1、第 1 页 共 10 页 XXXX电力工程有限电力工程有限公司公司专项审计办法专项审计办法 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 根据审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第 4 号）、中央企业内部审计管理暂行办法（国资委令第 8 号）、XX机械工业集团公司内部审计暂行规定所要求的中央企业内部审计必须对所属单位的重大经济活动包括购置大额固定资产、重大投资等专项内容进行审计，为了规范XX电力工程有限公司（以下简称XX电工）专项审计工作，及时了解、检查、监督子公司、事业部、管理部门的相关情况，促进相关工作规范运行，结合公司近年来开展的一些专项审计，制定本办法。第二条第二条 本办法所称专项审计，是2、指公司审计部根据上级单位或公司领导要求、有关部门委托、审计工作计划安排，对被审计单位或部门进行的专项审计活动。审计类型主要有：购置大额固定资产专项审计、重大投资专项审计、财务收支专项审计、招投标专项审计、预算情况专项审计、移交专项审计和小金库专项审计等。第三条第三条 本办法适用于XX电工本部及所属子公司（以下统称所属单位）。第 2 页 共 10 页 第二章第二章 审计内容和程序审计内容和程序 第四条第四条 专项审计的基本内容：审计部根据上级单位、委托部门及XX电工领导要求的内容进行审计，也可根据情况对指定审计内容以外的相关情况进行延伸审计。一般包含以下主要审计内容：（一）购置大额固定资产等相关3、业务是否符合相关内部文件的要求，是否经过相关程序审批，是否建立相应的台账进行管理，固定资产的验收、保管、领用手续是否完备，有无隐瞒、转移、挪用等问题，有无私自处理固定资产情况，相应的账务处理是否准确及时；（二）大额投资是否有可研报告，是否按规定的审批流程审批，是否按批准的金额及条件进行投资，对投资立项、实施等关键节点进行重点审计，基于审计发现，对投资项目作出评价；（三）重要经营活动财务收支是否符合财务制度的要求和相关规定，以及重要经营活动的经济效益情况；（四）招投标专项审计主要审核供应商的选择是否符合公司规定，审核供应商业绩、资质是满足投标需要。审查招投标是否按公司招标工作管理办法要求进行采购4、，是否存在越权采购、人为化整为零采购等行为。采购是否按公司有关规定履行了审批流程；第 3 页 共 10 页 （五）预算专项审计主要审查预算编制是否合理，预算范围是否齐全，有无漏项、粗估冒算。当项目要素发生变化（如施工范围），审查预算是否及时进行了相应的调整。预算编制及调整是否经过项目经理、部门或公司领导的批准，并向公司相关部门报备。检查预算的执行情况，分析预算各子项实际发生额与预算额的偏离程度，核实偏离原因；（六）在手经济事项、相关资产和资料的移交是否完备，是否符合公司要求；（七）所属单位是否有账外账、小金库等违规行为；（八）其它需要专项审计的内容。第五条第五条 专项审计开展程序：（一）上级单5、位下文要求进行的专项审计，由审计部门报XX电工领导批准后，根据相关文件要求内容负责实施。审计报告或审计结论直接报上级相关部门，并抄送XX电工领导。（二）由XX电工有关部门委托的专项审计，应填写专项审计委托书（附件 1），内容包括：被审计单位、审计内容、审计目的等项，经公司领导批准后由审计部负责实施。审计报告或审计结论报委托部门，并抄送公司领导、审计涉及的单位或部门。（三）列入年度审计计划的专项审计，由审计部下达审计通知书，经主管领导批准后由审计部组织实施。审计报告第 4 页 共 10 页 或审计结论报公司领导，并抄送审计涉及的单位或部门。（四）特殊事项的专项审计，由审计部直接报主管领导批准后组6、织实施。审计程序可根据情况进行适当的简化，审计报告或审计结论只报主管领导，并视情况抄送审计涉及的单位或部门。第六条第六条 专项审计的实施，由公司审计部组织成立专项审计组或指定专门的审计人员，对有关特定事项进行审计，专项审计组或专门的审计人员对审计部负责并报告工作。第七条第七条 专项审计组或审计人员必须遵守国家法律、法规和政策的规定，开展审计工作。审计成员要实事求是，如实反映审计事项的真实情况，客观、公正地进行评价，作出符合事实的结论。审计人员要依法保守国家秘密及被审计单位的商业秘密。第第八八条条 审计部门办理专项审计，应当至少提前三天向被审计单位下达审计通知书，后附审计所需资料清单，委托专项审7、计附审计委托书。第第九九条条 被审计部门、单位在审计开始日提供审计所需资料，按审计组提出的要求予以配合，如实反映情况，承诺材料的真实、完整。不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。如被审计单位无法提供资料或不配合审计组工作使审计工作无法正常进行的，审计组要向公司领导如实汇报，并要求被审计单位在无法提供资料的审计调查表上签字、盖章，并说第 5 页 共 10 页 明无法提供资料原因。第十条第十条 专项审计组在开展审计工作中，可以采取审计方法和其他方法取得被审计单位的材料；实行审计时，可以采取查帐、查阅资料、个别谈话、普遍调查、重点抽查、召开座谈会及其他适当的方式进行。第十第十一一条条 在专项审计过程中，如8、果发现被审计单位有违反国家、集团、XX电工相关规定的财务收支行为或违法违纪的经营活动，审计组要及时向审计部报告。属违法、重大违纪行为的，审计部需及时向XX电工领导汇报，并按照法定程序处理。第十第十二二条条 专项审计组应对收集的被审计单位的材料进行分析、整理，编入专项审计工作底稿。第十第十三三条条 专项审计工作结束，应形成专项审计报告，专项审计报告类型包括：大额购置固定资产专项审计报告、重大投资专项审计报告、财务收支专项审计报告、预算情况专项审计报告、移交专项审计报告和小金库专项审计报告等。专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，一般应包括以下内容：（一）被审计单位的基本情况；（二）9、存在的问题及原因分析；（三）审计结论和改进建议；（四）其他需要反映的内容。第 6 页 共 10 页 审计报告所反映的情况应客观、真实，文字表述应力求准确、简洁、通俗易懂。第十第十四四条条 专项审计报告由审计组征求被审计单位意见，被审计单位或部门接到专项审计报告征求意见表（附件 2）后应于 5 个工作日内签署意见并签字后返还给审计工作组，5 个工作日后未返还书面的征求意见书视为同意专项审计报告。被审计单位、被审计人若对专项审计报告、审计决定有异议且无法协调时，审计部应将专项审计报告与被审计单位、被审计人书面意见一并报XX电工领导协调处理。审计所提出的审计建议由相关归口部门和具体负责人落实。第十第10、十五五条条 审计部对专项审计报告进行审核后，提交给XX电工领导和委托部门，根据XX电工相关流程规定进行审批。第三章第三章 档案管理档案管理 第十第十六六条条 对专项审计资料建立档案管理制度，以备查询和检查，并按照审计档案保存期限规定进行保管。存档资料内容主要包括：（一）审计委托书、审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；第 7 页 共 10 页 （四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）XX电工领导对专项审计或专项审计报告的指示、批复和意见；（六）申诉、申请复审报告；（七）其他应保存的资料。第十第十七七条条 专项审计档案管理按照XX电工档案11、管理、保密管理等办法执行。第四章第四章 附附 则则 第十第十八八条条 本办法由XX电工审计部负责解释。第第十九十九条条 本办法自签发之日起执行。附件 1:XX电力工程有限公司专项审计委托书（格式）附件 2:XX电力工程有限公司专项审计报告征求意见表（格式）附件 3:XX电力工程有限公司专项审计调查表（格式）第 8 页 共 10 页 附件 1：XX电力工程有限公司专项审计委托书 XX电力工程有限公司 专项审计委托书 审计部：由于_(审计目的),委托你单位对_（审计专项）进行审计，审计期间为_年_月_日_年_月_日，请根据你部门业务时间予以安排实施。委托单位（盖章）年 月 日 审计部意见：（签字）12、年 月 日 委托单位分管领导意见：（签字）年 月 日 审计部分管领导意见：（签字）年 月 日 总裁意见：（签字）年 月 日 编制单位：XX电力工程有限公司审计部 第 9 页 共 10 页 附件 2：XX电力工程有限公司专项审计报告征求意见表 被审计单位 电话 审计报告名称 请您提出对审计报告的意见：被审计单位 法定代表人（签字）年 月 日 被审计单位 财务负责人（签字）年 月 日 被审计单位（签章）年 月 日 审计单位（签章）年 月 日 编制单位：XX电力工程有限公司审计部 时间：第 10 页 共 10 页 附件 3：XX电力工程有限公司 专项审计调查表 编制单位：XX电力工程有限公司审计部 被审计单位 备 注 审计项目 内 容 描 述 被 审 计 单 位 意 见 单位负责人签章：