1、广州市维环新能源销售服务有限公司财务制度第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关规定、法律及财务制度，结合本公司具体情况，制定本制度。第二条 公司各部门和全体股东、董事、监事、职员办理财会事务，必须遵守本制度。第三条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。第四条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，精打细算。在企业经营中杜绝铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第五条 公司在每一个会计年度（公历年为一个年度）终了一个月内作财务会计报告。第二节 财务机构及人员第六条 公司财务管理的职能机构是财务部。财务部2、设经理、会计、出纳，不得由同一人担任会计和出纳。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目和登记工作。第七条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第八条 财务负责人兼任财务部经3、理，其职责如下：1. 由董事会任命，直接对董事会负责；同时对董事会承担经营管理层的集体责任。2. 掌握国家颁布的财经法律、法规、政策、条例和上级有关主管部门制定的财会制度、规定及管理办法，结合本司的实际，组织制定内部的财会规章，并负责贯彻实施；3. 组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。4. 执行公司章程和股东会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划、信贷计划等，落实完成计划的措施。5. 筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借还款工作。6. 搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行4、情况，定期提供数据、资料和财务分析报告。7. 编制股东分红派息方案。8. 主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；主持编制各种会计报表，主持公司财产清查工作。9. 对财务人员的调动、任免、晋升、奖励等提出建议、评定，经总经理批准后执行。10. 负责加强会计档案的管理工作和会计人员工作变动的监交工作；11. 负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。第九条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第十条 各级主管必须切实保障财会人员依法行使职权和5、履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十一条 财会人员调动工作或因故离职，必须在上一级直接主管的监督下与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断财会工作。第三节 会计核算原则及科目报表第十二条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则、商业会计准则等法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第十三条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。第十四条 公司6、采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。第十五条 公司单价2000元以上、使用期限1年以上的资产为固定资产，分为五大类：1. 房屋及其他建筑物。2. 机器设备。3. 电子设备4. 运输工具5. 其他设备各类固定资产的折旧年限各有不同，不计留残值提取折旧。第十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。第十七条 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。第十八条 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办7、理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第十九条 凡单项债权帐龄超过一年仍未回收时，按年度提取10%的比例坏帐准备金。如是销售业务造成，按当期银行贷款利率的120%扣下的业务员资金占用费冲抵坏帐准备金。第二十条 公司主要的会计报表有如下几种：1. 资产负债表（年、季、月）；2. 损益表（年、季、月）；3. 股息红利分配表（年度）；4. 财务状部变动表（年度）；5. 固定资产增减变化表（月）；6. 银行贷款增减变化表（月）；7. 现金出纳月终盘存表（月）；8. 提取坏帐准备金明细表（月）；9. 应收、应付和预付款项明细表（月）；10. 现金流量表（年）；第四节 资金、现金、费用管理第二十一条 8、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二十二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。只供本单位经营业务收支结帐之用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第二十三条 银行帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。第二十四条 银行帐户印鉴的使用：财务章由出纳保管，法人代表章可委托经理保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第二十五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支平衡，应作出调节表逐笔调节平衡。第二十六条 财会人员办理信9、汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款及报销审批权限由权责管理制度另行规定。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报批项目，上报部门应先提出初审意见，由总经理、董事长审批的，先报财务经理审查。第二十七条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早汇或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位（人）。凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理和财务经理共同批准。第二十八条 凡付出款（货）的部门，必须逐项10、跟踪资金回笼情况，并按月报财务部和总经理。对到期的应收资金，应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。第二十九条 财务部现金存放不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。第三十条 严禁设立小钱柜。严禁将公款存入私人帐户，违者按侵占论处。第三十一条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第三十二条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按权责管理制度审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第三十三条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签名，经有关主管批准后方可报销付款11、。第三十四条 购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置，非专控商品，按权责管理制度审批权限规定批准后才能购置。第三十五条 对投入在10万元以上的项目，提出部门须撰写可行性报告，总经理组织审议，通过可行性报告，并写出评估意见后，须经董事会审议方可实行。100万元以上的项目，还须经股东会审议通过方可实行。第三十六条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票（或销售单）号码，按权责管理制度规定的审批权限批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批。第三十七条12、 业务费实行总额控制，按销售总额的0.5%比例额度使用。销售业务费用不超过0.3%，其他不超过0.2%。第三十八条 各部门员工的差旅费，由各部经理审核，按权责管理制度审批报销。第三十九条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等可在福利基金列支。赞助费须经办公会议通过、董事长批准。第四十条 对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按公司法、公司章程和权责管理制度审批权限规定经批准后才能投入。第四十一条 公司出口所创的外汇限于进出口贸易使用。其他外汇买卖的价格由财务经理根据市场情况审定13、一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。第四十二条 非经股东大会同意，严禁公司为外单位或个人担保贷款。第四十三条 严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第四十四条 有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其职务代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。第五节 工资及奖金第四十五条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。第四十六条 公司员工年度薪酬总额及计算方法，以及员工的工资标准和奖励方法由薪酬制度等规章制度规定。第四十七条 企业的14、效益工资按薪酬制度的规定，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例经理办公会议审定。第六节 税收及利润分配第四十八条 公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。第四十九条 税后利润的分配按章程的规定执行。第七节 库存物资财务管理第五十条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。第五十一条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，双方签字认可。第五十二条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在5000元以下者（含5000元），由所在部门申报，主管副总经理和财务经理审批后处理，5000元以上的由总经理和财务经理审批后处理。第八15、节 会计凭证和档案保管第五十三条 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的效益工资，情节严重的追究法律责任。第五十四条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第五十五条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第五十六条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第九节 附则第五十七条 本制度由董事会制定并修改。第五十八条 本制度自颁布之日起执行。以前制度和规定与本制度不符的，以本制度为准。第五十九条 本制度由董事会解释。