1、房地产业务流程管理手册文件编号GX-CW-ZY004内部审计作业指引版本/修订A/0国信地产流程管理体系文件内部审计作业指引文件编号： GX-CW-ZY004 版本：A编制：日期：审核：日期：审批：日期：主导部门：财务管理部发布日期：200 年 月 日 实施日期：200年 月 日1. 目的规范审计工作过程，提升审计工作效率，确保公司内部运作的顺畅，防范各种经济、经营和管理风险。2. 适用范围 适用于对总部和项目公司开展的财务、工程项目等各项审计和审核工作。3.术语和定义3.1审计：是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对本公司及异地项目公司经济活动的真实性、合法性及效益进行的审查和评价2、，为维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我约束，自我监督机制的内部管理流程和规则。3.2财务审计：财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，以便准确的得出审计结论和建议。3.3工程审计：分为资料审计和进点审计，主要审计方法有调查、审核、观察、询问、函证、抽查和分析性复核等方法，获取被审项目客观、真实的资料，以便准确的得出审计结论和建议。4、工作程序4.1 审计准备阶段4.1.1 编写审计工作计划。4.1.2 确定审计对象。4.1.3 确定审计组成员。4.1.4 拟定3、审计方案，包括：1）研究确定项目分阶段审计时间、时限2）确定审计范围及重点3）确定人员分工4）确定被审单位、部门应准备的资料内容4.1.5 发出审计通知书。4.1.6 组织进点前的现场见面会。4.2 财务审计实施4.2.1 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。4.2.2 检查财务基础工作是否规范。4.2.3 针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试。1）突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况2）检查备用金管理制度执行情况3）检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐4）检查往来帐款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度5）抽盘固定资产，与各部门的明细帐核对，检查定期4、盘点的有关记录6）抽盘低值易耗品，与各部门的明细帐核对，检查定期盘点有关记录7）检查库存材料的管理情况，抽盘实物8）检查日常费用支出的合理性9）各项财务审批的执行情况10）检查开发成本各项支出的合理性11）收入确认、成本结转的合理性12）各项税收的核算和缴纳情况4.3工程审计实施4.3.1工程审计：审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）4.3.1.1 审查成本管理部（地区公司-成本部）、设计管理部（地区公司-工程部、项目部）结算、变更台帐的建立情况。4.3.1.2 审查成本管理部（地区公司-成本部）、设计管理部和采购管理部（下属公司-工程部、开开发设计部）招标资料的管理情况。4.3.15、.3 审查成本管理部（地区公司-成本部）、设计管理部（地区公司-总经办、工程部、设计管理部、项目部）合同资料的管理情况。4.3.1.4 审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续。4.3.1.5 审查工程部、项目部资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）。4.3.1.6 审查材料封样管理流程。4.3.1.7 审查合同编号的规范性、一致性。4.3.1.8 相关工作人员的岗位职责及工作内容。4.3.1.9 成本管理部（地区公司-成本部）、设计管理部（地区公司-工程部、开发设计部）文档管理系统的查核。 4.3.2 审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）4.3.26、.1 审查项目主要工程质量问题的原因。4.3.2.2 审查是否落实造成返修工作的责任方。4.3.2.3 审查返修单位变更情况。 4.3.2.4 审查返修费用的归属情况，及从责任方扣除情况。4.3.2.5 了解交房后的维保责任。4.3.3 抽查工程结算情况（适用于已完工结算项目）4.3.3.1 审查结算时间与合同要求一致的情况（对比结算计划表）；4.3.3.2 审查结算价款的审批情况（查审批表）；4.3.3.3 审查结算合同条款执行情况，如，工程拖期扣款执行情况、质量扣款等（查业主反索赔函件、工程指令、竣工备案等资料）；4.3.3.4 审查结算工程量的计算与施工图纸差异情况（抽查个别影响造价较大7、项目工程量计算）；4.3.3.5 审查变更的原因、合理情况及变更单价的确认情况（查变更原始资料）；4.3.3.6 审查结算付款情况；4.3.3.7 审查结算各协助方参与情况；4.3.4 审查设计、工程及材料、设备的变更情况（适用于在建、已完工程）需要查阅工程变更台帐记录、变更登记表或变更审批汇总表、工程指令、工程联系函等资料。4.3.4.1 审查乙供材料的变更问题（材料变更索赔报告）；4.3.4.2 审查甲供或甲指乙供材料的变更情况；4.3.4.3 审查工程变更的原因、理由（查设计变更单、工程指令、会议纪要）；4.3.4.4 审查工程变更的审批情况（增帐是否报集团审批后才发工程指令）；4.3.8、4.5 审查工程变更价格合理性及技术的可行性（与原合同价差异）；4.3.4.6 审查由于变更对工程成本的影响情况；4.3.4.7 工程变更流程及制度情况；4.3.5 中期付款审计（适用于在建工程）4.3.5.1 审查付款记录表的合同金额须与正式合同一致；4.3.5.2 审查变更增加的金额付款，必须有变更确认书或补充协议的签署才能放进付款记录的变更帐内4.3.5.3 变更增加付款时，审查保留金的计算须考虑变更追加；4.3.5.4 工期已拖延，审查付款应考虑扣减拖期罚金；4.3.5.5 审查付款审批权限，是否按权限传送至相关领导批复，领导签名是否齐全。4.4 审计结束阶段4.4.1 整理、评价审计过程中收集的证据，并提交审计小组讨论。4.4.2 编制现场交流报告。4.4.3 可根据需要组织撤离现场前的交流会，并要求被审单位在一日内对现场交流报告作书面回复。4.4.4 根据回复意见，审计组进一步综合判断分析审计证据，形成审计报告。4.4.5 出具正式审计报告送董事会批准后发送相关部门。4.4.6 整理审计文件，建立审计档案，进行审计小结。6.相关支持性文件无7.相关表格无 5