1、XX公路工程有限公司成本管理信息化运行制度1、目的为进一步强化公司经营管理，规范成本管理过程，保证成本管理信息化顺利运行，依据公司施工项目成本管理办法、合同管理办法、施工组织设计编制管理暂行规定等的规定，制定本制度。2、适用范围XX公路工程有限公司(以下简称“公司”)及其下属的分公司(以下简称“分公司”)、工程项目经理部（以下简称“项目部”以及公司信息化全面应用要求覆盖的子公司（以下简称“子公司）及其下属项目部。3、职责与分工3.1 公司经营部职责公司经营部协助公司信息中心进行需求调研，梳理业务流程，协助联系试点项目进行测试并完善成本及相关联模块的功能，监督、检查和保证成本模块的有效持续运行。2、公司经营部成本主管负责系统有关业务问题的解答，并对下级有关部门提出的功能改进建议进行评估，并经部门领导确认后，向信息中心正式提出功能改进优化或新增加功能开发的报告。特别重大的涉及跨部门的业务功能优化与改进，可以向主管领导汇报，组织专题讨论明确。公司经营部确定信息管理系统中的成本管理有关的基础数据，包括：资源的分类，资源的统一编码，资源清单及定额，成本科目等。并与财务部门就费用分类与成本科目进行匹配，以明确费用与成本的归集关系。确定有关目标成本的编制与评审工作流程，目标成本调整评审工作流程，项目计划成本编制与修订的审批流程，期间实际成本核算结果与分析审批流程。3.2 分公司经营部职责 配合及协助3、公司经营部完善成本模块功能；向公司经营部反馈成本模块使用的相关情况，提出系统模块优化方案及合理化建议；负责协助分公司信息中心配置或完善所属单位成本模块的特别流程；对分公司所属部门及所属项目部成本模块的有效运行进行指导、监督、检查，提出改进要求并跟踪整改情况。 分公司经营部参与项目的前期项目调研与策划，并依据策划的指导性施工组织设计设计编制项目的目标成本，并提请公司成本领导小组审批，依据评审意见修改有关费用组成，并下达项目部执行，打印保留有关评审记录作为签订项目管理责任合同的依据。依据项目的工程变更情况及项目部提供的目标成本调整申请报告，修订调整目标成本的费用，并提交成本领导小组评审批准。成本主4、管人员协助本部门相关人员与其它有关部门做好成本有关的基础工作，建立劳务标准清单、机械台班定额，并依据市场情况及时调整修订，为编制目标成本提供参考资料。3.3 项目部经营部职责配合及协助分公司信息中心完善项目成本模块功能；向分公司经营部反馈成本模块使用的相关情况，提出系统模块优化方案及合理化建议；定期或者不定期自检，确保本项目部成本模块的有效运行。 依据实施性施工组织设计与上级下达的目标责任成本计划，与工程部门一起确定成本核算对象，组织编制项目部的总体成本计划，并在系统上进行一级评审，项目经理审批后提交分公司经营部进行二级评审，并向公司进行备案。当工程变更发生时，及时调整项目计划成本，并向上级申5、请调整目标成本。 在项目施工过程中，依据总体计划成本，参照期间进度计划编制期间成本计划，并在期间未收集实际成本发生费用，归集到各成本核算对象，并进行成本分析，提交分析报告。 对其他部门提供的实际成本数据进行定期或不定期的检查，以保证数据的真实性和及时性，必要时要给予合理性建议。及时完成内部产值统计，以便及时提供期间投标成本数据，并同时确定期间目标成本的数据。及时进行劳务合同与专业分包合同的中间计量与支付。3.4 公司其他相关部门职责各相关部门参与制定成本管理的有关企业管理制度。机材部门应制定机械与周转材料的内部租赁台班定额政策，指导下级分公司明确机械与周转材料的内部租赁台班单价。财务部门要与经6、营部门一起共同确定费用类别与成本核算科目的对应关系，使财务成本核算与经营成本核算的数据保持一致。3.5 分公司相关部门职责机材部门应制定并及时修订机械与周转材料的内部租赁台班单价，期间末及时与项目部结算租赁费用。财务部门应在期间末及时将与项目有关的费用进行结算，以便项目部及时精确核算项目成本。 人事部门应在期间末及时将代扣代交的人员费用及时与项目部进行结算与划拨，以便项目部及时精确核算项目成本。3.6 项目部相关部门职责及时完成有关实际成本核算要求的费用单据的录入与审核，并对要求流程审批的单据，努力争取在期间结束后四日内评审完成，以便经营部能自动获取有关数据。如相关部门的数据主要是：人事部门的7、公司合同制管理人员、分公司合同制员工、劳务派遣人员的薪酬，并按五险一金的成本科目类别进行汇总统计。机械材料管理部门的内部台班租赁单的及时审核，外部租赁费用的及时合同结算。内部施工领用材料的及时录入审核，分包单位领用材料的及时汇总并向经营部门、财务部门提供汇总数据，以便进行结算款的扣减。项目管理人员及时录入并报销有关管理费用，准时结算有关的其它类型合同的金额，并获取发票，财务部门及时审核并支付。4、成本业务流程和操作要求4.1 信息管理系统成本模块业务审批流程 1、分公司新增项目投标成本，并发起审批流程；2、分公司新增目标责任成本，并发起审批流程；3、项目部新增项目计划成本，并发起审批流程；4、8、分公司新增目标责任成本调整，并发起审批流程；5、项目部新增项目计划成本调整，并发起审批流程；6、期间成本计划、期间实际成本审批流程。4.2 项目投标成本的创建与审批 项目投标成本的数据主要来源项目工程承包合同（业主合同）的工程量清单，因此，必须首先保证项目部已经评审批准有关工程承包合同。 新增项目投标成本时，会自动获取你选择的工程合同的清单数据，保存提交后，会按照设计的流程完成审批。本项工作要求分公司相关主管人员在项目部组织下完成录入与审核。4.3 目标责任成本与调整的创建与审批 分公司经营部成本主管使用企业的定额经验数据编制目标成本，可以使用办公管理OA的有关公文审批流程进行审批。审批通过后9、，按与项目投标成本的差值计算浮动比例，在系统中新增目标成本单据，可以单独设置各清单项的浮动比例，最后结果要与审批通过的数据相等，并由经营部长审核确定。本项工作要求分公司相关主管人员在项目部组织下完成录入与由部长审核。 目标责任成本的调整由项目部提出申请，分公司相关主管人员核对、计算，提请成本领导小组批准。批准后在系统中新增单据进行记录，并由经营部长审核确定。目标成本与调整的审批流程如下：成本主管人员发起，提交成本领导小组人员评审，分公司总经理批准。4.4 项目计划成本与调整的创建与审批 项目成本主办人员要与工程部门的相关人员共同确定WBS（工作分解结构）的工程分部分项，并依据工程的管理模式确定10、成本核算对象，一般对于自行施工的主体工程，WBS的划分可以更细，对于专业劳务分包的工程部分，可以将成本核算对象直接确定为对应工程部位。在明确成本核算对象后，进一步确定项目级核算的成本科目。项目部经营部成本主办参照目标成本的内容，结余项目当地的实际材料单位，有关劳务合同的清单与金额，结余实施性施工组织设计明确的技术方案选择的机械、周转材料明细项目编制项目总体成本计划。对编制计划需要的资源自行进行引入。项目总体计划成本编制完成向项目成本控制小组提请评审。 项目总体计划成本的调整的单据由项目部成本主办人员依据工程变更情况提出申请，提请成本控制小组批准。项目总体计划成本与调整的审批流程如下：项目部成本11、主办人员发起，提交项目部成本控制小组人员评审，项目经理批准。系统中“计划成本初始化、计划成本调整单”的菜单对应有关项目总体成本计划的编制与调整需求。4.5 期间内部产值统计与期间投标成本、期间目标成本项目成本主管人员在期间结束时，要及时编制或监督相关人员编制内部期间完成产值统计报表，并与向业主申报的工作量计划与计量支付申请相一致。期间内部产值是期间投标成本与期间目标成本的计算基础，必须在规定时间内完成。4.6 期间期初、期末成本计划编制与审核 项目成本主办人员在期间初，依据期间进度计划编制新增期间成本计划，并提请公司成本控制小组审核，项目经理批准。 在期间末，参考期间进度完成情况，调整期初成本12、计划，产生期末成本计划。4.7 期间实际成本核算数据归集在期间末，项目成本主办人员要检查各成本费用发生部门的费用单据的审核情况，对未完成的单据监督并责成有关人员及时准确完成审核。主办人员增加本期实际成本单据后，依据进度完成情况选择成本费用归集的核算对象，自动获取有关费用数据，对某些不能自动完成的归集，要与有关部门的主管人员进行交流，并收集数据单据，手工填报相关数据。 全新期间数据录入完成后，要参考本期工程实际完成情况，进行数据核对，对项目期间成本进行分析，并与期初计划，以前发生的费用数据进行综合比对，为项目决策人员提供有价值的成本分析报告。在核对期间成本台账与“四算对比”成本数据后，提交有关期13、间成本核算数据与分析报告，成本控制小组审核，项目经理批准。规定：有关费用单据在期未30日（2月28日）仍没有审核完成，也计入本期实际成本。如果最后审核金额与申请金额存在差异，在下一期进行金额调整。4.8 成本业务操作要求 成本模块用户在数据录入的过程中要求确保数据的真实、及时、准确和完整，避免数据的反向操作，如确实有此要求，必须按照公司要求填写信息管理系统业务处理申请表，并由公司或分公司信息管理部门进行数据调整。严禁用户未经公司同意擅自反审核或者反生效操作。参与审批流程的用户，应当及时处理相关文件，提高审批的效率。如果流程发生系统错误或人为处理错误，应当及时联系向公司、分公司信息部门反映，由信14、息部门人员协助处理和维护。4.9 成本相关评审的时效性 原则上，成本评审流程中流程参与人员应在当天提交意见，如没有上网条件的，也应在收到消息的两日内完成意见的提交，各级评审组织的成本主管应敦促和提醒相关人员及时处理成本评审业务。4.10 项目成本报表 公司成本台账报表主要包括：（格式见附件） 1、项目目标成本汇总表， 2、目标成本变更台账表； 3、项目成本计划与目标成本对比表， 4、项目四算对比表； 5、项目成本台账表等 成本台账报表主要作于公司、分公司、项目部日常的经营管理需要使用，由各级成本主管人员按公司成本管理办法等制度规定进行定期的统计和整理或上报上级单位，以供公司领导决策参考。5、支15、持性文件支持性文件主要包括：施工项目成本管理办法、合同管理办法、施工组织设计编制管理暂行规定，信息化系统用户手册等6、系统属性说明 由信息化系统用户手册统一说明。代扣代缴费用成本归集意见项目人工成本应包括公司、分公司为项目部代扣代缴的费用中单位缴费部分，应分摊到项目部计入工程成本。目前，人力资源部、财务部、经营部对统计数据汇总分析要求不同，形成各自成本科目的采集统计口径不同。但是，人力资源部的数据统计要符合政府劳动部门的规定、省交通集团的要求，财务部的统计在符合国家企业会计准则、审计部门的要求，经营部的则须趋向方便有利于企业管理。因此，以代扣代缴的款项成本归集为引子，展开更深层地把项目人工成本16、等成本管理在EAS系统上实现自动归集，亦即是各模块间的横向联接，就必须健全一个具体多元细化的数据库作基础平台支撑，将各职能部门所涉及到的项全面地并集、精准地细化。以“细到个人，层间汇集”为原则，即每个单项全面兼顾考虑，明确细分每个人每月产生的具体费用并作分类标注。从而公司、分公司、项目部不同层级，人力资源部、财务部、经营部不同定义区间管理均可各取所需，按需汇集。1、 分公司为项目部代扣代缴的费用内容列表内容人员分类单位缴费个人缴费养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险住房公积金重大疾病残疾人就业保障金代理费租赁费企业年金补充商业医疗保险养老保险失业保险医疗保险住房公积金个人所得税企业年金1217、3456789101112123455缴费18%0.2%7%0.4%0.85%1:19.8345.3650508%0.1%2%公司职工分公司聘用工劳务派遣工劳务供应商人员按劳务合同以综合单价结算，提供发票；不计入项目人工成本(上表中的社会保障金缴费比例为2010年广州市社保缴费比例)表1.1表中单位缴费的每个人社会保障金（五险一金）及其他各项计算方式如下：（1） 养老保险：缴费工资基数18%（缴费比例）（2） 失业保险：缴费工资基数0.2%（3） 医疗保险：缴费工资基数7%（4） 工伤保险：缴费工资基数0.4%（5） 生育保险：缴费工资基数0.85%（6） 住房公积金：与个人缴费是1:1（7）18、 重大疾病保险：当前9.83元/人，相对固定数额。37800.26%9.83 （2009年7月1日起，广州市的缴费基数调整为3780元）（8） 残疾人就业保障金：当前45.36元/人，相对固定数额。保障金按年征收。用人单位安排残疾人就业未达到1.5%比例的，按实际差额人数和统计部门公布的上年度在职职工年平均工资标准的80计缴保障金。应缴保障金（上年度平均在职职工总数1.5在职残疾职工人数）统计部门公布的上年度在职职工年平均工资80%。在规定时间内不办理按比例安排残疾人就业年审的用人单位，视为未安排残疾人就业，按上述规定征收保障金。（9） 代理费：50元/人（相对固定数额）（10） 租赁费：5019、元/人（相对固定数额）（11） 企业年金：企业年金缴费不超过本企业上年度工资总额十二分之一部分,准予列入企业成本,在税前扣除。5%直接入成本，余下2%3.33%计算调节税后入成本。（12） 补充商业医疗保险：现由公司一次性按每年职工人数购买。可将费用平均到每个人每个月再按项目部人数分摊入项目成本。或暂时可考虑不分摊到每个人。2、 人力资源部、财务部、经营部各成本科目关系（1）如见附表2.1表2.3（各部门相关成本科目关系一览表）（2）按原劳动部颁发的1997261号文件规定，企业人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费、职工福利费、职工教育费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本费用等720、大项。、职工工资总额，指各单位在一定时期内，以货币或实物形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。职工是指企业的全部人员。包括职工，聘用工，临时支付劳务费和使用劳务派遣公司的人员。、社会保险费用。指国家通过立法对职工支付的各项社会保险费用，包括养老保险，医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业年金（补充养老保险）、补充医疗保险等费用。此项人工成本费用只计算用人单位缴费的部分，不含个人缴费的部分。因为个人缴费已计算在工资总额以内。、职工福利费用，指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医21、护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：物业管理费、冬季取暖费、独生子女费、托儿补助费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用、员工困难补贴费。（4）、职工教育费。指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。包括岗前培训、在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用以及职业技能鉴定费用。（5）、劳动保护费用。指企业购买职工实际使用的劳动保护用品的费用。如工作服、保健用品、清凉用品等。（6）22、职工住房费用。指企业为改善职工居住条件而支付的费用。包括职工宿舍的折旧费（或为职工租用房屋的租金）、企业交纳的住房公积金、实际支付给职工的住房补贴和住房困难补助以及企业住房的维修费和管理费等。（7）、其他人工成本费用。包括工会费经费、企业因招聘职工而实际花费的职工招聘费、咨询费、外聘人员劳务费，对职工的特殊奖励（如创造发明奖、科技进步奖等），支付实行租赁、承租经营企业的承租人，承包人的风险补偿费等。解除劳动合同或终止劳动合同的补偿费用。在工资结算表上，各类人员的“应发工资”都直接入成本。为项目部代扣代缴的费用入管理费。表2.1表2.2表2.3项目人工成本与为项目部代扣代缴的费用关系表内容项目23、人工成本单位缴费养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险住房公积金重大疾病残疾人就业保障金代理费租赁费企业年金补充商业医疗保险123456789101112职工工资总额社会保险费职工福利费职工教育费劳动保护费用职工住房费用其他人工成本费用另注：项目人工成本不核算签订劳务分包合同，以提供发票形式结算的劳务费。（3）财务部会计科目与为项目部代扣代缴的费用关系表 内容工程施工-合同成本单位缴费养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险住房公积金重大疾病残疾人就业保障金代理费租赁费企业年金补充商业医疗保险123456789101112人工费生产人员机械人员管理人员材料费机械使用费生产人员机械人员管理人员24、其他直接费分包成本间接费用生产人员机械人员管理人员人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： 基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品25、的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。新企业会计准则增加内容施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成：折旧费。大修理费。经常修理费。安拆费及场外运费。人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。燃料动力费。养路费及车船使用税。间接费用：是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产26、折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目（合同成本）下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。（财政部 财会200327号文关于印发的通知）（4）、系统上项目综合管理设置的项目成本科目3、 系统上实现数据采集对数据的采集源来说，以“细到个人，层间汇集”为原则，要全方位地并集，精准地细化。细到个人细到“点”上，才可以任意层间汇集形成“面”。首先，调研各职能部门的科目，进行并集细化处理，明确27、各项数据采集源的关系，形成一个具体兼顾多元、细化的数据库作基础平台（或镜像）。其次，完善健全系统上社保模块开发，应将代扣代缴三类人员（公司职工、分公司聘用工、劳务派遣工）的各项社会保险费的并集作详细设置。并且对每一项（目前一共十二项：养老保险（个人）、失业保险（个人）、医疗保险（个人）、养老保险（单位）、失业保险（单位）、医疗保险（单位）、工伤保险、生育保险、重大疾病、残疾人就业保障金、代理费、租赁费）结合每一类不同的人员和三个部门成本科目归集要求，增加三列字段标识归集去向。举例1如职工生产人员工资，“应发工资”项在“成本归集”里“项目人工成本”（人力资源）列标识为“职工工资总额”、“会计科目28、”（财务）列标识为“人工费”、“工程项目成本管理”（经营）列标识为“人工费-工人工班”。例如2职工生产人员其单位每月缴纳的养老保险费用，“养老保险（单位）”项在“成本归集”里“项目人工成本”（人力资源）列标识为“社会保险费用”、“会计科目”（财务）列标识为“人工费”、“工程项目成本管理”（经营）列标识为“职工工资附加费计提”。这样基础设置全面完成后，在系统后台数据采集时则可以自动分类自动归集到相对应的科目里。第三，逐步增加开发企业年金、补充商业医疗保险模块，以及财务的住房公积金管理模块。并做好各模块间的数据链接接口，设置好提取数据的路径公式。例如3在薪酬模块核算工资时，工资结算表里“应扣款项”29、下的个人缴费的“养老保险”、“失业保险”、“医疗保险”取值于社保模块的“养老保险（个人）”、“失业保险（个人）”、“医疗保险（个人）”三项的数据；个人缴费的“住房公积金”取值于财务住房公积金管理块的“住房公积金（个人）”项的数据4、系统上操作（为项目部代扣代缴的费用部分）（1）人力资源部门在社保模块上设置代扣代缴项及其属性、归集分类，通过系统确定个人缴费工资，自动计算出每人每月的单位缴费和个人缴费部分。而且，在员工管理模块完成本期内员工的异动等人事事务处理。则工程管理系统的成本管理模块数据可根据当期项目人员情况，对应采集来源于社保模块的单位缴费项的数据；薪酬模块则可采集来源于社保模块的个人缴费30、项的数据。（2）在财务管理的住房公积金模块未实现之前，可以在人力资源管理系统的员工管理模块下的“员工信息”增加住房公积金相关字段，由财务部门提供数据，信息管理中心统一导入。则此时，“我的工作台”职工也可以查询到当前及历史住房公积金情况。. 住房公积金模块实现后，财务部门可在此模块操作实现对职工的住房公积金进行核算、更新，核定出单位缴费和个人缴费两部分。此时，员工管理模块下的“员工信息”里的和“我的工作台”下的住房公积金信息可自动链接到财务的住房公积金模块进行同步更新。则工程管理系统的成本管理模块数据可根据当期项目人员情况，对应采集来源于住房公积金模块单位缴费项的数据；薪酬模块则可采集来源于住房公积金模块的个人缴费项的数据。（3）系统流程示意图人力资源管理功能系统社保模块设置相关代扣代缴项核定缴费工资基数单位缴费部分个人缴费部分薪酬模块归集到项目成本核定住房公积金缴交额核算个人所得税单位缴费部分个人缴费部分工程项目管理系统（财务功能模块）