1、高速股份平阴黄河大桥管理处财务收支审批控制制度1目的为保证管理处生产经营活动的有序进行，切实规范财务收支行为，严格贯彻执行各项财经纪律和高速股份财务制度，进一步提高内部控制与经营管理工作水平，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业内部控制基本规范以及高速股份有关财务制度，结合管理处实际情况制定本制度。2 财务收支审批控制定义财务收支审批控制是指管理处各部门（包括收费站或其他基层单位）及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务收支事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准、不予批准或者其他处理的决定。2、3适用范围本规定适用于管理处各部门及收费站。4 财务收支审批控制原则4.1管理处范围内所有财务收支事项均应得到审批控制。4.2坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务收支审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制。费用报销管理制度主要是事后审批控制。4.3坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。4.4坚持先批后办、预算控制和重要财务收支事项重点审批控制原则。4.5坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。4.6 成本效益原则。成本效益原则是指3、财务收支事项审批控制过程中要坚持效益大于成本的原则。5财务收支审批人员和审批权限5.1财务收支审批人员管理处领导、各职能部门或收费站的主要负责人以及其他由管理处领导按照本制度授权规定授权的审批人员具有财务收支审批权限。5.2财务收支审批权限5.2.1根据有关规定，财务工作实行处长负责制，管理处范围内一切财务收支均应当由处长或其授权人员进行最终审批。重要性高、技术性强、影响范围广的财务收支事项，实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见，集体决策审批或联签制度具体办法另行制定。5.2.2 处长因客观原因暂时无法审批时，可以授权管理处其他领导代行审批，授权范围：4、原则上不予审批报销和大额资金支付业务，借款额度控制在5000元之内，若有不可延迟的重大收支出项目须与处长沟通并按本制度规定的特殊程序审批后方可发生。5.2.3 管理处分管领导对分管范围内的财务收支事项进行审批，其他具有审批权限的员工对自己职权范围内财务收支进行审批并承担相应责任，其审批责任界定根据管理处有关责任追究办法执行。5.2.4 职能部门或收费站主要负责人因客观原因无法履行审批职责时，经处长和分管领导同意后可授权他人进行审批，签署正式授权书，具体规定见授权批准控制部分。5.2.5具有审批权限的审批人员要将其亲笔签名和签章作为本部门财务审批的印鉴预留计划财务科，以备财务人员核查。5.2.65、未经授权的部门和人员，不得办理相关的财务收支事项。5.3 授权批准控制。5.3.1授权批准是指对管理处各部门或相关层次员工处理经济业务的权限控制。按其形式可分为一般授权和特殊授权（或临时授权）。5.3.2 一般授权是对办理日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，通常根据管理处企业管理科和人力资源科规定的各部门及人员职责确定。5.3.3 特殊授权是对办理特定或例外经济业务事项时权力、条件和责任的授权，主要适用于特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。5.3.4 授权批准控制的基本要求。一是明确一般授权与特定授权的界限和责任；二是明确每类经济业务的授权批准程序，应规定每一类经济业务审批程序6、，以便按程序办理审批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。5.3.5 一般授权批准依据公司和管理处有关岗位任职文件或岗位任职规范性文件进行，原则上不再单独签署授权文件；特殊授权批准需要分管领导和处长做出批准，并签署正式授权书。财务部门根据有关授权文件确认审批权限。6财务收支审批内容6.1 财务收支审批内容主要是对财务收支的必要性、可行性、真实性、合规性和合理性以及有关财务资料的完整性进行审核批准。6.2 财务收支审批的具体内容6.2.1 财务收支事项是否符合公司或管理处的相关业务管理制度或合同规定；6.2.2财务收支事项是否符合会计法、有关法规和内部会计管理制度的规定；6.2.3 财务收支事项7、的内容和数据是否真实；6.2.4 财务收支事项是否符合成本效益性原则和财务收支计划及预算定额；6.2.5 财务收支事项的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。7财务收支审批控制程序7.1 财务收支计划审批程序7.1.1 财务收支计划审批是指对财务收支事项的必要性与可行性（包括概预算审批）进行审批控制。各类经常性收入依据高速股份相关制度规定办理，不再执行相关审批手续。7.1.2 财务收支计划审批程序。其具体程序如下：部门经办人申报，部门主要负责人复核，相关部门会签，财务部门审核（主要是预算或计划审核），分管领导审核，处长审批，最后由承办部门和承办人员办理具体经济业务事项（如签订合同、收取款项8、购置物品等）。重要收支事项原则上不得由一个部门和一个人独自承办。7.2 资金收支审批控制程序7.2.1 资金收支审批控制是对经济业务事项发生后的财务收支真实性、合规性和合理性以及有关财务资料的完整性进行审核批准，主要是按照管理处有关业务管理制度和费用报销管理制度的规定履行相关的审批手续。7.2.2 资金收入审批控制程序7.2.2.1车辆通行费收入控制程序 根据高速股份有关收费规章制度的规定，各收费站收取通行费开具发票，在每日营业终了根据各班次填写的缴款单，汇总填制现金缴款单并编制收款日报表，将通行费款项及现金缴款单交给银行上门收款人员，收费站票据人员将银行送回的现金缴款回单凭证和各班次的缴款9、单和收款日报表交财务科出纳，出纳人员审核无误后，根据银行回单编制收款凭证，登记银行日记账后送会计岗位，会计岗位根据出纳转来的收款凭证和银行回单，并将收费站和收费科提供的收费日报表与出纳提供的资料核对无误后，登记通行费收入账簿。7.2.2.2路产赔偿收入控制程序根据高速股份有关路桥及附属设施损坏占用赔（补）偿实施细则的规定，路政部门履行相关的审批程序，按标准收取路产赔偿收入后，填写现金缴款单和发票缴销单，路政部门负责人审批后报财务部门出纳人员复核，出纳人员根据复核无误的缴款单、发票并清点现金或核对收到的支票等票据后，将款项交存银行，根据银行回单，登记银行日记账后将手续完备的单据交会计岗位，会计岗10、位将出纳提供的银行回单、发票及缴存手续，并和路政部门提供的收款报表核对无误后，登记路产赔偿收入账簿。7.2.2.3 其他收入控制程序各类银行存款利息收入，由出纳人员根据银行提供的利息收入单据登记银行日记账，会计每月根据银行对账单进行复核，并登记相关的收入账簿。资产（包括设备、低值易耗品、材料等）处置收入，由处置部门提供相关的处置协议或合同，已列固定资产核算的，还须提供公司相关资产部门同意处置的批复文件，其他程序比照7.2.2.2条款执行。其他各类保证金、标书、抵押金等资金收入，由财务部门根据有关财务制度规定具体确定相关控制手续。7.2.3 资金支出审批控制程序支付申请。有关单位、管理处内部各部11、门或个人在办理经济业务事项款项支付时，应凭计划审批单向本部门审批人员提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附经济合同或相关证明。原则上当月费用或支出，当月审批，当月结算。管理处内部部门或个人报销相关费用使用“费用报销单”进行审批，外部单位或个人支出使用“付款审批单”进行审批（表格具体样式详见费用报销管理制度）。各级审批人员根据费用报销管理制度的规定和其职责、权限及相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批流程具体为：首先由各部门负责人审核，再将有关单据交财务部门负责人审核签字，最后报分管领导和处长审批。支付复核。财务部门负责人或会12、计主管人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，包括资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日账。根据费用报销管理制度的规定，支付方式原则上以银行转账方式为主。7.3 特殊审批程序特殊审批事项主要是指下列事项的审批：一是固定资产或批量较大的低值易耗品及材料物资购置；二是经管理处确认为重大财务收支事项的审批；三是其他某些特定或例外经济业务事项的审批。其审批程序因具体审批13、事项而异，根据有关授权控制规定和具体经济业务类型，并参照上级或管理处有关规定执行，具体可见“财务收支事项审批控制工作流程”部分。8 财务收支事项审批控制工作流程8.1 办公用品采购审批控制工作流程 8.1.1 采购计划编制与审批控制 各部门根据实际工作需要，每月末编制办公用品采购计划审批表（表格见费用报销管理制度），计划报部门负责人、分管领导审核后，送办公室进行汇总。办公室根据办公用品库存数量，对汇总采购计划调整后报处长审批。特殊且紧急需求的采购经处领导适当方式的授权后可先行办理，但事后必须补办相关审批手续。 8.1.2 采购与验收控制办公室采购人员根据物品或劳务的性质以及供应情况等确定相应的14、采购方式（如定单采购、合同订货或直接购买等），采购方式报经处领导审批后，采购人员可根据合同或订单规定的条款向财务部门申请预付款项并办理采购事宜。采购人员办理完采购业务后，需要与供货方一起将采购物品交办公室物品保管人员办理入库验收手续。库管人员需要严格按规定验收所收所购物品的品种、规格、数量、质量等，填写验收单和入库单办理入库手续。根据费用报销管理制度的规定，金额低于1000元且单价低于200元的物品购置可由申请部门自行购置，但须向办公室备案并由办公室负责人签字。8.1.3 结算与付款控制 采购经办人员凭“费用报销单”（自行采购方式）或“付款审批单”（外部供货商送货方式）和采购发票，报办公室负责15、人签批、财务部门负责人签字审核后，再报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对采购计划审批单、“费用报销单”或“付款审批单”、采购发票、验收单、入库单、出库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.1.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查采购与付款授权批准制度及采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.2 养护基建物资采购审批控制工作流程 根据养护基建物资采购质量控制程序的规定，养16、护基建物资采购审批控制工作流程如下：8.2.1 采购计划编制与审批控制养护基建科材料物资保管人员根据仓库物资情况及年度工作需要，编制采购计划，填写“养护基建物资材料申购表”（表格样式见养护基建制度汇编），报部门负责人和分管领导、处长审批。8.2.2 采购与验收控制养护基建科采购经办人员（保管人员不得参与购置）持申请报告实施采购行为，根据需要与供应方评价结果，签订物资材料采购合同或经批准确定其他采购方式，养护基建物资验收人员（含保管人员）对购置的物资材料进行检验，填写验收记录及出入库单。不合格物资材料按规定进行相应的处置。8.2.3 结算与付款控制 采购经办人员凭“费用报销单”（自行采购方式）或17、“付款审批单”（外部供货商送货方式）和采购发票，报养护基建科负责人签批、财务部门负责人签字审核后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“养护基建物资材料申购表”、“费用报销单”或“付款审批单”、采购发票、验收单、入库单、出库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.2.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查养护基建采购与付款授权批准制度及采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。818、.3 设备采购审批控制工作流程 根据设备采购过程控制程序，设备采购审批控制工作流程如下：8.3.1 采购计划编制与审批控制设备使用部门或专业管理部门提出设备采购申请，填写“采购设备申请单”(表格样式见设备管理制度)，报部门负责人和设备采购管理部门（企业管理科）、财务部门、分管领导、处长审批，财务部门要核对设备购置年度预算计划，年度预算计划列支的设备购置事项，要按规定向公司履行必要的报批手续。使用结余资金购置的，要根据结余资金管理办法的规定，履行必要的报批手续。公司对设备采购计划批复后，由管理处设备采购管理部门根据设备采购过程控制程序的规定，选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式19、采购，并由招标机构或竞争谈判小组或设备专业管理部门组织与供应商订立书面采购合同。未列入年度设备采购计划的，单价三万元以下，批量三十万元以下的设备采购，由管理处设备归口管理部门进行审核，并报管理处设备技术鉴定小组审批，随后采购工作同上所述。8.3.2 采购与验收控制设备采购部门（专业管理部门或归口管理部门）组织相关部门人员对采购设备进行验收，填写“固定资产验收单”各联并分发至相关部门。8.3.3 结算与付款控制根据设备采购合同规定的款项支付方式，设备专业部门或设备采购部门采购经办人员凭“付款审批单”和采购发票，经设备归口管理部门、财务部门负责人签字审核后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理20、款项支付手续。财务部门会计审核人员核对有关计划审批文件、“付款审批单”、采购发票、固定资产验收单、采购合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.3.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查设备采购与付款授权批准制度及设备采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的设备采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.4 办公用固定资产采购审批控制工作流程（不包括设备部分） 根据办公固定资产有关管理制度的规定，其采购审批控制工作流程如下：8.4.1 采购计划编制与审批控制对于21、单价超过2000元或使用年限超过一年以上的固定资产，由资产使用部门提出资产采购申请，填写“固定资产采购申请单”，报部门负责人和办公室、财务部门、分管领导、处长审批，财务部门核对相关年度预算计划，年度预算计划列支的资产购置事项，要按规定向公司履行必要的报批手续。使用结余资金购置的，要根据结余资金管理办法的规定，履行必要的报批手续。公司对固定资产采购计划批复后，由管理处办公室或指定部门选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式采购，并由招标机构或竞争谈判小组或办公室组织与供应商订立书面采购合同。8.4.2 采购与验收控制办公室或指定的采购部门组织相关部门人员对采购的固守资产进行验收，填22、写“固定资产验收单”各联并分发至相关部门。8.4.3 结算与付款控制根据资产采购合同规定的款项支付方式，办公室或指定的采购部门采购经办人员凭“付款审批单”和采购发票，经办公室、财务部门会签后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“固定资产采购申请单”、“付款审批单”、采购发票、固定资产验收单、采购合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.4.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查办公室固定资产采购与付款授权批准制度及采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续23、或手续不齐全以及未按规定进行审批的采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.5 工程款支付审批控制工作流程 根据管理处工程资金支付工作程序的规定，结合养护基建专项工程管理有关办法的规定，工程支付审批控制工作流程如下：8.5.1 工程款项支付计划编制与审批控制列入公司计划的专项工程，按照公司招标备案制程序，取得“专项工程备案阅签审批单”，由专项工程管理部门组织与施工单位签订工程合同，使用管理处结余资金和公司预备费的专项工程，要报经公司批复，专项工程管理部门要提交工程资金计划审批单或计划审批文件，经财务部门会签后报分管领导、处长审批，重大工程计划可根据有关规定实行党政负责人联签制度。8.5.224、 工程施工与计量验收控制工程管理部门和监理方对施工单位的工程量进行计量验收，并对工程计量结果进行签字确认，根据工程计量支付证书，经办人和工程管理部门负责人、财务部门负责人在相关工程款发票或收据上签字，报分管领导、处长审批。8.5.3 工程结算与付款控制根据工程结算审核报告和监理单位报告办理工程最终结算付款。施工单位凭“工程款支付审批单”和工程发票，经专项工程管理部门、财务部门审核后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对工程资金计划审批单或计划审批文件、“工程款支付审批单”、工程发票、工程计量验收记录、工程计量支付证书、工程结算审计报告和工程合同等有关凭25、证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的工程项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.5.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查工程款支付授权批准制度及工程款计量支付情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的工程款支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.6基建维修费审批控制工作流程（含养护维修保养审批）根据管理处工程资金支付工作程序的规定，结合养护基建有关维修管理办法的规定，基建维修支付审批控制工作流程如下：8.6.1 基建维修计划编制与审批控制养护基建部门根据基建设施和路桥设施实际情况，分别编制基建维修计划和小修保养计划，计26、划报部门负责人审批，财务部门会签后报分管领导、处长审批。某项基建维修计划实施前，养护基建部门经办人员要提交“基建维修计划审批单”，报部门负责人审批，财务部门会签后再报分管领导、处长审批。8.6.2 基建维修计划实施与计量验收控制养护基建部门组织开展维修保养计划，对施工单位的工程量进行计量验收，填写“养护基建维修工程派工单”和“养护基建维修保养工程验收单”，对工程计量结果进行签字确认。8.6.3 基建维修结算与付款控制施工单位凭“工程款审批单”和工程发票，经养护基建部门、财务部门审核后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“基建维修计划审批单”、“工程款27、审批单”、工程发票、“养护基建维修工程派工单”和“养护基建维修保养工程验收单”等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.6.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查养护基建维修授权批准制度及工程款结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的维修费支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.7设备保养审批控制工作流程根据管理处设备管理控制工作程序，设备保养审批控制工作流程如下：8.7.1 设备保养计划编制与审批控制设备使用部门结合本部门设备使用情况，制定设备例行保养计划和定期保养、28、特殊保养计划，计划报本部门负责人审批，设备归口管理部门、财务部门会签后报分管领导、处长审批。某项保养计划实施前，设备使用部门或者归口管理部门要提交设备保养计划审批单，报本部门负责人审批，设备归口管理部门、财务部门会签后报分管领导、处长审批。8.7.2 设备保养计划实施与验收控制设备使用部门操作员根据设备管理控制工作程序的规定，认真实施设备保养计划，本部门负责人和设备管理员要对保养计划情况进行验收检查，并在设备保养验收相关记录上签字确认。8.7.3 结算与付款控制自行组织的保养工作，经办人员要填写“费用报销审批单”，并在相关发票上签字确认，本部门设备管理员和部门负责人审核签字，经设备归口管理部门29、和财务部门会签后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对计划审批单和“费用报销审批单”、保养验收记录等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。委托外部维修单位实施的保养工作，经办部门要填写“付款审批单”，并履行前款规定的手续后办理结算与付款事宜。设备保养一般于每月25日前结算。 8.7.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查设备保养计划授权批准制度及保养计划实施及结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任30、。8.8设备维修、改装、更新改造审批控制工作流程根据管理处设备管理控制工作程序，设备维修、改装、更新改造控制工作流程如下：8.8.1 设备维修计划编制与审批控制设备使用部门结合本部门设备使用情况，制定设备小修、中修及大修计划，计划报本部门负责人审批，设备归口管理部门、财务部门会签后报分管领导、处长审批。某项维修、改装及更新改造计划实施前，设备使用部门或者归口管理部门要提交设备维修计划审批单，大修项目要提交“设备大修申请单”，经本部门负责人审批，设备归口管理部门、财务部门会签后报分管领导、处长审批。8.8.2 设备维修改装计划实施与验收控制设备使用部门经办人员根据设备管理控制工作程序的规定，在定31、点维修单位实施维修改装等计划（定点维修单位应当报财务部门备案），本部门负责人和设备管理员要对维修改装等结算清单及实际情况进行核对检查，并在设备相关结算清单上签字确认。8.8.3 结算与付款控制自行组织的维修工作，经办人员要填写“费用报销审批单”，并在相关发票上签字确认，本部门设备管理员和部门负责人审核签字，经设备归口管理部门和财务部门会签后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对计划审批单和“费用报销审批单”、保养验收记录等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。委托外部维修单位实施的维修等工作，经办部门要32、填写“付款审批单”，并履行前款规定的手续后办理结算与付款事宜。8.8.4车辆类设备外出途中发生特殊情况需要紧急维修时，由驾驶员列出修理项目，电话请示办公室负责人，办公室负责人请示分管领导后实施修理，但外出归来后要补填设备维修计划审批单，并履行相关的签字审批手续。车辆类维修配件购置比照办公品采购工作流程执行。 8.8.5 监督审核管理处内部审计人员定期检查设备维修改装等计划授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.9燃油费结算审批控制工作流程8.9.1 燃油费计划33、编制与审批控制车辆设备使用部门、供用电管理部门及其他使用燃油设备的部门，要结合本部门设备使用情况及燃油定额，定期编制燃油费计划，计划报本部门负责人审批后交办公室汇总，汇总计划经设备归口管理部门和财务部门会签后报分管领导、处长审批。每月燃油费结算前，由办公室填写“计划审批单”，经部门负责人、财务部门负责人签字后，报分管领导、处长签字审批。8.9.2 燃油计划实施与验收控制办公室要严格按执行用油计划，办公室燃油统计人员要做好用油情况统计，严格按计划派发加油通知单，除经处领导核准的特殊情况外，一般不得超计划实施。 8.9.3 结算与付款控制每月结算燃油费款项时，经办人员要填写“付款审批单”，附加油清34、单详细列明管理处分部门分车辆加油情况，经核对无误后，本部门燃油统计员和部门负责人审核签字在相关发票和“付款审批单”上签字确认，经财务部门会签后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对计划审批单和“费用报销审批单”、设备用油情况记录等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.9.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查设备维修改装等计划授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.35、10车辆保险费结算审批控制工作流程8.10.1 保险费计划编制与审批控制办公室要结合管理处车辆设备使用情况，定期编制保险费计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。每月结算保险费前，由办公室填写“计划审批单”，经部门负责人、财务部门负责人签字后，报分管领导、处长签字审批。8.10.2 结算与付款控制每月结算保险费款项时，办公室设备管理员要填写“付款审批单”，附车辆保险明细表和保险单，办公室负责人审核无误后在相关发票和“付款审批单”上签字确认，经财务部门负责人签字后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对计划审批单和“付款审批单36、”、车辆保险单等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.10.3监督审核管理处内部审计人员定期检查车辆保险计划授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的支付业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.11车辆零星费用报销审批控制工作流程车辆零星费用是指车辆通行费、停车费等费用的报销审批控制，该项费用由经办人员填写“费用报销单”，经办公室负责人签字后，报处长审批。财务部门会计审核人员核对无误后办理款项支付手续。8.12会议费审批控制工作流程8.12.1 会议费37、计划编制与审批控制办公室要结合管理处各部门会议安排情况，编制会议费支出计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。某项会议费用发生前，由办公室填写“会议预算审批单”，经财务部门会签后，报处长签字审批，会议预算审批单报财务部门备案。8.12.2 会议费计划实施与预算控制办公室根据管理处会议招待标准，加强会议住宿费、会议伙食费、会议用品费等费用的控制，严格按“会议预算审批单”所列进行预算控制。8.12.3 结算与付款控制定期结算会议费款项时，办公室会议招待经办人员填写“付款审批单”，财务部门有关人员凭备案的“会议预算审批单”与定点会议招待宾馆提供的实际结算明细表进行核对检38、查，经办公室和财务人员审核无误后在相关发票和“付款审批单”上签字确认，并报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“会议预算审批单”和“付款审批单”等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.12.4 监督审核财务部门要强化财务监督职能，切实加强会议费用结算管理。内部审计人员定期检查会议费授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保会议费支出的规范和透明。财务人员要认真履行职责，严格审核会议各项开支，坚决按财务制度办事。超标准或扩大范围开支的会议费不予报销；没有规范39、发票或收据的会议费不予报销。8.13招待费审批控制工作流程8.13.1 招待费计划编制与审批控制办公室要结合管理处各部门招待任务安排情况，编制招待费支出计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。某项招待费用发生前，由办公室填写“招待预算审批单”，经财务部门会签后，报处长签字审批，招待预算审批单需报财务部门备案。8.13.2 招待费计划实施与预算控制办公室根据管理处会议招待标准，加强招待伙食费、用品等费用的控制，严格按“招待预算审批单”所列进行预算控制。8.13.3 结算与付款控制定期结算招待费款项时，办公室会议招待经办人员填写“付款审批单”，财务部门有关人员凭备案的40、“招待预算审批单”和实际结算明细表进行核对检查，经办公室和财务人员审核无误后在相关发票和“付款审批单”上签字确认，并报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“招待预算审批单”和“付款审批单”等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.13.4对于在管理处食堂安排就餐的，要在“招待预算审批单”内注明在食堂招待，经处长同意后方可安排就餐，根据其费用支出情况列招待费核算。8.13.4 监督审核财务部门要强化财务监督职能，切实加强招待费用结算管理。内部审计人员定期检查招待费授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核41、查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保招待费支出的规范和透明。财务人员要认真履行职责，坚决按财务制度办事，超标准或扩大范围开支的招待费不予报销；没有规范发票或收据的招待费不予报销。8.14差旅费审批控制工作流程根据有关出差管理办法的规定和管理处费用报销管理制度的规定，员工出差要填写差旅费报销单，长途出差要填写出差审批表，差旅费报销单要写明相关交通费、住宿费、伙食补助费、其他费用支出情况，经本部门负责人、财务部门负责人、分管领导和处长审批后，送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“出差审批表”和“差旅费报销单”等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转42、出纳人员及时办理付款手续。8.15 安全经费审批控制工作流程8.15.1 安全经费计划编制与审批控制企业管理科根据安全经费预算和安全经费支出相关规定，结合管理处安全工作开展情况，编制安全经费使用计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。安全相关费用发生前，由企业管理科填写“计划审批单”，经财务部门会签后，报处长签字审批。8.15.2 安全经费计划实施与预算控制企业管理科根据安全相关费用计划审批单，加强安全相关费用支出的控制，严格按安全经费使用办法的规定使用安全经费，采购安全防护用品或劳动保护用品执行办公用品采购审批流程。8.15.3 结算与付款控制企业管理科经办人员43、根据安全经费实际支出情况，填写“付款审批单”或“费用报销单”，经财务人员审核无误后在相关发票和“付款审批单”“费用报销单”上签字确认，并报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“计划审批单”和“付款审批单”等有关凭证，采购物品的要审核相关采购审批表和结算明细表及出入库单等凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.15.4 监督审核财务部门要强化财务监督职能，切实加强安全费用结算管理。内部审计人员定期检查安全经费授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保安全经费支出按44、规定使用。8.16“五险一金”支出审批控制工作流程（含职工福利费、教育经费）8.16.1 “五险一金”支出计划编制与审批控制人力资源科劳资干事根据经费预算和劳动保险相关法规规定，结合管理处“五险一金”缴纳情况，定期编制劳资经费使用计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。每月“五险一金”缴纳前，由人力资源科劳资干事填写“计划审批单”，报人力资源科负责人审批，经财务部门会签后，报分管领导、处长签字审批。8.16.2 “五险一金”支出计划实施与预算控制人力资源科根据每年工资变动情况，及时调整“五险一金”缴费基数，按规定进行公示，每月根据“五险一金”缴纳情况，按人员类别、45、单位和个人缴费比例编制各类保险分类汇总明细表，该表定期送交财务部门办理“五险一金”的缴纳手续。8.16.3 结算与付款控制人力资源科劳资干事缴纳“五险一金”时，按规定填写“付款审批单”，并在相关发票上签字确认，报人力资源科长、财务部门负责人、分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“计划审批单”和“付款审批单”、各类保险分类汇总明细表等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.16.4 监督审核财务部门要强化财务监督职能，切实加强薪酬类支出管理，内部审计人员定期检查薪酬类支出授权批准制度及计划实施和结算付款情46、况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保薪酬类支出按规定使用。8.17工资奖金审批控制工作流程8.17.1 工资奖金计划编制与审批控制人力资源科劳资干事根据经费预算和高速股份劳动工资制度及相关法规规定，结合管理处岗位设置情况，定期编制劳动工资支出计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。每月发放工资前，劳资干事要汇总员工考勤、奖惩情况，编制工资发放表，据此填写“计划审批单”，报人力资源科科长审批，经财务部门会签后，报分管领导、处长签字审批。8.17.2 工资奖金计划实施与预算控制人力资源科根据每年工资奖金预算及考勤考核情况，按规定计算工资奖金，必要时进47、行公示，每月根据工资记录情况，按人员类别、工资项目编制工资分类汇总明细表，该表定期送交财务部门办理工资发放手续。8.17.3 结算与付款控制人力资源科劳资干事编制工资奖金发放表时，按规定填写“付款审批单”，并在相关发放凭证上签字盖章确认，报人力资源科长、财务部门负责人、分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“计划审批单”和“付款审批单”、工资发放分类汇总明细表等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.17.4 监督审核财务部门要强化财务监督职能，切实加强工资奖金支出管理，内部审计人员定期检查该类支出授权批48、准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保工资奖金支出按规定使用。8.18离退休费用审批控制工作流程8.18.1 离退休费用计划编制与审批控制人力资源科劳资干事根据经费预算和高速股份离退休费用支出有关办法及相关法规规定，定期编制离退休人员费用支出计划，计划报本部门负责人审批，并经财务部门会签后报分管领导、处长审批。每月发放离退休补贴和相关离退休福利等费用前，劳资干事根据费用开支定额或标准及人员情况，填写“计划审批单”，报人力资源科科长审批，经财务部门会签后，报分管领导、处长签字审批。8.18.2 离退休费用支出计划实施与预算控制人力资源科根据高速股份有关49、离退休政策规定和离退休经费预算，按规定计算离退休人员补贴和离退休费及福利费用等，每月根据离退休费用变动情况，编制相关离退休费发放表，该表定期送交财务部门办理发放手续。8.18.3 结算与付款控制人力资源科劳资干事编制离退休费用发放表或报销相关费用时，按规定填写“费用审批单”或“付款审批单”，并在相关发放或报销凭证上签字确认，报人力资源科长、财务部门负责人、分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“计划审批单”和“付款审批单”、离退休费发放表等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的项目转出纳人员及时办理付款手续。8.18.4 监督审核财务部门50、要强化财务监督职能，切实加强离退休费用支出的监督管理，内部审计人员定期检查离退休支出授权批准制度及计划实施和结算付款情况，并核查有关单据、凭证以及文件的使用和保管情况，确保离退休支出按规定使用。8.19 其他未尽事项的费用支出审批流程由财务部门根据本制度规定的原则确定，其审批流程须报管理处领导进行最终认定。9 财务收支审批责任9.1管理处一切财务收支均归口财务部门统一核算、管理和监督，任何部门不得设小金库和帐外帐，任何部门私自收取、支出款项一经发现并经纪检部门查证属实，将根据公司和管理处有关责任追究办法追究相关人员的责任。9.2 一切财务收支必须合法、合规、合理、真实；原始凭证及相关凭证必须手51、续齐全且合规。对违反国家政策、法令和制度的各项收支，以及手续不全、数字不正确 、虚假或不合理的支出，财务部门有权拒绝办理。 9.3财务收支审批人对所审批财务收支的合法性、合理性负责。任何人不得超出其授权的权限范围签字审批，违者将按有关规定严肃处理。未按规定履行审批程序的财务收支，财务部门一律不予办理。9.4经各级审批的财务收支，财务部门审核后认为不符合国家统一的财政、财务、会计制度及高速股份内部会计管理制度的，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应及时报告有关领导，请求处理。10 附则10.1 本制度所列各条款若上级另有相关规定的，从其规定。10.2 本制度由管理处授权计划财务科负责解释。10.3 本制度自公布之日起施行。