1、公司财务管理制度附资金头寸表说明表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。 二、公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，真实、全面、及时的反映公司的各项经济活动。 (三)厉行节约，合理使用资金。 (四)完成公司交给的其他工作。 三、公司设财务部，承担公司经营收支、会计核算和财务管理等工作，直接对公司董事会(常设董事会秘书)负责。四、公司各部门和职员办理财会事2、务，必须遵守本制度。第二章 会计核算和会计政策一、公司按照企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度等有关规定，结合公司实际，制定公司的会计政策，办理会计业务。二、公司的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 三、会计政策：1、 存货采用加权平均法； 2、低值易耗品采用五五摊销法； 3、应收帐款采用直接转销法； 4、投资采用成本法； 5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销； 6、固定资产折旧采用直线法。四、公司帐务处理程序： 1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员3、办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部总帐会计办理移交手续并填写资金头寸表（见附件一）；2、总帐会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐；3、总帐会计根据明细帐和总帐，编制会计报表后呈交财务经理；4、公司财务经理对会计报表审核后，分别呈报商业发展部及产品运作部负责人签字确认,最终经由公司董事长核准并向董事会公布；5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月10号（月、季报表）前或次月15号（年报）前报送。同时，财务部须分月对公司经营活动情况4、编制财务分析报告。第三章 资产管理 一、公司资产管理的重点为货币资产（库存现金、银行存款）、债权资产（各种应收帐款和预付帐款）、存量资产（存货和固定资产）等。二、货币资产管理：1、公司现金结算限额（采购借款除外）为人民币5,000.00元； 2、公司现金收入应于次日送存银行，不得坐支。确因业务需要坐支时，须经财务经理审核签认； 3、公司收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。 4、公司银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金； 5、公司对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，法定代表人负责私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和5、金额负责。三、债权资产管理：1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强公司各种应收帐款的管理，销售部须编制月结对帐单，财务部须每月与销售部核对应收帐款。对延迟回收达三个月以上（含三个月）的款项，财务部须向书面向商业发展部总经理汇报；2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，人民币2万以内由两个在职董事审批,超过人民币2万必须通过董事会决议处理.四、存量资产管理：1、公司固定资产分五类，折旧年限具体为：1）办公设备 3年2）电脑设备 3年3）生产工具 5年4）其它 3年2、固定资产预计净残值为10%；3、公司固定资产、低值易耗品管理按照公司固定资产及低值易耗品管理制度执行；4、公6、司仓库库存物资的管理按照公司仓库管理制度执行。第四章 收入、成本和费用管理 一、公司每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。1、销售部于每年十一月中旬编制公司下一年度的销售预测分析报告报商业发展总经理审批；2、商业发展总经理于五个工作日内将批准的销售预测分析报告下发财务部；3、公司各部门于每年十一月底前制订本部门下一年度经营管理计划经各主管总经理审批后报送财务部； 4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平衡的基础上制订下一年度公司经营管理计划、经调整后的部门经营管理计划及公司经营管理考核方案报各主管总经理审核后,呈报董事会批准; 5、财务部将经审批同意的部门经营管7、理计划分别下发相应部门执行。二、公司收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核算；公司对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核。1、从原材料采购，到产品试产、正式生产、销售，成本会计全过程参与产品生产成本的审核；2、对采购单价（含外发产品加工单价）背离市场行情或涨幅明显的情况，成本会计应及时向财务经理、公司相关管理层汇报；3、成本会计每月按主管总经理及董事会批准的成本率与经营费用和管理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写成本、费用数理分析报告，经财务经理审核后，呈报公司董事会(常设董事会秘书)。 三、财务部根据公司和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的公司及各部门经营管理8、计划于每月十日前编制公司经营与计划考核对照表与部门经营管理与计划考核对照表，上报各主管总经理和董事会及送给各相应部门。第五章 款项支付管理一、公司各种款项支付程序：1、员工工资的支付：按公司工资发放管理规定执行。2、银行代扣代缴费用（银行贷款利息、水电费、税金、社保费、通讯费用等）的支付：财务部出纳员根据公司与相关银行签定的委托代扣代缴协议（合同）、经相关部门审核的费用缴付通知单或相关费用报销凭证，在扣款期前安排足额款项存入相应银行帐号。3、供应商货款的支付：往来帐会计根据合同填写付款凭证采购经理确认财务经理审核各主管总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款。4、日常费用的支付：需报销费用的员工将费9、用报销单据粘贴在费用报销单、填写付款凭证上并签名部门负责人审核成本费用会计审核财务经理审核各主管总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款报销员工签收。日常费用的报销包括差旅费（含市内交通费）、请车费、误餐费、招待费、邮递费等费用，当事人须于费用发生三天内到财务部办理相关手续。对经常发生上述费用的部门，可委托部门文员汇总到财务部办理相关手续（最长时间不超过一个星期）。其中差旅费、招待费等费用的报销，当事人须在票据背面注明往返地点、招待客户人数等内容；或附明细表说明。差旅费、招待费等费用的报销标准见公司行政管理制度。5、零星采购款项的支付：需报销费用的员工将费用报销单据粘贴在付款凭证后并签名部门负责人审10、核往来帐会计审核财务经理审核各主管总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款报销员工签收。零星采购款项的报销包括：行政部采购员零星物资采购的报销，厨房采购员厨房食品采购的报销。行政部采购员零星物资采购的内容包括：维护公司运营的办公用品、电器设备、工具、生产用辅料等。以上零星物资采购须经相关人员办理验收手续后，才可办理报销手续。其中固定资产、低值易耗品的验收按固定资产及低值易耗品管理制度执行；办公用品由行政部安排人员统一验收，并在单据背面签名确认；生产用辅料由物控部仓管员验收，并手工开具验收单；直发到研发部的采购物资由研发部管理人员验收，并在单据背面签名确认。6、暂借款的支付：公司员工因公外出或办理业务11、及其他原因需要借款时，由借款人填写借款单部门负责人确认财务经理审核各主管总经理审批出纳员付款。6、采购借款支付： 1）采购员单笔借款金额在贰万元以下的，由借款人填写借款单，并附上采购订单采购经理确认财务经理审批各主管总经理审批出纳员付款。2）采购员单笔借款金额在贰万元以上（含贰万元），另两位在职董事加签，出纳员方可付款。7、备用金的支付：由需要使用备用金的部门提出书面申请各主管总经理审批申请部门填写借款单财务经理审批出纳员付款。8、保证金的支付：合同保质（修）金的支付：保质（修）期满后，公司相关部门提交保质（修）金支付报告往来帐会计填写付款凭证相关部门负责人签认财务经理审核各主管总经理审批出纳12、员凭付款凭证付款。9、款项支付原则：贰万元以上（含贰万元）的单据，由各主管总经理和两位董事加签方为有效单据，出纳凭此办理付款手续，特殊情况需先付款后补单的，也需两位董事进行口头通知出纳才予以办理。二、除本章第一条第4、5、6、7款的款项随时发生随时支付外，其他款项的支付由财务部根据各部门每周五17：00前提交的资金使用计划表编制周付款计划表（见附件二），于次周一上午报各主管总经理审批。出纳员根据经审批同意的周付款计划表按上述程序办理支付手续。遇特殊情况，未列入周付款计划表但必须支付的款项须报各主管总经理审批。三、每周一为各部门交报销单据时间（特殊事项须先经各主管总经理审批才可办理），每周五为财13、务部出纳员向受款人支付款项的时间。 四、财务部出纳员不准白条抵库，跨月借款必须及时入帐，特殊情况须报公司两位在职董事审批。五、员工借款须严格按申请用途使用，业务完毕后，借款人须及时办理报销或还款手续，还款期限不得超过一个月。遇特殊情况，不能按时报销或还款的，借款人须提前填写借款异常情况说明表（见附件三）送财务经理审核后报各主管总经理审批。否则，财务部将从借款人工资中予以抵扣。六、财务部出纳员使用网上支付任何款项时,须遵守支付密码与支付读号器由其他人分离管理原则,禁止支付密码与支付读号器由同一人保管.第六章 评估与审计 一、公司根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请会计师事务所进行年14、度财务报表审计或专项审计。二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由公司财务部上报公司董事会(常设董事会秘书)审批确定。三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送公司董事会审阅后，返回存档。第七章 票据管理一、财务票据包括收据、发票、定额票据、支票等。二、发票、定额票据、支票由财务部根据业务需要，到相关单位或主管部门申请领用。三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作，由财务部根据业务需要，提交书面申请报告报公司董事会(常设董事会秘书)审批。四、财务票据由财务部安排专人保管。第八章 财务会计档案管理一、公司财务会计档案包括会计凭15、证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料。二、财务会计每年对公司财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档。三、财务会计档案须按国家会计档案管理制度的规定时间进行保管。 四、财务会计档案未经公司董事会(常设董事会秘书)批准不得外借，内部借阅须经财务经理批准并办理相关借阅登记手续。 五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单（册）上签认。六、财务会计档案保管期满需销毁时，财务经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，呈报公司董事会(常设董事会秘书)批准后执行。销毁时，由财务经理与公司董事会(常16、设董事会秘书)指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名及加盖公章。第九章 附则一、本制度经公司董事会(常设董事会秘书)批准后生效，自年2月15日起执行。二、本制度的修改权、解释权归公司财务部。附件一: （表格编号: ）资金头寸表单位名称：日期：科目名称币别银行帐号期初余额本期发生额期末余额借贷银行存款人民币银行存款人民币银行存款美元银行存款港币银行存款港币银行存款欧元银行存款美元银行存款欧元现金人民币现金美元现金欧元现金港币现金日元制表： 会计：附件二:周付款计划表 付款期： 年 月 日至 年 月 日 序号受款客户 款项类别发生日期金额备注总经理： 财务经理： 采购经理： 出纳员： 制表:附件三： 借款异常情况说明表借款部门借款人借款金额借款时间借款用途应还款时间借款不能按时或不能还款原因： 借款人： 借款部门意见：部门负责人：财务部意见：财务经理：董事批复：审批人：