1、恒企皮具公司货币资金核算制度文件编号 ：HQPJ-CW-001编制部门： 财务部日期： 2010-2-2编 制：日期：审 核：日期：批 准：日期：恒企皮具公司文件修（制）订履历一览表NO.版本生效日期总页更改内容1A/02010-1-36首次制订。2A/02010-2-26修订。3456789101112文件发放范围及份数（在“( )”中打“”表示需分发的单位，在 “ ”中填写该单位发放文件份数）：( ) 总经理 ( ) 副总经理 ( ) 研 发 部 ( ) 销 售 部 ( ) 物 控 部 ( ) 采 购 部 ( ) 生 产 部 ( ) 品 质 部 ( ) 仓 储 部 ( ) 人事行政部 ( 2、) 信 息 部 () 财 务 部 备注本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO体系中心。1.0 目的1.1 为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据中华人民共和国会计法、内部会计制度规范货币资金（试行）等财经法规，结合公司实际，制定本制度。1.2 本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。1.3 本制度适用于公司的货币资金管理。2.0 适用范围2.1 公司各部门。3.0 定义3.1 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。4.0 职责4.3、1 财务部：负责公司资金的管控5.0 作业程序 5.1 货币资金管理体制：公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。5.1.1 总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。5.1.2 财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。5.1.3 财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。5.1.4 货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。5.1.5 公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。5.1.6 公司财务机构4、要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。5.1.7 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.1.8 会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。5.1.9 货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。5.1.10 公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。5.2 货币资金审批程序和权限：55、.2.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不 得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。5.2.2 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。5.2.3 支付审批：5.2.3.1 部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性6、进行审核并签字。5.2.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。5.2.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。5.2.4 支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.2.4.1 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确5.2.4.2 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。5.2.4.3 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。5.2.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领7、导是否已在报销单据上签字。5.2.4.5 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。5.2.4.6 支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。5.2.5 办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。5.2.6 重要财务事项的审批权限5.2.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实施借款 时，须经财务总监签字方能办理。5.2.6.2 公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投8、资应填写公司对外投资审批表，注明投资形式、投资单位、预计回报率等，并严格遵守以下审批程序：1. 经办部门提出书面申请报告并由公司总经理签署意见；2. 公司组成专门班子进行对外投资的可行性论证及专家评议；3. 提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；4. 同意对外投资的项目需到财务部等有关部门办理相关手续；5.3 货币资金审批程序和权限5.3.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务5.3.2 支付申请9、：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。5.3.3 支付审批：5.3.3.1 部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。5.3.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。5.3.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。5.3.4 支付复核；财务部稽核岗位的会计人员10、负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核， 复核的内容包括：5.3.4.1 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。5.3.4.2 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。5.3.4.3 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。5.3.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。5.3.4.5 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。5.3.5 办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银11、行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。5.3.6 重要财务事项的审批权限：5.3.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实施借款时，须经财务总监签字方能办理。5.4 现金管理公司现金开支的范围如下：5.4.1 职工工资、津贴及其他个人劳务报酬。5.4.2 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.4.3 向个人收购农副产品和其他物质的价款。5.4.4 出差人员必需的差旅费。5.4.5 结算起点以下的零星支出。5.4.6 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。5.4.7 12、公司现金结算限额为1000元。不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付现金；5.4.8 财务部要加强现金库存的限额管理，对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；5.4.9 收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库”和“账外账”；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁挪用、借用现金，严禁用公款办理银行金卡业务。5.4.10 财务部库存现金限额为10万元，超过限额必须存入银行，凡因超过库存限额而造成损失的，由当事人负责赔偿；存放现金的设备必须是经过公安部门安全认可的保险13、条件。5.4.11 存取现金必须有专人保护，严防抢劫。到银行存取现金1万元（含1万元）以上的必须有两人同行；存取现金超过3万元（含3万元）以上的必须有专车运送，并由行政部派人押运。5.4.12 会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：5.4.12.1 收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开柜台。5.4.12.2 支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。5.4.12.3 每日终了，现金出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。若发现账款不符时，要立即向财务经理汇报；短款应及时查14、找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。5.4.12.4 不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。未经财务经理批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告财务经理并及时采取补救措施。5.4.12.5 出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。5.5 银行存款管理5.5.1 财务部要严格按照银行账户管理办法办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和使用银行账户。5.5.2 严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票，不得签发远期15、支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。5.5.3 会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。办理付款业务的经办人必须是本公司的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。5.5.4 会计人员必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致时，会计人员有权拒绝办理。5.5.5 按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。银行账户的管理、核对不能由同一人员操作。银行存款余额不符时，应查明原因，及时处理。每月10号前应将上月的银行存款余额调节表编制16、完毕。5.5.6 及时清理“未达账项”。特别是对银行已付我方未付的“未付账项”，要及时到银行查询。单笔金额在5万元以上的“未达账项”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个月的“未达账项”，要督促有关人员尽快查明原因，进行正确处理。5.5.7 因经办人员或银行出纳工作疏忽造成公司货币资金损失的，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、赔偿。5.5.8 定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。5.6 银行票据和印鉴管理5.6.1 银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、17、电汇单、银行汇票、托收承付等。5.6.2 财务部所需银行票据由出纳购买，并交出纳员登记保管。5.6.3 购买银行票据时要逐一清点检查，转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。5.6.4 作废的支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由银行出纳和监督人员共同销毁。5.6.5 财务部应当加强银行预留印鉴的分开管理，财务专用章应财务经理保管，个人名章由出纳员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁保管银行票据的人员同时保管该种票据需使用的预留印鉴。5.7 监督检查及18、责任追究5.7.1 财务顾问、财务部负责对公司各财务机构货币资金管理情况进行监督与检查。检查过程中发现的薄弱环节，应及时提出改进意见与措施。各被查部门应根据检查意见采取有效措施，加以纠正和完善，确保货币资金完全、完整。5.7.2 检查部门可对公司财务部门实施定期、不定期或突击式的检查和稽查，并记录检查情况。货币资金检查、稽查的内容主要包括。5.7.2.1 库存现金与账面金额是否一致，有无“白条”抵库，有无私自挪用现金等情况。5.7.2.2 定期存单等有价证券与账面是否一致，每张单证与备查簿是否相符，有无缺少单据等情况。5.7.2.3 银行印鉴是否由各责任人分别保管，公司财务专用章是否与支票分别保管。5.7.2.4 支票、银行汇票等票据的购买、领用是否登记，保管是否存在漏洞。5.7.2.5 其他涉及货币资金安全的事项。5.7.3 公司财务顾问应将货币资金管理作为评价财务管理状况的主要指标，并列入财务收支审计的范围。5.7.4 公司实施货币资金管理责任追究制度。按照“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、责任心不强而造成资金损失、浪费的签字审批人，应追究相应的责任，触犯法律的，移送司法机关处理。