1、项目成本项目成本管理流程管理流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日日 期期 修订状态修订状态 修订修订内容内容 修订修订人人 审核人审核人 批准人批准人 1、流程概况流程概况 流程目的流程目的 使开发项目的成本得到有效、合理的控制，确保项目经济效益的 实现。 适用范围适用范围 适用于公司开发项目的全过程成本控制工作。 定义定义 1. 超成本目标：项目实施到某一阶段时，工程成本超过该形象 进度时的目标成本。 2. 补充预算资料：已实施完成的补充设计、设计变更、现场签 证单、材料选型变更单、甲控乙供材料通知单、甲供材料通 知单、材料设备验收单，是编制阶段性工程结算的依据，是 工程结2、算资料的组成部分。 3. 结算资料：竣工结算所必须的所有资料，包括竣工图、竣工 结算申请表、施工合同、工程结算书、甲供材料通知单、甲 控乙供材料通知单、乙供材料定价单、设计变更、现场签证 记录、甲乙双方的其它约定资料等。 流程主导及流程主导及 参与部门参与部门 成本管理部（主导） 、财务管理部、规划设计部、项目部、营 销策划部 上游流程名称上游流程名称 下游下游流程名称流程名称 子流程名称子流程名称 项目拓展与论证管理流程 招标管理流程 目标成本管理作业指引 设计类流程 成本动态控制作业指引 营销类流程 成本预结算管理作业指引 部门部门 流程中承担职责流程中承担职责 成本管理部 1. 论证阶段3、进行成本估算。 2. 定位阶段进行成本测算。 3. 下达设计限额和成本控制建议， 进行成本匡算、 概算和预算。 4. 编制目标成本，分解和下达责任成本，进行成本动态控制。 5. 进行工程结算。 6. 组织成本后评估。 7. 按成本目标组织工程、设计、营销采购及材料/设备采购。 财务管理部 1. 在项目开发各阶段进行经济测算。 2. 组织管理费用和财务费用测算。 规划设计部 1. 按设计限额组织或调整设计。 2. 组织设计费用测算。 3. 按成本目标组织选型定板。 4. 配合成本管理部进行成本估算、测算、匡算、概算和预算。 工程管理部/项目部 1.配合成本管理部进行成本控制，提供技术支持。 2、4、流程图、流程图 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项项 项 项项 项 项项 项 项 项 项项 项 项 项 项项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 5、项项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 6、项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 7、项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项项 项 项 项 项 项 项项 项 项 项 8、项 3、工作程序工作程序 3.1 成本信息调研成本信息调研 3.1.1 公司进入新的城市进行房地产开发，成本管理部必须与营销策划部、项目 发展部共同进行市场调查，完成该城市的房地产开发成本水平调查报告 ，内 容应包括： 1) 该地区房地产开发适用的法律、法规、规定及其对工程成本的影响：包 括定额计价模式、工程招投标规定、地产项目开发税费等。 2) 当地的设计规范和标准的特点，主要指工程建筑设计、人防要求、公建 配套要求以及技术特点，以便考虑对造价的影响。 3) 当地建造成本的比较： 包括定额造价水平的对比和实际建造成本的比较， 完成该地区各类建筑各种档次物业建造成本水平表 。 3.1.2 成本9、管理部应在营销策划部提供的竞争楼盘清单中， 挑选 1-2 个楼盘深入调 研，完成竞争楼盘成本水平调研报告 。 3.2 论证阶段成本估算论证阶段成本估算项目成本预控目标确定项目成本预控目标确定 3.2.1 营销策划部组织确定初选项目的项目定位，规划设计部进行概念规划草案 设计。 3.2.2 成本管理部根据项目发展部提交的土地价格及土地获取相关费用、规划设 计部提交的概念规划草案、 土地规划指标及相关土地状况资料，营销策划部 提交的关于新项目初步定位建议以及竞争楼盘清单，完成项目拓展阶段成本估 算 ，并提交财务管理部完成投资估算后，一起作为项目发展部编制可行性研 究报告的内容提交公司评审。 3.210、.3 公司评审通过项目可行性研究报告后， 项目拓展阶段成本估算自动 成为项目建安成本预控目标。 3.3 定位阶段成本测算定位阶段成本测算 3.3.1 营销策划部在组织市场调研后正式提出项目定位建议，规划设计部按项目 定位组织概念方案设计并进行工程技术可行性分析， 成本管理部根据规划设计部 提交的概念设计文件完成项目策划阶段建安成本测算编制。 3.4 设计阶段成本控制设计阶段成本控制 3.4.1 方案设计阶段成本控制：成本管理部依据项目成本预控目标、规划设计部 提供的方案设计文件进行项目建安成本匡算的编制，并交成本分管领导和总 经理审批。 3.4.2 初步设计阶段成本控制： 1) 成本管理部在初11、步设计开始前，编制初步设计限额要求及成本控制建 议 ，经成本分管领导审批后，作为初步设计阶段的成本控制依据，由规划 设计部具体落实、实施。 2) 规划设计部完成初步设计后，成本管理部根据初步设计完成项目初步 设计阶段建安成本概算编制并交成本分管领导和总经理审批，作为评审规 划设计部初步设计成本控制质量的依据。 3.4.3 施工图设计阶段成本控制： 1) 成本管理部在施工图设计开始前，编制施工图设计阶段建安成本限额要 求及成本控制建议，交成本分管领导审批。建安成本目标限额、设计成本控 制建议按专业具体提出以下几点： a) 土石方及挡土工程：该工程成本容易流失，建议土方综合考虑场内 平衡、挡土墙多12、方案经济比选，土方主要控制挖运总量、挡土支护 依据方案提出成本限额指标； b) 基础工程：不同的基础形式对成本及工期影响较大，且成本容易流 失，重点建议基础选型多方案比选，优化设计，据不同的基础形式 提出相应的限额指标值或分项成本目标； c) 结构工程： 该部分占建安成本比重较大， 且对销售没有直接的影响， 这部分是成本控制的重点，在满足设计规范的最低要求下，尽可能 的降低成本，主要对钢筋、混凝土技术含量提出技术指标数值； d) 建筑、装修工程：其质量及效果对售楼影响较大，占建安成本比重 较大，影响成本的主要因素为材料选型，对外墙砖、铝合金门窗、 电梯前室装修、防水工程等制定合适的经济指标值；13、 e) 安装工程：主要控制安装工程的设备及材料选型，对电梯、机房设 备等建议采用国产或中外合资优质产品，管线选用合适的档次材 料； f) 景观工程：景观工程成本波动性、弹性较大，设计质量、材料的选 型是该部分成本控制的重点； 2) 施工图设计限额要求及成本控制建议 作为施工图设计任务书的附件， 成为施工图设计阶段的成本控制依据，由规划设计部具体落实、实施。 3) 规划设计部在施工图设计完成后一周内，组织对施工图设计进行评审。 成本管理部在施工图评审结束后， 20 天内组织造价咨询公司编制 施工图阶 段建安成本预算 ，作为评审规划设计部施工图设计成本控制质量的依据。 3.4.4 目标成本编制： 14、施工图阶段建安成本预算经成本分管领导和总经理审核 批准后，成本管理部按目标成本编制作业指引规定组织相关部门进行成本与 费用测算，并编制项目目标成本作业指导书 ，交成本分管领导和总经理审核 批准后正式下发执行，作为各项成本控制的依据。 3.5 项目实施阶段项目实施阶段 3.5.1 成本管理部根据批准的施工图建安成本预算编制工程量清单，经成本 分管领导审核后，作为总包单位招标的依据。 3.5.2 在采购和招标阶段，根据目标成本控制要求，成本管理部组织招标过程经 济标编制，形成招标文件，参加经济标的评审，并审核施工及采购合同。 3.5.3 补充设计、设计变更的成本控制，按设计变更管理流程的规定，对通15、 过可行性论证的设计变更进行成本估算， 对超出成本目标的变更提出预警和控制 要求。 3.5.4 现场签证的成本控制，项目部应每月编制成本月报上报成本管理部，成本 管理部按现场签证管理流程的规定，对项目部审核的签证进行复核。 3.5.5 补充预算的成本控制： 1) 项目部每月 5 日前提供项目上月的补充预算资料。 2) 成本管理部完成补充预算编制，经成本分管领导审批后，作为合同结算 价的组成部分。 3.5.6 成本管理部在施工阶段编制成本控制台帐，按动态成本控制作业指引 的规定对项目成本费用变化进行动态监控， 并定期统计目标成本与实际成本的偏 差，对偏差原因进行分析，编制成本动态控制表 ，并每月16、提交成本动态分 析报告 ，经成本分管领导审核后上传成本信息库。 3.5.7 成本管理部应该每月对工程的动态成本进行分析，当到达或者超出警戒线 时，成本管理部及时发出预警，向相关部门发出成本细项超支预警表 。 3.5.8 相关部门根据成本细项超支预警表分析超成本原因，及时采取有效应 对措施。 3.6 工程结算阶段成本控工程结算阶段成本控制制 3.6.1 施工单位按照合同要求和进度要求进行施工，按合同约定报工程进度款 审批表 ，按单体提出工程量结算申请，报监理单位、项目部审核，交成本管理 部审核，具体按工程预结算控制作业指引规定执行。 3.6.2 竣工结算完成后，由成本管理部进行成本后评估。 3.17、7 成本后评估成本后评估 3.7.1 项目结算全部完成后，成本管理部编制项目成本后评估表 ： 1) 归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：项目可研报告、目标成本指 导书、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。 2) 汇总项目完整的结算资料，包括工程预算书、补充预算、工程结算书、工程 变更、现场签证等资料。 3.7.2 按产品类型和成本科目，分别归集成本金额，将实际发生额与目标成本作 对比分析。 3.7.3 对比项目结算与该项目可研报告中成本数据及制定的目标成本，评价投资 估算、项目目标成本的准确、合理性。 1) 对比项目结算与目标成本指导书中相关成本内容， 汇总成本差异内容， 分析 18、差异产生的原因，评价成本管理工作的有效性。 2) 分析该项目各期的动态成本资料， 评价项目成本管理的科学合理性， 总结其 中的经验教训。 3) 对照施工图、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、补充预算书、工程结 算书等资料，分析开发计划、施工组织、工程承包范围变化、工程量变化、 设计变更及现场签证、市场因素等对成本的影响。 4) 分析主要材料，尤其是影响外观的装修材料、影响使用的卫生洁具、门窗等 的使用效果和耐用程度，评价材料成本的合理性。 3.7.4 成本管理部应形成项目“成本后评估差异性分析报告”和项目后评估表，并 提交各相关部门， 各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本的 19、差异的原因，书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由成本管理部召集专门 会议集中讨论成本差异的影响性因素及各项应对措施的可行性。 3.7.5 项目成本后评估分析和讨论等基础工作完成后，成本管理部汇总完整的项 目成本后评估报告，提交成本分管领导审核，并报总经理审批。 3.7.6 将审批通过的正式报告进行公布，并在后续项目（分期）中改进实施。 4、支持性文件支持性文件 4.1 CH-WI-CB01-1目标成本管理作业指引 4.2 CH-WI-CB01-3成本预结算作业指引 5、相关记录相关记录 5.1 模板-施工图设计阶段建安成本限额设计与成本控制建议 5.2 模板-成本套表 5.3 模板-成本测算表 5.4 模板-成本动态控制表 5.5 模板-项目成本后评估表