1、新疆骑马山热力有限公司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全性，根据中华人民共和国会计法和公司财务管理制度，特制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司实行收支两条线的货币资金管理模式，每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，由公司统一调配使用。第二章 岗位分工及支付程序第四条 公司建立出纳管理的岗位责任制，明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第五条 公司应严格按照公司资金支付审批程序的规定办理资金支付业务。(一)申请公司有关部门或个人用款时，应当2、提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。(二)审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第六条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直3、接接触货币资金。第三章 现金管理第七条 公司使用现金的范围是：(一)办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出。(二)支付给个人劳动报酬费（如搬运费、其他服务费）。(三)职工的工资及各项劳保福利费用。(四)差旅费支出。(五)用现金支付的其他支出。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第八条 公司严格按照国家关于现金管理的有关规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，一律不使用现金结算。第九条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管4、并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。第十条 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。库存现金限额为2000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保现金安全。第十一条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对不符合报销制度的单据，财务部经理、会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。第十二条 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金5、的动态，做到日清日结，账款相符。对外币现金，还应对不同的外币设置现金日记账并进行登记。第十三条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的违法行为。第十四条 公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等所需的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。第十五条 公司办理5万元以上大额现金的存取，必须有l2人陪同办理，据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。为安全起见，存取现金6、时，必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款业务。第十六条 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。第十七条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，盘点后若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。第四章 银行存款的管理第十八条 严格按中国人民银行发布的票据法、银行7、结算管理办法等相关制度及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。第十九条 公司严格遵守银行账户管理办法，不准出租、出借银行账户。第二十条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第二十一条 对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第二十二条 审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚，发现差错，应及时查明更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对8、未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务负责人应认真查明原因及时处理。第二十三条 领用支票，按资金支付审批程序执行，向财务部门填制相应的用款申请单，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，后由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。第二十四条 公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第二十五条 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时，一个人当天领用的支票不得超过三张。凡领用半空白支票者必须在办完9、事后回到公司的第二天报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并做好日报工作。第二十六条 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计核对并做好备查簿；支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或作废支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由部门经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。第五章 其他货币资金的管理第二十七条 其他货币资金管理，严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定进行管理。第二十八条 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第二十九条 签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使10、用人提出申请，经财务负责人审核、总经理批准后，由财务部门统一办理。第三十条 为全面反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，应设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。第三十一条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。计划财务部应对其他货币资金定期进行清理。第六章 货币资金的盘点与清查第三十二条 公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存11、现金盘点表”，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第三十三条 出纳人员应于每月月底，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，会计编制余额调节表，严禁出现叁个月以上的未达账项。第七章 建设项目资金管理第三十四条 严格按照乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）管理委员会建设资金管理办法执行。第三十五条 本制度自下发之日起开始执行。第三十六条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司应收账款管理制度第一章 总则第一条 为加强公司应收账款的管理，加速公司资金周转，提高资金的使用效率，12、防范经营风险，提高公司整体经济效益，特制定本制度。第二条 本制度所称应收账款，包括应收账款和其他应收款。第三条 管理职责及权限（一）业务部门负责应收账款的催缴、坏账的申请及客户台帐的明细核算。（二）财务部门负责应收账款账务的总账核算及其他应收款的总账、明细账核算，日常业务的监督、信息反馈以及本制度的解释、修订。 （三）其他应收款本着谁经办谁负责的原则，由经办人员负责与对方单位联系催收对账，管理工作依据本制度执行。（四）董事会、总经理办公会负责坏账核销的批准。第四条 在执行中凡违反本制度的，将参考公司财务管理制度对相关人员进行处罚，同时本制度的执行情况将作为相关部门及人员绩效考核的重要依据。第二13、章 客户信息管理第五条 业务部门应为所有客户建立客户信息档案。客户信息收集的基础工作由用户管理员完成，对客户信息资料整理的基础上建立客户信息档案。客户信息档案包括： （一）客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、联系人名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表，与本公司发生业务往来的时间等等。（二）客户供暖有关资料：如入网申请报告，建筑红线图、室外管网红线图、建筑测绘报告、建筑平、立、剖面图、采暖平面图及系统图、管网施工图、用户供暖设施验收单、城市供用热合同、停暖申请报告等等。（三）客户现状：主要包括客户的股东变更情况，生产经营状况、财务状况、信用状况、存在的问题等。第六14、条 客户的信息资料由负责各区域的业务员或用户管理员负责收集，并应根据业务员与客户的交流中所了解的情况，随时汇总整理后交部门用户管理员定期予以更新或补充。第七条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管并做好用户信息的保密工作。如因公司岗位、人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第三章 应收账款日常管理第八条 业务部门应按客户设置应收账款台账，做好日常收费业务的台账记录，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况，每月的台账登记工作应在下月3日之前完成。第九条 业务部门和计划财务部应当于每月5日之前将上月应收账款的账目核对完毕15、，如有差异，须及时查找原因，并于发现当月解决。第十条 业务部门应根据管理需要按月编制统计报表，报表中应包含应收账款发生、回收情况及余额构成，统计报表应于每月5日之前上报有关领导。第十一条 业务部门应当定期对应收账款进行催收，对历年应收账款的催收每月应不少于2次，并做好催收记录。对多次催收无效或有可能发生坏账的应收账款应报告业务部门主管领导审核，审核后上报总经理，以便运用法律或其他手段追回欠款。第十二条 业务部门应定期与客户核对应收账款，以确保应收账款的真实性和准确性。应当定期于每年6月末和12月末与客户进行对账，填制对账单，双方盖章或签字确认，取得的对账单应及时归档并妥善保管。对账结果如有不符16、，应限期于一月内查明原因，并及时处理。第四章 坏账确认政策和核销程序第十三条 应收账款若符合下列条件之一的，应当被确认为坏账。（一）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。（二）因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。（三）因债务人逾期未履行偿债义务超过5年，经查实确实无法收回的。第十四条 坏账核算方法：采用备抵法核算坏账损失。第十五条 坏账核销流程（一）业务部门取得客户符合坏账确认标准的证据后，以书面的方式向财务部提交坏账核销报告。（二）财务部审核坏账核销报告并加具意见，财务负责人签字同意后上报总经理办公会及董事会。（三）坏账核销报告经公司总经理办公17、会及董事会审议通过后，交财务部进行有关账务处理。（四）业务部门对核销的坏账应当进行备查登记并报备计划财务部，做到账销案存。落实责任人继续采取必要的方式追收，追收回的坏账及时上报计划财务部进行账务处理。第十六条 坏账核销审批权限（一）坏账核销审批权由公司董事会和总经理办公会行使，总经理以下人员无权对坏账核销进行审批。（二）单笔金额在10000元以下的坏账核销由总经理办公会审批，经总经理办公会通过后由总经理签字批准。（三）单笔金额在10000元及以上的坏账核销由公司董事会审批，经董事会决议后由董事长签字批准。第五章 应收账款交接制度第十七条 业务人员岗位调换、离职，必须对经办人的应收账款进行交接，18、凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。凡离职的，应提前30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其最后任职月份薪资不予发放，由此给公司造成重大经济损失的，按照公司管理办法执行。 第十八条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。 第十九条 业务人员移交时，应当完成移交手续并经部门经理认可后，方可通知综合管理部发放该移交人员最后任职月份的薪金。第六章 附则第二十条 本制度自下发之日起执19、行。第二十一条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司发票管理制度第一条 为了使用和保管好本公司领购的销售发票，根据中华人民共和国发票管理办法等相关规定，特制定本制度。第二条 公司发票由计划财务部管理。第三条 发票的领用：计划财务部派专人负责向主管税务机关申请领购发票，所领购发票必须按本数、份数、发票编号，由专人设簿登记、保管，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 第四条 开具发票时应严格按税务机关的要求，认真按时间顺序，逐栏填开，并在有关联加盖公司发票印章和开票人印章。 第五条 填开的发票要做到项目齐全、内容真实、字迹清楚、上下联相符，而且必须在发生营业业务确认营业收入时才20、能开具。 第六条 发票在开具过程中，失误造成开票错误的，必须全联保存，并在各联次上加盖“作废”印章，不得撕毁。开具发票后，如发生销售退回，需开红字发票时，必须收回原开具发票，并注明“作废”字样，或取得对方有效证明后重新再开具销售发票，不得随意涂改和撕毁发票。第七条 不得转借、转让、虚开、代开发票。 第八条 如发生发票丢失或被盗，应立即向主管税务机关书面报告，并在报刊和有关传播媒介公告声明作废。 第九条 公司已开具的发票存根联由所开具部门送交计划财务部指定的专人进行核销，存根联和发票登记簿，应按税务机关的要求，妥善保管，并自觉接受税务部门的监督和检查。第十条 以上各条公司所有使用发票的部门，必须21、认真遵守，如有违反规定的按税务部门的“罚则”，给与相应的处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任。第十一条 本制度自下发之日起执行。第十二条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司财务借款管理制度第一条 为加强员工借款管理，减少资金占用，建立规范的财务工作秩序，依据会计法、公司财务制度等有关规定，结合公司实际，特制定本制度。 第二条 借款审批：（一）公司员工因公出差、零星采购及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。（二）公司员工借支现金需填写“借款单”，经部门负责人批准，财务负责人审核后，报总经理、董事长签批。现金借支2万元以上的，要提前1个工作日通知财务部。（三）临时工和试用期的22、员工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。（四）凡借支差旅费（含开会、调研、考察、学习等）应填写出差地点、出差人员名单、职务及出差的往返时间等。 （五）现金借支人员应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字；委托他人支取的，必须由受托人在现金支付凭证上签字。（六）借款单各项应填写清楚，其中借款理由应与报销支出内容相符，金额大小写应相符，不得涂改；各部门负责人审批后方可有效。（七）个人因私原则上不予借款。第三条 借款额度：原则上500元以下的现金支出不予办理借款。第四条 借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。第五条 23、禁止白条抵现，凡借款一律凭公司领导审批的请款报告，并填写请款单，财务作支出凭证记帐。报销时，借款人将报销原始凭证送计划财务部审核。第六条 借款的报销应取得合法的报销票据，按规定程序报销。部门负责人审核其业务合理性后，财务部审核票据的合法性，并经总经理，董事长核准后，进行会计处理。第七条 报销款项应首先用于偿还借款。若再有工作任务需支出现金时，需再次履行借款手续，财务部门不得直接支付现金。第八条 计划财务部要严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对借款期限超过3个月的员工，计划财务部要及时催收。计划财务部每季度要对员工借款进行一次全面清理。第九条 对于员工逾24、期借款且接到催收通知10日内仍未还清借款的员工，执行“前账不清，后账不借”的原则，并会同综合管理部从借款人工资中逐月扣还。第十条 综合管理部对于有辞退意向和调出意向的员工，应事先通知计划财务部，待其还清所有借款后，再履行相关手续。 第十一条 部门负责人对下属员工现金借支审核不慎造成坏账损失的，部门负责人负责解决。第十二条 本制度自下发之日起执行。第十三条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司会计电算化系统操作管理制度第一章 总则第一条 为保证会计电算化系统的安全可靠运行,对系统的操作使用进行严格的管理，特制定本制度。第二章 系统软、硬件管理第二条 系统管理 （一）在会计电算化25、系统投入运行前, 由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限, 并报计划财务部经理审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减操作人员, 按上述程序进行审批。（二）会计电算化系统应专机专用, 专门用于运行账务处理系统、报表及其他会计事务处理，任何人员不得将其用于游戏、上网、个人文字处理，不得用于对外服务。1、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，严禁增、删、改数据、原程序和数据库文件结构。2.计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与财务软件销售单位取得联系。3、财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单位取得联系以便及时解决问题。426、出纳人员不允许进行系统性的操作，只允许进行出纳对账业务操作。5、存档的数据、软盘、 帐表和文档资料等由系统管理员按规定指定专人统一复制、核对和保管。6、系统管理员应做好日常软、硬件的管理维护、系统的安全与保密、系统的升级换代及其它有关系统的管理工作。（三）系统维护：为保障电算化系统的正常运行，需进行经常性的系统维护，其任务主要包括：1、对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。2、在系统发生故障和出现异常时，排除和恢复运行。3、在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常。4、在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作。5、系统中的会计数据需要每天进行备份。（四）系统硬件维护：27、 一般情况下每周应全面检查一次计算机硬件系统，并做好检查记录。1、在系统运行过程中，如出现硬件故障，应及时进行故障分析，并做好检查维修记录。2、在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。第三章 系统操作规程第三条 电算化操作人员，必须按规定取得会计电算化资格证书，未经培训合格者不得上机操作。操作人员应严格在授权范围内工作，不得越权操作。第四条 操作人员对自己的操作密码应注意保密, 不能随意泄露, 密码应不定期更换。操作人员应严格按照业务分工，依据经审核的原始凭证编制记账凭证。已输入计算机的数据，在记账和结账前发现差错，可对原凭证进行修改，对已记28、账和已结账业务不可进行修改或逆操作，修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正。第五条 在系统运行过程中, 操作人员因故离开工作现场，必须退出系统，防止其他人员越权操作。第六条 财务数据应定期进行备份，如日备份、周备份、月备份、年备份，以防发生数据丢失或意外事故。 第七条 严禁未经许可或授权随意安装软件、修改软件设置。所有的计算机都应安装正版的企业版杀毒软件，并及时升级病毒库，防止电脑病毒的侵害。建立操作日志制度，计算机程序中应对所有操作留有记录，包括操作时间、操作人姓名、操作内容等。第八条 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照会计法，将受到行政处29、分，情节严重的要追究法律责任。第四章 账务处理程序管理第九条 账务系统初始化：系统初始化工作, 必须在电算化会计主管授权下对会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容进行设定。第十条 账务系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到电算化会计主管的批准，由系统维护员进行操作。第十一条 日常账务处理：（一）凭证处理：1、记账凭证必须严格按照企业会计制度的规定编制，凭证编制前，应认真审核原始凭证的合法性、正确性，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。2、编制的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。3、30、审核记账员对其他操作人员填制记账凭证的准确性、合法性、合理性，审核无误后使用记账功能进行记账并于月末结账。4、记账凭证必须连续编号，编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。5、打印出的账簿、凭证需加盖制单人、审核人、记账员及会计主管等印章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。（二）会计报表：1、操作人员根据月报、季报、半年报、年报的时限规定，依据审核无误的总账系统数据，通过报表系统自动生成会计报表。2、自动生成的会计报表数据必须与总账数据一致、报表之间的数据勾稽关系必须正确。3、会计报表必须在规定的时限内，按核算及管理要求打印输出，经会计主管、计划财务部经理审核后方可对外报送。431、公司分别以书面和电子文档形式上报的报表数据必须一致，并需加盖单位公章及法定代表人、计划财务部经理、制表人等印章。（三）会计帐簿：1、现金、银行存款日记账根据业务量大小定期打印，装订成册。2.总分类账及各类明细分类账应于每年度终了，账务、报表均已处理完毕且审核无误后打印输出，装订成册，作为会计档案保存。第五章 附则第十二条 本制度自下发之日起执行。第十三条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司成本费用管理制度第一章 总则第一条 为规范公司成本费用审批、开支、核算及考核，加强对成本费用的有效控制，促进公司降低成本，节约费用，挖掘潜力，特制定本制度。第二条 本制度所称的成本是指企32、业为生产一定种类和数量的产品发生的直接材料、直接人工、制造费用的总和，即生产这些产品的生产成本。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括企业为组织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生产经营资金等所发生的财务费用，以及销售产品和提供劳务过程中所发生的营业费用。第三条 本制度适用于公司及公司各部门。第二章 成本费用的核算管理第四条 公司各职能部门间调拨、转移或结算料、工、费，应以讲求时效的原始记录作保障，严格执行票据管理制度。第五条 公司按照会计制度中的成本核算方法执行，成本核算确保成本费用属实，按权责发生制和配比原则确认。第六33、条 公司生产设备部门需建立健全材料申请、询价、审批、采购制度及定额领用、耗用审批制度。公司根据需要，建立材料采购审批制度、材料入库验收制度，材料定额领用制度，材料退货验收制度及材料耗用审批制度。第七条 公司根据经营特点，严格划分成本费用界限：（一）划分生产性费用与非生产性费用：生产性费用是指与企业日常生产经营活动有关的费用，如生产产品所发生的原材料费用，人工费用等，非生产性费用是指不应由生产费用负担的费用，如用于购建固定资产所发生的费用。（二）划分生产性费用与期间费用的界限：生产性费用应当计入产品成本，而期间费用计入当期损益。（三）划分成本性费用支出与福利性支出、营业外支出的界限：成本性费用支34、出指企业用于生产经营中的支出。福利性支出是指企业使用了职工的劳动技能、知识等以后除了有义务承担必要的劳务报酬外，还必须负担对职工福利方面的义务。福利费开支是指公司为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入职工工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。营业外支出是指不属于生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系、但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。营业外支出主要包括：固定资产盘亏，处置固定资产净损失、出售无形资产损失，非常损失，罚款支出，债务重组损失，捐赠支出等。（四）公司各部门严格控制费用开支范围，明确单位成本费用35、构成内容，单位成本费用包括外购材料费用、外购燃料费用、工资费用及职工福利费用、折旧费用、利息支出、税金及其他不属于以上各项费用要素的支出。（五）公司采用的成本核算会计政策，前后各期应当保持一致，不得随意变更。但若法律或会计准则等行政法规、经济环境变化等原因，使得变更会计政策后能够提供企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息、则应改变原选用的会计政策。发生会计政策变更应当上报公司管理层，经董事会审定批准后，进行会计政策的变更，并应当按照有关会计准则的要求在会计报表附注中予以披露。第三章 附则第八条 本制度自下发之日起执行。第九条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有36、限公司固定资产核算管理制度第一章 总则第一条 为了加强和规范公司固定资产管理，确保固定资产的安全、完整，防止固定资产的闲置和流失，提高固定资产的使用效率，根据国家相关法律法规，结合本公司实际，制定本办法。第二条 公司所属各部门在固定资产管理上要做到：保护好固定资产；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量，配置合理。第二章固定资产的确认和分类第三条 固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第四条 对公司所有的固定资产按经济用途和使用情况进行分类管理：（一）生产用固定资产：包括房屋、建（构）筑物、动力设备、生产机器及设备、工具37、仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。（二）非生产用固定资产：包括职工宿舍、食堂等单位使用的房屋、设备等固定资产。（三）出租固定资产：指租给外单位使用的固定资产。（四）融资租入固定资产：指承租人通过融资租赁的方式租入固定资产。（五）未使用的固定资产：指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。（六）不需用的固定资产：指本企业不需要处理使用的固定资产。 （七）封存固定资产：指经审核批准不用的设备。第三章 固定资产的计量、处置和披露第五条 固定资产的初始计量（一）外购固定资产：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用38、状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）自行建造的固定资产：自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。自营方式建造固定资产，其入账价值应当按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定；发包工程方式建造的固定资产，按应支付给承包单位的工程价款作为该固定资产的成本。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。（三）应计入固定资产成本的借款费用，按照借款费用准则处理（四）投资者投入的固定资产：投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值39、确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（五）接受捐赠的固定资产1、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。2、捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：A、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；B、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的是旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（六）盘盈的固定资产1、同类或类似固定资产存在活跃40、市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；2、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（七）其他方式取得的固定资产成本非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照非货币性资产交换准则、债务重组准则、企业合并准则、租赁准则确定。第六条 固定资产的后续计量（一）固定资产的折旧1、固定资产折旧的范围除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）单独计价入账的土地。2、固定资产的折旧金额，是指应当计提折旧的固定资产的原41、价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。3、固定资产折旧方法：年限平均法4、固定资产分类折旧年限：（1）房屋及建筑物：-年（2）供热管网：-年（3）供热设备：5年（4）机器设备：年（5）运输设备：年（6）电器设备：年（7）水泵、风机：年（8）办公及电子设备：5年5、折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。6、在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（二）42、固定资产的减值固定资产的减值，是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。其中，可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者中的较高者。第七条 固定资产的处置固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。（一）固定资产终止确认的条件固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：1、该资产处于处置状态；2、该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。（二）出售、转让、报废和毁损的固定资产处置处理1、持有待售的固定资产，是指在当前状况下根据出售同类固定资产的惯例就可以直接出售且极可能出售的固定资产，应当对其预计净残值进行43、调整，将处置收入扣除帐面价值和相关税费后的金额计入当期损益。2、固定资产被替换部分的终止确认:该固定资产进行更换后的原价=对该固定资产进行更换前的账面价值+发生的后续支出-被更换部件的账面价值第八条 固定资产披露企业应当在附注中披露与固定资产有关的下列信息：（一）固定资产的确认条件、分类、计量基础和折旧方法；（二）各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率（三）各类固定资产的期初和期末价值、累计折旧额及固定资产减值准备累计金额；（四）当期确认的折旧费用；（五）对固定资产所有权的限制及其金额和用于担保的固定资产账面价值；（六）准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间44、等。第四章 附则第九条 本制度自下发之日起执行。第十条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司财务预算管理制度第一章 总则第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制, 进一步规范公司财务管理行为, 推动公司加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和本公司实施全面预算管理的要求, 结合本公司实际情况, 特制定本制度。第二章 财务预算基本内容第二条 预算管理是利用预算对公司各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。第三条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分, 是公司全面预算的中心。公司财45、务预算是在预测和决策的基础上, 围绕公司经营目标, 对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运营所作的具体安排。第四条 公司财务预算应当围绕公司的经营要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第五条 公司财务预算一般按年度编制,按月落实。第三章 财务预算的编制第六条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司经营方针指导下进行。第七条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:（一）46、坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理; （二）坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制; （三）坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营目标实施。第八条 公司编制财务预算要按照先业务预算、后财务预算的流程进行。第九条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、期间费用预算等, 公司可根据实际情况并参照公司具体要求进行编制。第十条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十47、一条 编制公司财务预算, 应按照“上下结合、分级编制、 逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等程序进行预算管理, 并制定详细的财务预算编制政策。第十二条 公司财务预算一经批复下达, 各预算执行部门必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到各部门、形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上以金额进行管理 。第十三条 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十四条 公司应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 按48、公司资金支付审批程序的通知要求及授权审批程序，严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险。第十五条 公司应当严格执行营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标。第十六条 在日常控制中, 公司应当健全凭证记录, 完善各项管理规章制度, 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、加强适时监控。各部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额等。第十七条 公司必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 计划财务部应当责49、成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议。第十八条 计划财务部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、总经理办公会或董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息, 促进公司完成财务预算目标。第十九条 下达执行的年度财务预算, 一般不予调整。各部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础发生变化, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算。第二十条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因50、素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请。第二十一条 确需调整的财务预算, 应当由计划财务部逐级向总经理办公会、董事会提出书面报告, 阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。第二十二条 预算年度终了, 计划财务部应当向总经理办公会或者董事会报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第四章 附则第二十三条 本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。第二十四条 本制度自下发之日起执行。第二十五条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公51、司财务内部牵制制度第一条 为加强会计基础工作，建立健全公司内部会计管理制度，保证公司会计工作有序进行，根据会计法和会计基础工作规范，结合公司实际制定本制度：第二条 内部牵制制度的原则：（一）所有会计事项必须有两人以上经办;（二）审批与经办分管; （三）钱与帐分管; （四）钱与物分管; （五）帐与物分管; （六）对各项会计业务的处理必须进行稽核。 第三条 凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理的手续上必须做到：（一）上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制; （二）主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制; （三）一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制52、。 第四条 凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到： （一）审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制; （二）保管、领用、核算、财产清查、报废各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。 第五条 出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账的登记工作。第六条 出纳人员无权编制或更改记账凭证，无权勾对银行账，无权编制银行存款余额调节表。 第七条 财务专用章由财务负责人保管，法人私章、出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。 第八条 会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处53、理系统的操作。 第九条 公司领导人的直系亲属不得担任本公司会计机构负责人和会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在公司担任出纳工作。 第十条 各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作秩序办理会计业务，不得超越岗位职责权限，一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上列各项原则。第十一条 会计人员应严格执行会计档案管理制度，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。 第十二条 会计人员依法行使财务监督54、权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求更正补充。 第十三条 本制度自下发之日起执行。第十四条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司财务会计档案管理制度第一条 根据国家档案法、会计法和会计档案管理办法的规定，加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 会计档案归档的范围。 （一）会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 （二）会计账簿。包括55、总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 （三）财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及审计部门的审计报告（四）其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 （五）增值税专用发票和普通发票。 第三条 会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 （一）会计凭证。 1、按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 2、分散装订56、：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 3、装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 （二）会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 1、会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不得填写其它内容。 2、会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 3、活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账页，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 4、会计账簿的装订顺序： 会计账簿装订封面账簿启57、用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。 5、装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 6、账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 7、装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。 8、会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。 （三）会计报表。 会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。 第四条 会计档案的归档保管 （一）当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入公司档案室并由专人保管。 （二）会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷58、保管、调阅、销毁等一系列工作。 （三）机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。 第五条 会计档案的借阅使用 （一）财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。 （二）凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。 （三）借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。 （四）借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准，需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。 第六条 各种会计档案保管期限 （一）会计凭证保管15年。 （二）会计账簿保存159、5年，其中现金和银行存款日记账保存25年。 （三）会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。 （四）发票保管5年。 第七条 会计档案的销毁 （一）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，会同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由公司档案部门保管到结清债权、债务时为止。 （二）按规定销毁会计档案时，应由档案管理部门和财会部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。第八条 本制度自下发之日起执行。60、第九条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司财务处罚管理办法第一条 为严肃公司的各项规定，规范公司的财务管理，现制定财务处罚办法，请遵照实行。第二条 对计划财务部内部管理人员处罚办法（一）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，罚款50-500元。（二）财务人员未将空白支票和财务专用印章分开保管，发现一次罚款10元。（三）财务人员不慎丢失支票，未给单位造成损失的，单笔罚款50元，已给单位造成损失的，按损失金额赔偿并按公司制度处理。（四）财务人员不慎丢失现金，全额赔偿并罚款50元，如属于意外事故发生丢失，当事人应及时报案并协助调查。（五）未经批准或未按照财务支付审批程序擅自支付款项61、的，按公司制度处理并给予最低100元罚款。（六）擅自挪用公款，金额500元以下上报总经理并罚款1000元，情节严重构成犯罪的依法追究其刑事责任。（七）财务人员伪造原始票据报销，按报销金额的100%罚款，并上报总经理按公司制度处理。（八）对于报销费用类发票，出纳必须履行最后审核的职责，如果发现审批不全的凭证而进行付款的，出纳赔偿报销金额的5%作为罚款。（九）丢失增值税发票，按税金部分100赔偿并承担税务局全部罚款和公司罚款50-100元。（十）财务人员错过报税期，造成滞纳金由经办人支付，并罚款50-100元。（十一）丢失会计凭证、财务档案、财务印鉴，按公司制度处理并给予最低100元罚款。（十二）62、丢失财务普通发票，承担税务局全部罚款和公司最低50元罚款。（十三）泄露公司财务信息和机密，按公司制度处理并给予最低100元罚款。（十四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的，罚款100-500元，情节严重构成犯罪的依法追究其刑事责任。（十五）财务管理人员应严格遵守国家法律法规，严守财务制度及本公司管理制度，未按照有关规定执行的进行处罚，情节严重构成犯罪的，依法追究其刑事责任。第三条 对与财务相关人员的处罚办法（一）收费员交来的进账单与开具的发票经计划财务部复核后，发现发票金额与交款金额不相符合的，发现一次上报部门经理并罚款50元。（二）发票金额与付款金额不相符合的，发现一次上63、报部门经理并罚款50元。（三）收费员未按照发票管理制度规定开具发票，发现一次上报部门经理并罚款50元。（四）经办人经办的支票头、进账单等票据丢失，罚款50元；丢失普通发票，承担税务局全部罚款和公司最低50元罚款；增值税发票丢失处罚同第一条第九款。（五）经办人员伪造原始票据、虚报冒领、且有涂改票据报销，按报销金额的200%罚款，部门审批人员未严格把关，按报销金额的100%进行处罚，并上报总经理按照公司制度处理。（六）经办人员报销费用大小写不一致，报销金额大于所附附件单据金额，经办人员最低处罚50元，部门审批人员未严格把关最低处罚30元。（七）各部门上交财务的部门报表、采暖费冲账单、材料的出、入库64、单等没有按照财务制度要求上报，无制表人、经办人、审核人签名，财务复核后发现一次罚款10元。（八）收费人员挪用采暖款，财务部发现后汇报总经理，按公司制度处理并罚款1000元。（九）收费部门坐支采暖款，相关人员最低罚款500元；部门负责人最低罚款1000元、并通报总经理按照公司制度处理；情节严重构成犯罪的，依法追究其刑事责任。（十）任何部门不得设立小金库，帐外帐。否则，追究部门负责人责任。（十一）此办法系公司内部处罚办法，只对本公司工作人员适用。该办法同时作为公司绩效考核的依据，并经公司总经理办公会审议批准后有效。第四条 本办法自下发之日起执行。第五条 本办法由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热65、力有限公司财务工作交接管理制度第一条 会计人员因岗位轮换、工作调动或因故离职，必须将本人工作全部移交给接交人员。没有办清交接手续的，不准调动或离职。第二条 会计人员在办理移交前，必须做好以下工作：（一）处理好已受理的会计业务。（二）登记完有关账目，并在最后一笔余额后加盖印章。（三）整理好应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印签、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容，电算化岗位的会计人员，还应移交会计软件及密码、数据磁盘及有关资料、实物等内容。第三条 移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收。 （一）现金有价证66、券要根据账簿余额进行点交。库存现金、有价证券必须与账簿余额一致，不一致时，移交人员要在规定期限内查清原因方可移交。 （二）银行存款要与银行对账单核对一致，如不一致，应编制银行存款余额调节表。（三）会计凭证账簿报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以注明，由移交人负责。 （四）各项财产物资和债权债务的明细账余额要与总账余额核对相符。（五）移交人员经管的票据、印章和其他实物等必须移交清楚。（六）移交人员从事会计电算化工作时，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第四条 为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须由专人负责监交。（一）一般会计人员交接，67、由财务部负责人或会计主管人员负责监交。 （二）财务负责人、会计主管人员的交接，由公司分管领导人负责监交，必要时可由主管部门派人监交。第五条 交接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章。并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人姓名，移交清册份数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第六条 接管的会计人员应继续使用移交账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第七条 公司撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算；未移交前不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。第八条 对会计人员临时离职或因病暂时不能工作，需要有人接替或代理工作的，也应当按照本办法的规定办理交接手续；临时离职或因病暂时离岗的会计人员恢复工作，也要与临时接替或代理人办理交接手续。第九条 移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。第十条 本制度自下发之日起执行。第十一条 本制度由计划财务部负责解释修订。