1、财务考核 7.1 、岗位职责（一）财务总监岗位职责1、协助总经理执行有关财务方面的决策，控制和监督财务运作，参与决策性会议。2、负责公司财务的整体动作和规划。3、负责检查、督促财务主管、信息主管的工作情况。4、分析公司经营成果，为公司领导提供决策性财务信息。5、负责项目投资及各项费用的预算审批把关工作。6、考核公司各项费用支出，提高经济效益。7、负责对财务、信息主管进行考核，并负责财务部岗位设置、人员调整工作，报请公司领导奖惩、任免财务人员。8、负责制定公司各项预算及考核体系。9、监督、检查财务纪律的执行情况。9、认真完成上级领导交办的其他临时性工作。（二）财务主管岗位职责1、负责公司的经济核2、算工作，组织编制和审核会计报表，及时组织编制财务预算和结算。2、负责审查各店各项开支，审查各部门的费用计划，并转报财务总监。3、不定期抽查各分公司库存再现金和备用金情况。4、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度。5、负责检查和监督会计、出纳人员的工作，并按会计程序处理日常财务核算。6、负责与财税、金融等职能部门的协调联系，及时掌握财税动向。7、参与财务工作的决策性会议。8、进行成本费用预测、计划控制核算、分析和考核督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。9、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。10、负责草拟公司半年、年度财务工作总结。11、负责公司财务计划3、的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。12、检查督促各分公司经济的一切帐册、报表、票据，做到装订完整，编号齐全，妥善保管。13、负责各分公司会计业务培训工作，使各岗位会计熟练掌握本岗位的业务知识，规范程序以及有关工作环节。14、认真完成领导安排的其它临时性工作。（三）会计岗位职责1、会计必须严格执行会计法律法规和会计制度，健全会计帐目，设置会计科目和会计帐薄。2、会计应根据齐全的票据，完整的原始凭证，及时登帐，以确保会计核算的准确性。3、定期进行固定资产低值易耗品清查、登记、损坏的应查明原因，妥善处理。4、审核把关各项费用开支，对不合理、不合手续的，有权拒绝报4、销。5、审核记帐凭证，保证凭证的准确性。6、对现金实行有计划不超支，无计划不开支，超过库存限额及时存银行。7、降低成本费用，增加企业利润，制定总体预算计划。8、编制会计报表，分析经营成果，为领导宏观决策提供依据。9、协调好税务、银行、工商部门的外部关系。10、严格执行公司的各项规章制度。11、认真完成领导交办的其它临时性工作。（四）出纳岗位职责1、负责现金收付，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券等。2、掌管保险柜，对现金及有价证券的安全负责。3、审核报销单据，对不合法、不合手续的单据，有权拒绝报销。4、负责兑换零钞，保证营业正常进行。5、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，5、并经会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。6、负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。7、负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。8、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。9、不允许私自借款，挪用资金，白条抵库。10、及时提供领导所需数据。6、11、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。12、认真完成领导交办的其它临时性工作。（五）烟酒记帐员岗位职责1、按照公司财务要求，建立数量、金额明细帐。2、依据每天出入库单据及时登记数量明细帐、金额帐。3、及时汇总出入库金额，上报会计。4、汇总销售小票，登记数量明细帐，核算毛利。5、全面负责月底烟酒柜台盘存及核算，出现盈、亏时，积极帮助查找原因。6、核算盘存表金额，上报财务，与财务对帐。7、认真完成领导交办的其它临时性工作。7.2 、公司会计制度（一）总则1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核算以公司发生的各7、项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动3、会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4、会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5、会计核算以人民币为记账本位币。6、会计记账采用借贷记账法。7、会计记录的文字使用中文。8、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。9、会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。18、0、会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12、会计核算及时进行。13、会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14、会计核算以权责发生制为基础。15、收入与其相关的成本、费用相互配比。16、会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17、各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18、会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收9、益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19、财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。（二）资产1、资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。2、资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。3、流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。4、现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。5、短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期10、的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。6、应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。7、存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种11、存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。8、长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。9、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理12、竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。10、无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资13、产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。11、递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。12、其他资产是指除以上各项目以外的资产。（三）负债1、负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。2、负14、债分为流动负债和长期负债。3、流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。4、长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。（四）所有者权益1、所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公15、积金、盈余公积金和未分配利润等。2、投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。3、资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。4、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。5、未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。6、投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。（五）收入1、收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。2、公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的16、收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。3、销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。（六）费用1、费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。2、直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。3、公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。4、本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预17、提计入本期。5、成本计算一般按月进行。6、公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。7、公司正确、及时地结转当期损益。 （七）利润1、利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。2、公司发生亏损，按规定的程序弥补。3、利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。（八）财务报告1、财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2、资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。3、损益表是反映公司在一定期间18、的经营成果及其分配情况的报表。4、现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。5、会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。6、会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。7、公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。8、会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原19、因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。7.3、财务流程及报销程序（一）、财务流程1、对公司各部门资金统一调配。2、各块用款须提前3天上报财务总监，以便合理安排资金。3、财务结算时由采购部各块主管审核价位及库存量，采购部经理签字后，由财务部核票结算。4、原则上个人不得借款，特殊情况下，需个人借款的，必须由财务总监审批后方可，并从当月工资中扣除。5、业务招待：依照公司业务招待管理规定执行。6、采购用款由各块采购人员提出用款计划，由采购经理审核，公司副总把关，报财务总监审批。7、广告开支由企划经理提出用款计划，20、报总办主任审批后，由财务总监审核，安排用款。8、微机耗材开支由信息部经理提出用款计划，由财务总监安排用款。9、车辆修理费用，由车辆负责人打用款申请报总经理审批后，由财务总监安排资金。10、日常开支（包括办公用品、日常用品、招待用烟、茶等），由经办人申请，报总办主任审批，财务总监签字。11、工资由出纳结合行政部依据考勤编制，行政部复核、财务部审核，总经理签字后方可发放。（二）、财务审批报销程序：1、业务招待：由经办人签字，注明日期、事由、人数，部门主管核票、副总把关、总经理签字、财务总监核准后方可报销。2、采购费用：含过路费、停车费、餐费（每人每天10元标准），由采购人员签字，采购经理把关，副总21、审核，财务核票后方可报销（原则上不得外住，特殊情况经总经理批准后方可，住宿标准按公司相关规定执行）。3、广告费用：由经办人签字，总办主任把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。4、车辆定点维修，定点加油，由车辆负责人把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销（月底结帐）。5、微机耗材：由经办人签字，信息主管把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。6、日常开支，由经办人签字，各块负责人把关：（1）100元以下由财务主管签字后方可报销。（2）100-300元由财务总监签字后方可报销。（3）300元以上由总经理签字后方可报销。7、差22、旅费：公出车船费按实际金额报销，市内交通仅报公交车费，住宿标准：市县级城市每人每天50元（10元餐费40元住宿费）；省级城市每人每天85元（15元餐费70元住宿）；特区级城市每人每天170元（40元餐费130元住宿）；若公司员工出差地点为该员工家庭所在，公司不再补助住宿费用；小车司机实行定额补助，市内出车（含市区50公里以内）每天补助5元；市外出车（50公里以外）每天补助10元；在外住宿的按一般人员出差标准执行；经批准参加会议的人员，凡是有会议主办方开具会议费收据的，据实报销会议费用，不再另行补助；费用自理的，按出差标准执行；参加各类培训学习的人员，只报销往来交通费和培训费，不再另行补助；公司23、职工乘坐公司汽车外出，当天返回的不按出差处理，不发生业务招待的，每人补助10元餐费，超支自理；如需发生业务招待的，按公司招待管理规定标准执行，不再享受本条餐费补助；出差时间在一天以上的，公司不再派车。8、公司各部门召开会议，如需就餐的必须请示财务总监批准后方可，但每人每餐标准不得超过5元。9、商（产）品报殘：仓库保管人员打报殘单，由各业务部门负责人审核把关、财务总监签字后方可报殘。10、其它：如赔偿、工伤等不可控因素，费用在2000元（含）以下的，由财务总监审批把关，2000元以上的，须总经理审批把关。11、对外公益活动，如捐赠、赞助、慰问等一次性价值在2000元（含）以下的，财务总监审批把关24、，2000元以上的，须报总经理审批把关。13、固定资产、低值易耗品报损处置必须报防损部备案，财务总监批准后方可实施。7.4 、超市业财务管理规定（一）财务基础管理工作规定A、现金管理规定1、收支两条线，不允许以收盖支或不入帐，收支相抵。2、现金日记帐日清月结，保证现金和帐面相符。3、不允许私自借款，挪用资金，白条抵库。4、现金库存限额不超过6万（含零钱）。B、收款收据管理规定1、收款收据公司统一印刷，统一管理，统一发放。2、店内收款收据的日常管理参照普通发票管理办法，专人管理，编号使用，不准遗失，否则，除扣分外，每月对责任人处以50100元的罚款。3、收款收据需再次领用时，必须上交上次领用的收25、款收据存根，否则，财务部不予再次发放。C、原始单据管理规定1、费用报销后，费用原始单据必须加盖：“现金付讫”章。2、收款收据、现金交款单等收款原始单据，收到现金后，必须加盖“现金收讫”章。3、现金自采报帐后，报帐封面必须加盖“现金收讫”章，入库单加盖“附件”章。4、当地供应商结算后，结算封面必须加盖“现金付讫”章，入库章加盖“附件”章。5、厂家租赁户定期结算，结算后，领据加盖“现金付讫”章，结算原始票据加盖“附件”章。6、各业务部结算厂家，财务核算后，填制“金佰汇厂家结算单”，一式两联，两人签字后，第一联公司财务部，加盖“金佰汇结算专用章”，入库单加盖“已核”章，第二联自留。7、不允许私自改写26、补写原始单据。8、发生退货时，除按要求填写退货单外，必须有厂家代表签字。D、记帐凭证管理规定1、凭证制作日期必须大于原始单据发生日期。2、相同经济业务内容和类别的原始单据可以填制一张记帐凭证，不同经济业务内容和类别的原始单据不可以填制一张记帐凭证。3、记帐凭证和摘要应与原始单据内容一致，正确反映经济业务的主要内容。4、月末费用、成本、收入结转必须有附件说明。（1）费用结转附费用明细说明。（2）烟酒成本结转附收入、毛利、成本说明。（3）超市成本（不含生鲜散油）结转附计算过程说明。 超市收入微机汇总收入超市联营收入其他收入生鲜散油收入 超市毛利微机汇总毛利微机生鲜散油毛利 超市应结转成本上述公式27、中的（超市收入超市毛利） 超市实际结转成本超市应结转成本结转成本、丢失后的财务帐面微机实盘价差。5、凭证制作要求有日期、经济业务内容、制单人、审核人、附件张数等。6、记帐凭证必须按发生日期连续编号。7、一本凭证汇总一张科目汇总表，不允许多本凭证合并汇总一张科目汇总表。8、填制凭证、登记帐薄过程中，文字或数字记错时，可划红线更正。文字错误时，可只划销错误部分更正；数字错误时，应将全部数字划销更正，不可只划销错误数字更正。9、费用类、成本类科目除月末结转出现结转出现贷方金额外，其他时间不允许出现贷方金额，发生相关业务时，可采用红字冲销法。10、收入类科目除月末结转出现借方金额外，其他时间不允许出现28、借方金额，发生相关业务时 ，可采用红字冲销法。11、记帐凭证应当连附的原始凭证、科目汇总表，按照编号顺序排列整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位、年度、月份、起讫日期、起讫号码、起讫册数、装订人等，但每册凭证厚度不超过3.5厘米。E、会计帐薄管理：1、帐薄封面必须填制帐薄的名称，如固定资产、累计折旧等。2、帐薄启用表必须填制单位、帐薄名称、帐薄编号、启用日期、经管人员等。3、帐页启用时，必须填制使用的会计科目。4、凡需结出余额的帐户，结出后，应当在“借或贷”栏内注明“借或贷”字样，没有余额的，在“借或贷”栏内注明“平”字样，并在余额栏内以特定符号表示。5、每一帐页登记完毕后转下页时，应结出本29、月借、贷方发生额及余额，并在摘要栏内加盖“过次页”“承前页”字样。6、资产类、所有者权益类、损益类明细必须结计本月合计，并在下面通栏划红线，负债类不需要结计本月合计的，月末结出余额后，在最后一笔经济业务下通栏划红线。F、会计报表管理规定1、按公司要求填写，注明单位、日期等。2、报表之间逻辑平衡关系要成立。3、报表附注说明与报表关系要一致。G、严禁白条抵库的规定原则上不赊销经营，特殊情况下，需赊销的，必须有经办人签字，业务部门经理签字，总经理批准后方可，标明结款时限并负责全额收回，否则造成的损失由经办人及业务部门经理各担50%，工商部门抽检取走商品时必须有当区主管，业务部门经理签字后方可，并负责30、取回，确实不能取回的，必须在两个月内作以帐务处理，金额在1000元以上的必须报财务总监批准后方可帐务处理。无论是赊销还是职能部门抽检的商品，必须及时将单据转交财务部门，财务即时挂帐处理，并有权督促相关人员收回欠款或收回商品。（二）超市业财务处理规定1、实收资本的核算企业收到投资时，按投资的内容不同，作如下会计分录：借：银行存款、固定资产 贷：实收资本2、递延资产的核算核算的内容：筹建期间的改造支出，修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理：借：递延资产开办费贷：现金、其他应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实31、物形态的资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理：借：固定资产、低值易耗品贷：现金、应付帐款、其他应付款4、库存商品的核算（1）现金购进借：库存商品超市、烟酒、仓库贷：现金（2）厂家送货入店内借：库存商品超市、烟酒、仓库 贷：应付帐款厂家（3）店内调拨借：库存商品超市、烟酒、仓库 贷：库存商品超市、烟酒、仓库（4）食品厂配货借：库存商品超市 贷：其他应付款食品厂（5）退货残次的核算退回厂家借：应付帐款厂家 贷：库存商品超市、烟酒、仓库残次处理借：现金 经营费用残次 贷：库存商品超市、烟酒、仓库菜残次处理借：现金 经营费用菜残次 贷：库存商品菜月末菜残次全部计入成本借：32、商品销售成本 贷：经营费用菜残次（红冲）人为损坏、报损借：其他应收款 贷：库存商品超市、烟酒、仓库5、收入的核算（1）自营收入的核算借：现金预收帐款自选券经营费用收银误差其他应收款收银短款其他应收款现金奖券 贷：商品销售收入超市、烟酒说明：店内奖券视同现金保管，保证帐帐相附，每月调整余额，如发生无法兑换的奖券，店长、主管会计签字后店内作费用处理。（2）厂家收入的核算借：现金预收帐款自选券其他应收款收银短款 贷：其他应付款厂家（3）租金的收取办法正常收取，按合同执行借：其他应付款厂家 贷：营业外收入帐面够扣不来结算，开具收据入帐（税金结帐时一次性扣回）借：其他应付款厂家（租金、工资） 贷：其他应33、收款工资 营业外收入（不含税金）帐面不够扣，不来结算（包含店内不收营业款，自交租金的租赁户），根据公司规定，写出书面汇报一式三份，总经理一份，业务部门负责人一份，财务一份，必须有总经理、业务部门负责人签字。6、结算货款的核算（1）自营商品厂家送货入店内，财务核票后借：应付帐款厂家 贷：其他应付款营业外收入（促销管理费、陈列费等）（2）本地供应商结算借：应付帐款厂家贷：现金 营业外收入（堆头费等）（3）租赁户结算借：其他应付款厂家经营费用票据、广告等费（红冲）贷：现金营业外收入（租金、扣除、返利等）其他应付款工资（4）联营户结算（联营扣点结算时一次性扣回）借：其他应付款厂家经营费用票据、广告等（34、红冲）贷：现金营业外收入（联营扣点、返利、扣税等）7、费用支出的核算（1）费用核算的范围界定：A、运输费（过路费）。B、其他费用（含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等）。C、修理费（含货架、设备、微机、车辆等修理）。D、日常开支（含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等）。E、票据（小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等）。F、办公费（笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等）。（2）费用支出的帐务处理：包装袋入店内时：借：待摊费用包装袋 贷：其他应付款总部应付帐款厂商月末盘点库存，倒挤包装袋的使用金35、额借：经营费用包装袋 贷：待摊费用包装袋商品丢失：商品丢失额在3（含）以内的借：经营费用商品丢失贷：库存商品超市商品丢失额在3以上（不含），且未超过5000元的借：经营费用商品丢失（3）其他应收款丢失赔偿（未超过5000元金额） 贷：库存商品超市（未超过5000元的金额）商品丢失额在3以上（不含），且超过5000元的借：经营费用商品丢失（3）其他应收款丢失赔偿（5000元）商品销售成本贷：库存商品超市折旧费：借：管理费用折旧费贷：累计折旧（除车辆以外的固定资产折旧） 其他应付款总部（车折旧）股息：借：财务费用股息贷：预提费用股息低值易耗品摊销：借：管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品开办费：借36、：管理费用开办费贷：递延资产统筹金：借：管理费用统筹金 贷：现金、银行存款车辆保险费：借：待摊费用车保险贷：现金、银行存款摊销时：借：经营费用车保险贷：待摊费用车保险其他费用支出的帐务处理借：经营费用、管理费用、财务管理贷：现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目的核算（1）成本的核算借：商品销售成本贷：库存商品（超市、烟酒）（2）收入的结转借：商品销售收入（明细）营业外收入（明细）贷：本年利润（3）成本费用的结转借：本年利润贷：商品销售成本 经营费用（明细） 管理费用（明细） 财务费用（明细）9、其他业务类（1）押金的核算收取厂家、员工押金借：现金贷：其他应付款（厂家、员工）押金退厂家押金借37、：其他应付款押金贷：现金内部员工退押金时借：其他应付款押金 经营费用其他（工卡）贷：现金（2）工装、工卡的核算定购发放工装、工卡借：经营费用其他（工装、工卡）金额贷：现金、银行存款、其他应付款、应付帐款扣回员工工装、工卡时借：现金贷：经营费用其他（工装、工卡）（红冲）厂家促销员领取工装、工卡时借：现金贷：经营费用其他（工装、工卡）（红冲）（3）收到厂家促销管理费、台费、堆头费等借：现金 应付帐款厂家贷：营业外收入（明细）个人交纳时：借：现金贷：其他应付款退时：借：其他应付款贷：现金（4）借款员工个人：借款时：借：其他应收款贷：现金还款时：借：现金贷：其他应收款收到集资款、股金时：借：现金贷：其38、他应付款还款时：本金：借：其他应付款 贷：现金计息：计提时：借：财务费用利息 贷：预提费用利息发放时：借：预提费用利息 贷：现金（5）自选券核算销售时：借：现金 经营费用优惠贷：预收帐款自选券收回时：借：预收帐款自选券贷：商品销售收入（6）工资的核算计提工资：借：经营费用工资贷：应付工资工资发放工资：借：应付工资工资 其他应收款厂家贷：现金其他应付款效益工资扣回厂家工资时：借：其他应付款厂家贷：其他应收款厂家（7）员工股息核算计提时：借：财务费用股息贷：预提费用股息发放时：借：预提费用股息贷：现金（8）营业外收入的核算收到废品、堆头费、租金、员工罚款、返利、赠品、扣税等借：现金贷：营业外收入（39、明细）对于员工罚款月末提取50%作为店内活动基金借：其他应付款活动基金贷：营业外收入员工罚款（红冲）小偷罚款：借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）对于小偷罚款月末提取15%作为保安奖励借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）（红冲）（9）军训费的核算收取时：借：现金贷：其他应付款xxx（开具转帐通知单）支付时：借：其他应付款xxx贷：现金（对总部开转帐通知单）（10）退货差价帐务处理退回厂家商品出现差价时：盈：借：其他应付款xxx厂贷：经营费用残次（红冲）亏：借：经营费用残次贷：其他应付款xxx厂（三）仓库财务帐务处理规定1、仓库财务处理：（1）各厂家入库入库时：借：库存商品贷：现金、银行存款、应付帐40、款（厂家欠款）（每个厂家列明细）退货时：借：现金、银行存款、应付帐款（厂家欠款）贷：库存商品核票时：借：应付帐款（厂家欠款）贷：其他应付款xxx结算时：借：其他应付款xxx贷：现金（应付帐款厂家）（2）自采入库入库时：借：库存商品贷：应付帐款（每个采购员明细）退货时：借：应付帐款（每个采购员明细）贷：库存商品结算：借：应付帐款（每个采购员明细）贷：现金（3）商品残损：借：经营费用残次贷：库存商品（4）商品盘盈或盘亏（查明原因，作帐务处理）借：经营费用丢失贷：库存商品借：库存商品贷：经营费用丢失（红冲）（四）单据传递规定1、入库单据传递：（1）货物入库：一联给厂家或采购员；一联仓库保管员；一联会41、计。（2）自采或厂家自送商品入门店超市：第一联给厂家或采购员，第二联转财务，第三联转微机后台。（3）仓库配送直接入超市（两联），一联转财务，一联转微机后台。2、费用单据传递：转方必须开始转帐通知单一式两份，有两名会计签字，第一联（附原始凭证），第二联自留。3、现金缴款单据传递微机收银缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务。手工收银、烟酒、非自营缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务，并附带销售清单。5、盘存表传递规定（1）盘存表一式两份，盘存结束后，区域主管收集当区盘存表一并交微机录入人员。（2）微机录入要求三日内全部录入完毕后两份交超市值班经理，在3日内查找差异，然后再返微机42、进行修改，修改后两份转交财务，核实盘存后金额。6、自选券发放及收回管理规定：自选券由公司统一印制，加盖标识，并依店内申请开据收据发放，公司建专帐管理，自选券发放时由财务两人签字防伪。自选券收回后，出纳与收银员核对金额，由出纳写上“作废”字样并剪角后转交会计核实存放，公司财务每月核对收回。（五）采购票据传递流程：1、出入库单据一式四份，单据上注明厂家，日期、商品名称、规格、条码、数量、单位、单价、金额必须逐项正确填写，单页合计，验收人两人签字，不符合要求或票据错误者，每发现一次，对当事人罚款5元。2、对验收商品按品类分块堆放，不得混淆，发现有乱堆乱放的，每发现一次，对当事人罚款20元。3、验货人43、员根据供货商单据验完货后，将一式三份验收单及厂家原始单一并由验货人员亲自转交财务结算处。4、财务核票，并在第一联单上加盖“已核”章及在一、二、三联上加盖会计人员私章。5、（1）会计依核对的票据对厂家现金结算，结算时必须由厂家写领据，标明厂家名称及领款人，会计依领据及验收单第一联作凭证并当日记帐。（2）会计已核过的票据，给厂家打：“*厂家结算单”一式叁份，必须标明厂家名称，标明单据份数，由会计两人签字，并加盖：“*结算章”字样。结算单第一联交厂家，结算单第二联留存备查，结算单第三联及验收单第一联一并作凭证并当日记帐。6、会计将验收单第二联及第三联一并按品类分别保存。7、商品装好车后，以验货人员为44、主，根据装车商品到财务领取单据，确保货、单同行，货、单相符，到财务领取时必须签字，标明单据张数。8、商品发放，原则上有验货人员随车同行，依随行验收单验货，不得另打单验收，验收后将两联验收单一并转入财务，由财务负责人将验收单第三联及时转交微机后台。9、财务将采购验收单会计联单独保存以备对帐用，若需入帐的可自制凭证。10、在对帐过程中，发现哪道环节出现问题，对当事人罚款20100元。（六）供应商结算程序：1、供应商结算程序及相关人员职责：区域主管签字（严把退换货、库存情况，责权占20%）采购主管签字（审核退换货、库存情况、促销品的督促、责权占20%）财务核票，加盖“已核”章（审核票据的真伪性及规范45、性、准确性，若有误，承担全额损失）超市经理（值班经理）签字（严把结算方式、合同执行关，责权占30%）财务审核结算（终审手续是否齐全、合同执行情况，责权占30%）。2、非自营厂家结算程序及相关人员职责：厂家持现金单据非自营经理（值班经理）签字（审视合同执行情况，责权占50%）财务审核结算（严格按照合同规定执行，责权占 50%）。3、联营户当地结算程序及相关人员职责：区域主管签字的（严把退换货、库存情况、责权占20%）采购主管签字（审核退换货、库存情况，责权占20%）财务核票，加盖“已核”章（审核票据的真伪及规范性、准确性）超市经理（值班经理）签字（严把结算方式、合同执行关，责权占30%）财务结算46、（终审手续是否齐全，合同执行情况，责权占30%）。4、自采：财务核票采购经理签字副总签字总经理签字财务总监签字财务结算。5、处罚条例：对于没有严格按照合同执行或其他种种原因，出现多结帐，费用没扣回，商品能退没及时退，商品过期等不良现象给公司造成损失的，对责任人依上述比例，承担相应赔偿及处罚：（1）承担公司损失的所有亏损金额。（2）对责任人进行亏损金额的50%作为处罚。（3）情节严重者予以降级使用，开除直至追究法律责任。（七）票据管理规定：1、发票管理规定：（1）发票管理做到四专：专人、专柜、专帐、专表。（2）发票管理做到五防：防火、防盗、防霉烂、防虫鼠咬、防丢失。（3）做到不转让、转借、代开发47、票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得私自扩大专业发票使用范围，禁止倒买倒卖发票。（4）不准擅自处理发票出现的空白联和其他质量残次的无效联。（5）不准擅自销毁未满保管期限的已用发票存根.（6）发票专柜内不准堆放其他物品。（7）按规定的时限填写。（8）填开内容要真实、全面、准确，不能大头小尾、虚开。（9）按顺序号填开，不能跳本，跳号填开。（10）书写错误或其他原因作废的票据应整份保存，不能私自销毁，同时加盖“作废”戳记。（11）复写发票要一次复写清楚，不能重复套写， 也不能不复写而分联填写。2、外部业务索取发票规定：（1）公司人员不论外出办理任何业务，需支付现金或通过银行汇款的都必须索取普48、通发票或增值税发票。（2）确实不能索取发票的，报销时必须申明充足理由。（3）发票填写要求：客户名称需填写“河南金佰汇商业管理有限公司”，其他内容要求填写准确、完整。（4）若因索取发票而加大支出的，必须事先向财务总监申明后果，可不索取发票。（5）没有充足理由，又不能索取发票的，财务部有权拒绝报销。3、统一厂家欠款欠条的规定（1）给厂家打欠条需用公司统一印制的“公司厂家结算单”。（2）“结算单”一式三份，第一联黑色“收据”联给付厂家，代作欠条，即厂家结算依据；第三联交财务，代作公司欠厂家入帐依据，第二联留存备查。（3）“自采结算单”须有采购员两人签字。（4）厂家结算必须持有第一联“收据”联，否则不49、予结算。（5）采购员自采还欠款时：A、财务汇款，厂家收到汇款后，由采购员下次购货时负责向厂家收回欠条，否则下次不再汇款。B、采购直接付现时，由采购员拿厂家欠条到财务报帐，否则不予认可。（八）盘点作业流程：1、盘点目的：（1）控制商场正常运营的真实存货量，指导日常经营业务。（2）准确的掌握损与溢，真实把握经营绩效，尽早防止各种易出现的漏洞。并及时采取防漏措施。2、盘点的分类（1）根据盘点周期可将盘点分为日盘及月盘（2）根据盘点的范围不同可将盘点分为全局盘点与局部盘点两类3、盘点周期（1）日盘，以当日局部盘点（2）月盘，每月间隔30日为盘点日。4、盘点的前期准备工作和相关要求（1）盘存表填写时间要50、求：A、按盘点原则，提前三天填写盘存表。B、盘点表必须于盘点日18：00点前填写完毕（2）盘点人员的安排：盘点的人员主要包括：初盘人、复盘人、抽盘人、电脑录入人。初盘人为店内员工及促销，负责商品的初次清点。复盘人为店内后勤人员，负责对初盘人盘点结果进行抽查。抽盘人为相关业务部门经理及值班经理盘点前将各盘点人员（初盘、复盘人员、抽盘人员、电脑录入人）名单确定好，并作统一协调安排。（3）盘点前商品的整理要求： 库存区商品必须彻底整理，同一货号、同类商品集中码放，不是原装箱的须于箱外注明。 销售区商品于盘点开始前，整理到最有利盘点的状态。 盘点日及前一天，收货部应停止收货，生鲜及特殊情况的收货，应于51、盘点前录入电脑并列入电脑并列入盘点范围。 收货区、周转仓、外库、仓库、团购未结账的商品，退货未录入的商品皆需盘点。 库存区盘点后应立即封库，原则上不许提货、补货（大宗购物除外）。 盘点开始前应彻底检查价格卡、POP不得损失，同时检查清理出的孤儿商品、退换货处理商品，以免漏盘。（4）盘点的原则： 商品整理原则：同一货号，同组商品集中摆放，单物（POP描述与商品实物）、卡物（价格卡标示与商品实物）、物物（销售区与库存区商品）对应。 销售区的盘点原则：以货架为单位，按盘存表顺序，从上至下，从左至右；见物盘物。 抽盘原则：对每张盘点表复查品项比例100%，错误率50%者，该单作废，所有商品须进行重新盘52、点。对复盘结果抽盘品项比例30%，错误率10%者，该单作废，所有商品须进行重新复点。大小家电、精品、名贵烟酒及易失窃贵重商品100%抽盘。（5）盘点中的控制要求： 每张盘点单都应注明区域编号，货架编号，以及盘点人员签名。 盘点中发现错盘、漏盘、盘点表没有的商品需及时更正并列入盘点。 盘点中发现盘点单上没有的商品应报备主管列入盘点的，将货号、品名、数量写在盘点单上。 破包、破损等不足一个单位的商品，不列入盘点范围，应集中处理。 复盘采取100%复盘，抽盘出错超出50%者需进行全部复盘。 盘点后各组必须进行补货、清洁、整理排面等工作，不得影响次日的正常营业。 各部门盘点完毕后，需报总指挥批准后方可53、下班、离场。5、盘点作业流程图确定盘点时间盘点前的准备盘存前的商品整理抄写盘点单初盘复盘抽盘收单启动电脑盘点程序盘点数据录入，打印盘点差异表和漏盘商品表查找盘点差异人工调整盘点生效盘点报告。6、盘点作业流程（1）区域经理根据自身情况确定当天盘点时间。（2）有关部门须做好盘点前的各项准备工作，包括盘点表、用具的准备、区域货架划分及编号粘贴，支援人员的统计分配等。（3）生鲜、食品、百货等各部门在盘点前整理好所属区域的商品，做到分类清楚易于盘点。（4）盘点的当天，生鲜、食品、百货部及洗化部于盘点开始前抄单完毕。（5）盘点日当晚营业结束后，所有员工按指定的区域按盘点原则进行初盘。（6）初盘结束，复盘人54、员以初盘表进行复盘。（7）复盘完毕，相关业务部门经理、值班经理按复盘单，抽查盘点结果。（8）盘点完毕，各区主管收各区盘点单，交微机后台启动盘点程序，进入录入工作。（9）微机录入员根据抽复盘点单录入盘点结果，三天内录入完毕，打印盘点差异表和漏盘商品表。（10）商品盘存表录入完毕后由收银主管交值班经理，三天内由值班经理负责商品差异的核实完成，并写出在额差异单品的分析报告，交该业务部门经理及财务处各一份。（11）所有数据确定正确录入完毕后，确认盘点生效，该业务部门经理批准列印商品期间损耗表，确认各部门的盘点结果。上报公司财务。（12）查不出原因的视同丢失。（13）财务部、信息部结合后，订出并及时通知55、每个业务部门的调帐处理意见。（14）各业务部门依处理意见调整盘存差异。7、盘存相关责任界定及承担比例：（1）允许丢失额为：超市内自营销售收入的3（不含）。（2）超出3（不含）部分分两个层面承担： 5000元以下的由各业务部门界定责任人，按责任承担比例全额承担。 5000元以上的由各业务部门界定责任人，按承担责任比例承担5000元，剩余部分计入成本，冲减该业务部门利润。 各业务部门按界定责任人承担比例收回的款项冲减其商品丢失费用。（3）承担比例： 第一责任人承担5%。 值班经理承担6%。 理货组长承担15%。 理货员承担25%。 保安组长承担6%。 保安队员承担20%。 财务承担4%。 收银、微56、机后台承担10%。 综合办承担8%。 采购承担1%。（九）固定资产、低值易耗品管理办法及要求：1、固定资产指使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了真实反映固定资产折旧明细资料，核实企业资产，财务除登记固定资产实物明细帐外，还应根据固定资产的新旧程序，使用年限等因素，分解登记折旧明细帐，具体包括：名称、规格、原值、预计使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时，办公室应和财务部门结合，登记固定资产的存放地点，使用部门等情况，随时了解固定资产的变动情况。（1）范围：空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备57、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、传真机、磅秤、缝纫设备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。（2）计价方法： 原始成本计价： 重置完全价值计价（无原始成本时，采用此方法）。（3）折旧方法：平均年限法。（4）折旧年限法（指全新的固定资产） 房屋类固定资产按5年折旧。 车辆类固定资产：小轿车类6年，大货车5年，一般工具车3年。 其他类固定资产按3年折旧。（5）固定资产的核算： 增加时：借：固定资产贷：累计折旧、现金等科目 减少时：借：累计折旧相关科目贷：固定资产 计提折旧时：借：管理58、费用（车辆折旧除外）贷：累计折旧考虑到企业的实际情况，因指标因素： 折旧额严格按指标执行，保持一年不变。 当年增加的固定资产不计提折旧，当年减少的固定资产照提折旧。 如年度内发生固定资产调拨减少时，该项固定资产折旧数并入其他固定资产。 净值达到原值的5%，不累计提折旧。2、低值易耗品：低值易耗品指单位价值较小、易损坏，不能作为固定资产核算的各种物品。为了反映低值易耗品的增加减少情况，财务应登记实物明细帐，每年盘存资产时，与财务核对，了解增加减少的原因，确保资产的保值增值。（1）范围：办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、59、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅(价值低于1000元以下)、书柜、电扇、电话机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。（2）计价方法： 原始成本计价； 估价（无原始成本时，采用此方法）。（3）摊销方法： 一次摊销法（2000元以下，含2000元）； 分次摊销法（2000元以上，当年摊完）； 食品厂周转箱2年摊销。（4）低值易耗品的核算： 增加时：借：低值易耗品贷：现金等科目 摊销时：借：管理费用（低值易耗品摊销）贷：低值易耗品丢失赔偿时： 一次摊销时：借：现金等科目贷：管理费用低值易耗品摊销（红冲） 分期摊销时：借：现金等科目管理费用低值易耗品摊销（红冲）贷：低值易耗品备注：摊销余额达60、到原值的5%时，不再摊销3、递延资产递延资产针对公司来讲，主要指筹建期间发生的相关费用（包括门头制作费、地板砖支出、装修支出、电料、电线、灯管、筹建期间工作人员的工资等）（1）摊销年限：按一年半摊销。（2）递延资产的核算： 发生时：借：递延资产贷：相关科目 摊销时：借：管理费用开办费贷：递延资产4、固定资产及低值易耗品建帐管理规定：（1）公司财务登记固定资产金额总帐。（2）由总办负责建立，管理本单位固定资产实物数量、金额帐。（3）要求财务固定资产金额总帐、总办固定资产数量金额帐、实物三对照。（4）固定资产报损必须有总办主任审批后方可进行帐务处理。（十）生鲜、散油核算办法：（1）入库的核算：针对61、生鲜采购的灵活性，市场价格的波动性，要求生鲜采购采取一人记帐，一人付款的采购方式，从手续上规范，源头上把关，相互起到监督作用，入库时，以实物为准，参考原始记录价格打入库单，财务根据入库单，原始记录、报帐、入库存，这样既保证了数量的正确性又杜绝了漏洞。（2）收入、成本、毛利的核算：由于生鲜商品周转期短，损耗大，不易正确核算，根据公司的经营运作，采取倒挤成本法，微机提供收入数据，财务单列库存，宏观控制报残，公式为： 毛利收入成本 成本期初库存额本期购进期末库存额倒挤成本的优点是简便，能正确核出当期毛利，不存在潜在亏损。2、散油核算办法：（1）入库的准确性与否，直接影响门店的利益，食用散装油属桶装商62、品，为准确计量其净重，现统一要求操作流程如下： 所购进所有散装桶油，百分之百称重（毛重）。 无论装何种食用油，每个桶皮重均按25斤预算。 入库验收单上净重（斤）毛重（斤）25斤 在油桶上标记食品油名称。 返空桶时，复核其真实皮重，与25斤作比较，真实皮重小于25斤的，在本次验收时将其差额加到相应食用油单品重量中，真实皮重大于25斤的，在本次验收时，将其差额在相应食用油单品重量中减除。 无论是称其毛重，还是称其皮重，必须两人以上监磅，并在入库单上签字。（2）核算管理：针对散装食用油商品的特殊性，为便于掌握其经营成果，要求财务部门对其单独核算： 库存单列； 收入单列； 倒挤成本； 计算毛利率。计算63、公式： 成本上月库存本月净入本月结存 毛利销售收入成本 毛利率毛利销售收入100%要求微机人员切实加强责任心，以确保入库量、销售收入的准确性，同时要求盘存时提高盘存质量，提高盘存的准确度，以确保财务核算结果的准确度，正确反映散装食用油经营成果。（3）经营管理： 销售时定人定岗，加强责任心，操作到位，并记准打油计量手柄往返次数，并二次用电子秤计重分清单品名称，确保顾客及门店双方利益。 仓库专人保管，实行上下班交接制度。（4）考核管理：要求各业务部门切实依照以上要求操作，月底盘存后，微机盘存量与实际盘点库存比较，有异常现象的要求该业务部门经理指挥，生鲜区主管执行查找原因，若差异较大，又查不明原因的64、，视情况轻重，对该业务部门经理、生鲜区主管、定岗人员给予相应经济处罚。严格执行考核管理，以促进散装食用油管理，避免人为因素造成的经济损失，确保企业利益最大化。（十一）数据管理规定：1、编制财务报表的规定：（1）财务报表分析说明：模式：第一步：表格数字罗列：月份本月上月增减额增减比指标自营收入毛利率毛 利外收入三项费用净 利要求以上数据以万元为单位，小数点后保留一位小数，关系要对应。第二步：主要指标变动说明： 销售收入变动主因； 毛利率变动主因； 外收入变动主因； 费用变动原因对比分析：格式：本月份三项费用共计*元，比上月的*元增（减）*元，增降幅度。 主要降低费用项目及因素：*（费用）下降*元65、，主因 主要增长费用项目及因素：*（费用）上升*元，主因要求：变动千元以上作为主要降低或主要增长费用项目。（2）资产负债表：填写要求： 必须填写制作单位、制作日期、年初数。 数字填写工整、清晰。 数字填写齐全，不得漏填单项合计数，如：流动资产合计、固定资产合计。（3）资产负债报表说明：填写要求：逐项说明，重点简洁描述，如：固定资产原值，累计折旧一笔带过，固定资产的增减应说明原因，其它应付款说明内部和往来数，员工股金数，欠厂家保证金，各种押金数，个人集资款明细等，存货则标明超市库存，烟酒库存，仓库库存，低值易耗品等，待摊费用则说明是什么挂帐需逐月待摊等。（4）损益表：填写要求： 必须填写制表单位66、制作日期。 数字填写工整、清晰。 右侧必须反映：超市联营收入元 其中：生鲜联营收入元 超市联营返利元其中：生鲜联营返利元管理费用栏必须反映总部计划内分摊费用数，计划外分摊按要求单列。 本月数、累计数必须填写齐全。（5）商品流转费用表：要求填写填报单位，填报日期，逐步填写，关系对应。（6）计划费用与实际费用对比表：要求填写填报单位，填报日期，逐项填写，关系对应。差额栏，超计划金额前加“”号，节约费用金额前加“”号。（7）盘存情况说明表：反映生鲜、散油、上月库存、本月购进、本月盘存、本月销售、毛利。（8）现金收支平衡表填写要求： 以万元为单位。 按要求逐项填写，关系对应。（9）销售、费用、利润情67、况表。填写要求： 标明填制单位，填表日期。 要求填写收入类、营业外收入数据，资产类、负债类、费用不再填写。 报表在上方注明楼层厂家月销售额。（10）厂家报表：报表种类： 厂家月销售收入情况表。 厂家月租金收取情况表。 厂家扣税情况表。填写要求： 必须填写制表单位、制表日期。 本月数、累计数必须填写齐全。（11）营业外收入下设明细科目：租金（非自营租赁费）、联营返点、扣税、员工小偷罚款、废纸、货架堆头费店庆费、户外广告、其他说明：条码费、进场费、促销台费一并归入总部，不再参与店内考核指标。（12）每月外部帐报表，完税复印件随同报表上交。（13）资产负债表，损益表、商品流转费用表三表勾稽关系要成立68、，单表关系要平衡，分析说明等与报表关系对应。2、收入、报表上报时间规定（1）销售上报时间：上打下每天下午上班50分钟内为上报销售收入时间段。（2）特殊因素不能上报销售收入的，在报数时间段电话声明理由，否则按漏报处理（节假日、星期日除外）。（3）不按时上报收入漏报收入，发现一次，扣罚该业务部门负责人10元。（十二）营业外收入的相关规定：1、小偷罚款：当对小偷进行罚款时，必须有至少两名保安到财务上交罚款金额，并在收款收据上签字，财务全额进营业外收入，每月盘存日，保安持罚款收据到财务领15%的奖励，财务冲营业外收入小偷罚款（凭证后必须符收回的收款收据）。 2、员工罚款：对违纪员工罚款，财务必须全额进69、营业外收入员工罚款，每月盘存日，财务汇集并提取50%的金额转入公司活动基金，在支配该部分活动基金时不得超支，否则对财务负责人处以15倍的超金额部分进行经济处罚。3、废品出售，须有两人经手，标明所售物品名称、数量或重量、售价等。（十三）合同建帐管理规定必须依供应商合同、联营合同、租赁合同、建合同专帐，注明应收取的各项费用，依合同及时足额扣回，若非自营商户费用不能及时扣回（销售额低于应收费用）财务于三日内写出书面汇报一式三份，业务部门负责人、经营、财务各一份，并且必须有业务部门负责人、财务总监签字，若发现无合同上货（帐面形成销售）一方面追要合同，一方面停止结算。若变更，终止合同必须有书面证明及相关70、领导签字，否则继续按原合同条款执行。（十四）赠品、礼品、奖券管理规定1、赠品管理：验收人员在进行商品验收时，出现以下三种情况时，具体措施如下：（1）赠品属正常商品附带品，验收人员在分配商品时，应将赠品单独打单标明“赠品”字样出给各区域。（2）赠品属供货厂商给予送品，应由验收人员单独打单，两人签字，标明“赠品”字样，仓库专人保管实物，会计记帐，赠品发出需有接收人签字，赠品出入库必须转单给会计及时入帐。2、礼品管理公司有大的活动，需向有关职能部门或厂家发放礼品时，由公司统一制礼品券并加盖防伪标识，礼品券及礼品分交专人负责发放，礼品券发放时必须登记，礼品发放时必须同时收回礼品券，活动结束后券及实物必71、须相符，否则出现丢失，由礼品发放人按进价全额承担。3、奖券管理商品夹带的奖券必须转交会计，不得直接转交采购人员，由会计转交采购人员进行兑现，每次领取须有领取单，采购人员交换后抽取相应领取单，若因会计不及时转交采购人员而过期不能兑奖的，由会计保管人负责赔偿。（十五）出入库管理规定1、商品验收：（1）微机生成入库单（本地商） 仓库验收人员收到商品时，依据订单验货（订单以外商品拒收），填写实际数量，严把质量、价格关，过期、变质、价高商品，有权拒收，否则，后果自负。 验货完毕后，微机生成入库单，一式四联，一联采购员（厂家），二联财务，三联微机后台，四联财务备查，两人签字验收。（2）手工开具入库单： 仓72、库验收人员收到商品时，按入库单要求逐项填写，核对无误两人签名各区方可验收入库。 入库单一式四联，第一联厂家，第二联财务，第三联仓库（后台微机），第四联财务备查，必须严格按此要求给付对方相应的单据联。 验收商品入库时，对破损、霉烂、变质、价高商品，仓库保管员有权拒绝验收，否则后果自负。2、商品退货、出库： 商品退货、出库时：必须依据退货、出库的商品列出明细单（厂家退货金额必须从入库单上直接扣除，入库单余额不低于50元），一式四联，第一联厂家，第二联财务，第三联微机后台，第四联财务备查，仓库保管人员、经手人签字确认（厂家退货必须厂家签字确认），厂家退货不能从入库单抵减时，把退货单及时转交财务，结帐73、时扣回。（十六）降低成本、控制费用的管理办法：1、成本控制：作为商业，商品的成本也就是商品的进价及采购费用，商品的供应价是由采购部门直接商谈的，采购人员在商品采购时，必须在品牌定位的基础上，货比三家，发挥采购价位商谈能力，并在采购时加强市调意识，把商品采购价位最大程度地压缩到最低限度，在商品运费上也应争取由厂家承担，压缩公司采购成本。商品成本控制责任人为各块采购主管，领导责任人为采购经理。各块采购员应准确及时地提供厂家报价单，后台微机提供供应商商品进价单。2、费用控制：（1）办公用品、票据、专柜、专人、专帐管理： 圆珠笔交旧领新，圆珠笔杆能用的购配笔芯再使用。 稿纸按工作性质，定量发放使用。 74、销售小票，出入库单据按业务量限量发放，并加以监控，避免乱划、乱扔、流失现象的发生；厂家使用部分，应有厂家领取手续并及时转交财务，由财务直接从货款中扣除。责任人：财务主管（3）塑料袋管理：分区域指定专人负责，联营厂家领用塑料袋应有手续，并及时转交财务，由财务直接从厂家贷款中扣除。区域领取应与销售挂勾，杜绝使用塑料套车座、装衣服等，由保安监督。月塑料袋控制额客流量1.5个/人袋单价责任人：业务部门负责人（4）条码纸、打码纸、收银纸由后台微机统一管理，根据公司考核指标进行针对性考核。责任人：信息主管（5）电话费的管理：根据公司各部门实际情况定台定费定人负责，使用插卡电话，杜绝电话聊天现象，根据考核电75、话费指标，超过部分，费用自负。责任人：各部门负责人（6）卫生用品的管理：扫帚、拖把、洗衣粉等卫生用品指定专人管理、发放。各部门应制定标准，分解扫帚、拖把、洗衣粉占额比例。扫帚、拖把每季度领取一套，并以旧换新；厂家领取部分由厂家自行负担。责任人：总办主任（7）车辆费用的管理：每部车配备行车记录本，详细登记出车事由、里程，每月考核耗油量与里程数比例是否合理，发现有问题的视情节轻重，做出相应处理。车辆出行需过收费站的，能绕的则绕，尽量降低过路费的支出。必须杜绝私自用车捎货，如发现有违纪者，发现一次，将对司机进行100500元经济处罚，直至开除。油费里程额定耗油量油料时价责任人：总办主任、防损部负责人76、（8）水电费用的管理： 卖场送宾后及时关掉空调、风机及不需要的灯具。 对水管应有水电工经常巡查，杜绝跑漏浪费水源。 坚决杜绝办公室、宿舍使用电炉、电热水器等。责任人：各区域主管及部门负责人（9）广告费的管理： 日常广告耗材严格控制，KT板制作前要“量体裁衣”，做到不浪费，小的制作板块尽可能使用边角料。 大的广告活动应事前计划，预算广告开支，经有关领导审批把关，在广告活动中不得无故超预算，特殊原因预算不足的应事先声明后方可实施，否则不予报销。 广告用赠品尽量结合业务部门，争取供货厂家的支持，减经自身压力。 各部门广告用品必须建立数量明细帐。责任人：企划部负责人（10）生鲜食品的管理： 加强工作责77、任心，理货员加强巡回服务，以减少顾客造成的不必要损失。 发现商品有腐烂迹象，应及时调价处理，尽量避免腐烂报损，调价处理时，由生鲜区主管和楼层经理（生鲜采购员）两人把关。 结合销售，有计划地采购，避免无目的进货，积压报残。责任人：生鲜区主管、生鲜采购员（或值班经理）。（11）残次和过期商品的管理： 超市上货前认真检查，如发现有残次或过期商品，直接拒收，否则造成的损失由当事人全额承担责任。责任人：理货组长 上货过程中打碎、打破的商品，由当事人承担责任，按进价购买或赔偿。责任人：理货组长 在卖场造成的破损、过期商品由区域理货组长、理货员承担责任，按进价购买。责任人：区域主管、理货组长 商品入库严把质78、量关，检查商品的保质期，若在仓库造成商品残损，过期商品由仓库保管员按进价全额承担责任。责任人：仓库负责人、相关保管员（12）商品丢失的管理：理货员、内保加强责任心以防日常丢失，盘存时严谨、细心、不漏盘，盘存责任按公司文件规定执行。根据以上各项成本、管理管控办法，各部门必须把成本、费用的粗放型管理转变为集约型管理，牢牢建立成本、费用责任人制，将费用分解到具体责任人，并以季度进行奖优罚劣，把成本、费用管控工作落到实处，各部门要把该项防损工作当成一项重要的、长期性的工作来抓，以确保企业利益最大化。（十七）固定资产报废、处置责任界定及帐务处理1、固定资产报废责任界定：（1）固定资产在预定使用年限以后报79、废的，或因需要处置的，必须由各部门负责人及防损部共同认定，固定资产实物有防损部妥善处理，处理价值转相应部门，会计分录为： 处理值大于残值：借：现金累计折旧贷：营业外收入（冲残值后余额） 固定资产（冲销其原值） 处理值小于残值：借：现金营业外支出（残值处理值）累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）（2）固定资产在预定使用年限以内报废的，必须由各部门负责人及防损部共同认定，能追究责任的，追究责任人，由责任人全额承担其相应固定资产净值，会计分录为：借：现金、其他应收款累计折旧贷：固定资产（冲销其原值） 不能追究责任人的，相应“固定资产净值残值”由公司承担，会计分录为：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产（80、冲销其原值） 公司处理后会计分录：借：现金贷：营业外收入 （3）因需要，固定资产在使用年限内处置的，必须由各部门负责人及防损部报财务总监核实，总经理审批后方可实施，会计分录如下： 处置收入大于其净值的：借：现金累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）营业外收入 处置收入小于其净值的借：现金营业外支出累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）（十八）厂家票据管理及帐务处理规定随着公司不断发展壮大，供应商户愈来愈多，由于商户众多，各商户素质参差不齐，为防止个别商户利用有退货金额的票据等手段，声称票据丢失，以此骗取公司补票，获得非法利益，造成公司严重受损，为确保公司利益，明确规定，供应商票据丢失，任何人不得私自出81、据证明或私自补票，自采人员票据遗失，参照此规定执行，否则有悖于此者，将根据补票金额，给予责任人110倍的罚款，直至开除。特殊情况下，确系商户票据管理不妥而遗失，需考虑的，必须报经公司财务总监，注明丢失原因，携带丢失单据复印等，财务总监经充分证实，可在3个月以后，给予商户一定比例的补偿，差额部分由公司作营业外收入，店内依此调帐。 会计分录：借：应付帐款贷：现金、银行存款 商户票据丢失，不再给予补偿的，全额转财务调帐，会计分录：借：应付帐款贷：现金、银行存款（十九）现场制作防损管控措施毛利率管控法：超市内现场制作对外大包，在国内各大超市业引起重视，强烈的感觉到现场制作的防损难度较大，尤其高科技防损82、不能及时跟上的超市，因为现场制作所需原材料，我们超市内都有，并且，制作现场在超市内部，为此，我们依据自身超市现状，采用毛利率管控法，加强现场制作防损，具体操作办法如下：1、截流盘存现场制作原材料及半成品，计算金额。2、登记出、入超市原材料数量、金额。3、登记超市内自购原材料数量、金额。4、登记每日现场制作销售收入（可一月汇总登记）5、月末参与盘点，登记盘存材料数量、金额。6、财务核算其综合毛利率：公式： 成本上月存本月净购本月盘存 毛利销售收入成本 毛利率毛利销售收入通过每月其综合毛利率的变动及毛利率的高低与同行业的对比从感性上加以分析，变动异常时可运用询问等方法与现场制作负责人面谈，暴露其不83、规行为，及时堵住超市漏洞，同时对其不道德行为起到一定的威慑作用。（二十）异地供应商供货操作流程1、供货程序 采购部确定可直接供货供应商名单，并发至相关区域。 异地供应商的订单仍由公司微机生成，对此类供应商（可直接送货到店的供应商）的订单应分区域汇总打印，由采购部负责转交供应商。 供应商依订单配货后直接送至公司，验收后打打印入库单，验收人员应在入库单上签字确认。 供应商凭微机入库单在财务核票后，定期到公司财务部结算。 供应商应严格按照订单商品进行配送，超订单的商品不允许直接进店，验货人员和微机后台人员把好验货入库关。 若供应商有意上新品，相关业务部门也同意接收的话，应按新品开发程序报公司采购，经84、采购部门批准后供应商于下次方可依订单配送。2、结算流程： 异地供应商到财务部核票时，必须有区域主管及超市经理或采购主管签字后，财务方可核票。 财务核票后（微机订单入库管理）必须在入库单上加盖“已核”章。 财务核算后开据“金佰汇结算清单”一式两份，第一联连同入库单（第一联）交供应商，第二联财务作帐使用。 供应商按照结算时间持“金佰汇结算清单”及入库单到公司财务结算。（二十一）外出摊位票据传递流程1、商品出卖场（1）理货员开据出库单，出库单一式肆份：自留；会计；微机；备查联。（2）理货员签字，区域主管签字，外出摊主管签字，外出摊理货员签字。2、入外出摊位手续：（1）入外出摊必须建明细帐。（2）入库85、外出摊商品，有负责人签字，理货员签字，入单四联：厂家，会计，保管，备查，签字后理货员必须按照要求给对方相应单据联。（3）营业员：由营业员开据销售小票一式三联：存根，售货员，顾客联，三联单到收银台盖章方可发货，营业员保管2联，每天交班时与收银员对票。（4）收银员：凭销售小票收款：存根自留，售货员，顾客联，三联盖章后收款，每天交班时与营业员对票，交班时填写交款单，分类汇总销售一联、三联上交财务。收银员收到假币自负，短款自负。3、外出摊位商品赔偿（1）严禁赊销商品，不打欠条。（2）每天交班盘商品（3）月底盘亏，外摊位负责人、理货员应承担全额责任。7.5、财务考核财务部管理指标考核表被考核人： 时间：86、 年 月 日考核项目考核内容考核办法应扣分有价证券安全性及回收及时性（随时检查）安全出问题每次扣2分，收回不及时每次扣0.52分。结算管理所有结算业务的准确性及结算业务的手续严密性（随时检查）。出现问题每次扣0.52分。盘存管理盘存异常分析、处理及时（一周内完成）每推迟一天不出结果扣0.5分。财务培训公司会议精神的传送学习，专业知识培训每季一次。每少一次扣0.5分融资方面及时按要求提供所需财务资料（随时准备）每推后一天扣1分财务凭证完整性、规范性、正确性、及时性（随时检查）通过审计，发现不符合要求者，每处扣0.52分会计帐薄设立齐全、规范登记（定期检查）。发现帐本不全，每缺一本扣1分，不规范者87、扣0.5分/处。帐务处理正确性、及时性（每月核实、检查一次）如发现不达标者扣1分/处（随时）会计报表及时性、准确性、齐全性（每月20日前上报）。推迟1天扣1分，1处不准扣0.5分，缺少1份扣1分。数据管理安全、正确、全面、及时性（定期、不定期检查）。每有一次不合要求扣1分，迟报一天扣1分。现金管理现金库存量、帐实相符性、白条抵库、借支合理性、手续性完善性、汇款足额性（随时）超现金库存0.5分/次，借支不合理1分/次，帐实不符0.52分/次，汇款80%以下扣3分，8090%扣2分，9099%扣1分。票据管理严格执行公司票据填写的规范性、票据传递流程的正确性（随时）。不符合要求每次扣0.5分。重大88、事故以上涉及不到之处，有重大问题未发现者。每有一次扣12分。总得分考核人签字：说明：1、各部门职责内出现重大事故的，除扣分外，并负连带经济处罚；2、此考核由直接上级对下级进行考核打分，每月交总办，此考核占部门月度考核分值的30%。信息部管理指标考核表被考核人： 时间： 年 月 日 考核项目考核内容考核办法应扣分横向管理就信息工作现状主动与业务部门沟通，就存在的问题积极寻求解决方案并实施。1、是否定时与业务系统进行沟通（每周一次），未沟通扣1分/次；2、对存在的问题未制订解决方案每次扣0.5分/次。硬件维护报修设备5日给予解决，需外修的，3天内给予维修情况回复。未按规定时间维修的每超一天扣0.589、分。软件维护对软件故障能自行解决的，3天内给予处理，自行解决不了的，需制定解决方案并实施。未按规定时间完成的每超一天扣0.5分。信息管理信息工作中的重大责任事故（人为造成严重数据错误，给公司造成重大损失的）。每次扣1-2分。数据管理保证供应商结算的准确性、及时性（每次结算前3天提供结算数据）。如出现数据提供错误或未及时提供每次扣0.5-2分从5月份开始每月向领导提供一次商品结构及销售、库存等情况分析报告。未提供一次扣1-2分。信息流程4-5月份制定完善信息工作流程并监督执行。未完成扣1-3分。会员管理4月份起确保各店会员卡正常使用，使用过程中出现的问题在3个工作日内解决。每超一天扣0.5分。培训管理专业知识培训、工作流程培训，全年各3次。每少一次扣1-3分。其他以上涉及不到之处，有重大问题未发现者。有未发现者每次扣1-2分。总得分：考核人签字：说明：1、若部门职责内出现重大事故的，除扣分外，并负连带经济处罚。 2、此考核由直接上级对下级进行考核打分；每月交总办，此考核占部门月度考核分值的30%。