1、 花垣县城乡一体化建设项目二期工程花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）（湘西边城风情小镇旅游开发项目）PPPPPP 财政承受能力论证财政承受能力论证 二一二一七七年年三三月月 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）目目 录录 一、项目基础信息一、项目基础信息 .1 1 1.1 项目概况.1 1.2 项目产出说明.4 1.3 项目运作模式.5 1.4 风险分配.17 二、责任识别二、责任识别 .2929 2.1 股权投资支出.29 2.2 政府承担运营补贴支出.29 2.3 风险承担支出.29 2.4 配套投入支出.30 三、支出测算三、支出2、测算 .3131 3.1 股权投资支出.31 3.2 运营补贴支出.31 3.3 风险承担支出.32 3.4 配套投入支出.32 3.5 测算支出汇总.32 四、财政承受能力评估四、财政承受能力评估 .3535 4.1 财政支出基数与本项目占一般公共预算支出比例.35 4.2 行业和领域均衡性分析评估.43 4.3 论证结论.43 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）1 花垣县城乡一体化建设项目二期工程花垣县城乡一体化建设项目二期工程 （湘西边城风情小镇旅游开发项目）（湘西边城风情小镇旅游开发项目）PPPPPP 财政承受能力论证财政承受能力论证 一、项目基础信息一、3、项目基础信息 1.1 项目概况项目概况 1.1.1 项目位置项目位置 本项目选址于湘西边城茶峒，位于湘西土家族苗族自治州花垣县域西北边境，距花垣县城 25 公里，距秀山县城 30 公里，位于湘、黔、渝三省（市）交界处（东经 10915231091531，北纬 283149283161）。项目选址符合花垣县旅游发展规划 2006-2020规划要求，交通便利，给排水、供配电、通讯等公用设施条件满足项目要求，具备良好的开工条件。1.1.2 建设意义建设意义 1.成功引入具有相对优势的社会资本方，探索和完善花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）的投融资模式，吸收和总结在工程建4、设方面的设计、施工、运营和管理等先进理念和成功经验，进一步提高湘西自治州旅游区项目建设管理水平。2.湘西边城区域内民俗风情浓郁，山川秀丽，有着丰富的旅游资源，项目的建设有利于开发旅游资源、完善湖南旅游网络、通过旅游产业带动其他产业发展、提高当地人民生活水平，解决就业问题、推动当地经济协调发展有着重要的意义。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）2 1.1.3 建设进程建设进程 1.项目前期工作情况 目前本项目已完成项目选址、用地预审，湘西边城风情小镇保护及旅游开发总体规划 花垣县边城旅游景区详细规划均已获批，本项目也已经完成花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风5、情小镇旅游开发项目）可行性研究报告的编制，取得环评批复、立项批复等相关审批手续。花垣县人民政府也已经授权了边城茶峒风景名胜区管理处为本项目的 PPP 实施机构，负责项目准备、项目采购、项目监管和项目移交等工作；花垣县人民政府也已经指定湘西边城风情小镇旅游开发有限责任公司作为政府出资代表，具体负责本项目的股东责任。2.项目建设进度计划 根据项目的具体情况，本项目计划总工期 36 个月（2017 年 4月开始，到 2020 年 3 月全部工程完工）。1.1.4 项目建设内容与建设规模项目建设内容与建设规模 本项目工程总投资估算约 149077.65 万元（含建设期利息）。建设内容主要包括曲乐新区、6、佛教文化园的建设、客服中心建筑、古民居抢救性保护与修复、爱国主义教育基地修缮、栈道及沿湖景观、古镇建筑修复、茶洞古文化区修复、刘邓大军渡江指挥部工程修复，以及道路、停车位、绿化等室外工程。具体内容如下：表表 1 1-1 1 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）旅游开发项目）建设内容及规模统计表建设内容及规模统计表 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）3 序号序号 指标名称指标名称 单位单位 指标指标 备注备注 1 游客服务中心总用地面积 40,000.00 2 游客服务中心总建筑面积 107、,000.00 2.1 西南部游客服务中心 6,000.00 2.2 副游客服务中心 4,000.00 3 从文广场 3,000.00 4 生态停车场 43,170.00 5 茶峒古文化区修复总用地面积 30,000.00 6 茶峒古文化区修复总建筑面积 4,600.00 7 古民居抢救性保护与修复总用地 144,300.00 8 古民居抢救性保护与修复 栋 200.00 9 古民居抢救保护与修复建筑面积 70,000.00 9.1 项目总用地面积 亩 500.00 9.2 项目建设用地 亩 400.00 10 项目总建筑面积 84,690.00 11 游客服务中心绿化率%60.00%12 游8、客服务中心建筑密度%13.00%13 古文化区绿化率%33.33%14 古文化区建筑密度%20.00%15 刘邓大军指挥部 500 17 二级道路 M 2,000 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）4 18 佛教文化园 18.1 天王庙 1500 18.2 观音庙 1500 18.3 酒店 41200 18.4 购物商店 3000 18.5 三中现有建筑修缮 76961 18.6 停车场 20000 18.7 其他室外工程 亩 180 注注:数据来源于可行性研究报告，以最终通过评审的规划设计文件为准数据来源于可行性研究报告，以最终通过评审的规划设计文件为准 1.19、.5 投资估算及资金筹措投资估算及资金筹措 本项目总投资估算 149077.65 万元（含建设期利息）。其中工程费用为 83129.23 万元，工程建设其他费用金额为 49364.71 万元（含征地拆迁费 4895.84 万元，存量资产 37721 万元），基本预备费为 6624.56 万元，建设期利息 9959.15 万元。拟通过采取市场竞争性方式择优选择具有投资、运营、管理能力的社会资本方提供公共服务，由政府方和社会资本方共同成立项目公司负责筹集资金，完成项目建设并负责项目的整体运营与管理。1.2 项目产出说明项目产出说明 1.1.项目需求项目需求 边城茶峒风景区距张家界 158km，距凤10、凰景区 70km，是游客经公路来往于两地的必经之路，由于开发相对落后，基础设施不完善等因素，而成为这条旅游线上的薄弱环节。加强风景区内花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）5 的基础设施，有利于丰富长沙-张家界-猛洞河-凤凰的旅游线路上的观光内容，完善湖南旅游网络。以旅游业为龙头，加快风景区内基础设施建设，必将带动全县相关行业的迅速发展和促进产业结构调整。共同组成湘西山水风光、民俗风情旅游区，促使湘西旅游的合理布局、推动当地经济协调发展，使其成为凤凰和张家界客源市场的辐射基地。2.2.项目产出项目产出 本项目的开发宗旨是以现有的自然景观为基础，突出鲜明的与众不同的特点11、，集旅游、娱乐、休闲、疗养为一体，主要针对湘渝黔旅游者的需要。拟建项目主要分为五部分，如下表所示。表表 1 1-2 2 项目主要产出说明项目主要产出说明 序号序号 项目项目 产出说明产出说明 1 游客集散区 旅游公路、主游客服务中心、停车场等 2 从文艺术休闲区 有古建筑重建工程，配套附属工程等 3 古镇休闲区 有副游客服务中心、电瓶车道、亲水游步道、古镇改造及其他配套等 4 清水江风景游览带 有河道治理、修缮原有游客服务中心、清水江亲水游工程、边城风情游工程和刘邓大军渡江指挥部工程等 5 佛教文化园 佛教文化园（天王庙 1 座、观音庙 1 座）、配套景区度假酒店、购物商店、停车场等 6 串联12、其他零散景点 茶洞“八景”、苗寨莫老村和其他景点等 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）6 1.3 项目运作模式项目运作模式 1.3.1 运作方式运作方式 根据财政部政府和社会资本合作模式操作指南（试行）（财金2014113 号），PPP 项目运作方式有六种：委托运营（O&M）、管理合同（MC）、转让-运营-移交（TOT）、改建-运营-移交（ROT）、建设-运营-移交（BOT）和建设-拥有-运营（BOO）。除此之外，国内外 PPP 项目实践中应用比较普遍的运作方式还包括租赁-运营-移交（LOT）、建设-租赁-移交（BLT）、区域特许经营(Concession)、DB13、FO（设计-建造-融资-运营）等。具体运作方式的选择主要由收费定价机制、项目投资收益水平、风险分配基本框架、融资需求、改扩建需求和期满处置等因素决定。可以运用下图决策树等决策分析工具。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）7 图图 1 1-1 1 PPPPPP 模式类型决策树模式类型决策树：PPP 项目项目 既有项目既有项目 引入资金引入资金 ROTROT O&MO&M TOTTOT 核心运营核心运营 BLTBLT DBMDBM BOTBOT、BOOBOOT T BOOBOO、DBFODBFO DBMODBMO 可经营性可经营性 引入资金引入资金 期满移交期满移交 改14、扩建改扩建 是是 是是 是是 是是 是是 是是 是是 否否 否否 否否 否否 否否 否否 否否 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）8 本项目作为新建项目，根据决策示意图，按股权合作成立项目公司负责项目的运营管理、可经营性、引入资金、期满移交等特点，为发挥社会资本在前期融资、建设、运营维护的集成优势，最大限度降低项目的全寿命周期成本，利用社会投资人在工程设计、施工、运营管理等方面的集成优势，拟采用 BOOT 模式运作。采用 BOOT 模式，有利于项目公司融资。本项目的建设由项目公司负责投入建设所需的全部资金。项目建设完成后，项目公司在规定的期限内拥有项目的所有权和经15、营权，通过使用者付费获取合理回报，合作期满后无偿移交给政府或其指定机构。整个项目由政府依据项目的建设质量、运营维护等绩效评价结果对项目公司进行相应奖惩，合作期限 23 年（含建设期 3 年）。项目公司可以通过市场竞争性方式择优选择有经验的承建商和/或运营商，签订承建合同和/或运营合同，对项目进行承建和/或运营管理。但对于承建和/或运营商的选择，项目公司需报花垣县人民政府审批同意。项目运营示意图如 1-2：花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）9 图图 1 1-2 2 项目结构示意图项目结构示意图 1.3.2 回报机制回报机制 本项目属于准经营性项目，回报方式为可行性缺16、口补助，主要通过旅游景点收入、古民居商铺与酒店收入等获得经营性收益。在特许经营期内，由于本项目经营性收益不能覆盖项目公司的投资成本与合理利润率，需要政府根据项目的可用性与使用量，通过绩效考核支付政府补贴。1.3.3 全生命周期成本全生命周期成本 项目全生命周期是指项目从设计、融资、建造、运营、维护至终止移交的完整周期。因此其全生命周期成本主要包括建设成本、运营维护成本和相关税费。1.建设成本。主要包括设计、施工等方面投入的现金以及固授权 出资 入股 指定 合作协议 组建项目公司（SPV）银行/金融机构 出资代表 社会资本方 边城茶峒风景名胜区管理处 花垣县政府 湘西边城风情小镇旅游开发项目 B17、OOT（23 年）到期后无偿移交 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）10 定资产、土地使用权等实物和无形资产。项目的建设成本主要是根据可研报告中估算的建设成本。本项目总投资为 149077.65 万元（含建设期利息）。2.项目运营成本。指项目整体运营费用，主要包括：人工工资及福利费、水电费、修理费等，以 2020 年为例，运营成本为 1204万元。3.相关税费。增值税综合考虑销项税额与进项税额的影响，以一般纳税人缴纳增值税，假定其流转税税负按 3%计算；所得税按应纳税所得额的 25%计收。1.3.4 绩效考核机制绩效考核机制 本项目采用“基于可用性的绩效合同”方式18、开展 PPP 运作，适用于同时存在投资建设和运营维护内容的湘西边城风情小镇PPP 项目，花垣县人民政府依据项目的建设质量、运营维护等绩效评价结果对项目公司进行奖惩，有利于监督社会资本方切实履行相关责任和义务。本项目绩效考核体系主要包含建设期绩效考核指标与运营维护期绩效考核指标。1.建设期绩效考核 本项目所建成的旅游基础设施需符合国家及湖南省相关建设标准指标，若未达成，政府可根据 PPP 项目协议相关约定提取项目公司提交的建设期履约保函中的相应金额。具体建设期绩效考核体系见表 1-3。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）11 表表 1 1-3 3 建设期绩效考核体系表19、建设期绩效考核体系表 序号 评价指标 指标要求 计算方式 分数 1 投 资控制 制定合理的成本控制措施，严格控制在经批准的设计概算或执行概算内。投资控制在概算之内，采用累进计分法奖惩。与设计概算相比，降低 5%以内，每降低 1%，加 0.2 分；降低 5%-10%；每降低 1%，加 0.4 分；超出概算时，每超 1%扣 2 分。或与执行概算相比，降低 5%以内，每降低 1%，加 1 分；降低 5%-10%；每降低 1%，加 2 分；超出执行概算时，每超 1%扣 1 分。本项最多扣 5 分；按设计概算考核最多加 5 分，按执行概算考核最多加 10 分。20 2 投 资计 划完 成率 进行合理的动20、态监管机制，严格完成经批准的当年投资计划金额及进度计划。本年度内完成的统计口径投资金额与当年投资计划金额作比较，采用累进扣分法，比值90%，该项不扣分；80%比值90%，每降低 1%扣 0.2 分；70%比值80%，每降低 1%扣 0.4 分；60%比值70%，每降低 1%扣 0.6 分。本项最多扣 5 分。20 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）12 序号 评价指标 指标要求 计算方式 分数 3 进 度控制 严格按照项目施工进度（总进度、节点工期、周进度）计划施工建设。进度每拖期 15 天扣 1 分，单项目标最多扣 10 分或扣完为止；进度每提前 15 天加 121、 分，单项目标最多加 10 分。本项最多扣 5分，最多加 5 分。25 4 质 量控制 符 合 工 程 质 量 规 范 GB50026-93、建筑装饰工程施工及验收规范JGJ73-91、建筑采暖、卫生工程质量检验评定标准GBJ302-88、给排水管道工 程 施 工 及 验 收 规 范 GB50268-2008 等规范标准。单项及分部工程一次验收合格率或优良率每降低 1%扣 1 分，单一目标最多扣 5 分；一次验收合格率或优良率每提高 1%加 1 分，单一目标最多加 5 分。发生有管理责任的一般工程质量和设备损坏事故的，或者单项及分部工程部分达不到设计要求又无法整改的，每次（项）扣 5 分，本项22、最多扣 10 分。上述目标总体上最多扣 5 分，最多加 5 分。发生重大及以上质量事故，扣 10分。25 5 其他 若发生在上述考核指标说明之外的重要情况时，可根据该事项对项目及项目公司的影响，可酌情予以加减分。10 注：具体指标及分数比重以注：具体指标及分数比重以 PPPPPP 项目合同中约定为项目合同中约定为准准 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）13 2.运营维护期绩效考核 在项目进入运营期前，项目公司应提供详细的运营维护方案，包括详细的日常维修维护和年度维护的程序和计划。政府方根据项目公司提供的运营维护方案，结合使用者满意度（日常消费者、各行业主管单位、部23、门等），制定绩效考核方案，按考核方案对项目公司进行定期考核和临时考核。（1）考核内容 运营维护期考核指标设置四个层级：前三级为常规考核指标；第四级为公众反馈考核指标（考核指标及各级权重系数暂定，具体由双方在 PPP 项目合同中约定）。具体考核指标定义如下：旅游公共基础设施类指标：景区内游客出行畅通、舒适，游览环线设置合理，游客停车、集散、换乘便利；景区内移动通讯信号良好；给排水设施运行良好，景区排放的污水符合国家GB3838-88水域所执行的标准；设施与服务位置指引标志等相应的中外文引导标志，且数量足够、内容准确、标志醒目、指向准确，符合 GB/T10001.1 和 GB/T10001.2 的24、要求；配置足够数量的垃圾桶，布局合理，注明标识，日产日清；公共厕所通风良好、地面干净、整洁、无异味、光线明亮、标志醒目规范等；景区内配备必要的护栏等安全设施，遵照国家规定配置消防设施和器材，定期组织防火检查；景区内防洪、防滑坡、林虫病灾防治等均有相应合理设置与规划等。旅游服务质量类指标：旅游咨询服务点设置数量足够，布点合理；工作人员能够耐心、热情地解答游客问询，尊重游客民花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）14 族风俗习惯、宗教信仰；旅游服务环境氛围良好，且能为老、弱、病、残、孕等游客提供特殊服务等。旅游安全救助类指标：安全通道确保通畅，各类救助设施完备且定期检查；25、城市旅游集散中心的空气质量、污水、噪音等环境指标符合国家有关规定；例行消毒，按照 GB 19085 的相关规定预防传染性疾病的产生并控制其传播等。公众反馈 边城茶峒风景名胜区管理处委聘请第三方机构对使用者及周边居民等进行公共调查，统计数据，计算出满意度。本方案各考核指标权重系数依据层次分析法暂定，详见表1-4:表表 1 1-4 4 指标权重系数表指标权重系数表 指标定义指标定义 旅游公共基础设施类指标 旅游服务质量类指标 旅游安全救助类指标 公众 反馈 权重系数权重系数 0.3 0.2 0.2 0.3（2）奖惩办法 在确定各考核指标的权重后，计算评价综合值，其计算步骤如下：第一步：边城茶峒风景26、名胜区管理处每季度对项目的运营情况进行考核，对考核指标进行赋值，确保每个指标值的区间是0,100范围内；第二步：根据考核指标的得分，加权求和后求出评价综合值；花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）15 式中：C为评价综合值，n 为考核指标的个数，Ci为考核指标的评价得分，Wi为考核指标Ci相对应的权重系数。由边城茶峒风景名胜区管理处组织对项目每季度进行一次考核，按每季度考核的分数之和的平均值作为考核结果对项目公司进行相应惩罚。在本项目建设内容交工验收日三个月后的第一周进行，并应在 7 日内完成。绩效考核以可行性缺口补助的一定比例作为基数对项目公司进行奖惩。具体奖惩标准27、参考表 1-5。表表 1 1-5 5 奖惩标准参考表奖惩标准参考表 分值区间分值区间 支付标准支付标准 100-90 政府部门根据协议规定，支付项目公司当期费用，若政府部门认为运营状况好于协议要求，可增付奖励（至多增付 5%）。90-80 首次出现这样的评价，政府部门可选择照常根据协议支付当期费用；并非首次，出现此类评价政府部门可减付当期费用的 5%。80-70 首次出现这样的评价，政府部门可减付当期费用 5%；并非首次，出现此类评价政府部门可减付当期费用的10%，且要求项目公司进行整改。70-60 首次出现这样的评价，政府部门可减付当期费用 10%，且要求项目公司进行整改；并非首次，政府部门28、可减付当期费用的 15%，并根据具体情况选择是否与项目公司花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）16 终止协议。60-0 一旦出现此类评价，政府部门即可减付当期费用的 20%，并根据具体情况选择是否与项目公司终止协议。（3）临时考核 政府相关考核部门可随时自行对项目公司的运营维护服务质量进行考核，若存在整改需要，则需在 24 小时内以书面形式通知项目公司，项目公司在接到通知后，应及时进行整改。临时考核结果一般不作为项目公司的运营维护考核得分进行计算。1.3.5 收费定价调整机制收费定价调整机制 1.项目投资总额变动引起的调整 竣工验收后，以政府审计确认的项目总投资，作29、为年投资收益率的计算基数，再根据年投资收益率计算方法，调整特许经营期。其中，中标人的年投资收益率保持不变（中国人民银行中长期贷款基准利率未发生变化），仅对项目投资总额和特许经营期进行调整。若因中国人民银行中长期贷款基准利率发生调整，年投资收益率等比例调整。2.收费定价 收费定价调整以市场为导向，以符合边城茶峒风景名胜区管理处和花垣县物价局的相关政策规定为准绳。确定项目各运营部分收费标准可考虑以下因素：项目的建设投资；项目建设投资合理回报，原则上参考金融机构长期贷款利率,综合项目经营成本、市场供求状况等其他影响因素确定。实施机构和物价局需对收费定价进行监管。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西30、边城风情小镇旅游开发项目）17 3.调价机制 如果实际旅游人数在约定数值的 120%150%之间，超过120%盈利部分，由政府出资方与社会资本方分别按 50%与 50%分红；如果实际旅游人数超过约定数值的 150%，则超出 150%的盈利部分，由政府出资方与社会资本方分别按 60%与 40%分红。1.4 风险分配风险分配 1.4.1 风险识别风险识别 项目风险是指湘西边城风情小镇旅游开发 PPP 项目实施过程可能造成的不确定因素。PPP 项目由于周期长、投入大，涉及“前期风险、建设风险、运营风险、移交风险、其他风险”等五个方面。各风险阶段包含的子风险如下表所示：花垣县城乡一体化建设项目二期工程31、（湘西边城风情小镇旅游开发项目）18 表表 1 1-6 6 项目风险分配识别表项目风险分配识别表 阶段阶段 风险因素风险因素 风险描述风险描述 前期风险 政府审批延误风险 决策程序繁琐、办事效率低下、政府官员PPP专业知识的缺乏以及怕担责任导致决策拖沓、审批延误 土地征用风险 土地难以获得导致工期延误 工程规模、范围、标准变化风险 花垣县规划指标与标准调整，使工程规模、范围发生变化，导致项目投资增加，工期延长 建设风险 融资风险 投资人融资困难、银行信用额度较低，资金不足 设计风险 项目设计不合理不专业导致的工程变更、延期、成本增加等 采购风险 原材料供应不足或者不达标导致的工程延期、质量缺陷32、；购置的设备质量对项目运营成本产生的影响 施工风险 施工技术不成熟、对项目的管控能力弱等因素导致本项目不能按期完工、成本超支或出现质量问题、安全问题 配套基础设施缺陷风险 项目相关的公路、水、电、排污等配套基础设施建设不到位致使项目花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）19 阶段阶段 风险因素风险因素 风险描述风险描述 无法正常建设 运营风险 社会资本方能力不足 社会资本方对本项目不熟悉不专业，管理协调能力不足导致的不能正常运营 社会资本方股权变动 社会资本方中标后在建设运营中发生的以获取短期利益为目的恶意股权变更 环保风险 项目的设计、建设、运营不能满足国家绿色建筑33、评价标准以及其他环保规范及标准，无法通过竣工环评验收 移交风险 移交质量风险 投资人在特许经营期内对项目进行过度使用、维护更新不到位，致使项目移交时难以继续正常使用 移交不齐风险 特许经营期满，投资人移交的设备、资料、权利等不齐或存在请求权，致使项目难以继续正常运营 其他风险 政策风险 与项目有关的补助、优惠政策等发生根本性转变 廉政风险 存在程序不透明、决策不公开等腐败现象 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）20 阶段阶段 风险因素风险因素 风险描述风险描述 利率风险 利率波动较大增加成本 运营期通货膨胀风险 运营期物价上涨导致项目成本增加 不可抗力风险 某些自34、然现象（如地震、台风等）或某些社会现象（非双方当事人故意或过失）出现的无法预见、无法躲避、无法控制的事件 最低需求风险 因对游客人数预测过于乐观，导致项目公司不能达到预期的收益水平 土地招拍挂风险 采购的社会资本方在组建项目公司后因参与土地竞拍，可能导致项目公司不能得到土地 1.4.2 风险分配原则风险分配原则 原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由项目公司承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和项目公司合理共担。分项风险分配原则是：1.承担风险的一方应该对该风险具有控制力；2.承担风险的一方能够将该风险合理转移；3.由该方承担风险最有效率；4.承担的风险35、程度与所得回报相匹配；5.如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）21 用和损失转移给合同相对方。1.4.3 风险分担框架风险分担框架 1.1.政府承担的风险政府承担的风险 （1）涉及地方审批风险 由于政府缺乏对 PPP 项目的实际管理经验及能力、前期的准备不足，信息不对称以及操作审批过程复杂等，会造成项目工期延长与成本的直接或间接提高。本项目由项目公司负责办理有关规划、国土、设计、施工等所有前期手续报批。由于非项目公司原因造成前期审批周期过长，工程开工时间延后，由政府承担相应风险，项目公司有权向政府要求顺延工期和特许经36、营期。（2）涉及征地拆迁风险 本项目用地的征地工作由政府统一组织实施。由于征地原因造成工程进度延误、费用增加、群众阻工事件等，由政府承担相应风险，项目公司有权向政府要求顺延工期和经营期。（3）涉及工程规模、范围、标准变化风险 1）在本项目 PPP 采购后，因国家或花垣县地方标准发生变化，导致项目建设、维护成本增加的，由政府方承担相应风险。项目公司有权向政府方索赔因此导致的资金增加或要求特许经营期延长。2）在本项目 PPP 采购后，因规划或政府方原因导致工程规模、工程建设范围或投资范围扩大的，由政府方承担相应风险。项目公司有权向政府方索赔因此导致的资金增加或要求特许经营期延长。花垣县城乡一体化建37、设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）22（4）配套基础设施缺陷风险 项目施工需要外部配套设施齐全，政府应协调各部门做好施工期间的交通组织、水、电等配套的安排。（5）涉及法律、法规、政策变化风险 1）本项目建设期间，因发生地方政府可控的法规、政策变更导致项目发生额外费用或工期延误的，项目公司有权向政府方索赔额外费用、要求延长工期；本项目经营期间，因发生地方政府方可控的法规、政策变更导致项目公司运营成本费用增加的，项目公司有权向政府方索赔额外费用或申请延长项目特许经营期限；因发生政府可控的法规、政策变更导致合同无法继续履行的，项目公司可以通过违约条款及提前终止机制等进行救济。超出政府方可38、控范围的法律、法规变更风险，视为不可抗力，按照不可抗力进行风险分担。2）非社会资本原因，政府需要提前回购本项目的，风险由政府方承担。项目公司有权要求政府方按约定支付超额回购金。3）因地方政府监管体系不完善，造成现行审批、监管程序无法适应 PPP 模式，导致本项目前期手续办理时间过长，延误开工时间或竣工时间的，风险由政府方承担。（6）涉及廉政风险 因政府方派驻项目公司人员廉政行为受到调查的，风险由政府方承担。项目公司有权要求撤换政府方代表，并要求索赔因廉政问题造成的经济损失。（7）最低需求风险 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）23 因对游客人数预测过于乐观，导致项39、目公司不能达到预期的收益水平，风险由政府方承担。2.2.项目公司项目公司承担的风险承担的风险 （1）融资风险 融资风险包括不能及时融到资金的风险和所得资金成本超过预期的风险。如果不能及时获得建设资金，项目就无法正常启动和继续进行；而如果获得的资金成本过高，则会导致项目的收益降低。本项目项目公司出资包括资本金与项目融资，应当承担其出资部分的全部风险，包括但不限于：（1）建设期利率重大波动；（2）金融机构政策变化；（3）融资协议一方或双方的任何原因导致的融资风险等。（2）设计风险 若因设计不合理不专业等质量原因或设计变更导致本项目投资增加或工期延长，风险由项目公司承担。（3）采购风险 若原材料供应40、不足或者不达标导致的工程延期、质量缺陷；购置的设备质量对项目运营成本产生的影响，风险由项目公司承担。（4）施工风险 因建造施工技术不成熟、项目公司对项目的管控能力弱等因素导致本项目不能按期完工、成本超支或出现质量问题、安全问题的，风险由项目公司承担。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）24（5）运营风险 包括：投资能力不足、股权变动、环保风险。主要为投资人对本项目不熟悉、不专业、管理协调能力差；不按规定进行维护和管理；不能满足环保标准的，风险由项目公司承担。（6）移交风险 投资人在特许经营期内对项目维护更新不到位，移交的设备、资料、权利等不齐全，致使项目难以继续正常41、运营的，风险由项目公司承担。（7）土地招拍挂风险 本项目土地未进入招拍挂程序，采购的社会资本方在组建项目公司后因参与土地竞拍，可能导致项目公司不能得到土地，该风险由项目公司承担。3.3.政府和政府和项目公司项目公司合理分担的风险合理分担的风险 （1）涉及国家法律、政策风险 上级政府决策原因导致的资产被征用，法律法规变更、监管体系调整等风险因素产生的损失，由双方共同分担。（2）运营期通货膨胀风险 运营期由于原材料、能源价格、人工工资等上涨导致项目成本增加，该风险由双方共同分担。（3）不可抗力风险 不可抗力指政治不可抗力和自然不可抗力。政治不可抗力事件通常包括非因签约政府导致的、且不在其控制下的征42、收、征用、花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）25 法律变更、未获审批等政府行为引起的不可抗力事件；自然不可抗力事件主要包括地震、水涝等自然灾害；战争、武装冲突等社会异常事件。发生不可抗力事件影响到项目的执行，有关的进度日期应相应延长，若影响到项目运营，政府相应延长特许经营期。政治不可抗力导致 PPP 项目合同暂时无法履行或履行难度、成本增加的，项目公司有权延长工期，但不能要求政府进行相应的补偿。建设期发生的自然不可抗力事件导致合同无法履行的，可以免于履行、解除合同，所造成的损失通过保险理赔处理。表表 1 1-7 7 项目风险分配基本框架表项目风险分配基本框架表 序43、序 号号 风险因素名称风险因素名称 风险承担方风险承担方 项目公司项目公司 政府政府 1 地方审批风险 2 征地拆迁风险 3 工程规模、范围、标准变化风险 4 配套基础设施缺陷风险 5 地方政府可控的法律、法规、政策变化风险 6 廉政风险 7 最低需求风险 8 融资风险 9 设计风险 10 采购风险 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）26 序序 号号 风险因素名称风险因素名称 风险承担方风险承担方 项目公司项目公司 政府政府 11 施工风险 12 运营风险 13 移交风险 14 土地招拍挂风险 15 国家法律、政策风险 16 运营期通货膨胀风险 17 不可抗力风险44、 1.4.4 风险应对措施风险应对措施 在上述风险分析的基础上，通过对本 PPP 项目的综合环境分析，提出相应的风险初步应对措施。表表 1 1-8 8 项目风险应对措施表项目风险应对措施表 序号序号 风险因素风险因素 应对措施应对措施 1 政府审批延误风险 在协议中明确程序，明确政府部门责任和期限，社会资本方争取本级政府与上一级政府的支持 2 土地征用风险 在协议中明确约定政府负责在规定的时间内获取土地 3 工程规模、范围、标准变化风险 政府统筹规划，聘请专业规划设计单位编制项目建设规模、范围、标花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）27 序号序号 风险因素风险因素 45、应对措施应对措施 准 4 融资风险 选择有实力且信誉好的社会资本方为合作方，并要求其提供信誉保证金，协议中明确融资完成的期限，否则即取消中标人资格 5 设计风险 选择专业的具备相应资质与经验的设计院，同时加强对设计的监管 6 采购风险 选择有实力的供应商并要求其提供担保 7 施工风险 项目建设前，技术方案需组织专家严格审查，并加强施工组织设计，做好提前预防、过程控制，验收审核等工作 8 配套基础设施缺陷风险 协议中明确配套基础设施的建设要求 9 社会资本方能力不足 在采购中明确社会资本方的资格要求，尤其是资金、业绩、资质、实力等方面的标准要合理 10 社会资本方股权变动 在采购中明确若干年内社46、会资本方花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）28 序号序号 风险因素风险因素 应对措施应对措施 股权不得转移 11 环保风险 落实各项污染防治措施、严格执行环保“三同时”制度 12 移交质量风险 协议中明确规定移交前进行维护性大修及其标准和时间 13 移交不齐风险 协议中明确规定移交的范围和验收程序 14 政策风险 协议中明确补偿办法，项目公司应制定预案 15 廉政风险 存在程序不透明、决策不公开等腐败现象 16 运营期通货膨胀风险 协议中规定合理的调价机制 17 不可抗力风险 在协议中设置合理合法的不可抗力条款，明确责任和应对防范 18 土地招拍挂风险 土地与社会47、资本一并采购 19 最低需求风险 在协议中约定最低需求量 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）29 二二、责任识别责任识别 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。2.1 股权投资支出股权投资支出 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。本项目股权投资支出责任是由花垣县政府指定的出资代表与社会资本共同组建项目公司，政府出资代表承担股权出资责任。本项目政府股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例。2.2 政府承担运营补贴支出政府承担运营补贴支出 本项目通过使用者48、付费满足社会资本方的投资回报，因此本项目没有运营补贴。2.3 风险承担支出风险承担支出 风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支出责任。由于本项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本结合本项目实际，根据建设与运营，按照可转移风险可转移风险、可分担风险可分担风险以及不可转移分担风险不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。第一类可转移风险包括：第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的风险，项目公司可通过参加商业保险后，将大部分风险有效转移。风险承担成本按项目总投资的 5%考虑，即 149077.655%=7454 万元。第二类可分担风险包括：第二类可分担风险包括49、：项目建设期间发生的标准变化以及建设运营期间可能发生的不可抗力风险等。需要政府和项目公司花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）30 共担的风险，按照项目总投资的 1%考虑为 1491 万元。采用 PPP模式，政府方承担的风险按其在项目公司的股权比例分配。第三类不可转移风险包括：第三类不可转移风险包括：项目运营期间由政府承担风险支出。该风险按照项目运营成本 5%考虑。2.4 配套投入支出配套投入支出 配套投入支出是指政府将承诺提供的项目配套工程等其他投入责任。为确保本项目顺利实施，边城茶峒风景名胜区管理处负责完成项目规划选址、用地审批、可研报告编制及报批等前期工作，发生50、的全部费用均计入项目总投资由项目公司承担。项目施工所需的临时道路和临时用水、用电设施等相关配套设施，相关费用由项目公司承担，计入项目总投资，故没有配套支出责任。为有序推进项目实施，严格控制 PPP 项目财政支出规模，本项目建成完工后，由政府审计部门进行投资审定，依据审定结果编制项目财务竣工决算报告和完整的项目资产清单（含土地数量及手续），作为合同附件，用于界定社会资本实际完成投资额和项目资产运营、维护、管理的依据，合同期满后项目公司将项目资产及相关权利等完整无偿移交给政府或政府指定机构。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）31 三、三、支出测算支出测算 3.1 股权51、投资支出股权投资支出 本项目政府方和社会资本方均以货币出资入股方式组建项目公司。根据 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号），股权支出=项目资本金政府占项目公司股权比例。因此，本项目政府股权投资支出=29815.53 万元30%=8944.66 万元。3.2 运营补贴支出运营补贴支出 运营补贴支出根据项目建设成本、运营成本及合理利润率确定。其中，本项目付费模式为可行性缺口补助，所得税后内部收益率以商业银行中长期贷款利率水平为基准，充分考虑可用性付费、使用量付费、绩效付费的不同情景，结合风险等因素综合确定为 7.0%。对可行性缺口补助模式的项目，在项目运营补贴期间，政52、府承担部分直接付费责任。政府每年补贴数额包括：社会资本方承担的建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：经计算，项目所得税后内部收益率为 7.0%时，结合总投资、年度运营成本估算，对上述年度运营补贴数进行测算。考虑到运营期第一年政府以存量资产获得的资金进入政府性旅游开发基金用于弥补项目，运营期第二年（2021 年）至运营期第二十年花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）32（2039 年）年均补贴 4100 万元。各级政府针对本项目的各种补贴、政策性补助、配套资金均作为政府投入，当期本级政府补贴相应减少。3.3 风风险53、承担支出险承担支出 由于项目风险支出数额和概率难以准确测算，按照项目的全部建设成本和全生命周期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。（1）可转移风险成本=项目总投资风险比例政府股权比例=149077.655%30%=2236.16 万元。项目在建设期 3 年内等额分配，均为 745 万元。（2）可分担风险成本=项目总投资风险比例政府分担比例=149077.651%30%=447.23 万元。（3）不可分担转移风险=运营成本风险比例。政府承担风险成本政府承担风险成本=承担的可转移风险成本+可分担风险成本+不可分担转移风险成本。3.4 配套投入支出配套投入支出 本项目暂不考虑政府配套投入。3.554、 测算测算支出汇总支出汇总 根据以上股权投资、运营补贴、风险承担支出、配套投入相关支出责任的分别测算，按照 23 年项目全生命周期分摊的方式计算财政支出责任明细。详见表 3-1。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）33 表表 3 3-1 1 项目全生命周期内财政支出责任明细表（单位：万元）项目全生命周期内财政支出责任明细表（单位：万元）序号序号 年度年度 项目项目 建设期建设期 运营期运营期 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 1 1 股权支出股权支出 2982 2982 2982 2 2 运营补贴运营补贴 28776 4100 4100 3 3 风险承55、担风险承担 745 745 745 507 517 569 4 4 配套投入配套投入 5 5 合计合计 3727 3727 3727 3727 3727 3727 29284 29284 4617 4617 4669 4669 续上表续上表 序号序号 年度年度 项目项目 运营期运营期 7 7 8 8 9 9 1010 1111 1212 1 1 股权支出股权支出 2 2 运营补贴运营补贴 4100 4100 4100 4100 4100 4100 3 3 风险承担风险承担 585 604 628 659 664 667 4 4 配套投入配套投入 5 5 合计合计 4685 4685 4704756、04 4 4728 4728 4759 4759 4764 4764 4767 4767 续上表续上表 序号序号 年度年度 项目项目 运营期运营期 1 13 3 1 14 4 1 15 5 1616 1717 1818 1 1 股权支出股权支出 2 2 运营补贴运营补贴 4100 4100 4100 4100 4100 4100 3 3 风险承担风险承担 668 670 671 673 674 676 4 4 配套投入配套投入 5 5 合计合计 4768 4768 4770 4770 4771 4771 4773 4773 4774 4774 4776 4776 花垣县城乡一体化建设项目二期工57、程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）34 续上表续上表 序号序号 年度年度 项目项目 运营期运营期 1 19 9 2020 2121 2222 2323 1 1 股权支出股权支出 2 2 运营补贴运营补贴 4100 4100 4100 4100 4100 3 3 风险承担风险承担 678 680 682 684 686 4 4 配套投入配套投入 5 5 合计合计 4778 4778 4780 4780 4782 4782 4784 4784 4786 4786 花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）35 四、财政承受能力评估四、财政承受能力评估 4.1 财政支出基数财政58、支出基数与本项目与本项目占一般公共预算占一般公共预算支出支出比例比例 经分析测算花垣县2011年到2015年县本级财政预算支出年平均增长率为 16.5%。假定本项目全生命周期内 2017 年-2021 年花垣县县本级财政一般预算支出年平均增长率为 18%；2022 年-2026 年花垣县县本级财政一般预算支出年平均增长率为 15%；2027 年-2036 年花垣县县本级财政一般预算支出年平均增长率为10%;2037 年-2039 年花垣县县本级财政一般预算支出年平均增长率为 5%。2011 年到 2015 年县本级财政预算支出见表 4-1。花垣县县本级一般公共预算支出情况以及本项目占县本级一般59、公共预算支出比重见表 4-2。花垣县所有 PPP 项目占县本级一般公共预算支出比重见表 4-3。根据政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号），每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%，本项目属于可行性缺口补助 PPP 项目，从一般公共预算支出中的政府支出责任占一般公共预算支出的比例 2021 年最高为 0.73%，本项目实施后花垣县所有 PPP 项目占县本级一般公共预算支出的比例 2021 年最高为9.67%。由此可见，本项目对花垣县财政支出的影响较小，在财政承受能力范围之内。花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西60、边城风情小镇旅游开发项目）36 表表 4 4-1 20111 2011 年年-20152015 年一般公共预算支出一览表年一般公共预算支出一览表 年份年份 20112011 20122012 20132013 20142014 20152015 一般公共预算支出一般公共预算支出 130635 150370 166911 190838 240587 表表 4 4-2 2 花垣县县本级预算支出情况以及本项目占县本级一般公共预算支出比重花垣县县本级预算支出情况以及本项目占县本级一般公共预算支出比重（单位：亿元）（单位：亿元）年度年度 项目项目 建设期建设期 运营期运营期 20172017 2018261、018 20192019 20202020 20212021 20222022 20232023 20242024 一般公共预算支出一般公共预算支出 32.6 38.5 45.5 53.6 63.3 72.8 83.7 96.3 本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任 0.07 0.07 0.07 0.05 0.46 0.47 0.47 0.47 占比占比 0.23%0.19%0.16%0.09%0.73%0.73%0.64%0.56%0.49%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）37 续上表续上表 年度年度 项目项目 运营62、期运营期 20252025 20262026 20272027 20282028 20292029 20302030 20312031 20322032 一般公共预算支出一般公共预算支出 110.7 127.3 140.0 154.0 169.5 186.4 205.0 225.5 本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任 0.47 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 占比占比 0.43%0.37%0.34%0.31%0.28%0.26%0.23%0.21%续上表续上表 年度年度 项目项目 运营期运营期 2033203363、 20342034 20352035 20362036 20372037 20382038 20392039 一般公共预算支出一般公共预算支出 248.1 272.9 300.2 330.2 346.7 364.1 382.3 本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任本项目从一般公共预算支出中的政府支出责任 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 0.48 占比占比 0.19%0.18%0.16%0.14%0.14%0.13%0.13%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）38 表表 4 4-3 3 花垣花垣县本级县本级一般公共一般公共预算支出情况64、以及所有预算支出情况以及所有 PPPPPP 项目占县项目占县本级一般公共预算支出比重本级一般公共预算支出比重 （单位：（单位：万万元）元）年度年度 项目项目 2017 2018 2019 2020 2021 2022 花垣县本级一般公共预算支出花垣县本级一般公共预算支出 326477 385242 454586 536411 632965 727910 所有项目一般公共预算支出所有项目一般公共预算支出 21937.37 8619.35 17734.56 50791.26 61198.87 67297.28 1 1 花垣县五龙冲水库扩建工程花垣县五龙冲水库扩建工程 PPPPPP 项目项目 78565、.14 785.14 785.14 1826.89 1788.78 1750.68 2 2 湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发 PPPPPP 项目项目 3288.50 3288.50 3288.50 664.67 998.65 1079.24 3 3 湘西边城风情小镇旅游开发湘西边城风情小镇旅游开发 PPPPPP 项目项目 745.39 745.39 745.39 745.39 745.39 745.39 507.45 507.45 4617.42 4617.42 4669.38 4669.38 4 4 花垣县城乡一体化建设项目一期工程花垣66、县城乡一体化建设项目一期工程 PPPPPP 项目项目 12363.62 951.05 951.05 12712.35 18715.19 24718.08 5 5 花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设 PPPPPP 项目项目 3677.58 282.89 282.89 23398.30 23397.24 23398.31 6 6 花垣县干线公路花垣县干线公路 PPPPPP 项目项目 286.60 286.60 9401.81 9401.81 9401.81 9401.81 7 7 花垣县环境综合治理花垣县环境综合治理 PPPPPP 项目项目 710.967、8 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 8 8 花垣县城乡环卫一体化花垣县城乡环卫一体化 PPPPPP 项目项目 0.42 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 9 9 花垣县狮子头陵园花垣县狮子头陵园 PPPPPP 项目项目 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 花垣县所有花垣县所有 PPPPPP 项目占一般公共预算支出比例项目占一般公共预算支出比例 6.72%2.24%3.90%9.47%9.67%9.25%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）39 续上68、表续上表 年度年度 项目项目 2023 2024 2025 2026 2027 2028 花垣县本级一般公共预算支出花垣县本级一般公共预算支出 837097 962661 1107061 1273120 1400432 1540475 所有项目一般公共预算支出所有项目一般公共预算支出 71625.01 79612.44 92464.10 92447.25 92404.05 92359.46 1 1 花垣县五龙冲水库扩建工程花垣县五龙冲水库扩建工程 PPPPPP 项目项目 1412.37 1374.27 1552.16 1500.02 1447.87 1395.73 2 2 湖南湘西国家农业科技69、产业园花垣核心区综合开发湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发 PPPPPP 项目项目 5725.91 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 3 3 湘西边城风情小镇旅游开发湘西边城风情小镇旅游开发 PPPPPP 项目项目 46844684.70.70 4703.88 4703.88 4728.42 4728.42 4759.40 4759.40 4763.95 4763.95 4767.01 4767.01 4 4 花垣县城乡一体化建设项目一期工程花垣县城乡一体化建设项目一期工程 PPPPPP 项目项目 24721.03 32724.04 4570、372.11 45375.23 45378.43 45381.68 5 5 花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设 PPPPPP 项目项目 23399.41 23400.54 23401.69 23402.87 23404.08 23405.32 6 6 花垣县干线公路花垣县干线公路 PPPPPP 项目项目 9401.81 9401.81 9401.81 9401.81 9401.81 9401.81 7 7 花垣县环境综合治理花垣县环境综合治理 PPPPPP 项目项目 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 598.2371、 8 8 花垣县城乡环卫一体化花垣县城乡环卫一体化 PPPPPP 项目项目 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 9 9 花垣县狮子头陵园花垣县狮子头陵园 PPPPPP 项目项目 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 花垣县所有花垣县所有 PPPPPP 项目占一般公共预算支出比例项目占一般公共预算支出比例 8.56%8.27%8.35%7.26%6.60%6.00%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）40 续上表续上表 年度年度 项目项目 2029 2030 2031 20372、2 2033 2034 花垣县本级一般公共预算支出花垣县本级一般公共预算支出 1694522 1863975 2050372 2255409 2480950 2729045 所有项目一般公共预算支出所有项目一般公共预算支出 82911.42 82865.35 82819.46 59363.16 59316.23 59269.44 1 1 花垣县五龙冲水库扩建工程花垣县五龙冲水库扩建工程 PPPPPP 项目项目 1343.58 1291.43 1239.29 1187.14 1135 1082.85 2 2 湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发73、 PPPPPP 项目项目 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 3 3 湘西边城风情小镇旅游开发湘西边城风情小镇旅游开发 PPPPPP 项目项目 4768.34 4768.34 4769.73 4769.73 4771.20 4771.20 4772.74 4772.74 4774.35 4774.35 4776.05 4776.05 4 4 花垣县城乡一体化建设项目一期工程花垣县城乡一体化建设项目一期工程 PPPPPP 项目项目 45385.00 45388.39 45391.85 45395.37 45398.97 45402.6374、 5 5 花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设 PPPPPP 项目项目 23406.58 23407.88 23409.21 0 0 0 6 6 花垣县干线公路花垣县干线公路 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 7 7 花垣县环境综合治理花垣县环境综合治理 PPPPPP 项目项目 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 8 8 花垣县城乡环卫一体化花垣县城乡环卫一体化 PPPPPP 项目项目 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 9 9 75、花垣县狮子头陵园花垣县狮子头陵园 PPPPPP 项目项目 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 花垣县所有花垣县所有 PPPPPP 项目占一般公共预算支出比例项目占一般公共预算支出比例 4.89%4.45%4.04%2.63%2.39%2.17%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）41 续上表续上表 年度年度 项目项目 2035 2036 2037 2038 2039 2040 花垣县本级一般公共预算支出花垣县本级一般公共预算支出 3001950 3302145 3467252 3640614 3822645 4013777 所有项76、目一般公共预算支出所有项目一般公共预算支出 12785.74 12787.62 12789.58 12791.64 12793.81 8007.91 1 1 花垣县五龙冲水库扩建工程花垣县五龙冲水库扩建工程 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 2 2 湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发 PPPPPP 项目项目 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 3 3 湘西边城风情小镇旅游开发湘西边城风情小镇旅游开发 PPPPPP 项目项目 4777.83 4777.83 4779.777、0 4779.70 4781.67 4781.67 4783.73 4783.73 4785.90 4785.90 0.00 0.00 4 4 花垣县城乡一体化建设项目一期工程花垣县城乡一体化建设项目一期工程 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 5 5 花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 6 6 花垣花垣县干线公路县干线公路 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 7 7 花垣县环境综合治理花垣县环境综合治理 PPPPPP 项目项目 598.23 598.23 598.23 59878、.23 598.23 598.23 8 8 花垣县城乡环卫一体化花垣县城乡环卫一体化 PPPPPP 项目项目 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 1602.41 9 9 花垣县狮子头陵园花垣县狮子头陵园 PPPPPP 项目项目 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 花垣县所有花垣县所有 PPPPPP 项目占一般公共预算支出比例项目占一般公共预算支出比例 0.43%0.39%0.37%0.35%0.33%0.20%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）42 续上表续上表 年度年度 项目项目 279、041 2042 2043 2044 2045 2046 花垣县本级一般公共预算支出花垣县本级一般公共预算支出 4214466 4425190 4646449 4878772 5122710 5378846 所有项目一般公共预算支出所有项目一般公共预算支出 8007.91 8007.91 8007.91 6405.50 6405.50 6326.36 1 1 花垣县五龙冲水库扩建工程花垣县五龙冲水库扩建工程 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 2 2 湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发湖南湘西国家农业科技产业园花垣核心区综合开发 PPPPPP 项项目目 5728.13 580、728.13 5728.13 5728.13 5728.13 5728.13 3 3 湘西边城风情小镇旅游开发湘西边城风情小镇旅游开发 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 4 花垣县城乡一体化建设项目一期工程花垣县城乡一体化建设项目一期工程 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 5 5 花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设花垣县国家级农业园区及紫霞湖景区交通建设 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 6 6 花垣县干线公路花垣县干线公路 PPPPPP 项目项目 0 0 0 0 0 0 7 7 花垣县环境综合治理花垣县环境综合治理 81、PPPPPP 项目项目 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 598.23 8 8 花垣县城乡环卫一体化花垣县城乡环卫一体化 PPPPPP 项目项目 1602.41 1602.41 1602.41 0 0 0 9 9 花垣县狮子头陵园花垣县狮子头陵园 PPPPPP 项目项目 79.14 79.14 79.14 79.14 79.14 0 花垣县所有花垣县所有 PPPPPP 项目占一般公共预算支出比例项目占一般公共预算支出比例 0.19%0.18%0.17%0.13%0.13%0.12%花垣县城乡一体化建设项目二期工程（湘西边城风情小镇旅游开发项目）43 4.2 82、行业和领域均衡性分析评估行业和领域均衡性分析评估 行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域PPP项目，防止某一行业和领域PPP项目过于集中。该项目属于旅游领域，是花垣县极具特色的旅游区开发 PPP 项目，是国家鼓励采用 PPP 模式的行业和领域范围。因此，项目采用 PPP 模式有利于行业和领域均衡。4.3 论证结论论证结论 本项目政府支出责任主要包括股权投资和风险承担支出，该项目是花垣县拟实施的 PPP 项目，占一般公共预算支出的比例2021 年最高为 0.73%，在财政承受能力范围内，项目适宜采用PPP 模式，建议项目 PPP 实施模式为 BOOT，合同期限为 23 年（含建设期 3 年）。