1、酒店财务项目员工职责及业务资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 酒店组织机构4第二章 财务部组织结构4第三章 财务部各岗位职责6一、 职务名称：财务总监6二、 职务名称：财务部经理6三、职务名称：主管会计师7四、 职务名称：总出纳7五、 职务名称：总账主管8六、 职务名称：成本控制主管8第四章 财务管理规范与制度9一、财务计划管理制度9第一， 营业收入计划。酒楼编印收入计划、商品收入计划。9二、会计核算管理制度9三、资金管理制度与规定10（一）现金的管理制度：10（二）流动资金管理制度10（三）2、 固定资金的管理制度10四、成本管理制度11（一）酒店成本管理原则11（二）酒店成本管理制度11五、会计凭证与账簿管理11六、会计报表管理规定12七、财产管理制度12（一） 按资产的价值、性质、使用年限、对资产进行划分：12（二） 库存财产管理制度。13（三）固定资产管理制度。13八、流动资金使用与管理14九、银行存款管理14十、应收、应付账款管理14十一、营业收入管理15第五章 财务管理工作流程15一、 总账管理工作流程15二、 日常应收款与信贷流程15三、库房管理流程16四、成本管理流程17五、应付款管理工作流程17六、总出纳管理工作流程18七、餐厅收款管理流程18八、零星支出与支票管理流3、程19第六章 财务补充管理制度与规范19四、 凡属收银员工作失误造成的损失，由本人赔偿。20关于保险柜使用管理规定20二、 保险柜使用人必须随身携带保险柜钥匙，不准转借或随便放置。20八、 防止保险贵的房间徐达到一下防范标准之一：20十、 若发现保险柜被盗，应及时向经理和保卫部报案并保护好现场。20三、 会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：21（一） 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。21（三） 整理应该移交的各项资料，对未了事项，应写出书面材料。21五、 移交人员按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。21（三） 移交人经管的公章和其它实物须交接清楚。21二、 认真4、核对库存现金，超出限额部分，必须送入银行。22七、 定期对库存现金进行清查，以保证现金的合理使用与安全。22二、 负责签发支票的人员签发支票必须记载下列事项：22三、 不得签发远期支票和空白支票。22五、 不准出借或转让支票，不得将支票交给销货单位填写。22七、 特殊业务领取支票的规定：22（二） 对签发支票几种情况的处理：22十、 法律责任及管理责任：23一、 发票种类：23二、 发票的使用范围：23三、 发票的使用要求：23四、 发票的管理：23一、 业务周转金的定义24二、 业务周转金的发放对象24三、 业务周转金的发放办法24四、 业务周转金报账24五、 业务周转金的管理24（五） 各5、收款点要保证周转金的安全，不许挪用，不许白抵库。24一、 假币的检测方法：25二、 收款要求：25三、 收到假币的几种情况及处理办法：25（一）餐饮成本控制程序26（二）成本费用管理制度与规定26（三）餐饮成本管理制度与规定27（一）采购业务管理制度与规定28（二） 食品原材料库房管理规定28（三）食品原材料验收程序：29酒 店 财 务 管 理 手 册第一章 酒店组织机构公司总经理 财务总监 副总经理酒店经理财务室供应室综合办公室培训考核安全保卫工程维修 餐厅服务吧台服务炉灶加工间冷荤加工间面点加工间打荷加工管事部厨房仓库主管会计现金出纳总账会计仓库保管办公室文员训导师警卫保安水暖工电工司炉工6、收款员迎宾员餐厅服务员茶艺服务员传菜员炉灶厨师面案厨师打荷厨师冷荤厨师洗碗工勤杂工说明：属于直管的酒店，实行董事会领导下的总经理负责制，酒店经理由公司董事会（总经理）选聘、选派并在一定授权前提下，主持酒店的日常经营与管理工作。第二章 财务部组织结构财务总监 财务部经理主管会计总出纳总账收银员成本核算主管仓库保管采购员财务总监财务部经理财务部副经理主管会计总出纳总账收银员成本核算员 仓库保管采购员（表一）说明：财务总监下设财务部经理、主管、分别履行各自职责。财务总监-财务部经理-主管会计、成本主管。（表二）说明：财务总监兼财务部经理，下设副经理，侧重成本核算、采购供应。第三章 财务部各岗位职责一7、 职务名称：财务总监部 门：财务部直接上级：总经理直属下级：财务部经理岗位职责：负责公司各直接管理的酒店全面的财务工作，包括酒店核算程序，控制各酒店的财务收支，组织编制和审核年度财务计划、全年报表，审核并控制固定资产及低值易耗品购置计划，保证资金供应，落实财务管理措施，负责财务人员的各项培训。1、 遵守国家的法规、制度、财务操作程序，并推动酒店财务程序的执行。2、 负责建立财会制度及财会核算系统，督导并检查日常的会计核算工作。3、 负责组织编制财务的经营计划，固定资产购置计划及现金流量表。4、 建立成本控制管理制度。包括申请、采购、验货、入库的物流程序，食品物品领用程序。确保供应程序畅通。并8、保证物尽其用，降低积压，提高物资利用率。5、 负责审核应付账款，建立各项付款审批程序，保证资金支付合理、合法、安全。6、 参与制定酒店的有关经营管理政策。包括：价格政策审批，销售政策、制定合理的经营目标、成本费用控制、酒店信贷政策、出租场所等规定。负责制定有关的保险政策，预测酒店经营成果。7、 负责酒店各部门直接及间接费用的分摊及控制，并随时通报酒店及有关部门的费用支出情况、发生成果。8、 控制管理现金收支，审核各项零用开支，并控制银行存款。9、 负责提供职工工资及福利有关计划、决算报告。10、 负责各种合同、协议及保险协议的审核。11、 保证按时交纳各种税款及财务报表。12、 负责与财税、金9、融、保险等部门保持联系，随时掌握最新财务动向。13、 遵守国家外汇管理规定，负责做好外汇管理工作。14、 负责组织每月一次的财务分析例会，确保所有问题的解决及措施的落实。15、 负责组织每年二次的物品盘点、每年一次的固定资产盘点工作，追踪报损及遗失的固定资产，保证酒店财产的安全。16、 合理调配和使用财务部的员工，使其发挥个人专长并有效地进行工作，完成工作任务。二、 职务名称：财务部经理部 门：财务部主管上级：财务总监督导下级：主管会计、总账会计、现金出纳、采购、保管、成本核算、收银员。岗位职责：1、 协助财务总监做好酒店的经济核算工作，组织编制和审核会计报表，按时向上级呈报所管辖各部门的财务10、报表。2、 审核各项开支，密切与各部的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。3、 审核各项支出凭证，并签字确认。4、 做好各项资金的计划平衡、管理，掌握各项资金的运用，调剂业务部门所需的资金，将多余和短缺资金及时与业主和财务部调剂。5、 每季组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门各收款岗位库存现金、备用金。6、 督导有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金的回笼和周转。7、 检查和督导财务人员执行各项财务规章制度的情况，组织学习和贯彻执行“会计法”。8、 遵守国家外汇管理条例，接受国家银行的监督。9、 负责与财税、物价、金融、保险等部门的联系，及时掌握财、税、外汇动向。1011、 协助总监做好财务的控制，加强行政管理，传达上级精神，考核财务人员出勤情况，督导、检查和评估财务人员的工作表现，做好奖惩。11、 负责本部门员工的业务培训工作，使各岗位员工掌握本岗位的业务知识、规范、程序、做法、环节，能独立工作，并使各员工对其它岗位的业务环节有所了解，使工作协调。三、职务名称：主管会计师部 门：财务部直接上级：财务部经理督导下级：总账主管、现金总出纳、各部位收款员岗位职责：1、 审核检查全部记账凭证和原始凭证是否合理、合法、正确、有效，审核所收手续是否完整，列支科目是否正确。2、 核对总账与各明细账、电脑账及手工账，确保无误后进入总账，对需要调整的帐项，要有凭证和说明。3、12、 督促、检查各种财务报告的及时性、正确性，做好月、年度财务决算，按时向财务部经理、财务总监呈报会计报表。4、 督促检查各项税金的计算与上缴，加强对财政部门的业务联系，协调外部关系，取得有关信息。5、 审核检查总出纳的收支凭证，定期不定期检查总出纳的备用金情况，已保证现金的安全与完整。督促检查有价证券的使用保管情况。6、 督促检查应付账款金额是否正确，挂帐是否准确，账务处理是否及时。7、 及时检查银行存款、未还款项调节表的编制情况，发现问题及时查找和纠正。8、 及时检查各明细账项，督导检查往来帐项的核对与催收。9、 按时完成财务部经理、总监交办的工作，随时解答提出的问题，正确、及时地提供一切数据13、资料。10、 配合财务部做好账务处理，按时完成年审工作。11、 负责接待并配合外部审计查账工作，审计检查所有对外表报的数据及财务报表，确保无误方可报出。12、 督促检查会计档案的妥善保管与存档，做到存档有记录，调档有手续，并做好经济资料的保密工作。四、 职务名称：总出纳部 门：财务部直接上级：财务部经理岗位职责：负责收集、清点各个收银员送交的款项和押金，并负责将其送往指定的银行；同时，保证储备每天所需的足够现金数。1、 在有其他收银员在场监督的情况下，从保险箱中取出收银员交来的现金袋、打开现金袋。2、 负责小额现金的支付，并负责小额现金凭证的正确填写，并在指定的领导人签字后，方可付出现金。3、14、 在小额现金借款后三天，应督促有关部门结清预付小额现金。4、 统计收到的现金总数，并负责同现金、支票、数额核对，保证其平衡。5、 编写总收银报告。6、 负责与各银行进行联系，咨询、解决有关金融、帐务方面的疑难问题。7、 负责现金报销业务，并编制现金支付凭证。五、 职务名称：总账主管部 门：财务部直接上级：主管会计师岗位职责：1、 根据已经审核的记账凭证登记费用、成本明细帐。2、 每月将餐饮的原材料消耗进行分析。3、 根据记帐凭证将有关业务输入电脑，做到准确无误。月未分摊人事费用，并编制转账凭证。4、 督导有关人员将所有入账凭证在结账前及时完成，不得影响结账工作，指导下属员工的业务工作，协助主管15、会计做好工作，5、 月末按时编制财务报表，并做到账、表相符，发现问题及时调整。调整的账项，要依据真实资料附有说明，经上级批准后方可调整。6、 按规定打印报表，按顺序装订成册，按要求发送。7、 积累总结各项指标完成情况的资料，随时回答上级提出的问题，按时完成领导交办的一切工作。8、 负责保管一切会计档案，装订成册，登记管理，未经上级批准，不得外借，并做好经济资料的保密工作。六、 职务名称：成本控制主管 部 门：财务部主管上级：财务部经理岗位职责：在财务部经理领导下，对酒店餐饮进行成本监督与控制，在月底及年底写出成本报告，并将各报告及文件存档。1、 督促检查每日成本报告，及时为厨房、餐厅提供信息。16、2、 根据每天的经营情况，检查每日各种物品、食品及饮品材料数量、价格、严格控制餐饮成本。3、 编制当月成本报告，并报告上级管理层。4、 每月对库房、厨房、酒吧进行月底盘点，每半年对餐厅、厨房进行再用物品的盘点，向有关领导提供数据及情况并打出报告，计算出实际消耗成本。做到在保证供应的前提下，保证库房最低限量，不积压、使各种物资周转快，少占用资金。5、 每月底汇集各种成本方面的数字，做出转账凭证，保证会计报表的正常报出。6、 与采购、餐饮定期进行市场调查、分析，更有效地控制成本。如发现金价高、及时与厨师长联系，杜绝质次价高的食品入库。7、 做好每年的食品、饮品计划，对新的菜单计算成本。8、 做好对17、采购物品数量及价格的审核。9、 对每次大型宴会预定及收款进行审核，尤其是物品、饮品、原材料领出后的审核，防止浪费。10、 根据收款员的ACIS报告做好对食品、饮品的销售分析和比较，向酒店经理提供数据。11、 每日审核高级管理的用餐单、交际单是否手续齐全，月底正确划分，计算成本。12、 严格审核各酒店（部门）所用的物品，减少不必要的领用。13、 监督库房钥匙的管理及仓库安全制度的落实情况，定期对库房进行安全检查，严禁无关人员进入库房，确保库房的安全。14、 坚持考勤制度，随时去库房检查员工的出勤情况，发现问题及时解决。15、 负责员工的培训，教育员工遵纪守法，严格执行规范的操作程序办理验收、入库18、发放手续。并在坚持原则的基础上，对使用部门热情服务，在不违法规定的情况下，尽力满足使用部门的工作要求。第四章 财务管理规范与制度一、财务计划管理制度（一） 计划编制。计划编制分为年、季、月三种。年度计划在年前一个月编制，季度计划在季前10天编制，月计划在月前5日编制，计划一式两份，经总经理审批后，凭计划收支。（二） 计划编制的分类包括：营业收入计划、采购支出计划、费用支出计划。第一， 营业收入计划。酒楼编印收入计划、商品收入计划。第二， 采购支出计划。采购部编制物料用品及食品原材料计划；工程部编制维修材料、设备更新、设备购置计划。第三， 费用支出计划。年底由使用部门分别编制并提交各项费用计划19、报告。如：工程部编制水、电、煤、燃料计划，；公关广告部编制广告宣传费计划；培训部编制培训费计划，人事部编制工资奖金计划；保卫部编制消防费用计划；财务部编制上交款项、利息支出等计划。（二）计划审批。各酒店（部门）上报的计划由财务部负责审核汇总，由财务总监（总会计师）审核、报总经理审批后，作为年度、月度支出的依据。（三）计划控制。年度计划批准后，财务部根据批准金额，按计划项目严格掌握，并根据实际收支金额逐笔登记，随时掌握指标余额，超出指标的用款拒绝支付。（四） 追加计划用款控制。月度财务收支必须周密安排，严格按批准指标执行。如遇特殊经营需求时，应编制追加计划，经酒店负责人签字、财务总监审核、报经公20、司总经理批准，否则，财务部不予支付。（五） 计划分析。每月初，财务部提出上月财务收支计划执行情况分析报告，报财务总监至总经理，如实汇报各酒楼各项计划的执行情况，分析存在问题的原因，提出改进、调整建议。二、会计核算管理制度（一） 结合有关法律、法规、条例等有关规定，制定酒店会计核算制度。会计核算的原则采用“权责发生制”。（三） 会计年度采用公历年制。（四） 会计记账采用借贷记账法。（五） 记账本位币为人民币。记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以年末外汇牌价进行调整。（六） 酒店的各种会计凭证、会计帐薄、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、21、及时。三、资金管理制度与规定（一）现金的管理制度：1、 现金的使用范围严格按照国家规定的使用范围使用。2、 现金库存限额，每日结存数，不得超过银行规定的限额，超过部分及时送交银行。3、 凡属酒店应得的现金收入，都必须及时收取，并于当日及时存入银行。支付现金应严格执行分级审批制度。每笔现金支付都应附有合法的原始凭证，并有经办人及酒店经理签字，财务经理、财务总监审核、总经理批准。收付现金后的原始凭证应加盖“收讫”或“付讫”印记，以免重收、重付。4、 库存现金要做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库。5、 定期检查和临时抽查库存现金，因操作不慎造成现金差额时，对差额不大的，按“长款归公，短款报损”的22、原则处理。因工作不认真造成的短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。对玩忽职守、违反纪律造成的重大责任差错，追究失职者的经济责任，给予适当处分；数额较大，影响严重的，追究其法律责任。对于一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经总经批准后，将多余或短缺的现金列入“待处理财产损益”账户，查明原因后再作处理。6、 现金核算分为：序实核算和总分类核算，出纳人员必须按照业务发生先后，逐日、逐笔、顺序地将收、付款内容和金额登记在现金日记账上。每日应加计收、付款金额，结出每日余额，月末应加计本月收、付款合计数和月末库存余额。总分类账中“现金”账户，应汇总登记现金收、付款金额，结出全月发生额和月终余额，并应与23、现金日记账相符。7、 酒店对各部门采用定额备用金制度。以供频繁的现金报销。使用部门报销时，财务部依据报销数付给现金，以补充其限额。若部门取消备用金，财务部将收回预借的备用金。8、 各收款台的主要职责仅限于收款而不付款，每日营业结束后，收款员要编制营业收入日报表，连同所收支票、信用卡、账单、现金（借用的备用金）一并交至（财务部）总收款台，次日送交财务部后及时存入银行。9、 现金支出过程中，超过一定限额的支出，应当使用银行支票进行结算。10、 现金收付凭证，除有经办人签字外，还必须由酒店财务部负责人的签字方可生效；现金付款的凭证必须是合法凭证，付款内容准确不得涂改。11、 要严格会计、出纳的业务职24、责分工，现金出纳和银行存款结算必须由专职人员担任。（经营规模小的企业，财务部制定专人监管，但会计人员不准监管出纳业务）。（二）流动资金管理制度为保证酒店所需要的流动资金，又要加快资金周转，财务部必须依据现金流量计划表执行，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金，由专人进行核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的开支，及时归还贷款及上缴等各种款项。（三） 固定资金的管理制度固定资金的主要来源是银行存款，由现金中形成。按照一定比例从营业收入中提取大修理费，主要用于各项固定资产的改造。当年未支用的部分，要在年底要冲减费用、调整损益。凡是列入资本支出计划的固定资产投资项目，由财务部门负责筹措25、资金。必须将详细的有关资料附齐，报上级批准后，方可实施。如未列入当年投资计划，则必须向董事会申请，获得批准后方可实施。所需资金可由董事会拨款。四、成本管理制度（一）酒店成本管理原则1、 按照国家规定的成本开支范围，如实反映支出，有关成本核算的原始记录、凭证、账册、内容必须及时、完整、真实记载，不得序列、隐瞒不列、超支超列。2、 坚持“量入为出，勤俭节约，合理高效”的原则，努力减少支出。3、 酒店成本、费用管理，采用分级管理、分级核算原则，建立各级成本、费用管理目标责任制。4、 财务部要与各级业务部门密切配合，制定符合部门实际的、切实可行的成本费用管理办法，编制成本费用计划并依据各项成本费用的性26、质和目标管理的要求，建立各项成本费用指标考核体系，并负责组织成本费用的核算与考核工作。5、 严格执行国家关于成本开支范围的有关规定，划清成本和费用界限，正确核算各项成本、费用。（二）酒店成本管理制度酒店成本包括商品成本、餐饮成本、营业费用、管理费用等项。1、 商品成本。酒店在用和在途的各种商品实际成本。酒楼附设的小卖部商品。商品成本采用进入成本核算（原价）和售价库存商品成本核算。采用售价商品核算的，应增设“商品进销差价”科目，核算购进商品的售价与进价差额。2、 饮食服务产品成本。饮食服务产品成本支核算综合成本，不是按品种计算每种产品的总成本和单位成本。核算饮食服务产品成本、只核算原材料和燃料成27、本，其它一切耗费均在费用中体现。3、 营业费用的归集。营业费用主要包括工资福利费、办公用品、邮电费、服务用品、洗涤费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水费、电费、宣传广告费、应酬费、差旅费、保险费及其它费用。4、 管理费用及财务费用的归集。管理费用主要包括：工资、福利费、办公用品、工作餐费、服装费、办公费、低值易耗品摊销、水电费、会议费、燃料费、修理费、差旅费。5、 统一负担各项费用。包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、聘请会计师费、金融机构手续费、利息支出净额、汇兑损失净额、交际应酬费、开办费、坏帐损失、土地使用费、技术转让费、车船使用税、印花税、房产税、上交部28、门管理费用及其它管理费用。6、 记入成本费用的相关费用计提标准：i. 福利费，安全年营业收入总额的4%；ii. 工会经费按营业收入的2%；iii. 应酬费按全年银业收入总额在1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%；7、 不能计入成本费用开支的规定。购置和建造固定资产、无形资产、和其它资产支出；对外投资支出、被没收的财务、支付的滞纳金、罚款计捐赠、赞助支出等。归家规定不得列入成本支出的其它支出。五、会计凭证与账簿管理1、 会计凭证登记入账后，按照编号顺序将记账凭证装订入册，另加封面。著名企业名称、日期、种类、起止号，并由装订人盖章。各种账簿，在更换新帐后，旧账应存档。活页账，必须装订成29、册并编页号，订本账与装订成册的活页账、统一编号保存。银行对账单、支票登记本、合同书和收据等，较重要的备查会计资料，应分类编号存放。2、 本单位人员调阅凭证与账簿，须经财务部经理同意，外单位人员调阅账簿，要有正式介绍信，并经总经理批准。会计凭证一律不准携带外出。会计凭证与账簿设专人管理。3、 总账、工资名册要永久保存。会计凭证、明细账保存15年，银行对账单保存7年，各种收据根据保持25年。4、 会计档案销毁，必须由负责保管档案的人员填写销毁清册，销毁清册要永久保存。由部门领导审查并报上级主管部门批准后，有领导指定专人监销。销毁事必须由两人押送。六、会计报表管理规定1、编制会计报表前，必须将各类明30、细账核对无误，总账余额与明细账一致，方可编制有关的会计报表。会计报表按月、年度等会计报期，正确及时地反映经济成果。作为酒店某一时期或年终的经济活动总结。2、编制会计报表，要确保填列的数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。报出会计报表要按照规定做好报表说明。内部报表要定期做好分析，为改善经济管理提供数据。3、所有通过电脑完成的报表，必须打印至少一式二份，按类进行装订，并由专人负责保管。对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。七、财产管理制度为了加强对酒店财产的管理， 防止财产的丢失记认为损耗，正确额核算各部门费用开支，应对财产进行31、分类、分部门管理，严格执行财产的审批、采购、验收入库、领用、使用保管、维修、报损、手续制度，以保证酒店财产的安全完整。（一） 按资产的价值、性质、使用年限、对资产进行划分：1、 固定资产。凡购置的财产、单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的、独立使用的财产，作为固定资产管理。酒店营业用的主要家具、物品如：床、地毯、电器等，也应列入固定资产管理。申请购物时，须由酒店使用部门提出，由酒店经理、总会计、报总经理（业主方）依次批准后方可购置。申购程序后，必须办理收货手续。酒店财务系根据业主提供的新增固定资产明细表，填制固定资产卡片，以备查寻。对固定资产的维修由酒店负责，对固定资产大修理支出，由32、工程部写出报告，征得业主同意，由总会计师、总经理审批，费用由业主负担。1、 其它低值设备。凡购置的财产单位价值在2000以下，150元以上的，为酒店其它设备。申购时，仍须按申购程序，经有关领导批准后，办理购货手续。财务部根据其使用部门分户设帐，年终对现存的财产作财产统计表，对其进行盘点，财产减少或损坏，应注明原因，经部门经理批准后，盘点表退还财务部。年终，财务部总账将对报废的低值设备以原价值转入部门费用，继续使用的设备，仍以原值保留在在用设备中。2、 物料用品。经批准后购置、领用的玻璃、瓷器、银器、针棉织品，须办理入库、出库手续，财务部于年六月、十一月对此类物品进行实地盘库。将以耗用的资产原值33、转入所属部门的相应费用，继续使用的物品，仍以原值保留在用。年终决算时，将已耗用的资产原值转入已提取的相应准备金，已核算出实际费用支出。对在库的物品进行盘点核对，做到帐账相符、帐实相符。3、 工作制服。经批准的工服、面料、工服制作费，按规定办理入库手续，每季度按库房填报的工服出库单，调减工服准备金，年终对工服库进行盘点，与帐进行核对，做到帐实相符。4、 消耗品。对于购入、领发的消耗品，客用品、情节用品、工程修缮用品、按规定办理申领出库手续。并于每月末，对于领出尚未使用的消耗品进行实盘，并办理假退库手续。以正确核算相应费用支出。对在库的消耗品进行盘点时，做到帐实相符、发现问题及时处理。5、 食品34、原材料。根据实际采购数量办理食品入库手续。根据行政总厨、或（厨师长）签批的出库单发放材料。月末对厨房和餐厅的未用材料进行盘点，以正确核算当期的餐饮成本。作到帐账相符、帐实相符。发现数量、质量、积压、过期问题，及时报告并及时处理。（二） 库存财产管理制度。库存资产，指库存在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的各种物资。即：所有权属于酒店的各种物资。包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品。1、 库存资产的进购。必须由采购部门制定采购计划，填列体采购的名称、规格、单位、型号、数量、价格、金额和结算方式等。报酒店主管负责人审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金计划，安排采购资金。采购人员35、应严格按照采购计划进行采购，货款的结算方式，根据归家制定的资金结算制度，不得超额使用现金。2、 采购的货物，应取得增值税专用发票，并将采购的材料物资连同发票、采购计划单、送库房验收入库后，交财务部审核记账。严格控制计划外货物的购进。3、 领用直接记入部门成本费用的财产，要确定合理的存货储备和耗用定额。存货的订购、提货、验收、领用、发出和内部转移时，必须验质、计量，按酒店内部调拨手续填制各种会计凭证，并按酒店规定，由酒店经理（厨师长）等逐级签字、审批。4、 盘点。每月底，酒店内部对原材料、商品、包括已出库的厨房原辅料、酒吧的酒水在售商品和陈列品，主要的维修配件和维修材料等，进行实地盘点，做到账、36、卡、物一致，并编月末盘存表。5、 每年底由公司财务总监（或财务部经理）牵头，酒店经理和有关工作人员参加，对各酒店存货进行一次全面盘点，并将盘点结果，填制盘点表。发现盘盈、盘亏、损毁、变质的存货，应由相关部门查清原因，写出书面报告，经审查分别进行处理。对盘盈的存货冲减管理费，盘亏、损毁、变质的存货，扣除过失人、保险公司赔款和残值之后，计入管理费。（三）固定资产管理制度。根据财务制度的有关规定，结合酒店具体实际，进行固定资产分类，规定折旧年限和折旧方法，制定固定资产目录，切实加强固定资产的管理。1、 设立固定资产分口、分级管理责任制。2、 编制固定资产目录时，包括独立的固定资产连同附属的配套设备。37、固定资产项目必须在使用上独立发挥其作用，在空间上和构成上具有齐备性和完整性。3、 建立固定资产登记簿和卡片。酒店固定资产的技术管理上应建立有关固定资产技术档案。财务部固定资产管理部门，须对各项固定资产原始技术资料、修理用工等文件、图纸、使用操作规程和有关技术资料进行收集并积累齐全，搞好技术档案的管理工作。4、 作好固定资产计划工作。主要包括更新计划、维修计划、折旧计划。5、 加强对固定资产的实物管理，管好、用好、维护好固定资产。6、 正确确定固定资产需用量，提高固定资产的利用效果。八、流动资金使用与管理酒店自有流动资金主要用于正常业务经营的周转使用。为了保证资金的合理使用，充分发挥资金的使用效38、能，不准任何单位和个人抽调、挪用酒店资金。1、 酒店向银行借款，须报公司总经理批准。借款额应按计划掌握并按计划的规范的用途使用。只能用于正常业务经营需求，不能用于基本建设、解缴税利、弥补亏损和其它财政性开支，以保证信贷资金、财政资金、流动资金、和固定资金的专门使用。2、 酒店经营过程中与社会各方面发生一些债务关系，客人的定金、应交与未交的税金、利润、应付利息、与其它单位的业务来往、购货等发生的应付款项等，这一部分在结算之前，可以由酒店加以利用，参加正常周转。九、银行存款管理1、 各经营部门以及非独立法人的所属机构，一般不得在银行开设账户，办理结算业务。如确有需要，应报公司批准。酒店银行存款账户39、严禁借给其它单位或个人使用。2、 酒店经营活动中发生的所有银行结算业务，出纳人员要随时逐项登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表酒店和银行之间的账款，要做到帐、帐相符，帐、实相符。十、应收、应付账款管理 1、 应收票据管理。应收票据方设置应收票据登记簿，逐笔分项记录，按票据到期 日期顺序排列保管，以便到期及时取出收款。应收票据由付款方开据、交收款方凭证，也可由收款方开据、交付款方或开户银行承兑。2、 应收账款管理。应收账款是酒店的一项资金占用，为防止这项债权被债务人占 用过长，承担对方不履行付款的风险，酒店在年末按照应收账款的余额的一定比例（3%-5%）提取坏帐40、准备金。若该年的应收账款减少，将超过按一定比例提取的部分冲减管理费用和坏帐准备金。3、 其它应收账款管理。酒店对各种赔偿款、罚款、存储保证金、备用金、应向职工收取的各种款项（水、电费、房租）等。即除购销以外的所有应收未收的款项，设置：“其它应收款”账户，按“其它应收款”的项目分类，按不同的债务人、设置明细账进行核算。4、 应付票据管理。酒店开除票据抵付贷款等应付账款时，借记“应付账款”科目， 贷记“应付票据”科目。支付银行承兑票据的手续费时，借记“管理费用-其它”科目，贷记“银行存款”科目。每月计算带息票据的应付利息，借记“管理费-利息”科目，贷记“其它应付款应计利息支出”科目。如果利息金额不41、大，也可在到期支付利息时，一次记入“管理费-利息”科目。应付票据到期付款时，支付本金和利息。借记“应付票据”科目，和“其它应付款-应计利息支出”科目，贷记“银行存款”科目。5、 应付账款管理。当预付购货定金或部分货款时，借记“预付货款”科目，发生应付账款时，借记“材料采购”等有关科目，贷记“应付账款”科目；已经预付定金的，再借记“应付账款”科目，贷记“预付货款”科目。补付货款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。发生向供应单位退货时，借记“应付账款”科目，贷记“原材料”、“固定资产”等有关科目。6、 应付货款管理。酒店设置“预付定金”科目，在预付货款或定金时，借记本科目，贷记“银行存42、款“科目。在收到已经预定的货款或定金的货物时，借记“材料采购”等有关科目，贷记“应付账款”科目；同时借记“应付账款”科目。贷记本科目结转这笔预付货款。十一、营业收入管理1、 制定酒店营业收入计划，确定酒店各业务部门的营业收入目标。2、 各酒店应按月填报营业收入报表，以反映不同时期、不同部门的经营状况。3、 财务部负责加强对应收账款的管理，建立、健全收款管理制度，严格各项收款、结算工作要求及工作程序，确保应收账款的及时、准确、无误。4、 加强对现金收入、信用卡结算业务和支票的安全管理。其中，现金收入要及时 存入银行。5、 信用卡结算和支票结算要严格审核证件、签字、有效期限、印章等项目及时办理结算43、手续，尽快收回资金。对长期拖欠的资金，由财务部组织专人进行清理，以免造成损失。6、 加强销售合同的管理。销售合同是酒店与国内旅游机构或其他企业之间进行销售活动而缔结的具有法律效力的契约。因此销售合同应尽量严肃，采用书面形式详细的规范双方的责任、利益、以及违反合同的处罚条款等。7、 酒店销售合同作为组织经营活动的重要依据。酒店财务部门协助销售、公关部门做好销售合同的签订、执行、检查、合同的变更与解除以及违反合同条款的处理等工作。第五章 财务管理工作流程一、 总账管理工作流程1、 根据预算等有关资料编制“待摊费用”、“准备金”、“应付费用”登记明细表及转账凭证。交主管会计审核无误后编号，由总账人员44、登记入账，并输入电脑。2、 随时检查和对各种明细账，发现问题及时调整。随时催收欠款，并随时为财务总监（财务部经理）提供所要求的数据。3、 月初结转上月明细账，编制试算平衡表并与各明细账核对后方可结账。4、 每月初将审核无误的电脑帐、计入总账。并打印出报表的草表，交财务部经理、财务总监审核批准。5、 每月打印经财务总监审批后的财务报表并装订成册。向总经理及有关单位分别报送经营情况报表。6、 月终根据收入账余额，计算编制营业税、增值税明细表，交主管会计师审核无误后，编号登记入账。二、 日常应收款与信贷流程1、 现金。现今收款要有凭证，按规定填制与填写，内容真实、正确，收款业务完成后，要在收款凭证上45、加盖“现金收讫”图章，以防重收。收款时要有顺序，以防出现混乱，造成差错。收款员在办理收款业务时，充分利用计算工具，当着客人的面点清现金数额。现金收入发生短款时，要认真查明原因，及时向上级汇报。每日所有收入的现金应如数送交银行。按照企业规定编制“营业收入日报表”随同报表和现金、存放在夜间保险柜内。经与监交人共同核对后，在保卫人员的陪同下，将全部现金送入银行。2、 支票。检查支票的真伪，注意辨别那些银行已经停止使用的支票；检查支票是否过期，金额是否超过其限额；检查支票上的印签是否清楚完整；在支票的背面请客人按照银行的要求背书；设立支票登记簿，将有关资料登记入册，以备查；电脑入账；收款台不能直接收取46、旅行支票，客人需要到外币兑换处依照当天汇率、换取人民币现钞，然后付清自己的帐目。3、 信用卡。当客人提出用信用卡结算时，应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件，查看客人的信用卡是否为本酒店所接收的种类；核查信用卡的有效日期；有无涂改；是否被列入黑名；签字是否相符等。如发现问题不予接收，并将此卡扣留，立即通知信用卡公司。 每张信用卡的签账金额是有明确限定的，如果超过或付款金额过大时，应在收卡前、与发卡公司联系，检查一下该卡是否可以接受，如果该卡人已经在该发卡公司留了特许号码，那么，该卡是可以接受的。 经过核实无误的信用卡可以接收。将客人要付的账款总数填入由发卡公司提供的专用收账单会计栏内。 将已经47、填好的账单、连同信用卡一起放入特制的压卡机内，将信用卡号码、持卡人姓名等内容压在账单上，号码一定要清楚。如不清楚，一定要重印一份，切不可印两次。 将收账单印上号码、填好金额、填上日期后，请客人在账单上签名，然后将收账单属于客人的一联撕下，连同信用卡交给客人，其余的账单转交给财务部并与发卡行联系，办理结算业务。三、库房管理流程1、 库房保管员收到到货通知后，与验收员一起验货。清点数量，检查货物是否与酒店所定货物相符，贵重物品要逐一清点，金额数量大的按比例抽查，待检查全部合格后方可入库。2、 收货入库时要严格检验，把好质量关，根据收货单认真检查商品和原料的品名、外观、厂家、商标和保质期及出厂日期。48、3、 进口货物中文标识要清楚，生产日期、保质期、防伪标志和生产厂家、必须具备方可收货。4、 物品入库后，要分类码放整齐，保证库存物品完好无损，物品入库后，凭入库单及时入账登记。5、 酒店部门领用物品，必须填制“物品申领单”一式三份，有使用部门填写好物品申领单后，送本部门经理签字，在送财务部成本控制主管签字，带手续齐全后，方可领货。库房保管要严格按照出库单发货，双方清点无误后，由领货人、发货人签字。出库单一式三份，一份送财务部、一份领用部门存留、另一份库房保留。6、 凡在库房领用食品、必须填写食品领料单，并分别由总厨师长和部门负责人、领货人和发货人签字后，方可领取。库房保管员发货时，要认真审核食49、品领料单，严格按规定填写品名、数量、然后发放货物。7、 食品领料单一式三份，一联厨房保存，一联交财务部成本核算，一联由库房保管员保管，月底封存备查。库房盘点时，核对账目并认真如实填报库存盘点表，及长时间未发出的食品登记表。8、 凡在库房领用饮品，必须填写额饮品领料单，并分别总厨师长、部门负责人、领货人和发货人签字，方可领取。饮品领料单一式四份，两份交给财务部成本控制组，一份交给领货部门，另一份由库房保管员销帐，每月底封存备查。9、 库房保管员在每天发货的基础上，清点数量，发现有该补充的物品，马上填写订货单，在订货单上要写清订购物品名称、库存数量、月用量、申购量、到货日期、确认无误后，交成本控制50、主管签字，在经财务部经理、财务总监审核，总经理批准后由采购部采购。10、 库房保管员，每日填写冷货、鲜货市场报价单。对干活食品每周填写一次干货食品目录表，及时反映库房物品存货情况。做出进货计划，使食品不断挡，同时防止食品积压，经常检查库存食品有否过期变质情况。11、 库存饮料要保持一定库存量，及时做出计划，同时向餐饮部门及时预报库存情况，使其做到心中有数，及时和采购部取得联系，确保库房饮品供应。12、 发货时，库房保管员要按制度做到：先进先出，手续不齐全不发货；如有特殊情况，须经财务部经理批准后方可办理。13、 库房所有存放的饮品都需分别建帐、建卡，食品入库和出库都应及时入账和销卡，使其帐物相51、符。每月底要认真盘点，如实填报库存表及长时间不用饮料积压表。14、 做好每日的盘点工作，做到帐物相符、帐卡相符。库房保管员要严格执行安全管理责任制，认证检查库房是否存在不安全隐患，待一切检查合格后将窗户关好、房门锁好，并将钥匙存放在规定的地点保管。确保酒店财产、物品的安全。15、 经常保持库房内卫生及物品的卫生，达到卫生规范要求。四、成本管理流程1、 酒店每半年进行一次低值易耗品盘点，根据期中金额倒挤低值易耗品的消耗成本。2、 每月根据直接采购的饮料，从库房领取的食品原材料所记金额减去折扣、减去高级员工用餐及高级管理人员招待用餐的成本、各厨房期末在案产品，加上饮品转入食品后用料，加上厨房领用酒52、水金额再减去食品转入饮料的用料，便得出餐厅的成本，每月要出成本报告。3、 餐厅从食品库中领用的咖啡、茶叶，月底转入饮品成本，在将饮品领用的早餐、自助餐饮料在月底转入食品成本。4、 月底将各餐厅领料单金额和明细账进行核对，每月直接记入厨房明细账并将入库金额与应收款核对。5、 汇总高级员工用餐单和惯技管理人员招待单，将各部门所花费用作转账凭证，记入部门费用中。6、 每月底到厨房、酒吧进行盘点，如实反映期末在产品，保证成本的准确性。7、 当日将收货部填写的收货日报审核后，将无发票收货记录送财务部，根据当日收货单所记载的情况，及当日库房领料单，将各种领料，直接记入厨房成本中，按加权平均单位计算。8、 53、每日根据各厨房、餐厅直接收货单、出库单、各厨房之间的转拨单，计算、打印出各餐厅每日成本报告，送总厨师长、酒店经理。如成本过高，应及时通知酒店经理、总厨师长，对成本进行控制。9、 每日审核由前台收款送来的高级员工用餐单，及高级管理人员招待单，审核后送财务部经理进一步审核，不符合酒店规定的用餐单和招待单，应退回并转个人付款。10、 每月将审核后的高级员工用餐单和高级管理人员招待单上所记金额、乘上月成本率，将这部分成本、从餐厅的成本中减出，以保证餐厅成本的真实性。五、应付款管理工作流程1、 由部门填写物资申购表，送交采购部，要有部门经理签字、财务部经理、财务总监审核、总经理签批。2、 订货单签好后，54、由采购部送至收货部、财务部、分别保留。3、 收到经批准的“支票申请单”和订货单，要根据申请的金额开支票。（人民币）4、 开出的支票（加盖公章、填入日期、限额、用途）如有发票，要把大小写金额填写清楚，注销订货单及凭证。5、 登记支票、发票、记录本，（填写支票号、日期、支出、限额订货单号），然后送总账会计审核。6、 支票由财务部经理、总监、总经理签字后，发放给申请部门，由部门指定人员领取，领取支票者在支票登记簿上签收。7、 应付帐款由成本转来，按发票收货，交回支票存根及订货单，填写支票申请凭证后，作记账凭证，送总账审核。做电脑应付款帐，手工付款后由总账加盖付款章。其它应付款项，如：支票申请等凭证、55、交由部门经理签字后，交财务部作应付款。批准后的凭证和支票存根作记账凭证，做电脑应付款账，手工付款后，有总帐加盖付款章。8、 由收货部转交成本，成本审核无误转应付款，做应付未付款加A/P做INTERFACE。由收货部，做无发票收货单，一联由供应商保存，一联作成本入账。9、 电脑应付未付账，入账后的凭证存档。（APVR）10、 正式发票和支票存根交回，找出应付未付凭证，做正式入账凭证，写出账号。11、 电脑做手工付款，电脑消应付未付账后，总账加盖付款章。12、 作账后的凭证，按人民币汇款单（按支票号顺序）存档。六、总出纳管理工作流程1、 每天拆封、清点由酒店餐厅营业点交来的现金信封中的现金，清点开56、出的正式收据、订金收据和所收到的现金及支票，检查各营业点所交来的现金和支票、是否与各自收款员的现金报告及各种收据所开除的数额相等。2、 经审核清点无误后，请财务部经理确定此款项所存入的有关银行账户，分别填制有关银行送款单，安排人员送交银行。3、 根据送交银行的全部现金收入，以及由财务部应收转来的“当天支出报表”编制“每日银行报表”一式二份，一份，附所有存入银行的送款单，转财务收入部门；另一份，、由总出纳存档。4、 下班前，清点备用金及所收到的各项现金收入。做到准确无误。七、餐厅收款管理流程1、 清点备用金，换好零钱，整理发票。2、 结账操作过程一定要仔细，在机器中以不同的付款方式把帐结清。3、57、 餐厅收款员应在所发的“点菜单”上签上自己的姓名。4、 “点菜单”必须按顺序号使用，如有涂改或作废的点菜单必须有餐厅经理签字。作废的点菜单要保存完整，在交款时一并交回财务部，并填写点菜单使用情况表。5、 餐厅收款员必须使用从领班或主管手中领取的、已登记过的账单为客人结账。6、 根据审核无误的点菜单将其输入电脑。7、 当客人需要结账时，收款员应出示已经打好的账单，经客人认可，客人认可后的账单，方可用于结账。8、 收到客人交来的现金核对正确后，应加盖“现金收讫”印章。如客人以支票结账，请参考“日常应收账款与信贷-支票”操作。如客人以信用卡结账，请参照“日常应收款与信贷-信用卡”操作。9、 酒店宴请58、，须有总经理办公室出据的审批单，餐厅收款员必须按审批规定标准、为客人结算或免单。单上应有陪餐的领导亲自签名，并注明宴请单位。10、 收款员使用的账单必须连号，要按规定将使用账单、取消账单，登记在餐厅报表的右上方。作废账单或涂改账单，必须由餐厅经理签字，并注明原由。11、 每日报表上方、均要有收款员签名，注明餐厅名称及收款时间。账单要按顺序号码加以登记，酒水与餐费分开，报表左边用以登记每桌客人所用的餐费、酒水、服务费等项目，报表右边登记客人的付款方式，表左边的合计数要等于右边的合计数。在登记挂账时，一定要注明客人的挂账单位、姓名，以便查询。12、 收款员手中不得压有任何单据、钱款。餐厅收款员每日59、填写的酒水报表要与酒吧核对无误。八、零星支出与支票管理流程1、 零星收支。用于申请支付金额较小的物品支出。填写支出单时，要求字迹工整，不许用铅笔填写，批准签字要符合酒店财务审批权限管理制度。首先领取“零星支付表”由申请部门申请人填写后，报财务总监、总经理依次审批后，由总出纳发放现金。“零星支付表”转至应付账款部门存档。2、 支票管理。各部门申请支票必须填写以下内容：申请日期、申请部门、经手人、部门经理签字；申请款项用途、收款单位全称、申请付款金额、实际付款金额；申请付款原始凭证，如：发票、合同、批文等文件；其它需要说明的问题。部门要填妥支票申请单、并附上有效原始凭证后，财务部出纳持支票申请单（60、登记送达日期、申请单编号、及申办内容、审批手续），并附上未经签字的支票，送财务总监、总经理依次签字批准（申请部门可复印一份留存）。财务部在已经签发的支票上加盖财务专用章。收款单位或经手人，在支票登记簿上签字。3、 各部门领用的支票，必须在五日内交回酒店财务部报账，或交回发票，以便及时入账。第六章 财务补充管理制度与规范低值易耗品及消耗用品申报、采购、领发程序为了计划开支，合理控制消耗，特制定低值易耗、消耗用品申报、采购、领发管理规范如下：属于公司直接管理的各酒店（职能部门）所需用的低值易耗用品、消耗用品（餐厅消耗用品、厨房消耗用品、卫生清洁用品及清洁工具、办公消耗用品）等，在公司核定的总计划前61、提下，由使用部门根据需要填写物品领用单，并由酒店经理（职能部门负责人）签字，报送总经理审批后去，到总库房保管处领取。需要采购的物资，在年初确定的采购计划内控制，由保管员填写物品采购单，并做好市场寻价，货比三家，由财务部负责人签字、报总经理审批、采购部采购。采购员所采购的物品，把好价格和产品质量关，并由仓库保管验收后入库，对不符和质量的产品，保管员有权拒绝接收入库，使用部门有权要求退货。凡采购的物资入库，一律由保管员填写入库单财务凭据入库单、领用单、月底结算时分别计账、盘库、予以核算。部门领取物品时，凭填写并经逐级审批的领用单到库房领取。未经总经理批准，任何人不得擅自发放物品。仓库保管员对所保管62、的物资，做到帐、物相符，妥善保管。严格执行保管员岗位职责规范，做到放火、防盗、防鼠、防霉、防事故。确保酒店财产物资的安全，避免因管理不善造成的损失。仓库保管员根据财务规范要求，对库存物资做日清月结，每月进行一次库房盘点并与财务对帐结算，作到帐物相符、不出差错。关于冲减餐饮收入的审批制度在酒店经营管理中，经常出现各种不同原因的冲减、调整收入的情况，为加强管理，要最大限度地加以控制，特建立审批制度如下：一、 因菜肴质量、餐厅服务问题，造成客人投诉拒付餐费的，且餐费总价值在200元以下的，由餐厅经理审批签字，收款员方可冲减。二、 因酒楼预定错报价格标准、造成客人拒付餐费，且总价值在200元以上，1063、00元以下的，由餐厅经理签字、财务总监审批后冲减。三、 以上两种情况之外，且价值超过1000 以上，酒楼经理、财务总监签字、经总经理签批后冲减。四、 凡属收银员工作失误造成的损失，由本人赔偿。五、 所有冲减收入，都必须注明原因并附相关资料，资料要有经办人（当事人）和酒楼经理签字。凡客户拒付造成的冲减，请客人在“冲减单”上签字。关于保险柜使用管理规定为确保证企业财产的安全，特就各酒楼、各经营部门保险柜的使用做出如下规定：一、 开、关保险柜必须按操作规程操作。锁保险柜必须拨乱对号锁的号码。二、 保险柜使用人必须随身携带保险柜钥匙，不准转借或随便放置。三、 两人以上使用同一保险柜，必须建立钥匙交接手64、续。在交接签字时，必须写清全名，字迹要清晰。四、 保险柜内存放过的夜现金不得超过核定标准。各酒楼和各经营部门使用的保险柜存放现金的限额由公司财务部核定，一般不得超过 元。 五、 保险柜内一律不准押放外单位交付的支票。六、 保险柜内严禁存放个人钱物。七、 酒楼或经营部门使用的保险柜，夜间存款超过核定限额的，夜间必须设专人值班看守，并同时通知本部门主要领导和保安部。八、 防止保险贵的房间徐达到一下防范标准之一：（一） 安装防盗门窗。（二） 保险柜与房体固定。（三） 日夜有专人值班。九、 各部门在使用保险柜过程中，一经发现出现故障，必须立即停止使用并及时向厂家联系报修，同时向经理和保安部报告。十、 65、若发现保险柜被盗，应及时向经理和保卫部报案并保护好现场。十一、 因工作需要购置保险柜必须到保安部申请，并经财务总监、总经理批准后方可购置。十二、 凡违反上述规定的，由此造成的损失，由当事人人赔偿全部损失。情节严重的追究当时人和有关部门主要领导的责任。十三、 各保险柜使用单位的直接领导负责此项规定，并建立每季度检查一次的制度。关于会计人员工作交接规定按照中华人民共和国财政部制定的，会计基础工作规范的精神和要求，会计人员离职、调岗必须按下列规定办理交接：一、 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不能调动或离职。二、 会计人员离职、调岗，必须将本人所管的会计工66、作在规定期限内交接清楚。接替人应认真接管并继续办理移交未了的事宜。移交后，如发现以前会计业务有违反财会制度和财经纪律的问题，仍由愿移交人负责。三、 会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：（一） 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。（二） 尚未登记的账目，应登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人印章。（三） 整理应该移交的各项资料，对未了事项，应写出书面材料。（四） 编制移交清册，列名应该移交的凭证、账表、公章、现金支票簿、文件、资料及其它物品。四、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员由会计主管人员监交，会计主管人员交接由部门领导负责监交，必要时公司派人会同监67、交。五、 移交人员按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（一） 现金、有价证券要根据账簿余额进行点交。库存现金、有价证券必须与账簿数额一致，如不一致，移交人要在规定期限内负责查清处理。（二） 会计凭证、账簿、报表和其它会计资料必须完整无缺。如有短缺，要查清原因并在移交清册中注明。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。各种财产物资和债权债务的明细账户余额、要与总账有关账户的余额核实，必要时还可抽查个别账。（三） 移交人经管的公章和其它实物须交接清楚。六、 会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面资料68、。七、 交接完毕后，交接双方和监交人要在清册上签名或盖章并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数、以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。八、 接替人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。九、 会计人员临时离职、调岗或因事、因病无法工作，会计主管或部门领导必须指定专人接替或代理。十、 单位撤消时必须留有必要的会计人员办理清理工作，编制决算，未移交前不得离职、调岗。十一、 收款员、仓库保管员以及涉及账务、钱款、物资管理的各级工作人员的工作移交，可参照此规定执行。日 常 现 金 管 理69、 规 定一、 各经营部门不得从现金收入中坐支、截留或挪用。一旦发现，严肃处理。二、 认真核对库存现金，超出限额部分，必须送入银行。三、 严格掌握现金开支范围，发工资、报销差旅费、及结算1000元以下的合理开支的等使用现金外，其他它均通过银行办理结算。四、 采购人员到外地采购物资，必须通过开户银行用汇兑或其他结算方式办理结算，不准使用先进支付或经邮局汇兑套取现金支付。五、 出纳人员对库存现金必须做到日清月结，账款相符。不能使用白条，不能私设小金库。六、 出纳人员每日要按业务先后顺序，逐笔登记现金收付情况，摘要要清楚。七、 定期对库存现金进行清查，以保证现金的合理使用与安全。八、 出纳人员调离本岗70、位，必须将所经管的先进收支凭证全部记入现金账，并结出余额，账款相符。交接双方、监交人必须签字盖章，以明确责任。九、 由于管理不善，出现截留、挪用、私分现金等违纪、违法行为，追究当事人及有关领导的责任。签 发 支 票 管 理 规 定各酒楼、经营部门：支票是票据的一种，根据票据法的规定，票据是一种要式证券，必须记载有关的事宜，必须按规定正确使用，否则将导致票据无效，给企业造成经济损失，同时还要承担相应的法律责任。根据票据法中对支票的相关规定，特制定签发支票管理规定如下：一、 支票由财务部设专人管理、签发、做到支票和印签分别存放，领用有登记，报帐有消号，作废有注销。下班将支票锁入金库保险柜，岗位变动71、时，要办理详细交接手续。二、 负责签发支票的人员签发支票必须记载下列事项：（一） 出票日当天的日期；（二） 确定及相符的大小金额；（三） 预留银行的印签；（四） 收款人名称；（五） 款项用途。三、 不得签发远期支票和空白支票。四、 负责签发支票的人员要每天掌握各银行账户的余额，开出的支票金额超过在银行存款的余额为空头支票，禁止签发空头支票。五、 不准出借或转让支票，不得将支票交给销货单位填写。六、 办理预付款项，必须持合法合同、协议，采用支票或银行汇款的方式进行，严禁使用空白支票作抵押。七、 特殊业务领取支票的规定：（一） 签发给物品、商品采购人员的支票：每次领用支票不得超过 张，业务完成后及72、时到财务部报账，一般控制3天以内，最迟不得超过五天。（二） 对签发支票几种情况的处理：1、 正常业务领取支票，内容必须按规定填写。2、 金额在1000元以内的可直接用现金支付。3、 如金额确实无法确定的，在支票金额最大数位前填写￥。4、 收款单位为个人且额度较大（1000元以上 万元以下），或金额确定，但不能填写收款单位或后附发票的，均由经办人填写特殊业务领取支票申请表酒楼或经营部门正经理签字、财务总监批准。（三） 工程款及大额（ 万元以上）支付项目，由主管工程的经理、（或经营部门经理）、财务总监签字，总经理审批。（四） 采购部根据业务工作情况统一到财务部借取业务周转金，业务周转金的管理按公司73、规定执行。八、 收款部门收到外单位交来的支票，对支票内容严格审查后，及时送交财务部，由财务部向银行办理结账手续。九、 采购人员因公出差、休假等原因离店三日以上者，必须于出差休假前，将所借支票向财务部报账或退还。十、 法律责任及管理责任：（一） 票的使用和管理要严格执行上述规定，对不符合规定的，财务不予受理。（二） 领取支票人报账时，要求发票上财务章必须以支票上的收款单位相符。（三） 因使用人保管不当，造成支票遗失，应及时通知财务部，并由财务部到银行办理挂失手续。因遗失支票而发生的一切损失由遗失者负责。（四） 对违反操作规程所造成责任事故和损失的，视情节轻重，追究当事人和部门领导的责任。关 于 74、发 票 管 理 规 定为保证会计人员和收款员正确使用发票，堵塞漏洞，将发票的使用管理规范如下：一、 发票种类：按国说、地税的有关规定，现可使用的发票有五种：1、 北京市服务业专用发票；2、 北京市出租汽车专用发票；3、 北京商业零售专用发票；4、 北京资金往来专用发票；5、 北京商业增值说专用发票。二、 发票的使用范围：1、 财务部各会计室；2、 各酒楼餐厅收款台；3、 经营部门收银点；三、 发票的使用要求：1、 开据发票，项目要逐项填写，内容要齐全准确。各联金额要填写一致，字迹清晰，不得涂改。2、 发票使用人必须严格管理发票，不得丢失、出借、到买、倒卖等。严禁转接、转让、代开、虚开发票或开据75、票物不符的发票。严禁拆开使用发票。3、 每开一张发票，都应附有相应的原始账单。四、 发票的管理：1、 所有发票由财务部设人负责购买和管理。新购发票，按类别、名称、顺序编号进行账簿登记，办理入库。2、 发票专管人员负责办理发票的领、交，严格管理发票的领出和收回。建立严格登记、销号制度和注销手续。3、 各收银点到财务部领取发票，实行书面签领制度，用一本、领一本，用毕及时交回。财务部对交回的发票审核无误后，盖章注销。4、 作废发票要完整保留，交回财务室审核注销。存根就会计师保管。关于与周转金使用管理规定为加强各收银网点业务周转金的管理，是操作规范化、标准化、特制定本规定。一、 业务周转金的定义指财务76、部预付给各收银网点，用于业务找零、日常零星开支的款项。二、 业务周转金的发放对象各酒楼收银网点。三、 业务周转金的发放办法由各收银网点提交业务周转金领用报告经酒楼经理、经办人签字后，报财务部。由财务部依据业务周转金领用报告及经营业务需要加以核定，并按核定限额加以支付。四、 业务周转金报账（一） 日常零星支出报账，要填写报销凭证汇总表，注明报销单位、单据张数、总金额、报销人等，经部门领导审批签字后，到财务部总出纳处报账。（二） 各收银网点要及时清理周转金的使用情况并及时到财务部报账，最少一个月报一次。（三） 财务部对其报销的单据要认真审核，凡不符合规定的，财务部一律拒绝报账。（四） 报账后，财务77、部总出纳再按原来所规定的限额，补足其周转金。（五） 属于倒班的款台，业务周转金采取“一次领出，班次交接”的原则。每个班次结束时，收款员需在业务周转金登记簿上登记并办理交接手续。五、 业务周转金的管理（一） 财务部对业务周转金的领用单位、建立定期报账、对账、清理及年末结转制度。即每个年度末、各领用单位将业务周转金交回总出纳室。重新办理下年度的领用手续。（二） 财务部对周转金使用部门进行定期、不定期抽查。对多聚的周转金及时结清收回，上款如数上交，短款按规定赔偿。（三） 对业务周转金的领用实行“谁借款、谁负责”的原则进行管理，部门领导负有管理责任。（四） 借款人因工作变动或离岗，不能自行进行周转金交78、接的，应由原借款人将周转金交到财务部清账，再由接替人办理周转金借款手续。（五） 各收款点要保证周转金的安全，不许挪用，不许白抵库。（六） 对于违反操作规程办理业务、挪用、违规、造成业务周转金损失者，一律严肃处理。关 于 假 币 检 测 及 处 理 规 定根据在收款过程中经常出现的假币的情况，为有效预防减少损失，特作如下规定：一、 假币的检测方法： 鉴别人民币真伪的要领主要是眼看、手摸、耳听、借助仪器、集体做法是：1、 对照法。真币使用的纸张挺括、坚韧、耐折，悬空抖动有清脆的声音而假币纸张绵软；真币的图文线条及颜色清晰、鲜明，假币模糊、暗淡。2、 触摸法。我国目前流通的元以上纸币，均采用凹印技术79、。钞面上油墨较厚，用手触摸币面，又十分明显的突出票面的浮雕感；假币的全胶印手感平滑，没有浮雕感。3、 观察法。真币水银或红蓝彩色纤维或安全线是在造纸过程中做的，嵌于纸张内部，如迎光透视水面层次分明，立体感强。假币的红、蓝彩色纤维则印刷与纸张表面，无立体感。假币的全线印刷于纸张表面或正反两面各印刷一条图案；假币人像水银在纸张夹层中涂布白色浆料，层次较差，人像失真。4、 检测法。借助于磁感器、紫外线灯等来检测纸币的磁性油墨及50元、100元无色银光显示“50”、“100”和“WUSHI”、“YIBAI”字样的情况，目前我国使用的有两种，一种是验钞机，一种是点钞机。主要是对银光防伪印记及纸张银光进行80、检测。对莹光防伪印记的检测，当紫外光照射时，真币发出黄绿色莹光，假币发出浅蓝色莹光；对纸张莹光检测，当紫外光照射时，真币无荧光反映，假币有强烈的蓝色荧光反映。二、 收款要求：1、 各营业点收款员、财务收款员，在收款过程中要赠钱责任心。对下发的识别假币的宣传资料要阵阵学习，掌握鉴别假币的方法，所有收入的人民币要按鉴别方法去识别，同时要通过验钞机或点钞机识别真伪，检测时正反两面都要检测。2、 各营业点收款员如受到的款项较大时，为减少损失需2人经受复核，并在交款单上签字。3、 摇柜收款员、到摇柜取款必须2人同去，严格按照操作规程去做。回到办公室拆袋及点款过程，必须保证2人以上在场，不许1人收款。若有81、急事须找财务人员替换，未找到替换人员而离开工作现场出现短款、假币的，由离开人员负责。三、 收到假币的几种情况及处理办法：1、 收款员在收款时经严格检测后没有发现假币，交到财务后有财务收款人员查出是假币，有财务人员持假币道教假币的部门并用该部门使用的验钞机或点钞机复检，如确实检测不出来，不是交款人的责任，如能检测出是假币，由交款人自己负责。2、 如经交款人及财务人员鉴别后均未发现是假币，送存银行发现是假币的，由财务主要负责人进行复检，如确实检验不出来，不是财务交款人的责任，如能检测出来是假币，由当事人负责。 餐饮成本管理制度与规范（一）餐饮成本控制程序第一， 餐饮收入审计控制收入程序1. 餐饮收82、入审计人员每天审核各餐厅、酒吧的客单启用号码、客单记录和客单收入记录，审核客单注销三联单是否齐全、客单上更改的菜式和内容有无餐厅主管签字。2. 每天审核各餐厅的收款点报告和收款机报告，统计计算出每日餐饮收入报告，编制各餐厅早、中、晚三餐的客人数、座位周转率、客单平均消费、客人平均消费、座位收益率报表。3. 记录并统计各餐厅主要菜式销售量，编制各餐厅主要菜式统计报表。4. 审核宴会厅菜单、收费标准与实际收费。5. 审核各餐厅、酒吧的酒水收入与实际销售是否相符。6. 审核各餐厅收款员报表中的食品、饮料、烟草等收入分类是否正确。编制各餐厅、酒吧的食品、饮料、烟草收入报告。第二， 餐饮成本审计控制程序83、1. 审核并计算各餐厅、酒吧和宴会厅的领料单是否有厨师长或酒吧经理签字，出库数量与品种有无问题，计算出各餐厅、酒吧、宴会厅的每日领料成本和每月领料成本。2. 审核并计算由收货组转来的直拨鲜活原料进货数量是否合理，价格是否平稳，并计算出各餐厅的直拨原料成本。3. 审核各餐厅、酒吧的转货单和调拨单，计算调拨成本。4. 审核各餐厅、酒吧的签单收入额，签字栏是否有人签字，并根据各餐厅计划成本率计算出签单成本额。5. 根据上述四项来源审核结果，按餐厅及其食品、酒水分类，分别编制各餐厅、酒吧的每日成本报告和每月成本报告。并计算成本额和成本率。6. 根据每月各餐厅食品原料盘点结果，调整食品、饮料成本额，按餐84、厅、酒吧和食品、饮料分类，编制各餐厅、酒吧及餐饮部每月成本报告。计算出成本率、成本额和截止当日的累计成本额和成本率。7. 每日和月度将餐厅的食品、饮料成本报告，报送酒楼经理与计划成本比较，分析存在问题，提出改进措施。（二）成本费用管理制度与规定1. 成本管理（1） 酒店的成本指食品、饮料、商品成本，对成本的管理要制定预算，确定成本率（或毛利率），编制菜谱配方，以确定每种菜谱的原料及数量，从而计算成本额与相应的销售价格，销售价=成本/（1-毛利率）以此为依据，制作每种菜肴和每一种酒水的成本卡。（2） 影响成本率的两大因素为营业收入和原材料成本，餐饮成本会计核算应围绕两个因素进行工作，每日对食品饮85、料销售进行审查，编制餐饮部营业收入日报表。（3） 每日对原材料成本消耗进行审查，检查仓库领料单，入厨直拨进货单，海鲜当日购入单等有关单据，编制餐饮部营业成本日报表，报告当日食品、酒水销售成本，并据此计算出当日毛利率及月累计毛利率。（4） 根据酒店营业收入日报表、营业成本日报表、月末累计资料，对餐饮情况进行经营总结和评价，详细分析餐饮销售和成本预算的执行情况，认真分析影响毛利率变化的各种因素。2. 费用管理（1） 费用支出主要是工资及员工福利开支、物料用品、交际招待费用、燃料动力开支等，现代化酒店要同时为客人提供一流的物质享受和精神享受，费用开支不是越低越好，因此，酒店费用控制原则是：创造享受条86、件，降低费用开支。（2） 酒店费用管理必须坚持以预算为依据，防止费用开支的随意性。（3） 工资及员工福利开支。根据酒店工资制度及人事部制定员工编制，根据各部门完成利润情况和量化指标考核结果，由财务部工资核算员会同人事部编制工资表在“增人不增资，减人不减资”的原则下，将基薪工资和效益工资结合起来，严格控制工资发放，达到节约开支的目的。（4） 其他费用开支，在酒店部门预算的基础上，按照标准的工作程序和严格的管理制度执行，财务部给予保证。（5） 所有采购物品，均应在年初预算的基础上，先报月购物申请表，经有关人员批准后，方可进行采购。同时还应按仓库有关规定，由有关人员验收入库，办理入库手续。（6） 领87、用物品必须填制“仓库领料单”，经有关领导签字后，方可办理出库，手续不全的物品不能出库。（7） 酒店交际招待费用根据部门业务工作性质，由酒楼经理交费用申请报告，由总经理签批后，方可做帐务处理。内部招待费，按预算额管理，每月计内部核算。（8） 根据预算管理控制实际消耗的各种燃料、动力，包括水、电、煤气、汽油等，按照合理的比例分摊到各业务部门。（9） 财务部对费用开支的控制，必须分清本期费用和下期费用的界线，不得任意预提和摊销，各部门费用单独核算，不得混淆。（三）餐饮成本管理制度与规定1. 预算管理（1） 采购计划预算。采供部在预测市场的情况下，每月制定出下月食品采购进货计划，由财务组织有关人员每月88、召开一次采购计划会议，对计划审定把关，报总经理审批后执行。（2） 成本卡制度。酒店必须根据各式菜肴饮品制定标准配方卡，标准配方卡由酒店经理和厨师长研究确定，餐饮成本核算员根据材料名称、数量，计算出成本金额，然后根据规定的毛利率测算出销售价格，报餐饮部实施。建立成本卡制度，能够准确地预测出每月餐饮成本标准用量。2. 餐饮成本核算（1） 原材料总成本核算。餐饮成本核算员每天必须核算下列成本：第一， 库存原材料领用核算。厨房、酒吧、操作间领用原材料时，根据当天用料计划填写领料单，交仓库保管员办理领料手续，并由财务部餐饮成本核算员根据领料单来计算部门当日成本。第二， 鲜活材料领用核算。鲜活原材料购进后89、，直接填制领料单拨入粗加工厨房，经粗加工后发往厨房操作间，餐饮成本核算员根据鲜活原材料领用单计算出营业成本。（2） 食品原材料粗加工核算。厨房使用食品原材料，烹调前应筛选加工，将毛料加工成适合烹调制作的净料，并按清选后的净料分菜点计算成本，确立售价。原材料初加工核算，一般采取“成本系数法”填写“食品加工测试卡”，为了降低成本，必须提出净料率，充分利用下脚料，开展综合利用，减少损失浪费。（3） 食品原材料购进核算。购进食品原材料，必须确保品种对路，质量优良，价格合理。原材料购入，由库房保管员根据库存原材料储备数量和经营需求量，填写原材料请购单，报酒楼经理审批后一式两联，一联交采购员执行采购，一联90、留库房备查。3. 建立盘点制度。对食品、饮品原材料必须坚持每月盘点制度，分为库房盘点、酒吧盘点、厨房盘点。财务部要协助后厨做好盘点，做到帐帐相符、帐物相符。原材料采购供应管理规程（一）采购业务管理制度与规定1. 采购管理原则（1） 酒店及各部门所购物品原则上应由采购统一购买，其他部门仅有参与监督、建议权，一般无直接采购权。（2） 采购人员在工作过程中应以酒店利益为重，遵循社会主义商业道德，遵纪守法，相互配合，相互监督，把好进货质量及价格关。2. 采购申请审批（1） 职工食堂申购单：只需主管部门经理签准即可采购。（2） 物料月报申购表：酒楼需要的物料用品，需要在完成报价、酒楼经理签字，会同财务总91、会计师研讨通过，再报总经理审批。（3） 非计划内大宗物品，需由使用部门呈报请购批件，经有关领导签批后，方可购买。非计划内零星物品（如急需维修零件），可由使用部门开具白条，加盖公章，并经本部经理认可方为有效。（4） 所有采购项目经审批有效后，方可实施采购。3. 采购业务实施（1） 采购人员收到自己分管的采购单后，要认真归纳，分类整理并着手查询有关信息。（2） 按照申购单要求，尽快寻到三家以上客户，进行业务洽谈，经过筛选，择优确定报价并上报有关领导。（3） 根据核准报价实施采购，并协助库房把好进货关。（4） 办理入库手续，审核客户填写的进货清单，检查帐、物、票据是否相符，填写费用报销单后报财务部门92、报账。（5） 持有效支票领用单或费用报销单为客户结账。（二） 食品原材料库房管理规定库房管理制度与规定1. 入库验收：接到购进物料，要根据申购单与原始发票进行检查点数，检查规格、质量，验收合格后按部门规定入账，清单一式三联，分别留存根，交客户，报部门。2. 库存管理：办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止虫蛀发霉，防止造成不必要损失。3. 出库管理：各部门在领用物品时，要填写“领料单”并请该部门经理批准，方可到库房领取。保管人员在发放物品时，应按“领料单”所列品种、规格、数量，逐项核准，开具出库单后逐项点发，不得替代，不得更改单据上任93、何数字，物品出库后要相应减掉账目数字，以保证帐物相符。4. 库房盘点：每月按规定时间进行盘点，盘点工作应有保管员、记账员及库房主管同时进行，严格按照账目核实出入库单及现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经主管审核后上报部门，如盘点与实际库存相符，主管人员应签署作实，如出现误差，要经调查落实后书面报告上级领导。5. 仓库保管人员由各部门根据仓库管理工作量的大小、部门定员情况指定专人专职负责。物品、食品出入库管理工作和帐务管理工作必须由二人共同负责，管物不管帐、管帐不管物，不能因工作量小而由同一人同时兼任。6. 仓库管理人员应对所管物品、食品的种类、品名、数量、规格、单价、入库日期等项内容进行造94、册、登记。7. 仓库账簿的记账原则是：简单、清楚、及时、准确。为便于记账和查找，应按总帐、分类帐的记账顺序，分别对不同种类、品名、规格、单价的所存物品、食品，按不同日期依次进行出入库登记。8. 仓库应将所存物品、食品按不同种类、品名、规格、入库日期等分别进行码放，码放时应做到定位、定架、定号，一目了然，易于盘库，易于清点。9. 仓库所存物品、食品应有分类标签，标签上应注明：种类、品名、规格、数量、入库日期、单价、总价等项内容，出入库时在标签上进行增减计算，并标出合计项，使仓库同品名、规格、单价的物品、食品通过标签清楚的反映出库存情况。10. 仓库保管员应对所管物品、食品的完好负责。对于易腐、易95、碎、易变质、有储存期的物品、食品，应按规定的保管、操作规程进行管理，并及时向部门领导汇报所保管的物品、食品的保管现状。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。11. 物品、食品出入库（含领退）时，应按规定办理手续。即：（1） 入库进库由保管员制三联单（三联单应详细填写种类、品名、规格、数量、单价、总价等项内容），报部门经理审批签字，然后将三联单的一联交记账员保留做帐，一联由记账员签字后由保管员保留做存根，一联交入库人保管。（2） 出库时记账员制三联单（详细填写内容同上），报部门经理审批，然后将三联单的一联交领物人，一联交仓库保管员做为出库凭证留存，一联由仓库保管员签字后交记账员保留96、做帐。（3） 办理物品、食品出入库手续时，必须认真负责，做到帐、物、出入库单三相符，杜绝认为差错的发生。12. 仓库每月必须进行一次或一次以上的盘点清查，盘库工作由保管员和记账员共同负责。每月末进行的盘库须制“仓库盘点平衡表”报财务部，遇盘亏或盘盈情况发生时，应做文字说明并随“平衡表”一并报财务部，所报报表及文字材料均应有保管员、记账员、酒店经理的签字。13. 本规定所指仓库包括的范围，含酒楼。酒楼下设各部门存放物品、食品的仓库，可参照本规定制定实施细则。（三）食品原材料验收程序：一、 验收申请。各种食品原材料和酒水饮料采购进店，由采购员申请验收。当车辆与货物进入验收场地时，验收人员收采购货物97、单据，然后核实验收。二、 货物验收。由验收员根据采购货物单上的种类、规格、采购发票或其它单据分别逐项进行验收。每验收一项，均与采购清单及发票核对，做到准确无误。所给货物经过验收并发行验收签字后方可发给各食品、饮料库房或相关厨房。三、 填制验收（入库）单据。每一批货物验收完成后，均应根据食品原材料的种类和用途不同，填写验收入库单据。其单据主要有三种：一是入库验收单（附表样一）；二是直接使用原料验收单；（由厨师或领料员签字）其副本作为当日成本核算主要依据。三是食品原材料验收付款签单。采购坚持货物验收入库后付款的制度。每批原料验收完成后，由验收员填写食品原料验收付款签单和发票一起，交采购员送往财务部98、，作为物货收讫可以结账付款的凭证。附表一：食品原材料入库验收单验收日期 验收员 编号 品名单价规格数量验收数量金额发往库房采购员：仓库保管员：合计：附表二：食品原材料验收付款签单财务部：下列食品原材料和酒水饮料已经验收，合格并附验收单于后。可以付款。验收员签字 采购员签字 酒店经理签字 年 月 日（四） 食品原材料验收报表传递（1） 直接使用原材料验收单。一式四份，一份备存；一份送使用厨房厨师长；一份送财务（成本核算员）；另一份交给酒店经理。（2） 入库原料验收单。一式四份，一份送各库房作为入库原始凭证，一份送财务部门，一份留底自用。另一份交酒楼经理。主要用于食品原材料采购成本记录凭证。（3） 原料验收付款签单。根据各种食品原料验收结果填写，不写具体原料，只在事先印好的付款签单上盖验收收讫章，签名后将验收单副件和采购发票一起送财务部，作为酒楼可以向供货商付款结账的依据。（4） 验收日报。验收日报是每日各类食品原材料验收结果的汇总，是编制各厨房直接使用原料、库房采购报表的主要依据。