1、企业建设发展筹资业务流程及管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 筹资管理目标11 筹资业务目标筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图9-1所示。建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系目标4目标1保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金目标2保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确合理目标3保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务图9-1 筹资业务目标12 筹资财2、务目标筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图9-2所示。目标1保证筹资核算真实、准确、完整目标2建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系目标3保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本图9-2筹资财务目标2 筹资业务风险21 筹资运营风险筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图9-3所示。筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要内容内容内容1筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失内容内容内容23、债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务内容内容内容3图9-3 筹资运营风险22 筹资财务风险筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图9-4所示。筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实内容内容内容1筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高内容内容内容2图9-4 筹资财务风险3 筹资业务流程31 筹资决策控制流程筹资决策控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1分析资金需求2编制筹资预算3确定筹资方案内容4编写两种以上筹资方案54、审核并选择最优方案6审批所选筹资方案1财务部相关部门审核审批核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细，是否参考上期资金需求情况筹资决策控制制度2财务部财务总监审核审批检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理筹资决策控制制度3财务部审核检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理筹资决策控制制度4财务部审核审查所给出的筹资方案是否都具有可行性和实际操作性筹资决策控制制度5财务总监财务部审批审核选择最优方案的标准是否符合相关规定筹资决策控制制度6总经理财务部检查是否及时审议所选筹资方案筹资决策控制制度32 筹资执行控制流程筹资执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支5、持部门不相容职责监督检查方法相关制度1提出筹资方案2批准筹资方案3选择筹资对象4签订筹资合同5收取借款本金6确定资金到账7保管资产8核实会计凭证9记录筹资信息10月底核对总账与明细账11使用筹集资金1财务部相关部门审核审批检查编制的申请筹资方案是否具有可行性筹资执行管理制度2总经理提出检查是否及时审批筹资方案筹资执行管理制度3财务部审核审批审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金筹资执行管理制度4总经理检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定 筹资执行管理制度5财务部审查是否在规定的时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金筹资执行管理制度6财务部检查是否及时核实筹集6、资金的到账情况，是否存在异常并及时汇报情况筹资执行管理制度7财务部核查是否建立了资产登记簿，记录内容是否全面，是否有相关负责人的签字筹资执行管理制度8财务部审查是否及时，检查贷款的凭证是否齐全、内容是否合法筹资执行管理制度9财务部审核检查筹资信息记录是否全面、详实筹资执行管理制度10财务部检查是否及时核对总账与明细账，所记录的发生额和余额是否一致，是否存在核实无误后无相关负责人签字的情况筹资执行管理制度11财务部相关部门检查筹集的资金是否按筹资合同要求使用筹资执行管理制度4 筹资业务流程相关办法、规定、制度41 筹资决策控制制度制度名称筹资决策控制制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第7、1章 总则第1条 目的为规范公司的筹资决策行为，降低资本成本，减少筹资风险，提高资金效益，根据公司实际情况特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司总部、控股子公司及全资子公司。第3条 相关概念的界定1本制度所指的筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。（1）权益资本筹资是指采用公司所有者投入以及发行股票方式筹资。权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。（2）债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等。8、2本制度中筹资决策控制是指对筹资业务各个决策环节的控制，主要包括对筹资预算、筹资方案的决策控制。（1）筹资预算是指公司在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。（2）筹资方案主要包括筹资的具体程序或具体筹资活动安排以及筹资计划实施的相关说明。第4条 筹资决策原则1统一筹措原则。2综合权衡，降低成本原则。3适度负债，防范风险原则。第5条 公司财务部统一负责资金筹措的管理、协调和监督工作。分公司无权对外进行筹资，经营活动中所需资金应向公司财务部申请。第2章 筹资预算的决策控制第6条 筹资预算编制程序1资金需求分析（1）销售预9、算销售部门对公司本期全部产品的销售数量与销售金额作出预估，形成销售预测报告并提交公司财务部。（2）职能部门资金需求计划的编制财务部将销售预测报告下发各个相关部门，并要求相关部门根据销售预测制订出本部门的资金需求计划。（3）公司资金需求计划的编制财务部汇总整理各个职能部门的资金需求计划，形成公司整体的资金需求计划。2估计所需外部筹资额用预计资金需求量减去已有的资金、负债的自发增长和内部提供的资金便可得出外部筹资额的需求量。第7条 筹资预算的编制内容1资本筹集总量及时间安排。2筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。3选择公司所适合的筹资方式。4筹资预算需确定公司最佳的资金成本。5筹资预算需严格控制10、财务风险。6筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第8条 筹资预算的审批程序1财务部经理指导筹资主管编写好筹资预算，签字后提交财务总监审核。2财务总监对筹资预算进行审核，审核无误并签字后呈交总经理。3总经理提交预算委员会审议批准。4筹资预算实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。第3章 筹资方案的决策控制第9条 筹资方案的合格标准1筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。2筹资方案需根据公司的具体情况确定筹资方式和筹资渠道。3筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4筹资方案需分析各种方案的可行性。5筹资方案需具体说明筹资时机的选择、筹资成本11、预计、潜在的筹资风险、具体的应对措施以及偿债计划等。第10条 筹资方案的选优标准1筹资方案符合公司法、证券法等法律法规的规定。2筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。3筹资方案的筹资成本最小，利益最大。4筹集的资金符合公司经营的需要，筹集资金的额度适宜。第11条 筹资方案的审批程序1财务部经理指导筹资主管编写筹资方案，签字后提交财务总监审核。2财务总监对筹资方案进行审核，审核签字后呈总经理审批。3筹资方案实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。第4章 其他规定第12条 筹资预算与筹资方案在决策时须有完整的书面记录，在执行前须向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第13条 筹资12、业务的执行与相关会计记录职责分开。第14条 重大的筹资决策需公司高级管理层集体审议批准。第15条 筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则追究责任，一查到底。第5章 附则第16条 本制度自成 年 月 日起执行。第17条 本制度由财务部负责制定、解释和修改。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期42 筹资风险评估规定规定名称筹资风险评估规定规定编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的为加强对公司筹资风险的管理，有效地控制筹资风险，降低筹资成本，提高筹资业务的效率，根据公司自身的发展情况和国家有关法律法规的规定特制定本规定。第2条 适用范围本规定适用于公司13、总部、控股子公司、全资子公司。第3条 相关概念的界定本规定所指的筹资风险主要包括以下4个方面的内容。1筹集资金不能落实的可能性。2筹集成本过大的可能性。3筹集资金达不到预期效益的可能性。4使公司偿债能力下降或丧失的可能性。第4条 筹资风险的评估准则1以公司固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合。2筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。3对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。4筹资的期限要适当。5负债率和还债率要控制在一定范围内。6筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。第2章 筹资风险评估程序第5条 成立筹资风险评估小组公司对重大筹资方14、案应当进行风险评估。财务部组织成立评估小组，评估小组成员包括财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员、财务会计、法律顾问、审计部相关人员，必要时还应从外部聘请有关专家协助评估小组进行评估。第6条 拟定风险评估实施方案风险评估小组拟定风险评估实施方案，方案应包括以下内容。1进行风险评估的时间安排。2风险评估小组成员分工。3风险评估具体执行规定。第7条 确定风险评估标准及评估方法公司一般采取下列筹资风险测评方法。1财务两平点法。2平衡点汇率法。3指标体系法。第8条 进行风险分析风险分析的主要内容是风险的成因分析，风险成因分析包括内因分析和外因分析。1筹资风险的内因分析（1）公司的负债规模分析。（2）资本结构分析。（3）筹资方式分析。（4）负债利息率分析。（5）信用交易策略分析。（6）负债期限结构分析。（7）筹资顺序安排分析。2筹资风险的外因分析（1）经营风险分析。（2）预期现金流入量和资产的流动性分析。（3）金融市场风险分析。第9条 编写风险分析评估报告风险分析评估报告主要包括以下3个方面的内容。1评估背景分析。2主要风险分析。3根据风险类型及成因列举相应的风险控制措施。第3章 附则第10条 本规定自 年 月 日起执行。第11条 本规定由财务部负责制定、解释和修改。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期