1、岳阳市妇幼保健院迁建及岳阳市儿童医院新建PPP项目财政承受能力论证报告第五章财政承受能力论证5.1责任识别为了科学评估项目实施对当前及今后年度财政收支平衡状况的影响，并为PPP项目财政预算管理提供依据，需要对项目的各项财政支出责任进行清晰识别和测算。在PPP项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入。1、股权投资支出股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。在本项目中，根据拟定的交易结构，岳阳市妇幼保健院作为政府方出资代表与社会资本共同出资组建PPP项目公司，政府方承担了股权投资支出责2、任。2、运营补贴支出运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担任何运营补贴支出责任。本项目采用“使用者付费”的付费模式。由妇幼保健院向项目公司支付可用性服务费与运营维护服务费，政府无需承担的运营补贴支出。3、风险承担支出风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支出责任。根据本项目的风险分配方案，政府需承担部分的风险支出。20岳阳市妇幼保健院迁建及岳阳市儿童医院新建PPP项目财政承受能力论证报告4、3、配套投入支出配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。根据项目实施方案，本项目政府不承担的配套投入支出。5.2支出测算1、股权投资支出岳阳市妇幼保健院作为政府方出资代表与社会资本共同出资组建PPP项目公司。妇幼保健院现金出资3250万元，占股10%，社会资本方出资29250万元，占股90%。政府需承担3250万元的股权支出责任。2、运营补贴支出本项目采用使用者付费模式，政府不承担运营补贴支出责任。3、风险承担支出由于项目风险支出数额和概率难以准确测算，按照项目的全部建设成4、本和全生命周期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。项目总的风险承担成本为项目建设运营成本的15%，其中政府需承担的自留风险承担成本占项目全部风险承担成本的20%。每年的自留风险承担支出如下表所示：21岳阳市妇幼保健院迁建及岳阳市儿童医院新建PPP项目财政承受能力论证报告自留风险承担支出表项目年份20182019202020212022202320242025自留风险支出(万元)9899899892121212121项目年份20262027202820292030203120322033自留风险支出(万元)2121212121212121项目年份203420352036203720382035、92040自留风险支出(万元)212121212121214、配套投入支出根据项目实施方案，政府不承担配套投入支出责任。5、支出合计本项目的财政支出责任包含了股权投资支出、风险承担支出，合计如下：财政支出责任项目年份20182019202020212022202320242025财政支出责任(万元)2,0722,0722,0722121212121项目年份20262027202820292030203120322033财政支出责任(万元)2121212121212121项目年份2034203520362037203820392040财政支出责任(万元)212121212121215.3能力评估6、1、财政支出能力评估近5年来，岳阳市公共预算支出如下表所示年份20112012201320142015公共预算支出（万元）450,000488,000556,000634,000796,00022岳阳市妇幼保健院迁建及岳阳市儿童医院新建PPP项目财政承受能力论证报告考虑前5年的平均增长率，假设公共预算支出在合作期内按10%速度增长，则特许经营期内的政府公共预算支出如下表所示（2018年为项目合同期第1年）：公共预算支出项目年份20182019202020212022公共预算支出(万元)1,059,4761,165,4241,281,9661,410,1631,551,17项目年份20232027、4202520262027公共预算支出(万元)1,706,2971,876,9262,064,6192,271,0812,498,189项目年份20282029203020312032公共预算支出(万元)2,748,0083,022,8093,325,0903,657,5984,023,358项目年份20332034203520362037公共预算支出(万元)4,425,6944,868,2645,355,0905,890,5996,479,659项目年份203820392040公共预算支出(万元)7,127,6257,840,3878,624,426项目财政支出责任占公共预算支出的比例如下表8、所示项目财政支出占公共预算支出比例（%）项目年份20182019202020212022202320242025占公共预算支出比例0.200.180.160.000.000.000.000.00项目年份20262027202820292030203120322033占公共预算支出比例0.000.000.000.000.000.000.000.00项目年份2034203520362037203820392040占公共预算支出比例0.000.000.000.000.000.000.00该项目合作期内需从预算中安排的支出占一般公共预算支出比例2018年占比最高，为0.20%，从2021年起占比都不超9、23岳阳市妇幼保健院迁建及岳阳市儿童医院新建PPP项目财政承受能力论证报告过0.01%。在项目全生命周期内，财政支出责任占当年一般公共预算支出的比例都不超过10%。2、行业和领域平衡性评估本PPP项目属于医疗卫生和计划生育领域，是国家鼓励采用PPP模式的行业和领域范围。随着经济社会发展需要和公众对公共服务的需求提高，根据国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见(国发201460号)明确提出:采取特许经营、公建民营、民办公助等方式，鼓励社会资本参与教育、医疗、养老、体育健身、文化设施建设。国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见(发改投资20142724号)提出:医疗、旅游、教育培训、健康养老等公共服务项目可推行PPP模式。本项目的建设有利于平衡不同行业和领域的PPP项目，防止某些特定行业和领域PPP项目过度集中。5.4财政承受能力论证结论基于对岳阳市财政预算支出趋势和领域平衡的分析，按照财政部的政府与社会资本合作财政承受能力论证指引的要求，本PPP项目政府支出责任占一般预算支出的比例符合要求，因此无论从财政实力还是领域平衡的角度出发，本项目均能够通过财政承受能力论证。24