当取得电话或宽带营运商发票。2) 发票应当以本公司为抬头，由税务机关监制并加盖电信部门发票专用章。3) 宽带费还应当与宽带协议所载明的价格一致。5. 市内交通费1) 市内办事发生的交通费应当取得出租车票、公交车票、地铁票等。2) 乘坐出租车应当事先取得分管副总的同意，事后应由批准的领导在发票后签字证明。3) 票据是由本市地方税务部门的监制的。4) 出租车票的起止时间应当合理，公交车票的连号张数及票面金额应当合理，地铁票线路应当合理。5) 公交车充值应当取得充值发票，并随附充值小票方可报销。6. 书报杂志费1) 报销书报杂志费应当取得订阅单、营业事业收据，书报费13、收据或有效发票。2) 经办人订阅连续性期刊杂志，购买书籍均应事先取得部门负责人的同意。3) 重要的书籍应当在报销时同时办理移交保管手续。7. 汽车费用1) 汽车费用是指油费，修理费，维护保养费、年检费，过桥路费，停车费、洗车费等费用。2) 汽车加油应当使用加油卡；因特殊情况使用现金加油应当事先请示公司负责汽车管理的人员同意，并做好相应记录，由其签字证明方可报销。3) 汽车的修理、维护保养应当在指定地点进行，报销时应当有明细的修理、维护保养清单。4) 本市发生的过路过桥费、停车费应当由同车人签字证明方可报销。外地发生的过路过桥路、停车费应当在司机差旅费中，凭出差审批单，同车人签字证明方可报销。814、. 差旅费1) 差旅费报销应当填写差旅费报销单，取得交通费、住宿费等发票。2) 差旅费报销单应随附出差审批单。3) 报销单填列的报销日期，天数与发票一致。4) 报销单上交通费（飞机、火车、轮船、长途汽车）起止地点与发票所列应当一致。5) 交通费、住宿费的报销标准应当符合公司差旅费报销制度的规定。6) 除出差补助外，所列报销项目都须有相应发票支持。9. 保险费1) 员工社会保险A. 公司负责办理员工社保的人员应当按时做好人员的增、减申报，费用申报；B. 社保经办人员应当凭社保缴费通知单，员工社保缴申报明细，社保费收据办理社保报销；C. 员工社保申报明细应当是经过审批的，并且其中员工缴纳部分应当与15、对应月份工资表当中数据是一致的；D. 员工社保申报应当是连续的。2) 财产保险A. 公司办公室人员应当事先在不同的保险公司、不同的保险条款及保险费率之间进行优选。B. 办理财产保险费的报销应当取得保险公司保险单，保险费收据；C. 保险期限必须是连续的，不遗漏，不重复。10. 税金1) 税金包括流转税主税及附加税、所得税、其他费用。2) 应当取得国地税部门缴款单。3) 税金缴纳所属期应当正确，应当在法定期限内申报划转完毕。4) 税率、课税对象、计税标准、起征点、减免额及税种等项目应当正确。11. 会议费、培训费1) 报销会议费、培训费时必须要有会议及培训通知，同时提供合规的会议费、培训费发票。不16、能提供会议费发票的，按取得发票的性质入差旅费或其他费用项目。2) 会议费、培训费应当由会议主办部门或会议对口部门报销。3) 本部门聘请外单位或个人培训发生的费用，超过2000元的需要签订合同或协议。如果是部门租用场地发生的会务费用，需要部门提供会议说明（便签形式）。12. 职工伙食费1) 职工伙食费应当只承担公司职工食堂发生的用于员工的伙食费支出。2) 职工伙食费应当有每日采购明细，及每日就餐人数明细。3) 所有采购明细都应当有两人或两人以上的经手人签字确认。13. 维修费、安装费1) 维修费报销范围与分类：用于公司房屋、办公设施、办公设备等固定资产的日常维护、维修范围的费用开支(涉及能源水、17、电、汽、管道、生产设备等方面的维修除外)，维修由办公室具体负责。2) 安装维修应遵从维修部门提出申请，预计金额在500元（含）以下的，由申请部门负责人签字同意，办公室谈价安排安装维修，并尽量提供发票。预计金额在500元以上的，经申请部门负责审核后，报总经理或其授权人同意，办公室谈价安排安装维修，并签订协议，提供发票。3) 报销安装维修费需要提供发票，安装维修申请单，合同或协议方可报销。14. 工资发放1) 员工月工资应当由人力资源部负责薪酬人员据公司人员名单，员工出勤等情况编制。2) 工资表中的人员名单应当没有遗漏或重复，各项数据应当正确无误。3) 工资表应当是在每月六号前完成适当审批流程的。18、4) 资表中的遗漏、重复、计算错误、标准错误由人力资源部管理、负责。5) 个税、社保等扣取缴纳由人力资源部管理、负责。财务部协助其办理。15. 咨询、审计、评估等费用1) 公司的咨询、审计、评估业务由公司财务部发起。2) 财务部根据具体业务需要，选择合适的作业单位，由财务总监最终确定合同价格。3) 双方签订业务约定书。4) 报销时应当提供发票、业务约定书、报告正文复印件等资料。16. 银行贷款利息、银行承兑汇票贴现利息、银行手续费等1) 取得银行贷款利息单，确认利率、计息方式是与贷款协议一致的。2) 在银行贴现，银行承兑汇票贴现利息单应当与贴现协议一致，如在非银行机构和个人贴现，自当取得利息支19、出证明，并且有两人以上签字确认。3) 银行手续费应当取得银行收款单据，并且标明费用性质。17. 其他杂项费用发生不属于上列各项的费用，参照上述能明确描述费用性质及体现控制作用的标准来把握。因经办人个人原因造成的各项滞纳金、罚款等，不予报销。 第三章 费用报销审批流程第三条 费用报销审批规定(一) 费用报销一般审批流程所有费用支出审批流程由经办人发起部门负责人、分管副总审核财务经理审核集团总经理审批（授权额度内）集团董事长审批（授权额度外）。 (二) 关于审批流程及权限的说明1. 各种滞纳金、罚款一律不得报销，特殊情况由董事长审批报销。2. 由个人保管使用的公司物品、工具等发生遗失，由责任人原价20、赔偿或承担修理费用，特殊情况由董事长签字核销。3. 有权审批人不得越权终审，更不得要求财务人员支付未经适当审批的费用。财务人员有权拒绝支付审批程序不当的费用，并向集团财务部报告。4. 不得为逃避监管，人为分解费用的单次发生额，或将自己发生的费用交由他人报销，一经查实，将给与重罚。(三) 费用报销时间每周三、周五为费用报销时间，平时不再办理报销业务。 第四章 差旅费报销管理标准第四条 办理程序1. 出差人员必须事先填写“出差审批单”，注明出差地点、事由、天数、所需交通工具，副总以下员工，经部门负责人签署意见、分管副总批准后方可出差，副总及总经理出差，事先经集团公司董事长批准。2. 出差人员持批准21、后的“出差审批单”，可按规定程序办理借款。3. 审核人员根据批准的“出差审批单”和有效出差单据，按照本制度规定，经审核后方可报销差旅费。4. 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需按出差审批单流程补签。5. 出差回公司应在5个工作日内报账，每超过一天罚款5元。第五条 住宿标准总体原则：对出差人员的住宿费、补助费、和市内交通费实行“限额内实报实销，超支不补”。1. 董事长出差，住宿费用实报实销。2. 副总、总经理出差，按标准房住宿费控制在每人每夜350元以内（省会、直辖市、沿海城市450元以内）。3. 公司22、部门副职（含，下同）以上人员，单人出差的住宿费每夜为250元以内（省会、直辖市、沿海城市320元以内），双人出差的，每人每夜180元以内。4. 公司部门副职以下人员，单人出差的住宿费每夜为180元以内（省会、直辖市、沿海城市280元以内），双人出差的，每人每夜150元以内。5. 除考虑性别原因外，公司副总以下人员出差，应该安排双人住宿。两名及两名以上同性员工出差，每两人按一个房间报销，同时住宿报销标准就高不就低（例如部门经理和下属员工一同出差，住宿标准按部门经理标准报销）。6. 公司批准同意参加的各种30天以内的培训学习、考试等发生的住宿费，遵照上述标准执行，培训机构统一安排食宿的，从其规定。23、7. 集团总部员工在集团范围内出差和检查工作，可委托对方预订住宿，但费用一律由出差人员自行承担。集团总部不得支付集团内但不属于本单位、本部门员工的住宿费、车辆油料费、交通费、车辆修理费等费用。第六条 伙食补助费1. 公司员工出差，按照出差时间，每天补助40元（省会、直辖市、沿海城市50元）。2. 参加各类会议，主办方已解决就餐问题的，不能再行发放除乘车期间之外的伙食补助费。3. 出差期间已接受或已报销业务招待费的，不再发放当日伙食补助。4. 外出培训时间在3个月内，伙食补助标准为20元/天，3个月（含）以上，伙食补助标准为10元/天，如培训收费中已包括伙食费的，不得发放伙食补助。第七条 交通工24、具标准1. 副总、总经理出差，可乘坐飞机经济舱（因空间距离、时间原因及任务的特殊性时）、火车软卧、动车一等座、轮船二等舱、出租车等交通工具。2. 公司部门副职以上员工出差，可乘坐火车硬卧、动车二等座、轮船三等舱、长途汽车、经分管副总同意，如因空间距离、时间原因及任务的特殊性，可乘坐出租车、飞机经济舱。3. 公司部门副职以下员工出差，可乘坐火车硬座、轮船三等舱、长途汽车、经分管副总同意可乘坐出租车、飞机经济舱；选择火车交通工具在22：00到次日7：00期间内旅途时间占四个小时可乘坐硬卧。4. 退票发生的退票费，原则上不予报销，特殊情况下发生的退票费需由分管副总签批，获批后方可进入报销程序。5. 25、外出自带公务车的，途中加油费、停车费、过路过桥费可按实报销，但违章罚款一律不得报销，非特殊情况不再另行报交通费；总部司机不得报销除油费、停车费、过路过桥费外的其他费用。第七条 报销说明1. 出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。2. 出差人员由接待单位负责的，一律不予报销住宿费。3. 出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，但在涉及公司形象的特殊业务情况，在分管副总签字允许的前提下，可按实报销。4. 出差时在中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。5. 在出差过程中因业务工作26、需要使用招待费应先征得分管副总同意，并经总经理核准并签署意见后财务部方可审核报销。6. 出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票属于招待性质的车票，可保留复印件作为审核依据。（公司系统内部员工的车票、住宿发票不得用复印件报销，一经发现给予违规报销数额5倍的罚款并通报批评。）附：出差审批单出差人姓名所在部门出差线路预计起讫日期出差事由交通工具飞机 火车 汽车 公司派车部门意见分管副总意见公司负责人意 见备 注三、资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强资金管理，提高资金使用效益，有效防范风险，根据有关法律法规和公司管理制度，结合会计核算的要求，制定本制27、度。第二条 集团公司负责人应高度重视公司资金的管理工作，组织相关部门负责人参与讨论和制定资金的筹措和使用方案，并定期检查执行情况。第二章 资金的计划管理第三条 集团公司对资金收支实行计划控制，集团公司的一切资金收支均应纳入资金计划管理。资金计划管理以集团内部控制流程为基础，在资金管理系统平台上实现。第四条 每月25日，集团总部财务人员会同业务部门根据工作进度、工作计划及相关合同约定等编制下月资金计划，27日前报送集团总部总经理审核，并由后者在29日前审核完毕报董事长审批。第五条 集团资金管理部根据集团资金状况，对集团总部各部门上报的资金计划进行审核调整，并报集团财务总监、集团总经理、董事长审批28、。第六条 集团资金管理部根据董事长审批后的资金计划，把握集团资金状况，集团总部资金需求进度等办理付款手续。 第三章 资金集中管理第七条 集团公司内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。第八条 集团公司对所属单位以收支两条线的模式实现资金的自动集中。集团体系内所有的收入归集集团总部，所有的支出，实行计划拨付。第九条 集团总部的资金收支必须通过经集团批准设立或备案的银行账户进行办理，日常经营收入通过收入账户进行对外收款，日常经营支出通过支出账户进行对外付款，实现收支分开。第十条 集团实行统一融资，银行贷款由集团公司统借统还。第十一条 集团总部负责集团成员单位的资金拆借，集团总部与集团子29、公司单位之间资金占用，实行内部资金计息。第十二条 集团资金集中管理不改变集团各成员单位对自有资金的所有权、使用权和收益权。第四章 货币资金日常管理第十三条 集团总部资金支付时，均需要经过包括财务人员在内的有权人员的适当审批方可支付。第十四条 集团总部现金的管理根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况确定本单位的现金开支范围，不属于现金开支范围的应办理转账结算。加强现金库存限额管理，现金库存限额一般不得超过3万元，超过限额的现金应及时存入银行。财务人员必须根据现金收支业务逐笔登记现金日记账，日清日结，确保账款一致。第十五条 严格按照支付结算办法等国家有关规定。严格按照规定开设账户，办理存30、款、取款和结算。严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票。财务人员必须根据发生的银行业务，逐笔登记银行存款日记账。第十六条 从集团总部银行账户支取现金及转款至出纳个人卡上均需要经过集团财务总监审批方可办理。第十七条 出纳为方便办理支付业务而存放公司资金在自己或他人储蓄卡中，储蓄卡应当专用，并且卡中资金及其收益完全归属于公司所有。第十八条 集团总部现金必须保证至少每月月末盘点一次，由会计人员监盘，并形成现金盘点表存档。储蓄卡中存放的现金在统计账中视为现金计入盘点表。第十九条 会计人员应经常核对银行存款账户余额，原则上各银行账户均应以会计人员手机号码开通账户短信通业务，实现对账户余额的实时31、监控。第二十条 每月月末，会计人员应当核对各银行存款账户余额，编制“银行存款余额调节表”经出纳确认，并存档。第五章 印鉴及支票、收据管理第二十一条 预留银行印鉴一般为财务专用章和法人印鉴章，必须由两人分别保管，财务专用章由财务负责人或会计保管，法人印鉴章由出纳保管；在只有出纳岗位的地方，由出纳保管财务专用章，法人印鉴章由非财务人员保管。特殊情况下，印鉴的保管人员可由集团财务部指定。第二十二条 公司财务专用章的使用仅限为公司的经营活动项目服务。因工作需要，确需对外出函、出证明的，必须经总经理同意；对外担保的，必须经董事长同意。第二十三条 支票的购买、签发及保管由出纳负责，购回支票应及时按支票序号32、登记，发出时，也应该由领用人员签字。第二十四条 收款收据由出纳从会计人员处登记、领用、核销，收款收据须出纳签字和会计加盖财务专用章方为有效。第六章 资金的监控第二十五条 集团总经理和资金管理部有权随时检查资金使用及库存情况。第二十六条 集团财务部应于每天17：00点前将资金日报表上报资金管理部及本部门负责人，资金管理部汇总后不迟于次日上午9：00向公司董事长、集团总经理、集团财务总监报送。第二十七条 集团财务部应按月填制月度资金情况表，随同月度财务报表上报。附表一： 总部资金日报表 年 月 日 万元资金类别开户银行账号期初余额摘要收入支出期末余额备注 合 计银行小计库存现金现金小计承兑汇票承兑33、小计注：1、基准日为某月某初或月末；2、储蓄卡内余额应以盘点时打印出的余额为准。附表二：总部库存现金盘点表基准 年 月 日核对记录现金盘点记录项 目行次金额（元）面额张数金额一、盘点日账面库存余额1100元加：盘点日未记账收入金额（ 张）250元减：盘点日未记账支出金额（ 张）320元盘点日账面应存金额4=1+2-310元二、盘点日实库存现币金额5其余票面借条抵库金额（张数： 1 ）6小 计盘点日实存现金金额7=5+6*行XX卡卡号三、盘点日应存与实存差额8=4-7*行XX卡卡号四、追溯至截止基准日账面结存额:*行XX卡卡号基准日至盘点日支出总额（含3行）9*行XX卡卡号基准日至盘点日收入总额34、（含2行）10*行XX卡卡号基准日应存金额11=4+9-10小计基准日实存金额12=7+9-10基准日实存与应存差额13=12-11实存合计差额原因说明：财务负责人出纳监盘人盘点日期盘点时借条抵库情况备 注款项用途及借条抵库原因日期金额（元）领款人合 计附表三：总部银行存款余额调节表 年 月 日开户银行：账号:单位:元项目业务内容金额项目业务内容金额银行存款日记账银行存款对账单余额:余额: 加:银行已收入账,企业尚未入账款项:1、加:企业已收入账,银行尚未入账款项:1、2、2、3、3、4、4、5、5、小 计 - 小 计 - 减:银行已付出账,企业尚未出账款项:1、减:企业已付出账,银行尚未出账35、款项:1、2、2、3、3、4、4、5、5、小 计 - 小 计 - 调节后余额: - 调节后余额: - 审核：制表：四、资金管理流程集团财务付款实行计划管理，涉及流程包括：一是资金计划编制流程、二是业务审批流程；三是资金支付流程。集团付款审批权限流程遵循效率与安全兼顾、授权与监督相结合，经办人与审批人相分离的原则。第一条 资金计划1. 月度资金计划是根据每月实际工作目标和工作内容编制的分解到月的资金需求及收入计划，是指导每月资金调拨和收付的操作性计划，各月资金计划的集合应保证项目预算目标的实现。本节所规定的计划报送时间如遇法定假日则相应向前调整，不得向后顺延。2. 月度资金计划采取自下而上的编制36、流程。先由各业务部门根据业务进度编制下月的资金计划，然后经相关领导审批后（具体审批流程与业务审批流程相同，详见附件一）于每月29日12时前由集团总部各部门经理向集团资金管理部报送月资金计划表。集团资金管理部根据集团资金的实际情况，报经集团财务总监审批，集团财务总监在保持集团资金流量平衡的基础上，与集团总部各部门协调修订月度资金计划后，报集团总经理审核，董事长最终审批。3. 批准的计划当月五个工作日内发回给集团财务部会计及出纳执行。4. 资金计划有效期截至每自然月月末最后一天。5. 集团总部资金计划报批流程：计划类别计划发起部门审核一审核二审批一审批二计划报备本部借款收入财务经理财务总监资金管理37、部财务总监总经理董事长股权转让收入法务部经理分管副总固定资产处置收入办公室主任分管副总往来收入财务经理财务总监投资收益财务经理财务总监本部常规行政费用办公室主任分管副总本部法务费用法务经理分管副总本部人事费用人力资源部经理分管副总本部车辆采购办公室主任分管副总本部车辆使用费办公室主任分管副总本部各种税费财务经理总会计师本部偿还贷款、利息财务部经理财务总监融资费用（抵押、评估、公证等费用）财务部经理财务总监非常规行政费用办公室主任分管副总备注：1. 收入计划主要是指借款收入、股权转让收入、固定资产处置收入、往来收入，投资收益、代收款项收入等，由财务部完成。借款及还款均包含集团公司本部贷款和由集团38、公司直接操作的子公司贷款。2. 常规行政费用是指房租费、水电费、报刊杂志费、市内交通费、办公用品采购费用、职工伙食费用等。3. 集团人事费用是指员工工资、社保、招聘、培训费用。4. 集团车辆使用费是指燃油费、过路过桥费、维修保养、保险等费用。5. 非常规行政费用是指业务招待费、公关费、差旅费、会议费等。第二条 业务审批流程1. 业务审批流程分计划内支出和计划外支出审批流程。2. 月度资金计划内支出业务审批流程同资金计划表所列流程一致。经办人经办部门经理、分管副总公司财务部计划内授权的最终审批人资金支付3. 计划外支出是指没囊括在月度资金计划内，在执行月度内没预计到临时发生必须支付的款项，按计划39、流程上报。为不影响业务的正常开展，给集团总经理一定额度的特别授权，特别授权范围内可以先行审批支付，然后报董事长备案。特别授权额度以上的必须报董事长终审。4. 集团总部业务审批流程类别业务发起人审批一审批二审批三审批四本部常规行政费用经办人部门经理分管副总总经理本部法务费用经办人部门经理分管副总本部人事费用经办人部门经理分管副总本部车辆采购经办人部门经理分管副总本部车辆使用费经办人部门经理分管副总本部各种税费经办人部门经理总会计师财务总监本部偿还贷款、利息经办人部门经理财务总监融资费用（抵押、评估、公证等费用）经办人部门经理财务总监非常规行政费用经办人部门经理分管副总2.说明：（1）常规行政费用40、，法务费用、车辆使用费等，按上表所述流程由集团总经理终审。（2）公司财务系统所有人员工资、绩效工资、年度奖金的发放均由公司财务负责人报集团人力资源副总审核，由集团总会计师、财务总监审批，报总经理、董事长备案。（3）高管年度绩效考核及年终奖的发放由分管人力资源的副总报总经理审核，由集团董事长审批。（4）融资费用（包括但不止于审计评估等中介机构费用、专项业务招待费及其他费用）单笔在5万以下的，按上述授权表由财务总监审批；单笔金额在标准（含）以上的，报集团总经理审批。 （5）固定资产的采购在列入资金计划和实际发生支付时，均应提供相应审批文件，由总经理审批，并报集团财务总监、董事长备案。 （6）集团会41、议、培训费用应由对口部门事先提交费用预算，会议费无预算不得报销，统一报集团行政部门，预算金额在5万元以下的，由集团分管副总审批。5万元（含）以上的，由总经理终审。集团公司例行的年中、年终会议费用预算应由行政部门提交，由总经理、董事长审批。 （7）集团总经理发生的费用，经财务审核后由董事长终审。 （6）各种对外捐赠、赞助等费用，未经董事长批准，不得发生，员工特殊补贴、资金，由董事长最终决定。 （7）向集团子公司等分支机构借款，50万元以下的由集团财务总监审批，50万元（含）以上的由财务总监审核，董事长审批；向其他单位和个人提供借款，财务总监审核，经董事长审批后执行。第三条 资金支付流程资金支付流42、程分集团财务中心资金划拨和集团总部自行支付流程。1. 计划内（外）的资金支付流程月度资金计划内审批后集团财务总监签字审批集团财务部付款月度资金计划外审批后集团财务总监签字审批集团董事长审批集团财务部付款2. 集团总部各部门发生业务支出，由经办人填写款项支付申请单（或其他报销、支付单据），在款项支付申请单上列明计划编号、合同编号、付款单位、收款单位、付款事项、付款金额、银行账号等要素，并附相关资料（比如合同、发票等），按上述业务审批流程，发起业务审批后，交由财务部门财务经理（会计）审核（审核计划、单据、审批手续、金额等）公司总经理、分管副总（授权额度内）集团董事长（授权额度外）出纳（复审）付款3. 集团所有付款按规定的流程审批后，财务支付。无审批手续或审批手续不完整的，财务有权拒绝支付。 附 则第一条 本制度由集团公司财务中心负责解释；第二条 本制度自20*年 月 日起实施。