1、创维集团营销总部财会制度创销财2008-055分公司、办事处预算管理制度版别：A生效：20080401本版修改记录修改状态日期修改条款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印章拟制人叶青珊审核人刘先文批准人刘先文主送部门办事处、分公司财务人员抄送部门总部财务科室人员互动记录修改和增补文件索引制度反馈条目索引1122334455分公司、办事处预算管理制度1 目的1.1 规范预算管理活动，促进预算管理工作的科学化、规范化、程序化。1.2 加强内部控制，推动管理升级，提高企业盈利能力。2 适用范围分公司预算工作的组织及预算编制、申报、审批、执行、考核与奖惩。3 核心条款3.1 2、预算管理遵循的原则：坚持效益优先，追求有质量、有效益的规模；坚持积极稳健，确保以收定支；坚持科学严谨，确保切实可行。3.2 预算组织机构3.2.1 营销总部设立预算领导小组，组长为营销总部总经理，执行组长为营销总部财务总监，成员为各部门总监。3.2.2 分公司总经理是分公司预算管理工作的第一责任人，负责对分公司预算工作的组织、协调及对预算方案进行全面的审查、执行，并对预算执行结果承担责任。3.2.3 分公司财务经理（主管会计）负责对分公司所属各部门、各办事处提交的预算方案检查、汇总、编制、申报、监督预算执行情况，分析预算执行结果。3.3 预算编制总体要求3.3.1 预算编制采用权责发生制原则：3、权责发生制是指凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。权责发生制原则是从时间上规定会计确认的基础。其核心是根据权责关系实际发生的影响期间来确认企业单位的收支。根据权责发生制原则进行收入和成本、费用的核算，能够更准确地反映各个会计期间真实的财务状况和经营成果。3.3.2 预算期：以自然月为一个预算期。根据经营管理需要，也可以按季、年为一个预算期。3.3.3 预算编制方法：增（减）量预算法和零基预算。增（减）量预算指在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况4、，加以适当的调整而编制的预算；零基预算指对于预算收支均以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性及预算金额大小，逐项审议从而确定收支水平的预算。在实际工作需将以上两种方法结合运用。3.3.4 预算编制不区分会计主体，只要是本分公司内发生交易或事项均需要纳入预算。3.4 预算编制具体规定3.4.1 预算编制工作是实施预算管理的首要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制以销售收入为起点，以控制成本、费用为手段，以实现利润为目标。预算内容包括销售预算、回款预算、费用及资金预算和损益预算。3.4.2 销售预算是预算期内各型号销售数量、销售金额及各客户销售金额的预5、算，销售预算是其它预算工作的基础和起点。3.4.3 回款预算是预算期内各客户回款金额的预算。3.4.4 费用及资金预算是预算期内要发生且按照权责发生制原则应由预算期承担的各项费用的预算，以及依据费用预算，需要总部拨付资金到分公司、办事处，由分公司、办事处付款的预算。3.4.5 费用预算各项费用率控制指标原则上不能超过2008财年相关费用管理制度中规定的费用率，如有超过需做出预算说明。3.4.6 分公司预算期内发生的所有费用均需要纳入预算。按照权责发生制原则，对于非预算期全额承担的费用，在预算费用总额后，再根据计入预算期费用的金额，预算相应的负数；对于非分公司承担的费用，在预算费用总额后，则预算6、相应的负数。3.4.7 对于预算期前已经发生，且按照权责发生制原则，不应计入预算期的费用不能补做预算。对于预算期前已经报销入帐、已经预提的费用不能补做预算。3.4.8 为增强费用及资金预算的控制指导性，使费用及资金预算内容更加明晰，预算编制应精细化，要求每笔预算项目包含的内容、时间范围、口径、计算方法有详细文字说明；每笔预算按照费用及资金的明细组成内容逐笔逐行来录入预算表中对应的费用项目，并分解到各费用监控部门及责任人。3.4.9 总部对分公司、办事处的资金拨付按照预算申请，结合月末各预算单位的资金存量和月末已预提前期已预算已拨款未支付的预提费用情况来安排拨款。具体办法见分公司、办事处预拨资金7、计算申报操作指引。3.4.10 损益预算是预算期内分公司经营成果的预算。3.4.11 预算项目的口径与会计核算的口径应保证完全一致。3.4.12 预算金额单位：销售回款精确到万元，其他金额单位精确到元。3.4.13 预算报表格式均采用财务部规定的统一规定执行，目前是Excel电子表格3.4.14 为了保证预算内容的完整，分公司会计对于总部下发的各种文件需要及时、完整搜集备案。3.5 预算申报、审批3.5.1 预算申报部门：各分公司内部预算单位向分公司申报，以分公司为单位汇总在一个预算报表中向总部财务部预算管理科申报。3.5.2 预算申报时间：各分公司必须在每月6日前向总部财务部预算管理科申报当8、月预算，对于分公司内部各预算单位向分公司申报每月预算时间由各分公司自行确定。3.5.3 预算申报、审批通过网络营销管理OA系统进行。 3.5.4 分公司向总部申报的预算涉及到总部各职能部门和各级领导行政审批的事项由总部各职能部门和各级领导终审批准后执行，除此之外的其他预算由总部财务部预算管理科终审批准后执行。3.6 预算调整3.6.1 每半年结束后，要根据半年预算实际执行情况和市场变化、任务变化、利润目标等相关因素对年度预算进行修订调整。3.6.2 按月度编制费用及资金预算，已经是最小的会计分期，所以月度内不进行预算调整。3.7 预算检查3.7.1 分公司必须严格遵守已终审批准后的预算方案，将9、预算方案作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，按照所预算的项目和额度来增加收入、控制支出。3.7.2 为了增强预算约束力，营销总部财务部依据终审批准后的分公司费用及资金预算做为计算分公司拨付资金额的基础。3.7.3 营销总部财务部及时将终审批准后的分公司费用及资金预算表共享给总部广告部、市场部等部门，广告部、市场部等部门依据分公司费用及资金预算内容和额度内审批分公司的费用申报。3.7.4 营销总部财务部根据分公司预算执行的结果对预拨资金额进行调整。3.7.5 对于超预算发生或预算外发生的费用支出内容，应在次月以专题报告的形式汇报支出的必要性、合理性，并申请营销总部财务部给予资金支持。310、.7.6 分公司在执行预算时如发现预算节余，不得违反经营活动的常规性用尽预算，避免消耗性资源浪费。3.7.7 分公司每月结束后将费用实际发生情况与预算指标进行对比检查，分析预算编制及执行偏差的原因，找出解决办法，形成相应的分析报告。3.7.8 加大对分公司、办事处月度预算执行情况的检查、考核、奖惩力度。各预算单位应按月、季、年对各项预算执行情况进行检查和分析，要把各项预算与实际发生情况进行对比并以分公司为单位每月25日前向预算管理科提交上月预算执行情况的报告。3.7.9 分公司会计必须严格按照财务制度要求进行费用预提及待摊核算，保证会计信息的及时、真实、准确、完整，避免因为会计核算的原因而使预11、算执行结果出现差异。3.8 预算考核与奖惩3.8.1 总部对网络预算的考核以分公司为单位。3.8.2 分公司总经理为预算责任人，分公司财务经理为预算经办人。3.8.3 对分公司的预算考核以分公司的预算差异率做为唯一指标。3.8.4 分公司的预算的差异率按确定参与预算考核的项目的差异率*所占权重相加得出。3.8.5 预算考核按费用子目来划分，分为基本费用类（包括：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、邮寄费、手续费、会议费、职工培训费、仓租费、房租费、水电费、运输费、装卸费、保险费、劳动保险费、车辆使用费、低耗品摊销、维修材料费、咨询费、折旧费、突发事件费、利息、其他费用、福利费、无形资产摊销、修12、理费、保修费、超保奖金、印花税、房产税、土地使用税等）；工资奖类（包括：工资、奖金、辞退福利等）；广告促销类（包括：广告费、终端建设费、推广费、促销品、软文费等）；客户费用类（包括：合内内商场管理费、合同外商场管理费、场地支持费、客户赠品机、开箱费、工程机开箱费、应付返利等）；其他收入类（其他业务收入）；对冲费用类（包括：现款折扣、退机税金损失、非承兑奖息、废品机损失、总部政策费用补贴、固定资产购置）。3.8.6 按预算考核类别计算预算的差异率，回款（权重10%）、基本费用类（权重45%）、工资奖金类（权重10%）、广告促销类（权重20%）、客户费用类（权重10%）、其他收入类（权重5%），对13、冲费用类不参与预算考核。3.8.7 奖罚标准，差异率在10%之内的（包含10%）对分公司总经理和分公司财务经理各奖400元，10%至30%之内的（包含30%）不奖不罚，超过30%对分公司总经理和分公司财务经理各罚款400元。3.8.8 对分公司内部各预算单位的预算考核、奖罚办法由各分公司自行制定，并上报财务部预算管理科备案，每月分公司必须对内部各预算单位的预算执行情况进行检查、通报、奖惩，要在3.7.8条规定向财务部预算管理科提交的上月预算执行情况的报告中说明奖惩执行情况。3.8.9 营销总部财务部按月对分公司预算执行情况进行分析，根据分析结果对分公司总经理和分公司财务经理（主管会计）进行考核14、奖惩，并对预算执行结果、奖励和罚款名单按月挂网公布，奖罚入公司总经理基金列支。3.9 预算外费用审批，按单项费用和个人费用设立审批起点、金额、权限。3.9.1 10000元（不含）以下，办事处经理审批后支出，不需通过OA系统申报。3.9.2 10000元（含）80000元（不含），办事处通过OA系统向分公司申报，由分公司财务经理审核，分公司总经批准后执行。3.9.3 80000元（含）200000元（不含）的，办事处通过OA系统向总部申报，由分公司财务经理、分公司总经理、总部预算管理科审核，总部财务部副总监批准后执行。3.9.4 200000元（含）以上，办事处通过OA系统向总部申报，由分公司财务经理、分公司总经理、总部预算管理科审核，总部财务部总监批准后执行。4 附表 无