1、 固定资产管理流程 （讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12职能说明43固定资产运作分类6第二部分业务流程91固定资产管理基础91.1流程图91.2管理方法111.3流程描述122固定资产购置202.1流程图202.2管理方法222.3流程描述233其他固定资产增加333.1流程图333.2管理方法343.3流程描述354在建工程管理384.1流程图384.2管理方法394.3流程描述405固定资产折旧445.1流程图445.2管理方法455.3流程描述466固定资产处置506.1流程图506.2管理方2、法516.3流程描述527固定资产盘点567.1流程图567.2管理方法577.3流程描述58附件62附件1 内部制度索引62固定资产目录63固定资产配置标准清单66采购审批权限表67低值易耗品目录68附件271新增/改进单据索引71固定资产调拨单72固定资产入帐通知单73固定资产减值准备计提申请表74固定资产处置申请表75采购检验单76采购申请单77采购汇总申请表固定资产78附件3 内部管理报告79固定资产明细帐80固定资产标签81固定资产处置报告82固定资产盘点报告83产权登记簿84附件4 主要业绩考核指标样本汇总85第一部分 概述1 定义与范围定义固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产3、：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。在固定资产管理过程中应严格区分低值易耗品和固定资产。财务管理政策管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，4、并结合本企业的具体情况 ，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。 固定资产管理基础（一）固定资产认定标准固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二） 使用年限超过1年；（三） 单位价值较高（或超过人民币_）（二）固定资产认定说明1. 购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。2. 捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作为认定和入帐的基准。3. 一次5、性购买的成套设备，以成套设备的总价格作为认定标准。4. 分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币_，应认定为固定资产，作为主要设备的零部件登记。（三）固定资产目录和分类参见附件1.1固定资产目录（四）固定资产计价原则固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。（五）折旧计提原则企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使用的固定资产及按6、规定单独估价作为固定资产入账的土地除外）。 对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）：大类 折旧方法 残值 折旧年限(年) 月折旧率(%) 房屋_7、交通运输设备_计算机设备_通讯设备_电器设备_安保设备_其他设备_2 职能说明职能负责人员职责描述特殊职责集团固定资产管理中心管理人员 复核固定资产预算制定； 建立和维护固定资产管理系统； 制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧方法等； 及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备； 组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报告和差异处理方案。工程管理部在建工程管理员 组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计； 为工程供应商的选择提供专业意见； 制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工程建设； 办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。工程管理部助理 登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在8、建工程，定期与财务总帐对账； 整理和保存工程管理文件和产权证明。区域固定资产管理员 有效地调配和利用固定资产，组织区域内公司间固定资产调拨； 组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产使用情况； 登记和维护固定资产明细帐； 审核和监督固定资产处置； 固定资产产权证管理和保存； 组织固定资产评估； 定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等税金。各级公司资产审核总经理 /部门经理 对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和审核。财务经理 对固定资产采购进行预算审核各级公司实物控制固定资产保管员 组织固定资产验收和领用； 执行固定资产盘点、处置和日常维修。使用人 配合、参与固定资产盘点； 配合固定9、资产管理员进行固定资产维护和管理； 有效使用固定资产，保证其安全性。流程相关协调职能采购受理接口部门采购申请汇总人员 信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部汇总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采购中心。采购管理中心采购员 对固定资产进行集中采购； 听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见，执行固定资产和基建工程的采购。财务中心会计 及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总帐记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产明细帐，调查差异，及时处理。3 固定资产运作分类固定资产的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部10、审计 人事政策和实务固定资产管理基础 固定资产目录 文件设计和记录 独立复核 授权 固定资产配置标准 文件设计和记录 独立复核 授权 固定资产编号 文件设计和记录 独立复核 授权 固定资产登记管理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 授权固定资产购置 使用申请 文件设计和记录 独立复核 授权 预算管理 采购批准 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 采购 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 验收 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 11、记录与管理 独立复核 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 会计系统其他固定资产增加 接收 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 记录与管理 独立复核 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 会计系统 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务在建工程管理 工程跟踪 资料管理和接触控制 独立复核 授权 工程决算 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统固定资产折旧 折旧方法 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责12、任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 计提折旧 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 会计系统 计提减值准备 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统固定资产处置 处置申请 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 处置实施 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 处置登记 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工固定资产盘点 预盘 定期复核 盘点 文件设计和记录 独立复核 记录及处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工第二部分 业务流程1 固定资产管理基础1.1 流程图各级公司区域固定资产管理中13、心管理层固定资产保管员固定资产管理员助理经理管理层固定资产目录上报资产清单1颁布固定资产/低值易耗品目录7编制固定资产/低值易耗品目录5定期更新8汇总整理资产清单2草拟固定资产认定标准3审批6审批6审批4固定资产配置标准上报固定资产配置情况1颁布固定资产配置政策6定期更新7草拟固定资产配置政策4审批5审批5汇总分析固定资产配置报告2抽样调查固定资产配置情况3固定资产编号系统设置4审批2整理固定资产信息3草拟固定资产编号方案1固定资产登记管理输入固定资产业务信息3审阅管理报告6生成固定资产管理报告5复核固定资产信息4建立产权登记簿2建立固定资产明细帐11.2 管理方法管理原则 制定固定资产认定标14、准，对于符合该认定的资产管理均应纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固定资产采购程序进行购置。 制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现象，节约固定资产资源。 通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，确保固定资产资料的完整性。 建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统，固定资产管理系统联网实时控制，集团通过固定资产管理系统网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产权等行为进行管控；各地固定资产管理员对固定资产明细帐进行记录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公司固定资产管理员对固定资产管理系统进行查询，作为实15、物控制的基础。管理职能集团固定资产管理中心管理文件固定资产管理基础流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号固定资产目录颁布固定资产/低值易耗品目录集团固定资产管理中心管理层附件1.1固定资产配置标准清单颁布固定资产配置标准集团固定资产管理中心管理层附件1.2低值易耗品目录颁布固定资产/低值易耗品目录集团固定资产管理中心管理层附件1.4固定资产明细帐建立固定资产明细帐集团固定资产管理中心助理固定资产管理中心经理附件3.1产权登记簿建立产权登记簿集团固定资产管理中心助理固定资产管理中心经理附件3.51.3 流程描述1.3.1 固定资产目录主要步骤描述风险初步评级职能上报资产清单1 16、各级公司的固定资产保管员对本公司的资产进行清点，将公司资产清单上报固定资产管理中心，清单分别列明所有价值超过人民币_的作为固定资产或低值易耗品管理的各种物品，并说明每种资产的名称、数量、单位原值、价值总额、用途、残值和使用年限等信息。低各级公司固定资产保管员汇总整理资产清单2 固定资产管理中心助理收集各级公司的资产清单，对清单内容进行分类汇总，将相同类型的资产进行合并，同时参考现有的固定资产帐面资料，整理出全集团的资产清单。低固定资产管理中心助理草拟固定资产认定标准3 固定资产管理中心助理对资产清单进行分析，根据国家法律法规的规定，结合太保集团的实际情况、资产规模和战略方针，初步拟定固定资产认17、定标准，包括种类标准、价值标准和使用年限标准等。中固定资产管理中心助理审批4 固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定标准，分析认定标准的合理性，参考固定资产帐面资料，充分考虑认定标准实施后对集团固定资产规模的近远期影响。如果固定资产管理中心经理通过认定标准，则批准助理根据认定标准编制固定资产目录；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将认定标准交助理进行修改。高固定资产管理中心经理编制固定资产/低值易耗品目录5 固定资产管理中心助理依据管理中心经理批准的固定资产认定标准，对资产清单上的资产进行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。 固定资产管理中心助理将认定的固定资产根据类型分为房屋和建18、筑物、交通运输设备、通讯设备、计算机设备、电器设备、安保设备、办公设备等大类，草拟固定资产目录。 固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产的低值易耗品列入低值易耗品目录。中固定资产管理中心助理审批6 固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果同意目录内容，则在目录草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交助理进行修改。 相应管理层审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果通过目录，则在目录草案上签字，批准颁布固定资产目录和低值易耗品目录；如果有异议，则与固定资产管理中心经理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交固定资产管理中心助理进行修改。高固定资产管理19、中心经理管理层固定资产目录 附件1.1颁布固定资产/低值易耗品目录7 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产和低值易耗品目录和固定资产认定标准，并对区域固定资产管理员、各级公司的固定资产保管员和低值易耗品管理人员进行相应培训。低低值易耗品目录 附件1.4固定资产管理中心经理定期更新8 在日常工作中，固定资产管理中心助理对区域固定资产管理员上报的符合固定资产认定标准但未列入固定资产目录的新增固定资产进行认定，经固定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资产目录。中固定资产管理中心助理1.3.2 固定资产配置标准主要步骤描述风险初步评级职能上报固定资产配置情况1 各级公司固定资产保管员将各自20、公司的固定资产配置情况上报固定资产管理中心，详细说明各级公司各部门的职能安排、人员配置及其相应固定资产的配置情况，同时详细说明固定资产配置的原因和理由，公司的年收入、年利润额效益指标等作为参考数据上报。中各级公司固定资产保管员汇总分析固定资产配置情况2 固定资产管理中心助理汇总各级公司上报的固定资产配置情况报告，对固定资产的配置情况进行整理，对不同地区，不同类型公司的同类固定资产配置情况进行比较和分析，与各级公司固定资产管理员或其他相关人员就固定资产配置的合理性进行充分沟通，初步评估固定资产配置的合理性。中固定资产管理中心助理抽样调查固定资产配置情况3 固定资产管理中心助理选择不同层次和地理环21、境的若干公司，通过与固定资产使用人讨论和现场观察的方式，对固定资产配置的合理性和固定资产利用率进行实地调查。 在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细理解固定资产需求的来源，寻找影响固定资产配置的具体动因，作为制定配置标准的依据。中固定资产管理中心助理草拟固定资产配置政策4 固定资产管理中心助理整理各级公司上报和实地调查的固定资产配置情况资料，草拟固定资产配置政策，对固定资产配置的标准进行限定。 固定资产配置标准应该以具体的与固定资产使用需求明确相关的因素为基础，如电脑配置应与岗位职能和相关人员配置相联系，业务车辆配置应与客户数量和服务区域面积相联系等，固定资产管理中心应通过详细调查，寻找与固22、定资产配置确切相关的因素作为制定固定资产配置标准的客观依据，销售额、利润额等业务规模招标可以作为某些配置标准的客观因素，也可以根据管理层需要作为奖励因素，适当增加固定资产配置标准。中固定资产管理中心助理审批5 固定资产管理中心经理审核固定资产配置标准草案，如果通过配置标准，则在草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草案交助理进行修改。 相应管理层审核固定资产配置标准，如果通过配置标准，则在草案上签字，批准颁布固定资产配置标准；如果有异议，则与相关人员充分沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草案交固定资产管理中心助理进行修改。高固定资产管理中心经理管理层23、固定资产配置标准 附件1.2颁布固定资产配置标准6 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产配置标准，并对区域固定资产管理员及各级公司的固定资产保管员进行相应培训。低固定资产管理中心经理定期更新7 在日常工作中，固定资产管理中心助理根据技术的发展和业务的要求，修改固定资产配置标准，经固定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资产配置标准，以确保固定资产的性能充分支持各部门工作。低固定资产管理中心助理1.3.3 固定资产编号主要步骤描述风险初步评级职能草拟固定资产编号方案1 固定资产管理中心助理设计固定资产编号方案。 固定资产的编号的原则是为了有效控制实物资产的安全，也应有利于实物的实际使用24、和实物的辨认。因此固定资产编号时应包括四维的信息（仅供参考）：- 第一维头缀：用于识别固定资产的类别，如电子产品使用E为头缀，而房屋建筑以H为头缀等；- 第二维中间字段：说明固定资产归属的公司和部门，为每个公司和部门进行编号，如集团用第一字段的1表示，产险用第一字段的2表示，寿险用第一字段的3表示；- 第三维中间字段：可以明确成套设备使用情况，可以考虑使用采购计划的代码标识；- 第四维后缀：对固定资产的实际个体进行连续编号；固定资产的连续编号举例如下：如信息技术部申请购买了一套服务器设备，包括一台小型机，两台微机终端，两台交换器以及一个机架，则相应编号可设置为：E-22342-020845-525、89 小型机E-22342-020845-590 电脑1E-22342-020845-591 电脑2E-13453-020833-592 交换器1E-33422-020638-593 交换器2E-33422-000000-594 机架其中E代表电子设备；22342代表固定资产归属产险总公司某分公司下的某中心支公司某部门；020845标志出该设备为成套使用的设备，为2002年8月第45号采购计划；而589，590等表明实际连续编号的固定资产；这样标号不仅可以控制公司固定资产的数量，也能方便固定资产的转移，以及盘点时及时辨别。低集团固定资产管理中心助理审批2 固定资产管理中心经理审核固定资产编号方26、案，对编号方案的合理性和可行性进行审核，如果通过编号方案，则在草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将编号方案交助理进行修改。中固定资产管理中心经理整理固定资产信息3 固定资产管理中心助理对固定资产清单进行整理，明确固定资产类型、所属公司和部门、成套设备组合、采购计划信息的编号组成内容。中固定资产管理中心助理系统设置4 固定资产管理中心助理在信息技术人员的协助下，将固定资产编号规则设置到固定资产管理系统中。 固定资产管理中心助理将固定资产初始数据输入固定资产管理系统。中固定资产管理中心助理1.3.4 固定资产登记管理主要步骤描述风险初步评级职能固定资产明细帐 附件3.1建27、立固定资产明细帐1 固定资产管理中心在信息技术部门的协助下建立固定资产明细帐系统，作为数据库登记固定资产信息，包括固定资产编号、名称、型号、用途、采购订单编号、验收日期、领用日期、领用公司和部门、保管人、原值、残值、使用年限、累计折旧等信息。低集团固定资产管理中心助理建立产权登记簿2 固定资产管理中心建立固定资产产权登记簿，记录固定资产产权登记手续的办理和产权证明的信息等，作为产权管理的记录。中集团固定资产管理中心助理输入固定资产业务信息3 固定资产管理中心指导各级公司进行固定资产明细帐初始化，根据新的固定资产目录确认固定资产，由区域固定资产管理员将固定资产信息输入固定资产明细帐系统，并明确固28、定资产明细帐与总帐之间的差异，通知财务中心进行相关会计处理。 固定资产管理中心指导各级公司进行固定资产产权证明的清理、补办和登记工作， 确保产权登记簿初始化信息的完整性和准确性。 在日常工作中，新固定资产验收入库后，由区域固定资产管理员将固定资产信息输入固定资产明细帐；如果需要办理产权证明，则及时在产权登记簿注册，并跟踪权证办理过程，记录产权办理进度，确保产权手续的及时性和完整性。中区域固定资产管理员复核固定资产信息4 固定资产管理中心助理定期复核和分析固定资产明细帐信息，对于异常情况进行调查与跟踪。 固定资产管理中心经理定期复核固定资产的产权登记簿和产权证明，对长期未完成的产权办理手续进行跟29、踪和管理。中固定资产管理中心助理生成固定资产管理报告5 固定资产管理中心定期打印出系统自动生成的各种固定资产管理报告，如折旧计算表，固定资产分类汇总报告等，作为管理层进行固定资产管理决策的依据。中固定资产管理中心助理审阅管理报告6 固定资产管理中心经理审阅固定资产管理报告，分析固定资产异常变动情况，对重大的事项进行指导和批示。中固定资产管理中心经理2 固定资产购置2.1 流程图采购中心采购受理接口部门区域固定资产管理中心财务中心各级公司管理层策略计划部 商务管理处采购申请汇总人员固定资产管理员会计固定资产保管员申请人相应授权人财务经理预算负责人预算管理员使用申请提出申请1填制采购申请单2采购批30、准7固定资产调拨审批3预算内超出预算预算备案(超预算)6审批5预算审核4采购执行采购9AB采购汇总8验收AB 检验与收货10 领用11记录与管理产权证管理15 定期对账14登记明细帐12登记总帐13日常保管与维护162.2 管理方法管理原则 公司必须确保固定资产采购记录的数据准确性； 固定资产采购实行预算控制，严格遵守固定资产配置标准。 所有的固定资产采购和调配都必须得到适当授权； 固定资产采购申请必须首先上报区域固定资产管理员进行调拨，无法调拨的采购申请根据采购目录和固定资产类型上报相应的采购受理接口部门； 固定资产产权证明由固定资产管理管理员负责保管； 所有固定资产都由固定资产保管员参与验31、收和登记领用，由修改专业部门进行协助； 固定资产增加应根据国家会计准则及其他法律规定进行会计处理和披露。管理职能固定资产管理中心、采购管理中心管理文件固定资产增加流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号采购申请单填制采购申请单使用部门申请人固定资产管理中心附件2.6采购审批权限表审批采购中心管理层附件1.3固定资产调拨单固定资产调拨区域固定资产管理员固定资产管理中心附件2.1采购汇总表采购汇总采购受理汇总部门采购中心附件2.7入帐通知单登记明细帐区域固定资产管理员财务中心会计附件2.2固定资产标签登记明细帐固定资产管理员固定资产管理中心授权人附件3.22.3 流程描述 1.3.32、5 使用申请主要步骤描述风险初步评级职能提出申请1 固定资产使用部门员工（申请人）根据采购预算和日常经营活动需要，提出固定资产采购申请。低11.1申请人填制采购申请单2 各级公司的固定资产申请部门申请人根据规定填制采购申请单； 采购申请单需详细写明申请部门、部门编号、申请理由、项目编号、采购对象、名称、型号、用途、功能要求、需求日期、预算使用情况和数量。 参见采购管理流程手册；中采购申请单 附件2.6 申请人1.3.6 采购批准主要步骤描述风险初步评级职能审批3 申请人根据采购审批权限表，将采购申请单交相关授权人进行审批。 相关授权人审核采购申请，对采购的物品或服务进行复核，确认其合理性和必要33、性。 相关授权人确认采购申请后，在采购申请单上签字交财务经理审核预算情况，如有异议则退回相关部门处理。采购审批权限表附件1.3 各级公司相应授权人预算审核4 公司财务经理根据采购申请单的内容，检查申请部门年度预算，计算部门的预算执行进程，审核采购申请是否在部门年度预算内，如在预算内，则在采购申请单上签字确认，递交区域固定资产管理员。 如果固定资产申请超出预算，财务经理应将固定资产申请交管理层相应的预算负责人对超预算进行审核。公司财务经理审批5 预算负责人审核采购申请，对超预算采购的物品或服务进行复核，确认其合理性和必要性。 预算负责人确认采购申请的必要性后，在采购申请单上签字交区域固定资产管理34、员，同时将申请书复印件交集团策略计划部备案；如果对超预算申请有异议，则将申请退回申请部门。管理层预算负责人预算备案（超预算）6 策略计划部预算员对超出预算的采购申请进行备案，作为预算差异分析的备查资料。中11.3策略计划部预算员固定资产调拨7 对于能够通过公司内部调拨解决的固定资产申请，固定资产管理员负责对固定资产进行调拨，尽可能有效、合理的利用公司内部的固定资产；如果无法在原公司范围内调拨，则设法在管辖范围内调拨。 对于能够调拨解决的固定资产需求，由区域固定资产管理员开具固定资产调拨单，发给双方公司的固定资产保管员，确认执行调拨的时间、人员以及其他相关事宜；固定资产调拨也应办理完整的固定资产35、验收手续，双方在调拨单上签字确认，由验收方在验收单上签字确认，并将调拨单和验收单上报区域固定资产管理员更新固定资产明细帐，上报财务中心更新总帐。（参见步骤“检验与收货”） 固定资产调配移动后，固定资产管理员应及时更新固定资产明细帐中的使用部门、使用人和放置位置等信息。 对于无法调配的资产需求，固定资产管理员应检查采购目录，明确采购对象的采购执行权限和方式，如果属于集中采购范围，应向集团采购受理接口部门申请采购；如果属于分散采购范围，则通知区域采购协调员安排采购。低固定资产调拨单附件2.1区域固定资产管理员1.3.7 采购主要步骤描述风险初步评级职能采购申请汇总表 附件2.7采购汇总 8 集团信36、息技术部汇总IT采购申请，工程管理处汇总基建工程的申请，集团行政办公室汇总其他采购申请。 采购受理接口部门汇总人员汇总和整理集中采购申请，编制采购汇总申请表，将采购申请汇总表报送集团采购中心商务管理处。高采购受理接口部门汇总人员执行采购 9 采购中心商务管理处收到采购申请汇总表，核对采购计划后，根据采购对象的类型，将采购申请分配给相应专项采购处进行采购。 各级公司根据分散采购申请，由相应采购人员进行采购。 具体采购流程参见采购管理手册。高采购中心商务管理处1.3.8 验收主要步骤描述风险初步评级职能 检验与收货10 集团采购管理中心（集中采购）或相应采购人员（分散采购）根据采购申请的送货指示指37、定供应商将货物直接送到申请公司。 集中采购- 集团采购管理中心应提前_天将固定资产名称、数量、及送货日期等信息通知区域固定资产管理员。- 区域固定资产管理员提前_天将送货（包括调配转移的固定资产）通知各公司固定资产保管员。 分散采购- 相关采购人员应提前_天将固定资产名称、数量、及送货日期等信息通知各级公司固定资产保管员。 固定资产保管员核对到货通知与原采购申请书无误后，通知使用部门验收固定资产，对于电子设备、在建工程等专业性强的固定资产，由IT部门、工程人员或聘请外部专业人士协助验收。 固定资产保管员收到固定资产并安装调试后，应根据采购管理的要求，与固定资产使用部门人员及相关专业人员对固定资38、产进行检验（包括在建工程的验收），固定资产保管员应取得产品说明书、质量合格证、保修卡等必要文件，产品说明书交给使用人，其他文件由固定资产保管员保存。 验收合格，固定资产保管员出具采购检验单并与使用部门及其他参与检验的人员共同签字。检验单一式五联 采购部门一联 固定资产保管员一联 财务中心一联 使用部门一联 固定资产管理一联。高10.3采购检验单 附件2.5各级公司固定资产保管员使用部门检验人员领用11 固定资产在领用前由固定资产保管员保管，如果固定资产在领用前需要专业部门的技术支持（如电脑），则由专业部门暂时保管，但分发和领用，必须由固定资产保管员参与、管理和记录。 使用部门使用人填制固定资产39、领用单，填写固定资产名称、领用部门、领用人等信息，向固定资产保管员领用固定资产。资产领用申请单一式四联，分别为： 固定资产保管员一联 财务中心一联 使用部门一联 固定资产管理一联 固定资产保管员复核领用申请单，确认该申请填写正确，领用部门与采购申请部门一致后，将固定资产发给领用人。 固定资产保管员将固定资产采购调拨单、检验单和领用单固定资产管理联发送区域固定资产管理员，将财务中心联和采购联发送给采购部门。（集中采购固定资产检验单上报集团采购中心，非集中采购固定资产检验单上报区域采购协调员）中各级公司使用部门固定资产保管员1.3.9 记录与管理主要步骤描述风险初步评级职能 登记明细帐12 区域固40、定资产管理员根据固定资产认定标准，对固定资产进行归类，根据固定资产采购检验单， 领用单等信息登记固定资产管理系统的固定资产明细帐，登记采购订单号、送货单编号、名称、型号、类别、用途、成套设备信息、归属使用部门、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系统自动生成四维的固定资产编号） 各级公司固定资产保管员根据系统生成的固定资产编号制作固定资产标签，标签上除列示固定资产编号外，还应记录与明细帐相同的完整信息。固定资产保管员将固定资产标签贴在对应的固定资产上，以供识别。 固定资产管理员将系统生成的固定资产编号填入调拨单、检验单和领用单，将检验入库单和领用单固定资产管理联归档保存。 对于房屋设备类固定资41、产的构建，完工达到可使用状态后应及时入帐。集团工程管理部应对照预算定期报告工程完成情况，及时办理竣工结算。（参见4.在建工程管理） 对于其他已经验收并开具验收单，并已达到可使用状态的固定资产，固定资产管理员应将其计入固定资产明细帐，并通知财务中心登记总帐，待领用后在明细帐中补充输入使用部门。 区域固定资产管理员编制入帐通知单，说明固定资产入帐科目，报送财务中心。中12.612.912.810.5区域固定资产管理员入帐通知单 附件 2.2固定资产标签 附件3.2登记总帐13 财务中心会计从固定资产管理员处收到入帐通知单，从各级公司固定资产保管员收到固定资产检验单、调拨单和领用单，对单证进行复核，42、检查各单证是否有效，单证上的固定资产名称、型号、价格等信息是否一致，订单相关的检验单是否齐全，复核无误后，编制会计分录。 财务中心根据固定资产管理中心开出的入帐通知单编制会计分录：- 集团采购集团财务中心会计编制集团和产/寿险总公司固定资产增加的会计凭证： 采购中心采购集团固定资产借：固定资产（类别）贷：应付账款/银行存款 采购中心采购下级公司固定资产集团借：其他应收款内部往来贷：应付账款/银行存款产/寿险各级公司借：固定资产产/寿险某公司贷：其他应付款内部往来- 区域采购区域财务中心会计编制固定资产增加的会计凭证：借：固定资产产/寿险某公司贷：应付账款/银行存款 财务中心在进行上述工作时，应43、以采购发票金额作为入帐金额（包括购置新资产和二手资产），月底仍未收到供应商发票，则可按订单、评估报告等正式凭证金额暂估入帐。中10.5财务中心定期对账14 集团/区域财务中心和固定资产管理中心/区域固定资产管理员定期将总帐和明细帐进行核对，对于差异及时进行调查和处理。中10.5区域固定资产管理员产权证管理15 如增置的资产须办理产权证，集团固定资产管理中心或区域固定资产管理员应催告采购中心采购员（非工程集中采购）、在建工程管理员（工程管理）或相应采购人员（非集中采购）及时办理产权转移手续，如果办理过程中出现问题，经办人应申请集团法律事务部进行协助。（产权手续办理程序详见采购管理流程）产权证明主44、要包括：房屋_车辆_ 采购中心或相应采购人员完成产权证办理工作后，根据固定资产类型在限定期限内将产权证集中交给相应部门专人保管：房屋建筑物、机动车辆（价值超过_）产权证集团固定资产管理中心其他区域固定资产管理员 产权证保管人应将所有资产产权证分类，并按照类别存档便于查找和保管，将产权证登记在产权文件登记簿上，产权证的复印和出借必须经过固定资产管理中心经理的批准，应由保管人登记产权证出借和收回，由经办人签名。 固定资产管理中心和区域固定资产管理员妥善保管有关固定资产业务的单证和文件档案，每隔_将单证和文件交档案室统一归档。 区域固定资产管理员应统一办理对房屋、设备等固定资产的保险，定期向财务中心45、申请缴纳财产税和车船使用税等税金。中固定资产管理中心/专员固定资产管理员日常保管与维护16 各级公司固定资产保管员根据各部门上报的报修申请，联系供应商保修或上门维修；定期安排有关部门和人员对电子设备、房屋进行维修维护，汽车进行定期保养，保证固定资产的正常运营。 对于能够延长固定资产使用寿命的大修理费用（如房屋、建筑物、车辆大修理），固定资产管理员应视同固定资产增加，遵循固定资产管理流程进行申请、预算审批、采购和验收，将修理成本增加固定资产原值，并调整固定资产剩余使用年限，重新计算累计折旧（不用追溯调整）。（系统条件下，可以在系统中修改固定资产原值和剩余使用年限，由系统自动调整累计折旧）中各级公46、司固定资产保管员3 其他固定资产增加3.1 流程图固定资产管理中心财务中心各级公司 固定资产管理员会计固定资产保管员业务部门受赠部门使用部门接收资产评估2检验与收货3固定资产盘盈1 接受 损余资产12接受资产捐赠1领用4记录与管理 产权证管理8 定期对账7 登记明细帐5 登记总帐6 日常保管与维护93.2 管理方法管理原则 对于理赔损余、捐赠资产应严格遵循国家有关法律法规的规定进行接收、会计记录和报表披露。 及时取得理赔损余、捐赠资产的产权证明，确保资产的安全接收。管理职能固定资产管理中心3.3 流程描述3.3.1 接收主要步骤描述风险初步评级职能固定资产盘盈1 固定资产盘点中出现的固定资产盘47、盈，经固定资产管理中心审批通过后，由固定资产保管员负责处理。（参见固定资产盘点步骤）中各级公司固定资产保管员 接受损余资产1 s 业务部门在业务过程中，遇到理赔损余资产自用的情况时，应事先通知区域固定资产管理员，由区域固定资产管理员在业务部门和固定资产保管员的协助下，办理固定资产的评估工作。（非自用的理赔损余资产处理参见产险理赔管理流程手册）中各级公司业务部门 接受资产捐赠1 资产受赠部门在准备接受捐赠资产时，应事先通知固定资产管理部门，由区域固定资产管理员在受赠部门和固定资产保管员的协助下，办理固定资产的评估工作。中各级公司资产受赠部门资产评估2 s 区域固定资产管理员根据国家有关法规和企业48、会计准则的规定，聘请具备国家认可的资产评估资质的评估人员或评估机构对需要进行资产评估的盘盈、理赔损余或捐赠资产进行资产评估，取得正式的资产评估报告，原件由固定资产管理员统一保管。 对于损余资产和捐赠资产，固定资产管理员应取得与评估报告金额相同的正式发票作为入帐依据。高区域固定资产管理员检验与收货3 s 参见2. 固定资产购置步骤10高固定资产保管员领用4 s 参见2. 固定资产购置步骤11低各级公司使用部门3.3.2 记录与管理主要步骤描述风险初步评级职能 登记明细帐5 参见2. 固定资产购置步骤12中区域固定资产管理员登记总帐6 区域固定资产管理员编制入帐通知单，说明固定资产入帐科目，将各级49、公司上报的固定资产检验单、领用单、发票和资产评估报告复印件等资料收集齐全后，交财务中心。 财务中心会计收到固定资产采购检验单、领用单、发票和评估报告复印件，对单证进行复核，检查各单证是否有效，复核无误后，登记总帐：- 盘盈：借：固定资产（类别）贷：营业外收入- 损余自用资产借：固定资产（类别）贷：应收保费/追偿款收入- 捐赠资产借：固定资产（类别）贷：资本公积 集团或区域财务中心在进行上述工作时应以发票和评估报告金额作为入帐金额，月底仍未收到供应商发票，则可按评估报告金额暂估入帐。中10.5财务中心入帐通知单 附件 2.2定期对账7 参见2. 固定资产购置步骤14中财务中心产权证管理8 参见250、. 固定资产购置步骤15中固定资产管理中心固定资产管理员日常保管与维护9 参见2. 固定资产购置步骤16中各级公司固定资产保管员4 在建工程管理4.1 流程图工程管理部采购中心管理层财务中心 助理在建工程管理员 采购员 相应授权人 会计出纳 工程跟踪 工程采购申请受理1 工程立项与预算2定期对账11 登记明细帐10 工程管理5 付款申请6 供应商选定3 工程准备4 登记 总帐8审批 171 付款9 工程决算 编制工程决算报告13组织竣工验收12组织竣工验收12 登记明细帐15审批 114登记总帐16 4.2 管理方法管理原则 需要安装的固定资产在施工过程中且未投入使用前，相关成本通过在建工程核51、算，待完工达到可使用状态后一次性转入固定资产科目。 集团工程管理部安排有相关专业能力的人员对在建工程进行跟踪管理，及时向管理层报告在建工程的进度。 在建工程达到预定可使用状态后应及时转入固定资产并计提折旧管理职能固定资产管理中心4.3 流程描述4.3.1 工程跟踪主要步骤描述风险初步评级职能工程采购申请受理1 工程管理部助理收集各级公司上报的基建工程采购申请，与申请人充分沟通，安排工程的构建事宜，并将采购申请报送采购中心。高工程管理部助理 工程立项与预算2 工程管理部委派工程管理人员到申请公司所在地，组织和指导工程的规划、选址、预算等工作。高工程管理部工程管理人员 供应商选定3 工程管理部以及52、其他相关部门、专家和机构提供专业意见，采购中心进行协调和操作，对供应商资质进行考察，了解承包商是否有房地产开发执照和开发能力；审核在建工程相关设计文件，如项目选地建议书和项目建议书等；通过招标等形式选定工程承包商、材料供应商以及工程监理人，并签订工程承包、采购和监理合同。（供应商选择程序详见采购管理流程）高采购管理中心工程管理部 工程准备4 工程管理部指定经验丰富的专业人员担任在建工程管理员，负责合同的执行、工程的监督和管理工作。 在建工程管理员负责办理在建工程启动前必须的相关手续，如：建设规划用地许可证、土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等。 工程启动前，在建工程管理员应根53、据工程的特点和采购合同的条款规定，与工程承包商和材料供应商充分联系，制定具体的工程计划。 工程计划应具体的安排工程启动、材料采购、阶段验收、材料订购和验收、申请付款、工程阶段总结、工程竣工验收、工程决算、决算审计等详细时间表。中工程管理部在建工程管理员 工程管理5 在建工程管理员监督在建工程的进度，核对工程预算和工程结算报告，并根据工程计划的工程进度向承包商发出工程进度确认书，督促工程承包商盖章确认工程进度；提醒采购中心向材料供应商发出采购订单，督促供应商盖章确认采购订单；及时与相关部门进行协调，确保工程的顺利进行和按时完成。 在建工程管理员要求工程承包商每隔_编制工程进程报告和用料报告，会同54、工程监理进行审核，及时跟踪在建工程的进度，报告发生的问题，如超出预算或工程拖延等。 在建工程管理员根据工程计划和工程进度报告、阶段验收报告等合同规定的付款凭据，定期通知采购中心支付工程款。中工程管理部在建工程管理员 付款申请6 s 采购中心复核工程计划和工程进度报告阶段验收报告等合同规定的付款凭据，核对工程合同无误后，填制付款申请书，向相应授权人申请付款。高采购管理中心 审批7 s 相关授权人审核合同、付款申请书和工程进度报告和阶段验收报告，确认工程按进度进行，付款申请符合合同的付款条款，审核无误后签字批准；如果审核人发现工程管理存在缺陷，应批示不予付款，并及时采取措施，指导和协调在建工程管理55、员和其他相关人员及时采取纠正措施。高集团相应授权人 登记总帐8 s 财务中心复核合同、付款申请书的付款金额和审批手续等资料，审核无误后登记总帐：借：在建工程集团/产/寿险总公司贷：应付帐款中财务中心应付帐款会计付款9 s 参见现金和银行管理流程。高财务中心出纳登记明细帐10 s 工程管理部助理根据在建工程管理员的工程进度报告和财务中心确认付款的付款确认书以及供应商的收款确认，登记在建工程明细帐，记录工程的完工程度和付款金额。（可以在固定资产明细帐中包含在建工程明细帐模块管理）低工程管理部助理定期对账11 s 工程管理部助理定期核对在建工程明细帐记录和财务中心的在建工程财务记录，如果发现两者不符56、，应及时通知财务中心会计，双方沟通寻找差异原因并及时调整在建工程明细帐或财务帐。高工程管理部助理4.3.2 工程决算主要步骤描述风险初步评级职能 竣工验收12 在建工程管理员负责办理基建工程的产权手续，取得产权证明。 在建工程完工后，在建工程管理员组织采购中心、使用部门会同施工、设计、质量监督部门对工程进行竣工验收，组织人防、环保、消防、规划等部门进行综合验收，共同签发验收报告，办理竣工决算。中工程管理部在建工程管理员采购中心使用部门 编制工程决算报告13 在建工程管理员组织决算审计，对工程成本进行专业的、详细的评估，并编制竣工结算报告。竣工决算报告应包括建筑面积、决算总金额、预算执行分析以及57、_等。决算报告后必须附有项目决算总表、房地产权证复印件、建筑承包合同副本、支付工程款凭证和发票复印件、建筑外貌和主要部位照片_等相关资料。 在建工程管理员将验收报告和决算报告交管理层审核。中固工程管理部在建工程管理员 审批14 s 相应授权人对审核完工验收报告和决算报告，详细了解工程质量，如果对工程质量满意，则签字批准；如果对工程质量不满意，则书面批示，指示在建工程管理员采取措施。 在建工程管理员将经过审批的在建工程完工验收报告、决算报告等资料交工程管理部助理归档保存。高集团相应授权人 登记明细帐15 s 固定资产投入使用后，工程管理部助理开具固定资产入帐通知单，说明固定资产入帐科目，将完工验58、收报告、决算报告等资料的复印件和领用单交财务中心。 工程管理部助理根据完工验收和决算报告登记在建工程明细帐，在明细帐上注明将在建工程的成本转入固定资产明细帐，对于在建工程明细帐上尚未付清的款项，由在建工程管理员根据合同条款，到时通知采购中心申请付款。中工程管理部助理 登记总帐16 s 财务中心根据固定资产入帐通知单、完工验收报告和领用单登记财务总帐借：固定资产集团/产/寿险总公司贷：在建工程低财务中心5 固定资产折旧5.1 流程图集团各级公司区域 固定资产管理中心 财务中心相应授权人固定资产保管员固定资产管理员财务中心 折旧方法 折旧方案申请1 更新系统3审批 121计提折旧 系统自动 计算折59、旧487 登记总帐5 计提减值准备 确定减值金额7 登记明细帐10申请计提减值准备8 登记总帐11审批 1 91使用情况报告6 5.2 管理方法管理原则 公司必须确保固定资产折旧和减值准备记录的数据准确性； 固定资产折旧和减值方法的制定必须符合国家有关法律制度的规定，符合行业会计准则的规定，并得到适当授权； 固定资产折旧必须按月计提； 管理层定期复核计提的折旧和减值准备； 固定资产折旧和减值准备应根据国家会计准则及其他法律规定进行会计处理和披露管理职能固定资产管理中心管理文件固定资产折旧流程中包括以下文件:文件名称相关流程填制人复核人参考编号固定资产减值准备计提申请表申请计提减值准备固定资产管60、理中心相应授权人附件2.35.3 流程描述5.3.1 折旧方法主要步骤描述风险初步评级职能 折旧方案申请1 固定资产管理中心按照企业会计准则和制度，规定固定资产认定原则和分类原则，根据不同固定资产的性质和使用情况，提出固定资产折旧方案，包括折旧方法、折旧年限，残值率。 固定资产折旧应按照使用部门进行分摊，由固定资产管理系统根据固定资产登记信息中的使用部门信息和分摊参数自动分摊。（参见费用管理流程）中固定资产管理中心 审批2 s 相应授权人审核折旧方案，对折旧方案的合理性进行评估，如果同意方案，则在方案上审核签字，如果不同意，则写明原因，将折旧方案退回固定资产管理中心。高集团相应授权人 更新系统61、3 固定资产管理中心依据批准后的固定资产折旧方案，更新固定资产管理系统（其他部门无权限）的折旧年限、折旧方法、残值等参数。中固定资产管理中心5.3.2 计提折旧主要步骤描述职能系统自动计算折旧4 月末结账日，固定资产管理中心助理复核固定资产管理系统计算出的固定资产当月折旧表，检查数据的合理性，复核无误后确认固定资产明细帐的折旧信息。低固定资产管理中心助理 登记总帐5复核 财务中心会计从固定资产管理系统中自动导出各级公司的固定资产折旧的记帐凭证，并将固定资产折旧计算表凭证作为附件。借：相关费用折旧费用 （集团/产/寿险某公司） 贷：累计折旧固定资产类型低集团财务中心会计5.3.3 计提减值准备主62、要步骤描述风险初步评级职能 使用情况报告6 各级公司固定资产保管员通过年末的固定资产盘点对固定资产逐项进行检查，编制固定资产盘点报告，报告市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等可能导致固定资产可收回金额低于帐面价值的情况。 各级公司固定资产保管员将固定资产盘点报告通过区域固定资产管理员上报集团固定资产管理中心。中各级公司固定资产保管员 确定减值金额7 集团固定资产管理中心汇总固定资产使用情况，对有减值可能的固定资产进行调查和评估。检查无误后，对可收回金额低于其帐面价值的差额确认为固定资产减值准备。固定资产减值准备应按单项资产计提。 当存在下列情况之一时，应当按照固定资产的帐面价值全额计提固定63、资产减值准备：a) 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。b) 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。c) 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。d) 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。e) 其他实质上已经不能给企业带来经济利益的固定资产。 全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。 计提减值准备后，应对固定资产的使用年限和残值重新进行计算，但不追溯调整已计提的累计折旧。高固定资产管理中心 申请计提减值准备8 固定资产管理中心根据确定的固定资产减值金额，填制固定资产减值准备计提申请表，说明计提原因、计提金额和对折旧的影响。64、 固定资产管理中心将固定资产减值准备计提申请表交相应授权人审核。低固定资产管理中心 审批9 S 相应授权人审核固定资产减值准备计提申请表，评估减值准备的合理性，如果批准申请，则在申请表上审核签字，如果不批准，则写明原因，将申请表退回固定资产管理中心； 当固定资产减值的影响超出_时，还必须得到集团董事会的批准。高集团相应授权人登记明细帐10 S 固定资产管理中心依据经审批的固定资产减值准备计提申请表计提固定资产减值准备，登记固定资产明细帐。高固定资产管理中心 登记总帐11 财务中心会计根据经审批的固定资产减值准备计提申请表登记总帐。 集团财务中心会计根据复核无误的固定资产减值准备计提申请表登记总65、帐：借：营业外支出计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备固定资产 （集团/产/寿险某公司）中10.5集团财务中心会计6 固定资产处置6.1 流程图区域各级公司使用部门 固定资产管理员财务中心固定资产保管员相应授权人部门经理申请人处置申请审批5处置方案3批准2审批2审批4提出处置申请1处置实施处置6处置6处置登记定期对账9固定资产核销7登记财务帐86.2 管理方法管理原则 公司必须确保固定资产处置记录的数据准确性； 固定资产处置必须得到适当授权； 固定资产处置必须严格按照经过审批的处置方案执行，由公司总经理和区域固定资产管理员进行复核； 固定资产处置必须填写“固定资产处置申请单”，“固定资66、产处置报告”； 固定资产处置应根据国家会计准则及其他法律规定进行会计处理和披露管理职能集团固定资产管理中心管理文件固定资产处置流程中包括以下文件:文件名称相关流程填制人复核人参考编号固定资产处置申请表提出处置申请使用部门总经理固定资产管理中心附件2.4固定资产处置报告处置固定资产保管员总经理区域固定资产管理员附件3.36.3 流程描述6.3.1 处置申请主要步骤描述风险初步评级职能固定资产处置申请表 附件 2.4 提出处置申请1 固定资产使用部门申请人根据实际使用情况，提出固定资产处置申请，填制固定资产处置申请表，说明申请处置的原因，如果属于非正常损耗，应说明责任人和处理意见（如赔偿）。低各级67、公司使用部门申请人 审批2 使用部门经理审批固定资产处置申请表，调查固定资产的状态，同意后签字确认，如果不同意则将申请表退回申请人。 处置申请人将部门经理批准的处置申请表交固定资产保管员。高各级公司使用部门部门经理 处置方案3 固定资产保管员收到处置申请表， 在表中填写处置方案，在备注中说明选择处置方案的理由和预计处置收益/（损失）。中各级公司固定资产保管员 审批4 公司相应授权人审批处置申请表和处置方案，同意后签字确认，如果不同意则写明理由，将申请表退回固定资产管理员重新考虑处置方案。 固定资产保管员将相应授权人批准的处置申请表交区域固定资产管理员审批。高12.10各级公司相应授权人 审批568、 固定资产管理员对各级公司上报的处置申请进行审批，复核申请书注明的处置原因，评估处置方案的合理性，给出批复。 对于原值超过人民币_的固定资产，处置申请必须由集团固定资产管理中心审批并签字确认。如果集团固定资产管理中心不同意处置申请或处置方案，则写明理由，发回申请公司。 固定资产管理员将批准的处置方案复印件归档后，将处置方案原件发送申请公司，由申请公司固定资产保管员根据方案执行。 对于原值超过人民币_的固定资产，必须由固定资产管理员到下级公司与固定资产保管员共同处置。高固定资产管理员6.3.2 处置实施主要步骤描述风险初步评级职能固定资产处置报告 附件 3.3 处置6 固定资产处置必须有两人以上69、在场，一般由公司财务经理委派人员进行监督。 固定资产保管员依据审批后的处置方案办理处置事宜，并编制固定资产处置报告说明处置过程以及处置收入和费用明细，由参与处置的人员签字确认。 固定资产处置报告一式三联：- 固定资产管理一联- 财务中心一联- 固定资产保管员一联 固定资产处置必须得到正式的凭证，如果是变卖，应得到收购方签发的正式收据或太保开出的正式发票；如果是委托处理，应由服务方开出的正式发票。 固定资产保管员将处置报告及其他相关凭证交公司总经理审核并签字后，将处置报告固定资产管理联和财务中心联及相关凭证交区域固定资产管理员审核。 固定资产保管员通知资产接收方将处置收入和收据直接支付给财务中心70、出纳，处置费用由固定资产保管员凭处置报告和发票通过区域固定资产管理员向财务中心申请付款。高12.10各级公司固定资产保管员6.3.3 处置登记主要步骤描述风险初步评级职能 固定资产核销7 固定资产管理员复核处置报告和相关处置凭证，复核无误后，更新固定资产明细帐，在固定资产管理系统中注明固定资产核销，将固定资产处置报告和其他与固定资产处置有关的文件的财务中心联交财务中心，固定资产联及凭证复印件存档保存。中区域固定资产管理员入帐通知单 附件 2.2 登记总帐8 区域固定资产管理员编制入帐通知单，连同处置报告及凭证一起交财务中心，由中心会计复核入帐申请书、处置报告和其他相关的文件，复核无误则编制会计71、凭证。 会计核算处置损益，编制记账凭证。处置收入借：现金/其他应收款贷：固定资产清理处置支出 借：固定资产清理贷：现金/其他应付款注销固定资产借：累计折旧 固定资产清理 贷： 固定资产结转固定资产清理损益借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入中12.10财务中心会计 定期对账9 集团/区域财务中心和固定资产管理中心/区域固定资产管理员定期将总帐和明细帐进行核对，对于差异及时进行调查和处理。中固定资产管理员7 固定资产盘点7.1 流程图集团区域各级公司 固定资产管理中心财务中心固定资产管理员总经理固定资产保管员使用部门预盘打印清单1部门预盘2盘点正式盘点3盘点报告72、4差异分析与处理方案6正式盘点3记录及处理定期对账12报告汇总与审批8 登记明细帐10 差异处理9登记总帐11审批7审批77.2 管理方法管理原则 公司必须确保固定资产盘点记录的数据准确性； 固定资产盘点每年至少进行一次； 固定资产盘点必须由各级公司固定资产保管员和使用部门共同执行； 固定资产盘点结束，必须编制“固定资产盘点报告”，并对差异进行分析和处理，及时调整入帐； “固定资产盘点报告”必须经管理层审阅。 固定资产盘亏、盘盈应根据国家会计准则及其他法律规定进行会计处理和披露。管理部门集团固定资产管理中心管理文件固定资产盘点流程中包括以下文件：文件名称所属流程填制人复核人参考编号固定资产盘点73、报告盘点报告固定资产保管员固定资产管理中心附件3.47.3 流程描述7.3.1 预盘主要步骤描述风险初步评级职能 打印清单1 每年末，集团固定资产管理中心下达年度固定资产盘点通知，规定固定资产盘点日期、范围等事宜，各级公司固定资产保管员从固定资产管理系统中打印固定资产明细表，并发送给公司各部门负责人。（系统联网条件下，不必打印下发，可由各级公司固定资产保管员直接从系统中打印）低12.712.8各级公司固定资产保管员 部门预盘2 各级公司固定资产保管员编制具体盘点计划（时间、参与人员、顺序安排等），并将盘点具体细节向各部门经理传达，将与部门相关的固定资产明细表交给各部门经理，将盘点计划上报区域固74、定资产管理员备案。 固定资产使用部门盘点负责人在正式盘点前_周内对本部门的固定资产进行预盘，查找闲置、盘盈、盘亏以及准备报废的固定资产。中各级公司使用部门7.3.2 盘点主要步骤描述风险初步评级职能 正式盘点4 区域固定资产管理员应实时指导各级公司的固定资产盘点情况，复核固定资产保管员上报的固定资产盘点计划，并抽取一定数量的公司，参加实地盘点过程。 正式盘点日，固定资产保管员和使用部门盘点负责人核对实物上的标签，确认编号、描述和固定资产明细帐及清单上的内容是否完全一致，并进行记录。 除实物数量外，盘点工作还应关注实物资产的实际状况，以统计闲置、不良资产作为清理和计提减值准备提供参考。 对闲置的75、固定资产在正式盘点之外还应及时申请调拨或清理，确保固定资产的使用效益。高各级公司使用部门固定资产保管员区域固定资产管理员盘点报告5 固定资产保管员填制固定资产盘点报告，说明盘点结果和盘点差异，并将盘点报告交使用部门人员及其他参与盘点的人员签字确认。中12.8各级公司固定资产盘点报告-附件3.4固定资产保管员7.3.3 记录和处理主要步骤描述风险初步评级职能差异分析与处理方案6 在使用部门人员对盘点结果进行确认后，资产保管员在使用部门人员的协助下，分析盘点结果与帐面差异和原因，并对差异提出处理方案，形成最终的盘点报告。 资产保管员将盘点报告交公司总经理审批。高12.8各级公司固定资产保管员使用部76、门 审批7 总经理审核盘点报告，了解盘点差异的原因和处理方案的合理性，如果在审批过程中对盘点结果、差异分析或处理方案有异议，总经理应写明理由，发回固定资产保管员，由固定资产保管员和使用部门盘点负责人进行进一步调查，对盘点报告进行修改。 固定资产保管员将总经理审批通过的固定资产盘点报告上报区域固定资产管理员审核。 区域固定资产管理员审核各级公司的固定资产盘点报告，对盘点结果、差异分析或处理方案进行审批，对差异进行详细的调查和核实，审核无误后，将本区域固定资产盘点情况汇总上报集团固定资产管理中心。高各级公司总经理 报告汇总与审批8 固定资产管理中心汇总和审核各级公司的盘点报告，对超过_元人民币的差77、异必须派专人进行深入的调查与核实，由集团总经理和更高管理层进行审批。 集团固定资产管理中心对各级公司的固定资产盘点结果进行批示，发送给区域固定资产管理员。中集团固定资产管理中心 差异处理9 区域固定资产管理员将固定资产管理中心的批示发给各级公司固定资产保管员，由固定资产保管员根据集团的批示对盘点差异进行处理，如果是固定资产盘亏，固定资产保管员应书面申请固定资产核销；如果是盘盈，应申请评估入帐。（固定资产盘盈参见其它固定资产增加流程）中各级公司固定资产保管员 登记明细帐10 区域固定资产管理员复核盘亏核销申请和经过批示的盘点报告无误后，更新固定资产明细帐，在固定资产管理系统中注明固定资产盘亏核销78、，将盘亏核销申请书和其他与固定资产盘点有关的文件复印件存档保存。中区域固定资产管理员 登记总帐11 区域固定资产管理员编制入帐通知单，将相关文件复印件交给财务中心，由中心会计复核入帐申请书、盘亏核销申请书和其他相关的文件，复核无误则编制会计凭证。 会计核算处置损益，编制记账凭证。盘盈收入借：固定资产贷：营业外收入盘亏支出 借：营业外支出贷：固定资产 中12.812.10财务中心 定期对账9 集团/区域财务中心和固定资产管理中心/区域固定资产管理员定期将总帐和明细帐进行核对，对于差异及时进行调查和处理。中固定资产管理员附件附件1内部制度索引索引号名称版本号最近更新时间责任职能部门1.1固定资产清79、单管理层1.2固定资产配置标准清单管理层1.3采购审批权限表管理层1.4低值易耗品目录管理层固定资产目录附件1.1类型名称折旧年限（年）残值率备注房屋和建筑物办公楼职工宿舍/公寓招待所其他房屋建筑交通运输设备轿车货车面包车大客车其他机动车辆通讯设备卫星电视系统卫星电话系统程控交换机移动电话对讲机其他通讯设备计算机设备电脑台式电脑便携式电脑网络设备服务器工作站终端机小型机集线器一体机机柜过载器基带解调器HUB路由器外接设备显示器数码照相机刻录机ZIP驱动器磁带机扫描仪打印机其他内存硬盘电器设备音响设备调音台音箱话筒摄录设备摄像机录像机采访机家用电器空调电冰箱电视机清洁设备消毒柜吸尘器抽湿机抛光机80、打蜡机灯光设备包括单独计算成本的灯光设备安保设备消防设备灭火设备防火设备保安设备监视仪器闭路电视设备办公设备家具会议桌椅办公桌椅大班台橱柜沙发屏风保险柜办公电器复印机配页器传真机投影议打卡机切纸机碎纸机油印机装订机验钞机光学照相机其他小型搬运工具厨具设备工作台柜环保设备冷藏设备搅拌机烟罩蒸饭车烤箱开水器固定资产配置标准清单附件1.2主要指标参考指标（注4）指标标准配置职能人员数业务量年销售额年利润其他财务固定资产管理信息技术部人事部行政人员业务人员客户数量服务区域范围分公司出纳会计资金经理_人以下_人至_人_人以下_人至_人_以下_至_以下_至_以下_至_办公面积XXXXXXXXXXXX增X台81、式电脑注1X/人X/人X/人X/人X/人X/人X/人X/人X/人X/人X/人增X笔记本电脑注1X/人X/人X/人X/人X/人X/人增X复印机注2XXXXXX增X传真机注2XXXXXX增X业务汽车注3XXXXXX增X增X增X增X 注：1 台式电脑、笔记本电脑根据需要使用电脑的工作人员进行配置2 复印机和传真机根据公司的业务量需求配置3 业务汽车根据业务量配置，同时也考虑服务区域的面积4 管理层可以根据分支公司的业务业绩酌情增加固定资产配置，以资鼓励。附件1.3采购审批权限表采购审批金额审批人万万万万万部门经理公司主管副总经理公司总经理 签署生效日期:_ 授权人签名:_附件1.4低值易耗品目录类型82、名称备注办公家具电脑桌柜台茶几地毯挂毯白板花架衣架报架运输工具自行车人力车手推货运车电器用品钟座钟电子钟挂钟表台灯应急灯吊灯照相器材中长集镜头取证仪蓄电池（箱）闪光灯电扇台扇落地扇排气扇吊扇厨房用品电饭煲蒸饭箱微波炉油烟机煤气灶具净水器热水器电开水箱电水瓶计算用具台式计算器袖珍计算器清洁用品取暖用品电热油丁取暖器暖风机冷风机冷暖风机工具充电器万用表万用接线板套装多用途工具五金工具通讯器材无线寻呼机电话机对讲电话机文印处理器材打字机其他伪钞报警器报警装置电脑配件打印共享器喷墨头注墨器键盘CD驱动器软驱打印头硒鼓鼠标体育文娱用品健身器材乐器其它用品望远镜公文箱旅行包袋（箱）手提银箱附件2新增/改进83、单据索引索引号单据名称相关步骤2.1固定资产调拨单固定资产调拨2.2固定资产入帐通知单登记明细帐2.3固定资产减值准备计提申请表申请计提减值准备2.4固定资产处置申请表提出处置申请2.5采购检验单检验与收货2.6采购申请单填制采购申请单2.7采购汇总申请单采购汇总附件2.1固定资产调拨单编号_ 资产名称/型号转移日期需求申请单编号资产编号转出公司/部门转入公司/部门迁出位置迁入位置原使用人新使用人备注转入公司保管员签名转出公司保管员签名固定资产管理员签名附件2.2固定资产入帐通知单编号_ 资产名称/型号入帐日期数量金额固定资产入帐内容在建工程预付款 进度付款 完工转出 固定资产/无形资产 购入84、 调拨 转让 变卖 盘盈 盘亏 报废 毁损 其他_入帐科目合同金额本次金额备注制单人审核人日期附件2.3固定资产减值准备计提申请表编号_申请人申请日期资产名称资产型号可收回金额：减值准备：现行账面价值：计提减值准备后的账面价值：资产原值资产原值 累计摊销累计摊销现值现值计提原因：累计影响：总会计师：总经理：备注附件2.4固定资产处置申请表编号_事项选项:转让 变卖 盘盈 盘亏 报废 毁损 其他 使用公司/部门：申请人：资产名称：资产型号：类型：资产编号：处置原因 （详细）:处置方案（详细）:备注:部门经理:总经理:区域固定资产管理员： 附件2.5采购检验单编号_申请部门检验日期检验人订单号资产85、名称资产型号数量一致 o 是 o 否质量合格 o 是 o 否附件完整 o 是 o 否其他检验项目 o 是 o 否检验结果 o 合格 o 不合格 附注：后续事项固定资产保管员签字检验人签字使用部门签字附件2.6采购申请单申请单编号 _申请日期 _申请部门部门编号项目编号需求时间收货地址联系人/联系电话申请理由采购对象 固定资产 办公用品 （家具、文具） 办公用品 （其他） 专业服务 市场营销 飞机票/宾馆 低值易耗品 其他采购项目描述名称规格用途数量需求日期预计单价金额预算情况年度预算已用预算部门可用预算预算编号尚余预算审核财务经理（预算检查）申请人使用部门经理附件2.7采购汇总申请表固定资产申86、请部门/ 型号数量申请部门编号采购申请单号需求时间收货地址联系人联系电话备注电脑复印机传真机附件3内部管理报告索引号名称编制人审核人报告频率相关步骤3.1固定资产明细帐固定资产管理员固定资产管理中心日常登记明细帐3.2固定资产标签固定资产管理员固定资产管理中心日常登记明细帐3.3固定资产处置报告固定资产管理员固定资产管理中心日常处置3.4固定资产盘点报告固定资产管理员固定资产管理中心年盘点报告3.5产权登记簿固定资产管理员固定资产管理中心日常建立产权登记簿附件3.1固定资产明细帐资产编号资产名称资产型号类型购置日期采购合同号使用年限原值累计折旧净值使用部门保管负责人放置位置备注 附件3.2固定87、资产标签编号_资产名称/型号资产编号投入使用/转移日期类别使用部门用途使用人放置位置原值，残值率使用年限备注公司保管员签名使用人签名附件3.3固定资产处置报告编号_使用公司/部门：处置申请单编号：处置批复编号：经办人：资产名称：资产型号：类型：资产编号：处置过程说明（详细）：处置损益明细表：处置收入：处置费用：处置利润/(亏损)：备注固定资产管理员签名总经理签名附件3.4固定资产盘点报告盘点日期: _盘点人: _资产编号资产名称资产型号资产类型原值累计折旧价值使用部门盘点数帐面数使用状况差异差异原因处理方案负责人处理结果闲置损坏制表人: _ 使用部门经理: _ 公司经理: _盘点日期: _盘点人: _附件3.5产权登记簿产权证明编号资产编号资产名称资产型号资产类型产权证明名称及附件有效期限帐面原值使用部门办理时间办理人复核人归档人备注附件4主要业绩考核指标样本汇总部门KPI说明各级公司固定资产保管员固定资产盘点差异固定资产盘亏或盘盈数区域固定资产管理员固定资产调拨效益调拨固定资产节省成本额固定资产管理中心固定资产规模固定资产净值总额