1、能源化工集团财务资产投资及税务管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为规范XX集团所有成员企业的经济行为、维护出资者的基本权益， 加强集团的会计和财务管理工作，根据公司法、中华人民共和国会计法，参照企业财务通则企业会计准则、企业会计制度和行业财会制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用集团各公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 XX集团实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团各公司实行财务独立核算。集团公司对下属子公司、控股公司实行集权制财务管理模2、式，各成员单位所有重大财务决策事项的决策权、财务机构设置权在集团公司。资金由集团公司统一调度。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。各子公司财务机构由该公司设立，所属财务人员即为该单位的员工，纳入该单位正常管理工作。用人单位负担财务运转费用。子公司的业务工作归集团公司财务部领导：1、在财务业务方面提供技术性支持，负责协调外部有关部门与子公司财务部门的关系；2、监督、检查各子公司的经济业务符合集团公司要求；3、执行集团公司董事会授予的对各子公司的资金筹集及管理权；公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。第四条 各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档3、案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第五条 各公司可按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章主要会计政策第六条 本公司执行的会计及财务制度为：企业会计准则、企业会计制度等。第七条 以公历元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第八条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第十条 公司的固定资产按直线法计提折旧。无形资产应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，无形资产的摊销4、年限按如下原则确定：1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限；2、合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过有效年限；3、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者。 如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。第十一条 存货按实际成本计价。领用时采用加权平均法结转成本。存货按原材料、库存商品、低值易耗品分类。第十二条 坏账损失采用直接核销法核算。第三章会计科目的设置第十三条 公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。第十四条 财务部5、在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目（子公司增设或更改会计科目须经总公司核准）。第四章会计凭证和帐簿第十五条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有单位或个人的6、收款证明。7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理：（1）作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。（2）经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（3）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十六条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记7、账凭证的使用应遵守以下条款：1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同8、负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。第十七条 根据公司的具体经营情况，公司设置9、现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。第五章 流动资产管理第十八条 公司资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第十九条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节货币资金第二十条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十一条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货10、币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第二十二条 公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第二十三条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金不得超过2000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记11、账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司相关规定追究其责任。第二十四条 借用现金，申请人应填制现金借据，写明用途、归还（或报销）时间，按规定的程序办理后方可领用且必须按期归还（或报销），逾期不还者将从工资中扣除。第二十五条 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 第二十六条 支票的领取及管理1、支票领取 （1）凡领取支票，先填制支票领用单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、总经理审批后方能领取。（2）签发支票的金额超过5000元，在填写领用单时，须提交符合审批程序的用款附件（合同、采购申12、请、中标通知书等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后7日内报账。（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如不慎丢失等原因造成的损失由个人承担。2、支票管理 （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。（3）出纳人员应每日编制银行存款变动表，填制“银行账户余额表”，报财务部主任，并传至总经理。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。（13、4）出纳人员于月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照财务部主任或总经理的要求临时报送。（5）按时于月末填制“银行存款余额调节表”交总账会计审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第二十七条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第二十八条 每日的银行收、付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调14、节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。第二节应收及预付款管理第二十九条 应收账款的管理规定如下：公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。销售部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准登记台帐。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制15、帐龄账目分析，财务部主任审核。负责应收账款的财务人员应经常与相关业务人员联系，协助进行账款的催收，并对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务部主任应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经财务部主任和总经理双签批准，经税务部门认可后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。第三十条 16、预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，总经理审批。第三十一条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行。第三节存货管理第三十二条 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 第三十三条 仓库材料的管理1、仓库材料的采购：（1）仓库材料的采购，根据生产经营计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月仓库材料的实际消耗情况、生产经营17、情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。（3）仓库材料的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。2、仓库材料的入库：（1）仓库材料购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）仓库材料入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员负责；验收入库后，因保管不善等原因造成的损失，应追究相关人员的责任。（3）仓库材料验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制仓库材料短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同仓库材料一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结18、果的仓库材料应单独保管，不得领用。（4）仓库材料经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核仓库材料采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。（5）采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、仓库材料的领用：（1）仓库材料的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、仓库材料的库存管理：（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质19、上架、入库、立卡等管理制度，做到账帐相符、账实相符、账卡相符。（2）建立仓库材料管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、仓库材料的盘点清查制度：（1）为了不影响财务核算工作，仓库应及时在每月30日结账，编报仓库材料变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月30日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。（2）建立仓库材料定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制20、库存物资盘点表，将仓库材料卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。仓库材料要求每季度清查一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织仓库材料的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。6、仓库材料的稽核：（1）材料会计负责(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)对仓库材料业务进行核查，对仓库材料资金的利用效益进行分析。（2）材料会计应参与仓库材料的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见，因为有些仓库材料的专业技术性21、强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对仓库材料的内部控制制度做出判断。（3）仓库材料资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算仓库材料周转率、周转天数等指标），以加强仓库材料的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。第三十四条 低值易耗品1、根据公司的情况，规定2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经部门负责人审核，相关领导批准，方能选购。其中经营性的低值易耗品由各使用部门提出申请，单位负责人22、签批；非经营性的低值易耗品必须增加集团公司分管领导审批手续。3、各使用部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价（2）参与品种、型号、规格、价格的选择（3）负责验收（4）提出转移、报废处理意见及参与清理（5）参与组织资产清查等4、非生产用低值易耗品由办公室统一购买5、使用部门领用低值易耗品，应填制领用单，交给会计部门作为记账的依据。6、为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿（部门资产使用卡）。7、要建立以旧换新的制度，并及时按照制度的规定办理手续，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。对在23、用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。8、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。9、所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的移交手续，同时，管理低值易耗的负责人应监督低值易耗品的实物管理。第三十五条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，及时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第三十六条 盘盈的存货，相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外24、支出。第三十七条 正确核算完工产品成本。对产成品的入库、出库及时进行核算，随时掌握产成品库存状况。第三十八条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第三十九条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第六章 投资管理第四十条 对内投资1、固定资产的购进，由使用单位提出申请，由董事长或集团总经理签批（集团公司董事会通过的年度投资计划除外）。项目投资对于新建设的项目、改扩建的项目投资必须提供项目调研报告、项目建议书、可行性研究报告、投资概算等要素材料，25、报到集团公司企业发展部。经过董事会会议通过后执行，并将执行情况书面报告集团公司总经理。第四十一条 对外投资企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。第四十二条 公司对外投资的审批权限：各公司对外投资，要在符合公司的战26、略发展需要的基础上向集团公司企业发展部提出，企业发展部会同有关人员制定方案提交董事会，经过董事会会议通过后执行。第四十三条 公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。第四十四条 为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖。进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经公司总经理批准后方可执行。第四十五条 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指27、标，筛选出最佳投资方案： 投资方案的净现值 投资方案的内部报酬率投资方案的回收期 投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批，经公司董事会讨论后，由董事长签字后实施。第四十六条 财务部应定期编制投资效益分析表。企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准备。 第七章 固定资产管理第四十七条 固定资产的标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年28、的物品，均按固定资产核算。按历史成本计价。第四十八条 固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。第四十九条 实行固定资产归口管理 在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。1、公司固定资产的归口管理部门可设定为：房屋、建筑物：由办公室负责管理办29、公用家具、其他设备、机动车辆：由办公室负责管理计算机类设备：由使用部门负责管理2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作：参与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研；参与选型立项；负责验收；提出转移、报废处理意见及参与清理；参与招标；参与组织资产清查等；第五十条 对固定资产实行预算管理。未列入预算的，在购置之前，要写出申购报告，必须经过集团分管副总审批、集团总经理或董事长的批准方可购进。价值超过5000元的必须通过招标办招标，即中标通知书。第五十一条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、合同、采购申请及领用单据（价值超过5000元的须有中标通30、知书）及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”。 固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。第五十二条 调离公司的员工，不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。第五十三条 定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问31、题。合理计提固定资产减值准备。公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失由总经理和财务总监双签审批。公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第五十四条 正常报废的固定资产，由使用部门提出书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务部主任审核，总经理批准后，办理注销。非正常报废的固定32、资产分不同情况进行处理：1、由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。2、由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。第五十五条 公司的固定资产由财务部、办公室统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由办公室统一保管，重新调配或处置。 固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报分管副总、33、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批（有处34、置价值的应先报招标办进行招标程序）。第八章资金筹集管理第五十六条 资金筹集的原则合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。第五十七条 资金筹集渠道及审批程序1、负债性筹资：原则上统一由集团公司筹集，如特殊情况筹资，必须经过集团公司董事会会议通过。2、权益性筹资：如果各公司权益性资金不能满足经营需要时，可向董事会提35、交增加资本金的可行性报告，董事会依据企业发展战略及该公司的经营战略审议该公司的权益性筹资方案。资本结构控制：由集团公司统一控制。第五十八条集团实行统一融资管理、控制，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在集团公司，其他任何部门无权对外借款和融资。第五十九条公司财务部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报财务总监审核后，报总经理批准，并负责办理相关融资手续。第六十条 公司应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的合同编号、金融机构名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项。及时计算、提取应计利息，准确反36、应利息支出。第六十一条各项借款的利息支出应该按照企业会计制度中借款费用的相关条款处理。第六十二条 加强预收款管理，收到销售款直接存入公司账户。 第六十三条加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。第六十四条公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原因，经公司领导批准后转入营业外收入。第九章 所有者权益第六十五条 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积37、盈余公积和未分配利润等。 第六十六条 企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。 企业实收资本应按以下规定核算： 投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。第六十七条 企业实收资本除下列情况外，不得随意变动： 符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际归还投资时登记入账。投资者按规定转38、让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。第六十八条资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。第六十九条盈余公积是公司从净利润中提取的，主要包括法定公积金、任意公积金、法定公益金、储备基金、企业发展基金。第七十条 公司财务部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金和盈余公积金，并合理使用。第十章 预算管理第七十一条 预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算的编制与审批、执行与控制、预算调整、信息反馈和考核等内容。明39、确公司内部各部门、各单位的责、权、利关系，对各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，便于有效地组织和协调公司生产经营活动。预算目标是预算管理的基点，是公司发展战略在预算年度的具体体现，是公司在一个预算年度内，对各种经营行为达到的境界或结果的预测和要求。第七十二条 财务预算的编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算是一个连续和循环的过程，其基本程序包括：（1）年度预算前的准备工作（2）预算目标确定与编制工作计划（3）预算报表编制与审批（4）预算执行与控制（5）预算反馈与分析（6）预算调整（7）预算考核第十一章 收入管理第七十三条 收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用40、权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。 第七十四条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 与交易相关的经济利益能够流入企业； 相关的收入和成本能够可靠地计量。 第七十五条 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。 41、现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 第七十六条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 第七十七条 提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。 第七十八条经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收42、入。第七十九条劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。第八十条 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。第八十一条其他收入按照企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认。第八十二条 公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。第八十三条 发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作43、废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。第八十四条 收据的购买、领用、保存参照第八十七条规定的发票管理方法。第八十五条 原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。第十二章成本费用管理第八十六条 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。第八十七条成本费用包括生产成本和制造费用。生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括44、各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、奖金、补贴、福利费）、其他直接支出；制造费用是指企业内的分公司、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分公司、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。第八十八条期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。第八十九条 成本费用控制：根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。严格审核各项支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付。预算45、内各项支出用款需经财务人员初审，签字后报财务部主任审核，未经审核的不予支付。预算外用款，应严格履行审批程序，由公司提出书面申请，分管副总审批，经集团总经理签批后方可支付。对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析。按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。 第九十条 材料设备采购成本的管理严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报财务部主任审定，交财务部备案，46、以监督合同的执行。财务部有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督。所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、发票、入库单、货运清单等有效原始凭证办理付款手续。对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经分管副总和集团总经理双签，财务部主任签字后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。第九十一条 公司对管理费用、营业费用实行预算管理对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况。第九十二条 办公用品的管理办公用品是指不作为低47、值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。办公用品统一由办公室指派专人进行管理。办公室物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。办公用品的发放：公司员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量。如确因工作需要，员工需多领，可提出书面申请，经部门负责人审核后，报主管副总批准。新入公司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本。非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由办公室负责。其他部门的非个人用办公用品，由部门负责人领取。物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出。并且严格按照规定的程48、序发放。办公用品的采购：物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由办公室主任签字确认,由总经理批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。办公室每月进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。购买办公用品的费用，由物品管理员负责申请，办公室主任审核，总经理批准。第九十三条 公司的费用报销，按XX集团有限公司财务报销管理规定执行。第十三章利润及利润分配第九十四条公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，明确利润的考核指标以及权责归属。第九十五条企业的49、利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。第九十六条公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积金、任意盈余公积金、企业储备发展金等。如果公司合同中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。 企业的任意盈余公积金、企业储备发展金的提取比例由董事会确定。法定盈余公积金提取比例税后利润的10，当提取金额达到注册资本的50时，可不再提取。第九十七条公司所得税采用应付税款法进行核算第九十八条利润分配原则公司的年度利润分配方案应由董事会批准。公司应当将根据企业会计制度计算确定的当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金、任意盈余公积金50、利润归还投资后的余额，作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配。以前年度的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金、任意盈余公积金、企业储备发展金。公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的资金以进一步发展。第十四章财务报告第九十九条 公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。企业的财51、务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第一百条 企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；利润分配表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款余额表、成本控制表、债权债务明细表等。企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务部主任批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。第一百零一条 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。第一百零二条 财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送52、的财务报表：月度终了5日内，向财政部门信息网上报送企业快报；月度终了7日内，向税务部门报送税务报表；月度终了10日内，向金融机构单位报送财务报表；年度终了45日内，向税务部门报送所得税汇算清缴报表；年度终了3个月内，向税务部门报送个人年所得超过12万元以上个人所得税纳税申报表。第一百零三条 填报财务报表应遵循以下条款：各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送前必须由财务部主任和公司总经理审核、签章。第十五章财务53、分析第一百零四条 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。第一百零五条 有关预算，参见XX集团有限公司预算管理办法。第一百零六条 财务部预算员负责组织按月、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每月度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。第一百零七条 财务分析日常工作包括但不限于下列内容：预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分54、析收入分析；成本分析费用分析利润分析报告现金流量分析；资金使用效率分析；对外投资效益分析。第一百零八条 财务分析工作由公司财务部负责，由财务部主任统一领导，由财务部总账会计进行组织、指导、执行。第一百零九条 凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。第十六章税务管理第一百一十条 公司应交纳的税金主要包括企业所得税、增值税、消费税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、营业税、个人所得税、印花税、房地产税、土地增值税、土地使用税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定55、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。第一百一十一条 公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。第一百一十二条 财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。第十七章 电算化管理第一百一十三条 建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和记账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿； 56、操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；关闭微机电源。根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；第一百一十四条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，严禁在办公室内吸烟和微机前近距离用水，防止引起火灾或其它损失；不得存放易燃易爆品，防止意外事故的发生；确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除； 对磁性介质存放的数据要保存双备份；对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务部57、主任同意；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部主任指定专人进行监督；健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；健全计算机病毒防范措施， 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。第一百一十五条 建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；对电58、算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。第十八章 财务档案管理第一百一十六条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。 根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：第一百一十七条 保管期满但未59、结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第一百一十八条 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。第一百一十九条 本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部主任同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部主任的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。财务资料不准外借。须复制财60、务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部主任同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。 第一百二十条 为查阅方便，财务档案由公司财务部负责保管。第一百二十一条 会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。第十九章 会计工作交接第一百二十二条 会计人员调动或离职61、，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。第一百二十三条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第一百二十四条 离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。第一百二十五条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财62、务部主任负责监交；财务部主任交接，由公司财务总监负责监交。第一百二十六条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务主任以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第一百二十七条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各63、执一份，存档一份。第一百二十八条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计 记录的连续性。第二十章 附则第一百二十九条 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。第一百三十条 本制度的解释权、修订权在集团财务部。XX集团差旅报销管理规定集团级，第2次修改执行日期：2006-6-1一、目的为了进一步规范报销程序，确定报销标准,发挥各职能部门的审核作用，提高各部门的管理水平，节约费用支出，特制定本规定。二、范围（一）本规定适用于除运输公司大车司机、经公司批准执行定额部门以外的人员正常出差费用的报销；（二）本规定明确了差旅费报64、销的程序、标准、审核要求及注意事项。三、职责（一）总经理负责副总、中层管理人员(各子分公司总经理)出差申请的审批；项目负责人负责本项目的副职及中层出差人员的审批；（二）副总、中层负责直接下属出差申请的审批；（三）部门负责人负责对本部门人员出差申请、标准内报销单据的审批和出差费用的控制；（四）出差人员负责出差申请单的填报、出差费用的汇总和报销；（五）现金会计负责出差人员单据的审核、报销和异议的反馈；（六）部门统计员负责本部门出差费用的登记；（七）会计核算部门负责各项费用支出情况的反馈。四、报销标准及要求（一）交通费1、出差人员的长途交通费，按照出差申请单中计划的地点和路线，凭票据实报销直线长途车65、票。长途车票须有明确的起止时间和地点，否则不予报销；2、中层及以下管理人员出差，1400公里（含）以内不得乘飞机，1400公里以上且24小时内不能到达的可以乘坐飞机,如果业务之需乘坐飞机应事先经分管副总批准，否则不予报销；3、副总出差，可以乘坐火车软卧、轮船二等舱；业务之需乘坐飞机必须经总经理审批；4、夜间出发可乘坐火车卧铺；5、执行车改的人员因业务外出，未按规定乘坐交通工具所发生的出发费归集到该人员的车改定额内。（二）出差补助1、由于车改原因，车改人员出差执行以下市内出差补助，不报销市内交通费。标准如下：出差人员补助香港、澳门、及国外根据业务需要报公司领导审批直辖市、特区及各省省会40元/天66、国内地级市、县、镇（不含本市管辖区及沾化县）30元/天东营、滨州20元/天2、带公车出发的，不报销交通费用，不报销市内交通费，只领取出差补助，标准执行车改人员标准；3、以下情况不予补助：（1）外出参加各种会议、培训班，有会议费、培训费者且集体就餐的；（2）出发半天，不在外就餐者；（3）司机出车参加各种会议者参加集体就餐的。（4）外出发生招待费用的，按照发票日期取消当天的补助，或按照发生次数计算，每发生一次取消一天的补助；（三）住宿费1、报销标准标 准中层副总其它人员1人两人出发1人两人出发1人两人出发香港、澳门及国外根据业务需要报公司领导审批国内各市区及县、镇(元/天)240-400100-267、40注:7城市包括:北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头、厦门计划单列市包括:深圳、宁波、青岛、大连、厦门共14个城市2、住宿费凭住宿发票，超过标准按照标准报销，低于标准的据实报销；小车司机带车出差，其停车住宿费执行本标准。3、因工作需要经批准和外单位人员共同出差时，按照出差天数每人每天补助180元（包括住宿费、生活补助和其它费用）；带车出发时，按照出差天数每人每天补助130元，不再发放其他出差补助。如果实际情况表明补助不足者由集团公司总经理签批。（四）差旅费报销的其他规定1、随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。2、出差人员到达目的地至住地往返可乘坐出租车，凭68、票据按实报销。3、自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不补发市内交通费，4、趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。5、凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。6、凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住宿及途中补助。7、个人邀请外地考察参观或业务跟单的人员，其食宿费已有对方负担的，均不再享受补助费。8、计算原则：当天11时30分以前出发，下午下班以后返69、回的按一天计算；当天12时以后出发，下班以后返回的，按半天计算。9、各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不予报销。10、我公司员工临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。11、部分外聘人员探望配偶或父母的往返路费（每年探亲次数执行员工手则）由单位负担的，交通工具只限于火车和长途汽车；乘坐火车在车上过夜六小时以上的，或连续乘坐超过十二小时的，可购同席硬卧票。12、出差途中除因病或遭遇意外灾害，或因工作实际需要要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或无故延长时间，否则不予报销差旅费，并依情节轻重处罚。五、报销70、程序（一）出差人员出差前，必须填写出差申请单，报上级领导批准；（二）出差人员回公司后，附出差申请单，在一周内汇总所有出差费用（包括车票、补助、住宿、手机费等），写明详细金额，通过书面形式报上级领导审核、批准，上级领导出差无法办理签报的，日期顺延；参加会议的出差人员在报销时必须提供会议通知原件或复印件。（三）司机报销差旅费时必须附办公室填写的详细出车事由的派车单，如开会、出差等，凭派车单到财务部报销。（四）现金会计对上述单据进行审核，按本规定给予报销；（五）会计核算部对各部门超定额费用的项目及时通知财务部和相关部门；（六）对不符合规定的费用，公司领导及部门领导和负责人签字准报而没有说明的，财务部有权拒绝报销；（七）政策变更时，经公司领导研究后，再修订本规定。六、本制度自下发之日起实施