1、地产集团有限公司财务管理制度附全套表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 通 告本管理制度（AA地产集团有限公司管理制度编号xx/xxxx/003 xxxx年7月第一版，xxxx年3月第二版，xxxx年5月第三版）业经AA地产集团总经理办公会讨论通过，自签字之日起正式生效，公司各部门、子公司必须遵照执行。本制度为AA地产集团有限公司专门制定之内部执行文件，版权所有，未经同意不得翻录。本制度的发布及修改由AA地产集团有限公司总经理办公会负责，任何单位有修改意见，必须知会AA地产集团有限公司总经理办公会。 公司总经理xxxx2、年五月AA地产集团有限公司管理制度修改记录表序号： 修改日期：xxxx年5月页码章节修改内容简要新版批准人： 索 引*1 目的32 范围33 参考资料34 定义35 财务计划管理36 资金管理57 现金、银行、票据管理现金管理制度108 费用开支的审批管理149 会计核算及报表管理1810 会计电算化管理2411 财务信息管理2912 实物计量管理3113 固定资产管理3114 低值易耗品管理3915 财产清查3816 会计档案的管理3917 会计科目的使用说明4118 销售收款、催款的管理5119 主办理按揭、入伙手续作业指导5320 法律秘书工作管理5521 权益、债权债务、投资及税务管理3、5722 附则5723 附件58xx-01 项目卡片58xx-02 人民币贷款融资审批表61xx-03 申请楼宇按揭贷款额度审批表62xx-04 办理工程履约担保申请表63xx-05 资金调度审批表64xx-06 资金支出计划申报明细表65xx-07 开立(变更，撤销)银行账户申请表66xx-08 财务开支审批权限划分表67xx-09 银行存款情况表69xx-10 资金存款周报70xx-11 现金流量表72xx-12 房地产销售情况预测表74xx-13 房地产投资情况预测表75xx-14 银行贷款资料卡片76xx-15 银行货款情况汇总表77xx-16 固定资产名称代码表78xx-17 固定资4、产配置申批表79xx-18 固定资产调拨申请表80xx-19 固定资产报废/出售申请表81xx-20 会计档案保管期限表82 1 目的为加强集团公司内部控制，建立科学有序的财务管理和会计核算体制，特制定本制度。2 范围本制度适用于AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。3 参考资料本制度依据会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范、会计电算化工作规范、会计档案管理办法、中国xx集团有限公司财务管理制度等有关会计法规、制度编制。4 定义 AA集团：指中建总公司（香港地区）、中国xx集团有限公司、中国xx发展有限公司及所属各部门、各子公司的总称。AA地产集团：指AA地产集团有限公司及其5、投资控股子公司。 AA地产：指AA地产集团有限公司。地区公司：指AA地产集团投资控股的内地子公司。 AA地产财务资金部：指AA地产集团有限公司财务资金部。 地区公司财务部：指AA地产集团投资控股的内地子公司之财务会计部门。5 财务计划管理5.1 财务计划种类包括生产经营计划、利润计划、资金计划、费用开支计划和项目计划，分为中长期计划和年度、季度、月度计划。项目计划通过编制项目卡片（见附件xx-01）完成。 5.1.1 计划编制原则编制财务计划要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性又要切实可行，实事求是，量力而行。5.1.2 AA地产组织实施总体计划管理，分级归口管理。计划内容、指标设计6、格式、时间要求等按集团统一规定填报，AA地产对地区公司下达年度财务计划指标并负责定期检查、考核。 5.1.3 AA地产财务资金部是财务计划的归口管理部门。 5.2 计划编制程序5.2.1 各公司计划编制工作由财务部门牵头组织，各业务部门积极协调配合。各项经营性指标计划由各业务部门负责填报，财务性指标由财务部门负责填报。各部门之间要加强协调和沟通，确保各项指标科学、客观、准确。5.2.2. 各公司结合业务发展实际和经营战略向AA地产财务资金部提交详细的财务计划方案，由AA地产集团财务资金部负责审查、汇总综合平衡后，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部批准后下7、达执行。5.3 财务计划的调整 5.3.1 计划一经下达，非特殊原因一般不予调整。5.3.2 在执行中由于经营形势、政策法规等不可抗力因素，对计划指标产生严重影响的，可以调整。各地区公司应向AA地产提交书面报告，阐述财务计划执行情况、客观因素变化情况及其对财务计划执行造成的影响程度，提出财务计划调整方案。AA地产财务资金部对财务计划调整报告进行审查并提出意见，经AA地产总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部批准后下达执行。5.4 财务计划的执行控制与考核5.4.1 财务计划指标一经下达，各公司负责将财务计划指标层层分解，落实到各部门及各岗位。5.4.2 财务计划作为经营安排8、的基本依据，应将年度计划细分为季度和月度计划，滚动调整、分期控制，确保总体平衡。5.4.3 公司每季度对整体计划执行情况将进行一次全面检查，AA地产各部门及各地区公司于每季度结束后七日内向AA地产财务资金部提交详细的季度财务计划执行分析报告，如较计划有较大差距，还需提出解决问题的办法与措施。AA地产财务资金部汇总并形成总体计划执行情况分析报告，于每季度结束15日前报送公司领导，以便公司领导全面掌握计划执行情况，研究、落实解决存在问题。5.4.4 AA地产各部门上报的季度财务计划执行报告，需由部门总经理审核并经公司主管领导签字。各地区公司上报的季度财务计划执行报告，需由公司财务负责人审核并经公司9、总经理签字。5.4.5 计划年度终了，由AA地产组织实施对各地区公司的计划考评，AA地产财务资金部予以配合，AA地产财务资金部对主要计划指标完成情况的考核结果将形成书面报告，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部审议后，作为对各级班子、干部考核的一项重要依据。 6 资金管理6.1 基本原则统一计划，分级管理，以收定支，有偿使用，加快周转，严格考核，周密策划安排，促进公司快速安全发展。 6.2 融资及担保管理6.2.1人民币融资及资金管理原则 6.2.1.1 AA地产统筹内地整体资金安排。按照年度经营计划，AA地产财务资金部统一协调下达各子公司的资金计划指标，定10、期检查执行情况。各地区公司如需AA地产解决资金需求的，须提前一周上报AA地产财务资金部。各公司在资金运作时要严格规避关联交易，相互之间不得拆借资金。同时收支两条线必须清晰，项目利润结转后该上缴的利润必须上缴，需AA地产增加投入的要另行提交书面申请报告。6.2.1.3 AA地产在统筹内地融资安排时，根据各公司项目发展状况及资金需求情况，确定融资主体，各公司要根据AA地产的安排，准备并提供相关的融资材料，并确保融资成本的合理列支。6.2.1.4 要加强银企合作的规模和层次，根据各公司的具体情况，适时调整流动资金贷款、项目贷款和其他贷款的比重，减少项目贷款，合理优化贷款结构。6.2.1.5 在贷款计11、划范围内积极申请综合授信额度贷款和中长期流动资金贷款，并在同等条件下积极争取优惠贷款利率，有效降低融资成本。6.2.1.6 银行贷款的担保条件以信用担保为主，如需采取其他担保方式，需报公司领导批准后实施。6.2.1.7 各公司要动态平衡资产负债率和现金流量，确定合理的借贷权益比例和库存现金比例，有效控制银行贷款的规模与利息成本，对月均可动用存款超过捌仟万元的公司，AA地产将视公司整体资金安排，要求提前归还银行贷款或安排其它资金调剂。6.2.1.8 贷款条件要符合公司有关财务管理制度的规定以及市场运作惯例。贷款手续要齐全，合规合法。6.2.1.9 要确保贷款资金的安全，统筹安排银行贷款的借、用、12、还，将贷款期限与用款期限有机地结合起来，提高贷款资金的使用效率。未经AA集团总部批准，AA地产集团不得对外提供任何形式的担保。 6.2.2 人民币融资的程序 6.2.2.1 各公司应在年度计划时编制资金需求计划上报AA地产财务资金部，AA地产财务资金部根据AA地产的年度经营计划、资金来源以及各公司的资金效益状况进行综合平衡后，制定AA地产集团人民币贷款计划，报公司领导审批后分解下达至各公司并列入考核指标。6.2.2.2 AA地产财务资金部根据人民币贷款计划，确定每笔贷款的贷款规模、贷款时间和贷款主体后，各公司根据AA地产的具体贷款融资安排，提前一周向AA地产财务资金部提交资料，填报中国xx集团13、有限公司贷款融资审批表（见附表xx-02），由AA地产、AA集团逐级审批后，方可与银行签订贷款协议。审批表中应列明贷款的原因、具体用途、贷款性质、期限、利率、还款来源、担保条件与要求以及增加本次贷款后公司的资产负债变化情况等。需由AA地产、AA集团提供担保的还应同时附送提供的贷款材料清单、担保材料清单及样本或其他事项。6.2.3 银行按揭贷款管理6.2.3.1 内地银行按揭工作是内地财务资金管理的一个重要环节，由AA地产财务资金部统筹安排。各公司向银行申请按揭贷款额度前，需填报中国xx集团有限公司申请楼宇按揭贷款融资审批表（见附表xx-03），按程序报AA地产、AA集团审批后方可执行。未经审批14、的，各地区公司不得自行与银行签订按揭额度协议。 6.2.3.2 各公司要从银企战略合作的角度出发，充分利用现有按揭资源，优化按揭贷款规模与结构。在开展按揭业务时，同等条件下须优先选择重点合作银行，以进一步加强银企战略合作关系，为大规模融资创造有利条件。6.2.3.3 按揭是资金回收的重要保证，为适应销售按揭的需要，各公司积极拓展与当地合作银行的按揭贷款业务，努力争取按揭优惠条件，同时对现有的按揭贷款要跟踪监控，防范按揭逾期风险。6.2.3.4 各公司新增按揭贷款额度时需与银行争取各种优惠条件，要以减少或有风险为目标，要求各公司尽量避免回购责任。6.2.4 工程履约保函6.2.4.1 各公司如需15、办理工程履约保函，需向AA地产财务资金部提出申请报告，填报中国xx集团有限公司办理工程履约担保申请表（见附表xx-04），由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准。6.2.4.2 工程完工后，各公司要及时通知AA地产财务资金部，办理撤销担保手续。6.2.5 其他融资方式其他融资方式包括抵押、质押贷款等方式，各公司在向银行提出贷款申请前，须向AA地产财务资金部提交正式申请报告，由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准后方可实施。6.3 资金调度管理6.3.1 资金调度的原则： 6.3.1.1 按照资金统一调度原则，AA地产统筹安排总部及投资控股子公司资金调度。6.3.1.2 各公司的资金应力求自16、主平衡，经平衡后仍有缺口的，应向总部申请，多余资金应自动向总部集中。6.3.1.3 各公司需服从总部的资金调度，以最大限度地提高资金效率。 6.3.1.4 各公司必须按期归还公司内部借贷资金的本息，逾期还本付息的单位，AA地产将视情况予以通报批评或其他处理。6.3.2 资金调度的程序为确保资金有序调度、按时到位，资金需求的调度方应于用款日前十五天向AA地产财务资金部提出申请报告，该申请报告应提出借调资金的原因、用途、拟调入资金的时间、归还调入资金本息的时间、归还调入资金本息的来源和调入资金的单位、银行账号等事项。AA地产财务资金部在收到申请报告后五日内做出回复，经资金平衡后填制中国xx集团有限17、公司资金调度审批表（见附表xx-05），3000万元及以下的报公司领导批准后予以调度，3000万元以上的报公司领导批准后上报AA集团总部审批后予以调度。6.4 资金计划管理 6.4.1 编制目的：为加强资金支出及成本控制的计划管理，合理统筹安排资金。6.4.2 资金计划管理要求6.4.2.1 资金计划分年、季、月资金计划报表，各部门要在部门年度预算及季度预算基础上，分项目结合业务发展及资金需求滚动编制资金收支计划月报。6.4.2.2 各部门在申报资金计划时，要树立资金成本意识，高度重视资金时间价值，坚持以收定支、早收晚付、从严安排的原则，努力提高资金使用效益。6.4.2.3 各部门应将所有实收18、实支资金纳入计划口径，各项资金业务均要有据可查，做到及时、准确、完整，严禁高估支出、低报收入。6.4.2.4 资金收支计划一经批准必须切实执行。凡列入当月资金计划的收入款项，归口责任部门要认真督促回收。凡列入当月资金计划的支出款项，财务要严把控制关，无合同、无手续、无计划的资金支出不得付款。6.4.2.5 与经营活动无关的资金借出，无论金额大小，均需经公司董事长审批。6.4.3 资金计划月报申报程序6.4.3.1 资金收支计划月报仅限于经营性收支，由公司所属业务经营部门(经营销售部、发展部、设计管理部、合约管理部、工程管理部)填报，对业务范围内所有收支款项，要按用途分类逐项填制资金收支计划月报19、（见附表xx-06，数额较大的需列明细），由部门总经理、公司分管领导确认后于每月末26日前报送财务资金部汇总平衡。6.4.3.2 财务资金部在汇总月度资金计划时，要主动与有关部门沟通，根据项目总体发展情况和公司资金状况予以综合平衡，视情况需要可请有关专业人员参与审核，编制汇总表并试算平衡，在此基础上编制公司下月“资金收支计划月报”，核定各部门下月资金收支额度，于每月28日前报送AA地产财务资金部。6.4.3.3 资金收支计划经公司领导批准后于每月5日前下达所属部门执行，作为本月公司总体资金安排的依据。同时，上月资金计划实际执行情况也一并通报各归口部门及公司领导，并将公司总体资金执行情况报送AA20、地产领导。6.4.4 资金月度计划付款审批程序6.4.4.1 各公司所属各部门申请付款要按资金支付分级审批权限履行审批程序，由财务资金部审查资金支付的真实性和合规性，核实后方可办理付款手续。6.4.4.2 各公司所属各部门要合理控制付款进度和比例，不得突破资金月度支出计划限额。一旦突破，非特殊原因财务将不予付款。如确因业务经营需要，用款部门必须向财务资金部提交书面报告，说明原因，并填报“资金超支计划申报表”，按相关审批程序报批后财务资金部方可受理。6.4.4.3 各公司所属各部门在办理实际用款手续时，应提前通知财务资金部，便于及时安排资金，具体时间要求如下：6.4.4.3.1 金额超过100万21、元人民币（含100万）的，应提前三天；6.4.4.3.2 金额特别巨大的（1000万以上），要至少提前两周。6.4.5 资金收支计划的跟踪检查各公司所属各部门应依据资金计划做好资金业务的跟踪自查工作，同时财务资金部每月要对资金收支和成本控制情况进行跟踪检查，每月结束后要对上月资金回收计划与实际差异、付款计划与实际差异进行对比分析，重点关注资金收付款项与项目发展进度的匹配情况，如出现异常情况，要及时向有关部门发出预警，并向公司领导及公司领导汇报。各部门资金计划的实际执行情况将作为各部门领导及公司分管领导年终考核的参考依据。7 现金、银行、票据管理现金管理制度7.1 现金管理制度7.1.1 现金管22、理按照账款分开的原则，出纳与会计岗位不能同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。7.1.2 现金管理应按照国家现金管理暂行条例规定的使用范围支付和收进现金，接受有关主管部门的监督。对外币的管理须按国家外汇管理暂行条例的有管规定执行。现金主要用于日常零星费用支付,确因工作需要大额支用现金的须按以下审批权限审批：7.1.2.1 单项支出在10,000元以上的须经公司主管领导审批。7.1.2.2 单项支出在1,000元以上，10,000元以下的须经部门总经理审批。7.1.3 库存现金中的港币只限于在香港和澳门特区内使用。7.1.4 库存现金限额：人民币、港币各为30,000元，超出部分应23、及时存入银行。7.1.5 出纳员应采取必要措施保证现金、支票、印鉴及传票的安全。楼宇销售收回的现金要及时存入银行,收取大额现金时，尽量要业主直接存入我司开户行。出纳员、售楼人员在收取现金时应注意防范识别伪钞。7.1.6 支付现金时出纳员凭经办人填制的借款单或报销单，按规定的审批权限经审批人、 经办人、财务稽核人员签章后方可支付现金。7.1.7 出纳员、财务稽核员应分别审核现金原始单据，保证票据的真实、合法、有效，不得以白条抵库。7.1.8 现金报销应做到及时。市内不超过三天，地盘每10天一次，地盘较远或驻外阜机构的报销办法由财务资金部另行制定。外阜差旅费应在返深后不超过五天内报销，严禁拖占公款24、。7.1.6 出纳员依据现金支付凭证，分别币种按序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。7.1.10 财务资金部分管领导应不定期地核查库存现金（未登记入账的合法凭证视同现金）与现金账结余额是否相符，如不符应查明原因。7.1.11 如为关联单位代付、代垫港币现金，代垫款项应及时划转结账。7.1.12 出纳员与稽核员在传递凭证中应建立必要手续，防止差错。7.2 备用金管理制度7.2.1 为方便工作，对因工作需要周转资金的部门和个人经公司领导审批后可借支备用金。备用金主要用于零星费用支出。7.2.2 市内地盘的备用金一般控制在,元以内、 远离公司财务资金部的地盘可适当提高但不超过,元， 驻外阜机25、构和个人按公司领导批准的限额借用。7.2.3 借用备用金的部门和个人(不含外阜)应及时报销已支付的部分，补足备用金。7.2.4 备用金一律先清后借。年末由财务资金部收回备用金并进行结算,重新办理借用手续。地盘或个人工作结束后应在天以内归还备用金。7.2.5 备用金由借款人保管，安全自负。7.2.6 办理储户的备用金利息凭银行利息单全额上缴财务资金部。7.3 票据管理7.3.1 票据管理的范围 票据管理的范围是指本公司领购的税务发票和收款收据等。7.3.2 票据管理的职责 税务发票和收款收据由公司的会计档案管理员负责管理。7.3.3 票据的领购及印制 税务发票由财务资金部办税员根据需要向税务机关26、领购；收款收据由票据管理员根据实际需要报经财务资金部分管领导批准后联系印制或购入；购入或印制票据应当建立登记簿，作好登记，填写购入（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，由经办人签字。 7.3.4 票据的使用7.3.4.1 领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后须及时缴回票据管理人员，已领用的发票、收据未缴回前，管理人员不得为其发放新的同类空白票据。使用人开错的发票和收据不得擅自损毁，作废的票据应将全部联次一并缴回票据管理人员。7.3.4.2 收取预收楼款及各种代收款时应当向付款方开具收据；取得租赁收入及其他经营收入时应当开具发票；销售不动产在收到全部楼款后开具发票或凭预收楼款收据换取27、发票。7.3.4.3 收款人员在使用发票和收据时,要按规定在发票和收据上加盖公司财务章，发票和收据应当按照编号顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，金额不得涂改，其余内容如有更改，应在更改处加盖公司财务章。 专业发票必须按照有关规定的使用区域和范围使用7.3.4.5 档案管理员应当建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据的使用和缴回情况；登记簿应定期装订，并与缴回的发票及收据归档保存5年。7.4 银行支票管理制度7.4.1 银行支票由财务资金部银行出纳员专职管理,并负责办理银行支票的购入、使用登记手续。7.4.2 领用支票除支付粮款和日常例行支出外，均应凭领导签批、经办人签名的借款单办理领用手28、续。7.4.3 出纳员在签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称及开户行等。 对事前难以确定收款单位和金额的，要经财务资金部总经理批准方可领取,领用人要在支票根上签字,并在收款单位和金额填妥后复印交银行出纳登记。7.4.4 出纳员对超过五天未报的支票要督促经办人结账，对无正当理由拖延不结的有权停发支票，并向财务资金部分管领导反映。7.4.5 未经财务资金部分管领导同意支票不得背书转让。7.4.6 支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印鉴的名称相符。委托付款必须由原收款单位出具委托付款书，并经财务资金部总经理审批。7.4.7 现金支票不得交与财务资金部以外人员代提现金。7.4.29、8 各种原因作废的支票应交银行出纳员登记。7.4.9 出纳人员要按照开户行、银行账号建立支票领用登记簿，支票领用登记簿应按年进行装订，随同作废支票清单一并交会计档案管理员归档。7.5 银行账户管理7.5.1 银行账户管理的原则7.5.1.1 公司银行账户管理由财务资金部负责日常运作和监管，同时对所属子公司的银行账户管理情况定期或不定期进行检查和监督。7.5.1.2 为加强银行账户的集中管理，未经AA地产财务资金部批准，各公司不准违规开立和使用账户,凡未经AA地产财务资金部批准的账户不予拨付款项。7.5.1.3 严禁出租或出借银行账户。否则，将视同违反财经纪律予以严肃处理。7.5.1.4 为改善30、银行账户结构，控制银行账户规模，加强资金的集中使用，各公司财务部应每季度末对所属银行账户进行清理、核对，银行账户应向两三家重点合作银行集中。7.5.2 银行账户审批程序7.5.2.1 公司总部新开、变更、撤销银行账户，由财务资金部提出申请，填写开设（变更、撤销）银行账户申请表（见附表xx-07），报财务资金部总经理、财务总监、总经理逐级审批。7.5.2.2 各子公司新开、变更、撤销银行账户，由各公司财务部填写申请表，说明原因、账户用途、账户资料等，报各公司总经理批准后，报AA地产财务资金部、财务总监、总经理逐级审批。 7.5.3 银行账户的日常管理7.5.3.1 银行账户的预留印签由财务专用章31、法人代表私章及财务负责人私章共同组成，银行印鉴三个印章必须分开保管,其中:法人代表名章由法人代表或其授权人保管，财务负责人名章由财务负责人或其授权人保管，财务专用章由财务负责人视工作需要予以适当安排。银行支票、汇票、储蓄存折等由专人保管。各银行账户有效签字人和支票、存折、印签保管人应认真履行自己的职责，承担相应责任。凡涉及到授权的，授权人均需对其授权行为负全责。7.5.3.2 认真核对各项收付款业务,每笔付款都要凭有关领导的审批才能支付,发出支票、办理汇款时，必须核实支用金额，并及时取得收据正本，保证实支款项与收据相符。7.5.3.3 银行账户有效签字人如因工作变动，离开公司或变换工作环境时32、，由开户申请部门及时办理更换签字人手续。7.5.3.4 各公司银行账户资料由财务资金部定期进行汇总分析。每月按账户编制银行存款余额调节表，保证公司资金的安全。7.5.4 银行账户的撤消在下列情况下，财务资金部要及时办理银行账户撤消手续：银行账户长期不使用，且以后也不会使用的；专门为某一单项业务开设的账户，该业务已完结的；公司已清盘或取销的。7.5.5 银行账户档案资料的保管7.5.5.1 银行账户档案资料包括开设银行账户申请表、银行开户资料（如董事会纪要、账户协议等）、银行账号、有效签字资料或银行印签及银行销户资料。7.5.5.2 银行账户档案资料每年应按公司、开户银行账号等分类整理装订保管。33、7.5.5.3 银行账户档案资料视同会计档案的一部分；保管年限、销毁程序均按会计档案管理的有关规定执行。7.6 信用卡的管理原则上公司不给个人办理信用卡。8 费用开支的审批管理8.1 合约管理 合约是公司的重要法律文件，需加强对合约签署、保管、执行的管理，经济合同实行会签制。8.1.1 当需要与相关单位签署经济合同、合约时，由经办部门负责谈判的相关工作，达成初步意向后，将协议初稿送相关部门进行会签；8.1.2 合同、合约的签署按照合同签署审批权限程序办理。8.1.3 经签署后的合同、合约由经办部门及时送公司财务资金部备案，便于今后办理付款手续。未送财务资金部备案的合同、合约，财务资金部有权拒绝34、付款。8.1.4 对于分次付款的合同、合约，经办部门在每次办理付款手续时，需注明前次已经付款金额、时间、本次需付款金额等，并将有关合同、合约附上。8.1.5 合同、合约执行完毕，做好有关的归档工作。 8.2 分包工程及材料款的审批分包工程及材料款的审批见审批权限的有关规定。8.3 固定资产的审批 固定资产的审批见固定资产管理的有关规定。8.4 馈赠捐款的审批 馈赠捐款的审批见审批权限的有关规定（详见附表xx-08）。8.5 培训费、探亲费和行政办公等费用的审批8.5.1 培训费用在按规定提取的教育经费之内开支，由人力资源部总经理经理审批。教育经费不足时，由人力资源部、财务资金部会签后，报公司主35、管领导审批。8.5.2 探亲费、医疗费等开支按相关规定由人力资源部审批。8.5.3 食堂费用、行政办公用品按相关规定由行政公关部审批。8.6 存出保证金的审批及管理8.6.1 存出保证金的审批见审批权限有关规定（详见附表xx-08）。8.6.2 经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收等事项。责任人未结清存出保证金时，如工作调整或调离，要办妥接交手续并经财务资金部确认。8.6.3 财务资金部每季度对存出保证金进行清理，督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保证金，责任人及部门要写出报告，经原审批领导同意后到财务资金部办理有关手续；属个人原因无法收回的，经办人应承担36、相应的赔偿责任。8.7 交际应酬费的审批及管理8.7.1 交际应酬费应本着节俭、合理、必要的原则开支，由部门总经理严格掌握；各部门需要宴请的事先须征得部门总经理同意，总经理以下人员一般不得擅自安排宴请；大型交际应酬活动应事先报开支预算，经公司领导批准后方可执行，财务资金部跟踪监督。8.7.2 交际应酬费开支审批见审批权限的有关规定（详见附表xx-08）。8.7.3 任何单位和个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。8.7.4 交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。8.7.5 财务资金部要定期（半年）向公司领导汇报交际应酬费支出情况。8.8 国内差旅费的报销规定8.8.1 员工异37、地出差，不分途中、住勤，每人每天补助60元，不报销餐费，计算补助的天数计头不计尾。但参加各种学习班、会议或交际应酬宴请，享有统一伙食安排的，不得再报出差补助。8.8.2 员工临时借调到地区公司工作的不报销出差补助。8.8.2 员工异地出差凡报销交际应酬餐费和工作餐费的，应经公司领导或主管领导批准。8.8.3 员工异地出差，乘坐交通工具的标准：AA地产助理总经理及以上职务人员和各子公司总经理因公出差乘坐飞机时，可由经济舱升至商务舱（没有商务舱时可升至头等舱）；其他员工出差，原则上只可乘坐飞机经济舱。火车行程距离不超过6小时的，应乘坐火车。8.8.4 员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离38、，因私绕道的其费用自理，顺路修探亲假，应严格划分二者的起止时间界限。8.8.5 员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销办法按本制度市内交通费报销的规定执行。8.8.6 员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司领导，事后签字方可报销。8.9 市内交通费的报销规定8.9.1 公交车费：员工外出到市内办理公务一般只能报销市内公交车费，凭公交车票实报实销。8.9.2 出租车乘坐条件：员工到市内办理公务时，在公司不能提供车辆的情况下，下列情况可以乘坐出租车：8.9.2.1 财务人员、售楼人员提取、存储大量公款现金时，为保证其安全，经部门总经理批准可以乘坐出租车。8.9.239、.2 携带公司的贵重物品(或大量超重物品)、重要文件、图纸、模型资料等， 经部门总经理批准可以乘坐出租车。8.9.2.3 陪同业务主管部门和业务往来单位的领导外出公务时。8.9.2.4 紧急就诊、紧急任务或其它非常情况，经部门总经理确认有必要乘坐出租车的。8.9.3 出租车费的审批、报销办法8.9.3.1 报销出租车费时必须注明每次乘车的时间、事由、金额，并要部门负责人签字确认。8.9.3.2 出租车票应单独报销，不得与其它市内交通费混报。8.9.3.3 出租车票应及时报销，以便审核。8.10 赴港人员差旅费的报销规定8.10.1 因公赴香港往返交通费按100元港币包干使用，乘坐公司交通车的不40、发放公共交通费。赴港期间自行解决伙食的，可按每天100元人民币报销伙食补助。8.10.2 因公赴香港系统内部公司公干的，不得报销差旅费。8.11 国外出差人员差旅费的报销规定 8.11.1 因公赴欧美、亚洲其他地区出差，每人每天补助100元人民币；赴中东、非洲地区出差，每人每天补助200元人民币。 8.11.2 单次出差天数超过20天的仍以20天计，超过部分不再补助。计算补助的天数计头不计尾。8.12 新录用员工报到费的报销规定8.12.1 除有特别说明外，凡公司正式录用并按通知要求时间报到的员工（含校园招聘应届毕业生），可按原单位(学校)所在地或家庭所在地至公司间的火车硬卧票标准报销路费，如41、乘座飞机则按经济舱位原票价的50%报销，不报销路途食宿费。8.12.2 校园招聘应届毕业生报到时发放一次性的安置费5001000元。 8.13 联谊活动费用的管理8.13.1 公司组织员工参加的社会活动及本公司联谊活动，由公司领导指定的部门作好活动费用开支预算，报公司领导审批。财务资金部按批准的开支计划安排资金。8.13.2 凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加。规定由员工自理的费用,由组织部门统计报财务资金部从工资中扣回。8.13.3 员工因个人原因未参加联谊活动，不发放其费用。 8.14 其他费用开支的审批8.14.1 其他费用是指除以上各项目外的其他费用开支。8.14.242、 其他费用开支的审批见审批权限的有关规定（详见附表xx-08）。8.15 费用报销规定8.15.1 费用报销由各部门指定专人负责，在报销日统一汇总办理报销，费用报销日期为每周二、四上午9时至下午5时。8.15.2 费用报销时需将报销单据分门别类粘贴好，分别列明报销事由、金额、附件张数等项目，以便审核。8.15.3 费用报销严禁代签他人名字及报销人、审批人为同一人，否则财务将拒绝报销。8.15.4 费用报销应严格控制现金使用范围，一般情况下1000元以上的费用应使用支票结算。8.15.5 报销任何费用均须持有效发票。8.16 借款规定8.16.1 借款分为临时借款及长期备用金。长期备用金的借支程43、序见备用金管理的有关规定。8.16.2 因公出差、交际应酬、购买办公用品、公司活动等需临时借支备用金的，由经办人按照“一事一款”的原则填写“备用金借款单”，注明借款用途、借款金额、还款时间等，报部门负责人及公司领导签字批准，财务资金部审核后予以支付。8.16.3 临时借款原则上不准跨月，经办人应在业务完成后一周内凭有效发票到财务办理报销清还手续，填制报销单，注明报销事项、金额等各项内容，按费用开支审批权限报批，做到内容完备、手续齐全，经财务审核后方可办理报销手续。8.16.4 财务人员应及时催报已到预计还款时间的借款，超期一周不还款的将及时向财务主管领导汇报。对借款未还清者，不得再新借款项。对44、逾期催交后仍不还者，财务将视情况予以适当处理。8.16.5 员工内部调动，所在部门负责人应督促其到财务办理清理备用金及其它欠款手续。9 会计核算及报表管理9.1 会计核算9.1.1 会计核算的一般要求遵照国家统一会计制度的规定按股权架构关系划分会计核算对象,建立会计账册，进行核算，真实准确完整的反映财务成果,保证会计指标前后各期的可比性。9.1.2 会计核算币种 以人民币为记账本位币。9.1.3 会计凭证的一般要求9.1.3.1 原始凭证的内容必须具备：凭证名称,填制日期,填制单位或填制人姓名,接受单位名称,经济内容,数量、单位价值、金额。外部原始凭证应有填制单位公章，原始凭证大小写金额必须相45、符，原始凭证不得涂改挖补。9.1.3.2 记账凭证分为收付凭证(A类)、转账凭证(B类)，也可使用通用记账凭证。记账凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记账人员、稽核人员、主管人员签章。9.1.3.3 记账凭证要连续编号，一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号。记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。记账凭证发生错误应重新填制，已入账的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误，也可将其差额另编一张记账凭证。9.1.3.4 记账凭证连同其原始凭证，按编号顺序、装订成册、加具封面，注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码，由装订人在装46、订线处盖章。9.1.3.5 原始凭证不得外借，其他单位因特殊需要经会计主管同意可复印制，由提供人员和收取人员登记签名。9.1.3.6 外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、内容等。如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务主管人员批准签字，代为原始凭证。9.1.4 登记会计账簿9.1.4.1 按国家统一会计制度的规定和业务需求设置会计账簿。包括总账、日账、明细账、辅助账等。9.1.4.2 现金账、银行账必须采用订账式账簿，用计算机打印的账簿必须连续编号，装订成册，由主管会计和具体经办人签章。总账和明细账、现金日记账、银行日记账应定期打印。9.1.47、4.3 会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页连续登记，不得跳行隔页、如有发生应注明“此页（此行）空白”字样。凡需结出余额的账户，其余额应注明借贷方，没有余额的应作出标记。上下账页结转时要注明“过次页”“承前页”，对需要结出本月发生额的账户结计“过次页”的本页合计数应为本月初至本页止的发生额的合计数。9.1.4.4 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写，应按有关规定进行更正,应将错误文字或数字划线注销，在其上方填写正确文字或数字，并加盖名章。对错误数字必须全部划线更正，不得局部修改。由于记账凭证错48、误造成账簿错误的，可按更正的记账凭证登记账簿。9.1.4.5 各单位应定期核对账簿，保证账证之间、账表之间、账账之间、账实之间相符。定期结账，月度需出当月发生额的应在摘要栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；年结的注明“本年累计”通栏划双红线。年度结转要在摘要栏分别注明“结转下年”和“上年结转”。9.2 财务会计报告9.2.1 财务会计报告的要求9.2.1.1 按照国务院发布的企业财务会计报告条例的规定,定期编制财务会计报告,公司负责人对本公司的财务会计报告的真实性、完整性负责。9.2.1.2 年度财务会计报告应委托注册会计师、会计师事务所审计，出具审计报告。9.2.2 财务会计报告49、的构成9.2.2.1 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。9.2.2.2 年度、半年度财务会计报告包括:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。9.2.2.3 会计报表的主表包括：资产负债表、利润表(或损益表)、现金流量表等。9.2.2.4 会计报表的附表包括：利润分配表、营业费用表、管理费用表、财务费用表。9.2.2.5 固定资产明细表、房地产发展项目成本表、损益表补充资料、物业销售盈亏明细表、房地产销售损益明细表、租赁损益表、其他业务损益明细表、承包工程损益表、承包工程成本表、长期股权投资表、银行贷款表、各类债权债务表等。9.2.2.6 会计报表附注可用附表的形式反映也可50、用文字的形式反映，但其内容应包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业的合并、分立；重大的投资和融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表的其他事项。9.2.2.7 财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分析情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。9.2.3 财务会计报告的编制9.2.3.1 财务会计报告应根据真实的交易、事项以及完整、准确51、账簿记录等资料，并按国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。9.2.3.2 年度结账日为公历年度的每年的12月31日；半年度、季度、月度的结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。9.2.3.3 在编制年度财务会计报告前，应按有关规定，全面清查资产、核实债务；核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致；核对各会计账账之间的发生额和余额一致。9.2.3.4 编制的会计报告,要做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。会计报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致；本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接。9.2.4 财务会计报表52、的对外提供9.2.4.1 对外提供的财务会计报告反映的会计信息一定要真实、完整。并按有关规定及时向有关部门和单位提供财务会计报告。9.2.4.2 对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、企业统一代码、地址、报告所属年度或月份、报送日期，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、编表人签名并盖章。9.2.4.3 财务会计报告须经注册会计师审计的，应将注册会计师及其会计事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。9.3 会计工作交接9.3.1 会计人员工作调动或离职，必须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理移交手续的不得53、调动或离职。9.3.2 会计人员办理移交前应处理完成有关业务，对未了事项要写出书面材料。9.3.3 编制移交清册逐项列明移交材料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、发票收据、支票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料和实物。9.3.4 一般会计人员办理交接手续，由财务资金部总经理或会计主管人员负责监交；财务机构负责人、会计主管人员办理交接，由公司领导人负责监交，必要时可由上级财务资金部派人会同监交。移交人员办理移交时，要按移交清册逐项点交，发现问题要限期查清。9.3.5 接交完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签字，移交清册一式三份，交按双方各执一份，存档一54、份。9.3.6 接替人员应继续使用移交账簿，不得另立新账，保持会计记录的连续性。9.3.7 单位撤消、分立、合并时相关工作比照上述手续办理。9.4 会计监督9.4.1 各单位的会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。9.4.2 对财产的监督：各单位要建立账簿、款项和实物核查制度，保证账账相符、账款相符、账实相符。会计人员对账实不符的情况要及时作出处理，如无权自行处理的，应当及时报请单位领导人处理。9.4.3 对财务收支的监督：对违法收支不予办理，应当制止和纠正；制止、纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当55、承担责任。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。9.4.4 对单位制定的计划、财务计划、经济计划的执行情况进行监督；并配合财政、审计、税务机关依法进行的监督。 9.5 内部稽核制度9.5.1 内部稽核的范围：原始凭证,记账凭证,库存现金、银行存款和有价证券,会计账簿,财务会计报告,其他会计资料。9.5.2 内部稽核的组织形式和具体分工9.5.2.1 内部稽核采取财务资金部总经理领导下的分级稽核制,即初审、复核、 稽核、总稽核。9.5.2.2 初审是对原始凭证进行审核，即对需进行会计核算的原始凭证进行审查，由各相关岗位按业务范围分别负责。9.5.56、2.3 复核是对涉及货币收付业务的会计凭证进行审核，由出纳人员负责。9.5.2.4 稽核包括对会计凭证的审核、对库存现金的核查、对银行存款调节表的核查、对各种有价证券的核实、对装订成册的会计账簿完整性和准确性核查，由本单位主办会计负责。9.5.2.5 总稽核包括对会计凭证的最终审定，对财务会计报告、财务计划和其他会计资料的审核，由财务资金部负责人负责。9.5.3 稽核工作的职责和权限9.5.3.1 审核原始凭证的真实性、合法性。对原始凭证进行认真审查，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向财务资金部负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求其更正和补充。9.5.3.2 审核记账57、凭证的完整性和正确性。对记载不正确、不完整的记账凭证退回制单人予以更正和补充。9.5.3.3 审核出纳人员编制的库存现金盘点表与实际库存现金、有价证券登记簿所记载的数额与有价证券是否相符；审核银行存款调节表所列各项数字的真实性和准确性，核实各未达账项造成的原因，督促出纳人员清理未达账。盘点核查结果应及时报告财务经理。9.5.3.4 审核财务会计报告内容是否真实、完整，报表钩稽关系是否正确。9.5.3.5 审核财务资金部对外报送的其他报表和会计资料是否真实、完整。9.5.3.6 审核财务收支、成本、费用、利润等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接。9.558、.3.7 经过稽核无误的会计资料，稽核人员都应签字或盖章。10 会计电算化管理10.1 会计电算化对计算机的要求10.1.1 硬件要求 配置CPU为586以上的主机、显示器，打印机要求至少每两人配备一部。10.1.2 软件要求所使用的财务软件是用友公司开发的ERP/NC系统。10.2 会计电算化内部操作10.2.1 会计电算化分工 财务总监负责财务系统会计电算化领导工作，按照国家财政部门对电算会计化的有关规定设计公司全面实施会计电算化的总体规划。对公司会计电算化的管理由财务资金部总经理负责。会计电算化的操作人员必须拥有会计电算化上岗证，要切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作要检查。59、10.2.1.1 电算主管 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，防止利用计算机舞弊；拥有软件中所有的核心功能，可分配其他岗位的权限，设置期初数据，维护资料，增减科目等功能，此岗可由会计主管兼任。10.2.1.2 软件操作负责按审核无误的原始凭证内容输入记账凭证，打印记账凭证、会计账薄、会计报表、会计资料，进行部分会计数据处理工作，将录入计算机的其他资料打印成书面文件交有关人员审核、存档。一般由相关的会计人员兼任，此岗位没有会计凭证的审核或过账的权限。10 现金出纳核算负责实际库存现金与账面的核对工作，其操作权限可设银行现金、账薄查询、报表处理功能，此岗位不能有凭证输入功能。 10.2.1.60、4 银行出纳核算负责实际银行存款与账面存款的核对工作，其操作权限可设银行现金、账薄查询、报表处理功能，此岗位不能有凭证输入功能。 10.2.1.5 费用核算负责费用类原始凭证的审核，费用类记账凭证的输入，费用类账薄、报表的编制，其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10.2.1.6 成本核算负责成本类原始凭证的审核,工程成本类记账凭证的输入，成本类账薄、报表的编制,其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10 销售核算负责营业费用和销售收入原始凭证的审核，记账凭证的输入，与销售有关的账薄、报表的编制，其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理61、功能。 10.2.1.8 会计报表负责固定资产核算，期末的财务报表处理和会计年结工作，编制会计报表。其操作权限可设银行现金、账薄查询、凭证处理、报表处理功能。 10.2.1.9 审核记账负责对输入计算机的数据进行审核，具有凭证审核的权限，由会计主管兼。 10.2.1.10 数据分析负责对计算机内会计数据进行分析，可由会计报表岗兼。10.2.1.11 电算审查负责保证计算机及软件的正常运行，管理机内会计数据，负责定期将机内数据备份，妥善保管各种机类资料，随时登记用机记录，由信息技术中心的 管理人员兼。 10.2.2 会计电算化的内控管理10.2.2.1 内部控制是以保护公司的财产、物资、资源和货62、币资金安全完整为目的，以“分权控制”为基本方式，体现“授权与执行、记录与保管”职能相分离的原则，要求任何一项经济业务的办理，都必须由两个或两个以上的工作人员经手。10.2.2.2 会计核算程序编制人员负责编制程序，不得同时兼任会计信息录入、整理、分析操作，不得在未授权的情况下随意修改已投入运行的会计核算软件；10.2.2.3 会计信息录入人员负责将会计凭证等会计信息资料录入计算机，操作运行会计核算软件，完成核算工作。该岗位不得同时担任现金出纳工作、会计核算软件编制工作，不能负责会计资料入机后的审核、校对工作。10.2.2.4 会计信息入机前、后的审核校对工作，不能由出纳员或电算操作人员兼任。163、0.3 会计电算化安全保障10.3.1 保密制度10.3.1.1 财务资金部会计电算化操作人员要进入财务软件，都要设置密码，并严守密码，不得告诉他人，密码要定期更换；操作人员离开计算机时需退出财务软件系统，以确保财务数据的保密。10.3.1.2 财务资金部只有会计电算化数据库管理人员能进入财务数据库，其他人员不得进入，如确实有需要进入的，必须经财务资金部总经理同意并在信息技术中心人员的指导下完成。10.3.2 安全制度10.3.2.1 安全制度是为保护人和设备以及资料、信息的安全所制定的控制措施。计算机设备需专人专用，专人保管；信息技术中心要定期对电脑设备进行检查，保证计算机设备的正常运行。164、0.3.2.2 不能随便使用他人软盘，使用之前一定要进行病毒测试，不得未经信息技术中心同意安装其他软件，防止病毒的侵入；坚决不允许他人未经财务资金部总经理和信息技术中心领导许可，进入服务器。10.4 会计电算化软件、硬件维护10.4.1 软件维护 软件维护是指保证软件原设计提供的程序修正、参数修正、会计数据更正与恢复等功能的正常实现。主要内容是：建立账务系统，设置会计科目体系进行账务初始化工作，由电算主管负责；恢复遭到破坏的财会数据，由电算审查岗负责；财务软件要做好备份，最好能有三份，主机中一份，信息技术中心一份，电算主管一份；财务软件的保存、管理由电算审查岗负责；如有记账错误，可通过更改凭证65、或冲账等方式，坚决不能允许进入数据库修改数据，以维护软件的安全运行。10.4.2 硬件维护计算机硬件设备是实施会计电算化的物质基础，是会计核算的工具，它的经常维护是会计电算化正常工作重要保证。电脑专机专用，不得与其他部门共用；硬件设备要求本人使用，本人维护，由信息技术中心负责定期检查。严格执行计算机的操作步骤及规则；严格执行公司计算机用机管理制度。10.5 财会计算机房管理 财会电子计算机房设在公司电脑中心机房内，由公司信息技术中心统一管理,并负责保证其安全。11 财务信息管理11.1 出纳信息11.1.1 现金出纳在月末要编制库存现金盘点表，账面现金结存额与实际库存现金要一致。库存额按现金、66、借据等分列，严禁白条抵账。月末的库存现金盘点表要报部门主管领导审核。11.1.2 银行出纳每季度末编报AA地产集团有限公司银行存款情况表（见附表xx-09）；每周末编报资金存款周报（见附表xx-10）；每季度编制公司的信用卡对账明细表；每月编制各银行账户的银行存款余额调节表。11.2 成本费用信息11.2.1 成本信息：每月10日向主管工程和财务的公司领导报送分包工程成本统计表；月末按项目提供下月工程总承包和房地产支出资金计划；每半年与公司工程管理部核对清点库存实物，保证账面数量与库存实物相符，并编制库存盘点表；半年和年终15日内编制存出存入保证金明细表。11.2.2 费用信息：每月末向公司领67、导编报管理费用明细表及分析，按公司领导要求提供有关专项费用开支情况，如交际应酬费等。11.3 销售及资金信息11.3.1 每季度末编制出租物业租金回收统计表、业主供楼欠款统计表、委托按揭资金统计表；每月末编制楼款回收统计表、银行按揭进度表。11.3.2 公司各部门应每月编制资金收支计划，交财务资金部综合平衡，并报公司领导批准后执行（详见9.4资金计划管理）。11.4 税务信息 年初编制全年税款缴纳计划表，其内容包括各税种的期初欠交、本期应交、本期已交、期末未交数等；按月编制各税金交纳统计表，按月向税务部门报送有关税务报表。11.5 统计信息 每月末向市国土局、统计局等政府部门报送各种统计报表,68、保证各种统计报表的真实。11.6 各子公司应上报的财务信息报表11.6.1 为及时掌握经营运作情况，各子公司财务部每月二十五日前应向AA地产财务资金部上报月度经营统计报表，由AA地产财务资金部负责汇总，每月二十八日前完成。 11.6.2 为动态监控资金存量，各公司每周六上午要编制货币资金周报报送AA地产财务资金部。AA地产财务资金部负责汇总AA地产系列资金周报，于下周一上午报送公司有关领导。 11.6.3 为监控各公司的资金运作，防范资金运作风险，各公司每月要滚动编制现金流量预测表及附表（房地产销售预测表、房地产投资预测表）（见附表xx-11、xx-12、xx-13），反映现金流入和流出的全貌69、，在每月终了三日内报送AA地产财务资金部汇总，在每月终了五日内完成并报送公司有关领导。11.6.4 各公司财务部应定期分析银行账户变化情况，按季度汇编公司所属账户资料及账户存款余额，编制银行存款余额表及账户情况汇总表季报，每季度终了十日内报送AA地产财务资金部，AA地产财务资金部于季度终了十五日内汇总完成并报送公司有关领导。11.6.5 为强化资金调度管理，各公司应建立资金调剂台账，以便与AA地产财务资金部核对。AA地产内地子公司系列调剂资金汇总情况表由AA地产财务资金部负责汇总，每季度终了五日内完成。11.6.6 为便于全面掌握子公司资金运作情况，调整资金安排，内地子公司每季度终了五日前，向70、AA地产财务资金部报送资金执行情况的报告，该报告应重点分析各公司的经营状况、项目运作情况、资金回笼情况、资产负债情况、或有负债情况、资金调剂情况、汇回香港外汇情况、银行贷款执行情况以及资金需求预测和采取的对策。在分析时如涉及到财务计划指标还应进行分析对比，如有较大差距，还需提出解决问题的办法与措施。各公司应根据自身的具体情况予以增减相应内容。AA地产财务资金部汇总内地总体资金分析报告，每季度终了十日内完成。11.6.7 各公司必须建立银行贷款资料卡片（见附表xx-14），动态地更新银行贷款资料，每季度终了十日内将贷款情况汇总表（见附表xx-15）上报AA地产财务资金部，内地贷款情况表由AA地产71、财务资金部负责汇总，每季度终了十五日内完成。11.6.8 各公司每半年对本地银行进行一次市场调查，特别要摸清各级专业银行规模、头寸和贷款对象以及对本公司的影响，提出建议和调整方案，于每半年终了五日内上报AA地产财务资金部。AA地产财务资金部汇总，每半年终了十日内完成。 12 实物计量管理12.1 实物定义指公司外购的除固定资产外的各种有形物品，包括行政物品、工程材料和设备（即甲供材料）、样板房物品。固定资产按固定资产管理办法执行。12.2 实物验收的责任划分12.2.1 公司行政物品一般由行政公关部负责采购、验收，但验收人必须与采购人进行分离，并且验收人应为该物品的管理人；行政公关部同意其他部72、门自行购买的专用物品，应由行政公关部负责验收；行政公关部为指定使用人购买的物品，应由使用人进行验收。12.2.2 与工程项目有关的物品由公司相关部门负责采购及验收。12.2.3 电脑由信息技术中心负责采购、验收。12.3 实物计量验收的程序12.3.1 甲供材料12.3.1.1 甲供材料到达地盘后，地盘材料员应按照相应材料的验收标准，会同监理单位、供应商共同对材料进行验收，如果甲供材料直接调拨给施工单位，还应由施工单位的人员一并进行验收。对验收结果应填写收料单，明确材料名称、规格、实收数量、单位价值、金额、收料时间等项目，由供货商、地盘材料员、地盘经理签字确认，各执二份。12.3.1.2 材料73、质量不符合合同规定者，由地盘会同公司工程管理部共同认定，不得填写收料单。收料单是财务支付材料款的重要原始凭证，材料粮单的审批和付款必须附有完整准确的收料单。12.3.1.3 对于机电设备的验收，公司工程管理部应会同地盘、监理公司、安装调试单位共同验收，并签署意见，三方认可后出具验收合格书面证明，方可报财务办理付款事宜。12.3.1.4 由公司工程管理部负责采购的甲供材料，必须由验收人在标有实物数量和金额的明细单上签字确认，凡直接交由分包单位施工的，还应取得施工单位验收确认手续。12.3.2 其他物品12.3.2.1 采购人员将实物购回后，须将实物连同发票（发票无明细的须提供盖有供货单位公章的货74、物清单）交给验收人逐一清点，核实无误后在发票(发票无明细的在货物清单)上签字。12.3.2.2 对于价值较高（单位价值在500元以上）或一次采购总额达到1000元的物品，应由两人验收，或由验收人所在的部门主管领导进行复验或抽查。参与验收人员都应在发票（或货物清单）上签字。12.3.2.3 对于实物品名、规格、数量与发票（或货物清单）不符，或发现实物有明显质量问题，应及时向部门主管领导报告，验收人不得敷衍了事或隐瞒事实， 在发票（或货物清单）上签字。13 固定资产管理13.1 固定资产的标准和分类13.1.1 固定资产的标准 公司固定资产的标准分两种：13.1.1.1 明细表中代码为的资产均应列75、作固定资产，即使单位价值低于2,000元，亦应列作固定资产（固定资产名称代码见附表xx-16）。13.1.1.2 明细表中代码为以外的其他资产，若使用年限超过一年，单位价值在2,000元（含2000元）以上，应列作固定资产。13.1.2 固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为八大类：房屋及建筑物；运输设备；家用电器；电脑设备；办公设备；货柜；施工用机电设备；其他。13.1.3 固定资产的分类说明13.1.3.1 房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盘的临时用房、样板房、租赁用房、周转房和待售的房屋及建筑物。13.1.3.2 运输设备是指汽车和摩76、托车等机动车辆。13.1.3.3 家用电器包括电视机、照相机、电冰箱、洗衣机、空调机以及音像备等。公司设计管理部为布置样板房而购置的家用电器，如不随楼赠送，凡符合固定资产标准的，均应列作固定资产。 13.1.3.4 电脑设备包括电子计算机、打印机和软件。13.1.3.5 办公设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表。通讯设备包括各类电话机、传真机、传呼机和对讲机。 13.1.3.6 货柜是指地盘现场办公用及一般储物货柜。13.1.3.7 施工用机电设备是指起重机械、挖掘机械、土方产运机械、钢筋及混凝土机械、基础机械和发电机等。13.1.3.8 其他是指上述固定资产以外的符合固定资产标77、准的资产。13.2 固定资产的实物管理13.2.1 固定资产的实物主管部门13.2.1.1 电脑设备由信息技术中心负责管理。13.2.1.2 与工程项目有关的固定资产由公司相关部门负责管理。13.2.1.3 其他固定资产由行政公关部负责管理。13.2.2 固定资产主管部门的责任13.2.2.1 审核固定资产的购置申请书。13.2.2.2 购置固定资产，建立固定卡片，登记固定资产明细表。13.2.2.3 固定资产的大修理和报废申报。13.2.2.4 固定资产的内部调配、转移登记和清查。13.2.3 固定资产的实物保管部门13.2.3.1 在用的固定资产由使用部门负责保管，使用部门总经理向主管部门78、负责，其中职工宿舍由入住者负责保管。13.2.3.2 未使用的固定资产由主管部门负责保管。13.3 固定资产的配置13.3.1 固定资产配置的原则 主管部门根据实际需要合理配置固定资产，充分发挥固定资产的功能，在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产。13.3.2 固定资产配置的程序13.3.2.1 固定资产使用部门根据实际需要填写固定资产配置申请表（见附表xx-18），报主管部门审批。13.3.2.2 主管部门根据固定资产的内部配置情况，提出处理意见，或进行内部调配或申请购买，将固定资产配置申请表交送财务资金部。13.3.2.3 内部调配时财务资金部根据情况进行账务调整；如申请采购，财务79、资金部根据审批权限，分报公司主管领导或董事长审批；主管领导或董事长审批后，将固定资产配置申请表返回财务资金部。13.3.2.4 财务资金部将批复后的固定资产配置申请表转主管部门。13.3.2.5 主管部门按批文执行，申请未获批准时，主管部门将结果通知使用部门。申请获准后，主管部门负责购买，或委托其他部门购买(其中:房屋及建筑物由公司经营销售部负责购买)。13.3.2.6 固定资产买入后，主管部门建立固定资产档案，填写固定资产卡片，登记固定资产明细表；并将固定资产移交使用部门，办理移交手续。固定资产的编码由财务资金部统一编码。13.3.2.7 办理报销手续。主管部门填写报销凭证，部门总经理、主管80、领导签字后，附带发票和有申请表及批文，持固定资产卡片到财务资金部编号、登记后，方予报销。13.4 固定资产购置、报废的审批见审批权限的有关规定13.5 固定资产的调入和调出为达到固定资产的充分使用，提高固定资产使用效率，闲置的固定资产要优先内部调剂，需填制固定资产调拨申请表（见附表xx-18），履行完毕审批程序后方可办理。13.5.1 固定资产的调入 主管部门根据需要将固定资产移交使用部门时，应办理以下手续：13.5.1.1 登记固定资产分布情况登记簿，使用部门盖章签字。13.5.1.2 登记固定资产使用情况登记簿，主管部门盖章签字。13.5.1.3 登记固定资产卡片，随同固定资产移交使用部门81、。13.5.1.4 主管部门持固定资产分布情况登记簿到财务资金部登记，由财务资金部作账务调整。13.5.2 固定资产的调出固定资产因不需用或报废而调出使用部门时，应办理以下手续：13.5.2.1 登记固定资产分布情况登记簿，使用部门盖章签字。13.5.2.2 登记固定资产使用情况登记簿，主管部门盖章签字。13.5.2.3 登记固定资产卡片，随同固定资产移交主管部门。13.5.2.4 主管部门持固定资产分布情况登记簿到财务资金部登记，由财务资金部作账务调整。13.6 固定资产的维护和修理13.6.1 固定资产的日常维护使用部门应正确使用固定资产，并妥善保管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产因82、使用或保管不善而发生的毁损或丢失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金中扣除原价的10-50。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。13.6.2 固定资产的修理固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。使用部门应及时通知主管部门，不得擅自修理，否则后果自负。主管部门接到通知后，应赶往使用地点查明原因，指定有关部门负责修理，并填写固定资产维修登记单。固定资产修理发生的费用，由负责修理的部门填写报销单，连同固定资产维修登记单作为报销依据。13.7 固定资产的保险 固定资产的保险、续保工作由财务资金部负责。固定资产被盗或丢失，或遭受不可抗拒力的毁坏，主管部门应及时83、报案追查并负责索赔，同时办理固定资产的清理手续，财务资金部协助主管部门完成此项工作。13.8 固定资产的清理报废固定资产因出售、转让或因正常和非正常（发生不可抗力灾害、被盗等）原因不能继续使用时，主管部门应查明原因，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产报废手续是：主管部门填写固定资产报废/出售申请表（见附表xx-19），一式两份，说明清理原因及处理意见，交财务资金部；财务资金部根据审批权限，报有关主管领导或董事长审批；主管领导或董事长审批后，将固定资产报废/出售申请表返回财务资金部；财务资金部将已批复的申请表一份转发主管部门，另一份留作进行固定资产清理账务处理的凭证；主管部门按批文执行处理84、，若有收入应交财务资金部入账。同时持固定资产明细表到财务资金部办理注销手续。13.9 固定资产的清查公司应定期或者不定期地对固定资产进行盘点清查。年度终结前要进行一次全面的盘点清查。主管部门要不定期对所管固定资产进行抽查,发现问题及时反映并按照规定处理。固定资产年终全面清查工作由财务总监负责，具体工作由财务资金部牵头，会同各主管部门对固定资产进行全面盘点清查。清查盘点后，主管部门填写固定资产实物清查盘点表，报财务资金部进行账实核对。对账实不符、有账无物、有物无账的情况，必须查清原因，主管部门出具处理意见，填制固定资产盘盈表、固定资产盘亏（报废）表，交由财务资金部按照固定资产的审批权限，上报有关85、领导或董事会审批。主管部门根据审批结果办理有关手续。13.10 固定资产的核算13.10.1 固定资产应单独核算,并指定专人负责,其他人员不得擅自进行固定资产账务处理。 固定资产核算的内容 正确及时地登记固定资产明细表，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废情况，定期进行清查，以保护公司财产的安全完整，协助主管部门合理调配固定资产，提高其利用效率；正确计算固定资产的记账价值和折旧。13.10.3 固定资产的计价固定资产的计价以原价为准。13.10.4 固定资产账面价值的调整：已经入账的固定资产价值除发生下列情况外，不得随意变动：13.10.4.1 根据国家规定对固定资产价值重新估价；13.186、0.4.2 增加补充设备或改良装置；13.10.4.3 将固定资产的一部分拆除；13.10.4.4 根据实际价值调整原来的暂估价值；13.10.4.5 发现原记固定资产价值有错误。13.10.5 固定资产的折旧13.10.5.1 下列固定资产计提折旧：房屋及建筑物；在用以及季节性停用和大修理停用的其他固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。13.10.5.2 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；账面已提足折旧仍继续使用的固定资产，提前报废的固定资产。13.10.6 固定资产的折旧方法 固定资产的折旧方法87、一般采用平均年限法或财政部的有关规定执行。13.10.7 固定资产的折旧年限 固定资产的折旧年限详见附表xx-17，不得随意变更。13.10.8 固定资产折旧的计提 固定资产折旧按月计提，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，应根据不同的使用部门，计入相应的成本、费用。13.10.9 固定资产的修理费用 发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采取待摊88、的办法，分期计入有关费用。13.10.10 固定资产的清理费用 固定资产的清理时应设固定资产清理专户进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其账面净值的差额，计入营业外收入或者支出。固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。13.10.11 固定资产的盘盈盘亏：盘盈的固定资产，按照重置完全价值减估计折旧后的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价净收入、责任人以及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。14 低值易耗品管理14.1 低值易耗品的分类及89、管理责任低值易耗品包括：样板房物品、对讲机、照相机和传呼机等物品。与工程项目有关的低值易耗品由公司相关部门负责管理。14.2 样板房物品的管理14.2.1 公司经营销售部为样板房非一次性消耗物品管理部门。14.2.2 公司设计管理部为样板房物品采购主管部门，先由公司设计管理部根据领导指示提出样板房设计方案，批准后开列所需材料、设备及装饰物品的目录，编制资金计划和施工计划交财务资金部；具体采购计划由公司设计管理部组织实施。14.2.3 样板房设计方案发生变化时，由公司设计管理部统一修定，并凭设计变更通知单采购物品，对超耗材料应由施工单位自负。14.2.4 凡在楼宇内设置样板间的，其装修材料进入工90、程成本；单独建立样板房的，其装修材料进入营业费用。室内装饰物品进入营业费用。一次性装修材料按材料领用手续办理；可反复使用物品如沙发、桌椅、茶几、地毯、装饰物、及各种设备等作好实物卡登记后到财务资金部报销。14.2.5 样板房开放前由公司设计管理部将非一次性消耗物品列好清单移交公司经营销售部门，在样房开放期间公司经营销售部应对其室内财产负责，样板房撤消时由公司经营销售部将非一次性消耗家用电器和建筑材料分别移交行政公关部和公司工程管理部负责保管。非一次性消耗物品经公司领导同意后由公司工程管理部估价处理，其变价收入交财务资金部入账。14.2.6 样板房设备发生故障，由公司设计管理部联系专业人员修理。91、如维修后仍达不到使用要求时，会同有关部门共同作出技术鉴定，报请公司主管领导批准后办理报废手续。14.2.7 样板房开放期间发生物品丢失，属个人原因造成的由责任人负责赔偿。14.3 照相机、对讲机的管理14.3.1 主管部门14.3.1.1 行政公关部主管照相机的采购、登记、清查等工作。14.3.1.2 公司工程管理部主管对讲机的采购、登记、调度、清查等工作工作并办理使用登记及年审手续。 14.3.2 主管部门的责任 耗用物品因老化无修理价值需更新的，由使用部门向主管部门提出申请，交还原物品并办理相关手续。物品因故障或自然磨损需维修的应提出申请，由主管部门负责或委托专人维修，使用部门不得自行购买92、另部件。物品丢失损毁的应及时报告原因，由主管部门负责处理，凡属使用人责任的应按物品原值的10%-50%赔偿，报主管公司领导审批后执行。15 财产清查15.1 财产清查的范围包括固定资产、流动资产、股权投资以及各项债务。其中：固定资产包括房屋建筑物、运输设备、生产设备、办公设备、生活设备；流动资产包括库存现金、银行存款、待售开发产品、出租开发产品、库存材料设备、各项债权以及有价证券；股权投资包括对外投资本金、股权比例；各项债务包括账面所有负债以及或有负债。15.2 财产清查的期限财产清查可以采用定期和不定期两种方式进行，原则上采取定期清查方式，遇特殊需要可以进行不定期专项清查。 库存现金应由出纳93、人员按日清查，稽核人员按月进行核查；银行存款、有价证券按月清查；债权债务按季清查；固定资产、待售开发产品、出租开发产品、库存材料按年清查（即年度清查），以每年9月30日作为清查日。15.3 财产清查的组织领导及分工 组织领导：年度清查应成立清查领导小组，由公司领导担任组长，财务资金部牵头组织；不定期专项清查可根据清查内容确定组织机构；其余清查由财务资金部总经理组织。15.3.2 清查分工：固定资产中的生产设备由公司工程管理部负责清查；其余固定资产由行政公关部负责清查；库存材料设备由公司工程管理部负责清查；待售开发产品、出租开发产品由公司经营销售部负责清查；其余项目由财务资金部负责清查。15.494、 财产清查的程序及要求15.4.1 实物财产的清查：各部门按照财产清查分工对所管理的实物财产进行现场清点，核实品种、规格、编号、产地、数量、使用状态及完好程度等，填写实物盘点清册，然后与财务提供的账面财产清单逐一进行核对，不符的应进行标注，盘盈、盘亏的应填写“盘盈盘亏明细表”。15.4.2 库存现金和银行存款的清查：首先由出纳人员自行清点，编制“库存现金盘点表”和“银行存款余额调节表”，再由稽核人员对照盘点表和调节表进行核查，核查无误的稽核人员应在盘点表和调节表上签名，核实不符的，稽核人员应及时向财务经理报告。15.4.3 债务的清查：按照财务资金部岗位分工进行清理，编制“债权债务余额明细表”95、，督促相关部门和人员结算所经办的债权债务，对超过约定期限仍未结清的债权债务，应在表中注明“超期债权（债务）”字样，并说明未结清的原因。15.4.4 股权清查：由法律秘书根据有关法律证明资料编制“股权构成表”，取得法律证明前不得确认为股权，可以用附注形式说明尚未确认的股权情况。15.4.5 财产清查结果的处理：对财产清查中发现的实物盘盈、盘亏、毁损、报废和确实无法收回(付出)的债权(债务)，应写出专项报告，按照 财务制度规定的审批权限报批后进行账务处理，确保账实相符。15.4.6 年度财产清查应编写总结报告，对清产的组织领导、实施过程、清查结果、存在的问题等进行总结，与清产表一并装订保存。16 96、会计档案的管理16.1 会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料及会计电算化等五个部分。会计电算化的档案包括存储在计算机中的数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，会计软件系统开发运行中编辑的各种文档资料，以及储存在计算机中数据，采用磁盘、光盘等介质储存会计账薄、报表。16.2 会计档案的装订和保管16.2.1 总体要求：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。分类标准统一是将财务会计资料分成一类凭证，二类账本，三类财务会计报告，四类文字资97、料及其他；档案形成统一是案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一；管理要求统一是建立财务会计档案簿、会计资料档案目录，会计凭证装订成册，财务会计报告和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。16.2.2 会计档案的装订：会计凭证要按规定整理每月装订一次，并于次月20号前装订完毕；会计账簿在年度结账后一年装订一次，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷；财务会计报告的按年度装订。16.2.3 会计档案的保管：在会计年度终了后，由会计档案专管员整理归档,统一存放在财务资金部会计档案室保管。并设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。16.2.4 会98、计电算化档案的保存16.2.4.1 会计电算化档案按会计档案管理的规定执行,会计电算化系统开发的全套文件档案资料视同会计档案进行管理，保存期最低截止系统停止使用或重大更改后三年。16.2.4.2 存储于磁带、磁盘等磁介质中的资料（包括会计凭证、科目余额、科目名称及编码、会计电算化的取数公式、计算公式等程序或数据资料），在没有打印成书面文件之前要妥善保管，在有关资料已有书面文件的前提下，软盘储存文件的保存期为两年以上。16.2.4.3 会计电算化档案的存放要做到：放火、防盗、防潮、防虫、防鼠、防尘、防高温、防磁场；会计数据的备份软盘要存放在二个不同的地点，并定期复制。16.2.5 会计档案的借阅99、16.2.5.1 借阅会计档案按权限审批。外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经公司领导或财务资金部主管领导批准后，方可办理借阅手续；单位内部人员借阅会计档案时，应经公司领导或财务资金部主管领导批准后，办理借阅手续。借阅人员应填写档案借阅登记簿。16.2.5.2 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。16.2.5.3 借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。16.2.6 会计档案的保管期限 各种会计档案的保管期限，按其规定分为永久性和定期性两类（见附表xx-100、20）。凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永远保存。16.2.7 会计档案的销毁 会计档案保管期满需要销毁时，按照财政部会计档案管理办法规定的程序进行销毁。17 会计科目的使用说明17.1 会计科目的设置根据财政部印发的房地产开发企业会计制度结合本公司的具体情况，设置如下会计科目。为规范会计核算，请严格按照说明使用会计科目。未列说明的可参照财政部分行业会计制度规定使用。本说明与财政部有关规定相抵触的按财政部规定执行。1001 现金：本科目核算企业库存现金。二级明细科目：1.人民币;2.港币。1002 银行存款：本科101、目核算企业存入银行的各币种存款。二级明细科目：按银行账号、分币种设置。1101 短期投资：本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等二级明细科目：股票投资等。1102 短期投资跌价准备：本科目核算企业在期末对短期投资按成本与市价孰低计量时市价低于成本的差额。1111 应收票据：本科目核算企业因转让、销售开发产品等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。1131 应收账款：本科目核算因楼宇销售、出租房屋和提供劳务等应向购买和租用接受单位或个人收取的款项。二级明细科目：1.应收售楼款;2.应收租金;3.应收工程款。113102、3 其他应收款：本科目核算除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付、代垫、应收赔款、罚款等。本科目的明细核算可以按应收款项的性质进行，也可按每一债务人分别进行。按应收款项性质设置的明细账户因会涉及多个债务人，年末或根据需要应将该账户的余额构成按每一债务人进行分析。二级明细科目：1.备用金;2.存出保证金;3.外部往来款;4.内部往来款;5.个人往来款。1141 坏账准备：本科目核算企业提取的坏账准备。1121 预付账款：本科目核算企业按工程合同、购货合同的规定预付给分包单位、供应单位的款项。按工程项目及判工编号、供应单位等设置明细账；二级明细科目：1.预付工程款：包括预付备料款、工程款项103、，按工程编号、判工编号进行辅助核算。2.预付供货款：包括预付供应单位的材料、设备款项，按供应单位进行辅助核算。1211 原材料：本科目核算企业购入、调出各种材料物资的实际成本，包括买价、运杂费、流通环节税金、外汇价差、采购保管费等费用。材料物资应定期清查，发现盘盈、盘亏先转入待处理财产损溢科目，查明原因后再进行处理。本科目应分别不同的工程项并按材料物资的类别进行分类明细核算。二级明细科目：1.钢材; 2.水泥 ;3.洁具; 4.电器五金;5.装饰材料。1243 库存商品：本科目核算企业已开发完成产品的实际成本。是指企业已经完成全部开发过程并已经竣工验收达到入伙条件的楼宇成本。按每个开发项目进行104、明细核算。二级明细科目：1.待售物业;2.租赁物业。1281 存货跌价准备：本科目核算企业在期末对原材料和库存商品按成本和可变现净值孰低计量时可变现净值低于成本的差额。1301 待摊费用：本科目核算企业已经支出应由本期和以后若干期（一年内）成本负担的各项费用。按各项待摊费用的性质设置明细账核算。1401 长期股权投资：本科目核算企业不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资等。本科目按投资类别设置明细账核算。1421 长期投资减值准备：本科目核算企业在期末对长期股权投资按账面价值和可收回金额孰低计量时可收回金额低于账面价值的差额。1501 固定资产：本科目核算企业所有固定资产的105、原值。二级明细科目：1.房屋建筑物 ;2.机动车辆 ;3.电器设备 ;4.办公用品 ;5.货柜。1502 累计折旧：本科目核算固定资产的累计折旧。按“固定资产”科目对应设置明细科目进行核算。二级明细科目：1.房屋建筑物 ;2.运输设备; 3.生产设备; 4.办公设备 ;5.生活设备；6.其他资产。 1601 工程物资：本科目核算企业用于开发工程的各种物资的实际成本，包括买价、运杂费、流通环节税金、外汇价差、采购保管费等费用。本科目应分别不同的工程项目并按设备类别进行明细核算。二级明细科目：1.专用材料;2.专用设备;3.预付大型设备款;4.为生产准备的工具及器具。1401 固定资产清理：本科目106、核算企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及在清理过程中发生的清理费用和清理售入。出售、报废、毁损的固定资产转入清理时，按其净值借记本科目，按已提折旧借记累计折旧科目，按固定资产原价贷记固定资产科目。清理过程中发生的费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，收回固定资产的价款借“银行存款”，贷记本科目。固定资产清理的净收入借记本科目，贷记“营业外收入-处理固定资产净收益”；清理净损失借记“营业外支出-处理固定资产净损失”，贷记本科目。本科目应以每一个被清理的对象为单位进行明细核算，在二级科目下按清理对象进行辅助登记，年末或按需要应将二级科目余额按每一对象进行余额构成的分析。二级明细107、科目：1.房屋建筑物 ;2.机动车辆 ;3.电器设备; 4.办公用品; 5.货柜。1911 待处理财产损溢：本科目核算在清查财产过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损。本科目的三级明细核算可参照“156固定资产清理”科目进行。二级明细科目：1.待处理固定资产损溢; 2.待处理流动资产损溢。2101 短期借款：本科目核算企业借入的期限在一年以下的各种借款。本科目按借款的性质进行二级核算，按不同债权人进行三级明细核算。2121 应付账款：本科目核算企业因购买材料、设备和出包工程等应付给供应单位和工程承包单位的款项。本科目按应付账款性质及相关单位设置明细账户。二级明细科目：1.应付工程款：核算应付给108、分包工程款，按工程项目和分包单位设置明细账户，所有应支付的工程款均通过本科目核算。2.应付保固金：核算已经办完工程结算的项目应付给分包单位的工程保固金。3.应付购货款：核算购买材料、设备应付未付供应单位的款项。2131 预收账款：本科目核算企业因销售楼宇向业主预收的楼款（包括住宅、商场、车位）和因承包工程而向发包单位预收的工程款。楼宇竣工入伙后，业主交齐楼款开具正规发票视为实现销售，借记本科目，货记“经营收入-房地产收入”。预收工程款，应在与发包单位办理结算（中间结算或竣工结算）并开出发票时，借记本科目，贷记“经营收入-总承包收入”。二级明细科目：1.预收售楼款：预收售楼款还可设置三级明细科目109、，包括预收售楼款、预收商场款、预收车位款。并按工程编号分项目核算，对每位业主的预收楼款情况另进行辅助核算统计，保证与账面数相符。2.预收工程款：本科目应按工程编号、判工编号进行明细核算。2151 应付工资：本科目核算企业应付给职工的工资总额，包括工资、奖金、津贴等。本科目月末应无余额。应付工资额应为个人所得税税基。二级明细科目：1.标准工资：核算职工的基薪，余额反映当年累计发放给职工的基薪（已扣除病事假工资）。2.奖金：核算职工的各种奖金，余额反映当年累计发放给职工的奖金。3.补贴：核算职工的各种津贴，余额反映当年累计发放给职工的补贴。4.加班工资：核算职工的加班费，余额反映当年累计发放给职工110、的加班费。5.应付工资分配：核算按月分配计入有关成本费用的应付工资历总额，余额反映当年累计发放并已计入成本费用的工资总额。2153 应付福利费：本科目核算企业提取、开支的福利费，包括支付职工医药费、职工困难补助、其他福利补助等。二级明细科目：1.结转和计提：核算上年转入的福利费节余和本年计提的福利费。2.职工福利费：核算支付职工的各种福利费用。年终将本明细科目的余额全部转入“结转和计提”明细科目。3.职工医药费：核算支付职工的医药卫生费开支等。年终将本明细科目余额全部转入“结转和计提” 明细科目。2161 应付股利：本科目核算企业应付给投资人的利润。分配应付投资人利润时，借记“利润分配”，贷记111、本科目；实际支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。2171 应交税金：本科目核算企业应交纳的各项税金，如增值税、营业税、城建税、车船税、土地使用税、房产税、所得税等。期末按各项业务收入分别计算应交流转税，借记“营业税金及附加”，贷记本科目；计提应交的企业所得税借记“所得税”，贷记本科目。实际缴纳时借记本科目，贷记“银行存款”等科目。二级明细科目：1.应交增值税;2.未交增值税;3.应交营业税;4.应交消费税;5.应交资源税;6.应交所得税;7.应交土地增值税;8.应交城市维护建设税;9、应交房产税;10、应交土地使用税;11、应交车船使用税;12、应交个人所得税。2181 其它应付款：本112、科目核算企业应付或暂收的非经营性收入的其他款项。按款项性质及相应的单位、个人设置明细账。本科目的明细核算可参照“119其他应收款”科目的有关要求进行。二级明细科目：1.工会经费：核算计提、开支的工会活动经费。2.职工住房押金：核算员工住公司房屋交的押金。3.职工代培费：核算公司代付员工的培训费用。4.存入保证金：招标时各投标单位交纳的保证金。5.其他：除以上几项以外的其他应付款项。2191 预提费用：本科目核算企业预提计入成本、费用但尚未实际支出的各项费用。如预提固定资产修理费用等。按费用种类设置明细账。二级明细科目：预提保修金：按房地产发展项目建安成本的一定比例（1%-2%）提取此费用，以备113、竣工后的零星配套工程及必要的修缮支出。入伙后一年所提费用尚有结余，则结转本年利润科目。2301 长期借款：本科目核算企业借入的期限在一年以上的各种借款。包括向银行和内部公司的借款等。3101 实收资本：本科目核算企业实际收到投资人投入的资本。按投资人设置明细科目3111 资本公积：本科目核算企业取得的资本公积，包括接受捐赠、资本溢价、法定资产重估增值、资本汇率折算差额等。本科目按资本公积形成的类别进行明细核算。3121 盈余公积：本科目核算企业提取的盈余公积，企业提取的储备基金也在本科目核算。提取时借记“利润分配”，贷记本科目。二级明细科目：储备基金。3131 本年利润：本科目核算企业本年实现114、的利润（或亏损）总额。期末结转利润时将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”和“投资收益”等收入 性科目的余额转入本科目贷方。将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等支出性科目的余额转入本科借方。年度终了，结出本年利润转入“利润分配-未分配利润”科目贷方。3141 利润分配： 本科目核算企业利润的分配和历年分配后的结存余额。二级明细科目：1.提取储备基金：分配时借记本科目，贷记“盈余公积-储备基金”；2.提取应付利润：分配时借记本科目，贷记“应付股利”；3.未分配利润：年终将“本年利润”科目转入本科目；115、4.税后支付费用：核算由税后利润支付的款项；5.以前年度损益调整：核算核数师和税务检查需调整的以年度损益和所得税额。年末应将各明细科目的余额全部转入“未分配利润”明细科目，结转后“未分配利润”明细科目余额为“利润分配”余额。4101 开发成本：本科目核算企业在建房地产项目开发过程中发生的全部成本。按房地产发展项目设置工程编号进行明细核算。二级明细科目：1.土地征用及拆迁补偿费：包括地价及配套费、拆迁补偿费；2.前期工程费：包括勘测费、设计费、临时设施费（含临时道路、临时水电、围墙等）、其它费用；3.建安工程费：包括桩基工程、土建工程（含地下室、主体结构、装修装饰工程）、安装工程（含消防、煤气、116、电讯、给排水、电梯、空调、通风及其它专业安装工程）、配套工程费（指为小区内的配套工程，包括道路、供水、供电、绿化、路灯及公共街心花园、泳池、球场等）、甲供设备（开发项目的各种设备款项）；4.配套增容费：包括水增容费、电增容费、燃气增容费；5.开发间接费：包括工程监理费、总承包管理费、土地使用费、招标费、物业管理费、其他间接费；6.利息：只核算房地产项目在开发期间因投入资金而应承担的利息支出。本科目的期末余额为在建开发项目的成本。4104 工程施工：本科目核算自营、对外总承包业务中各项费用支出。按工程项目进行明细核算。二级明细科目：1.分包工程：包括桩基工程、土建工程、安装工程、配套工程；2.材117、料费；3.间接费：包括临时设施费、检验试验费、工程保险费、折旧费、工资、办公费、差旅费、劳动保护费、其他费用；4.利息(核算代资承接工程代资部分实际承担的利息支出)。5101 主营业务收入：本科目核算企业已经取得的楼宇销售收入、承包工程收入、出租开发产品收入等。取得销售收入时,借记“银行存款”等科目，贷记本科目。期末本科目余额转入“本年利润”科目。本科目按项目编号进行明细核算,并对每一位业主或租户的收入进行辅助核算统计。二级明细科目：1.房地产收入；2.总承包收入；3.租赁收入。5102 其他业务收入：本科目核算企业主营业务以外的其他业务收入， 如材料销售收入、固定资产出租收入等。企业取得的各118、项其他业务收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。期末，应将本科目余额全部转入“本年利润”科目，结转后无余额。二级明细科目：1.固定资产出租收入：本明细科目应按出租项目编号进行明细核算；2.利息收入：包括委托按揭利息收入、委托放贷利息收入。5201 投资收益：本科目核算企业对外投资取得的收益或发生的损失。企业取得投资收益时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。期末，应将本科目余额全部转入“本年利润”科目，结转后无余额。5301 营业外收入：本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、因债权人的原因无法支付的应付款项等。期末，将全部余额转入“本年利119、润”科目，结转后无余额。二级明细科目：1.处理固定资产净收益；2.其他收入。 5401 主营业务成本：本科目核算已经实现收入的楼宇销售、工程承包、开发产品出租应配比的各项成本。发生成本时借记本科，贷记有关科目。期末，应将本科目的余额全部转入“本年利润”科目。本科目按项目编号进行明细核算。二级明细科目：1.房地产成本；2.总承包成本；3.租赁成本。5402 主营业务税金及附加：本科目核算企业应由经营收入负担的经营税金及附加，包括按规定应交纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。企业开展其他经营业务，按规定应交纳的经营税金和附加在“其它业务支出”科目核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科120、目，结转后无余额。本科目按项目编号进行明细核算。二级明细科目：1.房地产税金；2.总承包税金；3.租赁税金。5405 其他业务支出：本科目核算企业发生的与其他业务收入相关的成本、费用、经营税金及附加等。企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记有关科目。期末，应将本科目余额全部转入“本年利润”科目，结转后无余额。二级明细科目：1.固定资产出租支出：本明细科目应按出租项目编号进行明细核算，包括出租费用、出租税金、出租折旧；2.利息收入营业税。 5501 营业费用：本科目核算企业为销售楼宇而发生的各项费用。期末将营业费用转入“本年利润”科目，期末无余额。本科目应按项目编号进行明细核算。二级明细科目：121、1.宣传广告费：包括在各类传媒所作的广告、宣传牌、楼书、价目表的印制及各类展销会的费用等，本明细科目余额反映当年累计发生的该项费用； 2.业务费用：修建独立售楼处、样板房的装修及家具设备，办理楼宇销售公证、产权登记等手续而发生的各项费用，本明细科目余额反映当年累计发生的该项费用；3.产品看护费：楼宇销售前雇用看护人员的费用、交纳的空置物业管理费和看更费等，本明细科目余额反映当年累计发生的该项费用；4.楼宇修缮费：为销售楼宇而发生的各种改装、修缮费用，本明细科目余额反映当年累计发生的该项费用；5.营业费用结转：期末将全部“营业费用”结转到“本年利润”科目后本明细科目余额与以上明细科目余额之和相等122、，方向相反，一级科目无余额。5502 管理费用：本科目核算企业行政管理部门（总部）为组织和管理经营活动而发生的管理费用。企业发生各项管理费用，借记本科目，贷记有关科目。期末，应将本科目的余额全部转入“本年利润”科目，结转后无余额。二级明细科目：1.工资奖金：管理人员的基本工资、加班费、各种津贴、补贴及经常性奖金等需缴纳个人所得税的收入均在此子目内核算；2.福利费：按规定提取的职工福利费；3.邮电通讯费：包括各类通讯费、台费、传真费、邮政费等；4.差旅费：包括各种交通费，午间工作餐费、住宿费、差旅补贴、国外考察费用等；5.广告费：包括在各种新闻单位、报纸上发表广告宣传的费用；6.交际应酬费：与外123、单位业务往来就餐费、游览接待费、馈赠等费用；7.咨询顾问费：聘请法律、税务、会计师事务所、实业投资顾问等各种中介机构的咨询服务费，企业起诉、应诉而发生的费用等；8.文具印刷费：包括书报费、办公杂费、文具费、印刷费、复印费等；9.房水电费：包括空调费、电梯电费、物业管理费、办公场所及宿舍租赁费、住房补贴费；10.工具及保养费：包括低值易耗品及维修、劳保用品、汽车费用等；11.折旧费：包括写字楼、宿舍办公用设备、电器设备、机动车辆等各种非经营性固定资产的折旧；12.其他费：包括借调人员费用、保险费（除在建工程险外的保险费，含财产保险、机动车 辆保险等）、职工培训费、工程投标费（指未中标工程投标发生124、的费用，已中标工程所发生的投标费用由该项目的成本负担，不在本科目核算）、印花税、车船税、房产税、工会经费、其他费用（在以上明细科目以外发生的其他管理费用）。5503 财务费用：本科目核算企业在经营过程中因资金筹集等理财活动而发生 的各项财务费用。房地产项目在开发期间应承担的利息和对外总承包因代资应承担的利息，由各项目的成本负担，不在本科目核算。为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前所发生的,应计入有关固定资产价值内，不包括在本科目的核算范围内。二级明细科目：1.利息支出：核算因借款而发生的利息支出和银行存款的利息收入；2.银行手续费：办理银行结算费用、货币兑换手续费125、购买银行票据等而发生的各项费用；3.汇兑损益：核算货币兑换发生的损益，会计期终了结转的汇兑损益计入本子目；4.财务费用分配：期末，将全部“财务费用”转入“本年利润”科目。5601 营业外支出：本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失等 。期末，将全部余额转入“本年利润”科目，结转后无余额。按支出项目设明细账核算。二级明细科目：处理固定资产净损失。5701 所得税：本科目核算企业从当期损益中扣除的所得税。按纳税所得计算的应缴所得税额,借记本科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。期末,将“所得税”科目的借方余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无126、余额。18 销售收款、催款的管理18.1 销售收款的管理18.1.1 公司经营销售部及收款员的职责18.1.1.1 公司每个楼宇售楼处的日常收款工作由经营公司经营销售部负责，并明确兼职收款员负责收取现金和银行支票。18.1.1.2 收款员要遵守国家和本公司有关现金管理的规定，不得坐支现金。18.1.1.3 收款员负责审核售楼的临时合约（或认购书）和正式买卖合同，根据楼宇认购书收取业主交付的定金款及首期楼款开据收款收据（由中介公司直接收取的定金除外），并在收据中注明是现金或转账收款。18.1.1.4 收款员不得办理因退楼引起的楼款及定金退款手续，如属业主多交楼款方可办理退楼款手续，但必须在有关收127、据中注明。18.1.1.5 售楼处夜间不能存放现金，收款员要负责每天将所收的楼款及时存入银行或交于公司财务资金部，如星期六、星期天收到楼款可将其存于财务资金部指定的个人账户内，如在楼款存入银行后又发生收款业务，由收款员负责联系将楼款交于销售主管会计或交于财务资金部分管领导指定的财务人员，并当面清点办理签字移交手续。18.1.1.6 收款员负责整理每天开出的收款单据，并与所收楼款核对相符，每二天与财务资金部交接一次单据，将收款收据、银行支票、现金缴款单、楼宇认购书送交财务资金部主管销售会计。18.1.1.7 收款员要按照公司的有关规定领取、使用、保管收款收据，收据应连号使用，不得撕毁，属错开的应128、加盖“作废”章。用完的收款收据应及时退还公司财务资金部，据以换领新的空白收据。18.1.1.8 收款员负责催促业主交纳分期付款的楼款，收集业主申请银行按揭的资料并交财务资金部销售主管会计。18.1.1.9 收款员根据存款的需要，负责与公司行政公关部联系送款用车。18.1.2 财务资金部销售主管会计职责18.1.2.1 负责写字楼的日常楼款收取工作，在楼宇集中发售或展销会期间到现场收取楼款并存入银行。18.1.2.2 负责销售楼款的结账工作，根据经营公司经营销售部收款员送交的收款收据、银行支票、现金缴款单、认购书、买卖合同及银行按揭等相关资料进行核对，保证账务处理和申请银行按揭工作的正确及时。1129、8.1.2.3 负责审核退楼款手续，如业主申请退楼，应根据公司经营销售部和财务资金部总经理的批复意见，正确计算退楼款金额，退楼款手续在财务资金部办理。18.1.2.4 负责收款收据的管理，定期检查收款收据的使用情况，及时办理空白收据和已用收据的交接手续。18.1.2.5 根据售楼处收款的需要，负责联系有关银行上门服务、办理存款手续。18.1.2.6 负责将收款员交来的楼款（属下班后收取楼款）存放于写字楼保险柜内，保证于次日存入公司账户。18.1.2.7 负责于一周内将上周成交并结算的楼宇定金从中介公司收回本公司，或按合同约定的日期结算。18.1.2.8 负责于下周二之前与财务资金部出纳一同将经130、营公司经营销售部收款员存入个人账户的楼款转存于公司账户内。18.1.2.9 开立个人账户的规定：由于周末及星期天银行不办理对公业务，为了保证楼款的安全，由财务资金部负责就近售楼处银行开立个人账户，该账户仅限用于存取楼款。财务资金部分别由一人保管存折、一人经管存折密码，转存楼款时必须两人同时到银行办理。18.1.2.10 负责为公司售楼处配备必要的验钞、存钞设备。18.1.2.11 负责对收款员相关业务技能的培训。18.2 催收欠款的管理18.2.1 催款工作包括业主欠发展商楼款、欠银行每月供款、欠租金等。18.2.2 由财务资金部销售主管会计每月向按揭银行索取客户供款情况，并负责在次月10日前131、与业主欠公司楼款或租金一并编制催款登记表报公司经营销售部相关人员，由公司经营销售部相关人员负责催促业主交款。18.2.3 对于业主欠供款超过6期以上的原则上由银行提出要求公司回购，如属特殊情况（业主屡不供款的）可由公司提出回购以降低风险，保证公司利益不受损失，回购手续的办理在两周内办理完毕，由销售主管会计负责及时将回购资料移交公司经营销售部主管人员。19 主办理按揭、入伙手续作业指导19.1 办理按揭19.1.1 办理的前期准备 根据营销策划书中销售准备工作计划表发展商应按计划规定和按揭合作银行就开发项目签订了楼宇按揭贷款合作协议书后，方可为业主办理按揭手续。19.1.2 发展商及业主需配合的132、工作19.1.2.1 各家银行的按揭贷款条件不尽相同，在为业主申办做按揭前发展商财务资金部应提供按揭须知给各个销售点，按揭须知应写明按揭银行、年限成数、个人须提交资料、按揭条件、办理按揭手续费等要素。销售人员应详细解答业主提出的按揭问题或咨询发展商财务资金部项目销售主管会计，以便业主在认购时或签订正式买卖合同前就可了解按揭条件并准备所需提交按揭资料。19.1.2.2 根据公司经营销售部与业主签定的临时合约/认购书，业主须于规定的时间内到发展商财务资金部或销售点交纳首期款，业主符合发展商签订楼宇买卖合同条件，凭交纳首期款收据即可签订正式楼宇买卖合同并提交按揭资料，销售点应开具回执并列明明细，选择133、按揭方式购房的，在合同中应写明于何时办理好按揭手续。19.1.2.3 业主应在规定时间内提供按揭银行所需资料，并保证按揭资料真实完备，如业主不符合按揭银行的要求或银行以其他理由（非公司原因）拒绝批准业主的贷款申请而致使按揭手续不能正常进行的，发展商不承担任何责任，但可以退还业主交纳的楼款。19.1.2.4 业主签订了正式楼宇买卖合同后，公司经营销售部应按规定及时到国土局办理合同备案，备案办理完毕后须于三天内将签订的买卖合同及按揭资料交于财务资金部销售主管会计，财务资金部销售主管会计负责对业主按揭资料的初步检查，如资料齐全，三天内将资料移交银行信贷员审查，如资料不齐全则由财务资金部或委托中介代理134、负责通知业主补齐资料。19.1.3 银行信贷员需配合的工作19.1.3.1 银行信贷员审查合格后（一般为5个工作日内），由财务销售主管会计通知业主在规定的时间（一般周六或周日）办理按揭手续，并安排按揭银行、公证处、保险公司、律师联合办公。19.1.3.2 办理完按揭手续后，公司及银行在相应的按揭资料上签字盖章，银行信贷员将以上按揭资料送交国土局作抵押登记（国土局规定工作日为15天）。19.1.4 资料移交工作19.1.4.1 房产抵押登记工作完成后，银行即可放款，银行将与业主签署的楼宇贷款合同二本、楼宇买卖合同一本、业主的借款借据、扣款协议移交发展商财务资金部。19.1.4.2 发展商财务资金135、部收到银行移交的资料后，将楼宇贷款合同、楼宇买卖合同各一本、业主的借款借据、扣款协议移交给各销售点，销售点应将楼宇买卖合同留存，将楼宇贷款合同一本、业主的借款借据、扣款协议发放给每位业主，告知业主每月正常供款。19.1.4.3 业主供款情况由财务资金部项目销售主管会计负责跟踪，于次月10前报公司经营销售部业主欠供楼款明细表（欠供3期以上的业主），公司经营销售部相关人员须于次月20日前将催款情况反馈给财务资金部销售主管会计。19.2 办理入伙手续19.2.1 业主入伙办理由公司经营销售部统一安排，发展商财务资金部负责对业主交款情况及按揭的办理情况进行第一步审查，在发出入伙通知书前，财务资金部应提136、供入伙条件须知作为财务审查的书面资料给公司经营销售部与入伙通知书一并寄出。19.2.2 业主入伙时，如财务资金部第一步审查不通过，将不予办理入伙的其他手续，如审查合格，业主可到公司经营销售部办理下一步手续。20 法律秘书工作管理20.1 法律秘书工作职责20.1.1 AA地产法律秘书工作职责20.1.1.1 负责指导、协调、检查内地子公司的法律秘书工作；20.1.1.2 理顺并优化股权架构，保证各公司业务运作的清晰线条；20.1.1.3 协助部门主管领导协调和指导各地区公司的法律秘书工作；20.1.1.4 研究内地股权架构的新模式，完善投融资体制；20.1.1.5 办理各类公司股权变更的文件；137、20.1.1.6 负责办理公司总部的工商登记、变更、注销和年检事宜；20.1.1.7 负责保管公司总部各类重要法律证明文件原件；20.1.1.8 负责法律诉讼统计；20.1.1.9 负责相关公司的国有产权登记与年审。20.1.2 各子公司法律秘书的工作职责：20.1.2.1 处理股权转让及更改董事等变更事宜；20.1.2.2 确保公司依法准备和递交有关机构所要求的报告和文件；20.1.2.3 保存会议记录股东会、董事会决议等；20.1.2.4 保证公司有完整的组织文件和记录；20.1.2.5 按财务资金部要求报送相关资料。 20.2 法律秘书工作程序20.2.1 公司设立登记无论成立哪一级公司138、，均需按有关审批程序办理后方可执行。拟新设公司，需向AA地产提出书面申请，并填报AA地产集团有限公司下属公司设立、变更、注销申请表，确定公司名称、注册地址、注册资本、公司性质、经营范围、投资规模、董事成员、监事成员、公司经营管理人员等，由AA地产财务资金部提出审查意见，报集团公司领导批准后办理注册登记手续。20.2.2 公司变更登记涉及到公司变更登记、董事成员变更、收购股权，需向AA地产提出书面申请，具体填报中国xx集团有限公司更改全资子公司申请表，确定具体变更事项，由AA地产财务资金部提出审查意见，报集团公司领导批准后办理工商变更手续。20.2.3 公司注销登记根据公司股权架构调整需要，对确139、定已无承续必要、需要被撤销、宣告破产或因其他原因终止营业的公司，需及时进行注销清理。拟注销公司前，需向AA地产提出书面申请，具体填报AA地产集团有限公司下属公司设立、变更、注销申请表，说明原因，由AA地产财务资金部提出审查意见，报集团公司领导批准后办理工商注销手续。20.2.4 营业执照年检公司应当在每年四月三十日前完成公司上一年度工商年检手续。 20.2.5 对外提供资料因公司法律资料涉及公司机密，法律秘书在对外提供资料时，必须经财务主管领导批准后方可提供。 20.3 法律秘书档案管理20.3.1 公司营业执照、组织机构代码证、统计登记证、财政登记证、刻章登记卡、税务登记证、相关资质证书等证140、照原件必须专人保管，并建立严格的借阅登记管理制度。20.3.2 重要合同、文献、房产证根据工作需要存放于不同部门，专人保管，并建立严格的借阅登记管理制度。20.3.3 各公司应定期更新公司基本资料，每季末28日前将最新的公司基本情况表报集团公司法律秘书备案；期间公司登记事项如有变动，变更完成后应立即将最新资料复印件传真集团公司法律秘书备案。20.3.4 集团公司财务资金部定期或不定期对各公司法律资料整理进行检查。20.3.5 各公司每季末28日前向AA地产财务资金部报送季度经济诉讼案件统计表，以便掌握法律诉讼动态，及时化解风险。21 权益、债权债务、投资及税务管理21.1 权益的管理21.1.141、1 实收资本按国家有关法规进行管理。21.1.2 资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和公司董事会的决议进行处置和分配。21.2 投资管理财务资金部要参与公司的项目投资决策，积极配合项目操作部门做好可行性研究报告编制工作，做好投资项目的计划、论证，提出财务风险与评估意见，并对资金使用效果进行全过程跟踪监控。具体按AA地产集团有限公司投资管理工作程序有关申报程序和权限办理。21.3 债权债务的管理对各项应收款、预付款、存出存入保证金要及时入账，明确责任人，并按季核对催收。对确实无法收回的属经办人责任的应承担全部或部分赔偿责任。21.4 税务管理21.4.1 认真学习、研究有关142、税收法规；21.4.2 建立健全税务管理制度和操作流程；21.4.3 协调、指导、检查各子公司的税务工作；21.4.4 参与投资项目税务论证；21.4.5 及时提供税务分析建议，做好税务平衡工作；21.4.6 负责纳税申报和税款缴交工作； 21.4.7 有关税务内部文件和资料应严格保密。22 附则22.1 本制度由AA地产制订和修改；22.2 本制度从发文之日起执行； 22.3 本制度每年3月31前进行一次集中检讨，检讨后的修订内容由AA地产总经理办公会负责签发；22.4 各地区子公司根据自身情况制订自身的财务管理制度并报AA地产审批后执行。xx-01项目卡片（项目预算表）地区公司：临时项目开143、发单位：临时项目地区：临时项目项目编号：ls01项目名称：临时项目位置：临时项目项目数值项目数值项目数值基 本 情 况1、土地面积0.004、关键时点计划实际5、预缴所得税率0.00%建筑面积0.00购地日期-6、借款利率0.00%可售面积0.00开工日期-7、销售税率0.00%预售日期-8、所得税率0.00%2、计划销售均价0.00入伙日期-3、我方所占比例0.00%售完日期-内容预计总额以前年度 累计完成*年*+4年余额合计一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度销 售 及 出 租 情 况一、销售合约额合计- (一)住宅销售1.销售合约额-2.销售面积-3.回收现金收入 - (二)144、商业销售1.销售合约额-2.销售面积-3.回收现金收入 - (三)车位销售1.销售合约额-2.销售个数-3.回收现金收入 -二、出租收入合计-1.商业出租-现 金 流 量 情 况一、现金流量净额- (一)现金收入- (二)现金支出- 1、土地成本- 2、建安成本- 3、其他成本- 4、销售费用- 5、管理费用- 6、利息- 7、预付税金-二、需投入外汇-结 利 情 况一、结转收入- (一)结转销售收入-1、住宅-2、商业-3、车位- (二) 结转出租收入-1、商业-二、结转成本- (一)结转销售成本- 住宅- 商业- 车位- (二) 结转出租成本-1、商业-三、营业税金及附加-四、销售费用-五145、管理费用-六、财务费用-七、其他收支-八、税前利润-九、所得税-十、少数股东损益-十一、净利润-审核人：填表人：其他情况說明： xx-02中国xx集团有限公司贷款融资审批表申请公司/部门：填表日期： 年 月 日授信金额授信类型贷款人借款人担保人/担保方式用途期限利率前期费用总财务成本有效期还款来源其他条件法律文件签署文件三级公司公司领导签字财务主管签字经办部门签字二级集团公司领导签字财务主管签字经办部门签字集团审批集团公司总经理签字集团财务总监签字财务资金部经办人 xx-03中国xx集团有限公司申请楼宇按揭贷款融资审批表申请公司/部门：填表日期： 年 月 日授信金额授信类型贷款人借款人担保人146、/担保方式用途按揭成数期限买家按揭利率发展商支付额度前期费总财务成本发展商回购担保期限其他担保条件法律文件签署文件三级公司公司领导签字财务主管签字经办部门签字二级集团公司领导签字财务主管签字经办部门签字集团审批集团公司总经理签字集团财务总监签字财务资金部经办人 xx-04中国xx集团有限公司办理工程履约担保申请表申请公司/部门：填表日期： 年 月 日使用履约担保公司名称工程项目名称工程合约总额业主名称工程合同工期履约担保金额我方担保金额受益人名称担保期限工程项目简介三级公司公司领导签字财务主管签字经办部门签字二级集团公司领导签字财务主管签字经办部门签字集团审批集团公司总经理签字集团财务总监签字147、财务资金部经办人签字 xx-05中国xx集团有限公司资金调度审批表年度编号： 年 号填报日期：调入单位调出单位调动事由支付金额调出时间归还时间三级公司公司领导 ： 财务主管：经办部门：二级集团公司领导 ： 财务主管：经办部门：集团审批集团公司 总经理 ： 集团公司 财务总监：财务资金部 经办人： AA地产集团有限公司 xx-06二零年月份资金支出计划申报明细表填报部门：单位：万元人民币项目名称 开支内容 收款单位 预计支付金额备注1、2、3、4、5、6、合 计部门负责人： 审核：制表： 制表日期：说明：1.本表由经营销售部、发展部、合约管理部、工程管理部、设计管理部、财务资金部根据自身资金需求148、 分别于每月26日前填报；2.单笔开支超过人民币10万元的需逐笔列出明细，10万元以下的需按用途分类汇总填列。 xx-07AA地产集团有限公司开立(变更、撤销)银行帐户申请表申请公司/部门：填表日期： 年 月 日开立(变更、撤销)银行帐户名称开立(变更、撤销)银行账户号码所属银行名称支行名称所属银行地址所属银行电话开立(变更、撤销)原因开立(变更、撤销)种类开立(变更、撤销)币种帐户有效印签模式三级公司公司领导签字财务主管签字经办部门签字二级集团公司领导签字财务主管签字经办部门签字AA地产集团有限公司 xx-08财务开支审批权限划分表(集团公司本部)开支内容金额董事长总经理主管副总 (财务总监149、总建筑师)部门总经理投融资管理归还贷款无论金额大小财务资金部审核系统内资金调度无论金额大小对外投资、合作方借款无论金额大小投资发展部审核管理费用交际应酬费单次2万元以上（含2万元）单次50002万元（含5,000元）单次5000元以内各种协会、学会等入会费单次5万元以上（含5万元）单次30005万元（含3000元）单次3000元以下对外捐赠、赞助费无论金额大小外埠差旅费单次5000元以上（含5000元）单次5000元以下医疗保险、教育培训费单次5000元以上（含5000元）人力资源部审核单次5000元以下人力资源部审核其他费用单次3000元以上（含3000元）单次1000元至3000元（含1150、000元）单次1000元以下备用金周转资金，用于零星支出单次1万元以上（含1万元）财务资金部审核单次1万元以下财务资金部审核固定资产购置车辆电脑、打印机、复印机大型软件房屋其他固定资产单位价值1万元以上（含1万元）单位价值1万元以下财产 损失资产盘亏、报废、坏帐损失单次10万元以上（含10万元）相关部门审核单次10万元以下说明：1、深圳AA投资管理有限公司的费用开支审批权限也照此执行。2、集团公司常董办、监察审计部各项费用由部门负责人按集团公司有关费用报销权限审批，费用转集团（香港）。3、有关费用报销标准以归口管理部门下发文件为准。 AA地产集团有限公司 xx-09银行存款情况表截止日期:20151、0年月日填制单位（公章）： 货币单位：元公司名称开户银行名称（行/分行/支行）银行帐号开户地点开户时间币种开户用途有效签章银行余额帐面余额其中：不可 动用资金备注（不可动用原因等）AB折RMB金额原币折RMB金额原币合 计注：货币折算汇率为：1港元=1.06元人民币，1美元=7.8元港币，1美元=8.28元人民币填报时间：【绝密】 xx-10AA地产集团有限公司表 号 ：中财周报一单 位 ：人民币万元 资金存款周报截至200年月日止编制单位：人民币:港元=1.06:1美元:港元1:7.8项 目公司一公司二公司三资金总额合 计可动用不可动用不可动用原因现金人民币港 元美 元折港币小计人民币户银行152、一银行二银行三人民币小计折港币小计港元户银行一银行二银行三港币小计美元户银行一银行二银行三美元小计折港币小计折人民币币合计财务负责人：制表人：制表时间： AA地产集团有限公司 xx-11二零零年月现金流量表编报单位：单位：人民币万元项 目行次200年200年全年全年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1-月全年实际计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划合计预计一、期初现金结余1 二、经营投资活动产生现金净额 2 （一）现金收入合计3 1、售楼收入4 2、工程款收入5 3、出租物业收入6 4、基建投资收入7 5、其他收入8 （二）现金支出合计9 1、房地产项目投资153、支出10 其中：地价支出11 2、基建投资支出13 3、工程款支出14 4、税项支出15 5、公司管理费16 6、其他支出17 三、筹资活动产生现金净额18 （一）现金收入合计19 1、提用原有银行贷款额度20 2、提用当年新增贷款额度21 3、内部资金调入23 （二）现金支出合计24 1、归还贷款本金支出25 2、利息支出（非资本化利息）26 3、内部资金调出28 四、期末现金节余29 五、期末贷款额度结余30 六、期末现金及额度储备31 其中：项目贷款额度结余32 受银行监管的现金33 七、可动用现金及贷款额度34 财务负责人：填报人：填报时间： AA地产集团有限公司 xx-12二零零年房154、地产销售情况预测表编制单位：单位：人民币万元内 容 入伙时间200年底可售物业评估市值200年全年计划1月计划2月计划3月计划4月计划5月计划6月计划7月计划8月计划9月计划10月计划11月计划12月计划1-月合计全年预计合 计 1.项目一 2.项目二 3.项目三 4.项目四 5.项目五 6.项目六 7.项目七财务负责人：编报人： 编制日期： AA地产集团有限公司 xx-13二零零年房地产投资情况预测表编制单位：单位：人民币万元内 容 计划投 资总额至200年底累 计投 资200年全年计划1月计划2月计划3月计划4月计划5月计划6月计划7月计划8月计划9月计划10月计划11月计划12月计划1-155、月合计全年预计合 计 1.项目一 2.项目二 3.项目三 4.项目四 5.项目五 6.项目六 7.项目七财务负责人： 编报人：编报日期： AA地产集团有限公司 xx-14银行贷款资料卡片编号：借款单位贷款银行综合授信额度总额本次贷款金额累计贷款余额综合授信额度节余贷款种类贷款期限贷款起止日提款方式 其中：第一次 第二次 贷款利率计息方式预计财务成本贷款原因贷款用途预计实现效益还款来源担保方式担保费用备注制表人：制表日期： AA地产集团有限公司 xx-15银行贷款情况汇总表填报单位：单位：人民币万元银行名称贷款余额贷款期限贷款起止日利率计息方式贷款用途担保单位担保方式备 注(1)(2)(3)(4156、)(5)(6)(7)(8)(9)银行一银行二银行三小计填报人：填报时间： AA地产集团有限公司 xx-16固定资产名称代码表代码名 称使用年限（年）年折旧率（%）代码名 称使用年限（年）年折旧率（%）01房屋及建筑物402.5%11复印机520%02汽车520%12通讯设备520%03摩托车520%13电子计算机520%04电视机520%14打印机520%05电冰箱520%15保险柜520%06洗衣机520%16仪器仪表520%07热水器520%17货柜520%08空调器520%18软件520%09照相机520%19施工用机电设备1010%10音响设备520%20其他520% AA地产集团有限157、公司 xx-17固定资产配置申请表需用资产名称规格型号需用数量申请部门申请原由：主管部门处理意见：询价情况说明：财务资金部意见公司领导审批意见规格型号数量购置情况使用部门接收意见 AA地产集团有限公司 xx-18固定资产调拨申请表调出部门：调入部门：固定资产名称固定资产编号规格型号数量主管部门处理意见：调出部门意见：调入部门验收意见：财务资金部意见：公司领导审批意见：备注 AA地产集团有限公司 xx-19固定资产报废/出售申请表固定资产名称固定资产编号规格型号规定折旧年限已提折旧年限实际使用年限原值已提折旧申请部门完好程度申请原因：使用部门意见：主管部门处理意见：财务资金部意见：公司领导审批意见：备注 AA地产集团有限公司 会计档案保管期限表序号档 案 名 称保管期限备 注一、会计凭证类1原始凭证15年2记帐凭证15年3汇总凭证15年二、会计帐簿类4总帐15年包括日记总帐5明细帐15年6日记帐15年现金和银行日记帐保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助帐簿15年三、财务会计报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对帐单5年16会计核数资料15年17其他5年