1、公司现金、银行存款和其他货币资金内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 货币资金内部控制制度第一章 总 则第一条：为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。第二条：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括：1.现金收支；2.银行存款收支；3.其他货币资金收支；4.现金盘点及银行存款余额对账调节；5.票据及印章管理。第三条：本制度所要实现的控制目标包括：1.货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。2.货币资金业务流程合理、完整。2、3.货币资金业务都经过适当级别的批准。4.货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。5.货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。6.保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。第二章 岗位职责及授权批准第四条：货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括1货币资金支付的审批与执行；2货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与稽核；4.票据的保管与印章的保管。5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条：货币资金业务的相关岗位职责与授权审批部门或岗位职责与权限总3、裁（1）资金支出计划表的审批；（2）对资金支出计划表以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。总经理（1）资金支出计划表的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）资金支出计划表的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误签字；（5）对4、货币资金周报表复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对银行存款余额调节表进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。会计（1）编制现金和银行存款收付凭证；（2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账；（3）保存银行存款余额调节表。出纳（1）销售定价的审查；（2）付款审批的复核；（3）现金、票据的保管；（4）按规定办理款项、票据的审核收付及相关票据的开具；（5）与开户行对账并编制货币5、资金周报表；（6）检查会计编制的货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”；（7）银行存款余额调节表的编制；（8）编制对账调整分录；（9）空白票据及预留银行印鉴的公司财务章的保管。第三章 货币资金的收支控制第六条：货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。第七条：货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款，分别按照以下规定和流程办理：1.销售资金收款1.1当发生现销业务时，销售部开具销售出库单。 销售出库单一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出销售出库单后6、应立即通知出纳向客户收款。1.2出纳核对客户提交的销售出库单“财务记账联”、“仓库联”，检查销售是否符合公司的销售及定价政策，各联次内容、数据是否一致，是否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据连续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。1.3客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次，以及销售出库单“财务记账联”、“仓库联”，前往仓库办理提货手续。1.4收回应收账款时，销售部应及时通知财务部办理收款。出纳收取款项后，向客户开具收款收据。1.57、出纳将收到的现金（超出库存现额的部分）和支票于当日交存银行，财务经理每日下班前进行检查。2.其他资金收款其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取，如股东出资款、对外借款等。当发生其它资金收款时，相关部门应根据收款的业务性质，按照相应的内部控制制度办理相关审批手续，并向财务部说明相关情况。出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。有收银员岗位的企业，严禁坐支销货款。第八条:货币资金付款各公司每月按照批准的月度资金支出计划表办理各项资金付款，发生资金支出计划表以外的支付事项时，应采取一事一议的原则，由公司总裁审批。货币资金付款的申请、审批和支付应按照以下程序进行：1.资8、金支出计划表的编制与审批1.1各部门于各期末（月末、季度末、年末）向财务部提报下期（下月、下季度、下年）资金支出计划（包括支出事项、预计金额、预计用款时间等）。1.2财务经理汇总编制各期（月度、季度、年度）资金支出计划表，报总经理审核。1.3总经理审核各期（月度、季度、年度）资金支出计划表，签字后上报公司总裁审批。1.4公司总裁审批各期（月度、季度、年度）资金支出计划表，同意后签批（年度资金支出计划表需经董事会审议批准）。1.5签批后的资金支出计划表由财务部留存，财务部据此监督本公司的资金支出情况。2.用款申请与审批2.1各部门按照批准的资金支出计划表用款时，由经办人提出资金支付申请，填制费用9、报销单或用款通知单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或其他相关支付证明等，用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。2.2财务经理审核各部门提出的资金支付申请，用款金额在1万元以下的（含1万元），由总经理签批，总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上的，总经理审核签字后，报总裁签批。子公司各部门提出的资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。2.3当发生已批准的资金支出计划表以外的支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。3.复核与付款出纳应当对批准后的费用报销单或用款通知单进行复核，复核资金支付申请的批准范围10、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、付款单位是否妥当等。复核无误并签字后，办理款项支付，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章。对不符合规定的现金付款，出纳员应拒绝办理，并将相关单据凭证交有关人员重新办理。对在现金结算中发现的重大问题，要及时向财务经理汇报。第九条:登记现金或银行存款日记账出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务，审核原始凭证并转交财务会计，会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭证，经财务经理审核点击财务软件“审核”后，会计点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账。第十条:编制货币资金周报表出纳应根据每周资11、金的收支及结余情况，编制货币资金周报表，经财务经理复核签字后，报送总经理。货币资金周报表一式两份，报总经理一份，财务部留存一份。第四章 现金管理第十一条：现金开支范围及开支限额1.备用金，通常不超过1万元。2.出差人员必须随身携带的差旅费；3.2000元以内的采购用款及零星支出。不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第十二条：现金管理规定1.出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及现金保管工作，但不得兼管稽核工作。2.出纳必须将现金日清月结，及时审核财务会计编制的货币资金收付款凭证，并点击“出纳签字”，不得以白条抵顶现金库存，不得跨月处理账务。3.12、出纳必须将当天收到的现金（超出库存现额的部分）和支票及时存入银行，不得坐支现金。4.出纳从银行提取现金，必须履行相关程序，不得将签发的现金支票转交他人或异地保存。5.出纳应认真鉴别收取的现金，防止收取假币，对发现的假币，应予以没收，上交银行，并开具没收证明。6.现金使用或出借必须执行规定的审批程序，严禁出纳擅自挪用、借出现金。原则上，除必要的差旅费和小额支出外，不允许向个人借出现金。7.财务经理应不定期的对库存现金进行监盘，并与现金日记账、总账核对。对现金清查中发现的长款或短款，要认真核实，查清原因，并及时向公司总经理报告，必要时向公司董事会报告，经批准后处理，不得隐瞒不报或自行处理。8.出纳13、因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动，必须办理交接手续。出纳请假一天或一天以上的，凭现金日记账清点库存现金，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。出纳员同时移交收、付讫图章，接替人在工作时使用自己的名章。财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方的交接工作。第五章 银行存款管理第十三条:银行开户及账户管理1.各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定。2.各公司银行账户的开立，由公司总经理批准。3.各公司银行账户只能用于各公司规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。4.使用网上银行业务的，由财务经理和出纳员共同完成操作程序，不得有一人完成网上银行业务的全过程14、。4.1出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息。4.2财务经理输入授权密码，并审核业务信息，审核无误后付款。5.各公司严禁开设储蓄账户办理结算业务。6.各公司应每季度对银行账户进行清查、清理，非正常使用的账户要及时进行清理销户。撤销银行账户时，首先由出纳对该账户发生的所有账务事项进行核对清查，提交书面销户申请并注明原由，依次经财务经理、总经理批准后，方可按银行规定办理销户手续。第十四条:银行存款管理规定1.出纳应按照开户银行及账号设置银行存款明细账户，以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款的收入、支出和结存情况。2.会计应按照经济业务发生的先后顺序，审核相关原始单据，编制相关记账凭15、证。记账凭证经财务经理审核后，由财务会计点击“记账”生成银行存款日记账，以准确反映各银行存款账户当日的收支及结存情况。3.出纳应按月与开户银行对账，取得银行对账单的相关资料，编制银行存款余额调节表，并须经财务经理复核签字，签字后的银行存款余额调节表由会计保存。4.财务经理应认真复核出纳编制的银行存款余额调节表，对于长期未达账项或不符事项，财务经理应进行调查和报告，签字后，报公司总经理请示处理意见，财务经理根据批示意见对长期未达账项或不符事项进行处理。5.必要时会计应编制对账调整分录，经财务经理复核签字后调账。6.出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动，必须办理交接手续。出纳请假一天或一天以16、上的，应将银行存款日记账与银行存款余额核对，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。出纳员同时移交收、付讫图章，接替人在工作时使用自己的名章。财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方的交接工作。第十五条:票据结算业务1.支票结算1.1支票结算是付款单位签发支票，通知开户银行从其存款账户中支付款项的结算方式，分现金支票和转账支票两种。现金支票只可用于从银行提取现金，转账支票只能用于转账，不能提取现金。1.2各公司收到支票时，出纳应审核支票签发是否规范，包括签发时间是否逾期，内容填写是否完整，字迹是否清晰，大小写是否相符，用途是否合理，支票签发单位是否与付款单位名称相符等；对背书转让的转账支票17、要审查背书是否符合规定。审核无误后，应将支票及时填写送存簿，送存银行。1.3各公司签发支票时，出纳应按照以下规定签发支票：签发的支票一定要记名；签发的支票起点为100元，付款期限为10天，遇到法定节假要顺延，不得签发远期支票；必须使用碳素墨水填写，双联式支票可以复写；签发支票必须由收款人在支票存根上签字；1.3.5不得签发空头支票；不得由收款单位代签支票；使用支票打印机签发支票的，应按照规范的操作程序签发支票。1.4出纳应建立支票领用登记簿，按支票编号顺序签发，并在登记簿上进行登记。对发出的支票要及时清查，督促支票领用人及时交回逾期支票或办理销账；对作废的支票要与支票存根一起妥善保管，不得任意18、撕毁或丢弃。2.电汇结算1、各公司可以根据需要选择使用电汇结算方式完成业务结算，电汇结算不受金额起点限制。2、各公司汇出款项，出纳要在 “电汇”凭证上详细填明汇入地点、汇入银行、收款单位或收款人名称、银行开户账号等。3、各公司对收到的汇款，要认真查明款项来源和对应的业务活动。4、电汇业务结算应及时进行相关账务。3.银行承兑汇票3.1银行承兑汇票结算是付款人以银行承兑汇票票向收款人结清应付货款的一种结算方式。银行承兑汇票的签发和接收必须按照银行票据法的相关规定办理。3.2采用银行承兑汇票结算时，必须注意以下问题：银行承兑汇票的开具必须基于真实的交易，严禁签发没有真实交易的虚假商业汇票。采用银行承19、兑汇票结算，只适用于根据购销合同进行的商品交易，签发、承兑和使用银行承兑汇票的，必须是在银行开立账户的法人。银行承兑汇票一律记名，可以背书转让和贴现，银行承兑汇票的期限由双方商定，但最长不超过六个月，如属分期付款，必须一次签发多张不同期限的汇票。建立银行承兑汇票备查账簿，分别详细地登记签发或收到的银行承兑汇票的承兑人、收款人、承兑期限等内容。对于签发的银行承兑汇票，要在到期前核查其银行账户存款情况，积极筹措资金，以便到期承兑。对于收到的银行承兑汇票要妥善保管，并在到期日及时填写进账单，连同银行承兑汇票和解迄通知一起送交银行办理收款。银行承兑汇票贴现必须由总经理审批同意后按银行有关规定进行办理。20、第十六条：其他货币资金业务1.其他货币资金是指公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。根据存放地点和用途不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和保函押金。2.其他货币资金业务应遵照银行存款业务的规定办理。第六章 票据及印章的控制第十七条：各种货币资金结算票据（支票、汇票委托书等）由出纳员向银行购买，并妥善保管。已签发的支票和空白支票如果遗失，应及时向开户银行挂失。第十八条：货币资金结算票据和相关印鉴不能由一人兼管，应分别两人进行管理。货币资金结算票据及预留银行印鉴的公司财务章由出纳保管，个人印章由财务经理保管。网上银行的U盾（UKEY）和密码也不能由一人兼管，应分别两人管21、理，出纳保管操作码，财务经理掌握授权码。第十九条：各公司财务部门应建立严格的支票领用、注销手续，领用支票人必须在“支票领用登记簿”上签字。第二十条：财务经理每月末盘点一次承兑汇票的库存金额，查看支票、收据当月已使用的截止编号及其他有关单证，检查相关账务处理是否及时、准确和完整。第七章 监督与检查第二十一条：公司各级财务管理机构及人员，应当按照规定的职权范围，加强对货币资金业务的监督检查，监督检查的内容主要包括1.货币资金业务的岗位分工是否合理，是否存在不相容职务混岗的现象。2.货币资金业务的的业务流程及授权审批是否完整明确。3.货币资金业务的原始凭证和记账凭证审核是否严格。4.货币资金的管理是22、否安全，相关对账、清查措施是否充分、及时。第二十二条任何员工对本公司违反本制度规定的行为，应及时向总经理或总裁、董事会汇报。第八章 附 则第二十三条：本制度由公司财务部负责解释。第二十四条：本制度未尽事宜，以其它相关制度和补充文件为准。第二十五条：本制度自发布之日起实施。附：货币资金业务流程图、资金支出计划表、现金盘点表、银行存款余额调节表、货币资金周报表资金支出计划表20 年 月(季度、年度)单位：元需付款项目(或单位)名称审定金额或合同金额累计支付金 额对方合同履行或劳务提供情况本月计划支付金额预计该月支付时间用款部门备 注编制人： 审核： 审批：现 金 盘 点 表单位名称：盘点日期：币 23、种：人民币清点现金核对账目货币面额张数金 额日 期项 目金 额100.00盘点日现金日记账数50.00加：未记账收入凭证20.00减：未记账付出凭证10.00加：5.00减：2.00盘点日现金账面应有余额1.00实点现金-0.50长 款0.20短 款0.100.050.020.01合 计会计主管：监盘人：出纳员：银行存款余额调节表被审计单位：财务报表截止日：年月日开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说明银行对账单余额加：企业已收，银行尚未入账合计金额其中：12减：企业已付，银行尚未入账合计金额其中：12调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业尚未入账合计金额其中 1224、减：银行已付，企业尚未入账合计金额其中：12调整后银行对账单余额经办会计人员（签字）：会计主管（签字）：货币资金周（日）报表20 年 月第 周编制日期： 年 月 日 单位：元摘要本周收支额本月累计下周预计备 注现金存款合计上周余额收入收入合计支出支出合计本周现金存款本周存款提取本周余额出纳：财务经理：发票管理办法第一章 总 则 第一条：为了加强发票管理和财务监督，规范发票的领用、开具和保管，根据中华人民共和国发票管理办法，制定本办法。 第二条：公司对外销售货物一律使用由公司统一印制的大湖水殖股份有限公司货物销售发票（以下简称发票），不得使用其他票据。 第三条：各分公司使用发票必须指定专人负责管25、理，有关人员须按照本办法规定的程序领用、开具和保管发票。 第四条：公司对外销售货物按销售管理办法的规定执行，实现的销售收入统一账户管理，发票的管理、检查由财务部负责实施。第二章 发票的领用 第五条：发票统一由各分公司指定专人到财务部办理相关领用手续后使用。 第六条：本发票一式五联，各联次用途如下：第一联、存根联，第二联、付款人报销凭证，第三联、收款人记帐凭证，第四联、购货人提货凭证，第五联、出库联。 第七条：销售发票由销售部门开具，财务部办理货款现金收讫或转讫加盖收款人私章，仓库保管员（或基地保管员）凭有财务部门签字盖章的提货联准予客户提货，门卫（或基地管理人员）凭有财务部门签字盖章和保管员签26、章的出库联准予出场。 第八条：公司对外销售货物不论金额大小必须在发生经营业务确认营业收入时填开发票，发票各联次的经办人员必须在相应联次上签字或盖章。 第九条：仓库保管员（或基地保管员)发生销售业务时应及时登记销售台帐，月末，仓库保管员（或基地保管员）、门卫（或基地管理人员）须将提货联、出库联交财务部门进行核查。第三章 发票的开具和保管 第十条：各分公司发票的开具和保管由专人负责，开具发票必须按号码顺序填开，要求填写项齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并加盖公司财务印章或者发票专用章。第十一条：填开发票时各栏目内容应填写完整，大小写金额一致，未填用的大写金额单位应划上“ 27、”符号封顶，未填用的小写金额单位应划上“￥ ”符号封顶。作废的发票，应整份保存并注明“作废”字样。第十二条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。 第十三条：具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联在下次领用发票时上交财务部进行核销。第四章 纪 律 要 求 第十四条：各分公司有下列行为的应追究发票管理员和有关责任人的责任，情节严重的，由公司给予纪律处分和一定的经济处罚。 1.对外销售不开具发票，隐瞒销售或开具其他票据的； 228、.将发票擅自转借他人或向他人借用发票的； 3.未经批准，跨规定的使用区域开具发票，非法携带、邮寄发票的； 4.未按规定开具发票，单联填开或上下联金额不一致的；5.涂改发票，填写项目不齐全的； 6.未按规定保管发票，缴销发票的；7.隐瞒真实情况，拒绝检查的。第五章 附 则 第十五条：本办法由财务部负责解释。 第十六条：本办法由自公布之日起实施。公司资产管理制度、流程、样表第一章 总 则第一条：为了加强对固定资产和一般资产的管理，确保资产合理配置和管理安全,提高投资效益，结合公司的实际情况，特制定此办法。第二条：本办法所指固定资产是指单位价值在2000元(含2000元)以上,使用期限超过一年的各类29、有形资产,具体分为：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等类；第三条：本办法所指一般资产是指除固定资产外的其它资产，分为三大类：1.办公用品类2.设施、工具或其它类3.价值30元以下的统称为杂项类第四条：固定资产和一般资产统称为资产，公司设资产管理员一名，对公司资产实行统筹管理。第二章 管理职责第五条：资产管理员职责主要以“盘活闲置、提高效益”为主。主要负责公司所有资产的申购、入库、验收、领用、使用、保管、转移维护以及报废、转租、转售等全流程的监督管理工作。具体如下：1负责公司资产管理制度和规定的起草及推动、落实和监督执行。 2负责对各部门办理资产申购、30、领用、调拨、处置等环节登记变更手续的监督，并督促公司各部门做好本部门资产的统计、保管、维护、维修工作。3负责督导各部门对资产台帐的做成、呈报和更新资产电子档案的工作。4组织实施公司年度资产盘点工作和定期进行资产的检查和核对工作，保证帐物相符。5组织对公司报废资产的鉴定，以及对大型设备损坏评估工作。6负责公司财产保险等相关事宜。7资产管理员对违反资产管理制度的部门和个人有提报处罚权。第六条：各部门文员职责如下：1新建、更换部门内资产的财产管理卡，建立好本部门的资产台帐。2主导本部门内所有资产的申购、领用、保管、闲置提报、转移以及报废等管理工作。3建立部门内部的杂项物品登记表，监督部门内人员离职时31、的资产移交工作。4协助公司各项资产盘点工作。主导本部门的资产盘点工作。第七条：其他相关部门的职责：1 财务部职责：资产的核算单位为财务部，财务部负责资产价值核算、投资效益评估、折价评估、残余价值回收和监管。2行政总务职责: 负责资产的询价，比价，采购等工作；负责公司厂房建筑类资产购置、组织评估和预算，对工程的申请、施工进行监督，并在工程竣工后组织相关人员进行验收工作；负责公用办公类和福利性资产的验收、保养、维护、报废等工作。3仓库课职责：负责资产入库、发放及库存资产的保管、维护和提报工作。4资产使用部门职责：负责本部门资产的申请、领用、使用、保管、维护、报废、闲置资产的退仓等监督工作。5网管职32、责：负责资讯类资产（如电脑、软件）的验收、维护、报废鉴定等工作。并负责电脑台帐的建立工作。6. 总经办职责：负责稽核资产管理工作。第三章 资产管理作业流程第八条：购置或自制1资产的购置或自制必须坚持“先评估、再申请”的原则，严禁先购置或自制再申请，同时申请时优先考虑利用闲置资产。2需要增添设备时，由所需部门咨询工程技术部确定所需设备的相关性能要求后填写设备申请报告说明申请的目的及原因，报行政部资产管理员及总务审核；第九条：询价和比价1总务根据公司发展和实际需求进行评估、审核后呈副总经理或总经理审批。2设备申请报告审批后由总务寻找供应商进行报价、比价、议价，确定购买方案后报副总经理或总经理批准后33、，进行购买。3在没有经过资产申请流程的情况下，任何人不得私自采购资产。 第十条：验收1设备的安装与调试由总务联系设备供应商完成，设备安装调试后须由供应商对设备基本结构、设备操作、设备功能、设备异常处理等相关知识对我司操作人员进行岗位培训，并提供设备操作说明书或相关证明资料，由设备使用部门主管确认后方可组织相关部门对此设备进行验收。2设备安装试机后1周之内或约定时间内由总务组织生产部、工程技术等有关部门验收。在确认设备没有制造问题，能正常运行后，由总务填写设备验收单并由副总经理级以上批准后，交资产管理员和财务登记入账。第十一条：领用资产领用按公司现有仓库管理各项规定执行，所有在规定中定义的资产均34、要坚持先入库后发放的原则，仓管员要严格把关，违者将依情况严重程度将给予相应的处罚。第十二条：账目管理及及资产转移1资产管理员在资产的登记、统计口径上必须与财务部保持一致，同时物、卡、帐名称和规格一致。2登记备案之资产由各部门资产协助员进行编码，使用部门确定保管人、填制财产管理卡便于管理、追溯；3资产管理员依据资产不同的归属部门、不同类型建立资产台帐存档，以便于资产管理、盘点；各资产使用部门协助员同时建立本部门的资产台帐。4使用部门必须定时对照资产台帐点检财产管理卡，对于财产管理卡遗失、破损、老化、字迹模糊、残缺的必须及时提报资产管理员更新，对于帐卡物不符的，应及时找原因报资产管理员，保证帐帐相35、符，帐实一致。5资产在本公司各部门之间转移的，由转出部门填写内部联络单给资产管理员，作部门资产转移。第十三条：保管与维护1资产的保管与维护按照“谁使用谁保管、谁保管谁维护、谁保管谁负责”的原则；（部门内资产的第一责任人一律为部门最高主管）；2资产应定时点检、维护，如发现损毁需要修理时，应及时报请修理并作原因分析，经资产管理员审核。如发现短缺或者系人为损坏时应该及时以书面形式知会资产管理员、相应职能部门到现场查看、确认并追究相关责任人；3部门内的资产管理应该进行登记，以便管理和离职交接，各部门可在内部依生产实际情况按层次建立岗位责任制，实行责任到人，各责任人员需要对所分属自己管理的资产负直接责任36、，部门主管负总责。 4所有人员异动或离职时，均应该办理资产移交手续，并有书面移交资料，如有短缺、人为损毁者应按相关制度规定负责赔偿。主管级以下的资产移交清单必须经部门部门文员签字审核，部门主管审批。协助员审核不到位的，发生损失或遗失的要承担连带责任。主管级以上的必须报经资产管理员签字审核和监督。5杂项类资产使用部门自行通过部门设置的杂项物品登记表进行管理，并每月交一份电子档给资产管理员和行政文员存档。第十四条：闲置处理1 闲置资产采取“谁保管谁提报”原则，对于半年以上时间未使用或虽未达到半年但经评估不再使用之资产由使用部门申请，部门主管确认后进行闲置提报工作；2闲置资产退仓之前必须有相关技术部37、门或人员进行鉴定，鉴定为可用资产并确认其他部门不需要使用的，才进行闲置退仓工作；3各部门在资产盘点及生产使用过程中，对本部门已经闲置的资产必须及时以书面形式提交资产管理员登记入账，资产管理员、仓库、各部门文员分别登记备案。4仓库课/资产管理员有义务联络相关部门，对仓库闲置资产经提报总经理核准后进行出租或转售工作； 公司长期不用的闲置资产提报给出意见后统一由仓库存放，保管。以便合理再利用。第十五条：盘点与查核1资产管理员按月呈交资产闲置报告书。2盘点工作每半年进行一次，由资产管理员组织实施；平时由资产管理员按部门分月抽查。3资产盘点必须提前制定资产盘点计划；4资产盘点工作按部门分别进行；5资产盘38、点工作必须有下列人员一起参加：资产管理员、部门部门文员，监盘人。6资产管理员对于每次核对后的帐目的变动情况完成资产统计和总结汇报工作，如有盈亏应该即时查明原因，并呈报相关部门处理。7根据盘点实际结果经财务部批准后，调整固定资产折旧台账。第十六条：资产报废资产报废应符合下列条件：1已超过规定的使用年限，其主要结构和零部件已严重磨损，效能达不到最低的工艺要求，无法修复，或无修复改造价值的老旧资产； 2因意外灾害或重大事故而严重损坏，且无法修复使用的损毁资产；3因产品换型、工艺变更而失去使用价值，且不宜改装利用的专用设备；4严重影响环保、安全，继续使用会污染环境，危害健康，或引发人身安全事故，而进行39、改造又不经济或无法改造的有害设备；5按国家能源政策规定应予淘汰的高能耗设备。6以上由使用部门填写资产报废单，经相关技术部门鉴定再呈核准后报废退仓处理；各公司的资产报废申请，必须由公司的资产管理员和相关技术人员写出报告说明。最终由副总经理或总经理核签处理意见。 第十七条 对资产管理执行不彻底、不负责，造成公司资产损失或不明流失，按公司员工奖惩制度进行处罚或赔偿。第四章 资产编号原则第十八条 资产编号原则：公司代码 + 部门代码 + 资产类别 + 流水号1.公司代码为 R ；2.部门代码参照文件与资料控制程序中规定的部门代码；3.资产类别： A机械设备或辅助设备类B电子设备类 C运输类 D办公用品40、类E设施、工具或其它类F杂项类 4例如：注塑部注塑机资产编号为：R-ZS-A-001 相关附件： 1资产台帐 2设备申请报告 3 设备验收单 4财产管理卡 5杂项物品登记表 6资产闲置报告书 7资产报废单固定资产明细帐资产编号名称品牌/规格/型号/配置使用部门责任人备注公司固定资产购置申请表申请部门申请时间固定资产名称规格型号单位数量预计单价预计总价总计申请部门负责人意见: 年 月 日行政部负责人意见： 年 月 日财务部负责人意见: 年 月 日总经理意见:公司固定资产入库验收单年 月 日固定资产名称规格型号单位数量单价总价采购人员验收人员公司固定资产使用保管登记表部门： 物品存放地：固定资产名41、称规格型号数量编号原值领用人、时间使用保管人使用人变更备注固定资产报废申请表申请部门经办人申请时间固定资产名称规格型号单位数量购置原值残值报废原因总计申请部门负责人意见 年 月 日行政部负责人意见 年 月 日财务部负责人意见 年 月 日总经理意见 年 月 日备注固定资产领用责任状序号资产名称单位数量领用日期领用人 固定资产盘点统计表资产类别资产编号资产名称规格型号责任人使用人存放地点资产现状与账面是否相符备注资产盘点人： 主管资产负责人： 填表人： 年 月 日填表说明：资产现状分为在用、闲置、需维修、待报废四项内容。 资产盘点人为行政部、财务部人员共同组成。资产模块实施过程:1.咨询财务部门和42、工程部门，固定资产采购、建造、结转、存放、提取折旧等基本情况。2.检查固定资产卡片和固定资产明细帐，查阅固定资产入帐凭证。3.查询预付帐款和在建工程科目明细帐及附件，核实固定资产建造进度，并与其描述进行印证。（未实地进行考察，需在以后工作中补充）4.查阅与固定资产类似属性的长期待摊费用、无形资产科目明细帐，及会计凭证和原始凭证包括合同。5.考虑固定资产及类似属性的长期待摊费用、无形资产等明细科目设置、入帐、结转、折旧或摊销的准确性和合理性，是否符合会计准则。6.对以上过程中发现的问题，进行记录、复印、拍照等，形成工作底稿。达到的效果：1.规范公司固定资产的相关管理行为。2.规范公司固定资产核算43、的准确性。3.确保公司固定资产得到保值、增值和合理使用，避免资产流失。资产减值的内部控制制度第一章 总则 第一条:为了加强企业财务管理，保证会计核算的真实性，根据企业会计制度，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条:资产减值准备包括短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和委托贷款减值准备。第三条:各分、子公司定期或者至少于每年年终，要对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。 但不得计提秘密准备。如有确凿证据表明不恰当地运用了谨慎性原则计44、提秘密准备的，应当作为重大会计差错予以更正，并在会计报表附注中说明事项的性质、调整金额，以及对财务状况、经营成果的影响。第二章 短期投资跌价准备第四条:各分、子公司在期末要对各项短期投资进行全面检查。短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分，按投资总体计提短期投资跌价准备。 第五条:计提的跌价准备时，借记“投资收益计提的短期投资跌价准备”科目，贷记“短期投资跌价准备” 科目；如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复的，在已计提的跌价准备的范围内按原会计分录转回；如出售或收回短期投资，同时结转已计提的跌价准备。第三章 坏账准备 第六条:各分、子公司在期末要分析各项应收款项的可收回性，并45、预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。 第七条:坏账准备按账龄分析法计提，并采用备抵法进行核算。计提的比例如下：账 龄比 例 2年以内（含2年）5% 2年以上10% 第八条:坏账的确认标准为1.因债务人破产，依照法律程序以其破产财产清偿后，仍然无法收回的应收款项；2.因债务人死亡，依照法律程序以其遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；3.因债务人逾期三年未履行偿债义务，且有充分的证据表明无法收回，经董事会批准列为坏账的应收款项。已确实转销的坏账，并不意味着放弃追索权，一旦重新收回，应及时入账。 下列各种情况不能全额计提坏账准备： 1.当年发生的应收款项； 2.计划对应收46、款项进行重组； 3.与关联方发生的应收款项； 4.其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。 第九条：预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备；未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 第十条：提取坏账准备时，借记“管理费用计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备” 科目；本期提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取，小于其账面余额的差额，按原会计分录转回。 第十一条：对于确实无法收回的应收款47、项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目；已确实并转销的坏账损失，如以后又收回，以实际收回的金额按原会计分录转回。 第四章 存货跌价准备 第十二条：各分、子公司在期末要对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。 第十三条：存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难48、以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。当存在以下一项或若干项情况时，应当将存货账面价值全部转入当期损益，借记“管理费用计提的存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备” 科目： 1.已霉烂变质的存货； 2.已过期且无转让价值的存货； 3.生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； 4.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 第十四条：当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： 1.市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 2.各分、子公司使用该项原材料生产的产品的成本49、大于产品的销售价格； 3.各分、子公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； 4.因各分、子公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； 5.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 第十五条：计算出的存货可变现净值低于成本的差额，借记“管理费用计提的存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备” 科目；如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，按恢复增加金额，按原会计分录转回，但不能超过该项存货所计提的跌价准备金额。第五章 长期投资减值准备第十六条：各分、子公司期末要对各项长期投资进行全面检查，50、如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项项目计提长期投资减值准备。第十七条：对有市价的长期投资根据下列迹象判断可以计提减值准备： 1.市价持续2年低于账面价值； 2.该项投资暂停交易1年或1年以上； 3.被投资单位当年发生严重亏损； 4.被投资单位持续2年发生亏损； 5.被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。 第十八条：对无市价的长期投资可以根据下列迹象判断可以计提减值准备： 1.影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损； 2.被投资单位所供应的商品或提供的劳务因51、产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化； 3.被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等； 4.有证据表明该项投资实质上已经不能再给各分、子公司带来经济利益的其他情形。 第十九条：长期投资的预计可收回金额低于账面价值的差额，借记“投资收益计提的长期投资减值准备”科目，贷记“长期投资减值准备” 科目；如已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内按原会计分录转回；处置长期投资时，同时结转已计提的减值准备。第六章 固定资产减值准备第二十条：各分、子52、公司在期末要对固定资产逐项进行全面检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产计提固定资产减值准备。第二十一条：对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备。 1.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； 2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； 3.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； 4.已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； 5.其他实质上已经不能再给各分、子公司带来经济利益的固定资产。 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 第二十二条：发生固定资产减53、值时，借记“营业外支出计提的固定资产减值准备”科目，贷记“固定资产减值准备” 科目；如已计提减值准备的固定资产的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内按原会计分录转回；处置固定资产时，同时结转已计提的减值准备。第七章 在建工程减值准备第二十三条：各分、子公司在期末要对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已发生减值时，按单项项目计提在建工程减值准备。第二十四条：存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备。 1.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程： 2.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性： 3.其他足以证明在建工54、程已经发生减值的情形。 第二十五条：发生在建工程减值时，借记“营业外支出计提的在建工程减值准备”科目，贷记“在建工程减值准备”科目；如已计提减值准备的在建工程的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内按原会计分录转回；处置在建工程时，同时结转已计提的减值准备。第八章 无形资产减值准备 第二十六条：各分、子公司在期末要全面检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项项目计提无形资产减值准备。第二十七条：存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目： 1.某项无形资产已被其他新技术等所替代55、，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值； 2.某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能带来经济利益； 3.其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 第二十八条：存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产的减值准备： 1.某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其创造经济利益的能力受到重大不利影响； 2.某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； 3.某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； 4.其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 第二十九条：发生无形资产减值时，借记“营业外支出计提的无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产减值准备”科目；如已计提减值准备的无形资产的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内按原会计分录转回；处置无形资产时，同时结转已计提的减值准备。第九章 委托贷款减值准备第三十条：各分、子公司在期末要对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，计提相应的减值准备。第三十一条：计提减值准备时，借记“投资收益计提的委托贷款减值准备”科目，贷记“委托贷款减值准备”科目；如已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内按原会计分录转回。 第十章 附 则 第三十二条：本制度自公布之日起实施。第三十三条: 本制度由公司财务部负责解释。