1、1 碧桂园集团债权债务管理制度碧桂园集团债权债务管理制度 编写部门：编写部门：集团财务资金中心 批批 准准 人：人： 修订记录 生效日期 修订状态 修改内容 批准人 2015-06-01 初稿(V1.0 版) 2 碧桂园集团债权债务管理制度碧桂园集团债权债务管理制度 一、目的 一、目的 为加强、规范集团债权债务的管理，保护集团资产安全、完整，维护集团信誉，降 低经营风险，保持良好的资金运转，提升集团市场竞争力，特制定本制度。 二、适用范围 二、适用范围 本制度适用于碧桂园集团所有子公司。 三、定义 三、定义 （一）债权。指公司生产经营活动中产生的各类应收款项，包括但不限于以下几类： 1、应收账2、款、应收票据。指公司在生产经营活动中，因提供产品、商品、劳务或服 务等产生的应收款项。包括但不限于楼款、物业服务费、建筑安装工程款、酒店消费款 等。 2、预付账款。是指按合同或相关约定，在未取得等价的劳务或商品前，企业预先支 付款项给其他单位或个人产生的债权。包括但不限于预付土地款、工程款、材料款、租 赁费、各类行政规费等。 3、其他应收款。包括但不限于土地储备整理款、各类保证金和押金、各类代垫代付 款项、员工借支和备用金、各类应收赔偿款项等。 （二）债务。指公司生产经营活动中产生的各类应付款项，包括但不限于以下几类： 1、应付账款、应付票据。指公司在生产经营活动中，因接受产品、商品、劳务或服3、 务等产生的应付款项。包括但不限于建筑安装工程款、材料款、劳务费和服务费等。 2、预收账款。指因提供产品、商品、劳务或服务等，预先收取客户款项而产生的债 务。包括但不限于楼款、物业服务费、建筑安装工程款、酒店消费款等。 3、其他应付款。包括但不限于各类保证金和押金、代收款项、暂收款项、往来款等。 四、权责 四、权责 （一）公司总经理或第一负责人为所管辖公司债权债务管理第一责任人，负责债权 债务全过程管理。 3 （二）财务资金部负责债权债务明细台账建立、账龄分析、核对、清理等，提出管 理建议，定期（每季度）反馈给债权债务管理第一责任人，再根据本制度的规定报集团 领导及审计、监察部门。 （三）包括4、但不限于营销、采购、工程造价等相关业务部门，负责债权催收及债务 清理等相关工作。 （四）审计、监察部门负责债权债务监督检查工作，由于债权债务管理不善，造成 集团损失的，追究相关人员责任。 各部门须设立专、兼职债权债务管理人员，各部门应密切配合、互通信息，共同做 好债权债务管理工作。 （五）法务、监察部门联合建立“黑名单客户”台账，定期（每季度）在集团范围 内公布“黑名单客户” 。 五、债权债务的管理细则 五、债权债务的管理细则 （一）应收账款管理（一）应收账款管理 1、原则。各公司（行业）须了解本行业及竞争对手商业信用期限，制定适合本公司 （行业）的信用标准，建立不同信用期限定价机制。在不影响5、销售前提下，尽可能缩短 信用期限。 2、客户信用审核。销售部门须制定客户信用审核标准及流程，获取客户信用资料， 了解客户信用状况，对客户信用状况进行审核，并对审核结果负责。对符合公司信用标 准的客户，才适用赊购等信用销售，不符合公司信用标准的客户，不适用信用销售。 3、 催收责任人。 销售负责人 （或业务经办部门负责人） 为应收账款催收第一责任人， 须督促业务人员定期催收。销售人员对销售业务的合同签订、应收账款催收等销售全过 程负责。 4、催收机制。销售部门（或业务经办部门）须建立应收账款台账，制定适用本公司、 行业的应收账款的催收机制，根据不同客户及欠款期长短，采取不同催收手段，如：电 话催6、收、信函传真催收、专人上门催收、法律诉讼催收等。 5、核查机制。财务资金部须定期（每季度）分析应收账款账龄，将超信用期限客户 欠款情况及时反馈给销售部门，销售部门须积极采取措施进行催收。 对超信用期限半年仍未收回的应收账款，财务资金部须反馈给集团，并抄送监察部 4 门，监察部门审查集团员工是否存在信用审核不严等失职行为，对失职人员予以处罚。 （二）预付账款管理（二）预付账款管理 1、 原则。 预付账款仅适用于政府行政收费、 购货及工程合同约定了预付账款等情形。 各业务部门（如采购中心、成本管理中心等）须制定预付款原则、标准。 预付金额原则上不得超过合同总价的 20%，在不增加供货成本情况下，尽7、量避免预 付款支付。采购、工程类合同约定预付款的，预付款金额超 50 万的，须在合同中约定客 户需提供保函，防止坏账。 2、责任人。预付款终审人为预付款催收第一责任人，预付款经办人员为催收第二责 任人，负责预付款业务全过程跟踪，确保预付款资金安全。 3、催收机制。各公司、部门须建立预付款台账，制定预付款催收制度，预付款经办 人员应及时了解对方单位经营状况、财务状况，当对方单位经营状况、财务状况出现异 常时，须马上采取相关措施，避免预付款遭受损失，如： （1）供应商暂时出现资金周转困难，可以采取限制措施，例如限制其原材料出售、 资产转移等，重新约定供货时间，但仍应时刻注意企业财务状况； （2） 8、供应商经营或财务状况恶化且没有好转迹象的， 要及时加大催讨力度或通过法 律手段进行资产保全，尽可能避免产生坏账； （3）供应商已经破产或注销的，要向当地工商部门和法院寻求帮助，积极查找剩余 财产； （4）对确实无法挽回的损失，要及时取得相关证明，作为预付账款核销的凭证。 4、核查机制。财务资金部须定期（每季度）对预付款进行分析，超合同约定供货期， 仍未供货的预付款，及时反馈给业务经办部门。督促业务部门及时获取预付款发票，并 移交财务资金部。 对超合同约定期限三个月未提供货物、劳务或服务，又未返还预付款时，财务资金 部须定期（每季度）反馈给集团，并抄送监察部门，监察部门审查集团员工是否存在失 职9、行为，追究失职人员责任。 （三）其他应收款管理（三）其他应收款管理 1、原则。其他应收款包括但不限于工程借款、代垫代付款、土地储备款、保证金和 押金、员工借支及备用金、关联公司往来款等。 各类款项的催收实行“谁经办、谁催收、谁担责”的原则，经办部门负责人为第一 5 责任人。相关制度有明确责任人的，按相关制度予以追责。 2、 保证金和押金。 包括但不限于商品房预售保证金、 工程质量保证金、 临电保证金、 土地拍卖保证金、租赁押金等。 合同、协议、缴费凭证等相关资料明确债权返还期限的，经办人员须在债权返还期 限到期后一周内负责催收；合同、协议、缴费凭证等相关资料未明确债权返还期限的， 经办人员在支10、付上述款项前，须了解返还期限，并尽可能取得返还期限证明材料。 负责其他应收款管理工作的财务人员，在达到合同约定保证金及押金退还期限，达 到政府职能部门的验收标准时，须督促经办人员及时办理保证金及押金的退还手续。 3、代垫代付款。包括但不限于安全文明措施费、新型墙体材料专项基金、散装水泥 专项基金、农民工工资保证金、甲指材料、水电费、代员工支付社保费、住房公积金等。 财务人员须按照合同约定的扣款条件和节点，及时做好代垫代付款的扣款工作。合 同未约定扣款期限的，由申请款项支付部门明确扣款时间、比例和金额，业务部门未明 确扣款的，当需要支付代付单位款项时，优先扣除代付款后余额再支付。 4、 工程借款11、。 工程借款与累计已支付进度款合计金额原则上不得超过累计已完成工 程量的 90%。借款前，须与合作方签订借款协议，明确借款扣回时间节点、扣款比例、 金额及其他应明确事项，确保借款安全同时，解决相关问题。 5、员工借支、备用金。业务流程及操作规范详见碧桂园集团员工借支及预付款管 理制度 V3.0 （集团字【2014】313 号） 。 6、土地储备款。投资人员参与获取的项目出现欠款问题时，该投资人员要以追款作 为首要责任，追款不力的要受到相应的处罚。 7、关联往来款。关联子公司间资金调拨产生的往来款，每年年终结账前须通过资金 支付或签订三方协议进行清理，避免长期挂账；关联子公司间实质性交易产生的应12、收应 付款项，按照结算规定，及时通过资金支付进行清算，避免长期挂账。 8、核查机制。财务资金部须每季度终了对其他应收款进行清理、分析，分清各项应 收款性质，及时将应收款异常情况反馈给相关业务部门，以便业务部门及时了解应收款 状况，及时采取措施进行催收。 对超期未返还的应收款时，财务资金部须定期（每季度）反馈给集团相关部门，同 时抄送集团监察部门，监察部门审查集团员工是否存在失职行为，追究相关失职人员责 任。 6 （四）应收票据管理（四）应收票据管理 1、财务资金部须建立应收票据备查登记簿，每月初查看当月到期的应收票据，票据 兑付到期日，应将票据提请银行兑付。 2、 到期无法兑现的票据， 须及时13、反馈业务部门， 并由业务部门联系客户， 了解状况。 超过承兑期限仍未兑付的票据，将应收票据转入应收账款，参照应收账款予以管理。 （五）应付账款、应付票据、其他应付款管理（五）应付账款、应付票据、其他应付款管理 1、财务资金部须定期（每季度）对应付账款、应付票据、其他应付款进行核对、清 理，对照合同约定，制定应付账款、应付票据、其他应付款资金支付计划，安排足够资 金，确保按期支付债务，避免公司信誉遭受损失。 2、业务部门每半年须与客户对账一次，采用函证或电邮等有痕方式予以对账，财务 资金部须予以配合，确保债务余额正确无误。对账发现差异时，应暂停支付客户款项， 待双方核对一致后，再予以支付。 3、14、财务人员在审核支付应付款前，须认真核对付款条件、金额、时间等相关内容与 合同是否一致，与合同或集团制度要求不一致的，应拒绝支付。 债权人要求将款项支付给第三方时，须取得公司领导及法务部门专业意见，按公司 领导和法务部门要求获取相关资料，债权人拒绝提供，或提供资料不符合要求的，应拒 绝办理付款手续。 （六）或有负债管理（六）或有负债管理 1、各业务部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情况，属重大事项的由相关 部门负责人、区域总裁审核后及时上报集团总裁。 2、 集团相关业务部门就或有负债 （如对外担保、 未决法律诉讼、 其他未了结的事故） 进行分析判断，分析出现损失的金额和形成现实义务的可能性15、，提交书面报告，进行披 露和相关账务处理。 六、台账及交接管理 六、台账及交接管理 各经办部门须建立债权债务台账，辅助管理各类债权债务。台账内容包括但不限于 债权债务对象、时间、原因、债权催收进度、债务偿还计划等情况，清晰反映出各项债 权债务的增减变化等。 公司核销的坏账须当建立备查簿登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当 7 及时入账，防止形成账外款。 债权债务经办人员调离变动时，须与接交人办理台账等相关资料的移交手续，移交 手续需移交人、接交人及部门负责人三方签字确认。移交人对移交前债权债务资料、真 实性等负责，接交人对未完成的接交事项负责跟办，并对跟办结果负责。 七、坏账管理 七、16、坏账管理 （一）对于账龄超一年不能收回的债权，债权经办人员须征求集团法务部门意见， 商讨是否通过诉讼等相关法律程序追索债权，提取坏账准备。 （二）对已采取相关措施，确认无法回收的债权，申请坏账处理，经集团领导审批 后作坏账损失处理，设置坏账损失登记簿，以便后期追索。下列情况应确认坏账损失： 1、债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商税务登记证或吊销执照 的证明或者政府责令关闭的文件资料，在扣除以债务人清算资产清偿的部分后，仍不能 收回的应收债权余额，作坏账损失。 2、债务人依法宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿，且没有继承人的债权， 在取得相关法律文件后，作坏账处理。 3、涉诉17、的债权，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉或虽胜诉但因无 法执行被裁定终止执行的，作坏账损失。 4、逾期三年以上的债权，依法催收磋商记录齐备，并能确认三年内没有任何业务往 来的，在扣除应付该债务人的各种款项核有关责任人员的赔偿后的余额，作坏账损失， 但应继续保留追索权。 5、逾期三年以上的应收款项，债务人在境外及香港、澳门、台湾等地区的，经依法 催收未果，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构相关法律文件或我驻 外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产等证明后，作坏账损失。 （三）长期未支付债务，应与债务经办人员核实是否需要支付，经核实无需支付的 债务，申请作营业外收入处18、置，设置营业外收入登记簿，以便后期被追索。 （四）确认坏账损失的，须按照税收法规规定，到当地税务机关办理审批备案手续， 确保坏账损失税前抵扣、列支。 8 八、奖惩措施 八、奖惩措施 对超期应收债权，或者形成坏账的债权，统一由财务资金部定期（每季度）移交集 团监察部门，监察部门审查是否存在集团职员不履行职责，或未按集团规章制度履行职 责的，形成呆帐、坏账，造成经济损失的，追究相关人员责任，并视情节轻重予以处罚， 情节严重的，移交司法处置。 九、生效时间 九、生效时间 (一)本管理制度自发文之日起生效实施。 (二)各区域、子公司及部门，须根据本制度原则和标准范围内，结合区域、子公司 级部门实际情况，制定区域、子公司及部门债权债务管理实施细则，报集团备案。 附件：债权债务管理台账样表、坏账损失登记簿、营业外收入登记簿