1、酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司财务管理制度第一章 总则一、根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律、法规的规定，结合本公司的实际情况和管理需要，特制定本制度。二、本制度适用于酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司。三、会计核算以人民币为记帐本位币。会计核算年度为每年的1月1日至12月31日，每月的最后一天为统一的月度会计结帐日。四、次月3日前向总部财务部报送财务报表。五、会计核算原则：1、真实性：以实际发生的经济业务为依据，如实反映分公司的财务状况、经营成果。2、及时性：会计核算应当及时，不得提前和延后。3、谨慎性、配比性：会计核算应当遵循谨慎性原则，收入、成本和费用应当相互2、配比。4、一致性：核算方法前后期保持一致，在会计核算期间不得随意变更。5、准确性：会计记录应当准确、清晰，会计信息简明、易懂。6、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。六、会计凭证的规范要求（一）、原始凭证填制的要求1、基本要求：真实合法、内容完整、书写清楚。2、附加要求：取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章；取得的发票或收据必须是合法真实票据；凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证必须有登记验收证明；原始凭据应紧靠左上角粘贴；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有财务章的证明，并注明原来凭证的号码金额和内容等，由经办单位会计主管和单3、位负责人批准后，才能代替原始凭证。（注：如遗失的是汽车票等出差票据的，不须原单位盖章证明）（二）、记帐凭证填制的要求1、基本要求：审核无误、分录清楚、填制及时、内容完整、连续编号。2、附加要求：会计凭证应当按规定流程及时传递，不得积压；记帐凭证必须经专人复核，并盖上复核人名章；记帐凭证应当连同所附原始凭证及时装订成册，并由装订人在装订线处签名盖章；对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号，同时在记帐凭证附件上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号；记帐凭证连同原始凭证一律不得外借，其他单位如因特殊需要使用凭证，经本单位的财务负责人批准，方可查询复印；第二章 财务岗4、位设置、职责、权限主办会计出纳财务总监财务经理财务经理职责与权限职责01.执行总部批准的各项财务管理规定；02.制定本部门月度工作计划并上报财务总监；03.管理本部门员工的日常工作，调配人员，布置工作任务；04.负责协调当地工商、税务、审计和银行等相关部门的工作关系；05.复核会计凭证、负责子公司的报表、帐务及统计工作；06.监督各类票据的领用存情况；07.定期组织会计对子公司库存进行盘点，监督库存及应收帐款的合理性；08.定期与出纳人员对子公司现金进行盘点，保证资金的安全；权限01.对子公司各部门的资金运用情况有审核、监督权；02.对子公司各部门的核算资料有索取权、咨询权；03.对部门内财务5、工作有监督、指导权；考核事项01.会计核算准确、及时；02.上报会计报表及各类资料的准确、及时性；03.财务管理状况；04.公司领导的满意度。主办会计职责与权限职责01.执行总部批准的各项财务管理规定；02.及时核对商务与厂家及经销商对接的折让；03及时、准确录入整车进销存台帐，出具整车销售成本报表；04.准确填制会计凭证、负责纳税申报及缴纳；权限01.对子公司各部门的核算资料有索取和咨询权；02.对子公司出纳工作有指导权。第三章 资金管理规定一、 资金管理基本原理1、 资金收支两条线；2、 资金有偿、高效使用；二、 货币资金管理职责明确、交易分开、内部稽核、结算票据与印鉴分管、财务专用章与法6、人印鉴分开保管。（一） 现金管理原则收付合法、钱帐分工、收付两清、日清月结原则。（二） 现金使用范围职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出、出差人员必须携带的差旅费、零星支出、规定可以支付现金的其他支出。（三） 库存现金限额出纳库存现金限额2000元，现金收入应于当日送交银行、不能以白条顶库、遵守库存现金限额、不准建立“小金库”，不准挪用现金。现金短款，原则上谁短少谁赔偿。（四） 银行存款次月第一个工作日三天内取得银行对帐单、编制银行余额调节表，经会计签字存档备查。第四章 费用的管理费用核算的基本要求 （一） 费用的分类各级公司应严格按照国家财务通则7、规定的分类方法对所有的费用进行分类，费用的管理办法1 为了公司总部对子公司费用开支情况进行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核算内容，子公司费用统一计入营业费用。2 定期进行费用开支的检查和考核。每月要向公司总部报送当月的费用明细表，公司总部财务部应对各单位的费用进行监督检查。3 财务人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用，严格遵守各项费用的开支标准和开支范围。（二） 费用报销的规定及程序1、费用报销的要求（1）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经审批签字，方可作为报销依据；（2）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项8、目必须齐全。（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核，签字，手续必须齐全。（4）出纳人员必须 要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。第五章 财产物资的管理一、固定资产管理1、固定资产的判断标准（1） 企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产作为固定资产。2、固定资产种类（1） 电脑（2）汽车 （3）空调 （4）其他3、固定资产购买（1） 原始凭证：申请报告、用款单、发票、付款凭单（2） 价值构成：为购建某项规定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，包括价值、税金、费用、利息。49、固定资产清理（1） 固定资产的报废、出售或变卖，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门检验同意，上报总部批准。二、低值易耗品的管理1、 低值易耗品的判断标准：非固定资产的材料物资2、 低值易耗品的种类：办公桌、办公椅、文件柜、电话机、点钞机、计算器、电脑配件、其他等。3、 低值易耗品的购置（1） 原始凭证：申请报告/计划、用款单、增值税发票、付款凭单（2） 帐务处理：按照属地原则核算4、低值易耗品的摊销（1） 摊销方法：低值易耗品的摊销采用一次摊销法，购置时一次摊销。二、 待摊费用的管理待摊费用是指已经支出，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内(包括一年)的各项费用，如预付10、房租、开办费、预付保险费、数额较大的固定资产修理费用等。待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，并按费用种类设置明细账，定期清理。摊销期超过一年以上的在长期待摊费用资产反映。为了使当期费用准确及各期费用的可比性，每期摊销的费用必须准确，不得多摊或漏摊。1、 待摊费用的支出待摊费用的发生和报销，按公司费用报销的规定执行。财务人员应设置“待摊费用”账户，并按费用项目调账而进行明细核算。2、 待摊费用的摊销待摊费用的摊销期限为一年以内，房租按收益月数分摊；开办费在企业开始正式经营的第一个月全部记入当月的损溢；其他待摊费用按实际情况确定，但不得超过一年。第八章 利润及利润分配的核算一、利润的核算（一）11、利润的构成1、 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-财务费用2、 利润总额=营业利润+投资损益+营业外收支净额+减免税3、 净利润=利润总额-所得税(二)年终利润的结转为了加强利润管理，正确计算盈亏，保证年终财务决算工作的顺利进行，现对年终决算的有关程序及账务处理方法作如下规定：A年终决算的准备工作1、 登记账目 12月31日为公司的会计年度结算日，在当天营业结束后，必须把当天发生的所有业务全部制单并登记入账。包括有关货币资金的收付业务、各种资产调出调入业务、各种转帐费用的计提摊销业务、各种往来款项的划转业务等。2、 清查实物所有业务登账以后，对各种实物进行清查盘点，包括： 库存商12、品的清查盘点。按照公司有关库存商品盘点的规定，对所有库存商品进行清查盘点，编制“商品盘点表”。在盘点中发生的盘盈、盘亏，相关负责人员认真查找，凡查找不出的应如实填报“商品盘点盈亏报告单”，连同商品盘点表交子公司财务部报总部审批。财务人员根据“商品盘点盈亏报告单”，对盈亏商品进行调整，记入“待处理财产损溢待处理商品盘盈或盘亏”账户，保证库存商品账实相符。 清点库存现金。出纳人员将当日业务全部登记入账后，结出当日库存现金余额，报给会计人员进行核对。会计人员核对无误后，监督出纳人员对当日的库存现金进行清点，保证实存数与账存数一致。发生的长短款由出纳人员填制“现金长(短)款报告单”，经主管会计、出纳签13、字后报财务经理。会计人员根据“现金长(短)款报告单”，调整现金账，将长(短)款记入“待处理财产损溢出纳长(短)款”科目。 核对银行存款。出纳人员应在下年度第一个工作日向银行索要当日的银行对账单，根据银行存款日记账余额与银行对账单余额核对，对出现的未达账项，分明细填在“银行存款余额调节表”中，经调节未达账项，必须保证调节后的银行对账单余额与银行存款日记账余额相符且未达账项必须查清原因。3、 核对账目核对账目包括内部账目核对和外部账目核对。 内部帐目核对，主要是将本单位的明细帐与二级帐核对，二级帐与总帐核对，商品进销存台帐与财务帐核对，保证帐帐相符。包括收入帐、费用帐、成本帐、库存商品帐、其他实物资产帐、往来帐等。外部帐目核对。主要是将应收应付帐款、预收预付款、应付票据等帐目，应提前与这些单位进行核对，核对无误后，双方应列出对帐单并盖单、签字后上报财务部，凡是与个人发生的应收应付款 ，应提前列出清单，经手人签字后上报财务部。酒泉市吉顺达汽车销售服务有限公司瓜州分公司财务部二一二年九月一日