1、物业公司财务、固定资产及预算管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一部 公司财务管理制度5第一章 总则5第二章 财务计划5第三章 筹资管理6第四章 流动资产管理7第五章 投资这理8第六章 成本费用管理10第七章 固定资产管理11第八章 无形资产、长期待摊费用管理12第九章 利润分配13第十章 报表管理14第十一章 发票管理14第十二章 会计档案管理15第十三章 财务分析16第十四章 清算业务16第十五章 附则17第二部 公司固定资产管理制度18第一章 总则18第二章 固定资产的购建程序18第三章 固定2、资产的验收程序18第四章 固定资产的管理19第五章 固定资产的处置程序19第六章 罚则19第七章 附则20第三部 公司办公用品和低值易耗品管理办法21第一章 总则21第二章 办公用品和低值易耗品的购置程序21第三章 办公用品和低值易耗品的验收程序21第四章 办公用品和低值易耗品的管理21第五章 办公用品和低值易耗品的核算方法和处置程序21第六章 违规行为的处罚22第七章 附则22第四部 公司库存现金管理制度23第一章 总则23第二章 库存现金的管理23第三章 附则24第五部 公司坏帐及存货报损的处理规定25第六部 公司经营业务费管理规定26第七部 公司财务管理制度27第一章 总则27第二章 出3、差程序27第三章 出差费用27第四章 罚则28第五章 附则28第八部 公司成本管理制度29第九部 公司期间费用管理规定30第一章 总则30第二章 管理费用30第三章 营业利润30第四章 财务费用30第五章 期间费用列支的特殊规定31第六章 附则31第十部 公司统计管理制度32第一章 总则32第二章 统计机构与统计人员的权责32第三章 统计业务分工33第四章 统计数据资料管理33第五章 奖惩34第六章 附则35第十一部 公司预算管理制度36第一章 总则36第二章 预算管理组织机构37第三章 预算科目39第四章 预算核算41第五章 预算数据库管理45第六章 月度预算45第七章 年度预算46第八章 4、预算执行47第九章 预算调整与控制47第十章 决算48第十一章 预算监督49第十二章 预算考核49第十三章 附则50第十二部 公司会计管理制度51第一章 会计制度建设51第二章 会计机构与会计人员51第三章 会计科目、凭证、帐簿、卡片、报表设计54第四章 会计核算方法与组织55第五章 会计政策56第六章 会计电算化工作57第七章 附则58第十三部 公司列支维修基金的有关规定59第一部 公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范财务管理，维护财经纪律，加强财务监督，保障股东和债权人的合法权益，不断提高经济效益，进一步完善财务为中心的财务管理模式，特制定浙江xx物业管理有限公司财务管理制度（以下简5、称本制度）。第二条 本制度根据公司法、会计法、企业会计制度、企业会计准则、企业财务通则等法规制定。第三条 本制度适用于浙江xx物业管理有限公司。第四条 公司按照相关法规做好会计工作，按期出具财务报告，并经执业注册会计师出具审计意见。第五条 公司要发挥财务计划、财务决策、财务控制职能，加强筹资、投资、利润分配工作，及时完成财务分析供经营管理决策参考，控制成本费用，提高资金使用效益，确保公司资产安全完整。第二章 财务计划第一条 加强计划管理是为了使资金运作更加规范，加速资金周转，控制费用支出，不断提高经济效益。第二条 财务计划主要有预算报告，包括营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益6、计划、经营管理费用计划、贷款和还贷计划、财务费用计划、利润及利润分配计划、员工分配计划等，财务计划须按月度和年度分别编制并纳入预算报告。第三条 月度财务计划1、营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益计划、经营管理费用计划、财务费用计划由各相关部门在每月20日前提出下月计划报财务部，经财务部平衡后汇编入月度预算。2、月度利润计划，根据董事会确定的经营目标和上述相关计划编制，财务部对月度执行情况进行预测、检查、分析。3、按年初制定的年度员工分配计划，编入月度计划分月发放。4、固定资产购建计划由使用部门提出，根据制度规定程序进行审批后，由财务部汇编入月度预算。5、月度预算报告由财务部编7、制，报主营公司审批执行。第四条 年度财务计划的要求1、对公司内外部经营环境进行预测分析；2、提供上年度经营概况和本年度经营计划和投资方案的说明；3、应提供经营指标实现的可能性分析（包括技术上、营销上、资金上、管理上的支持）；4、对各项经营指标进行按月分解，并确定责任人，以利于考核。5、应提供符合要求的报表，对各项指标的构成与编制依据解释说明；6、应注意保密性。第五条 年度财务计划的内容和编制程序1、确定年度经营计划和投资方案；2、编制年度营业收入计划、营业成本计划、固定资产投资计划、对外投资计划、员工分配方案；3、根据年度投资政策、投资计划、经营工作计划及费用开支标准编制经营管理费用计划；4、8、编制贷款计划、偿贷及财务费用计划；5、根据投资计划及预期收益率编制投资收益计划；6、根据营业收入、营业成本、费用计划编制利润计划；7、根据税收法规及政策编制税收计划；8、根据利润分配政策编制利润分配计划；9、编制资产运营计划及现金流计划；10、编制现金收支预算及预期资产负债表；11、编制当期财务预算报告。第六条 年度财务计划的批准1、年度预算报告由财务部编制，经董事会审核；2、根据董事会的审核意见，对年度预算修订后再上报股东会审定；3、董事会在每年12月底前召集股东大会审议年度预算，（如未通过，则根据股东大会意见修订再次提交股东大会审议）；4、已获批准的年度预算报告报送执行董事(或董事长)和监9、事长。第三章 筹资管理第一条 资金来源包括负债和所有者权益。第二条 公司可运用负债方式满足资金需要，负债包括流动负债和长期负债。流动负债是指期限不超过一年的负债，主要包括短期借款、商业信用（包括应付帐款、应付票据、预收帐款等）等；长期负债是指期限超过一年的负债，主要包括长期借款和债券等。第三条 优先充分运用商业信用手段增加流动资金，在向银行和其他非银行金融机构借入借款应遵守国家法律、法规、政策，在平等协商的基础上与借款方签订借款合同后办理借款。第四条 借款相关费用的处理：1、流动负债性质的借款费用或虽然是长期借款性质但不是用于购建固定资产的借款费用，直接计入当期损益。2、债券发行费是指与债券发10、行直接有关的费用，包括债券承销费、印刷费、律师费、发行手续费以及其他直接费用。不是用于购建固定资产的债券发行费直接计入当期损益。3、购建固定资产发生的债券发行费和借款费用，在尚未交付使用前计入在建工程的成本；在固定资产交付使用后计入财务费用，具体可根据额度和使用期限确定可采用一次性计入财务费用或分期摊销。4、筹建期间发生的借款费用计入长期待摊费用。5、清算期间发生的借款费用计入清算损益。第五条 所有者权益是保证公司稳定经营的重要资金来源，主要包括股本、资本公积、留存收益等。公司可以根据国家法律法规的规定，通过吸收社会法人、外国资本和职员投资等方式不断增加资本总额，以增强公司实力。第六条 股票发11、行费是与股票发行直接有关的费用，包括股票承销费、注册登记费、律师费、公关及广告费、印刷费及其他直接费用。股票按面值发行，发行费计入当期费用；股票按溢价发行，发行费先从本次股票发行的溢价中扣除，其余溢价部分计入资本公积，发行费用大于本次股票溢价而未能抵扣的部分，列入财务费用。第七条 公司发行债券和增发新股由董事会制定相关方案，经股东大会审议通过后才能实施。第四章 流动资产管理第一条 流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。第二条 流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金控制权属总经理，由财务经理掌握使用。1、员工因公需要可允许领用适量现金，12、除此以外不得借款、领款。2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁（或其授权人）、总经理（或其授权人）签字审核后方可报销。3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出，由执行董事（或董事长）审批。4、未按第1、2、3款规定办理的，出纳人员应拒绝支付。第三条 做好现金收支管理工作。1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐，每日对库存现金进行结帐、盘点，做到帐款相符，每月终了，现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。3、支付外单位的业务往来款项，现金支付限在1000元以内，无特殊情况不得突破，超过限额应以转帐方式支付。413、库存金额最高限额为6000元，超过限额部分应及时交存银行。5、不得坐支现金和以白条抵库。6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。第四条 有外币收支时，应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算，加强对外币业务的管理。第五条 流动资金的使用实行计划管理，主要通过预算管理来实现，具体根据预算管理制度办理。1、各部门需根据年度预算总额，分月填报月度用款计划，并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。2、用款时由经办人填写用款申请单，经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳人员方可付款。3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应14、收票据等，公司根据坏账及存货报损的处理规定做好坏帐的确认工作，坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按应收款项期末余额4的比例提取。第七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、低值易耗品等。1、购入物资应办理入库手续，由仓库统一验收、管理。领用材料时，应由经办人填写领料单，经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。2、低值易耗品等物资的领用，由使用人填写领料单，经低值易耗品管理者登记，由所在部门经理签字，仓库才可发货。3、应以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。4、存货按实际成本计价，采用加权平均法核算。5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报15、损程序报损后的净损失，计入当期损益。第五章 投资管理第一条 按变现能力和投资目的可分为长期投资和短期投资。短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，长期投资指短期投资以外的投资。第二条 根据国家有关法律、法规的规定，公司可用现金、实物、无形资产等对外投资。对外投资批准权属董事会。第三条 短期投资成本和损益确认1、短期投资成本是指取得短期投资实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括短期投资时已宣告而尚未领取的现金股利和已到期但尚未领取的债券利息。2、短期投资取得时实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，作应收股利或应收利息。3、短期投16、资持有期间所获得的现金股利或利息，作为投资成本的收回，冲减投资的帐面价值。4、短期投资处置时，按处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。第四条 短期投资跌价准备。短期投资在期末资产负债表上反映的价值采用成本与市价孰低法计价，另设“短期投资跌价损失准备”科目进行核算。处置短期投资时，短期投资跌价准备一并进行调整。第五条 长期债权投资成本是指取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，已到期尚未领取的利息作应收利息。第六条 长期债权投资利息1、分期付息的长期债权投资，按期计提的利息计入当期投资收益，同时作为应收利息单独核算，收到利息时相应冲减已计的应收利息。2、一次性17、还本付息的长期债权投资，按期计提利息计入当期投资收益，同时增加长期债权投资，收到利息时相应冲减长期债权投资。3、长期债券投资的溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内按直线法摊销，与确认相关债券利息收入同时进行，调整各期的投资损益。4、处置长期债权投资时，按处置收入与长期债权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。第七条 长期股权投资成本指取得长期股权投资时支付的全部价款、或放弃非现金资产（实物、无形资产等）的公允价值、或取得长期股权投资的公允价值（按评估价值确认或按合同、协议约定价值），包括税金、手续费等相关费用，但不包括为取得长期股权投资发生的评估、审计、咨询等费用，也不包括实际支付价款中包含18、已宣告而尚未领取的现金股利。第八条 长期股权投资核算1、对被投资单位没有实际控制权、或不准备长期持有的、或受限制条件下经营的情况应采用成本法核算，其帐面价值不随被投资单位净资产的变化而发生增减；2、对被投资单位具有实际控制权、共同控制或重大影响的应采用权益法进行核算，根据其投资比例分摊其净资产的增减数计入投资损益，同时增加或减少长期投资的帐面价值；3、在以成本法核算长期投资的情况下，从被投资单位所分回的利润、股利或利息，计入投资收益；4、在以权益法核算长期投资的情况下，随着投资单位所有者权益的变动相应调整长期股权投资的帐面价值，被投资单位所分回的利润、股利或利息，应冲减长期投资帐面价值；5、在19、权益法核算情况下，长期投资股权成本差额应按一定期限（按合同规定的投资期限，或按不低于10年期限）平均摊销，计入投资损益。6、收回长期投资与帐面价值的差额计入当期投资损益。第九条 长期投资减值准备按照企业会计制度计提，并直接计入当期损益。第十条 公司可以全额资本金对外进行投资。第十一条 长期投资的程序性政策规定与管理标准根据投资管理有关规定办理。需要对新项目投资进行评价和可行性分析，计算有关项目预计收益，预测投资项目现金流量。第十二条 对已经投资项目或正在实施的项目，采取系统网络管理，对各投资企业生产、经营、管理进行全方位监督，保证投资项目正常运行。第六章 成本费用管理第一条 经营活动各项耗费根20、据各项财务制度计入成本费用。主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。第二条 下列支出不得列入成本费用：1、购置和建造固定资产支出；2、购建无形资产的支出；3、对外投资的支出；4、被没收的财物；各项罚款、赞助、捐赠支出；5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额；6、在职工福利费中开支的福利费；7、向股东发放的股利；8、 偿还债务本金;9、国家规定不得列入成本费用的其他支出。第三条 经营活动中发生的差旅费、业务招待费，分别按公司制定的因公出差管理制度、经营业务费管理制度严格执行。第四条 员工工资由综合部造册，相关负责人审核，经总经理审批后，由财务部21、发放。第五条 福利费每月按职工工资总额的14%的比例计提、工会经费每月按职工工资总额的2%计提、职工教育经费每月按职工工资总额的1.5%计提，养老金等按有关规定计缴。第六条 经营活动当期所发生的营业费用、管理费用、财务费用，不计入成本内，营业费用直接从营业收入中扣除，管理费用和财务费用计入当期损益。1、营业费用包括业务人员的工资补贴和福利费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费）、差旅费、经营业务费等。2、管理费用包括行政管理人员的工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等其它因管22、理需要所支付的费用等。3、财务费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。第七章 固定资产管理第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等；不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在2000元以上、使用年限超过二年的也作为固定资产。第二条 固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记，妥善管理。第三条 固定资产按以下方法计价：1、自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前23、所发生的全部支出计价。 2、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。 用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。 3、融资租赁的固定资产，按租赁合同的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。 4、股东投入的固定资产，按评估确认的价值计价。 5、扩建、改建的固定资产，按固定资产的价值加上扩建、改建该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。 6、接受捐赠的固定资产，按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。 724、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。 8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。 9、已投入使用，但尚未办理竣工手续的固定资产，应先按估价记帐，并计提折旧，待确定实际价值后，予以调整原估价和已计提折旧。第四条 固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其使用寿命的修理、改装和改建支出等。1、固定资产修理支出，固定资产经常性修理支出作为收益性支出处理；修理费用发生不均衡且数额较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但须报经相关部门同意。2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本；3、经营租赁固定资产改良支25、出在受益期限内摊销，如受益年限大于租赁期限，则应在租赁年限内摊销。第四十八条 固定资产的折旧采用以下方法：1、固定资产折旧采用平均年限法，残值率为3，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧，待确定实际价值后，再行调整。第五条 员工有责任维护、妥善使用财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护财产、避免重大损失者应给予奖励。第八章 无形资产、长期待摊费用管理第一条 无形资产是公司的重要资源，是指企业长期使用但是没有实物形态的资26、产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第二条 自行创造或外部购入的无形资产归公司所有，经董事长审批后，可向外转让无形资产的所有权或使用权，公司商标权归属公司。第三条 无形资产计价：购入的无形资产，按实际成本记帐；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记帐；自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请的律师费等费用，作为无形资产的实际成本。第四条 无形资产的摊销1、无形资产从开始使用之日起，按照预计使用期限内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。2、若预计使用期限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，无形资产摊销年27、限按以下方法确定：1、法律、合同或者申请书分别规定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限与合同或申请书中规定的受益年限中较短者作为上限。2、法律中规定了有效年限，合同或者申请书中未规定受益年限的，以法定有效年限为准。3、法律中未规定有效年限，合同或申请书中规定受益年限的，以合同或申请书规定的受益年限作为上限。4、法律、合同或者申请书均未规定有效期限和受益年限的，以10年作为上限。5、摊销年限一经确定，不得任意变更。第五条 无形资产可使公司在竞争中处于特殊的有利地位，可得到额外经济利益，应对无形资产进行维护和提高。1、专利权或商标权到期前，应办理相应法定手续得以延期使用；2、非专利技术应有相应的28、保密措施，严防非专利技术泄密给公司造成损失；3、专利权、著作权或商标权受到侵犯，应及时加以制止；制止无效，应进行法律诉讼，以维护无形资产不受侵犯。第六条 长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在1年以上（不含）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。第七条 在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应当在开始生产经营的当月一次性计入损益。第九章 利润分配第一条 利润分配的项目包括提取公积金和分配股利二部分。第二条 公积金主要用于弥补亏损、扩大经营和转增为股本。公积金根据股29、东决定按一定在当年税后利润中提取。第三条 股利是指向投资者分配的利润，原则上应从累计盈利中分派股利。第四条 利润分配应按下列顺序进行：1、弥补以前年度亏损。2、支付到期债务本金。3、按股东会决定提取相应的公积金。4、向股东支付股利。第十章 报表管理第一条 报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。第二条 编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。已报出报表中发现有误，应及时予以更正。第三条 会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。第四条 报表编制日期如下：资产30、负债表，损益表，现金流量表，次月的4日内。下月的综合工作汇编、预算报告在当月的25日以前。上月的计划执行情况、决算报告在本月5日以前。其他需要上报的报表按照送达部门要求及时报送。第五条 在报送报表的同时，应编写财务分析，说明在经营期间、生产经营、资金周转、利润与分配、税金交纳、存货变动，对本期或下期财务发生重大影响等事项。第六条 财务报表须经财务经理、总经理签章和公司盖章后有效。第七条 财务报表反映着公司综合经济实力和企业的经营状况，对外报表一律由财务管理部提供、报送，任何部门不得随意向外提供，需要财务报表的，需有公司总经理同意对外提供的批件，财务管理部方可提供。凡收到报表的部门和个人都不得随31、意堆放、应注意保密。因保密不善而泄密对公司带来损失的，按损失大小给予处罚。第十一章 发票管理第一条 发票管理是指对增值税专用发票、工商企业统一发票、工商企业统一收款收据的管理。第二条 财务管理部应指定专人管理、领购、保管发票，发票管理人员应做好登记、发放、调换等工作。第三条 对外经济往来中，凡购买商品或接受劳务所需支付款项，都必须取得对方发票或收据（属于增值税项目的应取得增值税专用发票）。对外供应货物、提供劳务等可取得收入的都必须开具发票（或收据）。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务专用印章或发票专用章。第四条不得转借、代开发票,不得将发票带往公司所32、在行政区域以外开具。第五条 发票采用以旧换新的方法领用,发票管理人员应将原发票存根清点，如有违反规定的，不予调换。第六条 无特殊情况，不得开红字发票，不得作废，确需开红字发票的，须经财务部经理签字同意。第十二章 会计档案管理第一条 会计档案管理根据国家档案管理的有关规定，结合具体实际，建立会计档案管理制度。第二条 财务管理部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平时逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。按照档案标准要求，年度终了后，在次年三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作，按报表、帐簿、凭证顺序排列，编好案卷号，抄写案卷目录一式三份，一份会计部门保存，一份存入档案箱，一份随同33、档案移交档案室保管。第三条 会计档案由财务管理部保存一年后，移交档案室保管，移交时，双方在移交清单上签字，明确责任。第四条 会计人员和档案管理人员调动工作，必须办好移接交手续后才能离职。第五条 会计档案应做到科学管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，确保档案资料的完整、安全。第六条 非财务人员查阅档案，须经财务部及档案管理人员同意；财务部人员查阅，须经档案管理人员同意；外单位查阅应凭该单位介绍信，经档案主管部门领导批准方可查阅。查阅档案应办理必要的登记手续。会计档案不得外借，特殊情况须经总经理批准可提供复印件。第七条 会计档案保管到期，由档案室提出销毁意见，会同会计部门审查鉴定34、，编制会计档案销毁清册，由公司总经理签署意见。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。第八条 销毁档案时应由会计机构、档案机构共同派员监销参加，参加人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对，并在销毁清册上签字，并将监销情况报告总经理。销毁清册列入会计档案作永久保存。第十三章 财务分析第九条 财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点,采用专门法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，主要为投资人、债权人、企业经营管理的决策参考。第十条 财务分析主要有偿债分析、利润分析、报表分析、发展分析、风险分析、投资可行性分析、资信分析等。1、偿债分析。反映偿债能力指标包括：速35、动比率、流动比率、负债比率、已获利息倍数等。2、利润分析。反映利润能力的指标包括：资产报酬率、净资产报酬率等。3、发展分析。发展分析指标一般包括：利润增长率、成本费用下降率、平均投资收益增长率、资本增值率等。4、报表分析。报表分析内容一般包括：资产结构分析与利润分析，同时可将偿债分析与经营能力分析综合反映。5、风险分析。风险分析是指对因各种原因的存在使控制公司效益发生不确定变化的可能性分析，包括财务风险分析、投资风险分析、外汇风险分析等。6、投资可行性分析。投资可行性分析内容包括：投资支出的分析、筹资分析、现金流量分析、收益分析、风险性分析以及敏感性分析。主要使用以下几种方法：投资回收期法、获36、利性指数法。第十一条 资信分析。与外单位发生重大经济业务时，一般应进行资信分析。资信分析包括：合作单位的资产结构是否符合其经营情况、该单位的偿债能力、该单位的盈利能力、该单位的资产经营能力、该单位的相关业务合同履行情况等。第十四章 清算业务第一条 清算是指公司及所投资公司破产、解散和被撤销，正常经营活动终止,依照法定程序收回债权、清偿债务、分配剩余财产的行为。第二条 公司及所投资公司破产、解散和撤销应当成立清算机构，具体清算程序根据公司法等法律、法规和公司章程的相关规定办理。第三条 清算财产包括宣布清算时全部财产以及清算期间取得的资产。已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担37、保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。第四条 清算的会计期间、财产清偿顺序按相关法律法规执行。第五条 清算会计期间的开始，应编制可实现净值为基础的清算开始日的清算资产负债表、净资产变动表、清算财产表、清算财产分配表。清算期间跨年度的，应于年度终了时编制相关报表。第六条清算会计期间终了之前，清算组编制财产分配表，在清算程序中多次进行债务清偿或财产分配的，还应于每次清偿债务或分配财产后编制财产分配表。第十五章 附 则第七条 本制度由公司财务管理部负责解释。第八条 本制度自颁布之日起执行。第二部 公司固定资产管理制度第一章 总 则 第一条 为明确固定资产管理权限，提高固定资产的使用效益38、，根据公司法及相关财务管理规定，特制定本制度。 第二条 本制度中的固定资产指的是使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 第三条 只要固定资产的所有权属于本公司的，不论其存放地点、形成方式等因素都须纳入本制度的管理范围之内。第二章 固定资产的购建程序 第一条 购建固定资产作为投资行为，公司应纳入年度投资方案并附新增固定资产的明细清单，报董事会审批。 第二条 如果实际购建的固定资产与经董事会审批的投资方案中所附清单上的固定资产的名称、型号、数39、量等基本一致（差异不超过10%），视为纳入年度投资方案的固定资产处理；如果公司临时调整投资方案或调整明细清单上的具体项目，当作购建未纳入年度投资方案的固定资产处理。 第三条 购建纳入年度投资方案的固定资产投资，附原经董事会审批的投资方案，计算机信息投资报万向集团公司发展部审核后按程序审批；车辆的购置按照万向集团车辆购置有关费用列支管理规定程序办理。第四条 购建未纳入年度投资方案的固定资产（包括基建购置固定资产），由资产的使用部门提出书面申请，并附相应的可行性报告，报董事会批准。第三章 固定资产的验收程序 第一条 对一些技术成熟、性能稳定的固定资产，应在使用正常并由经办人和相关技术人员验收签字后40、，资产管理部门方可办理相应手续。 第二条 按合同定制的专用机器、机械等重要设备，应由制造单位、采购部门、 使用部门等参加验收。在设备经调试正常并达到合同规定的各项技术指标后，方可转入固定资产管理。第三条 基建项目的验收由公司总经理组织，应有基建项目的设计单位、施工单位、基建项目的归口管理部门等参加，验收应严格按建造合同规定的工程标准实施，在竣工验收报告上必须有参加验收者的签字。基建工程经验收合格后资产管理部门方可列入固定资产管理。第四章 固定资产的管理 第一条 管理固定资产实物的部门应与管理固定资产帐务的部门严格分开，并制定相应的内部控制措施，保证帐实相符。 第二条 固定资产的实物管理部门必须41、设置并登记好固定资产台帐，应将实物保管的责任按实际情况分配到各相关部门和人员，防止出现资产无人管的现象。 第三条 公司应积极采取措施保护固定资产的安全完整，防止自然环境的侵蚀及人为的破坏。第四条 对于固定资产的使用人员，尤其是易损资产的使用人员，公司应提供适当的操作培训以合理利用资产，延长资产的使用寿命。 第五条 公司必须设立小组专门对固定资产进行定期维修，及时发现资产在使用过程中出现的问题，提高资产的使用效率。 第六条 一年内对固定资产须进行1-2次盘点，对余缺数量应及时查明原因落实责任。若盘亏资产属于个人责任的，应追回资产并作出处罚。第七条 禁止任何单位和个人非法挪用公司的固定资产，一经发42、现将从严追究相关人员的责任。第五章 固定资产的处置程序 第一条 对已提足折旧的固定资产，由于长期使用而效率低下，运行成本大于其产生的效益的，企业可以在组织相关部门分析并签署意见后，报公司总经理审批，董事会核准后予以调帐。 第二条 未使用、不需用、利用率很低的固定资产经资产的使用部门和归口管理部门分析论证后可以转让，转让的价格原则上不得低于固定资产的净值，转让前由使用部门填写固定资产转让申请单，报公司总经理审核。第三条 因使用时间较长、磨损过大或不能适应生产经营要求需要报损的固定资产，其审批程序和权限与转让固定资产相同。第六章 罚 则 第四条 1万元以下的固定资产购建后，造成闲置的，公司总经理应43、承担全额责任。 第五条 在固定资产的验收过程中不负责任、弄虚作假、甚至收受贿赂的，处以100010000元的罚款并按相关人事制度处理。 第六条 未经批准擅自购建固定资产的，责令返还资产并视责任大小对相关人员处以2001000元的罚款。 第七条 因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额的10%-20%。第八条 未经批准擅自出租、出借、转让、报损固定资产的，责令将资产返还原状，由相关责任人全额承担因资产转移造成的损失并处以10002000元的罚款。第七章 附 则 第一条 本制度的解释权属于公司财务部。 第二条 本制度自下发之日起执行，原制度同时废止。第三部 公司办公用品44、和低值易耗品管理办法第一章 总 则 第一条 为了加强对本公司办公用品和低值易耗品的管理，确保其有效供给及合理利用，特制定本办法。 第二条 办公用品和低值易耗品的购置，由公司综合部负责。 第二章 办公用品和低值易耗品的购置程序 第一条 每月20日前，各部门要使用的办公用品和低值易耗品及时上报综合部，由综合部综合平衡，报总经理批准后交综合部，综合部按时间先后顺序有计划的采购，其它部门不得任意采购。 第二条 综合部购置办公用品和低值易耗品应遵循质优价廉和必须、节约的原则。第三章 办公用品和低值易耗品的验收程序 第一条 仓库管理员必须根据质检员检验后填写的质检单，并核对质量和数量后，方可入库。第四章 45、办公用品和低值易耗品的管理第一条办公用品和低值易耗品的领用必须由部门经理同意、综合部经理签字后，仓管员方可发货，单价在100元以上的还需总经理签字。第二条 单价在50元（含50元）以上的办公用品和低值易耗品，仓管员必须登记低值易耗品备查帐，但个人使用的工具都需登备查帐，仓管员需按照数量、品种规格和使用部门或个人进行明细登记（领用人在备查帐须签名），保证资产的严格管理。第三条 公司员工辞退、调动等原因离开公司时 ，仓库管理人员应及时收回由该部分人员领用（在用）的低值易耗品，预防资产流失。 第四条 综合部必须对低值易耗品进行定期和不定期的盘点。在年度终了前的“清仓查库”中必须对低值易耗品进行一次全46、面的盘点清查。第五章 办公用品和低值易耗品的核算方法和处置程序 第一条 领用办公用品和低值易耗品时，采用一次性摊销的方法将全部价值计入成本费用科目。 第二条 单价在100元（含100元）以上的办公用品和低值易耗品的盘亏、毁损和报废的处理必须经本公司董事会同意。第六章 违规行为的处罚 第一条 办公用品和低值易耗品采购后，造成闲置的，综合部经理和财务部负责人各承担闲置金额的30%，计划使用部门负责人承担40%。 第二条 公司不得以任何理由或方式购买个人使用的办公用品和低值易耗品（如箱包、手提电脑等），否则将处以该项资产金额的12倍罚款。 第三条 对办公用品和低值易耗品的验收过程中不负责，弄虚作假，47、甚至收受贿赂的，处以质检员、仓管员、采购员各10005000元的罚款，并按相关人事制度处理。 第四条 因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额的50%。 第五条 未经董事会批准擅自对盘亏、毁损和报废的办公用品和低值易耗品进行帐务处理的，对财务负责人和主办会计各处以500-1000元的罚款，并责令将帐务进行调整。第七章 附 则 第一条 本制度的解释权属公司财务部。 第二条 本制度自下发之日起执行。第四部 公司库存现金管理制度第一章 总 则 第一条 为了加强公司的库存现金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，特制订本制度。第二章 库存现金的管理 第二条 公司必须建立钱48、帐分管的现金管理内部控制制度，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互监督。 第三条 在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司由综合部经理、财务负责人、主办会计组成小组对库存现金进行随时的盘点。 第四条 现金的收入和保管 现金的收入为小额的销售收入，不能转帐单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入；现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。 第五条 公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下： 1、支付给职工的工资、津贴； 2、支付给个人49、的劳动报酬； 3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育方面等各种奖金； 4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点1000元以下的小额支出； 8、银行确定需要现金支付的其他支出。 除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务公司同意后，予以支付现金。 第六条 公司的最高库存现金限额为6000元。超过限额，应及时送存银行。 第七条 不得坐支现金，不得以白条抵库。 第八条 不得将单位的现金，以个人名义存入储蓄户。第九条 各管50、理处除了执行好上述相关规定外，再作以下规定：1、 所有管理处发生的现金业务均由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并必须在票据上签名；2、 二级财务核算员每日根据相关票据业务逐笔登记现金日记帐，做到日清月结；3、 管理处收入业务主要包括：其中用统一发票开具的业务有物管费、临时停车费、住宿费、资产管理费、场租费、安防系统费、零星维修费、其他必须用统一发票开具的业务；用收款收据开具的业务包括代收的水电费、文明装修保证金、代收的泊位费、借书卡押金、电卡押金等；4、 支出业务主要包括：文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，此款的退还必须凭原始的收款收据；5、 每日下午3点30分前，二级财务核算员51、必须与公司财务把当日管理处发生的业务进行结算，便于公司出纳把现金存于银行；6、 每个星期公司财务部组织人员对各管理处进行一次检查、指导，每发现一次未按上述规定办理，扣罚二级财务核算员20元/次。第三章 附 则第十条、 本制度解释权属公司财务部。第十一条、本制度自下发之日起执行，与之相抵触的同时废止。 第五部 公司坏帐及存货报损的处理规定 第一条 为规范公司在生产经营过程中发生的坏帐损失和存货损失报损的核算行为，特指定本规定。 第二条 本规定所称的坏帐损失，是指企业因无法收回应收款而产生的损失。包括： （一）、债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的应收帐款。 （二）、债务人52、逾期未履行其偿债义务，且具有明显的特征表明无法收回（如帐龄在3年或3年以上的）的应收帐款。 第三条 本规定所称的存货损失，是指公司在清仓盘点时，库存物资的实存数比帐面记录数少及发生毁损等的损失。 第四条 企业发生的损失在报损时，应按以下规定处理： （一）、确实具备应收款无法收回的三个条件中任何一个，可提请报损，并需附经办人报告说明。 （二）、存货在缺少或毁损时，应由经办人填制物资报损清单，并写明损失原因，属于人为因素的还需按一定比例承担损失，报相关领导审核同意。 （三）、须报税务机关批准同意的损失则报请当地税务机关批准。 第五条 对于按规定批准后的坏帐损失的帐务处理，应按以下规定处理： 公司采53、用备抵法核算，在确认坏帐损失时，直接冲减坏帐准备金，超过的部分应在年末时按规定予以补足。 第六条 对于存货损失的帐务处理，首先应计入“待处理财产损益”，然后根据其起因按以下规定处理： （一）、属于定额内损耗的盘亏，经总经理批准后，由“待处理财产损益”转入“管理费用”。 （二）、属人为因素的，应由过失人赔偿损失。挂“其他应收款”。 （三）、因自然灾害等不可抗拒因素而发生的损失，从保险公司得到的赔偿收入作“营业外收入”，超出赔偿所得部分的损失，按第四条执行，作“营业外支出”处理。第六条 本制度的解释权属公司财务部。第七条 本制度自下发之日起执行。第六部 公司经营业务费管理规定 为了规范财务管理，使54、经营业务费的支出真正达到为生产、经营服务的目的；根据“小额、合理、必须、节约”的原则，结合本公司的实际，特制订本规定。 第一条 经营业务费的开支范围：经营业务费的开支范围包括两部分，一部分为招待费，另一部分为业务费用。本公司仅指招待费用，招待费用是指公司为生产经营的合理需要而支付的用餐费用和用餐费用以外的其它应酬费用，其它应酬费用主要包括：礼品费用、陪客娱乐、旅游等费用。第二条 业务招待费按年度预算确定，日常由总经理控制。第三条 经营业务费的列支内容：公司的经营业务费不得以“活动费”、“会务费”、“礼品”、“培训费”等方式开具发票，而因按消费的类别予以明细反映，如：用餐费、场地费、资料费、授课55、费、门票等。礼品的领用必须写明物品名称，附上清单，以利于经营业务费的归集和分类核算。第四条 经营业务费的核算办法：根据本公司的实际情况，发生的经营业务费直接计入管理费用科目中的交际应酬费项目中，但必须登记备查帐，明确交际应酬费的基本内容。第五条 经营业务费报销和控制办法：公司发生的招待费用必须经经办人、证明人签字，报综合部经理、财务部负责人和总经理或总经理授权者批准后方可报销，一次性支出超过1000元的，出差在外需一次性支出在2000元以上的需在发生前向总经理提出申请，报销时应附上申请批准依据，支出的报销，均以签字有效。超过标准额度的支出须由公司董事长批准。第六条 附则：1、 本制度的解释权属56、公司财务部。2、 本制度自下发之日起执行，原制度有抵触的同时废止。第七部 公司因公出差管理制度第一章 总 则 第一条 为规范公司因公出差管理，使出差事务高效有序地开展，特制订本制度。 第二条 因公出差是指为公司的利益而借助交通工具外出办事。 第三条 出差分国内出差和国外出差，国外出差参照万向集团公司出国（境）管理制度。第二章 出差程序第一条 出差者应在出差前填写出差申请单，报部门经理同意，部门经理出差需报总经理批准。 第二条 除部门经理以上人员及其随从外，其他员工出差原则上不得乘飞机、火车软卧及二等舱以上的轮船。特殊情况需要超标准乘坐交通工具的需写明原因，由本部门经理签字后，报财务部批准。 第57、三条 出差者的费用原则上由出差者自行垫支，在自行垫支确实有困难的情况下可以申请领款。由本部门经理在领款单上签字后，报财务部经理及总经理批准方可领款。出差人员任务完成后，须在三日内办理报销手续，冲抵领款，否则每月按领款额的1%收取资金占用费。 第四条 出差人员出差前必须安排好工作，特别是部门经理出差，必须委托他人处理日常事务，以免工作失误。 第五条 出差人员有维护集团形象，收集相关资料和信息的义务。第六条 出差任务完成后，出差人员须在三日内写出汇报，报部门经理、财务部负责人和总经理。第三章 出差费用 第一条 出差费用报销的审批程序：出差费用的报销，需经部门经理（或其授权人）、综合部经理（或其授权58、人）、财务部负责人（或其授权人）及总经理（或其授权人）审批后方可报销。 第二条 出差费用的报销范围及额度。 1、会务费、资料费按实报支，有书籍的必须先入库并由仓管员登记备查帐，并在发票上签名后，方可报支，个人购买的一律不得报销。 2、出差的乘车费用按实报支，总经理以下人员超标准乘坐交通工具的在报销时应附原经审批的报告。 3、住宿费：总经理以下人员一般不超过240元/间.夜，特区和直辖市可上浮50%，超过标准部分不予报支，总经理在一般人员标准上上浮50%。参加会议、培训住宿统一解决的，按实列支，节约部分不再奖励。住宿费结算不得采用支票的方式支付。 4、出差在外应尽量乘坐公共汽车，原则上不得打的，59、因事务紧急或其他特殊原因需要打的，需在出差汇报中说明理由。5、 出差所发生的业务招待费报销一律按照业务招待费管理办法执行。第四章 罚 则 有下列情形者，每发现一次按情节的严重程度处以100-1000元的罚款。 1、假公济私外出。 2、出差人因个人原因未达到出差目的。 3、出差人在外作出有损企业形象的事情。 4、出差结束后未按要求及时写出出差汇报。 5、出差费用报销中有弄虚作假的现象。 第五章 附 则 第一条 本制度自下发之日起执行。 第二条 本制度解释权属于公司财务部。第八部 公司成本管理制度 为了规范公司的成本管理，反映和监督公司在生产经营过程中的直接材料耗费，衡量本企业的成本控制质量，特制60、定本制度。 第一条 公司的成本仅指营业成本，是指绿化工程部、超市商品销售的各项直接支出。它包括： 1、原材料耗费。如餐饮部的餐饮原材料耗费，物管部的速冻冷食成本、花圃的零售花木及绿化工程种植、补植成本等，同时也包括餐饮部及浴室的燃料耗费。 2、商品进价成本。公司附设商品部的商品进价成本，分为国内购进商品进价成本和国外购进商品进价成本两种。 3、其它成本。指除上述成本之外的其它直接支出，如企业出售无形资产、出售除商品外的存货的实际成本。 第二条 公司的营业成本以实际支出进行核算，即按照配比的原则进行核算。 第三条 公司必须对营业成本进行预测和计划。相关部门首先对本部门的成本进行预测和计划，而后报61、公司财务部，经财务部的综合平衡，编制月度和年度计划，经总经理同意，报主营公司。 第四条 必须严格控制成本，每月耗费的直接材料按年初和预算进行考核，并按公司制定的独立核算办法执行，直接与员工的收入进行挂钩。 第五条 每月召开成本分析会议，共同研讨已发生的事实，并对以后的管理提出建议和进一步完善的方法。 第六条 本制度的解释权公司财务部。第七条 本制度自下发之日。第九部 公司期间费用管理规定第一章 总 则 第一条 为规范企业的核算行为,加强对企业期间费用支出的管理和监督，根据国家会计制度的有关规定，并结合公司的实际情况，特制定本规定。 第二条 本规定所称的期间费用，是指企业在生产经营过程中与生产经62、营活动没有直接联系，或容易确定其发生的期间却难以判别其归属的成本计算对象，属于某一时期耗用并于当期进入损益的费用。包括：管理费用、营业费用、财务费用。 第三条 期间费用的确认应遵循权责发生制和重要性原则。第二章 管理费用 第一条 本规定所称的管理费用，是指行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 第二条 管理费用包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、坏帐准备金（坏帐损失）、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险、董事会费、商标注册费、审计费、税金、绿化费、外事费等。 第三条 公司经费，是指公司行政管理和后勤保障部门63、的工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。 第四条 劳动保险费，是指公司离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险金）、易地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、扶恤金、实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹金、6个月以上病假人员工资等。 第五条 税金，是指应在管理费用中列支的房产税、印花税、车船使用税、土地使用税等税金。第三章 营业费用 第一条 公司的营业费用，是指各部门在经营中所发生的费用。包括：运输费、装卸费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、差旅费、广告宣传费、邮电费、业务招待费、洗涤费、清洁卫生64、费、低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员工资，职工福利费、工作餐费、服装费。第四章 财务费用 第一条 本规定所称的财务费用，是指公司在经营期间，为筹集资金而发生的各项费用。 第二条 发生的财务费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费、加息、其他筹资费。第五章 期间费用列支的特殊规定 第一条 对于公司在筹建期间、购建固定资产和无形资产等资本性支出时发生的属于期间费用范围的费用支出，应对其进行资本化，进入相应的资本项目成本。 第二条 对于存货的盘盈可以按规范的方式和程序冲减管理费用；对于符合物业公司坏帐及存货报损的处理规定其中一条的存货盘亏，在管理费用中列支。 第三条 在提65、前收回或支付货款的过程中，给予或享受对方企业的价款优惠，在财务费用中列支（或冲减）。 第四条 对于无形资产的摊销，应根据其使用对象进行归集。用于行政管理用的，在管理费用中列支。第六章 附 则第一条 本规定解释权属公司财务部。第二条 本规定自下发日起执行。第十部 公司统计管理制度第一章 总则第一条 为了科学、有效地组织公司的统计工作，保障统计资料的准确性和及时性，适应现代企业管理的需要，根据中华人民共和国统计法及中华人民共和国统计法实施细则，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 公司统计工作的基本任务是对公司生产经营各方面情况进行统计调查和统计分析，提供统计资料及统计咨询意见，实行统计监督。66、第三条 公司统计实行统一管理，分级负责的管理体制。第四条 公司统计主管部门为财务部，负责公司制度性、规范性的统计工作；各部门负责具体的、局部的、专业性的统计工作，并设立公司统计负责人和各部门统计人员。第二章 统计机构与统计人员的权责第一条 统计主管部门的职责：第二条 根据国家法律、制度，制定公司统计规章和公司统计调查计划，组织和领导公司的统计工作，检查监督国家统计法规与公司统计制度的实施；第三条 健全统计指标体系，并及时按集团要求上报统计报表。第四条 根据管理的需要，搜集、整理、提供整个公司的基本统计资料，并对公司发展情况进行统计分析、统计预测、统计监督；第五条 统一领导和管理公司的统计人员，67、组织安排统计工作培训；第六条 其他上级领导下达的统计任务。第七条 统计负责人的职责：第八条 组织指导、协调本单位的统计工作，完成集团下达的统计调查任务，贯彻监督统计制度的实施；第九条 根据制度规定搜集、整理、提供本单位及下属机构的统计资料，按时、按质完成本单位的统计分析、统计预测，保证统计数据的真实性、合理性、合规性；第十条 实施本单位的统计监督；第十一条 管理本单位制发的统计调查表和基本统计资料；第十二条 组织指导本单位的统计培训；第十三条 其他上级部门下达的统计任务。第十四条 统计人员职权：第十五条 要求有关部门和人员按照我国统计法规和公司统计制度准确、及时完整地提供统计资料：第十六条 检68、查统计资料的正确性，要求改正不确实的统计资料；第十七条 揭发和检举统计工作中违反制度规定的行为；第十八条 根据统计资料，向上级部门提供统计报告，任何个人不得进行阻挠和干涉。第三章 统计业务分工第一条 公司财务部负责统计数据的汇总、整理和分析；完成对财务资产、物料消耗等方面的统计。第二条 公司综合部负责统计公司的职工人数、消防、安全、保卫等方面的统计工作。第四章 统计数据资料管理第一条 原始记录管理第二条 原始记录是各项生产经营或业务活动的初始反映，是进行统计核算、会计核算和业务核算的第一手资料，各项原始记录必须准确、全面。第三条 原始记录实行“统一管理、分工负责”的办法，原始记录的格式制订、改69、进和贯彻，统一由财务部门负责。第四条 各种原始记录必须严格管理、不允许随意乱放、乱丢或另作他用。第五条 原始记录必须严格填写或报送，不得随意空格或缺报，原始记录上的各种名称应填写齐全，计算单位要统一，发现差错应从速更正，并注明更正人姓名，以明确责任。第六条 统计台帐管理。第七条 统计台帐是根据统计核算和统计报表的需要，整理、积累统计资料为分析研究的重要手段。第八条 按照“统一管理、分工负责”的原则，公司财务部组织公司的统计台帐工作，审定统计台帐的内容和形式。第九条 为确保统计台帐的质量，统计台帐应及时登记，数据准确，字迹清楚，表格规范，并由专人登记和保管。第十条 统计报表管理第十一条 凡已规定70、报送的对外各类法定综合统计报表和专业统计报表，统一由财务部门负责填报或审核后报出，要求做到准确、及时、完整和规范，并经负责人审核后，加盖公章，方可报出。第十二条 统计档案管理第十三条 公司的统计档案由财务部门负责整理、组卷、归档工作；第十四条 统计报表、统计台帐、原始记录等各类统计资料，在年度终了后，于次年三月底以前做好立卷、装订工作，并由本部门保存一年，一年后移交公司档案室，移交时交接双方需在移交单上签字，以明确责任人。第十五条 统计人员和档案管理人员的工作调动时，必须办好交接手续，保证统计资料不散、不断、不乱，上级单位统计负责人或本单位统计负责人、档案管理负责人应参与监交，否则人事部门不能71、予以调离。第十六条 统计档案的查阅，须经得档案室管理人员同意，并办理好常规的登记手续，重要的需经单位负责人同意，方可查阅：外单位人员应凭单位介绍信，并经单位负责人批准后，方可查阅。第十七条 统计档案不得外借，特殊情况，须经公司总经理同意后，方可提供复印件。第十八条 统计数字管理第十九条 公司对外上报的各类统计数字或对外公布、宣传报道的有关综合经济技术指标，统一由公司财务部门提供。第二十条 对同一指标的统计数据，应相互核对、保持一致。为确保统计数字的质量，任何统计数字都要有正确的计算依据，凭证齐全，并与原始记录、统计台帐、统计报表保持一致，决不允许虚报、瞒报或漏报。第二十一条 对已上报的统计数字72、，发现不实、不准，应于发现当月予以调整，并附以说明。如发现上年统计数字不实或不准，应在规定的期限内向各受表单位更正，已更正的统计数字一律以书面形式完成。第五章 奖 惩第一条 公司经核实后，应对有下列表现的统计单位与个人予以奖励：第二条 在改革和完善公司统计制度、统计方法等方面有重要贡献的；第三条 在统计分析、统计预测、统计监督方面有所创新并取得重要成绩；第四条 在改进公司统计培训、进行统计研究、提高统计科学水平等方面，做了重要贡献。奖励方式可分为：通报嘉奖、物质奖励、记功等。第五条 对有以下行为的公司负责人、统计负责人、统计人员以及其他相关人员，视行为后果的轻重分别给予相应的处罚：第六条 编造73、或授意、强迫统计人员编造虚假统计资料；第七条 虚报、瞒报、拒报、以及多次迟报集团规定的统计调查表；第八条 伪造、篡改本单位统计资料；第九条 发布未经批准的统计资料并造成不利影响；第十条 在统计调查中利用职务之便泄漏集团机密或进行欺诈；第十一条 违反统计制度规定，未经批准擅自发布统计调查表；第十二条 其他在统计工作中因渎职行为而造成不良影响。处罚方式可分为：罚款、通报批评、记过、降职、留用察看直至开除。行为严重，违反国家统计法规的，由国家机关追究责任。第六章 附 则第一条 本制度的解释权属公司财务部。第三条 本制度自下发之日起执行。第十一部 公司预算管理制度第一章 总 则第一条 为了推进本公司现74、代企业制度的建设，规范本公司预算管理行为，结合万向预算管理制度，特制订本制度。第二条 预算管理是财务管理的重要内容，是以过程控制为核心，以经营目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。第三条 根据预算管理要求，各部门或管理处一律需推行预算管理。第四条 公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理，其内容包括预算编制、预算执行、预算控制、决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。第五条 预算管理的任务是：控制费用、调度资金、考核业绩，最大程度地提高资金的使用效率，最终实现公司经营目标。第六条 预算管理的原则：第七条 控制性原则：一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候，必须以控75、制为本，保证各项目预算数不会突破年度预算的目标，在执行月度预算时应建立内部分级控制制度，具体流程为编制人管理处主任部门经理公司综合部总经理主营公司，确保月度预算支出在预算内发生，预算收入则应落实责任考核制，公司通过下发的考核制度，保证收入目标的完成；二、可靠性原则：是指预算必须以经营计划为基础，各类预算依据应符合经济的变化趋势，确保各项预算的可靠合理性；三、规范性原则：是指预算应符合集团的相关制度与政策，预算科目的具体范围、预算文件形式与内容应满足集团规定的一般要求；四、可执行性原则：是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门（管理处）与管理人员，并且可通过执行情况的考核对部门（管理处76、）与管理人员进行管理绩效评价。第八条 预算年度以公历计，自一月一日起到十二月三十一日。第九条 公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理属于现金管理范畴，即进行现金预决算；年度预算管理则属全面预算，含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。第十条 各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、协调下组织实施，并向单位负责人负责，最终向董事会负责。第十一条 公司预算管理以责任制为基础，以统一领导、分级管理为原则进行二级预算管理，公司综合部是公司预算管理的主管部门。第十二条 各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管，负责本部门或管理处的预算管理；各部门经理或管理处77、主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展，并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性承担责任。第二章 预算管理组织机构第一条 预算管理组织机构包括：预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。 预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人，部门或管理处预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容，并具有一定的经济基础知识，一般由部门或管理处负责人指定；预算主管是指公司预算工作具体组织、预决算报告编制人员，预算主管具备丰富的预算管理经验，有较强的工作责任感和敬业精神，有较强的协调能力；预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人，本公司为公司财务经理；预算审定人78、是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人，本公司为单位负责人。预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人，本公司为公司综合部。第二条 预算管理员的权责：第三条 全面了解其部门或管理处的费用发生情况； 二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责； 三、贯彻执行公司的预算工作政策； 四、对不符合公司资金政策的收支要提出意见，并根据实际情况的变化提交其部门或管理处的预算调整报告； 五、有权对其部门或管理处的收支情况进行了解及检查，任何人员不得无故推诿； 六、由部门或管理处负责人授权，实际控制部79、门的费用发生； 七、预算工作小组赋予的其他权责。 第四条 预算主管的权责：一、 具体组织开展本公司预算管理工作；第五条 在规定的时间内提交公司预决算报告，并对其可靠性、可行性、真实性、全面性负责；第六条 研究、制定有关预算制度，完善并推广公司预算制度体系； 四、提高相关人员的专业管理水平； 五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析； 六、根据情况变化对公司预算收支提出调整报告； 七、公司总经理赋予的其他权责。 第七条 各部门或管理处的权责：第八条 各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作计划，对其部门或管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责，预算管理员则据此编制部门预算报告80、并及时向预算主管提供本部门或管理处资金收支信息；第九条 各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作，重视预算工作，加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系；第十条 各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用，提高部门或管理处内管理人员的节俭精神； 第十一条 各部门或管理处可根据年度预算制定各月的收支计划，调节资金总额在各月间的分配； 第十二条 各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提出质询及建议；第十三条 调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。第十四条 公司财务经理的权责：第十五条 领导、协调本公司预决算管理工作，确保预决算管理工作顺利开展；第十六条 审核本公司月度、年度预算报告81、和预算调整报告；第十七条 向董事会汇报当年预算及决算情况，并根据公司董事会审议情况对年度预决算报告进行调整；第十八条 董事会赋予的其他权责。第十九条 公司总经理的权责：第二十条 提出本单位年度规划思路，为年度预算工作开展提供依据；第二十一条协调预算管理中的各种问题，为预算管理工作清除障碍；第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告；第二十三条董事会及股东会赋予的其他权责。 第二十四条预算委员会的权责：第二十五条组织专门人员对预算执行情况进行检查，协调各部门的预算工作；第二十六条负责对年度预决算草案进行初审，并批准月度预算决算报告；第二十七条负责对各部门的预算考核； 第二十八条批准、82、签发公司项目预算调剂报告；第二十九条批准超月度预算的支出。第三章 预算科目第一条 预算科目是预算编制、核算的依据，根据收支业务划分的性质，确定相应的十二个预算大类，具体包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。收入类一级预算科目有15个：营业活动收入、投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收入、代收收入、其他非经营性收入。支出类一级预算科目有22个：采购支83、出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。支出类一级预算科目再下设二级预算科目，直至三级预算科目，三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。第二条 现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。第三条 营业活动收入 营业活动收入：核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入，包括其他业务收入； 投资收益收入：核算企业通过投资活动所取得84、的股权、证券投资收益收入；其他经营活动收入：其他与经营活动有关的项目收入。第四条 营业活动支出采购支出：核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支出；工资支出：核算公司支付员工工资支出；福利支出：核算公司支付员工福利支出；营业费用(销售费用)支出：核算公司支付的营业(销售)费用支出；管理费用支出：核算企业支付的行政管理费用支出；财务费用支出：核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出；其他经营活动支出：其他与经营活动有关的项目支出。第五条 投资活动收入投资收回：核算公司收回的短期和长期性质投资；固定资产收回：核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款；其他资产收回：核算公司因转让其他资85、产产权时取得的其他资产款。第六条 投资活动支出投资支出：核算公司支付的短期和长期投资款，主要是股权投资；固定资产购建支出：核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项；其他资产支出：核算公司取得其他资产时支付的款项。第七条 筹资活动收入借款收入：核算公司向债权人筹集的短期和长期借款；其他债务收入：核算公司筹集的其他债务性款项；股东投资收入：核算股东向公司投入的资本金或股本。第八条 筹资活动支出借款偿还支出：核算公司向债权人归还的短期和长期借款；其他债务偿还支出：核算公司归还的其他债务性款项，包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出；股东撤资支出：核算公司向股东退回的86、资本金或股本款项；利润分配支出：核算公司利用盈余向股东进行利润分配。第九条 税务活动收入出口退税收入：核算公司收到的出口退税款项；其他返税收入：核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。第十条 税务活动支出增值税支出：核算公司上交的增值税；所得税支出：核算公司上交的所得税；营业税支出：核算公司上交的营业税；其他税金支出：核算公司上交的其他税费。第十一条非经营性收入补贴收入：核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入；罚款收入：核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入；代收收入：核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入；其他非经营性收入：核算公司收到的各项其他非经营性的收入。87、第十二条非经营性支出 慈善活动支出：核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出；赞助捐赠支出：核算公司各项赞助捐赠活动支出；代缴支出：核算企业代缴个税、养老金等各项代缴活动支出。其他非经营性支出：核算公司支付各项其他非经营性的支出。第十三条期初库存现金 核算公司期初持有的库存现金或现金等价物，包括现金、银行存款、其他货币资金。第十四条期末库存现金核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。第十五条 财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。第四章 预算核算第一条 预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。第二条 财务损益类预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。第三条 88、现金预算核算根据收付实现制按月进行。第四条 现金预算核算程序一、取得原始现金收付凭证；二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单；三、预算主管对预算项目进行审核，对预算金额、内容进行把关，审核同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号；四、按照列支科目编制科目发生清单；五、将发生清单与现金日记帐进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前提下编制科目汇总表；六、根据科目汇总表编制决算报告。七、预算科目发生清单内容包括：八、预算科目；九、资金收支金额；十、条预算凭证号；十一、发生日期；十二、会计凭证号（可以在月终补记）；十三、经办人；十四、会计科目；十五、备注。第五条 核算方法第六条 营业活动收入的核89、算因公司经营活动而实际取得（扣除销售折让与折扣）的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入，因销售退回而产生的货款资金退回直接冲减该预算科目的发生额。第七条 投资收益收入的核算因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。第八条 其他经营活动收入核算核算其他与经营活动有关的收入，个人借款收回与支出净收回额在该项目核算。第九条 采购支出的核算公司实际支付的产品材料采购成本、低值易耗品、燃油料、水电费（制造车间）等均计入该预算科目，因公司退货所收回的款项直接减该科目发生额。第十条 工资支出的核算该项目核算公司员工一切工资性支出，含月度保障收入、年终岗位收入及激励收入，含节90、假日福利费、稿费、日常奖励等。第十一条福利支出的核算该项目核算公司员工福利性支出，含养老保险费、医疗费、劳动保护费、误餐补贴、生日蛋糕等。第十二条营业(销售)费用支出的核算公司支付的营业费用支出，计入该预算科目，包括广告支出、货物运输费、保险费、装卸费等；第十三条管理费用支出核算公司以现金支付的行政管理费用，计入该预算科目，需列入开办费的费用支出则计入其他资产支出。第十四条财务费用支出核算公司支付的利息费用、金融机构手续费支出，计入该预算科目，存款利息收入直接冲减支出。第十五条其他经营活动支出核算该科目核算其他与经营活动有关的支出，个人借款支出与收回净支出额在该项目核算。第十六条投资收回核算公91、司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的款项，计入该预算科目。第十七条固定资产收回核算 公司因转让固定资产产权时取得的资产款，计入该预算科目。第十八条其他资产收回核算公司因转让无形资产、收回委托贷款、企业拆借款等其他资产产权时取得的资产款，计入该预算科目。第十九条投资支出核算公司支付的短期和长期性质投资款，应计入该预算科目，这里的短期投资主要是指公司持有的原定期限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资，包括各种股票及债券。第二十条固定资产购建支出核算公司因购置固定资产所支付的成本款项，计入该预算科目，包括固定资产成本支出（包括相应的运输费、装卸费等支出）、在建工程成本支出（包括应计入在建工程92、的材料费、人工费等）。第二十一条其他资产支出核算公司取得其他资产时支付的款项，应计入该预算科目，包括各种无形资产、递延资产、委托贷款、企业拆借及其他资产款。第二十二条借款收入核算公司向债权人筹集的短期和长期借款，应计入该预算科目。第二十三条其他债务收入核算公司筹集的其他债务性款项，包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款等。第二十四条股东投资收入核算股东向公司投入的影响所有者权益的款项，应计入该预算科目，包括投入或追加投入的资本金、股权溢价款等款项。第二十五条借款支出核算公司偿还债权人的短期和长期借款，计入该预算科目。第二十六条其他债务支出核算公司偿还的其他债务款项计入该预算科目，包括公司债券93、可转换债券、融资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。第二十七条利润分配支出核算公司支付股东利润分红款计入该预算科目。第二十八条股东撤资支出因股东退出企业，资本金减少而退还的款项及股东减资支出。第二十九条出口退税收入核算企业收到的出口退税款，应计入该预算科目。第三十条其他返税收入核算由于政府给予优惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税费，计入该预算科目。第三十一条增值税支出核算公司申报上交的增值税支出，计入该预算科目。第三十二条所得税支出核算公司上交的所得税支出计入该预算科目。第三十三条营业税支出核算公司上交的营业税支出计入该预算科目。第三十四条其他税金支出核算公司上交94、的其他税金计入该预算科目，包括消费税、固定资产投资调节税、房产税、农林特产税、车船使用税等等，其中应属于投资的税金，应计入投资支出，在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。第三十五条补贴收入公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。第三十六条罚款收入公司对各项违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。第三十七条代收收入公司代收个人所得税、养老保险个人承担部分等各项代收活动的收入计入该预算科目。第三十八条其他非经营性收入公司收到的各项其他非经营性的收入计入该预算科目。第三十九条慈善活动支出公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目（此项支出一般由集团公司统一支出，公司95、无权发生）。第四十条赞助捐赠支出公司对社会团体、企事业单位各项赞助捐赠活动支出计入该科目（此项支出一般由集团公司统一支出，公司无权发生）。第四十一条代缴支出公司代缴个人所得税、养老金个人承担部分等各项代缴活动支出计入该预算科目。第四十二一条其他非经营性支出公司支付各项其他非经营性的支出计入该预算科目。第四十三条库存现金核算公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金（可在证券市场流通且原定持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物），计入该预算科目。第五章 预算数据库管理第一条 预算数据库系指由于预算工作而产生的相关联的各种数据的总称，包括制定预算所依循的各项依据、各种项目预算数据、决96、算数据、预决算分析数据等等。第二条 预算数据库的基本结构必须包括决算的所有要素：第三条 预算科目（包括一级、二级甚至是三级预算科目）；第四条 各预算科目下所发生的实际的现金业务金额；第五条 现金业务的发生属性，包括发生时间、经办人员、经办部门、业务单位、业务性质、业务内容说明（备注）等等；第六条 与会计帐户系统进行核对的项目，包括现金业务流水号码（预算凭证号码）、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。第七条 业务内容需特别注明各自主营体系内部及万向集团公司（不含控股公司和万向三农各单位）内部现金收支活动，以便内部业务抵消合并。第八条 预算数据库由公司预算主管负责建立，一般每月编制一次，公司预算主管97、对公司所有预算数据的提供及其质量负有最终责任，各部门或管理处预算管理员对部门预算数据的提供及其质量负有直接责任。第九条 预算数据在确认、发布之前必须经过专业的审核以及上一级预算责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性，需要专职从业人员对该项预算进行的审核，公司综合部负责审核。第十条 公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统，接受公司内其他管理人员就预算数据所提出的质询。第十一条 公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算数据系统，并协调各部门或管理处向预算主管提供所有相关的预算数据。第十二条 公司在财务电算化的实施过程中，应尽快实现预算数据的电算化、网络化管理，将预算数据系统98、纳入公司管理信息系统之中。第六章 月度预算第一条 月度预算属于现金管理范畴，即以现金为控制对象进行预决算管理，月度预算实行二级预算，即部门或管理处分预算与公司总预算。公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。第二条 月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处计划预计将发生的费用。第三条 公司月度预算报告的编制程序如下：第四条 各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作计划；第五条 各部门或管理处预算管理员根据工作计划及费用定额编制下一月度的部门或管理处预算报告；第六条 综合部要同时提交统筹管理收支（广告费用、社会性支出、利息支出、利润分配支出等）的计划说明与概算数字；第七条 部99、门或管理处预算由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇总；第八条 公司综合部完成公司总预算并报总经理审核；第九条 总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。第十条 于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。第七章 年度预算第一条 公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展，预算格式及要求由集团公司财务部统一明确规定，一般在每年十月份开始开展。第二条 公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、分析编制，总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。第三条 各级预算应坚持勤俭节约的方针进行预算编制。第四条 年度预算的编制依据：第五条 公司的长期发展规划、经济政策、100、发展目标；第六条 年度综合计划；第七条 各项经济制度所确定的预算收支范围； 一、 上一年预算执行情况和本年预算收支变化因素； 二、 股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求；第八条 公司的预算内容由经济工作政策确定，在公司董事会未作调整要求前，公司不得自行调整预算内容。第九条 各级预算应按既定科目编制预算。第十条 公司年度预算编制程序：第十一条根据集团公司年度规划通知要求，公司综合部组织落实本公司年度规划工作，提出年度主要经济指标计划，报主营公司审核；第十二条根据公司总体指标，由各部门或管理处提交年度工作计划，并提供年度收支概数，报综合部汇总、审查，并编制年度预算草案；第十三条年度预算草案101、报公司总经理审核后，由总经理组织各部门负责人会议，对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评审、分析，并对会议形成纪要同年度规划资料一并存档备查；第十四条公司综合部根据审核意见对年度预算报告进行调整后，报主营公司审核，并报董事会、股东会批准执行。第八章 预算执行第一条 公司预算由公司综合部组织执行，具体工作由预算主管组织协调。第二条 预算年度开始后，年度预算尚未经董事局审议通过，各部门或管理处可先按预算草案项目安排支出，但不得安排临时性或预算外项目支出。第三条 预算收入必须依照公司的有关规定按时收缴，不得擅自停缴、缓缴。第四条 预算支出的发生程序：第五条 由资金使用部门预算管理员审核；第六条 部102、门或管理处负责人审核批准；第七条 财务经理、公司总经理审核批准。第八条 公司预算主管审核、批准。第九条 关于超支情况的审批一、经常性支出发生额超过月度预算支出额以内的情况下，由单位负责人审核批准；二、非经常性支出发生额超过月度预算以及经常性支出发生额超过月度预算支出度10以上的情况下，必需经本单位董事长批准后才能付款；三、支出发生额属于年度预算外项目的情况下，需报本单位董事长批准；四、在当月经常性费用支出额高于预算额，但此费用可收回或代付费用支出，预算主管批准即可，在这种情况下，发生部门要提交当月费用已收回或可收回或代付的证明材料。第九章 预算调整与控制第一条 预算调整是指经董事局审议通过之后103、的年度预算，在执行过程中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原预算收支总额必须进行变更；或在预算执行过程中因特殊情况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个项目支出超过年度预算额时，必需在部门或项目间进行调整(剂)的情况。第二条 预算调整以调整时期划分有二种情况：一是固定调整，即每年按季进行的预算调整，但在收支变动幅度不大的情况下，可以不作调整；其二是临时调整，即对重大临时性意外支出的调剂调整。第三条 预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整，局部调整指不需追加、调减总预算额的调整；全局调整则指必需追加、调减总预算额的调整。第四条 对预算调整的处理方式：第五条 公司发生局部调整时，可在各104、级预算项目中进行调剂，其中涉及二级科目的调剂需报公司综合部审核批准，涉及一级科目的调剂必需报公司综合部审核后报公司董事长批准；第六条 公司发生全局调整时，可直接追加总预算额，由总裁签署意见后经董事局主席或其授权人批准；第七条 当调整总预算支出超过年度总预算额时，应经董事局会议审议批准。 第八条 涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑，通过调整筹集资金额来达到新的平衡。第九条 进行预算调整要编写调整报告，注明调整原因、调整数额以及对预算平衡的影响。第十条 预算调整的程序：第十一条公司根据实际情况需要，提出预算调整项目、金额、调整原因，编制预算调整报告，并报公司总经理审核；第十二条公司总经理审核后报105、主营公司负责人审核，并经总裁批准，经总裁签署意见并报董事局主席或董事局批准；第十三条 调整报告经批准后，具有同样的约束力，均要严格执行。第十四条 各部门或管理处应重视月度预算的执行情况，尽量控制不必要的日常开支以避免经常调整预算。 第十章 决 算第一条 为了检查预算的执行，总结工作情况、分析问题并提出解决问题的方式，公司均要编制决算报告。第二条 决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。第三条 决算报告内容包括：本期预算执行情况、累计预算执行情况、重要项目预算执行情况以及重要情况分析。同时各预算科目必须具备三项要素：该科目核算的业务内容是什么；决算完成情况如何；超预算或未完成预算的原因106、是什么。第四条 决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。第五条 公司决算根据决算期限分为月度决算和年度决算。第六条 月度决算程序：第七条 月度结束后由公司综合部根据月度数据库对相关决算科目进行归类汇总，编制月度决算报告草案；第八条 由公司综合部召集各部门或管理处决算会议，分析当月预算执行情况，在草案的基础上修订完善决算报告并报预算委员会或公司总经理审核、批准；第九条 经审核批准的决算报告于次月10日前报主营公司审核；第十条 年度决算程序：一、 年度决算工作由主营公司统一组织开展，明确年度决算格式、要求，一般在次年元月中旬下发决算工作通知；二、公司根据年度数据库组织编制年度决算报告，并107、组织各部门或管理处年度决算会议，对各预算项目具体分析，对超支或异常的预算项目进行剖析总结，一般在元月15日前完成年度决算报告的编制；第十一条 公司年度决算报告需经预算委员会或公司总经理审核批准，并于元月20日前报各自主营公司审核、汇编。 第十一章 预算监督 第一条 为加强预算的管理，必须进行预算监督。 第二条 公司综合部对各项预算管理行为的过程进行监督，促其规范运作。第四条 公司综合部应定期就预算执行、决算进行审计监督提出检查报告。第十二章 预算考核第一条 对预算管理进行奖惩即包括对行为的奖惩，也包括对结果的奖惩。第二条 对于不服从公司预算主管部门的纠正而屡次违反制度规定的行为，不管是否造成后108、果，都要对部门或管理处负责人处以相应的经济处罚以及行政处理。第三条 违反预算管理制度的行为包括以下几类：一、违反预算组织管理的规定；二、违反预算编制的规定；三、违反预算审批的规定；四、违反预算执行的规定；五、违反预算核算的规定；六、违反决算的规定；七、违反预算管理类文件报送的规定；八、其他违反制度的规定。第四条 对未设立预算主管与预算管理人员，预算管理岗位的职责没有具体的人员履行职责的部门或管理处，将对部门或管理处负责人处以200-500元的罚款:第五条 每年组织一次预算管理工作联评，对在预算管理方面做得较好的部门或管理处，评出一、二、三等奖，给予2001000元的奖励。第十三章 附 则 第一109、条 预决算文件属于机密性质的文件，要注意传阅范围，妥善保存。第二条 本制度由公司财务部负责解释。 第十二部 公司会计管理制度第一章 会计制度建设第一条 依据会计法、会计基础工作规范及行业会计制度等，特建立此企业会计制度。企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的具体规定，用以指导实际会计工作的开展，使会计工作有据可循，保证其系统性和连贯性。会计制度必须按会计制度开展，所有与会计制度不符的做法一律禁止。会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时，应按制度实质精神处理。第二条 企业会计制度的设计，应遵循以下原则：一、贯彻执行会计法、企业会计准则、会计基础工作规范及国家其它有关规定、企业110、有关制度的原则；二、贯彻统一性与灵活性相结合的原则；三、贯彻核算与管理相结合，专业核算与基础核算相结合，正确与简便相结合原则；第三条 企业会计制度应包括以下内容：一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；二、设计会计科目（主要是明细科目）、凭证、帐薄、卡片、报表；三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核算程序；四、制定成本、费用控制、考核、核算办法；五、确定会计要素业务处理办法；六、制定财产清查、会计档案管理办法；七、制定会计电算化的应用与开发办法。第二章 会计机构与会计人员第一条 公司根据会计法、会计基础工作规范，并结合本企业情况确定会计机构设置，会计人员配备111、分工及职责、职业道德、培训等；第二条 会计机够设置要求，同业务类型和规模大小相适应，精简、高效、分工明确；第三条 企业应根据业务类型、规模及会计工作量大小，会计机构的设置确定会计人员的配备数量和素质。会计人员素质应符合以下要求：一、一般会计人员应符合以下要求：具有必要的会计专业知识和技能，取得会计证；高中毕业以上文化；熟悉国家有关法规和集团及企业有关规定；遵守职业道德；二、企业主办会计除以上要求外，还应符合以下要求：坚持原则，廉洁奉公，坚决维护万向集团公司和本公司利益；具有一定的会计理论知识和实践经验，大专毕业以上文化，或取得助理会计师职称；能够草拟本单位会计制度，组织本单位会计工作；具有一112、定的现代管理理论知识和技能，取得会计电算化初级证书。第四条 会计人员分工：一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；二、会计与财务、预算合设的，会计岗位还包括以下岗位：资金管理、成本管理、预算管理；三、财务、会计、预算机构合设的，可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合，确定人员分工；四、根据企业规模和业务量大小，可对会计岗位予以进一步明细划分，确定 专人负责，也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内控制度要求。出纳与稽核、制证与审核、出纳与会计应进行分工。五、实施会计电算后，应按会计电算化工作规范设置电算主管113、电算审查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担任，电算审查可由稽核担任，软件操作可由制证人员担任，数据分析可由编表和分析人员担任，电算维护可由计算机人员担任。第五条 依据会计法第二十二条规定和企业内部控制制度的要求，结合企业会计机构的内部组织分工，确定会计人员主要职责。1、 会计负责人（即财务部经理）职责：负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作，组织领导会计（财务、预算）制度的设计；参与制订本单位的经营决策；参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等计划和经济合同；组织编制和执行财务、成本计划和资金筹措、投资计划，并检查各项计划的执行情况；组织编制决算114、报告和财务专题报告；组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；审批授权范围内的财务收支；监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度情况；2、 主办会计职责：具体领导本单位的会计管理工作；组织设计本单位的会计制度，并负责贯彻执行；参与编制预决算，财务计划及执行情况；参加生产经营管理会议，参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的拟定；监督执行国家有关法规及集团、企业制度；起草月度、季度、年度财务分析，并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果；编制、上报各项财务报表；参与编制股东大会、董事会报告。3、 材料会计的职责：参与设置材料管理与核算办法，负责材料核算；参与编制材料采购用款计划115、，控制材料采购成本；参与库存材料的清查盘点工作；提交有关材料成本、库存情况分析；及时与仓库核对帐目，保证帐实相符。4、 出纳严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作；每天需对现金进行盘点，并上报资金收支日报表；负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作；报送银行存款收回、付出日报表；积极催收集团内部企业往来款项。负责对应收款项开具收款收据。第六条 实施电算化以后，各电算岗位职责按会计电算化基本规范确定。第七条 会计人员不遵守职业道德，未正确履行会计职责的，应按会计法和集团、公司有关制度承担责任。第八条 公司应鼓励会计人员努力提高业务水平，支持会计人员在不影响正常工作的条件下参加社会和集团举办116、的会计培训。在可能的条件下，公司应有计划轮换会计岗位，培养“多面手”式会计人才。第三章 会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计第一条 会计科目的制订：1、按照服务行业会计科目设置，一级会计科目的增补，应由集团会计主管部门制定或授权有关单位制定；2、公司应结合组织形式、管理需要，遵照有关规定，合理设置明细科目；3、明细科目的制定应符合以下原则：名称 通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。按会计要素分类，编制会计科目表；按内部控制、责任制、财务管理、预算管理要求，制定各科目下的明细科目；对科目进行数字编码。第二条 会计凭证设计1、会计凭证的设计，应能够如实反映经济业务的真实情况，体现内控制度的要求，简明117、实用，节约成本；2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。1、 自制原始凭证应具备如下基本内容：名称和编号、联次；填制日期；接受凭证单位、部门或个人；经济业务的内容摘要、数量、金额；填制单位；填制人；经手人；验收人等。2、 记帐凭证主要包括以下几种：通用类；收、付、转类；汇总类；科目汇总表；联合凭证；多联式日记帐凭证等；3、 记帐凭证应包括如下基本内容：记帐凭证名称；填制单位名称，填制日期，编号；经济业务摘要；应借、应贷会计科目的名称和金额；所附原始凭证张数；记帐标记；会计主管、审核、记帐、编制人员签章； 6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计，以便加强合作，明确责任。凭证传递设计方法如下118、：绘制业务流程图；按内控制度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间；按管理方式和经济业务变化适时修订；7、会计凭证应合理保管，定期装订成册。原始凭证数量过多，不便与记帐凭证合订的，可单独装订，但应在记帐凭证中注明。第三条 会计帐薄的设计：1、会计帐薄按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类；按外表形式的不同，分为订本帐、活页帐和卡片帐。2、设计帐薄应符合下列要求：适应单位的规模、特点；与会计科目对应；适合企业管理需要；符合税法规定；简明实用，便于查询、核算、编制报表，节省人力、物力、财力；结合会计工具；全面完整。3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总表记帐程序119、汇总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。1、 记帐程序的选用应符合以下要求：与企业规模大小、业务量多少相适应；能及时、完整、系统提供信息；简便易行；适合记帐工具；第十七条 会计报表设计1、 公司主要会计报表采用行业会计制度统一格式。并根据集团要求按会计科目对应关系填列集团统一格式会计报表； 2、公司可根据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合以下要求：符合会计准则，具有真实性、正确性、一贯性、可比性、明晰性等特征；报表内容、详细程度同管理层次相适应，能够起到反映真实情况的作用；与帐户记录对应，便于填列；集中性、专题性与综合性，便于把握整体趋势，又能了解变化原因。第四章 会计核算120、方法与组织第一条 根据业务处理流程，企业会计核算基本程序设置如下：固定资产成本核算材料会计会计稽核出纳制证审核登帐报表分析往来款 主管 销售核算 -其它从事三级明细核算的会计人员将核算制成的有关汇总原始凭证及业务人员提供的自制或外来原始凭证经会计主管审核后，由稽核人员对其合规性、内容完整与否、计算准确与否、手续完备与否进行稽核；需发生资金收付的，经由出纳岗位办理相应手续；据稽核或出纳人员提供的原始凭证，经审核后登帐，据帐薄编制报表，据报表和帐薄反映情况编写会计分析。第二条 公司应结合自身特点，引入市场竞争机制，建立全面经济责任制。公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系，并承担核算工作；二121、级核算体系的建立方法是划分责任中心、确定考核办法、确定不同责任中心衔接办法、确定二级核算办法； 第三条 责任中心种类主要有成本中心、利润率中心、投资中心三种。中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符，各中心应能了解、控制责任考核指标的变动；第四条 责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序等进行；考核指标体系应与企业目标一致，同时应考虑不同中心的特点；考核指标主要有计划、预算实施情况、投资报酬率、剩余现金流量等第五条 公司应确定各责任中心核算办法，包括帐薄设置、核算程序组织、核算机构和人员设置、责任中心同企业会计部门工作衔接等；第六条 定期开展财产清查，以保证帐实相符，财力122、资源完整；财产清查应由单位负责人领导，会计部门主管，各实物使用、保管部门密切配合进行；主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的，应向个人追回；由于制度不健全无法查明的，应由各责任人按比例承担。第五章 会计政策第一条 为了便于会计核算，依照会计法和会计准则有关规定，公司根据集团统一会计政策和行业会计制度开展会计核算。第二条 主要政策如下：1、 据公司所属行业选用服务行业会计制度；2、 会计期间为公历一月一日至十二月三十一日；3、 记帐原则采用权责发生制，计价以历史成本为基础；4、 外币业务按当月月初汇率折算，按会计制度规定核算汇兑损益；外币报表按时态法折算，折算到作当期损益；5、 低值123、易耗品一次性摊销；6、 存货选用实际成本法计价；7、 递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销；8、 短期投资按成本计价；9、 长期投资占被投资单位25%股权以下，不符合合并报表要求的，按成本法核算；占25%以上50%以下的，按权益法核算；50%以上的要编制合并会计报表。 10、固定资产按行业会计制度规定计价，折旧年限按国家最低年限；公司购入用于投资的资产，作长期投资，不提取折旧；11、所得税按应付所得税法核算；12、收入实现按行业会计制度和公司财务管理制度确认；13、利润分配按公司法规定，在此前提下按公司章程和股东会决议执行；14、坏帐准备按期末应收帐款余额千分之四提取；15、124、公司可根据行业会计制度规定比率中档水平提取各种准备金；16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。 第六章 会计电算化工作第一条 会计电算化工作由集团统一规划，公司财务部门具体负责。会计电算化工作的开展，应符合国家有关规定。第二条 根据会计电算化计划，会计负责人应当亲自组织领导会计电算化工作，单位负责人和其它有关部门应积极为其实施创造条件。第三条 公司应逐步实现基本核算（帐务处理、报表编制、往来款核算等）电算化及其它有关子系统（材料核算、成本核算、商品进销存、固定资产核算等）电算化；第四条 实施电算化，应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程安排具体计划。第五条 会计电算化的实施应稳妥推进，逐步125、进行，力求成功；一、会计人员必须经过会计电算化普及培训和软件专门培训，会计部门应配置专用计算机和打印机，制定严格的上机操作制度，以保证其顺利进行；二、初始化前，相关人员应在软件安装人员指导下相互配合，做好科目编码、帐户月结、往来户清单等工作，并对会计人员进行初步分工；三、手工与电算并行期间，凭证、帐薄、报表应按要求打印装订，并做好磁盘备份，以上报财政评审。同时，应归集实施 中遇到的各种问题，联系软件开发商予以解决，并为二次开发做好准备。第七章 附 则第一条 本制度由公司财务部解释。第二条 本制度自下发之日起执行。第十三部 公司列支维修基金的有关规定为进一步规范维修工作，控制成本支出，提高公司效126、益，特制订公司维修工作及费用支出规定。一、本规定所指维修项目包括：1、基建维修；2、设施设备的维修（包括零配件更换等）；3、维修基金中列支的任何维修项目；4、汽车维修根据集团相关规定；二、公司需成立维修项目预、决算小组，由各部门相关员工组成，成员数为4-5人，其中组长1人； 三、维修项目预算金额一次性在2000元以上按以下程序操作：1、由经办部门提出维修方案，包括维修项目的名称、内容、所用材料、相关费用的预测等。2、经办部门把维修项目方案交公司预、决算小组审核，由预、决算小组确认后报总经理同意后方可实施。同时，价格等必须货比三家；3、预、决算小组在收到提交的方案后一般情况下3天内进行答复，特殊情况另行处理。4、经办部门根据公司预、决算小组确认的方案组织、落实，并验收合格后按相关程序报销相关的维修费用支出发票。