1、医院财务收支结及固定资产管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 收支结余管理1.1预算管理制度为进一步推进我院预算管理工作，使其向全面预算管理方向发展，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，充分发挥预算管理的规划和控制职能，科学配置医院的各项资源，提高资金的使用效益，保障和促进我院各项事业的持续发展，根据中华人民共和国预算法、医院财务制度和医院会计制度中对医院预算管理修订如下：（一）医院预算管理的组织机构及职责1、预算管理委员会：由院长任委员会主任，总会计师任常务副主任，工会主席及副院级领导任委员会副主任2、，委员会成员由临床医技科主任代表、行政后勤各职能部门负责人组成，其主要职责如下：（1）讨论并审议通过医院的预算管理制度、预算目标、编制方法和程序；（2）审查医院整体预算方案、年度预算编制草案及决算报告草案；（3）检查、监督和分析预算执行情况，提出改进措施及相应的预算管理要求；（4）提出修订和调整预算的建议，协调和指导预算管理的相关工作，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；（5）审定年度决算，并制定考核奖惩意见。2、预算管理办公室：办公室设置在财务科，办公室主任由财务科主任兼任，办公室成员由相关财务人员及各职能部门预算管理员组成，其主要职责如下：（1）草拟医院预算管理的相关制度；（2）根据医3、院工作计划，负责收支预算草案的编制工作，传达预算的编制方针、程序，具体指导各科室、各部门预算草案的编制；（3）根据预算编制方针，对科室、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后起草医院的预算方案，报预算管理委员会审查；（4）按照预算管理委员会提交职代会审议通过的预算方案，组织下达年度收支预算；（5）在预算执行工程中，监督、控制各科室、各部门的预算执行情况；定期形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议；（6）需要调整的预算申请，报预算管理委员会审批，负责对各职能部门提出调整预算申请的审核和确认；（7）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；（8）向预算管4、理委员会提交医院预算、决算草案，提出考核奖惩建议，报预算管理委员会审批。3、预算管理部门：由全院临床、医技科室及行政后勤职能部门组成，其主要职责如下：（1）各职能部门的预算管理员负责其归口管理的各临床、医技科室预算的编制申报执行审批、调整申报等预算管理工作。（2）根据预算管理办公室的意见修改归口支出预算，定期对各部门归口支出预算的执行情况进行监督管理，并将相关预算执行分析结果上报预算管理办公室。（3）严格执行经职代会和预算管理委员会审议通过的年度预算，特殊情况按规定办理预算调整的审批手续；（4）严格执行预算管理流程的相关规定。（二）医院预算的编制原则、内容和方法1、预算编制原则医院财务制度规定5、，医院实行“核定收支、定项补助收入、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。医院编制收支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。2、预算编制内容（1）医院收入预算，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等预算。收入预算的编制应根据医院年度工作计划以及预算年度影响收入增减变化因素测算编制，并坚持稳健性原则，谨慎编制。（2）医院支出预算，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等预算。根据资本性支出与费用性支出将各项支出划分为人员经费、药品耗材支出、日常公用支出、对家庭和个人的补助支出、固定资产购置和基建项目等若干项。支6、出预算的编制要贯彻勤俭办事业的方针，要正确处理好需要与可能的关系。3、预算编制方法医院的预算编制可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算和零基预算等方法进行编制。（1）收入预算的编制方法。收入预算的编制应根据医疗卫生改革政策、医疗收费标准及医保政策等因素，以医院战略目标管理为导向，参考上年度预算执行情况，结合预算年度的情况提出预算建议，按程序进行编制。（2）支出预算的编制方法。支出预算主要由各项预算管理部门负责编制。支出预算的编制应根据业务活动的需要和可能，以医院年度工作计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据，遵循“收支平衡、统筹兼顾、保证重点”以及不得编制赤7、字预算的原则测算编制。（三）医院预算管理流程1、预算编制、审批医院的预算编制应根据医院预算年度的工作计划，按照“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制”的程序进行。（1）下达通知。预算管理办公室根据医院的发展规划，参考历史数据，一般于每年9月中旬向各预算管理部门（即各职能部门）下达预算编制通知。（2）编制上报。各预算管理部门根据医院的工作计划及本部门下一年的工作任务提出详细的年度预算方案，经分管院领导同意后，于每年10月底以前上报医院预算管理办公室。（3）审查平衡。预算管理办公室根据各预算管理部门上报的预算方案进行审查、汇总及综合平衡，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各预算管理部门予以修改。8、（4）召开预算管理委员会会议，由各预算管理部门将二次修改的年度预算方案向委员会解释预算项目及资金用途，委员会进行综合平衡、讨论研究后向职代会提交预算报告。（5）审批下达。预算报告经医院职工代表大会审议批准后，于次年1月31日前下达预算指标。2、预算执行、追加和调整（1）预算执行。院内各预算管理部门的预算指标一经下达，一般不予调整，必须严格执行，并且加强对预算支出的管理，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金，自觉维护预算的严肃性，强化预算的约束力。（2）预算追加。预算追加分两种情况：一是增加预算项目及金额；二是原有预算项目增加金额。两种情况均按追加预算的程序办理9、。追加预算的程序：预算管理部门提出申请财务科核实预算情况提交预算管理委员会审议。追加预算的审批权限：追加预算金额在5万元以下（含5万元）的由总会计师审批；追加预算金额在510万元（含10万元）的由总会计师审核后提请院长审批；追加金额在10万元以上的由预算管理委员会讨论后，院长审批；按规定通知批准的追加预算，由财务科根据医院资金情况安排预算资金；不办理预算追加手续的项目，即无预算资金安排的项目，财务科不给予办理相关支出报销手续。（3）预算调整。由于政策性影响，医院发展战略和年度工作情况重大变化等因素，导致预算执行发生差异确需调整的，按预算调整程序办理。预算调整主要指以下情况：减少预算项目及金额；10、更改预算项目的管理部门；费用性支出与资本性支出的变更；其它特殊情况。3、财务决算编制年度终了，由财务科按照相关规定进行年终财务决算，并向职代会提交财务决算草案。4、预算分析、考核（1）预算分析定期召开预算执行分析会议，通知预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施。对预算执行中出现的偏差，除了及时调整年度预算外，还需针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施：因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考核和奖惩挂钩；因外部环境和业务发展变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响医院发展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素。（2）预算考核预算执行结果的11、考核由预算管理办公室具体负责。考核按照“公开、公平、公正”的基本原则，准确、合理地分析各预算项目的执行情况，形成考核建议后提交预算管理委员会审议，并将审议通过的预算考核结果与内部收入分配挂钩。（四）监督医院职工代表大会对医院财务预、决算有监督、建议权，对财务预、决算中的问题有权提出询问或质询；财务科负责监督、检查各责任预算部门的执行情况；工会可受上级部门的委托，审查医院的财务预、决算，对院内各责任预算部门的执行情况进行审计监督。1.2收入管理制度1、医院的全部收入均要纳入财务部门统一核算和管理，其他任何部门和个人都不得私自收取任何费用，严禁私设“小金库”和账外账。2、医院的各项收入要认真执行国12、家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。3、医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。4、各项收入按财务规定及时入账。（1）按照会计法的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。（2）门诊收费处和挂号处的收费人员每日负责打印（编制）收入日报表，住院收费处每日负责打印（编制）在院病员预交金及出院结算日报表，财务科安排专人负责每日稽核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。5、定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和13、意见。6、合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。1.3经费审批及报销制度为进一步理顺经费开支审批及报销程序，规范财务开支行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，结合我院实际，特修订本制度。1、根据国家财经制度及财会法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。2、审批人员和14、审批权限（1）医院经费审批权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支“授权审批、层层负责”的原则。（2）各项正常开支由各部门负责人及分管院领导审核签字认可后报院长或院长授权者审批，总会计师可根据院长授权代表。（3）须经医院经济管理领导小组或医院办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。3、审批基本流程申请人填写货币资金支付审批表证明人（验收人）签字，购实物的，办理验收入库手续申请人所在科室负责人审核签字分管院领导审核签字涉及内部审计项目的，审计部15、门负责人审核签字财务部门负责人审核签字院长签署审批意见并签字出纳根据审批人意见复核有关单据无误后办理付款4、各科室（部门）所需的办公用品、材料、物资等原则上必须到医院有关仓库，按医院相关规定领用，不得擅自购买，否则，财务不予报销。5、严格执行财经纪律，对国家规定的必须通过政府采购的商品，由采购办上报政府采购中心办理相关手续。6、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；盖有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。7、坚持权责对等原则，如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人、16、审核人和审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。1.4原始凭证管理制度1、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成，以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。2、外来原始凭证必须内容要齐全，户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。3、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据17、本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。4、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章，内容要填写齐全。5、财务科对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。7、职工出差借款凭18、据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。8、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。9、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务主任批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。10、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明遗失凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。11、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。1.5财务分析制度根据医院财务制19、度（财社2010306号）、医院会计制度（财会201027号）的制度要求，为了进一步完善我院财务分析的各项工作，提高财务分析能力，结合目前医院管理的需要，现将财务分析制度修改如下：1、财务会计分析的主要内容：（1）业务收支情况分析。（2）医疗服务数量与质量变动情况分析。（3）医药费用控制情况分析。（4）资产负债变动情况分析。（5）收支结余情况分析。（6）其他2、财务分析的内容及指标体系：（1）内容：预算管理分析，结余和风险管理分析、资产运营能力分析、成本管理分析、收支结构分析、发展能力分析及其他。（2）指标体系：预算管理指标：预算执行率、财政专项拨款执行率结余和风险管理指标：业务收支平衡结余率20、资产负债率、流动比率资产运营指标：总资产周转率、应收账款周转天数、存货周转率成本管理指标：每门诊人次收入、每门诊人次成本、门诊收入成本率、每住院人次收入、每住院人次成本、住院收入成本率、百元收入药品、卫生耗材消耗收入结构指标：人员经费支出比率、公用经费支出比率、管理费用率、药品、卫生材料支出率、药品收入占医疗收入比重发展能力指标：总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率其他指标：门诊人次平均费用水平、出院病人平均费用水平及平均床日费用等3、财务会计分析时间：（1）每月对主要财务指标完成情况进行对比分析。（2）每季对医院经济运营情况以及预算执行情况进行分析。（3）每年总结分析汇报上一年度的经21、济运行情况、医疗服务数量与金额变动情况分析、资产负债变动情况分析等。4、财务会计分析的具体方法：通常使用的财务分析的方法主要有以下几种：比较分析法、因素分析法、差额分析法。5、工作要求（1）年度财务分析会每年召开一次，由总会计师负责召集，可根据实际情况安排1至2小时的重要法规制度学习时间，以保证会议讨论或决策内容符合相关法规的要求。（2）财务分析需以详实的数据依据，财务科及提供信息的相关科室务必认真核对各种数据、资料，为院领导决策提供准确的依据。（3）财务分析的形式要求基本分析和专题分析相结合。一般由财务科提出分析讨论的主要议题，为院领导可根据工作需要提出分析议题，提前交财务科或相关科室配合准22、备资料。相关科室应当积极配合、支持。（4）在年度财务分析的基础上进一步梳理和分析后，由财务科以书面形式提出对加强医院财务管理的意见或建议，对存在的问题提出改进（措施）建议供院领导决策。（5）与会人员应当本着对医院高度负责的主人公态度，从全局利益从发、为医院的发展献计献策。1.6禁止设立账外账、小金库管理制度为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违规违纪行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度：1、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项23、资金均属“小金库”。医院的一切账务收支、核算工作必须纳入财务科统一管理，其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。2、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。（4）各种赞助、捐赠等收入。（5）各种形式的回扣24、和佣金。（6）各类协会、学会的会费收入等。（7）其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。3、科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度，任何科室和个人不得进行私自收费。4、各科室以科室为单位从财务科领取的各项职工福利、劳务等补贴，必须及时、足额发放给科室人员。分发时，由科室经管人员制作领款花名册，经领人签名，并妥善保存，以便检查。5、各科室的固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴，不得留在科室使用。6、各科室主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人，科室若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪25、政纪有关规定严肃处理，构成违法的要移交司法机关处理。7、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各科室负责人对自查结果负责并上报，审计、党办和财务科要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查，发现科室私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究当事人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。2 资产管理2.1货币资金管理制度为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发内部会计控制规范和卫生部印发的医疗机构财务会计内部控制规定，以及中国人民银行制定的现金管理暂行条例及其实施细则（26、以下统称“国家规定”），特制定本制度。（一）现金管理1、根据国家规定，现金使用范围有：（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等；（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；（5）因工作需要领用的备用金；（6）国家规定需要支付现金的其他支出。另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支票支付。因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡的形式支付，不得到银行大额提取现金。2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责27、权限：（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出具收费收据，否则，按私收现金论处。（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员不得经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。办理货币资金业务的人员（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等），要有计划地进行岗位轮换。原则上二至三年轮换一次。（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金；不准以“白条顶库”；不准私自向单位和个人出借现金；不准公款私存；不准将私人28、财物存入单位保险柜。（4）为保障安全，现金经管人员存取数额较大的现金时，必须由保安人员陪同；有大量现金收支时，必须由保卫科派专人护送。（5）出纳人员应严格执行财务开支审批规定，严禁办理无审批的款项支付。3、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。（二）支票管理1、出纳人员负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记，并妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。2、29、支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。3、任何人不准携带空白支票外出，尤其是不准携带未填写金额的支票，特殊情况下，必须经总会计师或院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。4、支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日30、期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。5、签发货币资金票据必须依照票据法和中国人民银行支付结算办法的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。6、转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务科，办理清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。7、办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经办人员必须填写资金支付审批表，经院长签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时31、催讨结算票据。所有汇出款项，本着“谁经办、谁负责”的原则，不得推诿。8、出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。9、支票的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。支票的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。10、收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。11、建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形32、成未达账项。（三）银行存款管理1、医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。2、不得将财政拨款转为定期存款。3、不得将医院资金以个人名义存入银行。4、不得为个人和其他单位提供信用担保。5、出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。6、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其他授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录；未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7、出纳每月必须核对一次银行账户，逐笔勾对银行存款增减发生额，并编制银行存款余额调节表，对调节33、不符、长期未达的账项应及时向财务负责人报告。主办会计或稽核人员每月应对出纳进行银行账的核查。（四）备用金管理1、备用金的使用范围备用金是医院核定给相关岗位工作人员找换零钞用、支付零星采购费用和零星开支及保证我院日常工作正常开展所需的款项。2、备用金的申请与核定相关岗位工作人员根据工作需要，申请借用备用金，首先到财务科填写借款凭证，再经院长或总会计师签字同意后，方可支取现金。备用金使用范围的核定要从严掌握；借用备用金的数额原则上不得超过3000元。3、备用金的使用与管理采购员的备用金职能用于支付小额采购款和零星的支出。对单项采购金额在1000元以上的支出，原则上应通过转账支付，不得以现金采购。备34、用金的管理要责任到人，由备用金使用人所在科室负责人承担担保责任。备用金使用人员要按规定用途使用备用金，不得转借他人或挪作他用。收费人员、挂号人员使用的备用金按照财务科相关规定执行，加强稽核管理。采购人员使用备用金采购物资时，应取得合法票据，并及时到财务科办理报销手续，以补足备用金，确保采购工作正常开展。备用金采取年初申请借款、年中对账、年末归还的管理办法。在每年年终结算前，备用金借用人员应到财务科办理还款手续，第二年重新办理借款手续，年中需要调整备用金额度或更换使用人员时，及时向财务科申请报批。工作结束时，需及时交回备用金。逾期不还者将从其工资中扣除，并按违反财务管理规定扣减科室考核分。备用金35、的存放应采取有效防盗措施，确保资金安全。备用金丢失，由使用人员负责赔偿。备用金的监督与检查审计室、财务科稽核人员负责对备用金的使用及管理情况进行监督和不定期检查，备用金使用人员应积极配合。检查中发现备用金使用及管理不规范的要及时纠正，对不按要求进行纠正的人员，将收回其备用金，并按相关规定调整岗位、追究责任。4、其他货币资金的管理以及本规定未及内容或本规定与国家相关规定有抵触的，按国家相关规定执行。2.2债权债务管理制度债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。医院36、的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。（一）应收在院病人医药费以及应收医疗款管理1、财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。2、财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。3、医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进37、行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。4、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。对已核销的坏账，试行“账销案存”的管理方式，收回已核销的坏账，增加坏账准备。年度终了，应按年末应收医疗款和其他应收款科目余额的24计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。（二）其他应收款管理其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设38、备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。（三）严格控制债务规模1、医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。2、大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。3、医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。4、控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。（四）财务控制1、要设置债权债务管理岗位，负责建立债权债务明细账，监督债权审批，定39、期核对并及时清理债务，不得由一人办理债权债务业务的全过程。2、对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。3、对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。4、对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导。5、发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。6、对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。7、因债权人原因确实无法偿还的债务，经医院经济领导小组会议批准可计入其他收入。2.3固定资产40、管理制度第一章 总则1、为加强医院固定资产管理，保障医院财产的安全，提高使用效率，防止损失、浪费，根据会计法、医院财务制度和事业单位国有资产管理暂行办法，结合我院实际，特制定本制度。2、本制度所称固定资产，是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。3、医院的固定资产分为五大类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书及其它固定资产，其管理办法均按本制度执行。4、固定资产分类归口管理，资产主管科室具体划分是：（1）房屋、建筑物及其各种附属设施41、机电设备、水暖、电器、家具及有关设备由后勤库管理。（2）医疗设备、医疗器械、音像设备、电子仪器、办公电脑、复印件、打印机等专用设备和一般设备由设备科管理。（3）消防器材、消防设施、消防视频监控设备及相关设备由保卫科管理。（4）救护车、公务车等车辆由院办管理。（5）图书由信息科管理。5、本院固定资产的管理，采取以下管理模式：使用科室提出申请报批采购办统一采购资产主管科室统一登记、调配、维修使用科室领用并指定专人负责保管，从而实现使用科室对资产主管科室负责，资产主管科室对医院负责，财务科对全院的固定资产实行金额控制、分级管理，层层负责。第二章 登记与计价6、固定资产登记，应建立健全三账一卡制度（42、1）固定资产总账：由财务科按医院会计制度规定的会计科目设置总账，统一登记医院所有的固定资产金额，不记数量，对全院的固定资产实行金额控制。（2）固定资产一级明细分类账：由财务科安排人员做好固定资产一级明细分类账的登记管理工作，根据固定资产分类及采购办设置一级明细分类账户，只记金额，不记数量。（3）固定资产二级明细分类账：由资产主管科室按使用部门（科室）设置明细账，登记各科室领用的固定资产的类别、名称、规格等，记录资产的数量和金额。（4）资产使用部门应设置固定资产登记簿（卡），登记本科室领用的固定资产及其增减变化情况，主要记录资产的数量。7、固定资产作价按以下规定计算（1）购入的固定资产，按其购入43、价及安装调试费计算。（2）接收或拨入的固定资产，按接收单或拨入单所列价值计算。（3）房屋建筑物及其附属设备，按“基本建设工程决算清单”上所列的审定金额作价入账，涉及外部审计的，按外部审计审定金额入账。（4）无法按上述方法计价者，可采用重置完全价值进行评估计价。（5）固定资产的拨出、报废、盘亏、销账、转账，按原账面价值计算。8、固定资产经计价入账后，不得随意增减其价值。第三章 固定资产增减变化的处理9、固定资产的增减变化应按下列规定办理：（1）购入（拨入）固定资产时，由资产主管科室验收合格后填制“固定资产入库单”，发票（调拨单）及入库单签章齐全后，交财务科办理报销或付款手续，财务科凭入库单作“库44、存物资”增加记录。（2）领用、拨出或报废的固定资产应按下列规定办理：各科室领用固定资产时，由资产主管科室填制“固定资产入库单”，一式五联，财务科凭出库单作“库存物资”减少、“固定资产”增加的记录，同时，由财务科负责一级明细分类账管理的人员填制“固定资产入账通知单”一式三联，由财务科、资产主管科室和使用科室同时登记固定资产管理辅助联，保证三账一卡的记录相符。各使用科室不得长期借用固定资产，如不需使用可交回资产主管科室，并带登记簿（卡）到资产主管科室办理退回注销手续。凡上级有关部门或医院领导批准，拨出（调出）固定资产时，由资产主管科室填制“固定资产调拨申请单”一式四份，交财务科办理国有资产管理手续45、后，方可发出物品（有偿调拨的，需眼看收据），同时有财务科填制“固定资产下账通知单”交资产主管科室、使用科室作下账依据。固定资产报废，应由资产主管科室填制“固定资产报废申请单”一式三份，经本科室负责人签注意见，报资产主管科室审核同意后，由资产主管科室提交医院办公会集体讨论，财务科根据医院办公会集体讨论意见办理相关报批手续，经财政部门批复同意后，由财务科通知资产主管科室和资产使用科室同时下账。固定资产报废处理时，应当严格履行报批手续，未经批准不得自行处置，处置时必须在财务、审计监督下进行，收回残余价值，由资产主管科室如数交归医院入账。第四章 固定资产交接10、资产主管科室的负责人或具体经办人调动工46、作或其他原因离岗时，应在分管院领导、财务人员的监督下根据本科室所主管的固定资产账册进行逐项清点移交，移交完毕后书面报告院办和财务科。11、科室的固定资产保管人员因工作调动办理移交时，应根据其经管的固定资产登记簿（卡）进行逐项清点移交，由资产主管科室派人监交，移交完毕后由交接双方在登记簿（卡）上签字确认。第五章 管理及年终清理12、资产主管科室、使用科室的资产管理人员对所经管的固定资产，应具有高度责任心，加强管理，做好以下几方面工作：（1）经常注意维护和检查，做好维修、保养工作，以保障固定资产的完好和使用寿命。（2）在库、在用的固定资产，平时要积极采取保护措施，作好防潮、防锈、防水、防盗、防虫蛀47、工作。（3）经常核对固定资产帐目，做到账物相符。了解在用固定资产情况，以便及时维护和合理安排大修。（4）每半年与财务科核对固定资产账一次，核对无误后，签章确认，保证账账相符。（5）凡对账不及时或发现问题不及时处理的，将停止办理该科室的财务报销或付款业务。13、每年度终了时，在分管副院长的领导下，由资产主管科室牵头组织固定资产清查小组，财务科、审计室配合，对医院在库在用的固定资产进行全面盘点清查，核对账目。对盘盈、盘亏的固定资产应列出清单，查明原因，并填制“固定资产清查表”经院领导签注意见，报上级相关部门审批同意后，由财务科、资产主管科室和使用科室分别调整账目。第六章 附则14、毁损、丢失的固定48、资产，要查明原因，分清责任，对当事人或责任人应严肃处理，视其具体情况，处以相应的赔偿。15、本制度规定与上级有关文件不相符的，按上级规定办理。2.4接受捐赠资产管理制度为规范医院接受社会各界捐赠、资助财务的管理使用，根据卫生部和国家中药药管理局医疗卫生机构接受社会捐赠资助管理暂行办法，结合我院实际，制定本办法。第一条 医院欢迎自然人、法人和其他组织自愿无偿向医院提供资金或物资等形式的支持和帮助。第二条 接受社会捐赠资助必须遵守国家法律、法规，坚持自愿无偿的原则，符合公益目的；不得损害公共利益和公民的合法利益，不得接受附有影响公平竞争条件的捐赠资助与采购商品（服务）挂钩，不得以任何方式索要、摊派49、或者变相摊派。第三条 接受社会捐赠资助必须以医院名义，捐赠资助财产必须由医院财务科或医院授权部门统一管理使用。医院内部的科室和个人一律不得接受捐赠资助。特殊情况下，捐赠资助方要求以科室或个人名誉接受捐赠资助的，应当事先报告，经医院领导集体审核同意，并纳入医院财务部门或医院授权部门统一管理使用。第四条 接受社会捐赠资助财产及其增值均属于社会公共财产，按国家有关规定管理，任何单位或个人不得侵占、挪用或损毁。第五条 医院所接受的社会捐赠资助财产主要用于贫困患者救治、面向公众的健康教育、卫生技术人员培训、医学交流、科学研究、医疗卫生机构的服务设施建设等公益非营利性业务活动。第六条 接受社会捐赠资助，由50、实物管理部门提出，审计室会同党办、财务科、实物管理部门对捐赠资助方案予以审核，根据捐赠资助项目是否属于公益非营利性质，是否涉嫌商业贿赂和不正当竞争等情况，提出是否接受捐赠资助意见，向分管领导汇报后，交党政班子会审核批准，并报县卫生局备案后办理。第七条 接受捐赠资助应与捐赠资助人签订书面协议，明确捐赠资助财产的种类、数量、质量、价值、用途以及双方的权利、义务。第八条 接受的捐赠资助由医院向捐赠资助人出具加盖医院财务专用章的合法票据或证明。第九条 在执行突发公共卫生事件处置等特殊情况任务期间接受社会捐赠资助或接受匿名捐赠资助的，可根据情况适当简化程序或不签订捐赠资助书面协议。第十条 接受社会捐赠资51、助财产，由财务科根据捐赠资助财产性质分别核算：接受的非限定用途的捐赠资助财产，纳入医院“其他收入捐赠资助”核算；接受的限定用途的捐赠资助财产，纳入单位“专用基金捐赠资助基金”，按捐赠项目分设明算核细。第十一条 接受的社会捐赠资助物资、设备等实物资产，必须办理入库手续，登记相关账目。领用时必须履行审批手续，并办理出库手续。达到固定资产核算起点的，要按照固定资产有关规定进行管理。第十二条 每个捐赠资助项目，必须根据捐赠资产的性质、用途等拟定使用审批程序，重大支出项目须集体讨论决定。第十三条 接受捐赠资助的情况和受赠受助财产使用、管理情况列为院务公开内容，定期公开，接受职工和社会监督。第十四条 院办52、负责对接受捐赠资助项目的方案、审核、执行、完成情况进行档案管理。第十五条 会计年度结束，本年度接受捐赠资助项目的资金、物资情况统一纳入年度财务报告反映。第十六条 审计室负责对受赠受助财务的使用、管理情况进行监督。同事接受上级卫生行政部门及其它部门的监督检查。第十七条 本办法自发文之日起执行。原有制度、规定与本办法相矛盾的，按本法执行。第十八条 其它未尽事宜按照卫生部、国家中医药管理局医疗卫生机构接受社会捐赠资助管理暂行办法执行。2.5资产清查盘点制度为确保医院财产物资的安全完整，保证会计资料的真实可靠，强化财产物资保管人员责任意识，根据相关财经法规，特修订本制度。1、成立财产清查小组：成员由财53、务科相关会计人员、财产物资保管人员、资产主管科室人员及医院内审人员组成。医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。2、财产清查的种类（1）全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币物资、债权债务的清查盘点。（2）定期清查。根据计划在年末、季末结账时进行。（3）不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。3、财产清查的内容（1）货币资金的清查。包括现金、有效证券和银行存款的清查。具体包括：每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务科负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。建立库存现54、金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额。（2）债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。（3）固定资产的清查。由财务科牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。（4）各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。4、清55、查的工作要求（1）各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告以及上报财务部。（2）年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。（3）医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。财务科根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。5、账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会56、审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。财务科以及财产部门据以进行账务处理。6、清查中发现须报废固定资产的处理程序：固定资产使用科室填制设备报废申请报告表，报设备管理专业技术人员签署鉴定意见，报医院院务会集体讨论，送财务科，由财务科按照行政事业单位国有资产处置管理办法报批后，再进行账务处理。7、固定资产及在用低值易耗品报废处置时，必须在医院财务、审计人员监督下进行，收回的残余价值须如数交归医院入账。8.固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期的与各资产使用部门进行财产账簿核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。9医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等57、存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止挤压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。10、资产管理人员的奖惩资产管理人员对自己所保管的资产在数量和质量上负有重要责任。因资产管理人员的责任而引起的资产短缺或损坏，年终考核时应作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，对资产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神或物质奖励。2.6财产损失赔偿及审批制度为促进各部门、各科室充分发挥现有资产的效能，合理利用并尽可能延长各类实物资产的使用寿命，切实管理好医院的财产，根据有关法规制度，结合我院实际情况制定本制度。1、财产损失的概念及分类财产损失是指由于各种原因导致各类财产毁损、灭失、丢失58、变质，或提前退役等而不能完成其预定的目标任务所造成的经济损失。财产损失分为正常损失和非正常损失。正常损失指符合国家有关规定的合理损耗以及由于科技进步所引起的不可预见的及时淘汰而导致的经济损失；非正常损失是指由于使用和保管（管理）不善造成的资产毁损、灭失、丢失、变质、失效等所产生的经济损失。本制度所指的财产损失及赔偿就是指非正常损失下的责任赔偿，不论何种原因造成的非正常损失都应当查明原因，分清责任，由责任人员承担相应的赔偿责任；对故意破坏造成财产损失的按有关法律法规追究。各类资产被盗需报告保卫科或公安机关，及时查明原因、分清责任。对造成资产损失负有责任的人员，视其责任大小和情节轻重追究经济责任59、或刑事责任。2、财产损失数额的确定流动资产（指货币资金、因公借汇款项、药品、卫生材料、在加工材料等）损失按全额计算；低值易耗品根据原值和新旧程度确定；固定资产按折余价值（净值=原投资总额-已提折旧，按会计核算口径计算）计算。无论是流动资产损失还是固定资产损失，若有保险赔偿或残值变价收入的均可扣除。3、各类资产损失赔偿规定及审批程序（1）流动资产损失赔偿规定及审批程序现金：现金流动性最强，需由专职人员管理。现金经管人员由于管理不善（未按规定保管现金）造成现金损失的有经管现金的人员全额赔偿。若发现贪污、挪用或长期占用现金不还者，数额较大、情节严重的移交司法机关处理。诊查费定额发票等有价票据视为现金60、管理。因公借汇款项损失。因各种采购（订购）业务需要借汇款项的一律由借款人（请汇款人）负责办妥相关手续，所购物资、书籍等发到我院并经验收入库，方可凭对方出具的有效票据，按规定的审批程序批准后核销所借款项。借汇款发生损失（如被骗、对方因故不能发货等），借款人需承担赔偿责任。审批程序为损失金额在2000元以内的由分管院领导组织人员确定赔偿比例（最低不得小于30%）后报院长审批；损失金额在2000元以上的由分管院领导提交院党政班子会议讨论决定赔偿比例。药品及材料（含血制品，下同）损失：对于药品、卫生材料、后勤物资等应加强进、销、存全过程的管理。对盘盈、盘亏的药品及卫生材料要及时查明原因，分清责任进行处61、理。属正常损失的由经管人员写出书面报告，科主任审核、总会计师签注意见、院长审批同意后按财务制度规定核销。正常损失主要指政策性调价损失、规定的损耗率以内的损失。对由于管理不善，造成药品或材料物资过期失效、霉损变质等非正常损失的应追究相关人员的责任。非正常损失的审批程序为损失金额在2000元以内的由分管院领导组织相关人员确定赔偿比例（最低不得小于30%）后报院长审批；损失金额在2000元以上的由分管院领导提交院长办公会讨论决定赔偿比例。（2）低值易耗品损失赔偿规定及审批程序低值易耗品由于流动性较大、价值低，容易损耗，在日常管理中极易被忽视，丢失损坏的机率较高，是资产管理的难点。各部门、各科室或个人62、对因使用不当和保管（管理）不善造成低值易耗品丢失、毁损的，责任人必须要作出合理的赔偿。赔偿数额按造成损失所负责任的大小以及低值易耗品的新旧程度确定。具体赔偿比例由院长办公会讨论决定。（3）固定资产损失赔偿规定及审批程序固定资产损失按以下规定赔偿：A因管理不善，造成资产丢失、毁损者，经管人员或相关责任人需承担赔偿责任，赔偿比例20%-50%，科主任需要承担连带责任。B若因工作人员操作不当（违反操作规定进行操作），造成设备器械损坏的，视情节赔偿，赔偿比例为10%-30%。C因管理不善，造成图书丢失、毁坏者，经管人员或相关责任人需承担赔偿责任，赔偿比例为20%-50%。D固定资产的正常报废或非正常损63、耗报废，均由院办公会讨论确认。零星的或数额较小的报院领导批准处理；成批的或数额较大的需经卫生主管部门、财政机关、国有资产监督管理委员会批准才能核销。固定资产变价收入一律上交财务科入账。4、财产损失赔偿总额原则上不超过责任人本人6个月的“应发工资”总额（指工资表上的“应发合计”数）。2.7无形资产管理制度随着近年来医院的改革发展，积极引进高科技设备，同时相应配备新技术、引进科技含量较高的软件，为加强我院对无形资产的购入、使用、转让等环节的管理，从而提高无形资产的使用效益，根据事业单位财务规则（修订）（财政部令第68号）、医院财务制度（财社【2010】306号）、医院会计制度（财会【2010】2764、号）、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）（卫规财发【2006】227号）相关制度要求，结合医院特点制定本规定。第一章 总则第一条 医院无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。无形资产没有物质实体，但具有经济价值，使单位获得收益。第二条 无形资产应同时具备三个条件：第一，不存在实物形态；第二，在较长时期（一年以上）内使用单位拥有较强的获得能力；第三，价值较大，且成本能够可靠地计量。第三条 医院的无形资产包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等。第四条 本院无形资产的管理，采用财务科统一建账管理，信65、息科配合的原则。第二章 确认第五条 无形资产在同时满足以下两个条件时，医院才能加以确认：（1）该资产产生的经济利益很可能流入医院；（2）该资产的成本能够可靠地计量。第六条 医院应能够控制无形资产所产生的经济利益，比如，医院拥有无形资产的法定所有权，或医院与他人签订了协议，使得医院的相关权利受到法律的保护。第七条 在判断无形资产产生的经济利益是否很可能流入医院时，医院管理部门应对无形资产在预计使用年限内存在的各种因素做出稳健的估计。第八条 医院自创商誉不能加以确认。第三章 计价第九条 购入的无形资产按下列规定计价：1、购入无形资产的计价：以取得的成本入账，包括实际支付的购买价款、相关税费以及可归66、属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出；2、自行开发并依法申请取得的无形资产的计价：医院自行研制，经有关部门审核批准而形成的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价。开发过程中的研究开发费用计入管理费用。3、接受捐赠无形资产的计价：按捐赠方提供的资料或同类无形资产估计计价。第四章 财务处理第十条 医院无形资产应当自取得当月起，在预计使用年限内采用年限平均法分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限该无形资产的摊销年限按如下原则确定：1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限。2、合同没有规定受益年限但法67、律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限。3、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。4、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。第十一条 与无形资产有关的后续支出1、为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，如对软件进行升级或扩展其功能等所发生的支出，应当计入无形资产账面价值。2、为了维护无形资产的正常使用而发生的后续支出，如对软件进行漏洞修补版本升级等所发生的支出，应当计入当期费用。第十二条 无形资产的转让。转让无形资产应按有关规定进行资产评估，取得的收入扣除转让无形资产的成本（摊余价值），计68、入当期收入。第十三条 医院财务科应定期对无形资产的账面价值进行清查，至少于每年年末清查一次。财务科将清查结果以书面形式交于经管部门确认。当无形资产预期不能为医院带来经济利益的情形主要包括：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能为医院带来经济利益。（2）该无形资产不再受法律的保护，且不能给医院带来经济利益。2.8卫生事业专项资金管理暂行办法第一条 为规范和加强卫生事业专项资金管理，提高资金使用效益，根据云南省卫生事业专项资金管理暂行办法及江川县卫生事业专项资金管理暂行办法，结合我院实际，制度本暂行办法。第二条 本办法所称卫生事业专项资金是指中央和地方各级政府安排用于支持卫生事业发展的资69、金（以下简称“专项资金”）。第三条 专项资金按照统筹规划、科学立项、统一分配、分级管理、专款专用、跟踪问效的原则进行管理。第四条 专项资金实行归口管理，当财务科收到专项资金时，及时填制专项资金下达通知单，将专项资金下达管理部门。项目管理部门收到通知后，安排专人协助财务科管理专项资金。须先由项目管理部门负责将项目资金使用计划和实施方案提交财务部审核后，再提交分管项目负责人和总会计师共同审批同意，方可组织实施。项目管理科室需建立三级明细备查账以协助财务科管好专项资金。第五条 专项资金使用须严格执行现金管理暂行条例，支付方式原则上采用“转账”，报销流程按医院相关制度执行。第六条 专项资金如用于设备及70、大宗物品购置须按照政府采购法的规定实行招标采购。设备采购需按照上级下达的项目要求，依据我院相关配置标准进行配置和采购。项目实施完毕，项目管理部门及时向财务科通报并提交项目结题总结报告，以便和上级对接资金结算工作。第七条 专项资金要按照项目管理方案和有关规定安排使用，一般情况不作调整。如有特殊情况需调整项目或项目具有内容的，需逐级报批。第八条 专项资金要按国家有关法律、法规、财务规章制度和项目实施方案的规定专款专用，任何部门和个人不得以任何形式平调、挤占和挪用；不得用于中央和省项目管理方案规定用途之外的项目以及国家规定不得列支的其他费用；不得用于抵充行政事业经费；不得用于各种罚款、偿还债务、捐赠71、赞助、对外投资等支出。第九条 项目完成后项目负责人需向医务科级财务部提交项目结题报告，医务科对报告提出意见，财务部门负责落实资金使用情况。如有资金结余，财务科要及时上缴其主管部门或经上级财政、卫生主管部门审核批准后调整用于与该项目有关的业务工作，并报相关部门备案。第十条 凡使用专项资金形成的资产，均属国有资产，一律纳入医院资产统一管理，各部门须合理使用，认真维护。第十一条 项目管理部门要加强对项目的监督检查，对资金的安全性、合规性和绩效情况进行跟踪问效。发现问题及时向分管院领导报告，并按规定纠正和处理。第十二条 本办法自2013年1月起实施。3 成本管理制度3.1定额管理制度1、医院对药品、72、卫生材料、低值易耗品、其他材料等物资实行定额管理制度。（1）药品储备额核定：为加强资金的周转，防止药品积压，药品库年周转次数核定为10次（即周转天数为36天），药房为10-12次（即周转天数为36-30天）。药品每日消耗量，以上年度最高两季度的药品实际消耗金额为计算基础（特殊情况除外）。计算公式：药品库存金额上年度药品平均每日消耗金额（1计划年度医疗任务增减幅度）药品计划周转天数。（2）卫生材料储备额核定：卫生材料库年周转次数核定为10-12次（即周转天数为36-30天），其库存额核定的方法与药品相同。（3）低值易耗品、其他材料库尽量做到零库存。2、医院低值易耗品实行领用时一次性摊销的核算办法73、，为了加强对在用低值易耗品的实物管理，对个别价值较高或领用数量大的在用低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”并建立辅助账的管理办法，以反映在用低值易耗品的分布、使用及消耗情况。（1）配置规定床头柜、方凳、热水瓶、面盆、病号服等根据实际配置病床按照1：1比例配置；办公桌、办公椅根据工作人员数量按照实际需要配置；垫褥、枕心根据实际配置病床按照1：1比例配置；被褥根据实际配置病床按照1：2比例配置，厚、薄被各一床；床单、被套、枕套根据实际配置病床按照1：2比例配置；手术室手术衣（分类）根据实际需要配置；医务人员工作服（含衣帽）根据实际工作人员人数按照1：2比例配发。（2）管理规定医务人员工作服原则上每74、两年更换一次，实行交旧领新；床单、被套、枕套、手术室手术衣、病号服由洗衣房负责在洗涤过程中，根据实际损耗情况申报更换；被褥、枕心由使用科室根据实际损耗申报更换；热水瓶、面盆等由使用科室根据实际损耗申报更换；床、床头柜、方凳、办公桌、办公椅等由医院根据实际情况统一更换。3、以上修订条款自2013年1月起执行。3.2成本核算制度第一章 总则为贯彻落实财政部、卫生部共同修订印发的新医院财务制度和新医院会计制度相关法律法规，同时为加强医院的经济管理，科学、规范地开展医疗成本核算工作，有效的利用人力、物力、财力等资源，提高效率、降低成本，促进医院健康、协调发展，制订本核算办法。第二章 成本核算的组织机构75、1、为保证医院成本核算工作正常有序地进行，成立院长负责的成本核算工作领导小组，成本核算的日常工作由财务科负责。医院各成本核算单位设立一名兼职或专职成本核算员，并根据要求定期向核算中心报送相关的成本核算信息。2、医院成本核算工作领导小组根据本办法及有关法规和制度，拟定本单位的成本核算管理制度和人员岗位责任制，完成成本的核算、分析、考核等工作。3、各成本核算单位的成本核算员在核算中心的指导下，按照有关规定和要求完成本部门成本核算的统计与报送工作。第三章 主要部门及有关人员的主要职能1、成本核算领导小组：明确各部门在成本核算中的职能范围，协调各部门关系，对本单位成本核算中重大问题迅速作出决策，保证工76、作顺利进行；根据成本核算组提供成本数据和分析报告，提出经营管理方面的建议，逐步实现成本数据在各项管理中的运用，不断改进医院内部硬件设施、信息系统及其他管理方式，提高成本数据的准确性；将医院成本核算结果与医院预算管理、绩效考核相结合，建立医院成本管理、成本控制流程和相关工作制度。2、成本核算单位核算员：负责收集、统计、核对、分析并报送本部门的成本信息；制定医院内部的成本核算实施细则及检查、监督制度；制定成本会计、成本核算的岗位责任制；建立成本核算工作的内部控制制度。3、院办公室：负责本院各部门人员信息及工资变动情况的统计和报送。4、后勤库：负责本院各部门水、电、房屋面积信息及修理等费用的统计和报77、送。5、供应室、洗衣房、氧气班：负责本院各部门实际领用或发生费用的统计和报送。6、病案统计室：负责本院与成本有关的数据统计和报送。7、信息科：负责成本核算系统与相关信息系统的衔接。8、财务科：负责本院各部门应发工资总额、差旅费、培训费等其他在财务上直接发生的应记入各部门费用的统计，并负责组织对全院所有科室进行成本核算和分析。9、其他相关成本核算单位及有关人员按照本办法规定，及单位内部成本核算管理制度要求报送成本信息。第四章 医院成本的构成医院的成本是指医院在开展医疗服务过程中发生的各种消耗。其中包括医疗业务成本和管理费用成本。一、成本范围界定（一）成本构成1、人员经费：包括基本工资、津贴、奖金78、社会保险缴费、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。2、卫生材料费：包括血液费、氧气费、放射材料、其他卫生材料等。3、药品费：包括西药、中草药、中成药。4、固定资产折旧费：设备、房屋等固定资产折旧。5、无形资产摊销费：软件、知识产权等。6、提取医疗风险基金：为医院医师提取的执业保险等费用。7、其他费用（公用支出）：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、其他。（二）为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的79、费用，不应记入成本范围。其中包括以下几方面：1、为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的资本性支出；2、对外投资的支出；3、各种罚款、医疗纠纷赔偿、赞助和捐赠支出；4、有专项经费来源的科研教学等项目支出；5、在各类基金中列支的费用；6、国家规定不得列入成本的支出。以上支出应单独设立明细科目进行会计核算。二、成本分类（一）按费用计入的方法分1、直接成本：成本核算单位为进行医疗服务活动而直接发生的各种成本费用，无论能否直接计入都作为直接成本。如科室的人员支出、公用支出以及各种材料消耗等。2、间接成本：相对于直接成本而言，间接为开展医疗服务活动而发生的各项费用，按照“谁受益谁承担”的分配标准分80、摊至成本核算单位。（二）按成本形态分1、固定成本：指在一定时期、一定业务范围内，成本相对固定，不受业务量变化影响的成本项目。如：折旧、人员经费等。2、变动成本：在一定时期、一定业务量范围内成本总额与业务量呈正比例变化的成本。如：药品费、材料费、业务费等。三、成本核算单位的分类（一）按服务对象分1、直接成本核算单位：指直接为病人提供医疗服务的部门。即通过本部门的医疗服务能够取得相应收入的医疗部门。在确定直接成本核算单位时，要注意结合核算的目标而定。当计算项目成本时，临床各部门，医疗辅助技术部门都为直接成本核算单位。若计算诊次、床日成本时，只有临床部门为直接成本核算单位。2、间接成本核算单位：指为81、直接成本核算单位提供医疗计算性服务以及行政管理、后勤保障性服务的部门。（二）按服务性质划分1、直接医疗类科室：指直接为病人提供医疗服务，并能体现最终医疗结果、完整反映医疗成本的科室。包括门诊和病房。2、医疗技术类科室：指为直接医疗科室及病人提供医疗技术服务的科室。如检验科、放射科、药剂科、手术室等。3、医疗辅助类科室：指服务于直接医疗科室和医技科室，为其提供动力、生产、加工及辅助服务、业务的科室。如水电木工班、汽车班、供应室、挂号处、收费室等。4、管理类科室：管理和组织医院业务开展的行政管理科室和后勤管理属性的科室。第五章 成本核算的办法医院成本核算包括成本费用的归集、分配及医院总成本、科室成82、本、单位成本等各项成本的计算。一、医院总成本的核算根据医院财务制度规定，医院总成本包括医疗业务成本和管理费用成本。医疗业务成本和管理费用成本均根据现行医院会计制度规定的相关成本支出项目构成。二、医院科室成本的核算医院科室成本核算是按照医院的成本核算单位为成本费用归集、分配的基本单位来计算医院科室成本的过程。医院科室成本核算分为直接费用的归集和间接费用的归集与分配两部分。（一）医院科室成本核算的基本原则1、凡能够直接确认耗用成本核算单位的成本支出应直接计入，反之则按受益情况在各受益单位间进行分配。2、医院总成本核算范围内的支出均应有相对应的成本核算单位进行归集。3、医院财务核算应严格按照权责发生83、制原则进行，待摊费用、预提费用的核算根据费用的收益期确定。4、医院存货计价方法和成本分摊基础一经确定，在一个会计年度内不得改变，以保证科室成本核算的稳定性。5、医院的成本核算期间应与统计期间相互一致，保证统计信息和财务会计信息的相关性，为科室成本确定分摊依据。6、医院要明确产权，清晰界定不同的核算主体及其经济活动。（二）医院科室成本的归集医院科室成本的归集是指通过健全的组织机构、按照一定的统计要求及报送程序将成本费用直接或分摊归属到耗用科室承担的过程。1、人员支出：按照人员支出的实际情况，分别计入相关成本核算单位。2、其他费用支出：按照实际发生额直接记入相关科室，需分摊的费用应按科室受益情况选84、择分摊依据进行分摊，并记入相关科室。3、医院材料领用可采用先进先出、后进先出、加权平均、移动平均、个别认定法计算。4、药品费根据实际发生额记入药品业务科室或按收支配比原则分配。5、对于根据新医院财务制度规定提取的折旧费，可按成本核算单位实际占用固定资产的情况确定并计入，属于应分摊的折旧费应按受益情况分摊归集。同时按照资金来源的不同分别计入不同核算单元。6、直接列支的修缮费直接记入相关成本核算单位或按受益情况分摊归集。7、医院应为直接成本计量创造基本条件，例如：安装水表、电表、气表等计量器具，以保障科室成本核算的合理性。如果暂不具备条件的，可采用大用户剥离的方法。大用户：针对于一些医院公摊费用（85、如水、电、气）消耗比较大的科室，接受成本分摊的比例应与其他科室不同，故将此类科室定位大用户。处理方法：（1）该科室有单独计量设施，该项成本直接计入此类科室，公摊费用中该项成本不再向此类科室分摊。（2）若此类科室并没有单独安装计量设施，则可以参考功率和平均工作量等以定额形式将该项成本直接计入此类科室，公摊费用中该项成本不再向此类科室分摊。8、对财政补助部分支出：按照医疗业务科室及管理科室的人员分布情况分别计入相应核算单位。9、固定资产折旧费：根据医院财务制度的规定，按各核算单位实际占用的固定资产计提直接计入。(三)成本分摊参数对需要分摊的成本费用，应本着相关性、成本效益关系及重要性原则，选定以下86、某项参数进行分摊：人员比例、业务量（工作或服务量）、科室收入、占用资产、占用面积等。医院可以选择切合自身实际的分摊参数对相应的成本费用进行分摊归集。三、医院项目成本的核算根据医院科室成本费用的计算结果，医院在进行项目成本核算时，凡有直接收入的临床科室和医疗辅助技术科室均为直接成本科室。将间接科室的成本分摊至直接成本科室，得到分摊后的直接科室成本。各直接成本科室所提供的各种服务项目，成为成本费用归集和分配的单位。根据科室服务项目，首先将各项目的直接成本直接计入到不同项目，然后根据项目的难易程度和业务量等因素，选择适当的分摊基础将科室成本中的间接费用分摊到不同的服务项目，计算出归属到某一项目上的成87、本之和，最后根据提供这项服务的业务量计算出科室提供该服务的单位陈本。对于医院不用科室提供的相同服务项目，医院应计算出该种服务的平均单位成本。四、医院诊次成本、床日成本的核算计算医院诊次、床日成本时，只有临床科室为直接成本科室。此时将间接科室的成本分摊至直接成本科室，得到分摊后的直接科室成本。医院直接成本科室又根据服务对象的不同，分为门诊医疗科室和住院医疗科室，并分别计算出诊次和床日成本。第六章 成本分析一、成本分析的目的和意义：进行成本分析的目的，在于对成本进行控制，以把其控制在最恰当的点位上，认识成本的变动规律，降低医疗成本，提高医院的社会效益、经济效益。二、成本分析的方法成本分析的方法有多88、种多样，各单位可根据自身管理的需要和主管部门的要求选择不同的分析方法，分析成本计划完成情况，产生差异的原因，并制定降低成本的措施，编制分析报告。常用的分析方法有：(一)本量利分析主要研究如何确定盈亏临界点，有关因素变动对盈亏临界点的影响。盈亏临界点是指医院收入和成本相等的运营状态。医院通过对盈亏临界点的计算，反映出业务量、成本间的互动关系，分析出在一定得业务量、收入水平的情况下，应将成本控制到何种程度，才能保证卫生事业正常有序地运转。（二）成本差异分析成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息，为了消除这种偏差，对产生的成本差异进行分析，找出形成差异的原因，制定控制措施。医院应根据实际需要确89、定目标成本，即历史最好水平、历史同期水平、同类医院平均水平、预算目标水平等。成本差异分析可采用因素分析法，对成本构成中的各种因素进行分析，使医院可以有针对性地调整成本构成、降低费用、提高效益。（三）成本构成分析成本构成分析是分析整个医院以及各个科室的人力成本、材料成本、净药品成本、折旧成本、离退休人员成本等成本项目的构成情况，为分析医疗项目成本核算与病种成本核算的成本构成奠定基础。三、成本核算报告成本核算报告由成本核算报表、经营分析评价指标和分析报告组成。（一）成本核算报表：通过成本核算业务的开展，要定期产生成本核算报表，客观反映医院成本核算结果。（二）经营分析评价指标表：通过对医院资源配源配90、置(人力、物力、财力)，医院偿债能力，医院运营能力，医院盈利能力，医院收入、成本、收益等方面的七大类六十多个重要经营分析评价指标进行计算、分析，从不同的侧面分别反映和评价医院经营的状况。（三）成本分析报告：根据成本核算报表的经营分析评价指标所反映的成本信息和指标信息，进行成本分析，用文字说明成本变化的主要原因，提出有效管理和控制成本的合理化建议。第七章 成本管理在科室全成本核算的基础上，以科室责任成本为考核对象，将医院成本核算结果与医院预算管理、绩效考核相结合，建立医院成本管理、成本控制流程和相关工作制度。第八章 附则1、本办法的解释及修改权在医院成本核算工作领导小组。2、本办法自2013年191、月1日起执行。4 会计电算化管理制度4.1财务电子信息系统操作管理制度（一）财务电子信息系统管理财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。1、信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。2、建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。3、禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。（1）92、因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员名单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统升级时进行。（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：93、使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。4、计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。5、每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。6、所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。（二）财务电子信息系统使用管理1、操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。2、操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置94、屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。3、操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。4、操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。5、会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。6、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照会计法、计95、算机信息系统安全保护条例，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。（三）会计核算信息系统处理程序1、账务系统初始化在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。2、账务系统更改系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。3、日常账务处理（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整96、的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记97、账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。账户使用正确。借贷方金额相等。原始凭证同记账凭证金额一致。转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要98、，并注明所对应的科目名称及科目代码。3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。（2）记账凭证的审核与保管1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。（3）账表打印和结账1）现金、银行存款99、日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。2）银行余额调节表每月打印一次。3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。（4）会计报表1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主100、管部门的统一设计和布置。4）以U盘和书面形式上报的报表，U盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。4.2会计档案管理制度为了加强我院会计档案的科学管理，使之更好地为医院工作服务，特结合我院实际，制定本制度。一、会计档案的种类1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明。4、财务电子信息系统信息档案：包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿101、财务报表等的财务档案资料。计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。5、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、会计档案的保存1、设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。2、财务电子信息系统数据备份管理（1）由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。（2）在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的102、干扰。（3）备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。（4）为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。（5）财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。（6）计算机打印输出的各类凭证、账务、账册103、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。3、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。4、完善各种安全措施，如备份软盘应贴上写保护标签或打开写保护口，存放地点要安全、洁净、防热、防潮、防磁等。5、会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿，年度会计报表，会计档案保管清册及销毁清册，主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、辅助账保管期限为104、15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。6、会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或重大更改之后的五年。7、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。8、会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务主任审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、会计档案的借用1.财务人员因工作需要查105、阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准证明，经财务主任同意后由档案管理人员接待查阅，并记录调用人员的姓名、调用内容、归还日期等。3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务主任同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称以及查阅理由。4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务主任批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、106、拆封和抽换。5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。四、会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移接手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。4.3会计电算化数据安全保密制度1、为确保会计数据和会计软件的安全保密，未经单位领导同意，任何人不得将会计数据和软件提供给他人。2、会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、借阅会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防治感染病毒。4、操作人员107、每日都必须拷贝数据，并保存单、双日备份，年末保留三处备份（硬盘、U盘、光盘），光盘归档。5、任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。6、存档的磁性介质，要定期检查，定期进行复制。5 财务内部控制制度5.1财务内部控制制度（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度等法规制度，制定本规定。2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医院财务科具体108、组织医院财务会计内部控制制度的落实。（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由院长负责,财务科牵头,各相关科室共同参与,分工合作的预算管理工作机制。3、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。4、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。5、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。6、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措109、施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确110、认、核算收入。各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。4、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。5、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。6、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。（四）支出控制1111、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。4、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。5、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运112、行成本,提高效益。（五）货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款113、票据,保证货币资金及时、完整入账。5、货币资金支付必须按规定程序办理。支付申请：用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据。支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。支付审核：财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。支付结算：出纳人员根据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的114、支票应进行备查登记。6、按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账,不得坐支。7、按照支付结算办法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。8、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。9、加强银行预留印签的管理。医院115、财务专用章必须由专人保管;个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。10、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。11、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。12、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金,保证货币资金账账、账款相符。（六）药品及库存物资控制1、建立116、健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。2、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。3、建立药品及库存物资请购审批制度。授予药剂科、综合库相应的请购权,明确其职责权限及相应的请购审117、批程序。4、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。药剂科、综合库按照预算执行进度办理请购手续。5、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由医院统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。6、根据药品及库存物资的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：（1）确定安全存量,实行储备定额计划控制；（2）加强采购量的控制与监督,确定经济采购量；（3）批量采购由采购办、设备科、综合库、总务科、财务科、审计科查办、专业委员会及使用部门共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低118、采购成本;（4）小额零星采购由采购办对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选,按规定审批。7、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库,一律不准办理资金结算。8、加强药品及库存物资核对管理。财务科要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与药剂科、综合库核对账目,保证账账、账实相符。9、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材的领、用、存辅119、助账。10、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时,财务、审计等相关部门要派员监盘。（七）固定资产控制1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。2、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求,设置相应账卡,如实记录。3、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、120、科学决策的原则,加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。4、加强固定资产购建控制。固定资产购建应由设备科、医技科室、财务科、审计科、督察办及专业人员等共同参与,确保购建过程公开透明,降低购建成本。5、加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收,验收合格后方可交付使用,并及时办理结算,登记固定资产账卡。6、建立固定资产维修保养制度。设备科应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。7、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证,按121、照管理权限逐级审核报批后执行。8、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序,按照管理权限逐级审核报批后执行。9、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限,年度终了前,需进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。（八）工程项目控制1、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限,确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。2、建立工程项目相关业务122、授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。3、制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载业务的开展情况,确保工程项目全过程得到有效控制。4、加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求,采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式,广泛征求有关各方意见,实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定,确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集123、体决策意见。5、建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。6、加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制,确保工程质量得到有效控制。7、建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的,相关部门必须提供完整的书面文件和资料,经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。8、建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定,确保竣工决算124、真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目,不得办理资产验收和移交。（九）对外投资控制1、建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。2、建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制,防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项,组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估,经领导集体决策,按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记125、录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。3、加强无形资产的对外投资管理。医疗机构以无形资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行资产评估、确认,以确认的价值进行对外投资。4、严格对外投资授权审批权限控制,不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员,应当追究相应的责任。5、加强对外投资会计核算控制。建立账务控制系统,加强对外投资会计核算核对控制,对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。6、建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施,保证资产的安全与完整。7、加强对外投资的126、收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销,应当实行集体决策,须履行评估、报批手续,经授权批准机构批准后方可办理。（十）债权和债务控制1、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限,确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。2、加强债权控制。明确债权审批权限,健全审批手续,实行责任追究制度,对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度,定期清理,并进行债权账龄分析,采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算,定期将债127、权情况编制报表向单位领导报告。3、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度,严格审批,及时清理。4、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。（1）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；（2）每月核对预收医疗款的结算情况；（3）加强应收医疗款的控制与管理,健全催收款机制,欠费核销按规定报批。5、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因素,严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策,审批人必须在职责权限范围内审批。6、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理,编128、制债务账龄分析报告,及时清偿债务,防范和控制财务风险。（十一）财务电子信息化控制1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。2、财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分,其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。第七十六条门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部医疗机构信息系统基本功能规范的要求：实时监控收款员收款、交款情况；提供至少两种不同的方式统计数据；系统自动生成的日报表不129、得手工修改；预交款结算校验；票据稽核管理；欠费管理；价格管理；退款管理。3、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制,实行操作授权,严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制,数据防错、纠错有效性控制,修改权限和修改痕迹控制,确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。4、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制,建全加密操作日志管理,操作员口令和操作日志加密存储,加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制,做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入;加强接触控制,定期监测病130、毒,保证程序不被修改、损坏,不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法,确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。5、建立财务电子信息档案管理制度,加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份,专人保管,并存放在安全可靠的不同地点。（十二）监督检查1、建立财务会计内部控制监督检查制度。由审计科或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查,确保财务会计内部控制制度的有效执行。2、医院可聘请中介机构或相关专业人员对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价,并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节,要采取有效措施,改进和完善内131、部控制制度。3、接受卫生行政主管部门对医院财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。4、建立财务会计内部控制制度的问责制度和责任追究制度。（1）医院违反财务会计内部控制制度规定,未造成严重后果的,要限期纠正,并对相关责任人予以通报批评；（2）医院违反财务会计内部控制制度规定,造成严重后果的,追究主管领导的行政责任；对违反财经法规的,按照财政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。5.2内部稽核制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。一、复核财务收支预算、132、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、复核会计科目使用的正确性。四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。5.3经济合同审批管理制度为了规范我院经济合同行为，加133、强经济合同管理，维护医院资金安全，根据医疗机构财务会计内部控制规定，结合我院实际，特制定本制度。1、贯彻勤俭办院方针，严格执行医院财务预算制度。每年度编制的财务预算一经讨论通过，必须严格执行，为此，我院与外单位签订的各种经济合同，原则上必须是医院财务收支预算已经列入的项目。2、医院对外采购各种物资、设备，凡是不能同时实现钱、货（责）两清的采购业务，都应当签订经济合同。3、签订经济合同应由法人代表（院长）审签，具体的审签程序为：经办人员将拟订好的经济合同交审计室进行合法、合规性审核，审核无误后按以下权限审签：（1）单项经济合同金额在2万元及其以下的，由申购科室和经管科室负责人签名后，可由院长委托134、分管副院长代为审签。（2）单项经济合同金额在2万元以上、10万元及其以下的，需按程序进行合同会签，由分管副院长签署意见后，交院长审签。（3）单项经济合同金额在10万元以上的，需经院长办公会或行政办公会讨论后，由院长审签。4、我院对外签订经济合同，对外必须使用“江川县人民医院合同专用章”，财务科负责保管合同专用章，并负责经济合同的登记管理工作，监督合同履行情况，按年初预算组织资金，及时供应。各经办部门应主动提供有关情况、资料以备核查。财务科应保留合同副本、预算及有关资料。5、基本建设工程（项目）及5000元以上的单项修缮工程和制作安装工程，签订经济合同时必须附有工程预算书。6、违反上述规定或擅自135、签订的经济合同，财务科不予付款，后果由签订人自行负责。7、本规定自发文之日起执行。6 经济决策管理6.1总会计师制度第一章 总则第一条 为了确定总会计师的职权和地位，发挥总会计师在加强经济管理、提高经济效益中的作用，制定本制度。第二条 总会计师协助院长工作，直接对院长负责。在院领导班子内不再设立与总会计师职权重叠的副职。第三条 总会计师组织领导本院的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本院重要经济问题的分析和决策。第四条 总会计师具体组织本院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产。总会计师的职权受国家法律保护。院长支持并保障总会计师依法行使职权136、。第二章总会计师的职责第五条 总会计师负责组织本院的下列工作：(一)直接负责财务科、收费处、住院处工作；(二)组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(三)组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促指导医院有关科室降低消耗、节约费用、提高经济效益；(四)建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析；第六条 总会计师负责对本院财务科的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。第七条 会计师协助院长，负责审核科室核算结果和绩效工资发放。第八条 总会计137、师在院长领导下负责管理医院经济活动，审批医院各项开支，参与重大经济合同和经济协议的决策。参与新项目投资、技术改造、科技研究、物价收费和工资奖金等方案的研究制定。第三章 总会计师的权限第九条 总会计师对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请院长处理。第十条 总会计师组织本院的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。第十一条 总会计师协助院长主管审批财务收支工作。总会计师在院长的授权范围内实施审批权。第十二条 预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重138、大业务计划、经济合同、经济协议等，在医院内部须经总会计师会签。第十三条 会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会科负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。第四章 任免与奖惩第十四条 总会计师依照干部管理权限任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。第十五条 总会计师必须具备下列条件：（一）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；（二）坚持原则，廉洁奉公；（三）取得会计师任职资格后，主管医院或者医院内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；（四）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度139、，掌握现代化管理的有关知识；（五）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；（六）身体健康，能胜任本职工作。第十六条 总会计师的奖惩依照国务院发布的总会计师条例执行。6.2重大经济业务事项决策和责任追究制度第一节 总则第一条 为规范和监督医院领导集体决策行为，提高医院重大经济事项决策的科学性、民主性，制定本制度。第二条 医院重大经济事项决策，实行院长负责制。严格遵守“集体讨论、民主集中、会议决定”的原则，实行集体议事。以会议决定形式体现院长意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。第二节 决策范围第三条 医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展生产重大140、影响的经济事项，包括：（1）基本建设投资；（2）对外投资；（3）重大设备投资；（4）大额物资采购；（5）对外捐赠；（6）大额资金筹集。第三节 决策程序及要求第四条 凡研究决定重大经济事项的会议，须由半数以上院领导到会方可举行，其中分管院领导必须到会。第五条 重大经济事项决策程序：（1）咨询论证。重大经济事项决策必须事前开展可行性论证工作。可行性论证工作由分管副院长牵头，相关部门具体组织实施，出具可行性论证报告，并附专家意见。财务部门对经济事项的经济可行性论证进行审核，并出具意见。（2）会前协调。研究重大经济事项的会议不得搞临时动议。会议应由分管副院长提请院长决定是否召开。（3）材料准备。由分管141、副院长组织有关部门准备规范化的上会材料。（4）提前通知。会议通知（含议题及有关材料）须至少提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。确实无法书面送达的，应设法用电话或其他形式通知。（5）充分讨论。重大经济事项决策会议由院长主持。会议先由分管副院长或有关部门介绍项目情况和可行性论证报告，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论中院领导班子成员应表明赞同或不赞同意见。（6）做出决定。院长在充分听取院领导班子成员意见基础上，做出决定。（7）形成纪要。会议须形成“重大经济事项会议纪要”。纪要由相关部门记录并形成，报院领导班子成员签字确认后由相关部门存档。第四节 责任追究以下几种情况造成医院重142、大经济损失的，将严格执行责任追究：（1）对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；（2）大型工程项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的；（3）大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的；（4）发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的；（5）发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。6.3重大事项决策责任追究制度为加强财务管理、规范活动行为、明确权限分工、保障医院各项事业健康发展，根据卫生部印发的医疗机构财务会计内部控制规定及相关财经法规制度的规定，结合我院实际制定本制度。1、重大事项责任追究范围是指未按国家法律法规、相关政策规定和医院重大经济事项合订本决策制度143、的规定进行决策的行为。2、重大经济事项的决策实行单位领导负责制和相关人员责任追究制。3、重大经济事项决策制度的执行作业考核院领导及相关责任部门负责人工作绩效的重要内容之一。4、重大经济决策必须按国家法律法规、相关政策和医院重大经济事项集体决策制度规定进行决策，造成不良影响或经济损失的，视情节追究决策者和有关责任的责任。（1）造成不良影响或经济损失的视情节给予以下处罚：责令限其改正，停止违法行为，纠正错误；按医院相关规定给予处罚。（2）造成重大不良影响或重大经济损失但不构成犯罪的，给予行政处分。对直接负责的主管人员和责任人，视情节轻重给予警告、记过、降级、降职、撤职、留用查看或开除等行政处分。（144、3）造成重大不良影响或重大经济损失且构成犯罪的，移送司法机关处理。7 财务收费管理7.1门诊收费处工作制度1、门诊收费处负责办理门、急诊病员的收费工作。2、收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。3、收费员工作认真仔细，努力提高工作效率，减少患者或家属排队等候时间。4、打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。5、收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款项及发票存根交财务科。6、妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办理，当日发生者可由原收费员退款，其余时间只145、要手续齐备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。7、工作时间要坚守岗位，不脱岗，不空岗，正确使用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发生，严肃处理。8、在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全，非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。9、严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。10、严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。11、接受财务、审计监察部门的不定期监督、监察，防止截留、挪用、侵占现象的发生。12、妥善保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。7.2住院收费处工作制度1、住院收146、费处负责办理患者入、出院手续。2、收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。3、收费员工作认真仔细，努力提高工作效率，减少患者或家属排队等候时间。4、患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院通知单到住院处办理入院手续方可住院。5、收费员按入院通知单所填内容正确录入微机内。6、按照入院通知单所填预交金金额收取病员住院预交金，打印预交金收据并由交款人签字，做好相关信息的核对。严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。7、病区在微机内下达出院通知后，住院处方可办理出院手续。8、办理结算时，患者或家属必须出示住院期间全部预交金收据，若预交金收据遗失，应按规定办理相关147、手续。9、患者或家属当日出院结算后，需要进行账目调整，需经收费处负责人核实并批准方可执行。次日发生账目调整，须经主管院长审批并由收费处负责人复核方可更正。10、严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。11、收费员要及时结账，做到日清月结，不挪用，准确生成并打印日报表，按时汇总上报财务科。12、接受财务、审计监察部门的不定期监督、监察，防止截留、挪用、侵占现象的发生。13、妥善保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。7.3挂号收费流程管理（一）门诊划价收费工作流程1、门诊日收入起止时间为：每天上午7:45分至晚上9：30分；2、向患者收148、取费用时必须出示收据。收据顺号使用，流水号与收据号一致，发现流水号与发票号不一致应及时与票据管理员联系，说明原因并及时更正。3、为患者建立就诊信息时，要求患者提供身份证、医保卡等有身份证号的证件详细登记患者信息（姓名、性别、出生日期、住址、身份证号、电话号码）。4、各种治疗单准确划价，各项信息（费用）登入完整、齐全，项目录入完毕在下方画线并填写收款金额。避免出现漏收、错收、重收或收入归属错误。5、收费完毕，在处方及申请单上准确填写收据号、日期，并加盖收费章。禁止未收费盖章。6、认真核对收据上姓名、金额以及各类人员支付信息，包括对特殊人群的优惠、减免金额是否正确。7、当日工作结束打印日报表及退费149、清单，按日报表上应交金额上缴银行。8、门诊收费组长负责打印日收入汇总表，按汇总表金额封包交款，保证当日收入及时安全入库。（二）住院收费处工作流程1、住院日收入起始时间为：每日早上00:00至晚上12:00。2、收取预交款、办理结算应向患者出具收据。3、办理入院手续时，要求患者提供身份证、医保卡、农合证等有身份证号的证件详细登记患者信息，办理登记时按规定逐项填写，患者信息录入完整、齐全。4、按医保规定收取参保住院患者IC卡、职工医疗保险证、单位住院证明等并妥善保管。收取患者IC卡要出具“收卡通知”给患者。对卡、证不全的患者要做好登记工作，提醒患者在3天内补足相关证明材料。5、按入院通知上医生填写150、的预交押金金额收取押金。对预交款不足的患者，在“入院通知书”上加盖“欠交住院费”的印章提示经治科室。6、急、危、重患者，可先办理入院手续，保证临床救治工作的开展。7、入院手续办理完毕将“入院通知书、预交押金收据、医保卡收卡收据”等资料交患者，提醒患者妥善保管。8、掌握在院患者费用情况，对预交款不足的患者，及时将“住院患者欠费通知”送达科室，配合科室监督促患者及时补足预交款。9、办理结算时向患者收回所有预交款收据。预交款收据不全的，应要求办理出院结算的患者或家属出示有效身份证明及户口所在地证明才能办理结算。10、结算时认真核对患者入院，出院日期、床位费、护理费、诊查费，根据患者的身份类别、病种为151、患者办理出院结算手续，同时打印“住院费用清单”或“结算办法明细信息”。告知患者报销时须准备的相关资料。11、认真复核收据，避免出现“散总不符”。12、住院日报表必须按规定认真填制、字迹清楚、不得涂改、缺项。报表内容包括：住院收据号、预交押金单号及普通收据号、收入合计、送存银行金额及其他有关数据、作废单据号、出院患者再结算申请书及特殊情况说明等。13、住院部应交款项采用预存款方式缴存银行。交款时将所收的现金全部缴存银行，工作结束结清当日账款封包送存银行。预存款回单随当日报表交组长。14、组长认真核对存款回单并编制总报表。15、减少欠费的发生，将科室落实的人，负责清理未结算患者费用，5天内未办理结152、算手续的患者要及时与收治科室联系并按欠费结算上报。三、修改收据上患者姓名办法1、门诊收据上的患者姓名有误的，用碳素笔在有错误的姓名上划一条横线，在上方书写正确的姓名并压着更改后的姓名的边盖上收费章。（1）同音不同字的，可直接更改；（2）要求更改的姓名与原收据上姓名差异大的，先查明错误原因；A医生书写错误的，让患者找医生更改，将原收据作退费处理后重新打印收据；B挂号室人员、收费人员输入错误的，按收据所示项目与患者病历核对，证实收费项目一致的，将原收据作退费处理后重新打印收据；2、住院患者姓名有误的，收费人员不得随意更改。由患者写出书面申请说明更改姓名的原因和理由，附有效证明并经主管医生核实签名后153、由收费处更改。四、退费严格按玉市三医【2010】5号江川县人民医院退费管理规定执行。7.4收费窗口管理办法根据卫生部颁布的医疗机构财务会计内部控制规定要求，结合多年来的管理经验及教训，特制定本办法。一、建立健全内部考核制度，加强督促与检查1、科室内部成立收费管理小组，拟定收费工作要求，建立履职考核及差错扣罚制度，明确收费人员奖金分配办法，促进和提高收费人员业务水平和服务能力。2、管理小组成员由科室领导、收费室组长组成，分管收费工作的副主任任组长，其工作职责：拟定或修改收费工作要求和管理办法；讨论决定收费人员岗位津贴分配办法；考核、评价收费人员履职情况；讨论决定其他与收费工作相关的内部事务；对收154、费窗口进行不定期检查与考核。3、经济管理小组讨论的事务，须经全体管理小组人员表决并签字认可，表决同意人数超过三分之二的可实施执行。二、收费窗口设置及业务范围收费处分门诊（含中医）、住院、配镜中心收费处。1、门诊收费处，配镜中心收费处；业务范围：为门诊患者建立就诊信息档案、挂号、收费、预约挂号、特殊人群（60岁以上、残疾、复诊等）优惠减免业务办理，门诊欠费办理。2、住院收费处业务范围：住院患者入院手续办理、押金收取、住院费用结算、新农合现场减免三、基本工作要求1、遵守医院各项规章制度、会计法规、财经纪律，认真执行物价政策、医保政策及各项政策法规，工作认真负责。（1）各项收入的取得应符合国家有关法155、律法规和政策规定，划价收费工作要严格按现行的收费政策规定收取患者费用，不符合政策规定的费用一律不得收取，收取的各项收入必须开具统一规定的票据。（2）所有收费信息必须录入计算机程序，保证录入信息的完整性、准确性。不使用或减少手工收据的使用。（3）严格按医嘱收费，禁止录入医嘱上没有或医嘱不相符的项目或数量。（4）禁止按医生或科室标注的收费金额套用项目收费或套用名称、金额相似的项目收费。（5）凭门诊或出院结算收据打印患者费用清单。未交清费用的患者原则上不提供费用清单。2、严格执行货币资金、票据管理的有关规定（1）收费处使用的“门诊收费收据”（含手工门诊收据）、“住院医疗收费收据”、“住院预交金收据”156、等属有价证券，必须妥善保管。（2）票据必须顺号使用，不得跳号，工作开始和结束时必须认真核对收据起始号。（3）病历本做好领、发、收登记，出售病历本金额达100元以上必须上缴，禁止积压，主动配合稽核人员做好清查工作。（4）各种收入、账目必须当日结清并及时缴存，做到账实相符，禁止积压应交款项。（5）备用金须妥善保管，当日工作结束及时清点，5元以上的长款上缴，短款及时补足。（6）收费人员需由其他收费人员代存银行款项时，代缴人员应在请存人员的登记本上签字并按规定及时将款项上缴银行。（7）按规定限额领取备用金并妥善保管，主动配合稽核人员核查备用金的工作。（8）向患者收取费用时必须出具收据，因打印机、程序故157、障等原因未能打印出收据的，存盘后按存盘金额手工填写收据交患者。（9）特殊情况（程序故障、停电等）使用手工收据时，原则上所收费用的项目、金额须录入程序，手工收据发票联交患者，存根联随同报表上缴财务核查。（10）使用手工收据所收款项，当日上缴存入银行，收据随报表交回财务，禁止积压应交款项。（11）作废的收据应加盖“作废”章，工作结束将使用过的收据随日报表交收入核算人员审核，配合票据管理人员、稽核人员清查票据的工作。（12）收费人员印章、微机操作密码及保险柜密码由个人负责，不得外泄，否则由此造成的后果由当事人负责。（13）保险柜内禁止存放私人物品。四、劳动纪律要求1、按医院规定，收费处实行每周40小158、时工作制，各组组长根据需要弹性排班，收费人员不得以不正当理由拒绝组长的合理性排班。2、上班须提前15分钟到岗做好准备工作，准时开窗服务患者。不迟到、早退、跑班窜岗、脱岗。3、禁止在收费窗口闲聊、看报、吃零食、吸烟、玩手机等。4、因事需休息的，必须提前一周告知组长；因病不能上班的，由组长负责解决。因事因病相互换班的，必须经组长同意。5、因事、因病需休息3天以内向组长请假，3天以上凭假条向分管的科主任请假。6、按医院规定，不允许以个人名义组织集体活动（外出郊游、旅游等），如本科室三人以上人员集体外出，应事先告知科室负责人或组长，科室负责人及组长同意方可外出。7、积极参加医院及科室组织的各种活动，服159、从医院及科室的安排和调遣。因事、因病不能参加的，必须向分管收费的科主任请假。8、收费处实行门诊与住院收费处轮换制度，原则上每年轮换一次。45至50岁人员可不参与轮岗，由科室视情况安排相关岗位工作。特殊情况需要照顾的，由本人提出书面申请，经管理小组讨论通过可安排相关岗位工作。9、男55岁、女50岁一般情况不安排上夜班，特殊情况需照顾的，本人提出书面申请，经管理小组讨论通过可安排相关岗位工作。10、按劳动法规定，怀孕7个月后、哺乳期1年以内不安排上夜班，特殊情况需要照顾的，本人提出书面申请，经管理小组讨论通过可安排相关岗位工作。11、收费人员因个人原因，不能胜任收费工作或不适应窗口工作的，由本人提160、出书面申请，经管理小组讨论通过，报医院院办公室处理。12、相关科室人员到科室反映的有关收费人员工作差错或服务态度方面的问题，由组长负责落实并向科室负责人汇报，由科室负责人安排人员协调处理。不允许当事人以个人名义自行到相关科室反映情况。五、窗口服务要求1、着装要求：着白色工作服，配挂服务牌；头发用头花挽起，禁止披头发上班。2、上班时将工作水牌放于本人服务窗口。3、服务时注意面部表情，微笑服务，精神饱满热情；精力集中持久；情绪稳定平和；禁止冷笑、讥笑；禁止对患者紧绷着脸，萎靡不振或爱理不理。4、使用文明用语，如“你好、慢走、请问.、请您到哪里.”。5、收款时时唱收唱付，收款完毕交待患者下一步去向。161、6、服务过程中需离开窗口时必须对窗口等候的患者告知去向。7、耐心回答患者问题。7.5医疗欠费管理办法为进一步加强医疗欠费管理，减少一般性欠费，杜绝恶意欠费的发生，尽可能把欠费控制在最低水平，现对我院欠费管理办法进行修订，明确管理要求、职能流程以及奖惩措施，维护医院的合法利益，以保证医院的可持续发展。（一）欠费管理原则医院是公益事业单位，医疗欠费的管理要坚持“分类管理、明确责任、合理控制、降低损失”的原则。1、医疗欠费的分类根据多年来医疗欠费发生的情况，将医疗欠费按发生的性质划分为以下几种情况：（1）一般性欠费，指因管理不到位或不及时、医疗服务或收费等环节出现导致的欠费（含医保患者欠费）；（2）162、三无人员的欠费；（3）医疗纠纷（或事故）导致的欠费；（4）突发公共卫生事件抢救导致的欠费，指交通事故、食物中毒、地震、水灾、民事纠纷、治安案件等；（5）特困人群欠费。（二）各类欠费管理要求1、一般性欠费的管理（1）科室对预交款不足，且多次催而不交的患者要加强监管，非抢救患者限制使用贵重药品和不必要的大型检查。（2）转科患者发生欠费时，转出科室要承担相应责任，如欠费时由科室管理缺陷导致的，发生的欠费由转入科室承担。（3）出院不能结清全部医疗费用的患者，区分以下情形处理：出院超过5天未办理结算的，收费处应按欠费结清医疗费，欠费患者费用由欠费催收人员负责催收。本院职工为患者担保医疗费用的，由担保人到163、收费处办理担保手续，收费处要及时通知患者所住科室。医保患者除按上述管理办法管理外，还需注意：A涉及医疗纠纷的医保患者，医保政策规定：“待医疗技术鉴定结果确定后再进行结算，确定为医疗事故的医疗案件，从发生医疗事故之时起产生的医疗费用，医保中心不予支付”。B其他特殊原因，如患者死亡等未办理结算的，科室要及时告知医保科和财务科，由医保科负责，财务科配合与医保中心协商结算办法，必要时先用医保卡结账，同时争取医保中心支持向患者收回患者承担部分。发生欠费时，科室要认真填写“欠费登记表”报财务科，作为欠费发生和催收的依据。2、三无人员欠费管理三无人员的欠费区分以下情况，分别处理：“三无”人员确需住院治疗的要164、报告医务科或报院总值班备案。“三无“人员住院过程中，诊疗行为按新农合标准执行。达到出院标准的“三无“住院患者如发生欠费，由科室填写“医疗欠费审批表”，由医务科与市及各区县救助站等相关部门联系“三无”患者的医疗费用事宜。“三无”患者属于城镇低保救助的，由医保科负责，财务部配合与市、区医保中心和各县（区）新农合办联系报销后，个人自费部分按欠费管理。3、医疗纠纷欠费管理，按医院相关规定执行。4、突发公共卫生事件欠费管理（1）科室接收突发公共卫生事件的患者第一时间报医务科，由医务科通知财务科跟踪费用情况。（2）科室收治突发公共卫生事件患者时，在入院通知上标注“突发事件”字样提示收费处。（3）收费员要随165、时跟踪患者费用情况。（4）突发事件患者需行急诊手术，特殊检查治疗的，由科主任、主管医生签字，报医务科或院总值班审核备案。（5）科室接收外院转入的与转出医院有纠纷的患者时报医务科备案，医务科配合财务部与转出医院落实医疗费用情况。5、特困人群欠费管理办法省、市、区政府及我院都有对待特困人群减免医疗费用的政策，对符合减免政策的人员，科室可告知患者到财务科办理减免手续。减免办法依据省发改委、省卫生厅云发改收费【2005】556号文件执行。财务科按有关规定为患者办理减免后仍然欠费的，按一般欠费管理规定执行。6、欠费管理职责为有效坚强欠费管理，把医院的欠费损失控制在最低水平，各相关部门按以下规定履行管理职166、责：（1）财务科欠费管理职责设专人负责全院欠费管理，加强患者预交款管理，及时催交、追缴欠费。A动态监控在院患者医疗费用，对预交款不足的患者及时联系科室，请科室协助督促者及时补足押金。B加强医保患者预交款的管理。根据患者医保卡上余额、按医疗费的30估算应交押金。超支金额较大的与科室、医保科直至所属医保中心联系。C每周向科室反馈出院未结账患者名单，了解欠费患者欠费原因，登记欠费患者明细。D跟踪突发公共卫生事件患者、三无人员、医疗纠纷患者及医保患者欠费情况、及时向相关部门反馈。催收出院欠费患者费用，必要时上门追收欠费。按财务科制度规定登记欠费三级账、欠费报批等日常工作。收费处负责全院（门诊和住院）欠167、费结算管理。收费处凭“住院医疗收费收据”为患者打印“住院费用明细表”和“结算办法明细信息”。（2）医务科欠费管理职责通过计算机程序设置“预交押金临界报警”，便于医护人员掌控、了解患者医疗费用情况。对发生欠费患者的医疗过程进行审批并出具审核意见。必要时护理部参与核实工作。发生突发公共卫生事件时，及时通知并配合财务科催收医疗费用。接收与其他医院发生纠纷的患者转入时，通知并配合财务科与转出医院协调有关医疗费用支付事项。（3）临床科室欠费管理职责各临床科室是医院开展医疗活动的主体，护士长是科室欠费管理的第一责任人，负责督促并提高医务人员在欠费问题上的责任心。患者在院期间及出院发生欠费时，科室负有催款的168、责任。加强预交款管理，对非参保人员，医师在开具“住院通知”时按病种费用（估算）的50%填写预交押金的数额，配合财务科催收在院患者预交款，以保证患者在院期间治疗的连续性。关注本科室患者费用情况，“预交款临界报警”时及时向患者催缴押金。坚持合理施治的原则，因治疗需要产生高额费用时，要及时告知患者和家属。对已下达“出院”医嘱的患者，科室要及时核对医疗费用并提前通知患方办理结算手续。（4）医保科欠费管理职责医保患者（城镇职工、城镇居民、新农合）发生欠费时，负责与各医保中心、社保局、患者单位的联系，协调处理费用结算问题，配合财务科催收医保患者欠费。（5）保卫科欠费管理职责负责与交通部门、派出所、民政局等169、相关部门的联系和沟通，尽可能解决因交通肇事、意外伤害、无人管理的精神病人产生的医疗欠费。7、奖惩规定一般性欠费，按科室核算管理办法执行。三无人员发生欠费按相关规定执行。医疗纠纷造成的欠费，按医院相关规定执行。突发公共卫生事件抢救导致的欠费，经医务科审核后：A属于医院为履行社会管理职能发生的欠费。无法收回的欠费，由医务科、财务科、施治科室配合积极与有关部门联系，尽量收回欠费。无法收回的欠费，原则上不扣科室，如超出基本医疗范围的血费、药品、材料从科室奖金中扣除，余下的由医院承担。B其他因交通事故、民事纠纷、刑事案件引起的欠费，财务部、施治科室、保卫科积极配合催收欠费。对无法收回的欠费，按20%-5170、0%扣科室奖金。由于科室未及时确认造成的漏费，由未确认科室承担并从奖金中直接扣除。相关责任人积极主动配合并收回欠费的，已扣罚的金额于次月返回科室。对科室欠费管理到位，全年无欠费发生或欠费金额比上年大幅度下降的科室，医院给予一定奖励。7.6退费管理规定为进一步加强医院内部管理，规范医院诊疗工作中因各种原因导致的退费行为，堵塞漏洞，消除隐患，完善监督机制，确保医院收入的真实完整，特制定本规定。一、门诊患者退费办理程序（一）因患者个人原因（如拒绝检查等）导致的退费流程1、门诊医生填写退费申请单并签字；2、患者持退费申请单、检查单（或处方）、收费收据等到收费窗口；3、收费员审核无误后，办理退费。（二）171、因药房原因（如无药等）导致的退费流程1、药房填写退费申请单并签字；2、门诊医生划线更改处方项目，并在更改处签字；3、患者持退费申请单和医生更改后的处方到门诊收费窗口重新办理结算。（三）因检查科室原因（如设备故障等）导致的退费流程1、检查科室当班人员填写退费申请单并签字；2、患者持退费申请单、检查单、收费收据等到收费窗口；3、收费员审核无误后，办理退费。（四）因收费员误操作导致的退费，由收费员填写退费申请单，并由同时当班人员签署证明意见，报请财务科负责人签字同意后，方可办理退费。注：以上退费，凡涉及现金收付的，领款人必须在更正后的发票上签字，并注明收到的退款金额。二、住院患者退费办理程序（一）药172、品退费流程1、主管医生填写退费申请单并签字；2、药房工作人点收药品并签字确认；3、经办人员持退费申请单及退药处方到住院部收费窗口；4、收费员审核无误后，录入负记录。（二）其他已上账费用的退费流程1、主管医生填写退费申请单并签字；2、经办人员持退费申请单、检查单、治疗单等到住院部收费窗口；3、收费员审核无误后，录入负记录。（三）因收费员误操作导致的退费，由收费员填写退费申请单，并由同时当班人员签署证明意见，报请财务科负责人签字同意后，方可办理退费。三、医保、新农合住院患者再结算办理流程1、申请召回科室经办人员填写退费申请单；2、财务科负责人审核签字；3、持退费申请单、出院发票及其他相关单据到住院173、收费窗口；4、收费员完成整单退费操作后，办理再结算业务。四、以下情形不得办理退费1、已做过检查或治疗项目的；2、无正当理由申请退费的；3、办理退费的相关单据不全的；4、审核、签批手续不全的。五、其他事项1、财务科是医院退费办理工作的具体管理和监督部门，并由票据稽核员专门负责退费的日常稽核工作，以确保退费管理工作落到实处。2、退费过程中收回的收据、处方、检查单、治疗单等原始单据交由财务科统一保管，保管期限不得少于5年。3、未经院领导批准，任何科室或个人无权减免患者费用。需申请减免患者费用的，应以书面形式报请院领导批准同意后送交财务科按相关规定办理。4、凡未按本规定办理退费，给医院造成损失或负面影174、响的科室或个人，医院将追究当事人责任，情节严重的，移送司法机关处理。5、以上规定自发文之日起执行，此前规定若有与之冲突的，以本规定为准。7.7收据（发票）使用管理规定1、我院目前使用的收据、发票（以下简称票据）种类及其使用范围（1）按规定从财政部门申购的收据及其使用范围云南省非营利性医疗机构诊查费定额收据（2元票面），是根据云南省发展计划委员会，云南省卫生厅文件的规定，用于收取门诊（含急诊）诊查费定额收据。云南省医疗单位门诊收费收据(含微机使用发票和手工使用发票两种)；是根据云南省发展计划委员会、云南省卫生厅文件的规定，用于收取门诊患者医疗费用的发票。云南省医疗单位住院医疗费用收据（含微机使用175、发票和手工使用发票两种），是根据云南省发展计划委员会、云南省卫生厅文件规定，用于收取住院患者的医疗费用的发票。云南省行政事业单位资金往来结算票据是专门用于财政和医保拨款使用的收款收据。（2）按规定从税务部门申购的发票云南省行政事业性收费通用收款收据是用于收取来我院进修学习、参加各种学术培训班人员学费或培训费用收款收据。云南省停车专用定额发票是用于收取停车费用的定额发票。2、收据或发票的申购、领、用和保管要求（1）医院使用的各类收据、发票一律由财务科统一管理。并设置票据管理人员对发票的申购、保管、发放、使用、回收、核销、缴验管理工作，实行专人负责，按月编报票据申购、领用、结存情况表。（2）收据和176、发票的申购应按国家有关规定办理申购手续。根据我院各类收据、发票的使用情况，及时申购并办理登记入库手续，保证供应。（3）各类收据、发票在使用前，需由票据管理员进行严格的核对和校验，避免将不合格的票据投放使用。（4）使用收据、发票需经严格的程序。票据管理员需对所发出的票据进行严格的登记管理，并填制领用登记表。（5）财务人员业务考核合格，准予上岗时可领取相应的收据或发票。所领票据必须在指定地点存放保管。领票人员要对所领票据的安全负责，使用过程中发现问题的要及时报告票据管理员，并现场核对登记上报处理。（6）票据使用人员应严格按规定开具各类票据，不得超越规定的范围使用据票，不得自行变更或者扩大票据的使用177、范围。所收款项必须有政策依据或相关规定，对收费项目不明确、收费标准不相符、收费内容不清楚的应拒绝开具发票。禁止借用、套用收据或发票的现象发生。（7）票据填写要求。收据和发票都必须按号码顺序连号使用，各要素的填写或签章齐全。开出票据时必须按规定复写，不得涂改、撕毁，作废票据必须全套完善保管，并加盖“作废”章与存根一同保管，定期上缴票据管理员，以便缴验核对。已开具的票据存根要妥善保管，及时上交票据管理员审验。（8）票据不得转借他人使用，因工作调整需要变更使用人的必须由票据管理员进行调整。凡丢失空白发票必须及时报告财务科，并由个人写出丢失票据的过程，必要时登报声明作废，并追究相关人员的责任。（9）对178、尚未使用的票据要定期或不定期进行盘查，发现问题及时向科室负责人汇报并积极查找原因。长期未使用的票据要加强管理，必要时收回，以免遗失。3、收据和发票的审验和核销（1）票据用完后，应及时到财务科办理核销手续，再次领用票据时必须将上一次领用的票据核销，否则不予领用。（2）票据管理员对交回的票据存根进行审验时要注意核对票据的使用范围、收费项目及收费标准等内容。发现问题及时报告财务负责人查处。（3）财务科按规定统一保管已使用的票据存根，并按规定上报财政、税务部门办理缴验和审核手续。4、违规处罚违反本规定，有下列行为之一者，由财务科责令其改正；纠正无效、累教不改者，报院领导处理，情节严重的交司法部门处理；179、（1）超出规定范围使用收据或发票的；（2）转借、转让、代开、涂改、撕毁收据或发票的；（3）擅自销毁收据或发票存根的；（4）将收据或发票拆本使用的；（5）由于管理不善，导致收据或发票遗失的；（6）拒绝或者阻碍票据管理员进行票据监督检查的；（7）其他违法票据管理规定的。7.8预收医疗款管理制度1、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。2、收取预收医疗款必须开具预交金收据，并做好相关信息的记录与核对。3、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。4、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。5、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人180、员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。6、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。（1）收款人员负责准确收取预交金，并开具预交金收据。（2）审核人员负责对预交押金的收据号进行跟踪管理。（3）每日打印HIS系统中“已收预交款”和“已退预交款”报表，与“住院收入日报表”中“收病人预交款”、“冲病人预交款”的金额进行校验，审核无误后登记预交押金三级明细账，分科明细账。（4）收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。（5）财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。（6）收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，181、每月双方进行核对。（7）如发生账实不符，应及时查明原因并向财务部领导汇报。7、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。7.9急诊患者先诊疗后结算管理办法按照卫生部对医疗机构开展“先诊疗，后付费”服务模式的要求，我院将先行对急诊患者开通绿色通道服务，试行“先诊疗、后结果”办法，具体是：1、使用人群或患者（1）需要进入急诊“绿色通道”的患者是指在短时间内发病，所患疾病可能再短时间内（6小时）危及生命的急危重症患者：急性创伤引起的的体表开裂出血、开放性骨折、内脏破裂出血、颅脑出血、高压性气胸等及其他可能危及生命的创伤；急性心肌梗死、急性心力衰竭、急性脑瘁中、急性颅182、脑损伤、急性呼吸衰竭等重点病种。气道异物或梗阻、急性中毒、电击伤、溺水等；急性冠脉综合症、急性肺水肿、急性肺栓塞、大咯血、休克、严重哮喘持续状态、消化道大出血、急性脑血管意外、昏迷、重症酮症酸中毒、甲亢危象等；宫外孕大出血、产科大出血等；消化性溃疡穿孔、急性肠梗阻等急腹症；群体性（3人以上）伤、病、中毒等情况。（2）就诊时无姓名（不知姓名）、无家属、无治疗经费的“三无”人员也在“绿色通道”管理范畴内。（3）接诊医生认为需要进入“绿色通道”的其他患者。2、启用“绿色通道”专用章，规范绿色通道患者“先诊疗后结算”管理“绿色通道”专用章是“先诊疗，后结算”的标识。由综合急救部医生负责管理。接诊医生在183、为需要开通“绿色通道”的患者开具各种检查、治疗及用药医嘱时，须在相应的申请单及处方上加盖“绿色通道”专用章并签名，以便相关科室执行“先诊疗后结算”管理办法。3、绿色通道患者费用结算管理办法及流程进入“绿色通道”的患者实行“先诊疗，后付费”。具体操作办法如下：（1）急诊患者就诊时，接诊医生可以选择“挂号免费”，在挂号界面中选择“xx科室（免）”，即可对患者挂号并下达处方医嘱。（2）接诊医生为“绿色通道”的患者开完电子医嘱后打印纸质申请单或处方一式两份，同时在纸质申请单或处方上加盖“绿色通道”专用章并签名，一份交患者检查用，一份交患者作为交费的依据。（3）医技科室收到盖有“绿色通道”标志的申请单时184、，必须从“导航台”登录确认该医嘱完成检查，按正常程序把检查结果反馈到接诊科室。检查工作量自动计入科室。盖有“绿色通道”收费章的申请单由医技科室统一交到财务科催交费用。（4）关于费用结算值班医护人员需在适当的时候提醒患方到收费室缴费。患者持盖有“绿色通道”专用章的检查治疗申请单或用药处方到收费处交费（申请单在收费处保管）。财务科负责及时梳理“绿色通道”患者缴费信息，每日打印“绿色通道患者信息表”，查询有医嘱未交费的患者信息，到相关科室收取“绿色通道”的检查申请单或处方核对。对患者结算信息进行跟踪管理，主动联系患方补缴费用、尽可能避免逃费损失。进入“绿色通道”的患者需要入院治疗的，接诊医生按正常程185、序开出“入院通知书”，在“入院通知书”上加盖“绿色通道”专用章，收费处可优先为其办理“无押金”住院手续，便于治疗工作的开展。（5）“绿色通道”患者住院费用管理通过“绿色通道”入院的患者欠费治疗时，经治科室要关注患者费用情况，财务部主动配合科室及时催收押金，尽量避免欠费损失的发生。建立“绿色通道患者入院登记本”，登记通过“绿色通道”入院的患者信息，负责跟踪、落实、催收患者住院费用，特殊情况及时向科室分管领导汇报，尽量避免欠费发生。通过“绿色通道”入院患者出院时发生的欠费按医院相关规定管理。加强对“绿色通道”患者费用的审批，减少医院的损失a)财务科定期对未结清“绿色通道”费用的情况进行梳理审核，必186、要时报请医务科协助审核。经审核符合相关规定的欠费，按医院欠费管理规定执行。b)对不符合“绿色通道”管理要求、随意扩大范围并造成医院损失的，由接诊医生承担必要的经济责任。7.10财务科应急方案为保证医院各种应急预案的落实，财务部在发生突发公共卫生事件、停电、HIS系统故障、医保程序故障时，应立即启动应急预案，保证各项工作的顺利开展：1、成立应急领导小组，明确职责，保证应急方案的落实。组长：财务科主任成员：收费室主任、信息科主任职责：（1）医院发生特殊事件时，负责组织财务科全体人员服从医院调遣，努力完成医院交给的各项任务，保证医院各项工作的落实。（2）财务科启动应急预案时，负责协调、组织科室人员做187、好疏导、分流、解释工作，保障应急预案的有效运行。（3）各组组长负责本小组各项应急措施的落实。2、发生停电、HIS系统故障、医保程序故障时，全体收费人员做好各项准备工作，启动应急预案。(1)组长负责各项应急预案的落实，各收费人员积极配合，做好应急处理工作。(2)系统发生故障时，收费人员要在第一时间报告组长，组长负责与信息科联系并向科主任报告。(3)停电或HIS系统发生故障时间超过10分钟，在获知故障不能在短时间内排除时，应立即采取相应补救措施，启动应急预案。(4)为保证应急方案的有效运行，收费处配有U盘，专门用于查询药品及医疗服务项目的价格。盘由收费组长负责保管，每月5日前将U盘送信息科作备份库188、更新，更新时间要有记录。(5)系统发生故障时，收费人员要做好患者的解释工作。办公室安排人员做好患者疏导。3、启动应急预案时的操作方法（1）门诊收费应急预案操作方法：启动应急预案时，医生将开具手工处方、申请单一式两联，一联由收费处留存，作为系统恢复后录入HIS的依据。一联交患者作为检查、取药的凭证。使用手工收据收取患者医疗费。挂号费、诊查费可在收据上标注金额及专家姓名。急、危、重患者急需使用药品时，采取预收押金的方式：A估算药品价格收取患者押金；B在处方上盖“收费章”提示药房发药。C系统恢复后及时通知患者办理结算。收费项目价格查询办法A从云南省发改委、省卫生厅【2005】556号文件中查询收费项189、目价格；B用收费处备用的U盘中查询价格。C通过收费室打印的“常规检查、治疗收费标准”中查询价格。故障期间发生退费：A电子处方退费在系统恢复后办理，做好患者的解释工作。B退挂号费、诊查费，按要求填写“退费申请单”并由分诊或医生签字后办理退费。系统恢复后，收费人员凭留存的处方、检查申请单（或收据上的项目）将收费信息录入HIS系统并打印发票，将机打发票粘贴在手工收据上交财务科收入会计核查。机打收据与手工收据有差额的（限于收费项目价格调整变动的），以书面形式报财务部按有关规定处理。（2）住院处收费应急预案手工填写“病历首页”留存，按要求收取患者IC卡、医疗保险证等相关证件、证明。按“入院通知”上预交住190、院费金额收取预交款，收预交款时手工填写预交款收据。暂不办理出院结算，特殊情况可收取一定金额的押金，预留患者联系方式，让患者先行离院，系统恢复后及时通知患者办理结算手续。系统恢复后按“病历首页”为患者办理入院手续，所收预交款补录进HIS系统。（3）医保程序故障时的应急方案做好对患者的解释工作。慢性病、离休人员、做特殊检查的医保患者，可先按普通患者收取现金，同时告知患者10日内凭收据办理现金退款并按医保政策重新结算。预留患者电话，系统恢复后及时通知患者。（4）账目核对组长、收入核算员、预交款管理员、稽核人员是账目核对及稽核的人员：系统恢复后，门诊组长负责检查、督促收费人员将收费信息录入程序，负责核191、对机打票据与手工收据的金额，发生差额时查找原因并附书面报告，报收入会计核查。收入核算人员负责核查机打收据和手工收据的金额、收据。即时核销手工收据。核查差额发生的原因，提出处理意见报财务部主任审批。住院组长负责故障期间入院患者信息、预交款补录情况，负责通知出院未结算患者及时办理结算手续。预交款管理员负责核查预交款情况，保证信息录入准确。稽核人员负责抽查、核实工作。（5）检查整改启动应急预案要有记录、有总结分析，发现问题及时整改。组长负责记录应急启动的详细情况，如：故障发生时间、应急方式、手工收据使用情况、有无差错等，收费组长要组织收费人员认真讨论，总结分析故障发生期间存在的问题并有书面报告总结。192、此应急方案将根据实际情况进行修改完善。7.11安全管理规定根据医院公共安全防范及公共安全事件安全应急预案、消防安全应急预案、应急供电预案、HIS系统故障应急预案，为保证医院的资产，特制定本规定。1、成立财务科安全管理领导小组，明确相关职能任务，确保医院资产及资金的安全。（1）成立科室安全领导小组，成员由财务科主任及收费室主任组成。（2）领导小组职责配合医院做好有关安全防范和各种突发事件应急处理的各项工作，及时上报发生的公共安全事件及应急处理情况。拟定财务科安全管理规定，负责科室内部日常安全管理工作。收费组长为本组责任人员并对科室领导负责。定期组织本科室人员进行有关法律、法规的学习，让科室人员不193、但要学法、懂法，还要会用法，从思想上提高认识。不定期对各办公地点进行防火、防盗的检查，发现隐患及时向保卫科和主管领导汇报，并积极采取相应整改措施。了解本科室人员的家庭情况，督促科室人员将医院的各项管理规定及时传达到家属及子女，并按规定执行，发现问题及时向保卫科汇报。配合出纳及收费人员做好日常安全管理工作，定期不定期检查各组安全管理执行情况，发现隐患及时整改并向保卫科汇报。2、消防安全管理科室人员应充分认识社会治安综合治理和消防安全的重要性、必要性，人人参与管理，层层落实责任，确保医院、科室、职工、家庭的安全。（1）财务科所属办公地点的走道、出入口等禁止堆放杂物。使用的票据、纸张等按规定妥善保管194、，防止被盗、遗失、引起火灾等。（2）办公区域禁止吸烟。票据保管室、档案保管室内严禁使用火种。（3）不得在办公地点私自乱接乱搭电线增加电路负荷。（4）下班和因事需要离开办公地点时，必须检查门窗、电源等是否关闭，确认无误才能离开。（5）爱护财产，微机操作、使用要严格按医院计算机使用的有关规定执行，避免人为原因导致电脑等设备的损坏。3、资金安全管理规定(1）财务科办公区域内需保持安全、有序，在办公区域内发生形迹可疑人员要及时向科室负责人报告，必要时向保卫科报告，请求协调处理。（2）现金送指定地点存放。及时上缴应缴款项，禁止积压应交款。（3）妥善保管保险柜密码、票据、印鉴，确保资金安全。（4）出纳及收195、费员因事离开办公室，必须确保存放现金、票据的保险柜、抽屉等关闭完好，并向同事交待去向，才能离开。（5）医院的开户银行、账号、预留印鉴以及出纳人员的工作去向、发放大额现金的时间等属于保密事项。财务人员应提高警惕，对不明身份、不明用途者，不能提供上述相关信息。（6）出纳人员使用的备用金数额必须按核定的标准执行；超过规定的数额要及时送存银行。禁止将超过库现标准的现金存放于办公室过夜。特殊情况必须向科室领导汇报，报院保卫科加强巡逻。（7）出纳人员（包括其他人员）到银行或其他地方办理有关现金、支票等经济业务必须向科室领导汇报，对数额较大的业务，必须有院保卫科人员同行，禁止携带大额现金单独行动。4、收费岗196、位安全管理要求（1）收费处的日常安全管理规定由各收费组长督促检查。组长负责本组人员思想政治工作，掌握职工思想动态，落实应存款项的及时交存工作，保证医院资金安全。发现问题及时向科室领导汇报。（2）收费重地未经允许，禁止非财务人员进入。下列人员进出收费室实行报备制度并进行登记：严禁保洁人员、送水人员进入收费室。计算机维修人员，本院修理班人员等进入收费处。必须经分管收费工作的领导批准（持准入证）并在收费组长的带领下方可可进入收费处。保险柜、文件柜维修，须经分管副主任、收费主管同意，到本院保卫科备案，在保卫科人员陪同下方可进入收费室。电脑升级，故障、先向组长报告，由组长向收费主管或分管的科主任、信息与197、网络共作部报告。医院的计算机收费系统属准金融系统，严禁未授权人员操作。收费人员离开计算机时，必须退出收费系统；微机操作密码由个人负责保密，因密码外泄引起的后果由本人负责。按挂号、收费基本工作要求规定：账目当日结清及时缴存；工作结束，账款须送往指定地点存放于保险柜中。未按规定办理发生的一切后果，由当事人负责。工作中需离开收费窗口，注意锁好抽屉、保险柜等。特殊情况要离开时需向组长报告并在短时间内返回；未经允许可擅自离岗引起的不良后果，由本人负责。不能将所收现金带出收费窗口，换零钞由组长负责到窗口兑换。特殊情况需携款离开收费窗口时，必须两人以上同行，数额较大时，请院保卫科人员护送。需代缴存的款项，应198、确定到人。接手款项的人员应签字认可并负责将款项送存。收费工作地点周围发现可疑人员，及时与院保卫科联系并向院总值班、科室领导报告。5、科室负责人定期或不定期检查科室安全管理工作，在每月召开的科务会上通报安全工作检查情况，加强安全管理，防患以为然，发现问题及时向院领导报告。6、以上规定经财务科全体职工讨论通过并自即日起执行，未尽事项及时补充完善。8 价格管理8.1价格管理工作制度1.必须严格执行省、市、区物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何科室和个人不得随意提高或降低收费。2.院内所有新增检查治疗项目收费标准必须先由科室写出报告，经院领导审核，审定价格上报物价部门批准后方可执行。3.医院内的一切199、经济活动，应严格执行财务制度，任何科室和个人不得私自收费。4.各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的项目，必须按照物价标准执行，不得任意多记或少记。5.材料费的价格按物价局文件规定进价顺加收费，如价格随市场上下有浮动，采购部门应及时通知临床科室，审核后统一调整。6.医院药品价格按国家规定的医疗机构药品零售价作价方法核价。加价后的医疗机构药品零售价不得超过国家规定的最高零售价，统一调整价格的药品由药品会计及时对库存药品进行盘存调整。8.2关于贯彻执行云南省非营利性医疗服务价格（试行）的通知为了认真贯彻执行云南省非营利性医疗服务价格（试行），进一步规范医疗收费行为，根据中华人民共和国200、价格法、云南省价格管理条例、价格违法行为行政处罚规定，结合医院工作实际，特制定本规定。1、指导思想医院的医疗收费管理工作要以“三个代表”重要思想和科学发展观、正确的政绩观为指导，以维护人民群众根本利益、构建和谐社会为目的，以规范全院医疗服务收费行为，提高医疗服务质量，减轻人民群众不合理的医药费用负担为重点，以加强教育，完善制度、强化监督管理为手段，坚持标本兼治、综合治理、惩罚并举、注重管理预防的方针，确保我院医疗价格服务的严格执行。2、工作原则医院的医疗收费管理工作坚持统一领导，分级管理、分级分类负责并实行责任到人和事责追究的原则。3、管理措施（1）医院成立以院长和分管副院长、职能部门及临床、201、医技科室主任护士长组成的医疗收费监督和管理协调工作领导小组（以下简称收费领导小组），负责全院医疗服务价格协调管理和检查处理等工作。（2）医院设立专职医疗服务价格管理部门：价格管理科，配设2名专职价格管理人员，在分管副院长领导下全面负责院内医疗服务收费指导、价格执行管理、监督检查及对内、对外的相关价格协调工作。（3）实行医疗收费行为责任制，科室主任、护士长为本科室的第一责任人，对科室的收费行为负总责。（4）全院具有收费行为的临床、医技科室均设兼职物价员，确定相应的职责并享受相应的待遇，协助科主任、护士长做好该科的医疗服务收费管理工作并实行临床科室对每个出院病人住院费用“三把关”（即：科主任、护士202、长、物价员），“三核对”（即：医嘱核对、医嘱与费用核对、费用与检查结果核对），“认可”（即出院病人认可并签字）；职能科室“三监控”（即：财务科、价格科、审计室），管理运作模式。（5）建立医疗服务收费价格公示、费用结果和社会监督举报制度，进一步加强社会各界对医院医疗服务价格的监督。（6）将医疗服务价格执行情况和检查结果与科室目标管理考核相结合，做到惩罚分明。（7）接受政府相关价格、卫生，财政，审计及督查办等部门的检查。4、管理要求通过建立和完善医院内部医疗服务收费价格和监督体系，统一和规范全院收费行为，提高全院职工对贯彻执行国家法律、规定重要意义的认识，做到合理检查，合理治疗，合理用药，合理收费203、，以达到切实维护人民群众和医院的根本利益，依法治院，规范收费行为的目的，从而构建良好和谐的医患关系，更好地促进我院项工作的健康，有序发展。为此，特从以下几个方面提出管理要求：（一）医疗收费要求1、全院各科室在医疗管理收费中必须认真履行有关规定，加强科室内部管理，按照医院要求建立有效的科室内部价格监管机制，将责任落实到人。2、各临床、医技科室所开展的医疗服务项目要与云南省非营利性医疗服务价格（试行）中的目名称，项目内涵一致，根据所使用的设备的功能，性质和实际开展的检查内容进行收费。不得自立，随意分解项目收费，不得重复收费，不得超标准收费或扩大范围收费以及未提供医疗服务而收取费用。3、院属各科室的204、各项收入必须全部纳入医院财务部统一管理，严禁非财务人员收取现金，支票（押金除外）。严禁帐外设账，私设“小金库”，公款私存和私分公款。4、在医疗服务过程中，认真执行国家有关药品，高值耗材集中招标采购政策的规定，加强对试剂，医疗器械，卫生耗材等以医用消耗品的使用管理（规定内容见“医用耗材使用及管理要求”）。5、对新购入的设备耗材，开展的医疗服务新项目，新技术，各科室应按政策规定必须提前一个月提出申报内容，项目名称，服务内涵以及项目用于临床的批准文件交价格科按有关程序上报上级价格管理主管部门审批，待批准后方可行收费。6、各科室必须严格执行医疗收费价格及药品价格公示制度和住院费用清单制度，加强收费透明205、度，主动接受患者和社会监督。7、严格执行住院病床审批制度，各类住院病床收费标准一经确定，科室不得擅自更改收费标准（加床按“简易床”收费标准），若有变更必须重新申报，待批准后方能执行。8、按照省发改委和省卫生厅相关规定，进一步健全医院病历记录，科室应按照病例（或医嘱）记录收取病人的相关医疗费用，病历未记录或未反映的医疗费用科室不得收取。9、药品按照省市关于药品定价的有关规定，由财务科药品会计按照进价加规定差率制定或按省规定限价收费，药品作价办法报价格科备查。严禁超标准定价。10、具有收费行为的临床、医技科室，应将本科室的收费项目对照云南省非营利性医疗服务价格（试行）的相关项目进行核对并上报价格科206、审核后经医院“医疗收费管理领导小组”审核后按规定项目收取费用，超出申报范围的科室不得收费。（二）医用耗材使用及管理要求1、对医用卫生材料（含高价耗材）及低值易耗品由采购办负责实行统一采购，统一管理，统一供应，科室计划领用。（1）购入我院的医用卫生材料必须严格按国家有关规定审查相关资料，严禁无证不合格材料进入医院。（2）禁止各科室（包括外出进修、学习人员）自行采购卫生材料（含高价材料）。（3）属于全院临床科室共用的卫生材料及日常医用消耗品，由采购办统一报价格科审核后，经医疗收费领导小组讨论并统一规格和标准，采购办负责招标采购，统一供应。（4）各科室根据本科室实际消耗数量，经科主任审核后，按月报采207、购办计划采购。禁止盲目采购造成积压，增大成本支出。（5）允许另行收费的材料名称必须与云南省非营利性医疗服务价格（试行）中的材料名称基本一致，必须办理完入、出库手续后由采购办报价格科认可方可通知财务科建立收费项目，否则不能收费。2、强化危机管理，严格审查，验收及出库的管理。（1）加强核对工作。办理材料入库时，如遇价格变动，由财务科调整收费项目价格并将调整情况报价给管理科备查。如因价格调整不及时导致多收和少收患者费用的，由当事人负责退还或赔偿，被相关部门审查处理的，按相关规定处理。（2）对价格超过200元以上的材料按“高价材料”进行管理。各科室必须建立“一般医用耗材”及“高价材料”的台账管理，登记208、应全面完整。（3）允许另行收费的卫生材料，科室必须据实记账，严禁低出高记或少出多记。（4）各科室需用得“高价材料”必须与患者签字认可，尊重患者“知情选择权”，未经患者同意使用的，由当事科室责任人承担费用。（5）禁止科室以收取现金的方式向患者出售医用耗材。（三）药品采购及管理按卫生局和医院相关规定执行（四）检验科、病历室试剂消耗的管理要求1、检验科根据工作的需要的试剂耗材提出申购计划，统一报采购办。2、采购办根据申购的计划按合同组织统一招标，采购入库。3、使用科室计划领用出库。（五）禁止科室发生以下行为1、严禁用诊疗项目套收自立项目和卫生材料。2、严禁用卫生材料套收自立项目和扩大范围收费项目。3209、严禁收取非医疗性经营服务费用。4、严禁提供相应服务而收取费用。5、单列计费的特殊材料必须按实际发生数计价，严禁低价高记或多记少支。6、严禁以任何借口拒绝患者或家属查询了解住院，门诊医疗费用发生情况。（六）院领导及相关职能科室及科主任的管理责任1、领导的管理责任医院主要领导及分管领导应根据国家相关政策及形势，对规范收费提出要求，制定相关的规定并安排相关部门进行督查并对查出的问题进行处罚，明确云发改委收费（2005）556号文件及本规定在医院的规范执行。因领导原因导致云发改收费（2005）556号文件及相关规定不能认真执行或违法有关政策被上级各部门查出，由医院领导及分管领导承担被处罚责任。2、临210、床、医技科室责任临床、医技科室必须严格执行云发改委收费（2005）556号文件及规定，认真履行其管理职责，因科室原因导致未严格执行或违规收费被有关部门查处，如由此导致处罚实行责任追究。3、相关职能部门的管理责任（1）价格科根据云发改委收费（2005）556号文件及本管理规定定期或不定期组织抽查，抽查结果报收费领导小组及院领导班子并监督整改。因价格科原因抽查不细致，督察无效果，价格科当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（2）财务科根据云发改委收费（2005）556号文件及本管理规定按照价格科审核确认的项目建立收费库和日常维护工作。因财务科收费人员失误使211、收费项目，卫生材料项目漏收、少收、多收导致损失或造成影响的，财务科当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（3）采购办根据云发改委收费（2005）556号文件及本管理规定负责卫生材料的管理工作，因采购办原因造成卫生材料积压，购入的材料名称与收费标准不一致、购入不合格的卫生材料，导致损失或造成影响的，未按月上报各科室领用的卫生材料情况的当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（4）审计科根据云发改委收费（2005）556号文件及本管理规定负责招标、定价及收费情况的审计，因审计原因未按月完成审计或审计无结果，审计科当月212、奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（5）医保办根据云发改委收费（2005）556号文件及本管理规定，按照医保相关政策规范医保患者医疗服务及收费行为。医保办的原因导致药品医疗、服务项目、卫生材料项目违反医保政策规定、新项目、新技术及卫生材料项目上报延迟、未按月上报科室违规收费情况和落实医保扣款的，医保科当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（6）药剂科根据药库提供的药品出库单实时调整药价，并做好药品维护工作，如因药剂科调价和进行药品维护不及时，造成多收或少收患者费用的，药剂科当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人213、当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（7）信息科负责根据云发改委收费（2005）556号文件规定负责医疗服务的信息化管理工作。因信息科的原因未按上级部门要求传输数据，未协助价格科按季提供科室卫生材料收费情况以及因程序原因造成数字不完整，不准确导致损失或造成影响的，信息科当月奖金下浮5%15%，并扣科室负责人当月职责补贴。如由此导致处罚实行责任追究。（七）罚则1、属于科室自查中发现的违规行为并及时改正的，不进行处理。2、属于院内自查发现的违规收费情况，重在教育，对发屡次发现违规行为的给予科室及责任人经济处罚。（1）科室初次发生违规收费，导致患者多交或少交费用的，责令其期限退还或追回，无法退214、还的按多收的金额上交医院，无法追还的，由科室负责赔偿，要求写出书面检查并在限期内改正。（2）科室逾期未改正的，按患者多收或少收费用的2倍进行处罚。（3）科室再次发生违规收费的按（1）或（2）中的规定处理外，扣科室负责人当月的职责补贴。科主任，护士长不能参加本年度的评优。3、对医院专项检查中发现三次含三次以上违规收费行为的，给予以下重处：（1）查出违规金额按的2倍以上罚款。（2）取消当事科室及主任，护士长当年内的评优获奖资格。（3）情节严重的取消当事科室及主任，护士长给予纪律处分。（4）对政府相关价格，卫生，财政，审计等部门在检查中发现的违规收费行为，按检查出的违规金额落实到科室。（5）对拒绝提215、供价格监督部门所需资料或者提供虚假资料的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员给予处分并承担相应的法律责任。（6）被患者举报经核实的，由被举报科室主任，护士长负责向举报者做出解释，责任科室或个人承担多收的全部费用，并视情节轻重给予责任科室或个人纪律处分。（7）对科室私自收取现金并在科内私分的由当事科室主任负全责，并按相关法律规定承担法律责任。8.3费用清单管理规定1、门诊费用清单管理（1）门诊患者费用清单暂由财务科负责提供。目前由于我院的计算机程序暂不支持收费前台打印清单，如有门诊患者需要提供费用清单，由财务科采取后台查询的办法提供给患者。（2）患者凭“门诊病历”或“门诊医疗费用收216、据”申请打印“门诊患者费用清单”。2、住院费用清单管理（1）住院患者在院期间，“一日清单”由各科室负责按规定提供负责解答患者对相关费用的咨询，任何科室不得拒绝为患者提供“一日清单”。（2）财务科收费室负责出院患者费用清单的打印工作，患者出院时可凭住院医疗收据申请打印住院患者费用清单。（3）患者费用的审核工作由审计科、价格科、财务科负责，费用清单打印的执行情况由党办，护理部等负责检查落实。（4）门诊费用清单，住院费用清单，均实行免费提供，任何科室或个人不得向患者收取清单打印费，否则，按乱收费查处。（5）信息科负责提供清单打印的程序支持，确保清单打印工作按要求完成。8.4医药费用审核制度1、全院具217、有收费行为的临床，医技科室必须对每一个在院，出院病人的住院费用进行“三把关”（即科主任，护士长，物价员），“三核对”（即医嘱核对，医嘱与费用核对，费用与检查结果核对）。2、科室主任，护士长和科室兼职物价员在医疗过程中，认真履行物价管理职责。3、临床科室兼职物价员在费用录人前认真核对病历医嘱，无病历记录的医疗项目不得收取费用。4、医技科室兼职物价员对患者的每一项检查项目与收费项目进行核对确认，避免漏收或多收费用的现象发生。5、医院价格管理人员加强日常费用的审核工作，定期或不定期地对出院或在院患者费用进行核查，发现问题及时反馈并督促整改。6、医院价格管理人员加强对高额费用的日常监控工作，发现万元以218、上的费用，必须认真审核病历记录与费用情况，若发现问题及时纠正。8.5门诊、住院患者费用查询制度1、根据物价管理规定，医院各种收费项目全部纳入微机管理，做到项目齐全、价格准确、调整及时。2、全面推行“住院患者一日清单”制度，各病区每天将一日清单送到住院患者床前。如患者对个别收费项目有疑问，请拨电话或到价格科咨询。3、住院处、各病区设专人负责费用查询工作。4、严格执行明码标价规定。通过电子显示屏、公示栏等方式对部分医疗服务项目价格和常用药品价格实行公示。5、在门诊大厅设电子显示屏，在各检查科室和各诊室门前张贴医疗服务项目价格公示栏以便患者查询。如患者有疑问可拨打6245101或到价格科查询。6、价219、格科有物价员负责接待，并设立专用计算机为患者提供费用查询服务。7、各病区设置一名物价员负责向患者提供住院患者费用查询服务。8、物价员对患者提出的问题，做到细致周到的查询服务和耐心的解释工作。8.6医疗收费价格投诉管理制度为了更好的开展医疗收费工作，对患者认真负责，根据云南省卫生厅云南省医疗卫生服务投诉查实处理办法（试行）相关政策的规定，结合我院医疗收费查询的实际情况，特制定本制度。1、医疗收费（物价）投诉和药品价格投诉分别由医疗收费专（兼）职物和药品价格价员专（兼）职物价员具体负责接待受理，并及时办理，不得无故拖延。2、当病人（家属）到价格科进行投诉（查询）或经市区价检局或卫生局及价格监督员转220、来投诉事件，专职物价员要及时介入。热情接待，认真听取申诉查询（查询）。3、当申诉（查询）事件属于申述者对政策规定不了解的，应耐心向其做好解答宣传工作，直至申述者理解满意。4、对需要进行调查才能答复的事件，要与申诉者讲清，并约定下次解答时间及方式。5、深入被投诉科室调查，要求作出解释。抽取病案及其他相关资料和收费清单，进行核实。6、经调查属于医院收费有误（或违规），该退赔的坚决退赔，代表医院向申诉者赔礼道歉。7、经调查如属医院收费没有违反医药价格文件规定，应向申诉人做好解释工作，讲清收取费用的文件（规定）依据，解除申诉人的疑惑。8、如属上级部门转办的投诉事件，要根据有关部门的要求，及时将调查结果221、上报，如要求向申诉人解释的要及时回复申诉人。9、每一件申诉事件必须要有文字记录，包括申诉人申诉事项，调查后的事实情况，向申诉人反馈情况及时间等。10、根据调查事实，对当事科室或当事人的奖惩，按医院的有关规定办理。属重大事件由领导决定处理。8.7医疗费用价格公示制度1、根据中华人民共和国价格法和云发改收费（2005）556号文件关于规范和调整非营利性医疗服务价格的通知中的规定，医院有义务接受患者对价格问题的咨询和医疗费用问题的查询，需如实向患者提供价格或医疗费用信息。2、在门急诊大厅设置滚动屏，按规定公布医疗服务项目和药品价格。公布的医疗服务项目及价格、药品名称及价格由专人进行维护，滚动屏设备由222、信息科负责日常维护。3、在门急诊和功能检查室等位置，分别按需要悬挂医疗服务（部分）项目价格公示牌，由专人负责其内容的维护和价格标准更新。4、明码标价的内容要做到准确无误，根据政策变化及时更新和调整医疗收费价格标准。5、公开价格科的电话，设立举报箱、意见簿。专职物价管理员负责解答患者提出的有关医疗服务收费标准及药品价格问题，提供价格及相关政策的咨询服务。6、各临床科室护士站有义务向患者解答与本科室相关的医疗服务收费问题，不能解释的要积极与价格科联系，妥善做好患者询价工作。7、住院收费处和门诊收费处应根据患者需求打印费用清单，便于患者查询。住院收费处为出院结算患者提供汇总费用明细。8、接受社会监督223、员的监督检查，不断改进工作。要认真对待患者的投诉，详细记载调查结果、处理意见、并及时回复当事人。8.8高额费用常态监控制度1、高额费用常态监控的目的对高额费用进行常态监控，其目的是为了进一步规范医疗收费行为，规范诊疗行为，切实做到“合理检查，合理用药，合理治疗，合理收费”，从根本上杜绝乱收费和滥检查等现象发生，严格控制医用费用的过快增长。2、高额费用常态监控的范围凡在我院住院费用金额达到一万元及以上的列为高额费用的常态监控。3、高额费用常态监控的方法各临床科室对本科室患者住院费用达到高额费用范围的，应对其费用组成进行认真检查，核对，并将其列为该科高额费用的监控范围，进行跟踪监控。确保费用的合理224、性和真实性；同时价格科必须认真履行医疗费用的审核职能，加强对全院高额费用的常态监控，发现问题及时反馈给科室，科室接到通知后立即进行整改，使不合理的收费行为得到纠正。4、处罚措施临床科室和价格科对高额费用进行常态监控或发现问题不及时纠正，一经检查发现，进行相应的处罚并在全院进行通报。8.9住院病床床位价格管理暂行办法第一条 为加强我院病房床位的价格管理，促进医院的健康发展，依据中华人民共和国价格法和云南省非营利性医疗服务价格管理暂行办法等有关规定，特制定本暂行办法。第二条 病房病床的收费档次的申报要根据病房内不同的设施，不同的级别，不同的功能确定收财务管理制度费档次，实行病房病床床位价格审批制度225、。第三条 病房病床收费价格严格按云南省非营利性医疗服务价格（试行）的有关规定进行收费。第四条 病房病床一经上级部门审核确认后，必须严格执行审批后的收费档次，任何科室无权更改本科室的病房病床和收费档次。第五条 为确保病房病床的床均使用面积达到规定要求，不得随意增减已审批过的病房病床数。第六条 简易病床不得进入已核定好的病房内并按同等档次的病房病床进行收费。第七条 病房病床的计算天数应严格按病人的住院天数计入不计出的办法计算。第八条 病房病床发生变动时，科室应根据变动情况以书面形式上报价格科确认，核对。第九条 病房病床的收费档次由价格科统一办理报纸批手续。8.10新增医疗服务项目的申报程序1、各临226、床、医技科室因新业务的开展需要增加医疗服务项目，可根据所开展业务的目的和操作过程等内容以书面申请的形式上报价格管理科。2、价格科根据科室提供的申报内容，以云南省非营利性医疗服务价格（试行）为依据，进行审核确认其相应收费项目，并将确认后的收费项目以书面形式反馈给申报科室。3、申报科室对价格科所确认的医疗收费项目无意见，价格科以书面形式通知财务科收费。4、如科室申报新开展的医疗收费项目，经价格科审核确认，在云南省非营利性医疗服务价格（试行）中确无相应的收费项目，将按云南省非营利性医疗服务价格管理暂行办法的规定进行申报立项定价。5、科室需要另收费的卫生耗材，必须填写可单列计费的卫生耗材申请表，报价格227、科审核确认，财务科根据申报表收费。8.11新购医疗仪器和设备收费项目管理规定为了避免盲目购置医疗仪器和设备，确保新增医疗仪器设备与收费项目的匹配性，根据云南省非营利性医疗服务价格管理暂行办法结合我院实际情况，制定本规定。1、各临床、医技科室在购置仪器设备前，必须以书面形式向价格科申请收费项目的审核和办理，并在申请内说明购置仪器设备的功能、性质和操作过程等内容。2、价格科根据科室提供的资料，以云南省非营利性医疗服务价格管理暂行办法为根据进行审核，确认新购仪器设备的相应收费项目。3、价格科确认收费项目后，将确认结果以书面形式反馈给申购科室，以便办理收费等手续。8.12医药价格调价制度（1）实施调价228、的范围：A.医疗服务项目价格变动的；B.药品价格因政策因素导致价格变动；C.供应商向医院供应药品和卫生耗材时，因无法抗拒的因素导致其供应价格与原价发生变动时，都要实行调价备案制度。（2）调价具体要求：A.调价资料的提供：a.医疗服务项目价格的变动的由价格科按文件通知要求进行整理，并报分管院领导，同时更新收费库并做好更新记录。b.由于原材料等原因导致供应商无法按合同价格供货时，供应商需在价格变动之时起向医院价格科以书面形式报告价格变动情况。B.调价的具体工作，由财务科的药品会计负责调价工作，并将调价后的资料报价格科备案。C.调节需提供的主要内容：供货单名称，商品名称，商品性质（中标，非中标，跟标229、），商品调价原因，商品调价前（后）价格。8.13价格管理信息化制度为了规范我院信息价格化管理，防止不良信息对医疗收费库的影响，确保软件系统操作与维护数据的准确性、完整性、规范性与安全性，对医疗服务项目，药品和卫生耗材价格维护进行以下规定:1、价格信息软件的日常管理由信息科负责管理。2、医疗服务项目价格维护由专职物价员维护，信息科协助完成，价格科的负责人审核。3、药品价格维护由药品会计维护，信息科协助完成，价格科专职物价员审核。4、卫生耗材的价格维护由物资会计维护，信息科协助完成，价格科专职物价员审核。8.14医药价格管理备案制度为加强医院医疗收费，药品价格工作管理，规范收费行为，提高收费透明度230、，加强医院诚信建设，制度本制度。第一条 认真贯彻执行中华人民共和国价格管理法，云南省非营利性医疗服务价格暂行管理办法和云南省非营利性医疗服务价格（试行），坚持“应收则收、应收不漏、合理收费和禁止乱收费”的原则，严格执行医疗收费标准和药品价格。各科室、部门、个人不准擅自提高医疗收费标准和药品价格、自立收费项目、分解收费和重复收费。第二条 医院的医药价格管理工作由分管院领导负责，具体工作由价格科完成；每年至少召开两次价格委员会会议，通报全院医药价格的执行情况，即向价格委员会备案。第三条 备案就是存档备查，它是相对于“审批”的一个概念，“备案”单位有义务让上级主管机关或有关机构知道某件事，但不需要他231、们的批准同意。第四条 医药价格的备案分为院内备案和院外备案。院内统一向价格科备案，具体备案的内容为：医药价格变动情况、公示、病床、档次变动、自查、整改结果、新购置的仪器、设备治疗目的不改变，只是治疗方法的改进增加。院外备案由临床、医技科室向价格科提出，由价格科统一向卫生主管和物价部门备案。具体备案内容为：有收费项目和标准的，但涉及面较广，医技检查项目组合、新增医疗服务项目的价格申报。第五条 各职能部门收到价格变动的文件通知须及时向价格科备案，同时按价格科的书面通知执行。第六条 医院诊疗项目库实行统一授权管理，由财务科物品会计专人维护；药品、卫生耗材价格由财务部药品会计和物资会计负责日常维护，价232、格科专职物价员负责审核，及时调整医院价格管理系统的价格标准，并有记录。第七条 凡涉及医药服务价格咨询或投诉处理按有关工作流程办理，需有记录并备案管理。第八条 非医疗服务价格管理需进行备案管理。8.15价格档案管理制度为保证国家物价法律、法规和政策的贯彻执行，加强医院内部价格管理，提高医院信誉，维护患者合法权益，根据档案管理得有关规定及医疗机构内部价格管理暂行规定，结合我院的实际情况，在医院内部价格管理制度的基础上，特制度本制度。1、归档范围。凡是与医疗服务、药品、卫生耗材有关的价格政策、调价文件、管理制度、会计记录、决定、业务培训、与上级部门的请示及批复、医院其他业务有关的价格文件、整体方案、233、各种通知等具有参考保存价值的各种文字等不同形式的历史记录均属归档范围。2、档案管理由价格管理科专人负责管理。保证医院价格管理原始资料齐全完整，安全保密和使用方便。档案管理人员要认真学习贯彻执行档案法和上级关于档案工作的方针、政策、条例、规定等，刻苦钻研业务，做好本职工作。3、资料的收集与整理。归档的资料必须按年度立卷归档。归档资料实行“半年收集整理”和“年度归档立卷”制度，即：每年的七月和次年的一月为收集整理期，每月二月份为档案资料归档立卷期。在档案资料收集整理和归档立卷期，由价格科兼职档案管理员分别向各部门及负责价格管理人员收集应该归档的资料，各部门及负责价格管理人员应积极支持配合。兼职档案234、管理员根据有关文书立卷归档管理制度实施档案归档整理。4、兼职档案管理员工作变动或因故离职时应将经办得文件材料向接办人员交清楚，不得擅自带走或销毁。5、资料的分类与归档。价格管理档案资料根据实际工作管理需要进行分类立卷归档，即政策法规文件为一类，检查整改、价格咨询回复等为一类，规章、制度为一类，会议记录、业务培训等其他为一类，共计四类。6、质量要求。为规范、保证档案质量，档案质量总的要求是：遵循文件的形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区别不同的价值，便于保管和利用，年度装订完毕后装入卷盒，置于档案柜内保存。7、档案的借阅。价格档案属于内部档案管理，原则上只提供涉及价格管理有关人员在价格科查235、阅，查阅时办理有关查阅登记手续，一般不准外借；非本部门借阅时，一律由分管负责人审批。借阅者要保持整洁完整，不得涂改遗失；要注意安全保密，未经允许，不得翻印，抄录，转借，遗失。8、档案的销毁。任何个人或部门未经允许不得销毁档案资料。档案到了销毁期，由档案管理人员进行清理，写出书面销毁报告报理科室主任审批后报分管院领导批准后执行，经批准销毁的档案，档案管理员需认真核对，将批准的档案资料销毁审批报告和将要销毁的档案资料做好登记并归档。凡涉及价格政策的有关文件原则上不进行销毁，随着政策、完善和修改即新政策替代原政策，原政策自然废除。8.16价格管理工作评先评优方案1、先进集体评比办法A.考核评比内容先236、进集体以科室为单位组织评比活动，以对价格管理工作完成情况进行百分制量化考核的办法进行，主要考核内容为科室基本情况、科主任及兼职物价员履职情况、医疗收费管理工作情况及综合管理情况等四个方面。B.评比办法每年12月份，由医院价格管理委员会办公室组织考核，根据上年11月至本年10月份的价格管理情况经行评分，按综合评分高低排序后在院内公示，对综合排名前2位的科室，分别给予表彰奖励。2、优秀价格管理工作者A.评选范围医院专职兼职物价管理员、科主任护士长及价格管理委员会成员。B.评选办法及比例a.优秀的专职兼职物价员由价格科在对物价员履职评分结果进行公示的基础上，按10以内的比例推荐产生；b.优秀价格管理237、工作者在科主任、护士长及价格管理委员会成员中评选，由价格科根据日常管理工作情况提名，报价格管理委员会通过。3、实行单项否决制不论是先进集体还是优秀个人均实行单项否决制，出现下列情况之一者，不得参与评先评优。A.科内出现严重违纪违法收费案件。B.对医院专项检查中发现两次以上（含两次）违规收费行为的。C.对政策相关价格、卫生、财政、审计及督查办等部门的检查中发现违规收费行为。D.对拒绝提供价格监督部门人员所需资料或者提供虚假资料的科室。E.被患者举报经核实情节严重的。F.私自收取现金。G.院内检查中发现问题屡次不改的科室。（两次以上提出不予改正的）4、实行公示制度不论是先进集体还是优秀个人，均实行238、公示制度，评选结果在院内公示三个工作日，报领导班子研究给予表彰奖励。9 审计管理9.1审计室工作制度1.医院审计室是医院党政组织对医院的经济管理进行审计和监督，保证党和国家的法律、法规的执行，提高医院经济效益的监督机构。2.审计室的主要任务是：监督检查医院有关部门对国家财经方针、政策、法令、制度和上级有关规定的执行情况及各项经济活动的合理性、合法性。3.审计室是根据国家法律、法规、财经制度和有关政策进行审计监督，对医院财务状况和经营成果的真实性、正确性及会计资料所反映的财务数据进行审查。4.审计人员在工作中必须严格遵守财经纪律，遵守审计工作制度，廉洁奉公，客观公正，依法办事，不徇私情，保守机密239、，恪尽职守。5.对审计工作中的重大事项，应及时向院领导报告，需向上级机关反映的应按程序整理好资料报送，并协助立案，做好专项审计工作。6.审计人员应认真学习和掌握党和国家各项方针、政策、法律法规，更新知识，维护医院利益，规范医院财务管理及会计行为，发挥好医院内部审计的监督职能。9.2内部审计制度1.医院内部审计由审计室独立完成。审计室是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院财务收支、固定资产购置、药品采购等一系列经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目：对资金财产的完整安全进行监督检查。对财务收支、财务领拨、药品240、周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见。执行国家财经法纪和部门规章制度。对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算。院领导委托的其他审计项目。此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。3.审计员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。4.审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。5.除每年两次较为系统的审计外，还要以促进管理、提高效益为目的，为收费、药物、基建各环节实行不定期审定，对高、精、尖项目实行事前审计和效益审计。6.在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请2-3名科技人员进行咨询、论证，以取得较为客观的评议与审计报告。审计报告应在审计项目结束后3天内完成。7.对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计日记、审计工作记录，审计工作底稿，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。