1、康泽明胶有限公司货币资金控制制度第一条概述第二条岗位分工和授权第三条预算内资金的支付第四条预算外资金的支付笫五条银行账户第六条 票据和印章管理第七条监督检查第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的 安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范货币资金（试行）等法律法规，结 合本公司实际制定本制度。1、公司所称货币资金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他 货币资金。其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、在途货币资金等。2、公司财务部负责公司货币资金的运筹和管理。3、公司负责人对公司货币资金内部控制制度的建立健全和有效实 施2、以及货币资金的安全、完整负责。4、本制度适用于公司总部及所辖各子公司。第二条岗位分工和授权批准1、公司应建立货币资金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责 权限，并配备足够的具有会计从业资格证书的人员，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2、公司在办理货币资金业务时，不相容的岗位包括：（1）开具发票和收款；（2）出纳人员除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任 稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（3）经办和制单、复核和审批；（4）有价证券的保管和记账。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。3、根据财政部货币资金内部控制规范有关不相容职位分离的 基本要求，公司货3、币资金的收支与记账分别由出纳员和主办会计负责；货币资金收支的经办人员为各 涉款部门的工作人员，货币资金收支的审核、批准人员为各有关部门负责人、分管副总经理、总经理、 董事长。4、对涉及货币资金管理和控制的人员，应当根据具体情况实行轮 岗制度。办理货币资金业务的人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公、遵纪守法，客 观公正，不断提高会计业务素质利职业道德水平。5、公司对货币资金进行盘点时，出纳人员不能填制库存现金盘点 表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位的会计人员填制。6、出纳人员国因故离职或工作变动，由监交人负责监交，并与接 通替人员办理交接手续。7、公司建立严格的货币资金书面授权批4、准制度，明确审批人对货 币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和 工作要求。8、公司未经授权的机构或人员，不得直接接触和办理货币资金业 务。9、公司货币资金应实行预算管理。货币资金预算依据公司全面 预算管理制度编制，由总经理或总经理办公会根据经营计划提出年度预算耍求，由各职能部门提出 本部门预算，经财务部审核、综合平衡后，报总经理批准，下达部门执行。第三条财务预算内限额以内的货币资金支付，由总经理或授权人 审批；财务预算内限额以上的货币资金支付，须由总经理和分管副总联签审批。第四条财务预算外的货币资金支付，须经董事会批准。1、严格备用金管理。工作5、人员借支备用金，在限额以内的由分管副总授权财务部经理审批；在限额以上的，报分管副总审批。2、公司原则上不允许向外单位借出货币资金。因特殊原因需要借 出货币资金的，50万元以下的须经总经理和分管副总联签审批，超过50万元的须经董事会批准。3、公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 公司财务部门应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资 金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。4、公司建立货币资金责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币 资金等违法行为。5、公司按照现金管理暂行条例和现金管理暂时条例实施细 则等规定，确定现金开6、支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别 按人民币和各种外币设置现金日记账。6、公司按照中国人民共和国票据法和支付结算办法等规 定，根据开立银行账户的结算规定办理存款、取款和结算。公司应当根据开立的银行账户，分别设置和登记银行存款日记账。有关外币业务应分别人民币和 外币设置银行存款Fl记账。7、货币资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。 经办人员根 据合法的原始凭证填写收、付款申请单，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入支出的合法 性、真实性、合理性审批后，按规定的流程到财务部办理收入和支出手续。8、财务部主办会计人员应对业务部门的收入、支出原始凭证的合 法性、真7、实性和合理性进行审核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于业务合法但明显不 合理的支出，应逐级上报财务部负责人、总经理处理。会计人员根据审核的原始凭证编制会计凭证, 作为出纳员办理收付款的依据。9、公司的货币资金收付要遵循”收有据、付有凭的原则办理。各 项货币资金收付流程如下：(1) 销售业务货币资金收入： 销售部开具”开票通知单J 财务部开票员将”开票通知单审核无误后，开具正式发票； 财务部出纳员将发票审核无误后，办理货币资金的收款业务(2) 其他收款业务 业务部门开具收款通知； 财务部开具发票或收款收据； 财务部出纳员办理收款。(3) 各种付款业务： 各业务部门填写”付款通知单”； 付8、款申请单须经业务经办人签字、部门负责人签署意见，分管 总经理审批，财务负责人总控； 公司购买的各种材料物资，必须到仓库办理入库手续后，方能到 财务部办理付款手续； 审批手续齐全的业务，按预算指标到财务部办理付款。10、公司按照规定的程序办理货币资金收支业务：(1)收入业务的处理公司的货币资金收入业务，由经办人员将原始凭证分类，交财务部 稽核员审核； 上交销售货款：应提供相应的发票、收拯、销货清单、收款通知、 销售合同(协议)等； 交回备用金余款及欠款：应由交款人员填写交款单； 各种银行收款结算凭证； 其他与货币资金相关的原始资料。稽核员对有关货币资金账原始凭证的合法性、真实性、金额计算的 正确9、性进行审核，审核无误后填制有关收款凭证，交复核人复核。复核人对稽核人员填制的收款凭证及原始凭证进行复核，复核收款 凭证填制的内容与金额是否正确，原始凭证是否合法、真实、金额计算是否 正确等。出纳人员根据审核无误的收款凭证，按规定办理收款手续，交款人 必须在收款凭证的交款人处签名。如交款人由其他人代交的，代交人应当在 收款凭证的交款人处签名。货币资金收妥后，出纳员应在收款凭证及附件上加盖 ”现金收讫”或”银行收讫”戳记。（2）付款业务的处理 支付审核。公司有关部门或个人支付货币资金时，应当提前将原 始凭证分类、平整地粘贴在纸 上，交财务部稽核员审核：a. 借支备用金：借款人填写的借款单；b. 工10、资性支出：各部门负责人审核后的工时表、工资支付单、支付 结算单和有关报告、文件等；c成本费用支出：有关的发票、合同（协议）、账单和有关报告、 文件等原始凭证；d采购实物资产：提供管理部门的入库单、验收单或验收证明;e.其他与货币资金支出有关的原始资料。稽核员对有关货币资金支付的原始凭证的合法性、真实性、金额计 算的正确性进行审核，将不符合支付规定的原始凭证从粘贴单上撕掉。 支付审批。经办人员将稽核员审核后的支付凭证报审核人，审批 人根据其职责、权限和相应程序对支付凭证反映的经济事项的真实性进行审批，并在支付单上签字。 审批人对不真实的经济事项，应当拒绝批准并通知财务部。 支付复核。经办人员将审11、批人批准的支付凭证交稽核员填制有关 付款凭证。复核人对稽核员填制的付款凭证及原始凭证进行复核，复核付款凭证的填制的内容与金 额是否正确，支付凭证的批准范围，权限、程序是否正确，有关原始凭证是否合法、真实、齐备，支 付凭证单上是否有审核人签字，金额是否正确等。复核人在复核过程中发现支付凭证不真实或有错误, 应向审批人报告，并拒绝办理支付。 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款凭证，按规定采用 合适的支付方式办理货币资金手续，并将银行支付凭证存根及银行受理联作为银行付款凭证、转账 凭证的附件。办理支付后，收款人必须在付款凭证的收款人处签名，如收款人不 是本人而由其他人代收的，代收人应在付款凭证12、的收款人处签名，出纳员应在付款凭证及附件上加 證现金收讫”或银行收讫熾记。11、出纳人员应当根据现金、银行存款收付款凭证逐H逐笔序时登 记现金、银行存款日记账。现金日记账、银行存款日记账应日清月结，日记账登记采用电算化后, 应当每月打印现金、银行存款口记账。12、公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场所应 设置防盗门窗。13、各部门取得的货币资金收入应当及时送交财务部门入账，不得 私设”小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。14、经常发生零星费用报销的部门，如销售部，经过总裁办公室批 准后可以借用定额备用金。定额备用金应专人保管，按现金管理暂行条例使用和管理。保管人 员工作变动时13、，应及时退回备用金。每年年终，财务部应全部收回定额备用金，次年再借。15、财务部门应合理确定现金库存限额并报开户银行核定，取得的 现金收入应当及时存入银行。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。16、因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额 需送存银行的，公司应派专车和保安人员护送，确保人员及现金的安全。17、岀纳人员不行以白条充抵和挪用库存现金，也不能用公司的保 险柜保管非本公司持有的现金。18、公司财务主管人员，每月不少于两次对公司的货币资金进行抽 查，并做好抽查记录。19、必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人员填制库存 现金盘点表，将盘点金额与现金14、科目余额、现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并 做出记录或适当调整，确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异，现金短款由出纳人 员承担；现金长款暂作现金收入处理，年末还未查明原因的，列作营业外收入。20、财务部应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，由 财务主管或指定会计人员将银行存款账面数与银行对账单逐笔核对。如不相符，应分账号、币种填 制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处 理。如银行对账单上无银行盖章，核对人员应到相关银行查询银行存款 余额。21、公司对其他货币资金应单列核算账户，并指定专人负责管理, 对其增减变15、动及结存情况必须 及时、正确登记入账。应定期对其他货币资金进行清查核对，做到账 实相符，防止挪用和侵占。第五条银行账户1、公司应按照银行账户管理办法和实际需要在银行开立基本 存款账户一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。分公司在银行开立存款账户，必须报经公司 财务部批准；子公司在银行开立 账户，必须报集团公司财务部备案。2、公司应当加强银行账户的管理，严格遵守有关法律、法规、行 政规章的规定；不准违反规定开立和使用银行账户；不得出租、转让银行账户；不得使用银行账户进 行偷税漏税、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第六条票据和印章管理1、公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确16、各种 票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记，防止 空白票据遗失和被盗用。2、票据管理程序是：（1）票据的购买。公司财务机构的主管人员，经财务主管同意后， 由出纳人员向其开户银行申请购买后交票据保管人员，不得擅自印制票据。（2）票据的保管。公司财务机构的保管人员，应当指定专人负责 票据的保管工作。票据的保管人员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。（3）票据的领用。出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员 领用。票据的保管人员应登记出纳人员领用的票据的种类和数量，并由出纳人员签字。经办人员需要 使用票据的，出纳人员应在杜撰使用登记簿上17、记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并 市经办员人员签名，票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖”作废”戳记。（4）票拯的背书转让。经审批人审批后，经办人员可以将汇票背 书转让，并在汇票背面记载被背书人姓名、背书口期并签章。（5）票据的注销。出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据 保管人员办理注销手续。3、公司应加强对银行预留印签的管理。财务专用章应由财务主管 或指定专人保管；个人名章由本人或其授权人保管。严禁一个人保管支付款项所需要的全部印章，防止印章遗失和被盗用。如印章丢失，应及时向银行挂失，以避免资金损失；印章应保持清洁，字迹清 晰。银行预留印鉴卡应专人保管，如需要更换18、印鉴，须经公司负责人批准，按有关规定办理更换手 续。第七条监督检查1、公司应建立对货币资金的监督检查制度，由财务稽核、审计部 门和监事会共同负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施。2、对货币资金监督检查的主要内容包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存 在货币资金业务资金不相容职务混岗的现象。 检查是否配备足够办理货币资金业务的人员，配备办理货币资金 的人员是否具有会计从业资格证书，是否存在由一人办理货币资金业务全过程的情况。 检查不相容岗位是否相互分离、制约和监督 检查出纳和记账岗位有无人员混岗的现象（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出 的授权批准手续中否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检察是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据和有价证券的保管情况。重点检查与货币资金相关的票 据的购买、领用、保管手续是否健全，有价证券是否有专人保管、票据和有价证券的保管是否存在安 全隐患。2、对监督检查中发现货币资金内部控制中的薄弱环节，应及时采 取措施纠正；对发现有贪污、侵占、挪用货币资金的行为，应按规定追究有关人员的行政、经济和法 律责任。