1、 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E-mail: 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇毕节市妇产医院）三院合一建设项目产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告财政承受能力论证报告 委托机构：毕节市妇幼保健计划生育服务中心 编制单位：四川中天信会计师事务所有限公司 编制时间：二一七年九月 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节毕节市妇产医院）三院合一建设项目市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告财政承受能力论证报告 项目负责人：符云超2、 注册资产评估师 编 制 人：符云超 注册资产评估师 刘明成 高级工程师 柳树德 高级工程师 审 核 人：何 萍 高级咨询师 注册会计师 四川中天信会计师事务所有限公司四川中天信会计师事务所有限公司 2017 年年 9 月月 目目 录录 第一章第一章 项目基础信息项目基础信息.1 1.1 基本情况.1 1.2 项目背景.1 1.3 项目概况.5 1.3.1 建设地点.5 1.3.2 实施主体.5 1.3.3 建设内容与规模.5 1.3.4 实施进度计划.5 1.3.5 投资估算.6 1.3.6 资金筹措.7 1.4 项目交易结构.8 1.4.1 项目运作方式.8 1.4.2 项目公司股权结构.3、9 1.4.3 项目公司投融资结构.9 1.4.1 合同范围.10 1.4.2 项目资产的形成与移交.10 1.4.3 投资退出.11 第二章第二章 毕节市财政收支情况分析毕节市财政收支情况分析.11 2.1 毕节市社会经济发展状况.11 2.2 20122016 年一般公共预算财政收支情况.13 2.2.1 一般公共预算收入情况.13 2.2.2 一般公共预算支出情况.13 2.3 20172032 年毕节市本级财政一般公共预算收支预测.14 第三章第三章 项目评价方法项目评价方法.16 3.1 评价依据.16 3.2 评价方法与流程.18 3.2.1 责任识别.19 3.2.2 支出测算.4、19 3.2.3 财政支出能力评估.20 第四章第四章 责任识别及支出测算责任识别及支出测算.20 4.1 股权投资支出.20 4.2 政府承担的运营补贴支出.21 4.2.1 使用者付费.21 4.2.2 可行性缺口补助.25 4.2.3 价格调整机制对政府补贴支出的影响.27 4.3 风险承担支出.27 4.4 配套投入支出.28 第五章第五章 能力评估能力评估.29 5.1 财政支出能力评估.29 5.2 行业和领域均衡性评估.30 5.3 论证结论及建议.30 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞5、金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 1 第一章第一章 项目基础信息项目基础信息 1.1 基本情况基本情况 项目名称：毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院、毕节市妇产医院）三院合一建设项目 项目投资估算：119,636.46 万元 项目回报机制：使用者付费+可行性缺口补助 项目性质：新建项目 项目类型：准经营性项目 项目所属行业：卫生和社会工作类，子行业医院专科医院 项目发起时间：2016 年 项目发起类型：政府发起 政府方出资代表：毕节市妇幼保健计划生育服务中心 PPP 运作方式：BOT（建设-运营-移交）项目合作期限：15.2 年 1.2 项目6、背景项目背景 1、中共中央、国务院印发的“健康中国 2030”规划纲要指出，到 2020 年，建立覆盖城乡居民的中国特色基本医疗卫生制度，人人享有基本医疗卫生服务和基本体育健身服务，使城乡居民享有均等化的基本公共卫生服务，主要健康指标居于中高收入国家前列；到 2030 年，人均预期寿命达到 79.0 岁，全面建立优质高效的整合型医疗卫生服务体系和完善的全民健身公共服务体系，促进全民健康的制度体系更加完善，主要健康指标进入高收入国家行列；到 2050 年，建成与社会主义现代化国家相适应的健康国家。2、中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院深化医药卫生体制改革领导小组关于进一步推广深化医药卫生体制7、改革经验的若干意见要求：建立强有力的领导体制和医疗、医保、医药“三医”联动工作机制；破除以药补医，建立健全公立医院运行新机制；发挥医保基础性作用；推进政事分开、管办分开，建立现代医院管理制度；建立符合行业特点的人事薪酬制度；充分利用互联网技术，改善毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 2 群众就医体验；发展和规范社会办医，满足多元化医疗服务需求。3、国务院办公厅印发关于促进社会办医加快发展若干政策措施的通知（国发20158、45 号）规定，按照“非禁即入”原则，进一步放宽准入，公开区域医疗资源规划情况，支持由社会力量举办和运营医疗机构；积极引入社会力量参与国有企业办医疗机构重组改制；社会办非营利性医疗机构纳入政府补助范围，鼓励地方探索建立对社会办非营利性医疗机构举办者的激励机制；通过特许经营、公建民营、民办公助等模式，支持社会力量举办非营利性医疗机构，健全法人治理结构，建立现代医院管理制度；将社会办医纳入医保定点范围。4、全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020 年）规划目标为：优化医疗卫生资源配置，构建与国民经济和社会发展水平相适应、与居民健康需求相匹配、体系完整、分工明确、功能互补、密切协作的整合型医疗9、卫生服务体系，为实现 2020 年基本建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度和人民健康水平持续提升奠定坚实的医疗卫生资源基础。2020 年全国医疗卫生服务体系资源要素配置主要指标：每千常住人口医疗卫生机构床位数 6（张），市办医院 0.9，每千常住人口执业（助理）医师数 2.5（人），每千常住人口注册护士数 3.14（人），医护比 11.25，市办综合性医院适宜床位规模 800（张）。在地市级区域依据常住人口数，每 100 万200 万人口设置 12个市办综合性医院（含中医类医院，下同），服务半径一般为 50 公里左右。地广人稀的地区人口规模可以适当放宽。其中，每个地市级区域原则上至少设置 1 个10、市办中医类医院，暂不具备条件的，可在市办综合医院设置中医科或民族医科室。在地市级区域应根据需要规划设置儿童、精神、妇产、肿瘤、传染病、康复等市办专科医院（含中医类专科医院）。鼓励公立医院与社会力量以合资合作的方式共同举办新的非营利性医疗机构，满足群众多层次医疗服务需求。5、国务院办公厅关于城市公立医院综合改革试点的指导意见（国办发 201538 号）基本路径是：建立现代医院管理制度，加快政府职能转变，推进管办分开，完善法人治理结构和治理机制，合理界定政府、公立医院、社会、患者的责权利关系。建立公立医院科学补偿机制，以破除以药补医机制为关键环节，通过降低毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇11、产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 3 药品耗材费用、取消药品加成、深化医保支付方式改革、规范药品使用和医疗行为等措施，留出空间，同步理顺公立医院医疗服务价格，建立符合医疗行业特点的薪酬制度。构建协同发展的服务体系，以基层服务能力建设为基础，以分工协作机制为支撑，综合运用法律、社保、行政和市场手段，优化资源配置，引导合理就医。建立高效的政府办医体制，实行政事分开，合理界定政府作为出资人的举办监督职责和公立医院作为事业单位的自主运营管理权限；建立以公益性为导向的12、考核评价机制，制定绩效评价指标体系，突出功能定位、职责履行、费用控制、运行绩效、财务管理、成本控制和社会满意度等考核指标；强化公立医院精细化管理，加强医院财务会计管理，强化成本核算与控制，落实三级公立医院总会计师制度；将公立医院补偿由服务收费、药品加成收入和政府补助三个渠道改为服务收费和政府补助两个渠道。力争到 2017 年试点城市公立医院药占比（不含中药饮片）总体降到 30%左右；百元医疗收入（不含药品收入）中消耗的卫生材料降到 20 元以下。落实对中医院（民族医院）、传染病院、精神病院、职业病防治院、妇产医院、儿童医院以及康复医院等专科医院的投入倾斜政策；改革财政补助方式，强化财政补助与公13、立医院的绩效考核结果挂钩关系；充分发挥基本医保的基础性作用，强化医保基金收支预算，建立以按病种付费为主，按人头付费、按服务单元付费等复合型付费方式，逐步减少按项目付费；完善政府购买服务机制。6、毕节市未来规划 贵州省国民经济和社会发展第十三个五年规划规划：加快培育遵义、毕节等八大区域性中心城区城市增长极，做大中心城市，完善城镇功能，促进区域要素资源自由流动优化配置，推进区域一体化发展。建立毕节城市增长极是以毕节市中心城区为核心，大方、纳雍、郝章等县城区为支撑的城市增长极。毕节-大方城市总体规划（2010-2030）（修编）认为，毕节市是毕节地区的政治、经济、文化和信息服务中心，川、滇、黔三省交14、界地区的重要节点城市和商贸、物流集散地，以能源工业、循环经济产业为主，山水特色突出、生态良好的宜居城市，是国家“开发扶贫、生态建设”试验区的核心及示范窗口。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 4 新一轮西部大开发将黔中经济区纳入国家层面的重点开发区域。毕节市依托“三横三纵三联络”的高速公路网络，构建地区内部“三横四纵一联络”的干线公路网络，凭借“四线”共廊的铁路布线形式，全力推进毕节-大方一体化发展。规划到2030 年15、市域总人口达到 170 万人，其中城镇总人口为 102 万人；毕节地区 2020年控制在 780 万左右，2030 年控制在 870 万人左右。医疗卫生设施规划设想：建立综合医疗设施、专科医疗设施与社区医疗服务设施相结合的完善的医疗卫生服务体系；在毕节-大方中心城区建设全区性、具有国内较先进水平的医疗卫生中心。毕节市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要规划：要健全医疗卫生体系，围绕“健康毕节”工程建设，优化城乡医疗卫生资源配置，推进非营利性民营医院和公立医院同等待遇，拓展社会办医空间。到 2020 年，力争全市每千人床位数达 6 张，每千人执业（助理）医师达 2.5 人，注册护士数达到 3.16、14 人，每千人口公共卫生人员数达到全省平均水平。新建市妇产医院、儿童医院等列入了市县（区）级公立医院建设工程规划。7、项目审批情况 毕节市城乡规划局以毕市规选字201349 号出具建设项目选址意见书确定项目建设地址；毕节市国土资源局以毕国土资函201386 号、201387号、201388 号批复项目建设用地；毕节市环境保护局以毕环复201348 号批复环境影响报告；毕节市水利局以毕水保监20143 号批复水土保持方案；毕节市发展和改革委员会以毕发改审批201770 号毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院、毕节市妇产医院）三院合一建设项目调整可行性研究报告（医疗设备及总概算调整）予以批复。总体来17、看，本项目采用“BOT（建设-运营-移交）”模式实施，由政府出资代表与社会投资者共同投资组建项目公司，政府授予项目公司一定期限的特许经营权。在授权特许经营期限内，项目公司负责医院项目设计、融资、建设、运营等，建设完成后将建设项目提供给政府相关单位用于设立公立非营利性医院，项目公司通过提供医院运营、维护管理、配套设施开发等方式获得回报。经营期限结束后，项目公司将全部资产无偿移交给政府或相关部门。本项目已获得社会资本方毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：028618、1337218 E_mail: 5 积极响应和实现充分竞争，采用 PPP 模式实施具备可行性。1.3 项目项目概况概况 1.3.1 建设地点建设地点 位于毕节市金海湖新区常丰村（原双山新区双山组团南部瓦厂村金海湖南侧）。地块总用地面积 85,337.60，整个地块现呈接近方形形状。场地西侧道路高差较大，绝对标高为 1,482-1,453，北低南高，高差 30 米左右。南北长度约为 400 米，东西宽度约为 200 米。1.3.2 实施主体实施主体 毕节市妇幼保健计划生育服务中心（以下简称“市妇幼中心”）作为本项目的实施主体。1.3.3 建设内容与规模建设内容与规模 本项目建设内容为毕节市妇幼保19、健院（毕节市儿童医院、毕节市妇产医院）三院合一建设项目。建设规模：占地面积128亩，建筑总面积116,814（可研批复总面积121,644.00，地上部分 94,045.00，地下部分 22,769.00，方案优化 4,830.00，优化后总面积 116,814），其中：毕节市妇幼保健院建设项目总建筑面积 38,450，毕节市儿童医院建设项目总建筑面积 53,795，毕节市妇产医院建设项目总建筑面积 20,319，单列用房面积 4,250。1.3.4 实施进度计划实施进度计划 目前，本项目前期工作完成情况是：已完成选址、规划立项、可研、初设评审、节能、环评、水土保持、地质灾害、人防报批工作，正20、在开展 PPP 项目物有所值评价、财政承受能力论证、项目实施方案编写等前期工作，项目尚未开工建设。本项目计划建设期 2.2 年、运营周期为 13 年（2017 年2032 年）：1、2017 年 9 月底前：完成 PPP 项目入库、社会资本方识别、准备等工作。2、2017 年 9 月，完成 PPP 项目物有所值评价和财政承受能力论证，通过公开采购，由市妇幼中心与中标社会资本方出资完成项目公司组建，推进 PPP 主合同签订及相关配套协议签署。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 h21、ttp:/ 电话：02861337218 E_mail: 6 3、2017 年 10 月2019 年 12 月，前期工作和筹建阶段在 2017 年 9 月之前完成，工程施工阶段在 2017 年 10 月至 2019 年 11 月，竣工验收为 2019 年 12 月。表表 1 项目项目建设建设实施进度计划表实施进度计划表 单位：月 序号 工作阶段 2017-2019 年 1 4 7 10 13 16 19 22 25 30 33 36 一 前期、筹建阶段 二 工程施工 2.1 土建 2.2 安装 2.3 配套设施 三 竣工验收 4、2020 年 1 月2032 年 12 月，项目交付使用，并根据22、协议约定，由项目公司负责项目运营、维护管理等工作。5、2032 年 12 月2033 年 1 月，特许经营权到期，项目无偿移交给毕节市人民政府或市人民政府指定机构。1.3.5 投资估算投资估算 本项目初设批复总投资为人民币（本报告所列示货币均为“人民币”，下同）119,636.46 万元，根据市妇幼中心提供的毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院、毕节市妇产医院）三院合一建设项目调整可行性研究报告（医疗设备及总概算调整）及批复确定。估算总投资为 119,636.46 万元，其中：征地拆迁费 1,368.00 万元，工程建设费用 69,564.92 万元，医疗设备购置费 34,398.57 万元，其它23、费用 4,076.75 万元，预备费 3,750.48 万元，建设期利息 6,477.74 万元。最终投资额由毕节市审计局进行投资审定，以审计结果为准。土地使用权：本项目用地 128 亩以划拨方式提供项目公司使用。根据国土资毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 7 源部令第 9 号划拨用地目录规定，非营利性医疗卫生设施用地由建设单位提出申请，经有批准权的人民政府批准，以划拨方式提供土地使用权。采用政府和社会资本合作方式实24、施项目建设时，相关用地需要有偿使用的，通过竞争方式确定项目投资主体和用地者的环节合并实施。项目的投资估算情况详见表 2：表表 2 总投资估算表总投资估算表 单位：万元 序号序号 工程及项目名称工程及项目名称 估算金额估算金额 投资比例投资比例 备注备注 一一 建安工程费 69,564.92 58.15%二 其他基本建设费用 4,076.75 3.41%三三 预备费 3,750.48 3.13%四 医疗设备购置费 34,398.57 28.75%五五 征地拆迁补偿费 1,368.00 1.14%128 亩 六 工程总投资（不含利息）工程总投资（不含利息）113,158.72 94.59%七七 建25、设期贷款利息 6,477.74 5.41%八 工程总投资（含利息）工程总投资（含利息）119,636.46 100.00%本项目投资估算情况详见附附件件 1：项目投资估算明细表：项目投资估算明细表。1.3.6 资金筹措资金筹措 本项目拟选择社会资本投资者进行特许经营权合作，由毕节市人民政府授权市妇幼中心作为实施机构，代表政府出资方以股份合作方式与中选社会资本方（或为联合体，下同）投资组建 SPV 项目公司，注册资本 23,927.00 万元，注册资本可作为项目资本金的资金来源。1、建设期资金筹措、建设期资金筹措 项目总投资估算为 119,636.46 万元，资金来源为：项目资本金占建设投资的226、0%为 23,927.00 万元（市妇幼中心以货币资金出资 9,571.00 万元占 40%，中选社会资本方以货币资金出资 14,356.00 万元占 60%），其余 80%由项目公司向金融机构融资 95,709.00 万元，利率暂定为 5.39%。国家鼓励通过设立健康产业投资基金等方式，为社会办医疗机构提供建设资金和贴息补助；鼓励社会办医疗机构以股权融资、项目融资等方式筹集开办费和发展资金；支持符合条件的社会办营利性医疗机构上市融资或发行债券，对接多层次资本市场，利用多种融资工具进行融资。融资方式也可选择通过健康产业投资基金、引导基金、发行项目收益票据和资产支持票据、财务顾问、融资顾问、毕节27、市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 8 银团贷款等金融服务进行融资，上述融资方式均可借鉴。2、运营期资金筹措、运营期资金筹措 运营期资金来源：项目使用者付费收入、政府可行性缺口补助资金。项目运营初期流动资金由项目公司自行解决，运营期内融资本息以项目公司使用者付费收入、政府可行性缺口补助资金偿还。1.4 项目项目交易结构交易结构 1.4.1 项目运作方式项目运作方式 本项目属卫生和社会工作类，子行业医院专科医院，采用“BOT28、（建设运营移交）+可行性缺口补助”模式实施本项目。BOT 模式是由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责，合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。本项目是由项目公司承担项目的投资、融资、建设，项目建成竣工交付后由项目公司负责运营维护。项目公司负责医疗服务、药品供给、医疗器具设备采购、物业管理、食堂、小卖部、停车场及其他后勤等方面的所有事务运营管理，并同时获得相应的运营收益。本项目为准经营性项目，采用“使用者付费+可行性缺口补助”的回报机制。在项目运营期间，政府承担部分运营补贴支出责任，其余由使用者付费。毕节市人民政府社会资本方毕节市卫生和计划生29、育委员会毕节市财政局毕节市妇幼保健计划生育服务中心项目公司授权实施机构授权实施机构监督监督管理管理可行可行性缺性缺口补口补助助医院建设管理就医人群使用者付费使用者付费签订股东协议签订股东协议社会资本方组建组建组建组建行政后勤运营管理期末期末移交移交绩效绩效考核考核配套设施运营管理药品、医用耗材供应 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 9 图图 1 项目运作模式图项目运作模式图 1.4.2 项目公司股权结构项目公司股权结30、构 1、项目资本金设置 根据相关规定项目资本金一般按建设投资的 2030%计算，本项目按 20%测算。2、股权结构设置 项目公司根据中华人民共和国公司法规定，设立有限责任公司，注册资本为 23,927.00 万元，其中：市妇幼中心以货币资金出资 9,571.00 万元占 40%，中选社会资本方以货币资金出资 14,356.00 万元占 60%。图图 2 项目公司股权结构图项目公司股权结构图 1.4.3 项目公司投融资结构项目公司投融资结构 项目公司投融资结构按 2：8 比例设置，其中资本金按总投资 20%设置，融资贷款按总投资 80%设置。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院31、合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 10 毕节市人民政府毕节市卫生和计划生育委员会毕节市财政局毕节市妇幼保健计划生育服务中心项目公司授权实施机构授权实施机构授予授予特许特许经营经营权权可行可行性缺性缺口补口补助助签订股东协议签订股东协议社会资本方出资占股出资占股金融机构项目贷款项目贷款还本付息还本付息监督监督管理管理绩效绩效考核考核社会公众绩效绩效信息信息公开公开商业银行贷款政策性银行贷款企业债券出口信贷国际债券融资租赁 图图 3 项目投融资结构图项目投融资结构图 1.432、.1 合同范围合同范围 由毕节市人民政府授权市妇幼中心通过政府采购程序选择能够满足产出说明、绩效标准符合条件的社会资本方。本项目合同期限包括建设期和运营期，其中，建设期 2.2 年，运营期 13 年，设定其合作期限为 15.2 年。在合作期限内，由政府方出资代表与中选社会资本方共同出资成立项目公司。在政府授权部门与项目公司签订特许经营权合同后，项目公司承担工程项目投资、融资、建设并负责项目整体运营、维护管理和移交职责。1.4.2 项目资产的形成与移交项目资产的形成与移交 项目建成完工后，按照财政部 81 号令基本建设财务规则第 31 条“项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设33、成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料”，第 37 条“财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。”本项目建筑及规划范围内的全部工程建设投资，由毕节市审计局进行投资审定。合同期满后项目公司将应满足可用性条件的项目资产及相关权利等完整无偿移交给毕节市人民政府或市人民政府指定机构。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：028634、1337218 E_mail: 11 1.4.3 投资退出投资退出 通过前期相关程序，选定有实力的社会资本方作为项目公司合作方，建立“能进能退”的市场化准入与退出机制，包括准入基本条件、退出的触发条件、退出的程序及提前终止补偿办法等。一方面对社会资本的合作方形成竞争压力，促其不断改善经营管理水平、提升服务质量；另一方面也为吸引更优秀的社会力量参与项目建设运营保留余地。项目运营过程中，社会资本方可能发生资金中断、实际收益达不到预期水平等原因造成其提前退出项目运营情况。社会资本方可以向政府提出退出申请，也可以寻求其他有意向的投资方来接受其股权，同时将政府给予的补助收益转移给新的投资方，但选择的投资35、方必须经毕节市人民政府、市妇幼中心书面文件批准方可执行。由于社会资本方股权退出，必然产生收益重新分配、收益折现等问题，具体折现率按照当期基准折现率计算。项目运营期满后，无偿移交给毕节市人民政府或市人民政府指定机构。第二章第二章 毕节市毕节市财政收支情况分析财政收支情况分析 2.1 毕节市毕节市社会经济发展状况社会经济发展状况 毕节，乌蒙山腹地，川滇黔锁钥，贵州高原屋脊，长江珠江屏障。位于贵州省西北部，地处川、滇、黔三省结合部，东靠贵阳市、遵义市，南连安顺市、六盘水市，西邻云南省昭通市、曲靖市，北接四川省泸州市，为乌江、北盘江、赤水河发源地；辖七星关区、大方、黔西、金沙、织金、纳雍、威宁、赫章、36、百里杜鹃风景名胜区 7 县 2 区 250 个乡（镇、办事处），国土面积 26,853 平方公里，平均海拔 1600 米，最高处位于赫章县珠市彝族乡与威宁县交界的小韭菜坪，海拔2,900.6 米，为贵州屋脊；大部分地方属亚热带湿润气候，年均日照 1,231 小时、气温 13.09、降雨量 1,129.04mm、无霜期 266 天，森林覆盖率 38.75%，冬无严寒，夏无酷暑，四季分明，气候宜人，适合于多种农作物和动物的生长、繁衍。毕节，矿产和水能资源富集，生物资源多样。优质无烟煤可开采储量达 256 亿吨，占贵州已探明的煤炭储量的 48%以上，硫铁矿、铁、磷储量居贵州之首；区内河流分属长江、珠37、江两大水系，流域面积在 10 平方公里以上的有 193 条，100 平方毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 12 公里的有 80 条，总流量 128.2 亿立方米，水能资源理论蕴藏量为 221.2 万千瓦，可开发量为 161 万千瓦；烤烟产量占贵州省的 40以上，是全国四大烟区之一；盛产核桃、茶叶、生漆、油菜、辣椒、大蒜、天麻、杜仲、五倍子等农特产品，享有“中国竹荪之乡”、“中国天麻之乡”、“中国皱椒之乡”、“中国核桃38、之乡”、“中国南方马铃薯之乡”、“中国漆城”、“天然药园”之誉。2015 年全市生产总值 1,461.3 亿元，比上年增长 12.9%。其中，第一产业增加值 324.7 亿元，增长 6.9%；第二产业增加值 566.6 亿元，增长 12.6%；第三产业增加值 570.1 亿元，增长 15.5%；产业结构比为 22.2：38.8：39.0。人均生产总值为 22,230 元，同比增长 12.3%。全市年末常住人口为 660.61 万人，比上年末增加6.49 万人。根据卫计委抽样调查结果显示，人口出生率为 12.63,人口自然增长率为 6.09。全年城镇新增就业 60,489 人，年末城镇人口登记失39、业人数 16,294 人，城镇登记失业率 3.99%。年末全市共有卫生机构 1,072 个。其中，医院 261 个、卫生院 238 个、疾病预防控制中心 10 个、妇幼保健院（所、站）9 个。卫生机构床位数 3.33 万张，卫生技术人员 2.54 万人。其中，执业（助理）医师 7,978 人，增长 9.2%；注册护士 1.04 万人，增长 7.96%。城乡居民基本医疗保险参保人数 695.2万人。当前和今后一个时期毕节经济发展的总体要求是：大力实施大扶贫、大数据、大旅游、大健康“四大战略行动”，突出抓牢现代农业、做强新型工业、壮大城镇经济、培育主导产业、创建法治毕节、保障民生事业“六大重点”，40、切实抓好多党合作发展、重大项目建设、生态文明建设、教育医疗保障、美丽乡村创建、文化旅游提升“六件大事”，奋力实现产业提质、扩大开放、民营经济、精准脱贫、人口管理“五大突破”，把毕节建设成为科学发展试验区、现代产业集聚区、创新扶贫示范区、生态文明先行区、多党合作示范区。按照“守底线、走新路、奔小康”的要求，坚持把加快发展作为根本任务，统筹推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设和党的建设，实现“一个赶超”、完成“三项任务”、推动“六大跨越”。“十三五”期间，全市生产总值确保达到 2800 亿元，力争达到 3100 亿元，年均增长确保 12%以上，力争 14%；其中第一产业 40041、 亿元以上，年均增长 6%以上；第二产业达到 1220 亿元以上，毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 13 年均增长 13%以上；第三产业达到 1180 亿元以上，年均增长 13.5%以上；人均 GDP达到 40000 元以上。固定资产投资年均增长 15%以上；一般公共财政预算收入年均增长 10%以上；农村居民人均可支配收入 13000 元左右，年均增长 13%，城镇居民人均可支配收入 39000 元左右，年均增长 142、1%；社会消费品零售总额达 470亿元，年均增长 13%；居民消费价格指数在省控制的目标范围内，确保到 2018 年在现行标准下全面脱贫摘帽、2020 年与全国同步全面建成小康社会。2.2 20122016 年年一般公共预算一般公共预算财政收支情况财政收支情况 2.2.1 一般公共预算收入一般公共预算收入情况情况 2012 年，毕节市本级财政一般公共预算收入为 172,653.00 万元；2013 年一般公共预算收入为 206,287.00 万元，比上年增长 19.48%；2014 年一般公共预算收入为 216,045.00 万元，比上年增长 4.73%；2015 年一般公共预算收入为 21943、,271.00万元，比上年增长 1.49%；2016 年一般公共预算收入为 225,658.00 万元，比上年增长 2.91%。20122016 年毕节市本级财政一般公共预算收入情况见图 4：图图 4 毕节市本毕节市本级财政一般公共预算收入情况级财政一般公共预算收入情况 毕节市 20122016 年本级财政一般公共预算收入增长平稳，平均增长速度为7.15%，与毕节市经济整体发展速度相适应。2.2.2 一般公共预算支出情况一般公共预算支出情况 2012 年，毕节市本级一般公共预算支出为 323,412.00 万元；2013 年一般公共毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设44、项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 14 预算支出为 349,107.00 万元，比上年增长 7.94%；2014 年一般公共预算支出为381,982.00万元，比上年增长9.42%；2015年一般公共预算支出为406,692.00万元，比上年增长6.47%；2016年一般公共预算支出为442,382.00万元，比上年增长8.78%。毕节市 20122016 年本级财政一般公共预算支出情况见图 5：图图 5 毕节市本毕节市本级财政一般公共预算支出情况级财政一般公共预算支出情况 从45、以上数据得出，毕节市本级近年一般公共预算支出平均值为 380,715.00 万元，20122016 年毕节市本级一般公共预算支出发展速度趋于平稳，平均增长率为 8.15%，与本级财政一般公共预算收入增长趋于一致。2.3 20172032 年年毕节市本级毕节市本级财政财政一般公共预算一般公共预算收支收支预测预测 20122016 年期间，毕节市本级一般公共预算收入年均增长 7.15%，一般公共预算支出年均增长 8.15%。当前，我国经济发展进入新常态，经济中高速增长将成为我国今后的常态。经济决定财政，经济中高速增长，财政收入高速增长将成为历史，中低速增长成为新常态。综合考虑毕节市经济新常态下出现46、的新情况、新变化、新趋势并结合 20122016 年期间一般公共预算收入指标数据，预测一般公共预算收入 20172020 年增速为 10%，20212025 年期间增速为 9%，20262030 年期间增速为 8%，20312032 年期间增速为 7%。毕节市本级级财政一般公共预算收入预测情况详见图 6：毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 15 图图 6 预测预测毕节市本毕节市本级财政一般公共预算级财政一般公共预算收入47、趋势图收入趋势图 预测毕节市本级一般公共预算支出 20172020 年增速为 10%，20212025年期间增速为 9%，20262030 年期间增速为 8%，20312032 年期间增速为 7%。毕节市本级级财政一般公共预算支出预测情况详见图 7：图图 7 预测预测毕节市本级财政一般公共预算支出趋势图毕节市本级财政一般公共预算支出趋势图 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 16 20172032 年毕节市本级财政一般48、公共预算收支预测情况见图 8：图图 8 毕节市本级财政一般公共预算收支趋势图毕节市本级财政一般公共预算收支趋势图 第三章第三章 项目评价方法项目评价方法 3.1 评价依据评价依据 1、中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见；2、中共中央国务院关于深化投融资体制改革的意见（中发 2016 18 号）；3、国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）；4、国务院办公厅关于印发深化医药卫生体制改革 2016 年重点工作任务的通知国办发（201626 号）；5、国务院办公厅印发关于促进社会办医加快发展若干政策措施的通知（国发201545 号）；毕节市妇幼保健院（49、毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 17 6、国务院办公厅关于印发全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020年）的通知（国办发201514 号）；7、国务院办公厅关于进一步做好民间投资有关工作的通知（国办发明电201612 号）；8、国务院关于促进健康服务业发展的若干意见（国发201340 号）；9、国务院办公厅关于完善公立医院药品集中采购工作的指导意见（国办发20157 号）；10、国务院关于印发促进大数据发展行动纲要的通知（国发50、201550号）；11、国务院办公厅关于促进和规范健康医疗大数据应用发展的指导意见；12、国务院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见（国办发201542 号）；13、国务院办公厅转发卫生计生委等部门关于推进医疗卫生与养老服务相结合指导意见的通知（国办发201584 号）；14、国务院办公厅关于城市公立医院综合改革试点的指导意见（国办发201538 号）；15、国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发201551 号）；16、关于控制公立医院医疗费用不合理增长的若干意见；17、财政部、发展改革委关于进一步共同做好政府和社会资本合51、作（PPP）有关工作的通知（财金201632 号）；18、财政部、发展改革委、人民银行等六部委基础设施和公用事业特许经营管理办法（第 25 号令）；19、财政部关于印发法治财政建设实施方案的通知（财法20165 号）；毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 18 20、财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）；21、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金20152、4113 号）；22、财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金 201521 号）；23、财政部 PPP 项目合同指南（试行）（财金2014156 号）；24、财政部关于印发的通知（财金 2015167 号）；25、财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知（财金201690 号）；26、财政部关于印发政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法的通知（财金201692 号）。3.2 评价方法与流程评价方法与流程 财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作(Public-Private Partnership，以下简称 PPP)项目的各项财政支出责任，科学评估项53、目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据。开展 PPP 项目财政承受能力论证，是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。按照财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知（财金201521 号）的要求，财政承受能力论证分为责任识别、支出测算、能力评估、信息披露四个步骤。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 54、E_mail: 19 股权投资运营补贴运营补贴承担风险承担风险配套投入配套投入依据实施方案中的项目资本金要求及项目公司股权结构，测算股权投资支出责任依据建设成本、运营成本和利润水平，测算运营补贴支出责任依据比例法、情景分析法及概率分析法，测算承担风险支出责任依据政府拟提供的其他投入总承包和社会资本方为此支付的费用，测算配套投入支出责任政府付费政府付费模式模式可行性缺口可行性缺口补贴模式补贴模式财政支出能力评估行业和领域均衡性评估项目名录项目信息财政支出责任情况责任识别责任识别支出测算支出测算能力评估能力评估信息披露信息披露 图图 9 PPP 项目财政承项目财政承受能力论证工作流程图受能力论证工55、作流程图 3.2.1 责任识别责任识别 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。3.2.2 支出测算支出测算 应当综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。1、股权投资支出 应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。2、运营补贴支出 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话56、：02861337218 E_mail: 20 运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营维护成本及利润水平合理确定，并按照不同付费模式分别测算。3、风险承担支出责任 风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。4、配套投入支出责任 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。3.2.3 财政支57、出能力评估财政支出能力评估 财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域均衡性评估。“通过论证”且经同级人民政府审核同意实施的 PPP 项目，各级财政部门应当将其列入 PPP 项目目录，并在编制中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。第四章第四章 责任识别责任识别及支出测算及支出测算 在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务。财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入。4.1 股权投资支出股权投资支出 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构58、合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。本项目采取由市妇幼中心与中标社会资本方共同出资组建项目公司，SPV 项目公司注册资本 23,927.00 万元，市妇幼中心以货币资金出资 9,571.00 万元，持股毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 21 40%；中标社会资本方以货币资金出资 14,356.00 万元，持股 60%。股权投资支出计算公式为：股权投资支出=23,959、27.00 40%=9,571.00（万元）因此，政府承担的股权投资支出责任为 9,571.00 万元。4.2 政府承担的运营补贴支出政府承担的运营补贴支出 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。本项目采用可行性缺口补助模式，项目运营期间，政府承担部分运营补贴支出责任，其余来源于第三方收入。4.2.1 使用者付费使用者付费 本项目为新建医院专科医院项目。根据财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金 2015 21 号）和 PPP 物有所值评价指引（试行），本项目回报机制采用“使用者付费使用者付费+可行性缺口补助60、可行性缺口补助”的方式。本项目使用者付费主要包括核心医疗服务取得的医疗收入、食堂、小卖部、停车场及其他后勤等方面的所有事务运营管理收入。预测本项目从 2020 年 1 月正式开始运营。1、收入预测收入预测 本项目运营期收入测算共计 531,301.15 万元，其中医疗收入 530,581.46 万元、其他收入 719.69 万元，具体如下：（1）医疗收入医疗收入 主要包括门诊收入、住院收入、培训收入、救护车收入等。按照“腾空间、调结构、保衔接”的步骤理顺医疗服务价格，根据国家健全调整医疗服务价格、增加政府补助、改革支付方式以及医院加强核算、节约运行成本等多方共担的补偿机制管理要求，公立医院取消61、药品加成。通过收集、整理、分析原医院的收支现状，结合毕节同类医院的运行情况，预测本项目未来的医疗门诊量、收费标准、住院人数、住院费标准、病床使用率，测算医疗收入。医疗收入测算情况详见表 3。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 22（2）其他收入其他收入 主要包括停车收入、食堂收入、小卖部、售货机收入、广告收入等。停车场收入。根据毕节市物价局毕市价费201439 号）关于规范调整毕节市七星关城区机动车停放服务收费标准及相62、关规定（试行）的通知，机动车 842个停车位，其中：80%车位凭门诊、住院单据实行免费停放，20%实行有偿停放，按照小型车平均停放 3 小时/次测算。小卖部、自动售货机、食堂实行外包管理。广告收入，包括电梯广告、外墙广告、灯箱广告、专栏广告等收入，实行外包管理。本项目运营期收入测算情况详见表 3：表表 3 收入收入测算测算情况表情况表 序序号号 指指 标标 金额（万元）金额（万元）备备 注注 一 医疗收入医疗收入 530,581.46 以 2020 年为基准年测算 1 门诊收入 180,076.08 按照日平均 1050 人次，人均门诊费 320 元测算。门诊费 2020-2022 年分别达到63、 70%、80%、85%，2023年达到正常水平，未来年度增长率 1-3%。2 住院收入 349,477.24 按照 960 张床位，人均住院 10 天，住院费用日平均710 元，床位使用率 2020-2022 年分别达到 70%、80%、85%，2023 年达到正常水平，未来年度人次增长率 1-3%。3 培训收入 463.71 预估 2020 年培训人员总收入 30 万元测算，未来年度增长率 1-3%。4 救护车收入 564.43 按照平均日出车收费 900 元测算，未来年度增长率2-5%。二二 其他收入其他收入 719.69 以 2020 年为基准年测算 1 停车 364.69 按照小车停64、车 3 小时/日,考虑停车位的 20%收费测算,未来年度增长率 3-5%。2 食堂 219.37 按照食堂外包经营,以 2020 年 16 万元测算,未来年度增长率 2-5%。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 23 3 小卖部售货机 90.98 按照小卖部售货机外包经营,以 2020 年 6 万元测算,未来年度增长率 3-5%。4 广告 44.66 按照广告外包经营,以 2020 年 3 万元测算,未来年度增长率 365、-5%。三 合计合计 531,301.15 医疗收入、其他收入分年度测算情况详见附件 2。2、税金及附加税金及附加 国务院办公厅国发201545 号关于促进社会办医加快发展若干政策措施的通知规定，积极落实社会办医疗机构各项税收政策，对社会办医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。社会办医疗机构按照企业所得税法规定，经认定为非营利组织的，对其提供的医疗服务等符合条件的收入免征企业所得税。本项目医疗收入不考虑营业税、增值税、所得税。财政部、国家税务总局财税2009122 号关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知，非营利组织的下列收入为免税收入：“除中华人民共和国企业所得税法第七条规定的财政拨款以外66、的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入”。本项目后勤服务收入及补贴收入按照营业税改征增值税试点实施办法，测算相关税金及附加：其中增值税采用简易征收税率 3%、城市维护建设费 7%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%。财政部、海关总署、国家税务总局财税201158 号关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，本项目其他收入 2020 年 12 月 31 日以前执行所得税率 15%，以后执行所得税率 25%。3、总成本费用总成本费用 包括药品67、费、卫生材料费、职工薪酬、医疗风险金、物业管理费、管理费用、其他费用、折旧与摊销、财务费用。药品费、卫生材料费：国务院办公厅国办发201538 号关于城市公立医院综合改革试点的指导意见指出，破除以药补医机制，力争到 2017 年试点城市公立医院药占比（不含中药饮片）总体降到 30%左右；百元医疗收入（不含药毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 24 品收入）中消耗的卫生材料降到 20 元以下。本项目按照药品费、卫生材料费68、分别占 30%、20%。职工薪酬：主要是职工工资及福利、五险一金。五险一金包括城镇职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、生育保险、工伤保险、住房公积金等。本项目根据原医院职工薪酬待遇，结合毕节市 2015 年医疗卫生平均工资、同类医院的工资水平综合确定。医疗风险基金：医院财务制度规定，医院累计提取的医疗风险基金比例不应超过当年医疗收入的 13。本项目按医疗收入的 2提取医疗风险基金。经测算，本项目运营期间总成本费用共计 603,257.96 万元，其中：医疗业务成本 447,078.69 万元。项目运营成本测算情况详见表 4：表表 4 项目项目运营运营成本测算成本测算情况表情况表 序69、号序号 指指 标标 金额（万元）金额（万元）备备 注注 一 医疗业务成医疗业务成本本 447,078.69 以 2020 年为基准年测算 1 职工薪酬 184,324.13 根据岗位设置及人员分布,设置职工薪酬标准,未来年度按照 1-3%增长。职工福利费按照工资的 14%、五险一金按照工资的 36%测算。2 药品费 159,174.44 预测药品费、卫生材料费分别占医疗收入的 30%、20%。3 卫生材料费 74,281.40 4 维修费 5,981.82 按照摊销资产的 5%预计。5 医疗风险金 1,061.16 按照医疗收入的 2计提。6 物业管理费 1,366.72 按照物业总面积 1170、6,814，二级维护标准 0.75 元/测算,未来年度不考虑增长。7 管理费用 20,889.00 按照主要成本的 5%综合考虑测算。二二 其他支出其他支出 431.81 按照其他收入的 60%预估。三三 资产摊销费资产摊销费 119,636.46 按直线法摊销。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 25 四四 财务费用财务费用 36,111.01 项目融资 95,709 万元，融资利率 5.39%。分 13 年等额还本71、付息。五五 合合 计计 603,257.96 项目运营成本分年度测算情况详见附件 2。4.2.2 可行性缺口补助可行性缺口补助 本项目属新建医院专科医院项目，项目回报机制可采用可行性缺口（VGF）补助的方式，由政府给予“特许经营+可行性缺口补助”。本项目回报机制采用“使用者付费+可行性缺口补助”的方式。在运营机制上，建立“能进能退”的市场化准入与退出机制，建立健全绩效支付机制，形成科学合理的权责分配与风险分担机制，实现政府和社会资本的“风险共担合作共赢”的目的。在项目运营期间，政府、社会资本方按照出资比例分担超额收益或亏损，政府不承担低于协定收益率的兜底责任。使用者付费不足以覆盖项目建设、运营72、成本及合理收益的，可由政府提供可行性缺口（VGF）补助。为保证项目公司对本项目的成本回收和合理利润而以财政资金支付运营补贴，补贴金额根据项目建设成本、运营成本、使用者付费数额、合理利润率计算。根据财政部印发的政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号），可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：注：n 代表折现年数，财政运营补贴周期指财政提供运营补贴的年数。毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 73、财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 26 本项目融资主体为项目公司，项目资本金之外的建设资金由项目公司负责筹集（具体责任人为项目公司中的社会资本方），政府方仅承担向项目公司按约支付的责任，不提供任何形式的担保，也不承担项目公司的偿债责任。该种模式下，政府当年运营补贴的计算应在财金201521 号文公式基础上作相应的调整，调整后的计算公式如下：结合本项目的实际运营情况，总成本费用中的职工薪酬、医疗风险金、资产摊销、财务费用不计算合理利润。计算合理利润的运营成本主要包括药品费、卫生材料费、74、物业管理费、管理费用等 261,693.39 万元。资本金投入部分计算基数为社会资本方投入的资本金 14,356.00 万元。本项目建议合理利润率 7%、年度折现率 5.5%、运营补贴期限 10 年，则：本项目运营补贴支出本项目运营补贴支出=项目可用性付费项目可用性付费+运营维护绩效付费运营维护绩效付费-使用者付费使用者付费=161,455.17+465,397.22-530,581.46=96,270.93（万元）经测算，综合考虑合理利润率变化对项目运营期内各年度运营补贴支出影响基础上，减去每年使用者付费数额，本项目运营补贴支出共计 96,270.93 万元（与本报告附件 2 的补贴收入不一75、致，是因为该收入为扣除应交增值税后的收入）。运营补贴由政府支付给项目公司，融资部分由项目公司分年度对金融机构还本付息。预测项目未来各年运营补贴支出情况详见表 5：表表 5 项目各期间运营补贴支出情况汇总表项目各期间运营补贴支出情况汇总表 毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 27 期间期间 年度年度 运营补贴支出金额运营补贴支出金额(万元万元)项目可用项目可用性付费性付费 运营维护绩运营维护绩效付费效付费 使用者付费使用76、者付费(扣除扣除)补贴小计补贴小计 建设期 第 1 年 2017 第 2 年 2018 第 3 年 2019 运营期 第 4 年 2020 14,141.52 24,326.61 25,705.92 12,762.21 第 5 年 2021 13,833.83 26,104.19 28,182.94 11,755.09 第 6 年 2022 13,531.04 27,961.03 30,764.40 10,727.67 第 7 年 2023 13,233.42 32,281.68 38,251.85 7,263.25 第 8 年 2024 12,941.26 33,753.20 39,938.77、14 6,756.32 第 9 年 2025 12,654.85 35,292.26 41,696.58 6,250.53 第 10 年 2026 12,374.52 36,763.62 43,251.51 5,886.63 第 11 年 2027 12,100.60 38,149.86 44,564.48 5,685.98 第 12 年 2028 11,833.43 39,591.10 45,914.24 5,510.29 第 13 年 2029 11,573.39 40,936.82 46,993.88 5,516.34 第 14 年 2030 11,320.88 42,182.23 4778、,789.82 5,713.30 第 15 年 2031 11,076.31 43,395.78 48,435.90 6,036.19 第 16 年 2032 10,840.11 44,658.85 49,091.81 6,407.14 合计合计 161,455.17 465,397.22 530,581.46 96,270.93 运营期内通过政府分期付费，让项目公司逐年收回投资成本和合理回报，也将在一定程度上缓解财政集中支付的压力，符合代际公平原则。4.2.3 价格调整机制对政府补贴支出的影响价格调整机制对政府补贴支出的影响 主要指价格调整和利润率对运营补贴支出责任影响，受消费物价指数、劳动79、力市场指数等因素影响。鉴于本项目运营维护专业性较强的特点，项目运营期内不再考虑每年增长变化因素进行调价。如果运营期内受消费物价指数、劳动力市场指数等因素影响成本增长超过 5%时，可以按照程序申请调整服务费价格，具体调价方式在 PPP 协议中双方协商确定。4.3 风险承担支出风险承担支出 风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支出责任。本项目由毕节市人民政府授权市妇幼中心实施，由市妇幼中心与中标社会资本方共同出资组建 SPV 项目公司运作，政府需要承担一定的项目风险。毕节市人民政府可通过建立基础设施建设与周边土地开发的联动机制降低风毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院80、合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 28 险。实行统筹安排，将政府的付费周期、金额和调整机制与周边土地开发所能够实现的土地出让收入进行联动，降低长期性的财政风险。由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本结合本项目实际，按照可转移风险可转移风险、可分担风险可分担风险以及不可转移分担风险不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。第一类可转移风险包括第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，项81、目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，风险承担成本按项目建设成本的 5%考虑，其中自留风险占20%，金额 1,196.36 万元，可转移风险占 80%，金额 4,785.46 万元。第二类可分担风险包括第二类可分担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的法规政治风险、自然灾害等不可抗力风险等。传统模式下完全由政府承担；在 PPP 模式下由政府和项目公司共担风险，按照建设成本的 1%考虑，项目公司和政府各分担 50%。政府应分担的风险为 598.18 万元。第三类不可转移风险包括第三类不可转移风险包括：主要项目运营期受消费物价指数、劳动力市场指数等影响可能发生的价格调整和利润率对运营补82、贴支出风险责任，不可转移和分担，由政府承担风险支出。按照项目总运营净成本的 5%考虑，不可转移风险为3,597.84 万元。鉴于本项目运营维护专业性较强的特点，项目运营期内不再考虑每年增长变化因素进行调价，影响成本增长超过 5%时，可以按照程序申请调整运营成本，具体调价方式在项目管理合同中双方协商确定。对上述风险描述中未包括的风险，当风险发生时，合同双方积极协商解决，共同分担风险，不得以任何借口推诿，否则政府有权叫停项目合作。由于项目风险支出数额和概率难以准确测算，按照项目的全部建设成本和全生命周期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。本项目风险承担支出=可转移风险承担成本+可分担风险承担成83、本+不可转移风险成本=1,196.36+598.18+3,597.84=5,392.39（万元）4.4 配套投入支出配套投入支出 配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 29 业的对接、投资补助、贷款贴息。本项目不考虑配套投入支出，本项目配套投入支出为零。第五章第五章 能力评估能力评估 584、.1 财政支出能力评估财政支出能力评估 经测算，2017-2032 年期间，本项目财政补贴支出责任占一般预算支出年平均比例 0.69%，本项目占一般公共预算支出的比例最高为 2.06%，发生在 2020 年；叠加本项目及毕节市已经落地 PPP 项目各年度财政补贴支出总和占一般公共预算支出年平均比例为 1.30%，完全在财政承受能力范围内，说明本项目适宜采用 PPP模式。本项目预测财政补贴支出占一般公共预算支出比例详见表 6：表表 6 本项目财政补贴支出占一般本项目财政补贴支出占一般公共公共预算支出比例预算支出比例 金额单位：万元 序号序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项目项目 股权投资85、支出 运营补贴支出 风险承担支出 配套投入支出 本项目小本项目小计计 已实施已实施项目项目 一般公共预算支出 本项目占一般公共预算支出比例 叠加本项目占一般公共预算支出比例 建建设设期期 2017 3,828.40 478.55 4,306.95 3,707.00 486,620.20 0.89%1.65%2018 2,871.30 358.91 3,230.21 3,318.00 535,282.22 0.60%1.22%2019 2,871.30 957.09 3,828.39 7,770.00 588,810.44 0.65%1.97%运运营营期期 2020 12,762.21 602.86、82 13,365.03 9,379.00 647,691.49 2.06%3.51%2021 11,755.09 543.88 12,298.97 8,060.00 705,983.72 1.74%2.88%2022 10,727.67 483.50 11,211.17 8,170.00 769,522.25 1.46%2.52%2023 7,263.25 293.08 7,556.34 8,258.00 838,779.26 0.90%1.89%2024 6,756.32 259.64 7,015.96 8,354.00 914,269.39 0.77%1.68%2025 6,250.5387、 225.85 6,476.37 8,456.00 996,553.64 0.65%1.50%2026 5,886.63 199.17 6,085.79 8,406.00 1,076,277.93 0.57%1.35%2027 5,685.98 180.71 5,866.69 8,348.00 1,162,380.16 0.50%1.22%2028 5,510.29 163.11 5,673.39 8,285.00 1,255,370.57 0.45%1.11%2029 5,516.34 154.66 5,671.00 3,647.00 1,355,800.22 0.42%0.69%2030 88、5,713.30 155.84 5,869.14 953.00 1,464,264.24 0.40%0.47%2031 6,036.19 163.16 6,199.34 944.00 1,566,762.73 0.40%0.46%2032 6,407.14 172.43 6,579.57 945.00 1,676,436.13 0.39%0.45%合计合计 9,571.00 96,270.93 5,392.39 111,234.32 97,000.00 16,040,804.59 0.69%1.30%毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址89、：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 30 5.2 行业和领域均衡性评估行业和领域均衡性评估 本项目属于卫生和社会工作类，子行业医院-专科医院建设项目。国家鼓励公立医院与社会力量以合资合作的方式共同举办新的非营利性医疗机构，使城乡居民享有均等化的基本公共卫生服务，满足群众多层次医疗服务需求；对中医院（民族医院）、传染病院、精神病院、职业病防治院、妇产医院、儿童医院以及康复医院等专科医院的投入实行倾斜政策，与中共中央、国务院印发的“健康中国 2030”规划纲要吻合。本项目总投资 119,636.46 万元，为毕节市90、第一个专科医院 PPP 项目，不存在投资过度集中于某一领域的问题。项目建成后将有效提升专科医疗卫生服务能力，提高毕节人民健康水平，促进当地经济发展。因此，本项目的建设运营不会影响毕节市 PPP 项目的均衡性。5.3 论证结论论证结论及建议及建议 本项目政府支出责任主要包括股权投资支出、运营期补贴支出和风险承担支出。经测算，本项目政府支出责任占一般公共预算支出年平均比例为 0.69%；毕节市已经落地 PPP 项目（包括：宜宾至六盘水高速公路赫章至六盘水段 PPP 项目、宜宾至六盘水高速公路镇雄滇黔界至赫章段 PPP 项目、纳赫高速 PPP 项目、毕节市第二人民医院建设 PPP 项目），叠加本项目91、各年度财政补贴支出总和占一般公共预算支出年平均比例为 1.30%，不超过 10%，在财政承受能力范围内，说明本项目适宜采用 PPP 模式。财政承受能力财政承受能力论证论证结论为：通过结论为：通过。附件：附件：1、项目投资估算明细表；2、项目收入支出明细表；3、项目借款还本付息表；4、项目投资现金流量表；5、政府财政承受能力评价指标测算表；毕节市妇幼保健院（毕节市儿童医院 毕节市妇产医院）三院合一建设项目 财政承受能力论证报告 地址：成都市青羊区蜀金路 1 号万瑞金沙 B 座 2004 室 http:/ 电话：02861337218 E_mail: 31 6、叠加已实施 PPP 项目政府财政承受能力评价指标测算表；7、项目咨询机构资格证书复印件。四川中天信会计师事务所有限公司四川中天信会计师事务所有限公司 2017 年年 9 月月 10 日日