1、XX新能源公司管理制度XX新能源有限公司财务管理制度编 制 人：审 核 人： 批 准 人：XX新能源有限公司管理委员会批准依据：XX新能源有限公司内控制度体系管理规定（CG-05）发布文号：XX新能（XXXX） 号发布日期：XXXX年 月 日生效日期：XXXX年 月 日目 录1目的12适用范围13编制依据14释义25财务管理体系35.1财务管理制度体系35.2机构和人员35.3职责分工36财务管理基本制度66.1原则66.2会计核算66.3财务预算管理76.5经营绩效财务指标考评管理96.6资产管理106.7利润分配管理116.8股权融资管理116.9收购兼并管理126.10财务会计和管理报告2、管理126.11税务管理136.12保险管理146.13成本费用管理156.14资产评估管理166.15财务信息化管理166.16产权登记与转让管理176.17财务档案资料管理176.18财务人员工作交接管理177附则18XX新能源有限公司财务管理制度1 目的为明确XX新能源有限公司的财务管理职能、相关的业务流程、工作权限，规范财务管理基础工作和基本业务，如实反映财务状况，保护投资者权益。2 适用范围新能源公司本部和各所属单位。3 编制依据3.1 中华人民共和国会计法，1999，第九届全国人大会常委会。3.2 企业会计准则、企业财务通则，2006，财政部。3.3 企业内部控制规范，2008，财3、政部。3.4 中央企业财务预算管理暂行办法，2007，国务院国有资产监督管理委会（以下简称“国务院国资委”）。3.5 中华人民共和国外汇管理条例，2008，国务院。3.6 中央企业债券发行管理暂行办法，2008，国务院国资委。3.7 中华人民共和国企业国有资产法，2008，第十一届全国人大常委会。3.8 企业国有资产监督管理暂行条例，2003，国务院。3.9 中华人民共和国税收征收管理法，2001，第九届全国人大常委会。3.10 中华人民共和国保险法，2002，第九届全国人大常委会。3.11 会计电算化管理办法，1994，财政部。3.12 会计档案管理办法，1998，财政部、国家档案局。3.14、3 全国人民代表大会及其常务委员会颁布的其他相关法律。3.14 政府相关部门颁布的有效适用期内的其他相关法规文件。3.15 XX总公司财务内控制度体系，XXXX，总公司。4 释义4.1 总公司指XX总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。4.2 新能源公司包括公司本部和各所属单位。4.3 公司本部包括XX新能源有限公司的管理层和机关各业务管理部门、新能源研究院、项目筹备组、项目组，或称“新能源公司本部”。4.4 所属单位指XX新能源有限公司设立的全资或控股子公司、分公司。控股子公司指公司直接或间接持有超过50%股权或在董事会（或类似管理机构）享有多数表决权的有限责任公司、股份有5、限公司、合资企业、合作企业、合伙企业等。4.5 财务预算财务预算是反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。也是落实公司战略规划，对预算年度内各类资源和经营行为合理预计、测算，并实施财务控制和监督的活动。4.6 预算责任单元指占有或实际控制一定企业资源的业务单元，具有按照授权在本业务单元内优化配置所拥有或控制的资源的权力，同时承担实现绩效指标的责任。新能源公司本部及所属单位，以及所属单位的下级单位均可以是预算责任单元。4.7 预算草案指各预算责任单元围绕本单位预算责任目标，充分考虑资源优化配置，经过与相关部门讨论、沟通后，编制并提交公司本部审查和批准6、的财务预算。4.8 预算调整指经批准的年度财务预算，在执行过程中，由于主要预算假设前提或经营环境的重大变化等原因，使得某些预算指标需要重新修正，从而调整预算目标的过程。4.9 财务信息化指通过应用计算机信息技术，对财务数据信息及时、准确记录和反映，控制、优化财务管理流程，规范和加强财务管理的系统工程。4.10 财务信息化关键用户指具有专业资格的、由新能源公司本部确定的所属单位特定人员，负责信息系统建设实施，并承担财务信息系统的本地维护和培训，在财务信息系统建设、实施、维护、培训等环节中发挥重要作用。4.11 财务档案和资料指会计凭证及附件、会计账簿、会计报告、审计报告、评估报告、财务尽职调查报7、告、财务分析报告以及相关电子文档等财务及会计核算材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。5 财务管理体系5.1 财务管理制度体系新能源公司本部依据本件第3章所列示的文件建立了新能源公司财务内控制度体系。所属单位应依据政府及新能源公司本部的相关管理制度，建立、完善本单位的财务内控制度体系。5.2 机构和人员a) 新能源公司履行总公司委托的财务管理职责，并设立若干部门行使新能源公司各项财务管理职能；b) 各所属单位依据新能源公司本部要求、本单位生产经营特点、管理需要，设立本单位财务管理机构，行使本单位的财务管理职能；c) 新能源公司财务管理从业人员应具备相关财务专业知识、职业水平、道德素养8、，熟悉有关法律、行政法规、新能源公司本部及本单位的制度、以及本单位业务；d) 会计核算、资金管理、预算管理、税务管理等工作人员应按规定具备相关专业资格。5.3 职责分工5.3.1 新能源公司本部a) 贯彻、执行国家颁布的有关法律法规、规章、规范、标准；b) 协调与政府部门、监管机构、总公司的关系；c) 结合新能源公司经营特点和管理需求，建立新能源公司财务管理制度体系，制定、颁布、修订、审查、核准、批准各类财务制度文件；d) 建立新能源公司会计核算体系，制定会计政策和重大会计估计，审核、合并或汇总所属单位财务报告，编制并提供新能源公司本部月度快报、月、季、半年合并会计报表和年度财务决算报告；e)9、 制定和落实新能源公司预算目标，审批或核准所属单位的年度财务预算案和预算调整案，编制并上报新能源公司年度财务预算，监督、检查、考核所属单位预算执行；f) 负责新能源公司重大金融投资、理财、股权融资、债务融资的决策，设计、实施具体融资方案或组织、指导、协调所属单位融资，依照总公司的要求集中管理新能源公司担保、套期保值、金融机构选择、所属单位银行账户开立或关闭；g) 要求和规范新能源公司本部及各所属单位各项资产管理行为，维护资产完好、有效；h) 汇总、整理、分析新能源公司经营及财务信息，及时向政府监管部门、新能源公司管理层及其他信息需求者提供财务信息数据、资料和财务分析报告；i) 管理新能源公司产10、权及其收益，规范和管控收购兼并、无形资产使用等行为,为所属单位产权管理和资本运营提供政策指导、业务支持、咨询、报批等服务；j) 向国家申请重大税收政策，协调处理新能源公司重大涉税事项，为新能源公司重大投资、融资、并购、重组、合同签订等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务，负责新能源公司本部的税务申报及缴纳；k) 制定和执行新能源公司集中保险管理政策，组织开展与保险相关的风险评估、风险财务处理策略制定和保险安排，为所属单位提供保险咨询、保险顾问和出险理赔服务，协调所属单位支持自保公司开展业务；l) 制定新能源公司财务信息化发展规划、工作标准和业务规范，选择和维护财务信息系统，培训和确定财务信息11、化关键用户，为所属单位财务信息化工作提供技术支持与服务；m) 指导、监督、检查所属单位各项财务管理工作，统一协调新能源公司内外部财务资源；n) 编制和执行新能源公司财务人力资源规划，确定所属单位的财务负责人。负责新能源公司内中高级财务人员的培养和管理。在新能源公司本部财务部建立中高级财务人才培养中心，负责新能源公司内中高级财务人才的培养、储备和交流；o) 规范新能源公司本部财务档案和资料的管理。5.3.2 所属单位a) 执行国家有关法律法规、规章、规范和标准；b) 执行新能源公司本部财务管理制度及财务政策，依据本制度、结合自身情况建立本单位的财务内控制度体系；c) 负责本单位及下属单位各项财务12、业务和管理工作，对重大财务事项或问题，在规定时间内向新能源公司本部汇报和请示；d) 审核、合并或汇总下属单位的财务报告，按规定向新能源公司本部和有关主管部门报送财务报告，向监管部门、新能源公司本部及其他信息需求者提供财务信息数据、资料、财务分析报告；e) 组织本单位财务预算的编制和上报，严格执行已获新能源公司本部批准或核准的年度财务预算，及时分析财务预算执行情况，解决执行中存在的问题，分析、考核本单位内部各业务机构及下属单位财务预算执行情况；f) 拟定会计政策、投融资、利润分配、投保及索赔、对外担保、套期保值、财务信息化实施、银行选择、银行账户开立关闭等方案，上报新能源公司本部审核或批准；g)13、 依据新能源公司本部授权，安排相关保险；h) 指定专职或兼职财务信息化关键用户候选人，处理其他相关财务事项；i) 接受新能源公司本部及相关部门的指导、监督和检查，并指导、监督和检查下属单位的财务管理工作；j) 负责本单位财务人员的培养和管理。6 财务管理基本制度6.1 原则a) 新能源公司本部统一管理新能源公司会计政策、会计科目、会计报表；b) 新能源公司本部统一规划、集中管理财务信息化工作；c) 新能源公司实行全面预算管理，对预算实行归口、分级、分类管理，预算管理应与绩效考核相结合；d) 新能源公司实行集中保险管理的政策；e) 资金支付必须有预算，预算动用审批与资金支付审批必须分离，即实行预14、算动用审批与资金支付审批的双重批准制度；经规范程序批准的预算，是申请动用预算的前提；取得对预算动用的批准，是申请资金支付的前提；f) 融资活动须遵循财务稳健和降低成本的原则；g) 金融投资及理财以安全性、流动性、盈利性为原则；h) 各级单位不得从事与公司业务无关的对外担保业务；i) 新能源公司本部统一管理新能源公司的产权登记、产权转让、收购兼并、资产评估、股权融资、利润分配、商标字号及其他相关无形资产等业务；j) 新能源公司执行低成本战略，各项成本费用支出必须有预算，正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围和标准，正确处理消耗与成果的关系，实现产量、质量、成本的最佳组合；k) 新能源公15、司本部依据本制度制定相应的财务管理办法和实施细则；l) 新能源公司本部对新能源公司所属单位的财务管理制度，须遵守有关公司治理的法律法规，对新能源公司所属上市公司的财务管理制度，还须遵守相关的上市监管规定。6.2 会计核算6.2.1 应对风险a) 会计计量方法、会计政策的可选择性；b) 会计及相关专业人员在确认、计量和报告过程中操作失误，或对会计准则、制度的理解偏差。6.2.2 管理要求a) 新能源公司本部暂执行总公司统一的会计政策（详见XX总公司会计核算办法）；各所属单位在本会计政策的指引下，根据实际情况制定本单位的会计政策(会计核算办法)和相关细则；b) 新能源公司采用公历年度为会计年度，即16、每年1月1日起至12月31日止，短于一个完整会计年度的报告期间分为半年度、季度、月度，并均采用公历日期；c) 新能源公司的会计核算以人民币为记账本位币；收支业务以非人民币为主的单位，也可以选定某种境外货币作为记账本位币，但编制纳入新能源公司本部报表合并范围的会计报表应当折算为人民币反映；d) 新能源公司财务报告由财务报表及其说明构成,财务报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注、管理报表、明细报表、财务分析,新能源公司本部统一规定财务报表的格式和编制要求，所属单位依照执行；e) 会计科目的设置、使用、维护应符合国家相关法律法规和公司业务需要；新能源公司本部统一制定会计科目体系、编码规则17、和相关管理规范；f) 新能源公司本部和所属单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专业会计人员；g) 会计工作岗位必须确保不相容岗位职责分离和制约、监督，会计人员的工作岗位应当有计划地轮换；h) 新能源公司本部指导和监督各所属单位的会计机构设置和会计人员配备，并可根据财务工作需要调配财务工作人员。6.3 财务预算管理6.3.1 应对风险a) 预算编制的标准和参数选择不当；b) 预算过程管理缺失；c) 绩效考评与预算管理相脱节。6.3.2 管理要求a) 新能源公司本部依据发展战略、滚动规划、内外部环境及条件，确定新能源公司年度预算目标、编制标准、18、指标参数，并将预算目标分解到各所属单位；b) 新能源公司本部管理委员会是新能源公司预算管理的最高决策机构。各所属单位依据授权执行、管理、控制本单位的预算；c) 财务预算实行归口管理。新能源公司本部相关职能部门归口对新能源公司本部和所属单位固定资产及资本性支出预算、科研项目预算、网络维护费用预算、资金预算、经营预算等专项预算实施管理和控制；d) 财务预算实行分类管理。新能源公司所属分公司、事业部、全资或控股非上市公司（包括其他有实际控制权的公司），应先将各单项预算（如固定资产及资本性支出预算、科研项目预算、网络维护费用预算、资金预算、经营预算等）报经新能源公司本部归口管理部门审核后，形成整体财务19、预算方案（或财务预算调整方案）报给新能源公司本部。新能源公司财务部审核、平衡并汇总形成新能源公司的年度财务预算，经新能源公司管委会批准后，统一上报总公司并下达执行。新能源公司控股、参股公司，在将其财务预算方案（或财务预算调整方案）呈报给董事会批准之前，须报经新能源公司本部核准；e) 财务预算实行分级管理。所属二级预算责任单元对新能源公司本部负责，接受新能源公司本部的预算指导和管理。二级以下（不含二级）预算责任单元对二级预算责任单元负责，接受二级预算责任单元的预算指导和管理；f) 新能源公司本部及所属单位按分级管理原则对各预算责任单元的预算执行情况考核、评价,并将考评结果纳入新能源公司绩效考评体20、系。6.4 资金管理6.4.1 应对风险 a) 资金无法满足公司日常生产经营管理活动的需求；b) 融资和再融资不当导致财务杠杆失衡；c) 金融资产及债务遭受市场波动的损失；d) 因个人操守不良或因误操作造成财务损失；e) 金融机构或交易对手违约给公司造成损失。6.4.2 管理要求a) 新能源公司本部对新能源公司的资金及金融业务实行集中管理，包括现金、融资、理财及金融投资、金融风险控制、银行账户、银行及金融机构选择等；b) 新能源公司实行稳健的财务杠杆管理，将新能源公司本部及各所属单位的资本负债比例控制在安全范围；c) 新能源公司本部的计划资金部是新能源公司的资金及金融业务集中管理的职能部门，依21、据具体规定批准或审核资金及金融业务事项；d) 中海石油财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）是新能源公司资金集中管理的平台，是新能源公司内外部结算、新能源公司系统现金管理及新能源公司系统内部融资的主渠道；e) 所属单位的财务或资金管理部门是本单位的日常生产经营资金的管理者，在新能源公司资金及金融业务集中管理的体制内负责本单位现金流的安全性、流动性和充足性；f) 无特殊理由，各所属单位须将资金存放在财务公司；g) 新能源公司资本性及日常生产经营所需的资金一律实行预算管理，对资金的支付实行预算动用审批及资金支付授权审批的双重审批制；h) 所属金融性公司须坚持稳健的现金管理及财务投资原则，不得从事22、投机性金融交易；i) 新能源公司本部对金融衍生工具交易实行集中操作或授权集中管理，金融衍生工具交易必须有“基础资产”的对冲保障；j) 任何单位或个人不得从事与公司业务无关的对外担保业务。6.5 经营绩效财务指标考评管理6.5.1 应对风险a) 经营绩效财务指标设置不当；b) 财务指标计分评价不规范。6.5.2 管理要求a) 新能源公司本部建立新能源公司经营绩效财务指标体系，考评所属单位财务指标，其结果作为绩效考评的重要依据；b) 新能源公司本部采取分类、分级办法考评所属单位财务指标；c) 所属单位应依据新能源公司经营绩效财务指标考核办法，设置适合本单位的经营绩效财务指标体系和管理办法，组织本单23、位的经营绩效财务指标考评工作。6.6 资产管理6.6.1 应对风险a) 应收账款（包括其他应收账款等）管理不善给企业带来的资金周转困难、坏帐损失、虚增收入、现金无效流出等；b) 存货和工程物资管理不当导致资金周转缓慢、物资积压、资金无效占用、存货损耗浪费、仓储费用增加等；c) 固定资产实物管理与核算脱节以及实物管理、转移报废、清查盘点不当导致的损失等；d) 无形资产管理不当导致资金投入无效、无形资产或无形资产效益流失等。6.6.2 管理要求6.6.2.1 各单位应以促进销售和资金周转、避免坏帐损失为目标，合理预测和判断业务前景和市场情况，制定科学合理的应收账款信用政策，定期调查和评估应收账款安24、全性，及时回收应收账款，建立惩处机制，禁止通过应收账款调节企业损益，避免损失和现金无谓流出。6.6.2.2 各单位应以降低企业的平均资金占用水平、提高存货的流转率和总资产周转率为目标，建立存货管理体系，采取先进的管理手段，优化组合和合理配置存货资源，促使订单流、物流和资金流处于最佳状态，确保存货的安全，减少存货损失。6.6.2.3 规范固定资产管理，建立固定资产管理体系（实物、核算、信息等），明确固定资产预算、购置或转固、验收、领用、后续计量、报废、封存、清查、盘点等工作制度和流程，对固定资产实行归口管理，明确主管部门、使用部门或保管部门、财务部门等的职责权限，确保固定资产的安全、完好和有效使25、用。6.6.2.4 规范无形资产管理，提高无形资产投入、使用、转让的效益，支持企业科技创新和科技投入，提升企业价值和核心竞争力。包括：a) 重视无形资产的开发和经营，以新能源公司利益最大化为原则发挥无形资产的价值；b) 建立无形资产形成、积累、计价、评估、考核、使用、转让和创新等全过程的管理体系，促进无形资产开发和利用，提高无形资产经营效益；c) 对无形资产的管理，按要素可分为对专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权、品牌等的管理，以及对企业会计准则未规定记账的其他无形资产（如商业秘密、营销网络、客户关系、客户名单、域名等）的管理；d) 对无形资产的管理，按无形资产的形成及后期26、的不同阶段可分为：开发设计和投资阶段（包括投入产出考核）的管理、申请权益阶段的管理、权益维护（收益、保护、维护）的管理、应用（评估、档案、核算、投资）的管理； e) 对无形资产的管理，按发挥作用可分为无形资产的内部管理与无形资产的外部管理，或按区域划分为国内管理与国际管理，或按层级划分为新能源公司本部管理与所属单位管理；f) 应有专门的机构和人员负责无形资产管理，并明确各层级的责权利。6.6.2.5 在参照固定资产和无形资产管理要求的基础上，应制定符合矿业资产业务特征的管理办法，以确保矿业资产的安全、完好和有效。6.7 利润分配管理6.7.1 应对风险a) 利润分配决策程序不规范；b) 利润分27、配方案给新能源公司本部或所属单位带来负面影响。6.7.2 管理要求 a) 新能源公司本部对利润分配实行统一管理；b) 新能源公司所属的全资或控股非上市公司（包括其他有实际控制权的公司）的利润分配方案，由新能源公司本部决定。6.8 股权融资管理6.8.1 应对风险a) 股权融资程序不规范；b) 融资方案可行性论证不充分。6.8.2 管理要求 a) 新能源公司本部统一管理股权融资；b) 新能源公司本部审批所属单位的股权融资方案，并向国家有关部门报请需要批准或核准的事项。6.9 收购兼并管理6.9.1 应对风险a) 交易行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；b) 不符合国家产业28、政策、新能源公司本部发展战略；c) 交易未经适当审核或越权审批，因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；d) 交易前的尽职调查不全面、不规范，对收购后企业的发展规划、企业整合方案论证不充分，导致收购后运营困难，甚至整合失败；e) 交易合同协议未恰当履行或监控不当，导致违约损失；f) 交易财务处理不当，导致财务报告信息失真。6.9.2 管理要求 a) 新能源公司收购兼并交易必须符合法律法规、国家产业政策、公司发展战略及决策程序；b) 新能源公司所属的全资或控股非上市公司（包括其他有实际控制权的公司）、事业部从事的收购兼并，其交易方案必须经新能源公司本部批准；新能源公司所属的控股上市公司的收购兼并，其交29、易方案必须经新能源公司本部核准；c) 由新能源公司本部向总公司、国家有关部门申报需要批准、核准或备案的事项。6.10 财务会计和管理报告管理6.10.1 应对风险a) 财务分析指标、分析方法、分析方向、分析数据等选择不当；b) 财务及相关分析人员在数据选择、计算和分析过程中，对政策、制度、业务等理解偏差。6.10.2 管理要求a) 依据国务院国资委、总公司及新能源公司管理层的要求，新能源公司本部制定财务会计和管理报告管理办法，确定新能源公司财务分析指标、分析方法、分析方向和分析参数，各所属单位参照执行；b) 新能源公司本部依照规定向总公司、国资委和其他机构提供财务分析报告，所属单位依照规定向新30、能源公司本部提交财务分析报告和相关资料；c) 财务分析与报告包括财务快报、管理报告、企业年度工作报告和其他经营分析报告等；d) 新能源公司本部财务部负责规定各单位财务分析报告的报送时间和具体内容及要求；e) 新能源公司本部财务部配合财政部、国资委对财务会计和管理报告的考评；f) 新能源公司本部财务部组织新能源公司内财务会计和管理报告的培训、交流和协作，提高财务会计和管理报告的价值和作用；g) 新能源公司本部及所属单位按分级管理的原则对下属单位的财务分析报告编报情况进行考评。6.11 税务管理6.11.1 应对风险a) 涉税业务流程不清、责任不明；b) 相关人员对税务相关法律、法规和规章不了解和31、理解上存在偏差；c) 相关人员故意违反税法规定，不缴、少缴或迟缴应纳税款。6.11.2 管理要求a) 依据税法规定和内部控制要求，按时准确申报纳税；b) 认真研究税收政策，及时向政府申请税收优惠政策，为业务的税收筹划提供建议；c) 在重大投融资项目、重组、重要采购和销售合同签订前，各业务单元须取得新能源公司本部或本单位税务管理部门的书面意见；d) 所属单位依照新能源公司本部的要求，上报税务报表及相关说明；e) 应按时间和税种分类整理归档税务申报材料、完税凭证等重要税务资料，以备查询和税务机关的审查。专项税务案件单独归档，与税务机关往来的重要文件及信函须专门归档备查；f) 所属单位应按照新能源公32、司本部的要求，及时上报重大涉税事项；g) 新能源公司本部组织新能源公司内重组业务及新兴业务的税收政策研究及申请；h) 新能源公司本部通过自查与抽查相结合的方式开展税务检查，督促整改发现的税务问题，通过总结和培训，提高税务管理水平，防范税务风险。6.12 保险管理6.12.1 应对风险a) 生产经营活动中面临的通过保险可以转嫁的风险，包括自然灾害、意外事故等造成的物质损失、费用损失、雇员人身伤害和法律责任等风险；b) 风险评估和财务处理策略制定不合理；c) 保险安排不及时（即保险安排生效时间晚于风险的存在时间）。6.12.2 管理要求a) 新能源公司保险由总公司集中管理，采取一揽子投保、专业团队33、管理、充分运用自保等策略，以便合理有效管控风险、获得有利谈判地位、节约和稳定保险成本；b) 除机动车辆保险及经新能源公司本部授权由所属单位自行安排的项目外，公司保险一律委托新能源公司本部安排；c) 新能源公司本部组织评估新能源公司的生产设施装备、施工建造项目、雇佣员工、重大合同等行为和事项及风险承担能力，分析可能面临的物质损失、费用损失、雇员人身伤害和违约、侵权法律责任等风险和发生的可能性；d) 新能源公司本部按照总公司的要求同所属单位共同制定单独或配合使用风险自留、风险自保和保险转嫁的财务处理策略；e) 所属单位在各类项目投产、开工或保险到期前按照程序提前向新能源公司本部提交投保申请；依据风34、险财务处理策略和谈判方案，新能源公司本部上报总公司，共同与有关保险公司谈判落实保险条款和相关费率条件，并征得所属单位同意；f) 发生保险事故后，所属单位依据对外信息披露程序，及时通知保险公司；依据保险公司要求及时提供理赔文件和资料，确保赔案得到及时赔付；新能源公司本部财务部配合总公司积极协调理赔工作，督促保险公司尽快理赔结案；g) 经总公司及新能源公司本部授权由各所属单位安排的保险项目，所属单位应及时索赔并将结果向新能源公司本部报告。6.13 成本费用管理6.13.1 应对风险a) 成本费用支出无预算、超标准定额、超范围或使用不当；b) 成本费用归集与分配不正确、计算及依据不准确；c) 成本计35、算和核算方法变更未按程序审批；d) 成本分析不准确或方法不适当；e) 成本费用核算信息失真。6.13.2 管理要求a) 充分调动新能源公司内外的有效资源，在保证产品或服务质量的前提下，科学、合理管理项目规划及实施、生产经营等各环节，力求以最少耗费取得最大的收益；b) 新能源公司本部及所属单位应依据自身特点，制定适用的成本费用管理办法，包括成本规划、成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、预算考核等；c) 新能源公司本部及所属单位应依据相关规定、竞争环境及条件、行业标杆和本单位实际，制定并不断修订成本费用开支范围、标准及各种定额，并通过预算分解、定额确定、财务监控、预算考核等36、手段，实现监督制约；d) 以满足生产、建设、销售需要为前提，确定合理的生产成本核算对象和计算方法；新能源公司本部统一规定和管理成本费用的一、二级核算科目（非SAP系统）；e) 所属单位应依据XX总公司会计核算办法，具体确定成本费用计算和会计核算方法；f) 新能源公司本部及所属单位应依据预算管理规定编制和执行预算，并实现一级审批一级、一级考核一级的原则；g) 各单位应搞好成本费用分析工作，揭示预算执行、计划完成情况，查明成本费用升降原因，寻求降低成本费用的途径和方法；所属单位须依照新能源公司本部要求格式上报成本费用报表和分析材料。6.14 资产评估管理6.14.1 应对风险a) 资产评估未按规定37、聘请有资质的评估机构；b) 出具的资产评估报告失实。6.14.2 管理要求 a) 新能源公司本部对资产评估实行统一管理，对评估报告提出审查意见；b) 新能源公司本部统一管理资产评估报告的备案，以及转报总公司，总公司报国务院国资委核准或备案。6.15 财务信息化管理6.15.1 应对风险a) 财务信息化建设投资决策以及对应用系统、数据库、操作系统等选型不当；b) 财务信息系统的实施和支持工作不当或不及时；c) 财务信息系统的安全风险和操作风险。6.15.2 管理要求 a) 新能源公司本部统一规划和实施财务信息化系统，集中管理财务信息化工作，确保财务信息系统的稳定和安全，提高信息系统的应用效率；b38、) 所属单位新建、使用、扩展、变更财务信息系统的，须报经新能源公司本部批准；c) 财务信息化机构和岗位，应及时向需求方提供支持和服务；d) 新能源公司本部依据所属单位提出的申请，将相关申请报总公司，总公司提供系统应用及数据转出服务；e) 新能源公司本部根据总公司的培训通知，组织所属单位关键用户参加业务培训，以提高所属单位对系统的应用水平；f) 新能源公司本部及所属单位应建立系统维护记录，实行维护记录制度；系统在功能改动时，应实施测试，并对功能改动部分加以说明；g) 未经批准，任何人不得改变系统运行环境及相应参数等；h) 财务信息系统软件及有关数据库软件应建立系统的数据备份机制，按规定及时备份存39、档，以便在系统发生故障时可将数据恢复到最近状态；i) 财务系统数据档案应指定专人负责。6.16 产权登记与转让管理6.16.1 应对风险a) 资产处置、转让、划拨、改制重组未遵循国家政策法规、总公司及公司规章制度；b) 对改制重组方案、资产处置的可行性、可控性等研究不充分，对资产价值估计不当。6.16.2 管理要求a) 新能源公司本部对新能源公司产权登记、产权转让、产权无偿划转实行统一管理；b) 新能源公司本部管理新能源公司国有资产产权登记，建立产权登记档案，指导二级产权管理工作；c) 新能源公司本部管理新能源公司产权转让的审批；涉及协议转让的，由新能源公司本部统一上报总公司，总公司上报国资委40、审批，其他产权转让均需在产权交易所挂牌交易；d) 企业国有产权在各所属企业内部无偿划转的，由新能源公司本部上报总公司，由总公司批准后抄报国务院国资委；e) 新能源公司本部与总公司资产管理部沟通，协助资产管理部与总公司相及国资委沟通、协调有关产权登记、产权转让、产权无偿划转等事务。6.17 财务档案资料管理6.17.1 应对风险财务档案和资料管理无序、疏忽导致档案资料缺失、信息泄密、使用效率低下等。6.17.2 管理要求新能源公司本部制定新能源公司财务档案和资料管理办法，规范财务档案和资料管理各项工作，各所属单位应据此建立操作细则，确保财务档案和资料管理的规范化、系统化和安全，提高新能源公司内财务资料的使用效率和价值。 6.18 财务人员工作工作交接管理6.18.1 应对风险员工转岗、离职时未交接或者未按照规定将工作职责、工作任务及相关会计资料，含电子文档和纸质文档交接给其他财务人员导致财务日常工作无法完成和质量下降。6.18.2 管理要求a）工作交接管理，在规定的时间内需提交会计工作交接报告，内容包括详细描述本岗位职责、岗位要求、工作任务已及交接文档等。b）文档交接管理，将本岗位工作资料按工作内容分类整理交接给其他财务人员。7 附则本制度及相关办法、细则由公司综合管理部负责组织解释。【正文结束】