1、 潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 5、财政支出测算财政支出测算 5.1 测算假设测算假设（1）本项目合作期为15年，其中建设期不超过2年；（2如表1-2所示，本项目估算总投资为69699万元。在表1-2所列数据基础上将工程费用下浮3%、工程建设其他费下浮20%，以下浮后的静态投资金额为基数、按照5.88%为融资成本重新核算建设期利息，计算可得本项目动态总投资额为66573.37万元；（3）参考同行业利润水平，同时考虑项目时间价值和合理回报，本项目资本金内部收益率暂定为6.5%；（4）项目公司资本金比例为20%，贷款比例占总投资的80%，贷款利率为央2、行5年期及以上贷款基准利率上浮20%，即4.90%（1+20%）=5.88%，建设期计息付息，利息支付资金来源于项目资本金，采用等额本息法进行还款；（5）项目公司股权结构为：社会资本占股70%，政府方出资代表占股30%；（6）投资进度：建设投资在建设期第1年支出40%，第2年支出60%，运营期现金流均发生在年末，以2019年为基准年，所有定量评价均折算至基准年年初；（7）折现率：参考2018年4月10日，山东省发行的10年期固定利率附息式国债，票面利率为4.05%，在此基础上浮20%，折现率取4.86%；（8）本项目所涉及的税费种类与税率如下表所示：表表5-1 本项目涉及的税费种类及税率本项目3、涉及的税费种类及税率 序序号号 税费种类税费种类 假定基础假定基础 备注备注 1 增值税 建设 阶段 建筑安装工程费 10%增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税设备及工器具购置费 16%运营 电费 16%潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 序序号号 税费种类税费种类 假定基础假定基础 备注备注 阶段 水费 10%额可从其销项税额中抵扣。维修养护费 6%可行性缺口补助收入 6%物业费收入 6%租金收入 10%2 城建税 7%实缴增值税 7%3 教育费及附加 教育费附加：3%地方教育附加：2%实缴增值税 5%4 房产税 从租计征：12%租金收入12%54、 土地使用税 13 元/平米 年 占用土地面积13 6 山东省地方 水利建设基金 1%实缴增值税 1%7 企业所得税 25%-5.2 财政支出财政支出 5.2.1 股权投资支出股权投资支出 本项目政府方出资占股 30%，政府股权出资额为 3994.40 万元。.5.2.2 运营补贴支出运营补贴支出 本项目为可行性缺口补助项目，在项目运营补贴期间，政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。经测算，在本项目的运营期内，按照项目资本金内部收益率不超过 6.5%计算，当绩效考核达标时，项目公5、司整个合作期内可获取营业收入 118191.18 万元/年，其中使用者付费 65539.23 万元、政府支付的可行性缺口补助 52651.95 万元。政府每年的补贴支出金额如下表所示：潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 表表 5-2 政府运营补贴支出一览表政府运营补贴支出一览表(单位：万元)年份年份 2021 年年 2022 年年 2023 年年 2024 年年 2025 年年 2026 年年 2027 年年 补贴支出 6828.17 5863.18 4979.83 4291.11 4291.11 4291.11 3569.31 年份年份 2028 年6、年 2029 年年 2030 年年 2031 年年 2032 年年 2033 年年 小计小计 补贴支出 3569.31 3569.31 3004.05 3004.05 3004.05 2387.35 52651.95 5.2.3 风险承担支出风险承担支出 本项目中由政府方承担的风险主要为政策风险、政府行为风险、法律变更风险等，按照比例法设定为：建设期内政府自留风险占项目全部风险承担成本的20%，运营期内政府自留风险为项目全部风险承担成本的 20%。经测算，本项目合作期内政府风险承担支出责任合计值为 1598.16 万元。5.2.4 配套配套投入投入支出支出 本项目政府无需永久性配套设施投入，电7、气等其他配套设施投入相对较低，可忽略不计。因此本项目政府配套投入支出责任为零。综上所述综上所述，根据上述支出责任测算，根据上述支出责任测算，本项目本项目合作期内政府全部支出责任合计合作期内政府全部支出责任合计为为 58244.51 万元万元。潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 6、财政承受能力测算财政承受能力测算 根据坊子区财政局提供的数据，20122017 年坊子区一般公共预算支出如表6-1 所示。表表 6-1 坊子区坊子区一般公共预算支出情况一览表一般公共预算支出情况一览表（单位：万元）（单位：万元）年份年份 2012 2013 2014 2018、5 2016 2017 5 年平均年平均增增长率长率 坊子区政府一般公共预算支出 106,540 129,627 142,416 160,330 177,890 186,184 一般公共预算支出增长率 21.67%9.87%12.58%10.95%4.66%11.95%从上表来看，2012年至2017年一般公共预算支出的年平均增长率为11.95%，且同比增长率逐步放缓。考虑国家未来经济下行风险压力较大，财政收支不确定性增加，结合财政预算按照收支平衡、略有结余的原则统筹考虑，本项目合作期内，以 2017 年一般公共预算支出额为基数，未来一般公共预算支出的增长率暂定为 11.95%。因此，坊子区未9、来每年一般公共预算支出数据详见下表 6-2 所示。表表 6-2 坊子区坊子区未来一般公共预算支出表未来一般公共预算支出表 单位：万元 序号序号 年份年份 坊子区坊子区一般公共预一般公共预算支出未来增长率算支出未来增长率 坊子区坊子区一般公共预算支一般公共预算支出未来预测值出未来预测值 1 2017 186184 2 2018 11.95%208433 3 2019 11.95%233341 4 2020 11.95%261225 5 2021 11.95%292441 6 2022 11.95%327388 7 2023 11.95%366511 8 2024 11.95%410309 9 210、025 11.95%459341 潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 序号序号 年份年份 坊子区坊子区一般公共预一般公共预算支出未来增长率算支出未来增长率 坊子区坊子区一般公共预算支一般公共预算支出未来预测值出未来预测值 10 2026 11.95%514232 11 2027 11.95%575683 12 2028 11.95%644477 13 2029 11.95%721492 14 2030 11.95%807710 15 2031 11.95%904232 16 2032 11.95%1012287 17 2033 11.95%11332511、6 在本项目之前，坊子区政府已成功组织实施坊子区基础设施建设提升工程（一期）PPP 项目、潍坊第四中学迁建工程 PPP 项目和 G309 国道坊子城区段（八马路）等工程政府与社会资本合作（PPP）项目共计 3 个项目。其中，坊子区基础设施建设提升工程（一期）PPP 项目和 G309 国道坊子城区段（八马路）等工程政府与社会资本合作（PPP）项目的支出责任全部从政府性基金中安排支出，潍坊第四中学迁建工程 PPP 项目的支出责任全部从一般公共预算中安排支出。因此，本项目之前已实施的 PPP 项目支出责任占一般公共预算支出的比例仅考虑潍坊第四中学迁建工程 PPP 项目。且在现阶段，坊子区无其他拟实施12、项目。本项目为可行性缺口补助项目，结合之前已实施的 3 个 PPP 项目，从 2019年至 2033 年的整个项目周期内，坊子区财政支出责任占坊子区政府一般公共预算支出的比例先高后低，最高一年出现在合作期第三年即2021年，占比为5.51%，未超过坊子区一般公共预算支出的 10%，财政支出能力符合 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号文）要求。具体支出责任详见下表 6-3 所示。潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园 PPP 项目财政承受能力论证报告 表表 6-3 潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新科技创新园园 PPP 13、项目项目 支出责任测算支出责任测算表表（单位：万元，下同）年份年份 坊子区一般公坊子区一般公共预算支出共预算支出 本项目年度本项目年度支出责任支出责任 本项目支出本项目支出责任占比责任占比 已实施项目已实施项目 全部全部 PPP 项目项目占坊子区一般公占坊子区一般公共预算支出的比共预算支出的比例例 潍坊第四中学迁潍坊第四中学迁建工程建工程 PPP 项项目目支出责任支出责任 2019 233341 2090 0.90%9257.32 4.86%2020 261225 3236 1.24%9257.32 4.78%2021 292441 6849 2.34%9257.32 5.51%2022 3214、7388 5884 1.80%9257.32 4.62%2023 366511 5000 1.36%9257.32 3.89%2024 410309 4312 1.05%9257.32 3.31%2025 459341 4312 0.94%9257.32 2.95%2026 514232 4312 0.84%9257.32 2.64%2027 575683 3590 0.62%9257.32 2.23%2028 644477 3590 0.56%0.56%2029 721492 3590 0.50%0.50%2030 807710 3025 0.37%0.37%2031 904232 302515、 0.33%0.33%2032 1012287 3025 0.30%0.30%2033 1133256 2408 0.21%0.21%潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新产业园PPP项目财政承受能力论证报告 7、财政承受能力论证结果财政承受能力论证结果 7.1 行业和领域均衡性评估行业和领域均衡性评估 根据 财政承受能力论证指引，需开展行业和领域均衡性评估，即根据 PPP模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。本项目为坊子区首个园区开发 PPP 项目，具有一定的示范意义，不存在行业和领16、域过于集中的现象。7.2 财政承受能力评价财政承受能力评价 经测算，本项目合作期间，本项目的财政支出责任占坊子区一般公共预算支出的最高比例为 2.34%，出现在合作期第三年即 2021 年，此后逐年降低。同时，本项目合作期内，结合坊子区已实施和拟实施的 PPP 项目，全部 PPP项目的财政支出责任占坊子区一般公共预算支出的最高比例为 5.51%，出现在合作期第三年即 2021 年，该比例低于 10%，符合政策上限要求。综上所述，坊子区一般公共预算支出能够满足本项目采用 PPP 模式后对财政支付能力的需求，“潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用潍坊市坊子区新旧动能转换北斗应用科技创新科技创新园园 PPP 项目项目”通通过财政承受能力论证过财政承受能力论证。