1、企业经营生产项目财务流程管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度企业财务管理是对企业在运作过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制，财务管理工作到位了，不仅能管理好企业的各项事务，更重要的是，它能为企业的发展、扩张提供有力的依据。总部 财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。 财务部应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务经理反映。职责:1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变2、更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。 2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。 3.负责财务组工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。 4.网络数据安全备份、维护。 5.软件操作纠错。 6. 各区域的费用控制。7. 完成领导交办的其它工作。公司会计制度总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分3、为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采用借贷记账法。7.会计记录的文字使用中文。 8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其4、对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12.会计核算及时进行。13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14.会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其相关的成本、费用相互配比。16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。一、资金管理制度 15、现金管理 （1）现金科目设两个子目-货款户和费用户，具体核算见第二条。 （2）出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 （3）库存现金定额核定为2000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，或存入陈晓芳的账户上以确保现金的安全。 （4）会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 （1）分公司资金实行收支两条线的原则。各分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不6、支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于分公司的各项费用、税金等支出结算。 （2）新开账户。分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报公司财务部备案。 （3）回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 （4）费用账户。分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度。 （5）支票管理。凡不能用现金收付款的各7、项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 公司支票的购买由出纳负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务主管保管。 空白支票由出纳负责保管，签发支票所需的财务章由财务主管保管，人名章由出纳保管。 现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务主管审核签字，并报总经理批准后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 出纳不得签发不8、确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 （1）分公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 （2）银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红9、印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 （3）银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 （4）银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第10、一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 （5）信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。 （6）分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务主管亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 （7）分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背11、书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： （1）公司严厉禁止分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 （2）财务主管12、要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由总经理签发，经销商法人签章确认后，公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度的减少呆账、坏账，对分公司应收账款的管理作出如下的规定： （1）公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上分公司月末不允许有应收货款余额。 （2）各分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现13、应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有区域经理、会计签署意见，报告经公司财务部、业务经理、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。 （3）财务主管每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。 （4）分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理区域经理14、会计，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司会计，绝不能做假账，否则，公司将追究当事人的经济责任，直至免职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与公司货款、费用等经济业务往来的结算，各分公司之间不能有任何往来挂账。 （1）本科目按单位设置明细科目： 当收到分公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款货款户”。 公司拨付给各分公司费用时，分公司借记“银行存款费用户”，贷记本科目。 （2）为了保证公司与分公15、司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知单，转账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调节表，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。 2、管理部门：分公司的固定资产由分公司财务人员统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。 3、移交：对于固定资产应16、按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报区域经理，一份送总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。 6、购置审批程序及相关手续：分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。 7、保险：根17、据固定资产的使用要求办理财产保险。 8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。 四、关于与商场对帐单如何操作的规定 （备注：对帐单按深圳观澜国惠康的对帐单的样本操作） 1、代销月结（1）到商场打印库存单及未结款日起至盘点当日的销售清单；（2）到卖场进行实际盘存；如实际盘存与库存单一致的，实际盘存金额加上未结款的销售清单金额就属于尚欠本公司货款金额（也就是最终的库存底数），应当场与商场负责人在本公司的对帐公函上双方签名、盖章确认；如误差较少的作为亏损；如误差较大的及时与商场负责人协商处理后，签名、盖章确认。2、购销月结 （公司未结款的送货单就属于库存）打印1号至盘存当日的销售清单；进行18、卖场实际盘存；加在一起是否等于货单金额。3、必须做对帐单的商场（根据商场要求而定）做好对帐单；到卖场实际盘存；与商场财务进行对帐；在对帐公函上签名、盖章确认（双方）4、包场（1）包场（今年内）对帐单； 打印库存单及本月1号至盘点当日的销售清单；到卖场实际盘存；对完帐、盘完点后，双方在对帐公函上签名、盖章确认。（2）包场（年限较长的）打印库存单；到卖场进行实际盘存；实际盘存与库存单核对无误后，双方签名、盖章确认；如遇到误差较大的，上报领导，协商后解决。5、呆场打印库存单及未结款日起至盘点当日的销售清单；到卖场进行实际盘存；实际盘存与库存单核对是否一致；实际盘存金额加上未结款的销售清单金额就属于尚19、欠本公司货款金额（也就是最终的库存底数）注：上述部分双方在盘完点、对完帐后，必须签名、盖章确认（特殊情况除外）五、发票管理制度 为加强各分公司购、销货发票的管理，制订本制度。 1、对外销售开具发票的规定 （1）各分公司根据税法等有关规定，由分公司会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 （2）发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 （3）已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档20、管理。 （4）发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 （5）所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 （6）凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。 （7）对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 2、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： （1）增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增21、值税专用发票。 （2）需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案地的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 （3）公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送区域经理审批，然后由会计审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 （4）开出的增值税专用发票一定要具体经办人员22、全部联次一次性签字，不得遗漏。 （5）开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 （6）对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要及时作附件入账或归档管理。 （7）退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。 3、23、接受发票的管理规定 （1）接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。 （2）接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。 （3）交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 （4）对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续； （5）接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对24、无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。 （6）业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 （7）运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局25、要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 （8）无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。 （9）违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。 六、存货管理制度 1、分公司要货申请 （1）分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。 （2）分公司在要货时须根据销售计划26、，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。 （3）根据上述要求，分公司仓管要填好要货申请表，要货申请表经分公司会计审核、区域经理审批，并通过传真给业务部，经业务部和财务部审核无误后，办理发货程序。 2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容： 产品品种 货位号 数量（ ） 单价 金额（元） 备注 申请人持填写好的入库单，填写好由仓管检验后签字，并由仓管核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据27、入账。 3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、仓管签字。如下表： 发货单位： 出库日期 产品品种 产品数量 金额 备注 出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货 运费结算方式 1、公司代垫运费 2、货到付款 出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联28、，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在仓管协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。仓管做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。 4、存货盘点。分公司会计每月底要协同仓管对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务部进行相应处理。 七、分公司财务人员管理制度 （1）下属各分公司的财务人员在人事关系上属于公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。 （2）下属各分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由公司总部财务部统一管理和发放；财务人员为分公司办公或出差等而发生的费用由各分公司承担；财务人员的培训及其他相29、关费用由公司总部承担。 （3）下属各分公司的财务人员必须严格执行公司的各项财务管理制度，在业务上接受公司总部财务部的指导；总部财务部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。 （4）下属各分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。 （5）公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。 会计档案管理制度 1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。 2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报30、资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 3、会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖31、章。 4、会计档案的借用。 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务主管同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务主管同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务主管批准，并限期归还。 5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由32、监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6、本办法适用于公司总部、分公司。 7、会计档案保管期限：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 （1）会计凭证类: 原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年 银行存款余额调节表和银行对账单 5年 （2）会计帐簿类： 日记帐 15年 其中：现金和银行存款日记帐 25年 明细帐、总帐、辅助帐 15年 固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 （3）会计报表类： 主要财务指标报表（包括文字分析） 3年 月、季度会计报表（包括文字分析） 5年 年度会计报表（包括文字分析） 永久 （4）他类： 会计档案保管清册及销毁清册 永久 财务成本计划 3年 主要财33、务会计文件、合同、协议 永久 8、除日常工作报表外需制作以下表格以备参考。销售未回款报表 财务预算报告季度营运财务分析表 销售回款报表 财务决算报告季度报表 月报表 单品销售曲线表 年度报表 资金调配使用计划 资金调配使用计划季季度资金使用表 营运费用对比 资产评估报告 未送货报表 经营损益表 亏损卖场报表 八、资产1资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。2资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。3流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。4会计34、凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。5财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。6账务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。7财务工作人员应据账簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门，会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。8财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。9财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符35、时，应及时向总经理或主管、副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。10财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。11财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。12出纳携款存储其金额在深圳一次不得超过1.5万元,其他各配送中心一次不得超过1万元。若因公司内回款额较多，可多次往返存储。13出纳携款外出存储时，必须提前向区域经理提出派员随同的申请，再由其指定的人员陪同前往。区域经理必须及时安排非特定的得当人员（男士）陪同前往。若因派员不当，引发后果，36、由区域经理承担所有损失，若因出纳不按规定携款而自行前往或区域经理得获申请未及时安排人员的引发后果，视情况应作相应的赔偿。14出纳每天留存公司的备用金不得超过3000元，否则，若出现意外事故（如盗窃等情况），超出部分必须由出纳本人和其担保人承担（留存公司的备用金未超过3000元的由公司承担），若属出纳携款潜逃的情形，则一切损失均由担保人赔偿。15会计、仓管需会同业务主管严格审查单据、依据订单对送货单的单价、数量进行一一核对，对货到付款的交货和付款进行及时的追踪检核，出现问题随时记录报相关部门处理。16财务上建立一个数据式仓库总帐，对每天仓库的进出库商品，按品种进行汇总登记，据此可以监控仓库现有的37、各商品库存量。17仓库每天交单要结出当天的仓库库存数量，会计每天与仓库核对一次仓库的帐面库存量是否一致。若不一致时，需尽快核对单据，找出原因调平数量。18对于商场退货情况，会计每星期须到仓库监督核查一次帐实是否相符及仓库退货处理进展情况，并将结果以书面形式上报区域经理。19会计每日认真仔细的核查商场订货单各项明细后（包括商场名称、商品名称、条形码、数量、单价、总金额等），准确、及时地打出送货单，交给仓库安排出货。20财务工作人员调动工作离职，必须与接管人员办清交接手续，由总经理、主管副总经理监交。21会计每月底必须统计出做特价的产品名称、销售额、利润等明细报表，上交公司财务部。22财务部应通知38、区域经理及业务员在商场开具增值税票时做到：（1）要求对方商场提供一般纳税人的相关证明（三证）；（2）要求商场相关费用开具普票，费用与名称相符（如管理费、赞助费等），不能全部用办公用品或其它不合理名称冲费用；（3）商场开具的税票如扣除相关费用，则可以给我司开具办公用品及其他费用普票或收据；（4）业务员每月到商场对账结算时必须核对商场开票资料是否更改，以免造成退票，凡因商场已通知张贴出更改的资料而业务员又未告知公司财务时，已报税款的实际税额（税票价金额的4）由当事人承担，该业务员由此产生的车费不予报销。九、借款和各项费用开支标准及审批程序1长途车费报销：深圳至东莞单程35元；东莞至广州单程20元，39、深圳至广州单程60元；深圳至汕头150元；深圳至惠州单程25元；深圳至中山单程70，特殊情况除外（在报销时，需公司领导签字）。说明：2领（借）款及费用报销按公司制度审批权限执行，任何一关审批核准不合格按以下程序返回到本人区域审批程序申请人行政部审批核准区域经理审批核准会计核准出纳主管级以上（含主管级）审批程序申请人行政主管审批（注：行政主管由行政经理审批）区域经理审批会计核准出纳审核：指3借款审批及标准（1）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门主管同意，再由各线主管领导批准，最后经财务主管审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销的，不得再借款。40、（2）外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务主管审批，经总帐会计审核后，方予借支。凡职工借用公款的，在原借款未还清前，不得再借。（3）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序按第一条第一款。（4）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（5）各项借款金额2000元以内按上述程序办理，超过2000元以上的需报请财务主管审批。（6）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。4出差开支标准及报销审批（1）住宿公司部门副经理41、以上人员（不是出差到各分公司才享受），平均每天不能超过60元，业务员不能超过50元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务主管批准后可予报销。（3）市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。（4）其他杂费杂项费用控制在人均每天10元以内，凭单据报销。5审批权限分三类：（1）审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。（2）审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。（3）核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。6审批准顺：先下级、后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行42、政线有关部门，后报财务线。若遇有关核准人员出差在外，可由其授权代核、代批，但事后必须请有关人员追问。报销人员按以上办法填单周五之前交区域行政备案，区域行政在下周内审批抽检工作内容是否达到公司要求达标，未达标需跟进周五12:00之前交会计核算金额是否超出费用，如超出费用不予报销周六出纳支款报销人领取第二天交前一天的日报表、电脑小票、车票等由区域经理审核报销内容及工作内容（注：依次类推，超过12小时不予报销）主管级以下7费用报销时，报销人依据实际所发生的费用填写费用报销单或付款申请单（以下称费用单据），并附原始发票。所有的报销交易必须粘贴在费用报销单的背面，在报销单据背面注明所报费用的使用原因、用43、途等，电话费用报销必须凭电话费清单实报实销。所有费用报销单需经部门主管或区域经理签字，行政部、总助审核（配货中心由主管签字，行政部审核即可）。所有区域经理级以上职位，车旅费、借支由行政主管签发，行政经理的由总经理助理签发，出差人员的费用必须回深圳总部报销，审核完后交财务部。油费的报销必须经仓管签字，再到行政部签字（注：油费单必须注明送了多少家货），业务员的车费报销必须先到区域经理签字，再到行政部签字，其他各部门报销到部门经理签字后，再到行政部签字。报销人员按以上办法填单周五之前交行政经理，行政经理在下周内审批抽检报销内容及工作内容是否达到公司要求达标，未达标需跟进（注：行政经理由总助审批）周五44、12:00之前会计核算金额是否超出费用，如超出费用不予报销周六出纳支款报销人领取第二天交前一天的日报表、电脑小票、车票等由区域行政备案，（注：依次类推，超过12小时不予报销）主管级以上8电话费报销（按各职位电话费在N元内实报实销，详见公司电话费报销规章制度），与公司业务无关的话费及超额部份自理。9短途车费报销：所有享有车补实报实销的业务人员/业务主管，车费（注：车票背面要注明日期、路线、时间和行程、金额原则上必须坐不带空调的大巴车，深圳地区可根据情况坐带空调的大巴车，但报销时不得超过次数的一半以上）。10公司员工入职公司前3个月才可因私借款，当月因私借款总额不得不超过本人薪金的20%（业务主管45、级以上管理人员为30%）。但试用期未满一个月的不予借款。11试用人员在工作满一个月后，若因业务需要借款出差的，每次准予200元以下的借款。（特殊情况下需出差借款的，需总经理批准）12送货售货员领取备用金不得超过100元/次（到外地城市可按实际处理）。13前次借支无故未报销的（规定三天内报销），不得再借款。报账后结存部分金额或不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣除。14、 各办业务领取结款单据、送货单需填写申请表，经上级领导签字后到财务部领取，领导不在岗时由行政代签；15业务员领单外出结款时，如在24小时内没有交单或交款任一项时，财务主管（或会计）应追加回来，如属于财务主管（或会46、计）没有追加而导致跑单的，则一切后果由财务主管（或会计）承担。费用报销实施办法一、所有人员电话费用报销须达到以下要求1凭话费清单；2所用的电话卡必须是本公司规定的电话卡。二、业务人员车费报销须达到以下要求1必须有日报表、车票单，一天必须去四家商场（必须当天交昨天的日报表、车票需有车次，除结款、对单外）；2严格据实按报表填写，有往返的时间，有工作计划和工作总结；3有区域经理下达任务考核情况说明。4区域经理巡场时与要写业务人员日报表，按上述1、2项执行。三、汽车油费报销须达到以下要求1严格按日报表内容填写，出车回车时间及到达每个卖场的时间，送货人员签名，日报表上有送货单号及退货单号与商场电脑单号；47、2有送货员跟车不能有停车费；四、车辆必须把当天的线路货全部送完，关于公司总部管理人员出差的各项费用必须回总部报销（包括电话费、车费、不能借支等）。费用报销必须按以上要求执行，否则不予以报销。1、费用审核：、各办费用由区域经理审批签字，行政、会计审核确认后，出纳方以支付；、大区经理对辖区内各办费用需凭证每周审核一次，对不合理费用予以拒付；、所有凭证需董事长签字后方正式确认（每月15号17号，13号）；、各级管理人员对所签名凭证发生的费用要承担相应责任；2、担保审批权限：（1）、行政部：300元（含300元）以下；总经理助理：400元（含400元）以下；市场部经理/业务部经理：600元（含600元48、）以下；总经理1500元（含1500元）以下的公关费用（注：必须是连锁店和大场，且必须签回合同或比同行业的费用低3040%，否则不给予报销）；超过2000元的需经董事长批准。（2）、区域经理单笔费用300元以内，借支审批当月累计不得超过300元/人；（3）、大区经理单笔费用600元以内，借支审批当月累计不得超过600元/人（含已发生借支金额）；（4）、超过500元需呈报领导讨论后决定，凡乱签字造成损失的，签字责任人按此款两倍罚款。（5）、不按实际或公司规定报销车旅费，报销人须承担损失，审批签字人负连带责任。为了保证单据使用的合理性，特制定本规定：1、公司收据分区域专类专用。2、风险合同保证金，49、服装费使用同一种特定收据，此收据只能用于开具服装费交付凭证。3、所谓商场费用使用一种指定的收据，此收据只能用于开具商场费用交付的凭证。4、不同区域使用的收据应加以区分。需在收据上呈上区域名称，此已盖区域名称的收据按以上第2、3条原则开具费用交付凭证。十、 附则 1、本制度解释权属公司财务部。2、各区域仓库订货、退货、到货流程每月3号13号23号各区域仓管下单（进、退）（区域经理签字或总经理签字确认）发邮件到总部邮箱，会计下单到厂家厂家发货(收货)送（退）货单连同商品发往各分公司各办仓管根据验货标准收入库并填写入库单，登账。会计核对入库的数量和金额，登进销存明细账。会计登账后传真一份入库单给总部50、，总部根据传真入库单入账。每月1号汇总入库单或退货单至总部总部核对厂商送货单和分公司入库单（数量），填写对账单。总部再跟厂商对账。3商场做特价订货流程图业务员在各商场做特价先行申请区域经理审核会计核算达到公司要求业务负责人拿特价协议数量大的通知仓库提前一周备货4、各区域调货流程总账会计根据各区域仓库货品走向与各区域沟通与区域经理沟通后发出内部调拔单出货时仓管按单调货（注：单据交给会计签收输入电脑）仓管收到货后按内部调拔单与会计当面点数核实签字传给总帐会计5仓管员、司机、送货工出货、送货流程与回单流程7:30分上班整理前一天的货物与仓管核对签字及交报表(报表必须有送货的每家商场超市及市场信息反馈51、意见)当天要送货的货应在能保证价格、数量、质量均无误的情况下整理出仓库装车之前送货员与仓管双方对送货单核对无误签字后，把当天需送的货装车，八点半准时出车安全准时送至所需要之商场仓库与之接手负责人（仓管员或理货员）商场收货人签字、盖章、电脑打单，时间够的情况必须清点商场货架上的货物、数量、陈列位置送货时遵守对方商场的规章制度搞好与商场老板、仓管员的合作关系完善售后服务以做到商场与公司合作愉快对于商场退货和促销员更换不合格产品，回来必须记帐、备注原因（货退回来时送货员要与仓管双方签字确认后方可入库）大的卖场签退货单，小的卖场先行经负责人或老板同意后方要换货、拿货（小卖场要亲自到公司产品货架前了解清52、楚产品是否真的要补货避免货物挤压）及时反馈市场信息认真写在日报表上以便公司领导对市场掌握调控对商场需要打电脑单或签章必须在三个工作日内完成，完不成需交仓管并叮嘱业务人员完成送货员整理好前一天已送和未送的货按照单号顺序整理出来与仓管双方签字确认。6、各区域退货流程报总帐会计签字（注：在退货单上签字）退回厂家（注：厂家收到货后在退货单上确字签认）仓库根据公司规定检查包装、质量、数量，不合格仓管与会计签字后报区域经理核检签字厂家签字后传给公司总账会计7、会计、出纳、仓管、送货员开单送货审核工作流程拿给出纳按当天的商场订单开电脑单开完后交区域仓管按单配货（注：在物品文件资料交接时出纳要以前后顺序编号，53、仓管领后在签字。）仓管按单配货后第二天早上交送货员按单点货装车（注：在仓管与送货员交单时，也要送货员签字。）送货员送货返回后交仓管，要在送货交接报表上签字（注：退货须有双方签字后入仓，当天其它商场的退货单也一样）。仓管当天把当天送完货的单交会计输入电脑（注：有退货单的按商场的名称登记）。到一切正常，否则当天要追究责任人，落实未完成事项，规定时间。文员接到传真订单后统筹登记后拿给业务人员签字确认8、会计、出纳、业务交单、领单工作流程当天下午5:00前会计把各区域业务员须对单、结款（注：应付、应收费用单）送货单按区域整理好9：00前业务责任人到会计领商场单据和应收、应付单据，到出纳处领取收据，双方核对后在交接表上签字。9：00前业务人员把昨天已结款的商场回款交给出纳，把未回单的交给会计。9：00会计与出纳双方核对业务人员领单、交单，回款是否属实；未回款的商场，会计必须打电话给商场财务会计核对。如情况不属实要当天及时上报区域经理，会计与区域经理及时追究此事项责任人，并完成此事。到一切正常，否则当天要追究责任人，落实未完成事项，规定时间。