1、销售费用 1. 销售推广费 媒介广告费 广告制作费 促销广告费 展位费 宣传资料及礼品费 现场销售器具费 灯箱制作费 展板制作费 楼书印刷费 户外发布费 其他 2. 合同交易费 总产权登记费 分户产权转移登记费 交易手续费 网上备案费 其他 3. 销售中介费 中介策划及咨询费 销售代理及佣金 其他 4，销售机构费 1) 职工薪酬。销售机构人员的职工薪酬 ( 含销售提成等)。 2 ) 修理费。销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用。 3 ) 物料消耗。销售机构管理耗用材料、用品的费用。 4 ) 低值易耗品摊销。 销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费 ( 含一次性耗用与多次摊销)。 5)2、 办公费。销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通信、书报、烧水和集体取暖用煤等费。 6 ) 差旅费。销售人员因公出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误餐补助费等 7 ) 车辆使用费。销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等 销售机构人员的职工薪酬 ( 含销售提成等)。 销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用。 销售机构管理耗用材料、用品的费用。 销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费 ( 含一次性耗用与多次摊销)。 销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通信、书报、烧水和集体取暖用煤等费。 销售人员因公出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误餐补助费等 3、销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等 管理费用 1 职工薪酬 工资 职工福利费 社保费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 其他 2. 办公费 3 差旅费 4. 水电费 5. 会议费 6. 劳动保护费 7. 折旧费 8. 修理费 9. 车辆使用费 油燃料费 过路过桥费 停车费 10，业务招待费 11. 低值易耗品 摊皑 12. 开办费推销 13. 咨询顾问费 14. 审计费 15 董事会费 16其他 房地产开发成本科目设置 1、土地征用及拆迁补偿 费 土地征用费 拆迁补偿费 2、前期工程费 报批报建费 规划设计费 勘察丈量费 工程招标费 三通一平费 临时设施费 其他 3、基4、础设施费 社区管网工程费 环卫工程费 园林工程费 4、建安工程费 基础工程费 主体工程费 安装工程费 2、前期工程费 勘察丈量费 装修工程费 5、配套设施费 不可经营性配套设施 可经营性公共配套设施 其他配套设施 6、开发间接费用 7、借款费用专项借款费用 一般借款费用 4、建安工程费 土地买价或出让金 拍卖佣金 大市政配套费 税金（契税、耕地占用税） 土地闲置费 土地开发费 补交地价款（变更、超面积） 合作价款 其他 拆迁补偿费 安置及动迁费 回迁房建造费 农作物补偿费 危房补偿费 其他 拆迁奖金 规划管理费 拆迁管理费 施工许可证费 工程造价管理费 人防报建费 土地登记费 新材料基金 图纸5、审查费 定额测定费 定额劳保费 城市绿化费 其他 总体规划设计费 单体设计费 管线设计费 改造设计费 施工图设计费 小市政施工图设计费 环境设计费 人防设计费 可行性研究编制费 方案评审费 其他 建筑面积丈量费 产权面积实测费 楼房放线验线费 地基测量定桩费 水文勘测费 房地产开发成本科目设置 地质勘测费 文物勘测费 地基勘测费 沉降观测费 日照测试费 其他 工程招标管理费 工程招标交易服务费 工程招标代理费 临时道路 临时用电 临时供水 建设场地平整 临时办公室 临时场地占用费efi 临时借用空地租金 临时围墙 临时围栏 临时围板 其他 挡光费 危房补偿鉴定费 施工噪音管理费 给排水工程费 6、排洪工程费 排污工程费 供电工程费 燃气工程费 供暖工程费 通讯工程费 照明工程费 电视工程费 智能化系统费 其他 垃圾站建设费 公厕建设费 其他 道路工程费 绿化工程费 景观工程费 其他 土石方工程 电梯工程费 暖通空调工程费 消防工程费 门窗工程费 弱电系统工程费 其他 内外墙装修 室内精装修 样板房装修费（销售） 电梯间装修费 公共部位装修费 其他 消防设施、水泵房、水塔、锅炉房、居委会、岗亭、自行车棚、变电所、其他 幼儿园、邮局、阅览室、健身房、游泳池、球场、其他 人防工程设施、地下室、地下车位、其他 备注：财会【2013】17号文，从2014年1月1日执行 开发间接费明细科目 1工资7、 2职工福利费 3办公费 4水电费 5折旧费 6修理费 7周转房摊销 8 低值易耗品摊 销 9 营销设施建造 费 公建维修基金 10 物业管理完善 费 前期物业管理费 其他 11劳动保护费 预决算编制费 工程监理费 工程保险费 12工程管理费 工程咨询费 工程质监及安监费 工程质量鉴定费 工程验收费 其他 13借款费用 利息支出（资本化）备注：财会【2013】17号文规定借款费用为开发成本二级科目 汇兑损益 开发成本-借款费用-专项借款费用 14其他 -一般借款费用 备注：财会【2013】17号文规定借款费用为开发成本二级科目 开发成本-借款费用-专项借款费用 应交税费二级科目明细 应交税费18、 应交资源税 结转到税金及附加 2 应交城市维护建设税 3 应交教育费附加 4 应交土地增值税 5 应交房产税 6 应交车船税 7 应交城镇土地使用税 8 应交矿产资源补偿费 结转到管理费用 9 应交保险保障基金 10 应交所得税 结转到所得税费用（或以前年度损益调整） 11 应交个人所得税 结转到应付职工薪酬/应付利润 12 应交增值税 进项税额 销项税额抵减 已交税金 转出未交增值税 转出当月 转出多交增值税 转出当月 减免税款 销项税额 进项税额转出 13 未交增值税 14 预交增值税 15 待抵扣进项税额 16 待认证进项税额 17 待转销项税额 18 增值税留抵税额 19 简易计税 9、20 转让金融商品应交增 值税21 代扣代交增值税 报表填列 “应交税费”科目下的“应交增值税 ”、“未交增值税”、“待抵扣进项 税额”、“待认证进项税额”、“增 值税留抵税额”等明细科目的期末借 方余额，应根据情况，在资产负债表 中的“其他流动资产” 或“其他非流 动资产”项目列示。“应交税费待 转销项税额”等科目的期末贷方余额 应根据情况，在资产负债表中的“其 他流动负债”或“其他非流动负债” 项目列示。“应交税费”科目下的“ 未交增值税”、“简易计税”、“转 让金融商品应交增值税”、“代扣代 交增值税”等科目的期末贷方余额应 在资产负债表中的“应交税费”项目 列示。 开发成本及期间费用明10、细科目设置 一级科目二级科目 科目编码三级科目 开 发 成 本 土地征用及拆迁 补偿费 410101011)土地征用费 410101022)动迁安置费 410101033)土地出让金 410101094)其他 前期开发费 410102011)设计费 410102022)可行性研究费 410102033)勘察费、测绘费 410102044)“三通一平”费用 410102055)建设单位管理费 410102066)晒图费 410102077)审图费 410102088)咨询费 410102099)设计监理费 4101021910)其他 基础设施费 410103011)住宅建设配套费 410103011、22)供配电配套费 410103033)供水配套费 410103044)排水、排污 410103055)煤气、天然气配套 410103066)消防配套 410103077)有线电视及网络 410103088)电话配套 410103099)环卫 4101031010)卫生防疫 4101031111)邮政 4101031912)绿化及景观 4101032113)小区智能化 41010322 14)其他 建筑安装费 410104011)土建费用 4101040101 a.地下工程 4101040102 b.土建工程 4101040103 c.室外总体 410104022)设备及安装费用 41010412、033)甲供材料 4101040301 a.商品砼 4101040302 b.钢材 4101040303 c.门窗 4101040304 d.石材 4101040305 e.其他材料 410104044)施工用电费 410104055)施工用水费 410104066)质监费 410104077)监理费 410104088)装修费 4101040801 a.室内 4101040802 b.公共 4101040803 c.会所 410104099)其他 公共设施费 410105011)小区内配套费 410105022)小区内机构 410105033)会所 410105093)其他 其他 4101013、6011)证照费用 410106022)维修基金 410106093)其他 利息资本化 410107核算房产开发期间发生的借款费用。 开发间接费 410108每月末从开发间接费一级科目转入。 开 发 间 接 费 1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 2)福利费核算属于员工福利性质的费用 3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 4)社会保障费用 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤 、生育等保险金及住房公积金 5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 6)办公费 办公用品 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的 办公杂品14、费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金 其它 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 8)车辆费用 汽油费核算办公用车辆的汽油费 通行费核算办公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费 规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9)差15、旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 10)交通费核算员工市内车费 开 发 成 本 建筑安装费 11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 12)修理费核算生产用品等的修理费用 13)折旧费核算生产用固定资产折旧 14)业务费核算生产部门对外招待费 98)其它核算未在上述明细中明确的费用 99)开发间接费转 出 核算费用科目月末结转的汇总数 科目明细科目明细子目核算具体内容 销 售 费 用 1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 2)福利费核算属于员工福利性质的费用 3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 4)社会保障费用 核算按规定标准支16、付的养老、医疗、失业、工伤 、生育等保险金及住房公积金 5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 6)办公费 办公用品 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的 办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金 其它 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 8)车辆费用 汽油费核算办公用车辆17、的汽油费 通行费核算办公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费 规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9)差旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 10)交通费核算员工市内车费 11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 12)修理费核算行政、办公用品等的修理费用 13)折旧费核算固定资产折旧 14)业务招待费核算对外的招待餐费、礼品等费用 15)会务费 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务 发票列支） 16)顾问费核算营销策划顾问等费用 17)劳务费核算通过劳务公司口18、径列支的劳务费用 18)代理费核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算） 19)广告费核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用 20)宣传费核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用 21)售楼处费用核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用 开 发 间 接 费 22)样板房费用核算样板房装、装饰布置等费用 98)其它核算未在上述明细中明确的费用 99)费用转出核算费用科目月末结转的汇总数 管理费用 1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 2)福利费核算属于员工福利性质的费用 3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 4)社会保障费用 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、19、工伤 、生育等保险金及住房公积金 5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 6)办公费 办公用品 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的 办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金 其它 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 8)车辆费用 汽油费核算办公用车辆的汽油费 通行费核算办20、公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费 规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9)差旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 10)交通费核算员工市内车费 11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 12)修理费核算行政、办公用品等的修理费用 13)折旧费核算固定资产折旧 14)业务招待费核算对外的招待餐费、礼品等费用 15)会务费 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务 发票列支） 16)顾问费核算审计、咨询、律师、顾问等费用 17)劳务费核算通过劳务公司口径列支的劳务21、费用 18)税金 核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红 利所得税等 19)资产摊销核算无形资产、开办费等摊销费用 98)其它核算未在上述明细中明确的费用 99)费用转出核算费用科目月末结转的汇总数 财务费用 1)利息支出 核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支 出 2)利息收入核算存款利息收入 3)手续费核算银行手续费、工本费等 4)融资费用核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用 98)其它核算未在上述明细中明确的费用 销 售 费 用 99)财务费用转出核算费用科目月末结转的汇总数 财务费用 核算内容 土地征用费、转让费 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 支付给土地管理部门的费用 土22、地契税等费用 规划、工程、人防、环境等所有设计费用 可行性研究报告费；评估费 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、 围墙、验灰线费 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 工程施工招标、管理费用等 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 对设计单位的图纸审查费 向有关公司、部门、专家的咨询费用 关于设计的监理费用 其他属于前期开发的费用 市政大配套费用 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电 缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴 费、路灯等，注：须摘要说明) 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 排水、排污费用 小区内管网、排23、管工程、煤气脉冲表等配套费用 消防设施及工程等费用 有线电视及网络配套费用 电话配套费用 垃圾箱及相关设备费用 卫生防疫、水箱清理等费用 信报箱、门牌号等邮政设施费用 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内 景观、凉亭、雕塑等 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用 其他属于基础设施的费用 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 建筑工程费用 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内 室外排水、窨井等 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 按合同(协议)单位分设明细 开发成本及期间费用明细科目设置 可根据需要增加其他明细 工程、人防质监费、桩基检测等费用 工程监理费 室内装修、装饰及电器购买 室外公共部分装修、装饰 会所部分装修、装饰 其他建筑安装费用 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 居委会、派出所、托儿所等设施 单体会所结构，设计、资产购置 其他公共设施费用 各类(后期)证、照费用 开发商承担的维修基金 其他费用 主要用于核算生产部门费用 核算房产开发期间发生的借款费用。 每月末从开发间接费一级科目转入。 备注 主要用于核算营销部门费用 主要用于核算生产部门费用 主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用 主要用于核算营销部门费用