1、财务管理手册Policy & Procedure （finance）x酒店连锁公司x使命：用我们的专业知识和精心规划，使我们服务和产品的效益最高，从而为我们的客户提供“干净、温馨”经济型酒店产品；让我们的员工得到尊重，工作愉快，在“x”而自豪；使得我们的业主能够获得稳定而有竞争力的投资回报；由此创造我们的“x”品牌。指导思想:一个成功的酒店连锁组织的所有组织行为都是围绕着品牌形象展开的，良好的品牌形象是所有酒店连锁组织生存的基础。x酒店连锁的目标是为顾客提供快捷简便、标准化、一致性的服务。为了保证酒店连锁品牌形象的良好性和一致性，x酒店连锁公司制定了一套符合实际操作的标准的服务手册，指导和规范2、 “x快捷酒店”直营店和特许经营店的管理和服务。特别提醒！本手册内容属x酒店管理有限公司内部资料，任何人未经许可不得翻印和外传。 目 录第一篇 总则.5第二篇 财务制度.6第三篇 会计科目.28第四篇 会计分录50第一节 直营、合资店会计分录 50第二节 区域公司及区域中心会计分录71第三节 境内管理公司会计分录99第四节 境外管理公司会计分录128第五篇 NC操作手册129第六篇 财务报表129第七篇 其他130第一篇 总则第一条：为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据企业财务通则，制定本细则。第二条：公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条：会计核算以3、人民币为记帐本位币。一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写。第四条：会计核算应当以权责发生制为基础。第五条：会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第六条：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第七条：会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。第八条：会计资料的真实性、完整性、合法性。会计资料的真实性是指会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实地反映会计主体的财务状况和经营成果。会计资料的完整性是指经4、济活动、财务收支和会计核算的资料必须全面、系统，既不发生疏漏，又不发生以偏盖全的现象；会计资料的合法性是指经济活动、财务收支和会计核算必须符合会计法、企业会计准则及其相关的财务会计制度，国家的相关法律、法规和内部管理制度第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限：凭证类（原始凭证、记帐凭证、汇总凭证）为15年。帐簿类（总帐、明细帐、日记帐、辅助帐）为15年现金银行存款日记帐保管25年。银行余额调节表及对帐单保留25年财务报告（年度财务报告和决算）永久保存。会计移交清册15年。会计档案保管清册和销毁清册 永久保存。固定资产卡片在固定资产报废清5、理后保存5年后方可销毁第二篇：财务制度一、资金管理1、备用金的限额规定备用金的提取按照总部和酒店的审批流程由相关权限人员审批后，一律由出纳办理提款。备用金均作为日常经营的周转备用金使用限额规定如下：总部及区域公司备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)酒店前台收银备用金库存不得超过人民币8,000元（含8,000元）客房超过140间的酒店前台收银备用金库存不得超过人民币12,000元（含12,000元）酒店后台财务出纳库存备用金不得超过人民币10,000元（含10,000元）新开酒店营运备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)个人备用金不得超过人民币20006、元(含2000元) (即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款。2、现金收付管理原则现金的收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币一律予以没收，损失由责任人承担。现金一旦发生收取、支付，都应在原单据上加盖现金收讫章、现金付讫章。当日营收的现金应在次日全部送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得坐支，坚持收支两条线原则。3、外币的收付-总部和区域公司不允许发生外币现金业务-各酒店因在运营中确实需要接受外币需事先向x总部资金部邮件申请（包括外币收款金额申请上限及币种）,并提供外汇现金申请报告(内容包括每7、月平均营收和找零外币留存备用金的申报额度),由资金部根据实际地方情况进行评估，并在遵守国家外币管制的原则下,经财务总监和会计总监审批后，酒店方可进行接受规定额度内外币业务。但外币找零备用金按照申请金额核定，超过部分必须当月存入银行并做账务处理。-酒店收到外币后必须换算成人民币入账4、现金的实物保管-总部和酒店现金及票据必须保证安全第一原则，将现金、支票、汇票、收据一律存放在保险柜内, 不得放在办公桌内过夜,超过限额备用金以外的现金应在下班前送存银行，营收现金必须在下个工作日存入银行。-保险柜隔夜存放现金额不得超过限额备用金，特殊情况需要超出的，必须由总部资金部经理审核, 财务总监审批后才能实行8、, 以便采取相应的安全措施。-保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密。若出纳员调动新出纳员应更换使用新的密码。-酒店出纳应每日下班前盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档；总部若当日发生现金业务，由现金出纳盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档，保证每日帐实相符。5、：银行的开户、销户及变更x总部管理公司（即上海x、和美、班利、辉聚）的人民币帐户的开设、注销、变更都由银行出纳填写账户申请表，注明申请时间、账户的银行和原因情况说明，交资金经理审核，送财务总监审批。审批完成后，由资金部经理联系银行办理相关手续，同时将所有银行回执统一存档并登记银行帐户9、信息统计表。区域公司的人民币帐户的开设、注销、变更都由区域公司出纳填写账户申请表，注明申请时间、账户的银行和原因情况说明，交或发送区域财务经理审核，送资金部经理和财务总监审批。审批完成后，由区域财务部出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记银行帐户信息统计表。各酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写账户申请表，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批。审批完成后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有10、银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记银行帐户信息统计表。各新开酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写账户申请表，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批。审批完成后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记银行帐户信息统计表投资公司等外币帐户管理流程所有外币帐户的开设、注销、变更都由资金部经理填写银行账户审批表，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，交财务总监审核，送CEO和CFO的签字审批。审批完成后，由资金部经理负责联系银行，填写银行要11、求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料统一存档并登记银行帐户信息统计表。6、网上银行申请和设置x总部管理公司开通网银由资金部经理填写网银申请单，说明各级经办、授权人及授权金额，交财务总监审核，送CFO审批。审批通过后资金部负责联系银行办理相关手续并完成设置，同时予以登记银行帐户信息统计表-区域公司开通网银由会计填写网银申请单，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理和财务总监审批。各酒店开通网银由会计填写网银申请单，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理审批通过后出纳负责联系银行办理相关手续并完成设12、置，同时将设置信息发送资金部予以登记银行帐户信息统计表-如涉及换卡、坏卡或重置密码等问题，也需通知资金部登记更新银行帐户信息统计表。7、资金调拨7.1原则规定 不同区域城市酒店之间不得发生资金调拨，同区域城市酒店除可以和当地城市酒店发生资金调拨，其他酒店之间不得发生资金调拨，其余投资公司与x总部公司之间发生的资金调拨和x总部公司与酒店之间发生的资金调拨等内部往来款项都需按照以下流程执行。7.2投资公司的资金调拨投资公司的资金调拨由资金经理填写资金调拨单，交财务总监审核，送CFO审批并签字后传真给投资公司财务，原件由资金部存档作为制作调拨凭证的附件。投资公司财务在收到资金调拨单再与CFO或CEO13、电话确认后方可调拨付款。7.3x总部的资金调拨 x总部的资金调拨，由出纳填写资金调拨单， 0-100万元的资金调拨呈交资金经理审批和财务总监审批，100万元以上的资金调拨呈交或发送CFO审批。x总部资金部每周的资金归集，是由资金经理每周一根据各分公司/酒店上报的银行存款周报和付款计划情况编制资金调拨汇总表，按照总部审批权限中（公司专项费用支付）流程由有有权签字人审批后以邮件形式发送给酒店财务,酒店财务需在每周二按资金调拨汇总表中的调拨金额及时进行划款至总部上海x账户。7.4x酒店的资金调拨x酒店资金若发生短缺需要x总部调拨资金或由其他同一城市酒店代付款项，由x酒店出纳填写资金调拨单/代付申请邮14、件（代付邮件必须包括原款项申请审批同意的邮件），发送资金经理审批，按照总部审批权限中（酒店专项费用支付）流程执行，5万以上由财务总监审批，100万以上由CFO审批后x总部方可划款或代付。7.5内部往来的核对和清理每月的25日总部内部往来会计开始与各酒店会计核对内部往来款项，于每次月第三个工作日以前完成内部往来调节表，节假日顺延二个工作日完成，保证总部与各分公司的内部往来款项最终对平后，在次月10日以前将内部往来调节表后发给资金部，资金部根据资金的流转情况将会统一调控清理内部往来。二、存货管理1、存货的定义 存货是企业在生产经营过程中为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实物形态的流动性资产15、。2、存货的计价：除餐厅原材料外，存货以加权平均法计价；餐厅原材料以最后一次进货价作为期末存货的计价。3、存货的内容：3.1.酒店存货分耐用类酒店用品（棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等）、消耗类酒店用品（客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品类酒店存货（配送商品、小商品、买断的图书、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等）3.2总部的存货分运营部中央采购物品、市场部中央采购物品、总部办公用品等。3.3存货应按照以下明细科目进行核算：客用品、清洁用品、维修材料、印刷品，棉织品、餐厨具、工作服、办公品、家宾卡、IC卡、客房类用品、礼品，食品、调味料、粮油类、其他类等分别16、建立二级明细进行核算。4、存货的核算方法：4.1耐用类酒店用品(1) 购入时，记入存货，同时立即视为出库，按照下列方法区别核算：新开店的第一次采购：酒店宣布开业当月（1 日25 日），从存货转入待摊费用在12 个月内摊销；26 日31 日宣布开业的，次月转入待摊费用并摊销。 后续的零星采购：从存货直接转入营业费用（开业12 个月以上酒店的棉织品核算例外）。 开业12 个月以上酒店的棉织品费用：自开业第13 个月开始按照1.2预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费用；当预提不足时，补充预提到零。(2) 月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。4.2消耗类酒店用品的17、核算方法(1) 购入时，记入存货，同时立即视为出库转入营业费用。(2) 月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。4.3原料、商品类酒店存货(1) 购入时，记入存货；(2) 出库时，按照下列方法区别核算：配送商品、小商品、酒水：以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本； 代销商品（图书及其他代销商品）：以实际销售数作为当期采购及出库数量，并按照供应商开具发票的价格计算成本；餐厅原材料：以月末实际盘点数到轧出库数量，酒水及餐厅原材料(3) 月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时处理。4.4总部存货的核算方法(1) 购入时，记入存货；(2) 出库时，18、以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本；(3) 月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时处理。5、存货的盘点5.1盘点必须由实物保管人（酒店：客房主管或分管值班经理；总部：仓库保管员）、财务人员（酒店：酒店出纳；总部：总帐会计）共同参加；实物保管人对实物保管负责，负责对盘点差异进行解释；财务人员为监盘人员，负责复核盘点结果、跟踪盘点差异的分析。5.2盘点形式：定期和不定期盘点结合；5.3盘点时间：定期盘点每月末进行，由财务人员和盘点相关部门商定具体日期（年末盘点必须为12 月31 日）；不定期盘点由财务确定时间。5.4盘点要求：全面实盘，提前根据存货收发存信息19、盘点表，做到帐实、帐帐相符5.5盘点结果的确认：盘点完成后由实物保管人、财务人员共同签字确认盘点结果及差异原因。酒店之间出现临时性的物品借用，填写物品借用单，不作帐务处理。5.6盘点结果的处理：盘点表交由酒店会计/总帐会计进行与帐面核对一致；如与帐面存在差异，由实物保管人、财务人员和酒店店长/行政部主管共同对差异进一步确认，并确定如何处理，会计根据原因分析入账。盘点表的归档：盘点表由酒店会计/总部财务单独归档管理。6、存货报废、报损处理6.1存货报废酒店仓库报废：客房主管或分管值班经理填写报废单，由酒店店长审批，并将报废单交由财务入账。总部仓库报废：仓库保管员填写报废单，行政部经理审批，并将报20、废单交由财务入账。6.2存货的缺损：对存货盘点差异，查明原因后，如非正常损耗责由责任人赔偿；如正常损耗（通常不存在正常损耗），盘点差异将跟随正常消耗结转至当月费用/成本。7、其他应根据各店的实际经营状况，明确每项物品的最低储备量，当低于储备量时，应及时补足，严禁物品积压所导致过多的资金消耗，及有可能导致的质量变质。低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后，一次入费用。存货应按月、季、年末定期进行盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏，毁损以及报废的存货，要及时查明原因，分别情况报批后及时进行帐务处理，将存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或者净损失，计入当期损益。三、固定资产1、固21、定资产管理制度适用范围：u x酒店连锁直营店及合资店u x总部公司2、 固定资产管理制度核算的内容及方法：(一) 核算的内容及分类固定资产的内容：固定资产管理制度核算以下两大类资产： 固定资产 经营租赁固定资产改良支出（主要是长期待摊费用中的装修资产，以下简称“装修支出”）固定资产：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值较大，并且使用期限超过一年的，也应当作为固定资产。具体界定：参见固定资产及装修支出内容目录指引。装修支出：对酒店经营租赁的物业进行的装修、改建等支出，但严格区别于大修理。具体界定：对一次性22、投入较大（通常在2000元以上），且形成新的实物形态或性能提高的装修改建支出（分类参见固定资产及装修支出内容目录指引）。固定资产的分类：按照固定资产的实物形态和使用年限，分为六大类：(1) 家具及办公用品：各类家具、沙发、行李架、更衣柜、床垫、工作台、桌椅、餐台、操作台、保险箱、地毯、咖啡厅吧台、咖啡厅家具等(2) 厨房设备类：冷柜、烤箱、制冰机、开水器、抽风机、蒸饭柜、水池系列、厨房用工作台、低嗓音离心机(3) 电子设备类：空调、电视机、电子门锁、服务器、UPS、打印机、复印机、自动售货机、扫描仪、音响、监控设备、交换机、除湿机、发电机、吸尘器、投影机、洗衣机、地毯清洗机、发票税控机、录像硬23、盘、健身器材、多功能清洁机、传真机(4) 运输设备类：运输车辆（轿车、面包车、吉普车、货车等）(5) 机械设备类：电梯、锅炉、各类泵(6) 软件类：用友软件、防火墙、公安治安系统 按照装修支出的实物形态和使用年限，分为六大类：(1) 装修工程：装修及设计费、踢脚线、防盗门、防火门、龙头款、穿衣镜、其他(五金）(2) 消防工程：消防相关装修费用，如喷淋头等(3) 配套工程：配电箱、电力改造、煤气工程、通水工程、电信工程、有线电视工程(4) 窗帘类：窗帘等软装潢(5) 灯箱类：酒店灯箱招牌等3、 核算的方法酒店：新酒店开业前，所有固定资产采购、装修支出等均记入在建工程核算；酒店宣布开业当月（1日224、5日），在建工程将被转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。26日31日宣布开业的，次月转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。酒店后续发生的固定资产：无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧；需要安装的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达到可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销折旧/摊销：记入管理费用内部转移：酒店间转移视作转让，必须按照帐面价值转让，记录相关内部往来和固定资产的减少。转入方按照转出方的原值和累计折旧入账。处置、报废：记录相关营业外收支、固定资产的减少。总部：按照如下时点入账， 无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧； 需要安装25、的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达到可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销折旧/摊销、内部转移、处置/报废处理与酒店相同。4、 折旧年限及残值：折旧/摊销年限（年）残值固定资产：床垫35%其他家具及办公用品55%厨房设备55%电子设备55%运输设备55%锅炉85%电梯85%其他机械设备55%软件50%装修支出：装修工程10年或实际租赁年限孰短0%消防工程10年或实际租赁年限孰短0%配套工程启用日至实际租赁年限结束0%窗帘60%灯箱50%5、 固定资产财务相关流程及处理：(一) 在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的采购入账流程u 根据填写“实收数量”后的工程采购订单、最终订单26、（视同收货单及入库单）和发票作为入账凭证，进入付款流程；u 总部代付的工程材料款或开业前的中央采购固定资产，总部以复印件作为付款附件，并记录内部往来；同时，应付会计将付款原件寄送给酒店入账；u 月末，核对甲供材料及中央采购固定资产采购入账否完全，着重核查以下情况： 登陆采购平台查看：是否存在已经收货但尚未进入付款申请的订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告） 登陆采购平台查看：是否存在已经进入付款申请但尚未完成采购平台的财务付款审核的收货订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告） 是否存在采购平台审批完成，尚在资27、金部流转的未付款订单（资金部经理将每月向相关酒店发送汇总表）； 根据上述3类情况的汇总，对甲供材料进行暂估入账。 中央采购的各项固定资产由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收资产验收入库单（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账(二) 在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的退货流程u 根据退货单和发票作为入账凭证；（退货单需要按照采购流程设定的权限审批）u 月末，核对退货单入账否完全，向采购部确认是否所有退货单均已经移交财务入账。(三) 在建工程-工程款入账流程u 对已经支付的装修工程款，具体付款审批见付款流程；u 月末，核对工程款入账否完全28、，着重核查以下情况： 总部会计汇总在建工程项目明细表，向工程部邮件询问：1）未完成付款的项目是否罗列完整；2)工程合同金额是否准确(是否存在变更或不足)；3)工程进度； 汇总上述数据后，总部会计将计算出月末工程款应入账总金额，由财务报告及分析经理审核后，将上述信息邮件发送给各酒店会计以供核对暂估； 酒店会计根据总部在建工程是否按照工程进度足额暂估入账；如未全额入账，则补充暂估入账。(四) 在建工程完工转固定资产流程新开业酒店：u 当新酒店运营开业，由技术部总监转发城市总经理的开业通知；u 酒店会计在收到开业通知后，编制在建工程转固定资产、长期待摊费用的会计分录，并邮件发给区域财务经理复核；u 29、区域财务经理邮件审核后，回复给酒店会计，当月入账；u 每月末，总部会计汇总当月运营宣布开业的酒店名单，由财务报告及分析经理审核后，再次提醒相关酒店及区域经理将相关资产转如固定资产。需要安装的固定资产及装修支出：u 当安装的固定资产及装修支出达到可使用状态时，需要由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收资产验收入库单（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账u 酒店会计/总帐会计根据资产验收入库单将在建工程转入固定资产，并邮件发送给区域财务经理/财务报告及分析经理复核；u 区域财务经理/财务报告及分析经理审核后，回复给酒店会计/总帐会计，当月入账；(五) 30、中央采购以外固定资产采购入账u 固定资产采购到货后，由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收资产验收入库单（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账，u 酒店会计/总部会计根据请购单、资产验收入库单和发票作为入账凭证，并进入付款流程u 月末，酒店会计/总帐会计提醒资产保管人将全部资产验收入库单交给财务暂估入账。(六) 固定资产的移动u 资产保管人对固定资产移动根据固定资产转移单办理交接登记（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计进行帐务处理；u 酒店会计/总部会计根据固定资产转移单在固定资产模块中进行变更(七) 固定31、资产的处置及报废u 资产保管人填制固定资产报废申请单（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），需注明使用部门及固定资产编号、品名规格数量及报废的原因等，报送相关部门审批。u 报废审批：公司：财产使用人提出申请资产保管人复核相关部门负责人审批（审批权限参照固定资产采购）。酒店：参照酒店资产报废审批流程u 资产保管人将审批后的固定资产报废申请单会计联，转交酒店会计/总部会计入账；u 酒店会计/总部会计根据固定资产报废申请单进行帐务处理。月末，酒店会计/总帐会计提醒资产保管人将全部资产验收入库单交给财务入账。6、 长期待摊费用6.1定义：长期待摊费用核算企业已经支出，但摊销期限在1年以32、上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出，租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。6.2分类：长期待摊费用按照装修支出的实物形态和使用年限，分为六大类：长期待摊费用装修工程（开业前所发生、与建筑物不可分割的装修改良费用，包括设计费、装修、踢脚线、防盗门、防火门、龙头、穿衣镜、洁具、清运费用、五金等。分10年摊销。如租赁年限小于10年，则按照实际租赁合同年限摊销。）。长期待摊费用消防工程（消防工程。分10年摊销。如租赁年限小于10年，则按照实际租赁合同年限摊销。）。长期待摊费用配套工程（水、电、煤等工程，包括配电箱，电力改造，煤气工程，通水工程，电信工程，有线电视工程。33、按实际租赁合同年限摊销）。长期待摊费用窗帘等布艺类装饰（包括窗帘。分6年摊销）。长期待摊费用灯箱（灯箱广告。分5年摊销）。长期待摊费用开办费（开办费从开业经营的当月一次计入营业费用相对应的二级科目，开办费包括开业之前装修期间所发生的人员工资，差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等。）7、无形资产 递延资产和其他资产7.1无形资产是指企业拥有的不具有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、企业名称专有权等。7.2无形资产按照取得时的实际成本计价。投资者作为资本金或者合作投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价。7.3：无形34、资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。7.4开办费、下列费用不包括在开办费用内：应当由投资者负担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。开办费从开始经营的当月一35、次计入营业费用。并在x管理报表中分入各个明细科目（开办费包括开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。四、税务流程营业税核算控制流程1 适用范围本程序适用于企业营业税核算、申报、及日常管理等业务。2 存在风险. 营业税计算不准确。. 纳税申报不及时。3.部门职责. 酒店财务部：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的税务会计处理。. 国家及地方税务机关：负责审核企业填制的营业税申报表和纳税调整项目。. 总公司财务部：负责审核各地区、各酒店每季度的营业税申报表，负责全国税务政策的制定、修改、培训。4. 36、相关制度. 中华人民共和国税收征收管理办法国税发2001054号5. 营业税税率及缴纳时间要求公司适用的营业税税率为5%。公司属外商投资企业服务性企业，各酒店自行从税务局认定的获利年度开始申报纳税。公司按纳税期限的实际数进行月度申报，一般在月度终了后十日内预缴。 6预提营业税酒店会计/总部总账会计每月5日（关账日）前从用友财务系统中获得上月第一天至最后一天的营业收入（小商品收入除外）金额，将该金额乘以5%的营业税税率计算得出应缴营业税金额，按上月流转税的一定比例分别计算城市维护建设税和河道管理费，并在用友财务系统的总账模块中入账：借：主营业务税金及附加-营业税主营业务税金及附加-城市维护建设税37、主营业务税金及附加-河道管理费 贷：应交税金-应交营业税 应交税金-应交城市维护建设税 应交税金-应交河道管理费7. 营业税申报审批酒店会计/总部总账会计在次月15日前按统一的格式（见附件3）发送邮件给店长，店长审核后发送邮件给区域财务经理（必须将该表格粘贴在邮件中），区域财务经理审核后发送邮件给财务总监审批，财务总监审核后发回复审批邮件给区域财务经理，抄送所有酒店店长、财务和出纳/总部总账会计。营业税为月度申报缴纳。区域财务经理每月对下属酒店的营业税进行汇总，填制汇总表（见附件7），税务经理每季度进行抽查。 注：独立缴税的酒店直接按审批流程执行，非独立缴税的酒店先合并到独立核算的酒店中再按审38、批流程执行，做合并申报的酒店会计要填制合并缴纳酒店的税金申请表。8. 营业税申报酒店会计/总部总账会计收到批复邮件后，于每月的20日之前根据用友财务系统中的财务信息在网上纳税申报系统营业税模块中填写相关信息，生成当月营业税纳税申报表。网上纳税申报系统仅安装于酒店会计/总部总账会计工作电脑上，且仅由酒店会计/总部总账会计掌握用户名与密码。酒店会计打印两份营业税纳税申报表，交给酒店出纳，出纳将营业税纳税申报表与用友财务系统中的当月财务报表附表- 应交营业税明细表进行核对。核对无误后，出纳在营业税纳税申报表上加盖公章。总部总账会计打印两份营业税纳税申报表，至公章保管人处在营业税纳税申报表上加盖公章。39、酒店会计/总部总账会计根据审批后营业税纳税申报信息，在网上纳税申报系统中进行数据传输并确认申报，系统显示申报成功。9会计凭证的审核银行收/付款凭证由酒店出纳/总部现金出纳在用友财务系统的总账模块中录入，酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中审核凭证。10税务资料的保管酒店会计/总部总账会计在处理各项税收事务时，按税务局的要求，根据税务资料类型的不同，按时间顺序进行分类管理。营业税申报表随时间顺序按年成册；缴纳税收的自动扣款回执作为财务凭证的附件。11发票的登记 酒店出纳/公司出纳应建立发票登记簿、做好发票的收发存记录，酒店会计和总部总帐会计每月检查并签字。所得税核算控制流程1 适用范40、围本程序适用于企业所得税核算、申报、清算及日常管理等业务。2 存在风险. 所得税计算不准确。. 汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存。. 纳税申报不及时。. 应按税法进行的所得税调整未及时进行。. 所得税调整事项上报资料不及时不准确。3.部门职责. 总公司财务部：负责审核各地区、各酒店每季度的所得税申报表，负责审核和保存年度所得税清算报表，负责全国税务政策的制定、修改、培训。. 酒店财务部：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的税务会计处理。. 国家及地方税务机关：负责审核企业填制的所得税申报表和纳税调整项目。4. 相关制度. 中华人民共和国企业所得税法. 41、企业所得税税前扣除办法国税发2000084号. 中华人民共和国税收征收管理办法国税发2001054号5. 所得税税率及缴纳时间要求公司适用的企业所得税税率为33%（上海浦东新区注册公司和华南部分经济特区的税率为15%）。各酒店自行从税务局认定的获利年度开始申报纳税。公司按纳税期限的实际数进行季度预缴，一般在季度终了后十日内预缴，并于年度终了后四个月内汇算清缴（部分被税务局认定为核定征收的企业每月按照营业收入的相应比例预缴）。6每月计提企业所得税对于每季度第一、二月的企业所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上月企业所得税应缴金额42、，进行预提。对于季度第三个月的企业所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上三个月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上三个月企业所得税应缴金额，扣除季度第一/第一和第二个月已计提的企业所得税金额，将差额进行计提。酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中入账，会计分录如下：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税另：核定征收所得税的酒店会计应每月按照营业收入的相应比例计提所得税，会计分录同上。税收返还产生的补贴收入（除国家有明文政策规定以外）都必须缴纳所得税。 7企业所得税申报审批酒店会计/总部总账会计将每季度应缴所得税明细在次月15日前按统一的格式（见附件1）发43、送邮件给店长，店长审核后发送邮件给区域财务经理（必须将该表格粘贴在邮件中），区域财务经理审核后发送邮件给财务总监审批，财务总监审核后发回复审批邮件给区域财务经理，抄送所有酒店店长、财务和出纳/总部总账会计。另：1.核定征收所得税的酒店会计应每月发送邮件审批，附件格式（见附件2）审批流程同上。 2.区域财务经理每季对下属酒店的所得税进行汇总，填制汇总表（见附件7），税务经理每季度进行抽查并在抽查的汇总表上签字。 3独立缴税的酒店直接按审批流程执行，非独立缴税的酒店先合并到独立核算的酒店中再按审批流程执行，做合并申报的酒店会计要填制合并缴纳酒店的税金申请表。8. 企业所得税申报酒店会计/总部总账会44、计收到批复邮件后，在每月17日之前根据批复的金额划款入纳税帐户，于每季度第一个月的20日之前（国定假日顺延）根据用友财务系统中的财务信息在网上纳税申报系统企业所得税模块中填写相关信息，生成当季度所得税纳税申报表。网上纳税申报系统仅安装于酒店会计/总部总账会计工作电脑上，且仅由酒店会计/总部总账会计掌握用户名与密码。酒店会计打印两份所得税纳税申报表，交给酒店出纳，出纳将所得税纳税申报表与用友财务系统中的当月财务报表附表- 应交所得税明细表进行核对。核对无误后，出纳在所得税纳税申报表上加盖公章。总部总账会计打印两份所得税纳税申报表，至公章保管人处在所得税纳税申报表上加盖公章。酒店会计/总部总账会计45、根据审批后所得税纳税申报信息，在网上纳税申报系统中进行数据传输并确认申报，系统显示申报成功。9. 企业所得税支付及入账数据传输完毕后，系统显示申报成功，并将从公司税务账号中自动扣款。扣款完成后，酒店会计/总部总账会计在网上纳税申报系统中下载自动扣款回执，检查是否和申报数额相同，确认后交由酒店出纳/总部现金出纳在用友财务系统的总账模块中入账，分录如下：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款酒店会计/总部总账会计将财务总监对于应交税金的审批邮件打印出，附在应交税金付款凭证后。10. 外部税务审计在企业所得税纳税申报过程中，如高层管理人员认为需要专业税务咨询人员帮助，则在必要时聘请税务咨询师进行46、咨询，并由首席财务官负责监控整个外部咨询过程。年度终了，由公司聘请的外部审计师事务所对公司进行财务审计，并出具中国会计准则下的会计报表。11. 年度企业所得税申报年度所得税申报流程同季度所得税申报流程。年度所得税申报表经审批用章后，由酒店出纳/总部总账会计带好税务清算相关报告及税务软盘去税务局申报。12.汇算清缴及相关帐务处理年度汇算清缴由各酒店会计/总部总帐会计填制税务局指定的汇算清缴表格，完成后将表格的电子版本E-MAIL给区域财务经理审核，区域财务经理审核无误后报财务总监，财务总监审核后发送给会计总监，会计总监审核后发回复审批邮件给区域财务总监，抄送所有区域财务经理、酒店财务和出纳/总部47、总账会计。各酒店会计/总部总帐会计必须在收到会计总监的审批邮件后才能去税务局申报汇算清缴。税务局受理后发出汇算清缴结果通知书。对于税务机关的检查结果或者汇算清缴结果，如果有需要将税务调整入账的，由区域财务经理发送邮件给财务总监审批，财务总监审批后交会计总监审批。(HQ)#8.1-006如预缴数额与清缴数额相同，则不需要其他会计处理；如预缴数额大于清缴数额，则退回；如预缴数额小于清缴数额，税务局将开出税务缴款单，从公司纳税专户中划走补缴税款。酒店会计根据汇算清缴结果通知书，补提/冲回上年少缴/多缴所得税费用，在用友财务系统的总账模块中入账：借：以前年度损益调整-所得税费用/应交税金-应交所得税贷48、：应交税金-应交所得税/以前年度损益调整-所得税费用如需补缴税款，酒店出纳收到银行回单后，核对汇算清缴结果通知书和付款金额。确认无误后在用友财务系统的总账模块中入账：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款13. 会计凭证的审核银行收/付款凭证由酒店出纳/总部现金出纳在用友财务系统的总账模块中录入，酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中审核凭证。14. 税务资料的保管酒店会计/总部总账会计在处理各项税收事务时，按税务局的要求，根据税务资料类型的不同，按时间顺序进行分类管理。企业所得税申报过程中：所得税纳税申报表随时间顺序按年成册；缴纳税收的自动扣款回执作为财务凭证的附件。15. 税务法规49、和信息的定期发布. 税务经理会每月将和本公司有关的税务法规和信息发给各区域财务经理，各区域财务经理可根据需要筛选后发给各区域酒店会计，如有需要区域财务经理也可以向税务经理咨询有关法规和信息的不解之处。. 税务经理会每月对发布的有关税务法规和信息进行归档。16. 税收优惠政策的预测和统计。税务经理会在每年1月20日前对当年的税收优惠情况、税务减免和财政返还的金额、各税收优惠存在的风险做一个详细的报告给财务总监审核。税务经理会在每年12月20日前对当年实际返还和减免税金的金额进行全面的统计，并将统计报告给财务总监审核。17发票的登记 酒店出纳/公司出纳应建立发票登记簿、做好发票的收发存记录，酒店会50、计和总部总帐会计每月检查并签字。五、财务结账流程1、基本会计政策（略）2、重大会计估计（略）3、关联交易的审批与披露（略）3.1关联交易的统计披露（略）酒店会计/总部的总帐会计负责与关联方的财务审核交易统计和费用金额，如存在差异，作相应的调查和调整。酒店会计核对关联方交易与关联方提供的对账单无误后，通过邮件或传真的方式确认，并将打印出的对账单和传真的原件归档保存。每年末，财务报告及分析经理汇总关联方交易及余额后，向关联方发函询证；如有差异，进行分析，分析结果由会计总监审批决定是否调账。4、集团对外报表流程及体系各公司/酒店：根据x会计手册在NC账套内进行日常会计处理日常帐务处理各公司/酒店：月51、末，根据总部规定报送x财务明细表（NC报表）和Package（Excel手工表）（合称“集团管理报表”）月末，编制集团管理报表各区域财务经理：月末，审阅本区域各酒店上报的集团管理报表（总部各公司由财务报告及分析经理审阅）集团管理报表的审阅财务报告及分析经理：汇总并审核各区域的集团管理报表，并据此编制调整分录、合并抵消分录以符合美国会计准则，编制合并报表（如年末，还需要编制财务报告相关的披露信息）合并会计报表的编制：会计总监：审核财务报告及分析经理编制的调整分录及合并报表，并报送CFO合并会计报表的审核外部审计师对季度合并报表进行审阅、年度合并报表及其附注进行审计外部审计师的审计CFO，CEO及52、审计委员会审核并批准季度合并报表的公告、年度报告的公告集团报表的对外公告5、 日常帐务处理5.1各公司/酒店日常帐务处理的职责及分工公司/酒店制单审核/记账报表报送x总部（包括：上海公司、辉聚、和美、班利）（注1）会计总帐会计总帐会计海外公司会计财务报告及分析经理会计区域中心（北京、广州）区域出纳区域会计区域会计酒店（注2）酒店出纳酒店会计酒店会计注1：x总部由会计编制分录，总帐会计自己编制的转账凭证由另一总账会计复核（上海公司、辉聚总帐会计编制的凭证由和美、班利的总账会计审核；和美、班利总帐会计编制的凭证由上海公司、辉聚的总账会计审核）。注2：当新酒店运营会计、出纳到岗前，总部会计代为录入会53、计凭证，各区域财务经理审核；待会计、出纳到岗后，各区域财务经理将所有凭证及附件交接给酒店会计、出纳。5.2日常帐务处理规范各公司/酒店根据x会计手册在NC账套内进行日常会计处理。5.3x会计手册的编制及定期审阅（略）5.4x会计手册未涵盖的非常规业务会计处理非常规业务主要包括：(1) 期权及限售普通股和其他融资事项(2) 递延所得税(3) 收购产生的商誉、无形资产(4) 资本化利息(5) 工程部的资本化费用(6) 会员客户奖励计划(7) 长期投资(8) 长期资产（固定资产、长期待摊费用、无形资产等）的减值准备(9) 存货减值准备(10) 应收款项的坏帐准备及坏帐核销上述(1)-(9)类非常规业54、务通常不在各酒店核算（其中：长期投资在各公司/酒店帐面以成本法核算，只有在总部合并报表时才按照美国会计准则的规定具体核算），而由财务报告及分析经理编制调整分录调整，会计总监审核后方可记账。应收款项的坏帐准备及坏帐核销处理流程酒店：(1) 每月底，由酒店会计打印月末的在店客人余额表和欠款离店客人余额表；(2) 店长在上述余额表上确认标注可能的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”）；(3) 酒店会计统计并上报集团财务报表中的坏帐准备明细表；(4) 区域财务经理报送财务报告及分析经理汇总，再由会计总监审阅后由CFO审批后入账。(5) 当坏帐需要核销时，由酒店会计邮件/其他书面形式向区域财55、务经理申请，区域财务经理审核无误后报送会计总监审批后入账。和美/班利：(1) 每月底，由统计结算员编制逾期应收特许店余额明细表，发送给各特许经营经理/总监询证其可回收性；(2) 特许经营经理/总监根据其了解的情况，在逾期应收特许店余额明细表上标注可能的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”），并回复统计结算员(3) 统计结算员据此报总帐会计，填写上报集团财务报表中的坏帐准备明细表；(4) 由会计总监审阅后，由CFO审批后入账。(5) 当坏帐需要核销时，由总帐会计邮件/其他书面形式报送会计总监审批后入账。其他未列示的非常规业务：在发生时由会计发邮件告知财务经理，财务经理了解情况后和财务56、报告及分析经理讨论后拟定会计处理，由会计总监审批决定；影响重大的（是否重大由会计总监判断），由CFO额外审批。5.5日常复杂事项的入账前审核程序日常复杂事项主要包括：(11) 预提费用、待摊费用：酒店会计/总账会计月末编制预提费用计算表、待摊费用计算表，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭回复邮件入账；(12) 考核预留：酒店会计根据管理平台信息编制考核预留计提分录，区域财务经理审核金额及分录后邮件回复，会计凭回复邮件入账；(13) 在建工程、固定资产暂估：酒店会计/总账会计根据固定资产流程要求编制在建工程、固定资产暂估，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭57、回复邮件入账。6、 编制集团管理报表6.1x财务明细表（NC报表）和Package（Excel手工表）各公司/酒店根据集团管理报表填写说明在NC账套内进行日常会计处理。（具体样表和填制要求参见附件）。6.2集团管理报表报送前的自查各公司/酒店完成集团管理报表后需要根据会计月末结账自查表（见附件）自查是否以及完成所有结账工作。6.3集团管理报表格式及会计月末结账自查表表样的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增加表格时），由财务报告及分析经理审阅集团管理报表格式及会计月末结账自查表表样的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实施。（具体审批流程参考上海x酒店管理有限公司电子表格控制58、规定）6.4集团管理报表的时间安排：u 每月末后第4个工作日完成：NC结账、会计月末结账自查表及x财务明细表、x财务明细表u 每月末后第5个工作日完成：录入管理平台季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件通知。6.5会计月末结账自查表的审核及归档u 各酒店/总部会计填写，并以邮件形式将会计月末结账自查表发给区域财务经理（对酒店）或财务报告及分析经理（对总部）u 区域财务经理/财务报告及分析经理审核结账工作是否全部完成，审核完成后邮件回复 u 各酒店/总部会计将会计月末结账自查表连同区域财务经理/财务报告及分析经理的审批存档。（视同报表档案管理）7、 集团管理报表的审阅7.1集团管理报表的59、审阅区域财务经理及财务报告及分析经理按照财务经理月末结帐审核工作自查表要求的审核程序对下属各酒店/公司报送的集团管理报表进行审核，审核完成后将下属各酒店/公司的集团管理报表邮件发送给财务报告及分析经理：7.2财务经理月末结帐审核工作自查表样表的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增加表格时），由财务报告及分析经理审阅财务经理月末结帐审核工作自查表样表的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实施。7.3集团管理报表的时间安排：u 每月末后第10个工作日完成季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件通知。7.4财务经理月末结帐审核工作自查表的审核及归档u 区域财务经理/财务报告及60、分析经理完成下属酒店/公司的审阅后，并在财务经理月末结帐审核工作自查表签字后上交给财务报告及分析经理u 财务报告及分析经理复核各区域审阅是否完成并签字（财务报告及分析经理的财务经理月末结帐审核工作自查表审核并签字），经审核签字的财务经理月末结帐审核工作自查表在总部由财务报告及分析经理归档。第三篇：会计科目科目名称：现金 （1001）科目描述：本科目核算企业持有的库存现金可以使用现金的范围如下： 1.总部人员因公务出差、会务、培训等预支款项； 2.酒店个人借款和零星的采购支出；3.新开酒店还未开立银行帐户的个人借款、报销费用等零星采购支出；4.酒店员工薪资等费用的支付；5.除上述规定外，原则上所61、有大于2000元以上的供应商付款都应通过银行进行支付，若大于2000小于10000元无法通过银行支付的款项需区域财务经理和资金经理审批，财务出纳将审批邮件做首次备案，即同一供应商的第二次付款就不再审批，但大于10000元的付款（除水、电、煤通讯网络、有限电视等公共事业费以外），其它付款都需每笔每次提交区域财务经理和资金经理审批后方可支付现金。科目名称：银行存款（1002）科目描述：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别在对应的二级科目核算。x投资公司及x总部发生的外币业务当日入帐按照当日汇率做帐务处理，酒店按照资金部按照中国银行每月第一天发布的62、汇率中间价为标准调整汇兑损益。科目名称：其他货币资金 （1009）科目描述：本科目核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等等其他货币资金，分别在相应的2级科目核算目前其他货币资金下有6个子科目其他货币资金-外埠存款 （100901）其他货币资金-银行本票 （100902）其他货币资金-银行汇票 （100903）其他货币资金-信用卡 （100904）其他货币资金信用证保证金（100905）其他货币资金存出投资款 （100906）科目名称：短期投资 （1101）科目描述：本科目核算的短期投资，指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括63、股票、债券、基金等 目前短期投资下有5个子科目： 短期投资股票 （110101） 短期投资债券 （110102） 短期投资基金 （110103） 短期投资委托贷款（110104） 短期投资其他 （110110）科目名称：短期投资跌价准备（1102）科目名称：应收票据（1111）科目描述：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。科目名称：应收股利（1121）科目描述：本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润科目名称：应收利息（1122）科目描述：本科目核算企业因债权投资而应收取的利息科目名称：应收帐款（1131）科目描述：目前应收帐款64、下有4个子科目，应收帐款采用客商辅助核算。应收帐款散客 （113101）本科目核算应收住店客户（散户）的款项，通常营业日报表中借方本日发生-本日收回的金额 。 应收帐款信用卡 （113102）本科目核算应收住店客户用信用卡消费的需向银行收回的款项。应收帐款协议客户（113103）本科目核算应收协议客户的款项科目名称：其他应收帐款（1133）科目描述：目前其他应收帐款科目下有8个子科目，其他应收款采用客商辅助核算。其他应收帐款内部往来（113301） 本科目核算酒店、区域、管理公司和总部之间的往来款项，所有内部往来款项均在此科目核算。采用客商辅助核算。其他应收帐款-外部往来（113303） 本科65、目核算应向外部单位收取的其他各种应收、暂付款项，包括:1、应收的各种赔款、罚款；2、应收出租物租金；3、与外部单位的往来款项；4、其他各种应收、暂付款项。采用客商辅助核算。其他应收帐款-个人借款（113304） 本科目核算酒店餐厅原材料备用金，员工餐厅原材料备用金，小商品备用金及职工个人借款。个人备用金不得超过人民币2000元(含2000元) (即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款。采用人员档案核算。其他应收款备用金 （113305） 本科目核算向企业内部各职能部门拨出的备用金。例如酒店前台用于客人找零66、的备用金。采用人员档案核算。其他应收款代垫款款（113306） 本科目核算：1、 应向职工收取的各种垫付款项；2、 应向其他单位收取的各种垫付款项。 其他应收款应收特许加盟费（113307）本科目采用客商辅助核算。其他应收款押金类（113308） 本科目核算酒店房屋租金、员工宿舍押金、POS机押金、液化气瓶押金等。其他应收款-押金类二级科目下还有4个3级科目：其他应收款押金类将在1年以内收回的房租押金（11330801）其他应收款-押金类将在1年以上收回的房租押金（11330802）其他应收款押金类将在1年以内收回的其他押金（11330803）其他应收款押金类将在1年以上收回的其他押金（11367、30804） 其他应收款其他 （113399）科目名称：坏帐准备（1141）坏帐准备计提坏帐准备（114101）科目描述：本科目核算企业提取的坏账准备，企业每季对应收款项进行全面检查，预计各应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提坏账准备审批后入账。酒店会计统计并上报集团财务报表中的坏帐准备明细表；区域财务经理报送财务报告及分析经理汇总，再由会计总监审阅后由CFO审批后入账。当坏帐需要核销时，由酒店会计邮件/其他书面形式向区域财务经理申请，区域财务经理审核无误后报送会计总监审批后入账。科目名称：预付帐款（1151）科目描述：本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项68、，分别按工程类，客用品和其它货款在各2级科目中核算。目前预付帐款科目下有3个子科目预付帐款工程类（115101）核算预付工程类供应商的款项预付帐款客用品（115102）核算预付客用品类供应商的款项预付帐款其他（115199） 核算预付除工程类，客用品类以外供应商的款项科目名称：应收补贴款（1161）科目描述：本科目核算按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。企业按规定实行所得税先征后返、流转税先征后返政策的，以及国家拨入具有专门用途的拨款和国家财政扶持的领域而给予的补贴，其应返还的所得税、流转税，以及应拨入的款项和国家财政应扶持的领域而给予的补贴，于实际收到时在有关科目核算，不在本科目核算科目69、名称：物料用品（1201）科目描述：本科目核算企业库存的各种备品备件用品，按实际成本记账，按物品类别分别在各2级科目核算。本科目月末无余额，当月购进当月出费用目前物料用品科目下有43个子科目科目名称：原材料（1211）科目描述：本科目核算企业库存的各种原材料，包括食品、调味料和粮油类，以实际成本入账，按材料类别分别在各2级科目核算原材料科目下有3个子科目：原材料食品 （121101）原材料调味料（121102）原材料粮油类（121103）科目名称：低值易耗品（1231）科目描述：本科目核算企业购入的低值易耗品，按照部门及物品类别分别在：总经办、前台、客房、餐厅、工程、办公用品，电子设备、家具、70、其他各2级科目核算。 低值易耗品科目下有9个子科目： 低值易耗品总经办（123101）低值易耗品前台 （123102）低值易耗品客房 （123103）低值易耗品餐厅 （123104）低值易耗品工程 （123105）低值易耗品办公用品（123106）低值易耗品电子设备（123107）低值易耗品家具 （123108）低值易耗品其他 （123199）科目名称：材料成本差异（1232）科目名称：自制半成品 （1241）科目名称：库存商品（1243）科目描述：本科目核算企业购入用于销售的商品 库存商品一级科目下5个子科目 库存商品小商品（124301） 核算用于销售的小商品库存商品图书 （124302）71、 核算用于销售的非买断图书库存商品卡类 （124303） 核算用于销售及换卡和升级的家宾卡库存商品酒水 （124304） 核算用于销售的酒水和饮料库存商品其他 （124305） 核算除小商品，图书，家宾卡，酒水以外的库存物品科目名称：商品进销差价（1244）科目名称：委托加工物资（1251）科目名称：委托代销商品（1261）科目名称：受托代销商品（1271）科目名称：存货跌价准备（1281）科目名称：分期收款发出商品（1291）科目名称：待摊费用（1301）科目描述： 本科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用，如预付保险费用、固定资产修理费72、用，以 及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等；分别按以下2级科 目核算酒店出纳/总账会计月末编制待摊费用计算表，酒店会计初审，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，出纳/总账会计凭回复邮件入账目前待摊费用科目下有29个子科目。待摊费用工服 （130101）核算新开酒店初次购买工作服的费用，按一年摊销。待摊费用保险费 （130102）核算购买的店内保险费用等，按受益期摊销。待摊费用办公用品（130103 核算新开酒店一次性采购的办公用品费用，按一年摊销。待摊费用报刊 （130104）核算订阅的报刊费用，按受益期摊销。待摊费用养路费 （130105）核算缴纳的公路养路73、非费用，按受益期摊销。待摊费用租赁费 （130106）核算交纳的房屋租赁及物管费用，按受益期摊销。待摊费用电信费 （130107）核算酒店一次性缴纳给电信局的费用等，按受益期摊销。待摊费用人事招聘 （130108）核算新开酒店开业前为招聘等支付的费用，按一年摊销。待摊费用客房类用品（130109）客房类用品包括：浴帘、台灯、电话机、防滑垫、咖啡壶、装饰画、小垃圾桶等，按一年摊销。待摊费用棉织品（130110）开业时从存货中领用，分1年摊销待摊费用广告费（130111）发布广告的费用按照实际受益期限摊销，一年内入待摊费用，超过一年入长期待摊费用。发布广告的费用按照实际受益期限摊销，但是转出科目是74、营业费用广告费。酒店门头的灯箱属于长期待摊费用，分5年摊销待摊费用装饰画（130112）客房及前台的挂画分1年摊销。待摊费用餐厨具（130113）厨房餐厨具，包括玻瓷银，分1年摊销。待摊费用灭火器材（130114）开业一次购买的灭火器材等消防设备，分一年摊销。待摊费用有线电视费（130115）支付的有线电视收视费用，按受益期摊销。待摊费用清洁费（130116）支付的垃圾清运费分1年摊销，但是不包括开业时的清洁费，开业时清洁费在开业的当月一次性入费用。待摊费用灯箱制作（130117）为制作灯箱而支付的材料及人工费用。分一年摊销。待摊费用基金及档案托管费（130118）一次性支付的社保及档案托管费75、用，按受益期摊销。待摊费用残疾人保障基金（130119）一次性支付的残疾人保障基金，按受益期摊销。待摊费用维修及工具 （130120）一次性购买的工程维修工具，按1年摊销。待摊费用印刷费（130121）为印刷用品支付的费用，按一年摊销。待摊费用绿化费（130122）为环境绿化支付的费用，按1年摊销。待摊费用卫生检测（130123）支付的卫生检测费用，按1年摊销。待摊费用环境评估（130124）支付给环保部门相关的评估费用，按1年摊销。待摊费用五项基金（130125）一次性支付的五项基金，按收益期摊销。待摊费用治安联防费（130126）支付给公安部门的费用，按收益期摊销。待摊费用采暖费 （13076、127）按受益期摊销。待摊费用河道费 （130128）按受益期摊销待摊费用其他 （130199）科目名称：长期股权投资（1401）科目描述：本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。长期股权投资科目现下有3个2级科目。长期股权投资股票投资（140101）长期股权投资其他股权投资（140102）长期股权投资损益调整（140103）科目名称：长期债权投资（1402）科目描述：本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种债权性质的投资，包括债权投资和其他债权投资等。长期债权投资科目现下有2个2级科目。长期股权投资债权投资（140201）长77、期股权投资其他债权投资（140202）科目名称：长期债权投资（1421）科目描述：科目名称：委托贷款（1431）科目描述：本科目核算企业按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项。委托贷款科目下有2个2级科目委托贷款本金（143101）委托贷款利息（143102）科目名称：固定资产（1501）科目描述：本科目核算的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物，机器，机械，运输工具，办公设备以及其他经营有关的器具，工具等。本科目包括10类，分别按以下2级科目分类。本科目的固定资产按照下列方式计价：购入的，按照买价加上支付的运输费，保险费，包装费，安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实78、际发生的全部支出计价。投资者投入的，按照评估或者合同，协议约定的价值计价。融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价格加上运输费，保险费，安装调试费等计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩发生的支出，减去该扩建过程中发生的固定资产价收入后余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价估计价调拨的，公司之间及各分店之间调拨的固定资产则按净值入帐。固定资产分类及内容如下：类别内容折旧年限及残值率电子设备类空调、电视机、电子门锁、电脑、手提电脑、服务器、UPS、打印机、复印机、自动售货机、扫描仪、DVD、音响、监控设备、交换机、除湿机、发电机、收银机、吸尘器、投影机、洗衣机79、地毯清洗机、发票税控机、录像硬盘、健身器材、多功能清洁机、传真机5年摊销，残值率5%家具、用具类各类家具、沙发、行李架、货架、更衣柜、床垫、工作台、桌椅、餐台、操作台、保险箱、白板、地毯、鱼缸、照明柜、小商品柜、咖啡厅吧台、咖啡厅家具、自动麻将桌5年摊销，残值率5%.其中床垫3年摊销，残值率5%软件类用友软件、防火墙、公安治安上传系统5年摊销，残值率0%机械设备类电梯、锅炉、各类泵8年摊销，残值率5%.厨房设备类冷柜、烤箱、制冰机、消毒柜、开水器、抽风机、蒸饭柜、水池系列、厨房用工作台、低嗓音离心机5年摊销，残值率5%运输设备类车辆5年摊销，残值率5%科目名称：在建工程（1603）科目描述：80、本科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。科目名称：固定资产清理（1701）科目描述：本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等科目名称：长期待摊费用（1901）科目描述：本科目核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。长期待摊费用分类及内容如下：类别内容及摊销年限装修工程设计费，装修，踢脚线，防盗门，放火门，龙头，穿衣镜，洁具，清运费用，五金等。按10年摊销工程消防消防81、工程。按10年摊销配套工程配电箱，电力改造，煤气工程，通水工程，电信工程，有线电视工程。按租赁期限摊销窗帘类窗帘。按6年摊销灯箱类灯箱广告。按5年摊销开办费各类费用归纳，转出时分别转到相应费用中去。开业时转出长期待摊费用科目现有6个2级科目，12个3级科目。长期待摊费用装修工程（190101），装修（开业前所发生、与建筑物不可分割的装修改良费用，分10年摊销），如租赁年限小于10年，则按照租赁年限摊销。长期待摊费用装修工程原值（19010101）核算原值增加及减少金额长期待摊费用装修工程摊销 （19010102）核算摊销金额长期待摊费用消防工程（190102）分10年摊销，如租赁年限小于10年82、，则按照租赁期限摊销。长期待摊费用消防工程原值（19010201）核算原值增加及减少金额长期待摊费用消防工程摊销（19010202）核算摊销金额长期待摊费用配套工程（190103）水、电、煤等工程，按实际租赁合同年限摊销长期待摊费用配套工程原值（19010301）核算原值增加及减少金额长期待摊费用配套工程摊销（19010302）核算摊销金额。长期待摊费用窗帘类（190104）窗帘等布艺类装饰（分6年摊销）。长期待摊费用窗帘类原值（19010401）核算原值增加及减少金额长期待摊费用窗帘类摊销（19010402）核算摊销金额长期待摊费用灯箱类（190105）灯箱广告，分5年长期待摊费用灯箱类原值83、（19010501）核算原值增加及减少金额长期待摊费用灯箱类摊销（19010502）核算摊销金额科目名称：长期待摊费用开办费（190106）科目描述：开办费从开始经营的当月一次计入营业费用，在筹建期间以以下各3级明细科目入账（开办费包括开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。下列费用不包括在开办费用内：应当由投资者负担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等科目名称：短期借款（2101）科目描述：本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的84、各种借款。 短期借款下有4个明细子科目，分别和银行相关联。 短期借款工商银行（210101）短期借款招商银行（210102）短期借款委托贷款（210103）短期借款招行丽园（210104）科目名称：应付票据（2111）科目描述：由出票人出票，由承兑人允诺在一定日期按票面确定的金额向持票人付款的书面凭证。在票据到期日之前，出票人或票据申请人作为债务人负有在票据到期日无条件付款的责任 科目名称：应付帐款（2121）科目描述：是企业在日常经营过程中，因赊购商品或接受劳务等经营业务所引起的短期债务。应付帐款一定要以真实的交易事项为基础，如实反映企业的负债。并应按照往来客户设立三级明细核算。目前应付账款85、下有8个子科目。应付账款科目采用客商辅助核算。应付账款工程类（212101），核算与所有与工程有关的负债。应付账款客用品（212102），核算与所有客用品、客房类用品、清洁用品、相关的负债。应付账款佣金类（212103），本科目核算酒店应付给和美及班利公司的管理费、CRS佣金、家宾卡服务费等。应付账款原材料类（212104），核算与食品、粮油类、调味料、酒水相关的负债。应付账款固定资产类（212105），核算与固定资产有关的相关负债。应付账款广告类（212106），核算与广告供应商有关的相关负债。应付账款携程佣金（212107），核算与携程中介的相关负债。应付账款其他（212199），核算与其86、他供应商的相关负债。注意点：取得发票的应付账款，其客商辅助挂入各明细客商，如果未取得发票（按照入库单数量暂估入账），其客商辅助应入“期末暂估”。次月初，应冲回上月末的暂估入账以避免重复入账。科目名称：预收帐款（2121）科目描述：是指企业在销货之前预先向购买方收取的款项，应在1年以内用产品或劳务来偿付。 目前预收账款下有4个子科目 预收账款预收客人押金（213101）核算预收客人的押金。 预收账款团队押金（213102）核算协议公司、团队等支付到我酒店的订金，由于没有排房未入PMS系统，前台结帐后，财务将此款在科目中冲销。 预收账款暂收款（213103）归集酒店试营业期间到取得相关证照之间的收87、入。 预收账款其他（213199）核算其他的预收款项。 科目名称：应付工资（2151）科目描述：本科目核算企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。不包括在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算。目前应付工资科目下有5个子科目应付工资工资（215101）该科目归集每月的实际发放的工资。应付工资奖金（215102）该科目归集员工年终奖，根据当月计提工资额-店长工资计提额-家宾卡奖励后按10%计提。新店从宽容期计提员工奖金。总部按照基本工资的25%提取年终奖。应付工资考核预留（215103）该科目88、归集店长的考核预留，运营部门宣布开业的当月计提4200元，宽容期后GOP提成=4200（上月实际GOP-上月考核GOP）*10%。如果（实际GOP-目标GOP）*10%+42000，则将4200元不冲销，（实际GOP-目标GOP）*10%冲销到0为止。应付工资超额预留（215104）如计算基数大于人事部规定的上限，则超出部分予以在全年内计提计算基数=本年主营业务收入-销售佣金-家宾卡收入-洗衣费收入）*提取比例+家宾卡提成（普卡5元/张，金卡20元/张）应付工资董事袍金（215105）支付给董事会的薪酬。 科目名称：应付福利费（2151）科目描述：本科目核算企业提取的福利费。提取福利费时，借记89、“营业费用”、“管理费用等科目，贷记本科目。外资企业职工福利费按照规定已不在计提，据实列支，但不得超过企业职工工资总额的14%。 内资企业职工福利费按照工资表中应发数字14计提，“店长考核”和“员工奖励不再计提福利费。目前应付福利费下有2个科目，分别是：应付福利费大病统筹（215101） 应付福利费员工福利（215102）该科目核按应发工资的14%提取。应发数不包括店长考核、员工奖励和超额预留。科目名称：应交税金（2171）科目描述：本科目核算企业应交纳的各种税金，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。企业交纳的印90、花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。应交税金下有12个子科目，目前常用的有4个，分别是：应交税金未交增值税（217102）该科目归集小商品、图书等所需要缴纳的增值税。应交税金应交营业税（217103）按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税，应记入“主营业务税金及附加”科目)，贷记本科目(应交营业税)。. 交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目应交税金应交91、城市维护建设税（217108）该科目归集城市维护建设税金，按照营业税的相关比例（当地税务局制定）。应交税金应交个人所得税（217112）该科目归集应缴纳的个人所得税金。科目名称：其他应交款（2176）科目描述：本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金公积金应该是记在其他应付款吧。确定从公积金中走等。按规定计算出应交纳的各种款项，借记“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目；交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。本科目应按其他应交款的种类设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映92、企业尚未交纳的其他应交款项；期末如为借方余额，反映企业多交的其他应交款项。科目编码子科目中文名称科目描述217601应交教育费及附加月末提取应交教育费及附加，按照当地税务要求提取。217602应交河道管理费月末提取应交河道管理费，按照当地税务要求提取。217603应交职工基本养老保险提取员工社保217604应交失业保险基金217605应交医疗保险217606应交工伤保险金217607应交公积金217609女工生育保险217617综合保险费217608五项基金提取防洪费等基金，按照当地税务局要求计提217610存档费根据相关部门比例提取存档费217611水利建设基金提取水利基金，按照当地税务局要93、求计提217612残保金提取残保金，按照当地税务局要求计提217613印花税不使用该科目确定吗，确定！217614农村义务兵优待金提取农村义务优待金，按照当地税务局要求计提217615市政配套建设费提取市政配套费，按照当地税务局要求计提217616工会经费提取工会经费，按照当地税务局要求计提科目名称：其他应付款（2181）科目描述：是指企业核算应付、暂收其他单位或个人的款项。具体包括： 应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金(如收入包装物押金等)；应付、暂收所属单位、个人的款项；218101职工教育费按照工资表中的应发数据的1.5计提，应发数不包括店长考核、员工奖励94、和超额预留。职工教育基金必须按规定的用途专款专用，不得挪用。218102电话费酒店此科目核算收到客人支付的电话费，电话费支出时冲消本科目，借方余额年底结转入“营业费用电话费”科目，贷方余额每月转入“主营业务收入其他收入”科目。218103洗衣费Where is 218104客人长款, 218105长宁部，218106光大部，218107北虹部，218108松江部.已经不使用，所以未写入酒店的洗衣费收入入“主营业务收入其他”科目，支付给洗衣厂时入“营业费用其他”科目，不在此科目核算。那这个科目到底还用不用。明年应该不使用了218109外部往来核算与其他单位的外部往来款218110个人借款核算个人95、借款218111工会经费按照工资总额（应发工资）的22、会计科目里面写1.5%，错了计提，工会经费必须按规定的用途专款专用，不得挪用218112价格调节基金按照当地政府规定的比例提取和缴纳218113水费/能源费本科目核算代其他单位支付的水费/能源费，或当地税务局规定不允许在预提费用下提取水电费。218114棉织品及其他客房用品采购由于当地税务局规定不允许在预提费用下提取棉制品，运营部宣布开业的第13个月提取棉制品，归集入该科目。有这种规定吗。确定有的218115维修费由于当地税务局规定不允许在预提费用下提取维修费，运营部宣布开业的第13个月提3%的维修费，归集入该科目。有这种规定吗2181196、6装修及工程尾款装修及工程尾款纳入应付账款核算，该科目不在使用那就取消这个科目218117押金收取单位的押金218118租金收取单位的租金218119预定佣金由于当地税务局规定不允许提取佣金，所以该科目归集预提的佣金218120社保等四金218121员工期权支付给员工以及待员工支付与期权有关的所有税费218199其他科目名称：预提费用（2191）科目描述：预提费用：是指按照经济业务的内容从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如租金、能源费、销售佣金、利息及修理费等。预提费用的提取一定要有充分的依据。 预提费用下有20个子科目分别是：科目编码二级科目中文名称科目归集内容219101水费根据工程部97、抄表数预提219102电费根据工程部抄表数预提219103燃、煤气费根据工程部抄表数预提219104蒸汽费根据工程部抄表数预提219105棉织品运营部宣布开业的第13个月按收入的1.2%计提修理费219106日常修理费21910601酒店维修运营部宣布开业的第13个月按收入的1.5%计提修理费21910602公司统筹运营部宣布开业的第13个月按收入的1.5%计提修理费219107有线电视费根据付款合同指定金额提取219108审计费上年度已经审计的门店参考上年的支付标准，未审计的门店会计向区域财务经理咨询并从开业开始预提至年末，香港、北京公司、普华的审计费直接向报表分析经理咨询219109广告费98、根据付款合同指定金额预提219110洗涤费根据厂商提供数据(经财务核对后)计提,也可按送洗数计提219111纯水根据厂商提供数据(经财务核对后)计提,也可按送洗数计提219112宽带费根据付款合同指定金额预提219113房租房租费根据合同中规定的付款条件，如在期初预付，记入待摊费用后按受益期间平均摊销；如在期末结算，则于每月末根据合同金额预提，收到发票时进行调整219114销售佣金销售佣金根据每月最后一天夜审综合统计表数据中PMS记录（如直营店扣除CTRIP佣金）预提入账，次月收到发票付款时调整。219115电话费电话费每月末根据上月实际发生数进行预提入账，次月收到发票付款时调整。21911699、排污费按环保部门核定数据计提，排污数量*排污价格219118贷款利息资金经理每月按照贷款协议上的利率计算利息，总账会计按照资金经理的贷款明细表中的每月利息金额计提利息，并在用友系统中做计提利息费用的账务处理219118服装费根据人事部门提供的数据预提219119公积金根据人事部门提供的数据预提219199其他费用已发生并按实支付,但未取得发票备注：新开店的棉织品先入库存，一次性进待摊费用（分1年摊销）。运营部宣布开业的第13个月按照营业收入的1.2%预提，增补棉织品，先入库存，再办领用，冲减预提费用。科目名称：待转资产价值（2201）科目描述：该科目只在企业接手捐赠资产（包括货币性资产和非货币100、性资产）时使用。如果期末此科目有余额将在资产负债表中的负债累项目中单独列示。科目名称：预计负债（2211）科目描述：预计负债是企业需要确认的或有负债，并作为负债在资产负债中单列反映，还须在资产负债附注中披露。科目名称：长期借款（2301）科目描述：长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。科目名称：长期应付款（2321）科目描述：该科目用于核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，主要包括应付引进设备款和融资租入固定资产的租赁费等。该帐户贷方，登记长期应付款的增加数；借方登记长期应付款的归还数；期末贷方余额反映尚未归还的长期应付款。科目名称：101、专项应付款（2331）科目描述：本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等科目名称：递延税款（2341）科目描述：递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。科目名称：实收资本（或股本）（3101）科目描述：投入资本是投资者实际投入企业经营活动的各种财产物资。投入资本应按实际投资数额入帐。按投资者设置“实收资本（或股本）明细帐。根据董事会决议计提“法定盈余公积”、“法定公益金”、“储备基金”、102、“企业发展基金”，并设置明细帐。科目名称：已归还投资（3103）科目描述：本科目核算中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。 企业归还投资时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 本科目应按已归还投资的投资者设置明细账，进行明细核算。 期末借方余额，反映实际已归还投资者的投资。科目名称：资本公积（3111）科目描述：资本公积通常是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者并且投入金额超过法定资本部分的资金。科目名称：盈余公积（3121）科目描述：盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积根据其他用途不通分为公益金和盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设103、施支出。现行制度规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。科目名称：本年利润（3131）科目描述：核算企业在本年度实现的净利润（或亏损）总额。科目名称：利润分配（3141）科目描述：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。科目名称：期初未分配利润（3142）科目描述：未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从104、数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。科目名称：生产成本（4101）科目描述：生产成本（或制造成本）。是企业为生产商品和提供劳务所发生的各种耗费和支出。科目名称：主营业务收入（5101）科目描述：发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。发生的销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记帐。科目编码子科目中文名称科目描述510101客房收入核算客房收入，包括佣金收入。510102餐饮收入核算餐饮收入510103酒水收入核算酒水收入510104图书收入核算图书收入510105商品收入核算商105、品收入510106卡类收入核算卡类收入510107会务收入核算会务收入510108培训收入核算培训收入510109特许品牌收入和美公司本科目核算收各店（直营、合资、特许）加盟费30万或根据合同确定的加盟费收入。510110特许市场支持费和美公司本科目核算收所有各店（直营、合资、特许）的管理费（月营收的6）等。510111特许PMS维护费班利公司本科目核算收特许加盟店的PMS系统安装及维护费。510112特许佣金收入班利公司本科目核算收各店（直营、合资、特许）CRS佣金。510113评估费核算评估收入510114组织管理费目前不使用此科目510115行李寄存收入510116写字间收入核算写字间收106、入510117房屋转租收入本科目核算单位把租赁的部分房屋转租给其他单位的房租收入510118租赁收入本科目核算房屋租赁收入510119咨询服务收入510199其他收入和美公司本科目核算收各店家宾卡服务费。科目名称：其他业务收入（5102）科目描述：本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。科目名称：补贴收入（5203）科目描述：本科目核算企业按规定实际收到的补贴收入(包括退还的增值税)，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。企业实际收到先征后返增值税，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目应按补贴收入项目设置107、明细账，进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。科目名称：营业外收入（5301）科目描述：本科目核算企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。企业在经营期间，固定资产清理所取得的收益，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(处置固定资产净收益)。企业在清查财产过程中，查明固定资产盘盈，借记“待处理财产损溢待处理固定资产损溢”科目，贷记本科目(固定资产盘盈)。逾期未退包装物没收的加收的押金，按没收的押金，借记“其他应付款”科目，按应交的增值税、消费税等税费，贷记“应交税金”108、科目，按其差额，贷记本科目。企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目，按其差额，贷记本科目(出售无形资产收益)，或借记“营业外支出出售无形资产损失”科目。企业取得的罚款净收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。本科目应按收入 项目设置明细账，进行明细核算。科目名称：主营业务成本（5401）科目描述：本科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。月度终了，应当根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等的实际109、成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“物料用品”、“库存商品”、“劳务成本”等科目。科目名称：主营业务税金及附加（5402）科目描述：本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金应交营业税”、“应交税金应交消费税”、“其他应交款”等科目。科目名称：营业费用（5501）科目描述：营业费用是指企业为销售商品过程中发生的费用，包括各个经营部门为组织和管理所发生的工资、福利费、洗涤费、客用品、棉织品、印刷及文具、清洁用品、电话费、销售佣金、租赁费、修110、理费、物料消耗、低值易耗品、各项能源费、差旅费等经营费用科目编码子科目中文名称科目描述550101工资本科目按“工资表”中应发工资项金额核算（不扣除代扣个人四金、个调税等）。酒店店长GOP考核预留、计提的员工奖金也在此科目核算550102福利费本科目核算按应付工资为基数以一定比例计提的费用，不是实际发生数。550103工会经费550104职工教育经费550105基本养老保险费本科目核算单位承担部分的各类社会保险。550106失业保险基金550107工伤保险金550108基本医疗保险550109住房公积金550110外劳力综合保险550111女工生育保险550112工作餐酒店职工工作餐入“应付福111、利费”科目，不在此科目核算550113工作服此科目核算酒店职工工作服、工作鞋、头花等550114劳动保护费此科目核算酒店为职工支付的劳动保护费550115存档费此科目核算为职工办理社会保险等的档案存档费550116保洁人工费此科目核算支付给保洁公司保洁人员的人工费550117劳务费550118洗涤费此科目核算酒店洗涤布草（棉织品）的洗涤费550119印刷及文具费此科目核算购买印刷品、办公用品、发票工本费等550120邮寄费此科目核算邮递费，快递费等550121电话费此科目核算办公电话费，宽带费，职工报销的手机通讯费等550122低值易耗品摊消550123客用品此科目核算酒店客房一次性消耗品，纯112、净水及其他客用品550124装饰用品此科目核算酒店节假日等购买的装饰用品（具有实物形态、可反复使用，如圣诞树、灯笼等）550125装饰费此科目核算酒店发生的装饰费用550126玻瓷银550127餐厨具此科目核算餐厅购买的餐厨具（锅碗瓢盆等）550128清洁用品此科目核算用于清洁的用品550129清洁费此科目核算清洁公司提供清洁服务发生的费用550130棉织品此科目核算酒店购买的客用棉织品（被褥、床单、被套、毛巾、浴巾、地巾等）550131其他物料用品摊消此科目核算其他的物料用品消耗，如新开业客房台灯、垃圾桶等分一年摊销入此科目550132日常修理费此科目核算日常修理发生的费用，新店维修材料结转113、至此科目，运营部宣布开业的第13个月起每月按3提取维修费入此科目。550133业务推广费550134业务招待费此科目核算因业务需要发生的招待、送礼等费用550135广告费此科目核算为装饰发生的广告灯箱费用和通过第三方载体（如报纸、杂志、电视、电台、媒体）等进行广告宣传的费用。550136宣传费此科目核算因经验宣传发生的费用550137销售佣金此科目核算除携程及CRS以外的中介佣金550138CRS销售佣金此科目核算通过x中央预定中心（CRS）发生的佣金550139差旅费此科目核算职工因出差发生的车票、住宿等费用550140交通费此科目核算发生的车费、交通费550141会议费550142租赁费此114、科目核算发生的租赁费用，一般为房租费550143承包费550144运输费此科目核算支付如采购棉织品、客用品等需本单位承担的运输费用550145有线电视费此科目核算酒店使用有线电视费550146装卸费550147水费此科目核算酒店的能源费550148排污费550149电费550150煤、燃气费550151热力供暖费550152办公家具550153折旧费固定资产折旧费在“管理费用”科目核算，不在此科目核算550154保险费此科目核算支付的各类保险费用550155年检费此科目核算到政府部门办理各项证照等的年检费550156执照费此科目核算办理营业执照等发生的费用550157绿化费550158咨询服务115、费此科目核算酒店支付给和美公司的管理费550159培训费550160管理费550161家宾会员服务费此科目核算酒店支付给和美公司的家宾会员服务费550162住房补贴550163携程佣金此科目核算与携程的佣金，贷方直接入应付账款或银行存款。550164开办费此科目不在使用550165地方附加基金550199其他科目名称：管理费用（5502）科目描述：x各酒店本科目核算无形资产摊销、长期待摊费用摊销、印花税费等。x总部及管理公司的各项费用均入本科目科目名称：财务费用（5503）科目描述：财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手116、续费、金融机构手续费等。x投资公司及x总部发生的外币业务当日入帐按照当日汇率做帐务处理，酒店按照资金部按照中国银行每月第一天发布的汇率中间价为标准调整汇兑损益。科目编码子科目中文名称科目描述550301利息收入银行支付的利息收入550302利息支出银行贷款的利息支出550303汇兑损失按照资金部按照中国银行每月第一天发布的汇率中间价为标准调整汇兑损益。550304金融机构手续费支付银行的支票等手续费550305信用卡手续费支付的信用卡手续费550306委贷利息收入委贷利息的收入550307委贷利息支出委贷利息的支出550308汇兑收益收取的汇兑收益550399其他科目名称：营业外支出（5601117、）科目描述：营业外支出包括：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、其他。科目名称：所得税（5701）科目描述：采用应付税款法核算，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记本科目，贷记“应交税金应交所得税”科目。对于每季度第一、二月的企业所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上月企业所得税应缴金额，进行预提。对于季度第三个月的企业所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上三个月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上三个月企业所得税应缴金额，扣除季度第一/第一118、和第二个月已计提的企业所得税金额，将差额进行计提。另：核定征收所得税的酒店会计应每月按照营业收入的相应比例计提所得税。 年度汇算清缴由各酒店会计/总部总帐会计填制税务局指定的汇算清缴表格，完成后将表格的电子版本E-MAIL给区域财务经理审核，区域财务经理审核无误后报财务总监，财务总监审核后发送给会计总监，会计总监审核后发回复审批邮件给区域财务总监，抄送所有区域财务经理、酒店财务和出纳/总部总账会计。各酒店会计/总部总帐会计必须在收到会计总监的审批邮件后才能去税务局申报汇算清缴。 如预缴数额与清缴数额相同，则不需要其他会计处理；如预缴数额大于清缴数额，则退回；如预缴数额小于清缴数额，税务局将开出119、税务缴款单，从公司纳税专户中划走补缴税款。酒店会计根据汇算清缴结果通知书，补提/冲回上年少缴/多缴所得税费用，在用友财务系统的总账模块中入账：第四篇 会计分录第一节 直营、合资酒店账务处理分录科目编码：1001科目名称：现金会计分录举例：1备用金申请帐务处理：A新开酒店申请备用金A-1 .某城市开的第一家直营店向总部申请备用金（注：备用金直接划入以该店店长名义开立的银行卡中）收到公司划款 借： 其他应收款个人借款（辅助客商：店长XXX） 贷：其他应收款-内部往来总部出纳提取备用金 借： 现金贷：其他应收款-个人借款（辅助客商：店长XXX）总部的帐务处理借： 其他应收款-内部往来（XXX店）贷：120、现金（银行存款）A-2 .某城市开的第二家直营店，由于办理证照和试营业存在时间差，第一家店可协助第二家店开设结算户，并提供前期运营备用金。a.第二家店账务处理 收到第一家店划款：借： 其他应收款个人借款（辅助客商：店长XXX） 贷：其他应收款-内部往来第一家店第一家店出纳提取备用金 借： 现金贷：其他应收款-个人借款（辅助客商：店长XXX）b.第一家店账务处理 借：其他应收款-内部往来第二家店 贷：现金（银行存款）c.若第一家酒店资金不足，还由总部拨入备用金，直接划入该店以店长名义开立的个人银行卡中，第二家店账务处理收到公司划款：借： 其他应收款个人借款（辅助客商：店长XXX） 贷：其他应收款121、-内部往来总部 出纳提取现金：借： 现金贷：其他应收款-个人借款（辅助客商：店长XXX）B成熟酒店前台和后台备用金申请借：现金贷：银行存款XX银行C酒店个人备用金申请借： 其他应收款-个人借款借款人姓名贷：现金2.酒店PMS系统客人长款及信用卡长款的帐务处理： A-1. PMS系统中客人的找零款，在客人离店3个月后从PMS中结帐，余额转入财务后台，由出纳开具收据入帐的帐务处理 借： 现金 贷：其他应付款-客人长款A-22年后无人认领借： 其他应付款-客人长款贷：营业外收入其他A-3.信用卡长款视同PMS长款处理（放银行存款）A-4现金盘点长款处理借： 现金贷：营业外收入其他 A-5现金A-5收122、到废品收入帐务处理 借:现金 营业外收入废品收入出纳当天将废品收入部分解存银行(分录略)3.外币的收付若存入银行时汇率高于当时营业收入入账的汇率时的汇兑差账务处理如下:借：银行存款 贷:财务费用-汇兑收益若存入银行时汇率低于当时营业收入入账的汇率时账务处理如下借：财务费用汇兑损失 贷:银行存款酒店出纳制单完成后，由酒店会计审核过帐并将汇兑损益计算表（由酒店出纳、酒店会计分别签字确认复核无误）及汇率查询结果附在凭证后作为入账依据。科目编码：1002科目名称：银行存款会计分录举例：1、银行手续费和利息收入的帐务处理A-1. 出纳收到银行手续费回单后帐务处理借:财务费用_手续费贷:银行存款A-2. 123、出纳收到银行利息收入回单后帐务处理借: 银行存款借：财务费用-利息(红字)科目编码：113101科目名称：应收帐款散客会计分录举例：发生应收住店客人的款项：借：应收帐款散客（营业日报表中借方本日发生-本日收回的金额 。） 贷：营业收入-XX科目编码：113102科目名称：应收帐款信用卡发生信用卡消费款项： 借:应收帐款信用卡（通常为当日POS机的汇总结算金额.）贷:营业收入信用卡到帐的处理借：银行存款XX银行 财务费用信用卡手续费贷：应收账款信用卡科目编码：113101科目名称：其他应收帐款内部往来（113301）会计分录举例：例：A酒店代B酒店支付货款2000元 A酒店帐务处理：借：其他应收124、帐款内部往来（辅助核算B酒店） 2000 贷：银行存款XX银行 2000 B酒店帐务处理： 借：相关科目 2000 贷：其他应收款内部往来（辅助核算A酒店） 2000 科目编码：113303科目名称：其他应收帐款-外部往来例1A酒店将租赁的房屋一部分转租给XX单位，应收XX单位房屋租金帐务处理借：其他应收帐款-外部往来（辅助核算XX单位）贷：主营业务收入房屋转租收入收到租金 借：银行存款XX银行 贷：借：其他应收帐款-外部往来（辅助核算XX单位）科目编码：113304科目名称：其他应收帐款个人借款例：酒店餐厅厨师长借款2000元，用于餐厅原材料采购备用金 借：其他应收帐款-个人借款（XXX）2125、000贷：现金 2000科目编码：113305科目名称：其他应收帐款备用金例：酒店前台值班经理XXX领取用于客人找零的备用金 借：其他应收帐款备用金 （人员辅助：XXX） 贷：现金科目编码：113306科目名称：其他应收帐款代垫款项例：兑奖发票的帐务处理： 支付给客人兑奖发票款借：其他应收帐款-代垫款项贷：现金收到税务机关的兑奖款 借：现金 贷：其他其他应收帐款-代垫款项科目编码：113308科目名称：其他应收帐款押金类例：支付餐厅液化气瓶押金（一年以上收回） 借：其他应收帐款押金类将在一年以上收回的其他押金 贷：现金（或银行存款）科目编码：115101 科目名称：预付帐款工程类（115101126、）会计分录举例：例：A是酒店工程类的供应商，现需向其支付10000元的预付款，会计分录如下： 借：预付帐款工程类（A） 10000 贷：银行存款XXX银行 10000科目编码：115102科目名称：预付帐款客用品类（115101）会计分录举例：例：B是酒店专供客用品的供应商，现需向其支付5000元的预付款，会计分录如下：借：预付帐款客用品类（B） 5000 贷：银行存款XXX银行 5000科目编码：1201科目名称：物料用品会计分录举例：（1）购入客用品，清洁用品，维修材料，印刷品，餐厨具，客房类用品的帐务处理：购入时，开具相应的申购单（有店长同意签字）入库单，出库单。入库单中有两人以上签字，127、入库单应填写清楚单价和数量。酒店第一次采购工作服，办公用品，装饰画，客房类用品，餐厨具等借：物料用品-工作服/办公用品/装饰画/客房类用品/餐厨具贷：银行存款/应付帐款等同时转入待摊，按12月摊销借：待摊费用-工作服/办公用品/装饰画/客房类用品/餐厨具贷：物料用品-工作服/办公用品/装饰画/客房类用品/餐厨具借：营业费用-工作服/客房类用品/装饰画/餐厨具贷：待摊费用-工作服/办公用品/装饰画/客房类用品/餐厨具酒店第二次以上采购直接入费用借：物料用品-客房类用品/装饰画/餐厨具贷：银行存款/应付帐款等借：营业费用-客房类用品/装饰画/餐厨具贷：物料用品-客房类用品/装饰画/餐厨具（2）棉织128、品的帐务处理棉织品购入时先入库，新开业第一年转入待摊费用分12个月摊销。购入时： 借：物料用品-棉织品 贷：银行存款/应付帐款等相关科目同时转入待摊费用：借：待摊费用-棉织品 贷：物料消耗-棉织品分12月摊销： 借：营业费用-棉织品 贷：待摊费用-棉织品新开业在12月内如有第二次及以上购买时，分录如下：购入后不分摊 借：物料用品-棉织品 （全部入费用） 贷：银行存款/应付帐款等相关科目 借：营业费用-棉织品 贷：物料用品-棉织品开业一年后店棉织品的处理方法，先按照收入的1.2计提。棉织品出库时直接冲销预提。提取棉织品： 借：营业费用-棉织品 （收入*1.2）贷：预提费用-棉织品 (收入*1.2129、)实际购入时： 借：物料用品-棉织品贷：银行存款/应付帐款等相关科目实际购入同时： 借：预提费用-棉织品 贷：物料用品-棉织品科目编码：121101科目名称：原材料食品 会计分录举例：购入时 借：原材料食品贷：银行存款/应付帐款等 月末结转无余额：借：主营业务成本餐饮成本 贷：原材料食品科目编码：121102/121103科目名称：原材料调料 原材料粮油类会计分录举例：购入时 借：原材料调料/粮油类贷：银行存款/应付帐款等月末按实地盘存制倒轧当月成本（以最近一次入库的单价为计价单价）主营业务成本餐饮成本 贷：原材料食品/粮油类科目编码：1231科目名称：低值易耗品会计分录举例：购入:借:低值易130、耗品-（部门）贷:现金当月结转借:营业费用低值易耗品摊销 贷: 低值易耗品-（部门）科目编码：124301科目名称：库存商品小商品会计分录举例： 购买时会计分录：借：库存商品小商品 贷：现金 月末根据每天前台的小商品销售明细，汇总当月的小商品出库数，并结转小商品成本 借：主营业务成本小商品 贷：库存商品小商品科目编码：124304科目名称：库存商品酒水 分录同库存商品-小商品一样处理， 科目编码：130101科目名称：待摊费用工服会计分录举例：酒店第一次采购工服借：物料用品-工作服贷：银行存款/应付帐款等同时转入待摊，按12月摊销借：待摊费用-工作服贷：物料用品-工作服借：营业费用-工作服 贷131、：待摊费用-工作服酒店第二次以上采购直接入费用借：营业费用工作服贷：银行存款/应付帐款等科目编码：130102科目名称：待摊费用保险费会计分录举例： 公司统一为酒店办理店内保险，分录如下： 借：待摊费用保险费 贷：其他应收款上海x酒店管理有限公司同时按受益期转入待摊： 借：营业费用保险费 贷：借：待摊费用保险费科目编码：130103科目名称：待摊费用办公用具会计分录举例： 酒店第一次采购：借：待摊费用办公用具贷：银行存款/应付帐款等同时转入待摊，按12月摊销 借：营业费用印刷及文具费 贷：待摊费用办公用具酒店第二次以上采购直接入费用借：营业费用印刷及文具费贷：银行存款/应付帐款等科目编码：13132、0104科目名称：待摊费用报刊会计分录举例：订阅全年报刊杂志，分录如下： 借：待摊费用报刊贷：银行存款 按照受益期分摊，分录如下： 借：营业费用其他 贷：待摊费用报刊科目编码：130106科目名称：待摊费用租赁费会计分录举例：例：支付房屋租赁费用，分录如下 借：待摊费用租赁费 贷：银行存款按照受益期摊销，分录如下 借：营业费用-租赁费 贷：待摊费用租赁费科目编码：130109科目名称：待摊费用客房类用品会计分录举例：酒店第一次采购客房类用品（包括浴帘、台灯、电话机、防滑垫、咖啡壶、装饰画、小垃圾桶、灭火器粉等）分录如下：借：待摊费用客房类用品 贷：银行存款（应付帐款等）按一年摊销 借：营业费用133、其他物料用品摊销 贷：待摊费用客房类用品科目编码：130111科目名称：待摊费用广告费会计分录举例：发布广告的费用按照实际受益期限摊销，一年内入待摊费用，分录如下： 借：待摊费用广告费 贷：银行存款按受益期摊销分录如下：借：营业费用广告费 贷：待摊费用广告费注：超过一年入长期待摊费用其他，但是转出科目是营业费用广告费。科目代码：130112科目名称：待摊费用装饰画会计分录举例：客房及前台的挂画分1年摊销，购买时分录如下： 借：待摊费用装饰画 贷：银行存款（应付帐款等）按一年摊销时分录如下：借：营业费用装饰用品 贷：待摊费用装饰画科目代码：130113科目名称：待摊费用餐厨具会计分录举例：包括玻134、瓷银，分1年摊销，购买时分录如下 借：待摊费用餐厨具 贷：银行存款（应付帐款等）按一年摊销时分录如下：借：营业费用餐厨具 贷：待摊费用餐厨具科目代码：130116科目名称：待摊费用清洁费会计分录举例：上缴环卫部门的垃圾费分1年摊销，（不包括开业时的清洁费）分录如下：借：待摊费用清洁费贷：银行存款 摊销时： 借：营业费用清洁费 贷：待摊费用清洁费科目代码：1501科目名称：固定资产会计分录举例：一）固定资产和长期待摊费用会计处理如下（1）固定资产调拨 具体见固定资产调拨单帐务处理：（调拨以净值入帐）调出方：借：其他应收款内部往来 净值累计折旧贷：固定资产 原值调入方：借：固定资产 原值贷：其他应135、收款内部往来 （净值）贷：累计折旧调入后重新计算折旧额。（2）外购固定资产及工程借：固定资产各明细借：长期待摊费用各明细（原值）贷：银行存款/应付帐款固定资产类、工程类等（3）自建固定资产及工程借：在建工程贷：银行存款/应付帐款固定资产类、工程类（4）自建固定资产及工程完工使用借：固定资产各明细借：长期待摊费用各明细（原值）贷：在建工程（5）月末按各折旧政策计提折旧和摊销费用借：管理费用折旧费贷：累计折旧各明细借：管理费用长期待摊费用摊销贷：长期待摊费用各明细（摊销）考虑到固定资产在开业前陆续入酒店，为统一口径，运营部门宣布第一个月开始计提折旧和摊销。科目代码：1603科目名称：在建工程会计分136、录举例：支付酒店工程款，总合同金额200万，第一次支付25万。该科目核算，运营部未宣布开业前的工程款、固定资产等。借：在建工程 25万贷：银行存款/其他应收款 25万科目编码：1901科目名称：长期待摊费用会计分录举例：1. 运营部宣布开业后，工程款转入。 借：长期待摊费用相关子科目原值 贷：在建工程 贷：应付账款XX客商2. 每月摊销长期待摊费用借：长期待摊费用折旧费（运营部宣布开业而未取得营业执照）贷：长期待摊费用相关子科目借：管理费用长期待摊费用摊销（运营部宣布开业，取得营业执照、税务登记证的相关做法）贷：长期待摊费用相关子科目3. 筹备期间发生的开办费借：长期待摊费用开办费相关子科目贷137、：现金/银行存款科目编码：2121科目名称：应付账款会计分录举例：如，A供应商是X酒店的原材料供应商，月末经核对，有20000元的食品原材料尚未支付，A供应商开具发票给X酒店，分录处理如下：借：物料用品原材料 20000元 贷：应付账款原材料类A公司 20000元如果A供应商月未开具发票，则分录处理如下：借：物料用品原材料 20000元 贷：应付账款原材料类期末暂估 20000元次月初，应冲回上月末的暂估，避免重复入账。科目编码：2131科目名称：预收账款会计分录举例：1. 收到客人押金500元，房费收入298元，第二天退还客人202元。借：现金 500元 贷：预收账款预收客人押金 500元借138、：预收账款预收客人押金 298元 贷：主营业务收入客房收入 298元借：预收账款预收客人押金 202元 贷：现金 202元。2. 未取得营业执照与税务登记证时，试营业收入3000元。借：现金 3000元 贷：预收账款暂收款 3000元3. 证照齐全后，将试营业期间3000元收入转至收入借：预收账款暂收款 3000元 贷：主营业务收入客房收入 3000元。科目编码：2151科目名称：应付工资1、 工资计提按人事编制的工资表中应发工资合计数入账：借：营业费用工资(工资表中的（应发数-扣款项目中的浮动数）) 贷：应付工资工资借：应付工资工资贷：应交税金应交个人所得税（工资单中个得税）其他应交款养老金139、（个人）其他应交款医保（个人）其他应交款失业保险（个人）其他应交款公积金（个人）2、 奖金计提根据当月计提工资额-店长工资计提额-家宾卡奖励后按10%计提借：营业费用工资 贷：应付工资奖金备注：员工奖金年根据人事部邮件金额提取。3、 考核预留计提（即店长考核）借：营业费用工资贷：应付工资考核预留如果提取金额为负数，则冲减应付工资考核预留，冲减到该科目为0为止。4、 超额预留计提借：营业费用工资贷：应付工资超额预留发放时处理：借：应付工资工资借：应付工资奖金/考核预留/超额预留借：其他应付款工会经费/职工教育经费 贷：银行存款/现金科目编码：2153科目名称：应付福利费会计分录举例：提取时：借：140、营业费用/管理费用福利费贷：应付福利费员工福利支付时：借：应付福利费员工福利贷：现金/银行存款科目编码：2171科目名称：应交税金每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，税金缴纳必须由店长、财务经理、财务总监审批，企业所得税必须再由CFO审批。具体参见“直营店支出审批权限及程序”。计提： 借：主营业务税金及附加等相关子科目贷：应交税金应交营业税 应交税金城市维护建设费 其他应交款教育费附加 其他应交款河道管理费支付： 借：应交税金应交营业税 借：应交税金城市维护建设费 借：其他应交款教育费附加 借：其他应交款河道管理费贷：银行存款科目编码：2176科目名称：其他应交款会计分录举例：例如：提取员工141、四金（公司承担部分）：借：营业费用养老保险 营业费用失业保险 营业费用工伤保险 营业费用公积金 贷：其他应交款应交基本养老保险 其他应交款应交医疗保险 其他应交款应交工伤保险金 其他应交款应交公积金提取员工四金（个人承担部分）借：应付工资工资 贷：其他应交款应交基本养老保险 其他应交款应交医疗保险 其他应交款应交工伤保险金 其他应交款应交公积金缴纳部分：借：其他应交款应交基本养老保险 其他应交款应交医疗保险 其他应交款应交工伤保险金 其他应交款应交公积金贷：银行存款提取相关税费：借：主营业务税金及附加相关子科目 贷：其他应交款相关子科目缴纳：借：其他应交款相关子科目 贷：银行存款科目编码：21142、81科目名称：其他应付款会计分录举例：提取工会经费和教育经费借：营业费用工会经费借：营业费用职工教育经费贷：其他应付款工会经费贷：其他应付款职工教育经费科目编码：2191科目名称：预提费用会计分录举例：(1) 水、电、煤：费用按抄表数计算借：营业费用水费 （月末-月初）*单价借：营业费用电费 （月末-月初）*单价借：营业费用煤燃气费 （月末-月初）*单价 贷：预提费用水费 贷：预提费用电费 贷：预提费用煤燃气费(2) 纯净水费：按送水单预提借：营业费用客用品 贷：预提费用纯净水(3) 洗涤费：按送洗数量预提借：营业费用洗涤费 贷：预提费用洗涤费(4) 办公电话费查询：前台电脑的电话计费系统中，143、话费统计/查询/录入查询时间：X月1日到X月30日，查询分机号：*/查询/显示该分机在该时段内所发生的所有话费借：营业费用电话费 贷：银行存款（现金）(5) 每月应付的电话费、水、电、煤气费应在最后付款日前及时付清，房租等有签订合同的各项费用应及时在合同规定的付款期限内付清，避免发生滞纳金支付电话费：借：其他应付款电话费（客人打部分）借：营业费用电话费（办公用，可在电话计费系统中查询） 贷：银行存款支付水电费：根据预提费用科目余额借：预提费用水费借：预提费用电费借：预提费用煤气费借：营业费用水费（超出部分）借：营业费用电费（超出部分）借：营业费用煤气费（超出部分）贷：银行存款或相关科目(6) 144、电话费的支付凭证月末“其他应付款”借方余额入“营业费用电话费”。月末出现贷方余额，在冲减“宽带费”后将差额转入“营业收入其他收入”(7) 清洗客洗衣费的支付支付时：借：其他应付款客衣 贷：银行存款 月末出现借方余额，则需查明原因，由相关的责任人赔偿。次月将本月贷方余额转入“营业收入其他收入”（8）开业一年后的店按照收入的3计提。购入时： 借：物料用品维修材料 贷：银行存款、现金、应付帐款等 每月预提： 借：营业费用日常修理费 收入*3贷：预提费用-修理费酒店维修 收入*1.5贷：预提费用-修理费公司统筹 收入*1.5发生日常维修： 借：预提费用修理费-酒店维修 贷：物料用品-维修材料 发生大修145、理费用时： 借：预提费用修理费公司统筹 贷：银行存款等相关科目。维修费：新店第一年不预提，按实际列支。运营部门宣布开业后的第13个月可按当月营业收入（利润表中的主营业务收入）的3%预提。预提修理费分为公司统筹部分（1.5%）和酒店维修（1.5%），酒店内发生日常修理费，直接冲减预提费用酒店维修。发生大修，按照直营店审批流程“酒店大修理支付”审批后，冲减“预提费用公司统筹”。年底，预提费用的余额是否冲回，视当地的税务政策而决定，冲回部分从GOP表中扣除。科目编码：3131科目名称：实收资本会计分录举例：收到实收资本100万。借： 银行存款XX银行贷：实收资本XXX 100万科目编码：5101科目146、名称：主营业务收入会计分录举例：按公司统一规定编制的每日营业收入日报表，每日填制收入凭证，借：银行存款（营业日报表中现金小计数）应收账款散客（营业日报表中借方本日发生-借方本日收回）应收账款信用卡（营业日报表中应收账信用卡）预收帐款团队押金（以前各月打入我酒店预付款并且已入该科目，由于没有排房未入PMS系统，前台在结帐后，财务将此款在该科目中冲销）营业费用客用品（夜审报表的赔偿费，在帐套中以负数体现）营业费用棉织品（夜审报表中赔偿费关于棉织品部分，在帐套中以负数体现） 贷：主营业务收入客房收入（夜审报表中房金+返佣金额）主营业务收入餐饮收入（营业日报表中早餐+餐饮收入）主营业务收入酒水收入（营147、业日报表中酒水收入） 主营业务收入商品收入（夜审报表中商品收入减增值税） 主营业务收入卡类收入（夜审报表中家宾卡类收入） 主营业务收入洗衣收入（夜审报表中洗衣收入） 主营业务收入其他收入（夜审报表中商务收入+其他收入） 应交税金未交增值税 其他应付款电话费（夜审报表中电话费） 预收账款预收客人押金（收银员交款报告中本日预收押金-本日结帐抵扣押金）科目编码：5102科目名称：其他业务收入会计分录举例：借：现金/银行存款贷：其他业务收入科目编码：5203科目名称：补贴收入会计分录举例：借：银行存款贷：补贴收入科目编码：5301科目名称：营业外收入借：现金/银行存款贷：营业外收入科目编码：5401科148、目名称：主营业务成本会计分录举例：结转成本：借：主营业务成本相关子科目贷：物料用品相关子科目科目编码：5402科目名称：主营业务税金及附加会计分录举例：借：主营业务税金及附加相关子科目（按照当地税务局的相关税率）贷：应交税金相关子科目（按照当地税务局的相关税率）贷：其他应交款相关子科目（按照当地税务局的相关税率）科目编码：5501科目名称：营业费用会计分录举例：借：营业费用相关子科目贷：现金/银行存款公司承担的销售佣金包括三大类：A携程按房间数*价格计提BCRS班利按房间数*价格计提C其它中介按房间数*价格计提酒店月末根据pms中房间数信息计提会计处理如下：A 携程借：营业费用携程佣金 贷：应149、付帐款携程B CRS班利借：营业费用CRS佣金 贷：应付帐款班利C 易龙及其它中介借：营业费用销售佣金贷：应付帐款易龙/其他客商酒店支付佣金时：借：应付帐款携程佣金借：应付帐款班利借：应付帐款佣金类-其他客商贷：银行存款科目编码：5502科目名称：管理费用会计分录举例：1.提取折旧和摊销借：管理费用折旧/摊销贷：累计折旧/长期待摊费用相关子科目2.购买印花税：借：管理费用印花税贷：现金/银行存款科目编码：5503科目名称：财务费用会计分录举例：借：财务费用相关子科目贷：银行存款科目编码：5601科目名称：营业外支出会计分录举例：借：营业外支出相关子科目贷：相关科目科目编码：5701科目名称：所150、得税会计分录举例：借：以前年度损益调整-所得税费用/应交税金-应交所得税贷：应交税金-应交所得税/以前年度损益调整-所得税费用第二节 区域公司及区域中心账务处理区域公司包括：北京公司/上海公司/华南公司等区域公司财务中心，适用于x总部财务制度科目编码：1001科目名称：现金会计分录举例：1、区域公司备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)，提取现金由出纳填写提现申请单交会计审核，区域财务经理审批后出纳提交银行提取现金。若超过限额备用金应呈送资金经理和财务总监审批借：现金贷：银行存款2、区域中心个人备用金不得超过人民币5000元(含5000元)， 此备用金记入员工个人借款借：其151、他应收款个人借款贷：现金3、区域中心出纳收到员工还款时借：现金贷：其他应收款个人借款科目编码：1002科目名称：银行存款会计分录举例：1、酒店开业未取得营业执照时，区域中心代酒店开设一般户，酒店收入存银行账务处理借：银行存款贷：其他应收款内部往来2、区域中心代垫酒店银行支付各类货款及费用时借：其他应收款内部往来贷：银行存款3、银行手续费和利息收入的账务处理3.1、收到银行手续费回单后账务处理借:财务费用手续费贷:银行存款3.2、收到银行利息收入回单后账务处理借: 银行存款借：财务费用-利息收入 （红字）科目编码：1009科目名称：其他货币资金会计分录举例：发生其他货币资金时：借：其他货币资金相152、应二级科目贷：银行存款科目编码：1101科目名称：短期投资会计分录举例：根据投资合同/委托协议、银行资金划转回单借：短期投资股票/债券/基金/其他贷：银行存款公司内部委托贷款通过银行签署委托贷款协议和资金划转。委托贷款支付方出纳依据委托贷款合同、银行回单等在用友系统中录入凭证借：短期投资委托贷款贷：银行存款科目编码：1111科目名称：应收票据会计分录举例：1.销售商品、提供劳务等收到商业汇票时：借：应收票据贷：主营业务收入2.票据承兑时借：银行存款贷：应收票据科目编码：1121科目名称：应收股利会计分录举例：取得现金股利或应收取其他单位分配的利润时借：应收股利贷：投资收益科目编码：1122科目153、名称：应收利息注：本科目一般不使用科目编码：1131科目名称：应收账款 应收账款散客 113101注：本科目一般为酒店核算使用科目编码：113102科目名称： 应收账款信用卡注：本科目一般为酒店核算使用科目编码：113103科目名称： 应收账款协议客户注：区域中心一般不使用本科目科目编码：113199科目名称：应收账款其他会计分录举例：应收其他款项时：借：应收帐款其他贷：银行存款/现金科目编码：1133科目名称：其他应收款其他应收款内部往来113301会计分录举例：1.A公司代B公司支付各类款项，A公司的账务处理借：其他应收款内部往来贷：银行存款2.B公司的账务处理借：存货类或费用类科目（资金154、调拨入银行存款科目）贷：其他应收款内部往来注：x酒店连锁各管理公司及酒店间往来均入此科目。科目编码：113303科目名称：其他应收款-外部往来会计分录举例：1.应收转租收入借：其他应收款外部往来贷：主营业务收入转租收入2.1应收外部单位水电能源费等借：其他应收款外部往来贷：其他应付款水费/能源费2.2代付外部单位水电能源费时借：其他应付款水费/能源费贷：银行存款/现金科目编码：113304科目名称：其他应收款个人借款会计分录举例：出纳根据已审批的总部员工借款申请单，支付借款借：其他应收款个人借款贷：现金科目编码：113305科目名称：其他应收款备用金区域中心备用金即为库存现金，不在此科目核算。155、酒店前台收银备用金入此科目（详见有关此科目的酒店账务处理章节）科目编码：113306科目名称：其他应收款代垫款项会计分录举例：1、公司应向职工收取的垫付职工社保、公积金等款项时：借：其他应收款代垫款项贷：其他应交款养老/失业/医疗/公积金/工伤/生育2、 应向其他单位收取的各种垫付款项。区域中心代酒店支付社保四金时：借：其他应收款内部往来贷：其他应交款养老/失业/医疗/公积金/工伤/生育科目编码：113307科目名称：其他应收款应收特许加盟店会计分录举例：上海x发送给特许加盟店的x礼品、印刷品等时：借：其他应收款应收特许加盟店贷：物料用品/库存商品/银行存款等科目编码：113308科目名称：其156、他应收款押金类会计分录举例：支付一年以上收回押金时的账务处理：借：其他应收款 押金类 将在一年以上收回的房租押金贷：现金/银行存款科目编码：1141科目名称：坏账准备 坏帐准备计提坏帐准备 114101会计分录举例：1、区域中心会计填写上报集团财务报表中的坏账准备明细表，报区域财务经理审批，并由会计总监审阅后，由CFO 审批后入账。借：坏账准备计提坏账准备贷：应收账款2、当坏账需要核销时，由区域中心会计邮件/其他书面形式报送区域财务经理及会计总监审批后入账。借：应收账款贷：坏账准备计提坏账准备收到账款时：借：银行存款贷：应收账款科目编码：1151科目名称：预付账款会计分录举例：照购货合同规定预157、付给供应单位的款项，分别按工程类物资、客用品和其他货款等借：预付账款工程类/客用品/其他贷：现金/银行存款科目编码：1161科目名称：应收补贴款会计分录举例：1. 企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，应于期末，按应收的补贴金额：借：应收补贴款贷：补贴收入2.收到补贴款时：借：银行存款贷：应收补贴款科目编码：1201科目名称：物料用品会计分录举例：1、现金或银行支付采购物料用品，已验收入库。借：物料用品贷：现金/银行存款2、采购物料用品，月末到货已验收入库，发票已到款未付。借：物料用品贷：应付账款3、采购物料用品，月末到货已验收入库，发票未到款未付。借：物料用品158、贷：应付账款客用品等科目编码：1211科目名称：原材料注：区域中心公司一般不使用此科目。有关此科目的账务处理请参照酒店部分。科目编码：1221科目名称：包装物注：通常管理公司统一配送到酒店的类似包装物类物品在“物料用品印刷品”科目核算，不在此科目核算。科目编码：1231科目名称：低值易耗品会计分录举例：1、购入低值易耗品时借：低值易耗品贷：现金/银行存款2、领用低值易耗品时借：管理费用低值易耗品贷：低值易耗品科目编码：1243科目名称：库存商品会计分录举例：采购用于销售的商品验收入库时：借：库存商品各二级科目贷：现金/银行存款/应付账款等科目编码：1244科目名称：商品进销差价注：本科目一般不159、使用科目编码：1301科目名称：待摊费用会计分录举例：支出时：借：待摊费用 贷：银行存款摊销时：借：管理费用 贷：待摊费用科目编码：1401科目名称：长期股权投资会计分录举例：长期投资在各公司/酒店账面以成本法核算，只有在总部合并报表时才按照美国会计准则的规定具体核算。投资支出时： 借：长期股权投资 贷：银行存款科目编码：1431科目名称：委托贷款会计分录举例：贷出时：借：委托贷款本金 贷：银行存款利息收入：借：银行存款 贷：委托贷款利息科目编码：1501科目名称：固定资产会计分录举例：本科目的固定资产按照下列方式计价：1、购入的，按照买价加上支付的运输费，保险费，包装费，安装成本和缴纳的税金160、等计价。借：固定资产贷：银行存款2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。2.1发生建造支出时借：在建工程贷：银行存款等科目2.2安装完毕，调试使用时：借：固定资产贷：在建工程3、投资者投入的，按照评估或者合同，协议约定的价值计价。借：固定资产贷：实收资本4、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩发生的支出，减去该扩建过程中发生的固定资产折价收入后余额计价。进行改扩建时：借：在建工程 贷：固定资产发生改扩建支出时：借：在建工程 贷：银行存款等科目改扩建过程中发生折价收入时：借：现金/银行存款 贷：在建工程完工验收投入使用时：借：固定资产 原值改建支出折价收入 161、贷：在建工程5、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价估计价。借：固定资产贷：营业外收入固定资产盘盈6、调拨的，公司之间及各分店之间调拨的固定资产则按原值入账。 借：固定资产 贷：累计折旧 银行存款/应付账款科目编码：1502科目名称：累计折旧会计分录举例：计提折旧时： 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧科目编码：1505科目名称：固定资产减值准备会计分录举例：计提固定资产减值准备时借：营业外支出计提固定资产减值准备贷：固定资产减值准备科目编码：1601科目名称：工程物资会计分录举例：支付工程物资款时：借：工程物资贷：银行存款领用工程物资时：借：在建工程贷：工程物资科目编码：1603科目名称：在建162、工程会计分录举例：进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。 借：在建工程 贷：银行存款/应付账款在建工程完工后转固定资产或长期待摊费用 借：固定资产/长期待摊费用 贷：在建工程科目编码：1605科目名称：在建工程减值准备会计分录举例：计提在建工程减值准备时借：营业外支出计提在建工程减值准备贷：在建工程减值准备科目编码：1701科目名称：固定资产清理会计分录举例：出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款清理收入 163、借：现金/银行存款 贷：固定资产清理科目编码：1801科目名称：无形资产会计分录举例：1、购入无形资产时借：无形资产贷：银行存款2、自行开发的无形资产借：无形资产 申请获得专利技术支付的注册费、律师费等贷：银行存款3、投资者投入的无形资产借：无形资产贷：实收资本4、无形资产摊消借：管理费用无形资产摊消贷：无形资产5、无形资产出售借：银行存款贷：无形资产应交税金营业外收入出售无形资产收益科目编码：1805科目名称：无形资产减值准备会计分录举例：计提无形资产减值准备时：借：营业外支出计提无形资产减值准备贷：无形资产减值准备科目编码：1901科目名称：长期待摊费用会计分录举例：发生时：借：长期待摊费164、用原值 贷：银行存款/应付帐款等科目摊销时：借：管理费用长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用摊销科目编码：190106科目名称：开办费会计分录举例：开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等借：开办费贷：现金/银行存款开业当月结转至管理费用对应二级科目借：管理费用贷：开办费科目编码：1911科目名称：待处理财产损溢会计分录举例：1、发生固定资产盘盈：借：固定资产贷：待处理财产损益待处理固定资产损益同时：借：待处理财产损益待处理固定资产损益 贷：营业外收入固定资产盘盈2、发生固定资产盘亏： 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧165、 贷：固定资产同时：借：营业外支出固定资产盘亏 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益3、发生固定资产毁损时： 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧贷：固定资产残值收入：借：现金 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益同时：借：营业外支出处置固定资产净损失借/贷：待处理财产损益待处理固定资产损益贷：营业外收入处置固定资产净收益科目编码：2111科目名称：应付票据会计分录举例：1、采购物料用品一批以票据支付时：借：物料用品贷：应付票据2、银行承兑时：借：应付票据贷：银行存款科目编码：2101科目名称：短期借款短期借款委托贷款 210103会计分录举例：接收方账务处理：借：银行存款贷：短期借166、款委托贷款接收方支付贷款利息时：借：财务费用委贷利息支出贷：银行存款科目编码：2121科目名称：应付账款会计分录举例：1、月末收到电脑一台，发票已到款未付时：借：固定资产电子设备贷：应付账款客用品类2、签订为期一年的广告合同，本月先支付合同总价的70，另30广告发布2个月后支付借：待摊费用广告费贷：银行存款 总价70 应付账款广告类 总价30科目编码：2131科目名称：预收账款会计分录举例：收到客户预付的款项时借：银行存款贷：预收账款科目编码：2151科目名称：应付工资会计分录举例：1、每月计提工资时，按工资表应发数借：管理费用工资贷：应付工资工资2、计提个得税、社保公积金个人承担部分时借：应167、付工资工资贷：其他应交款应交职工基本养老保险应交失业保险基金应交医疗保险应交公积金应交税金应交个人所得税3、支付职工工资时借：应付工资工资贷：银行存款/现金4、管理公司职工年终奖奖金计提按应付工资的25计提，提取时借：管理费用奖金贷：应付工资奖金5、年终奖发放时借：应付工资奖金贷：银行存款/现金6、管理公司代其他酒店或公司支付工资、社保、个得税时计提时：借：其他应收款内部往来 贷：应付工资工资个人扣缴四金、个得税同“2”支付时：借：应付工资工资 贷：银行存款/现金科目编码：2153科目名称：应付福利费会计分录举例：1、每月计提福利费时，按应付工资的14借：管理费用应付福利费贷：应付福利费员工福168、利2、职工福利发放时借：应付福利费员工福利贷：银行存款/现金科目编码：2171科目名称：应交税金会计分录举例：1、计提各项税金时：借：主营业务税金及附加/所得税贷：应交税金2、缴纳税金时：借：应交税金贷：银行存款科目编码：2176科目名称：其他应交款会计分录举例：按规定计算出应交纳的各种款项借：主营业务税金及附加/其他业务支出/管理费用等科目贷：其他应交款交纳时：借：其他应交款贷：银行存款科目编码：2181科目名称：其他应付款会计分录举例：1、每月按应付工资的2计提时：借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费2、代收代付外部单位水费/能源费时：借：其他应收款代垫款项贷：其他应付款水费/能169、源费3、收到往来单位支付的押金时借：现金/银行存款贷：其他应付款押金4、代内部其他酒店或公司支付职工社保等四金时借：其他应收款内部往来贷：其他应付款社保等四金科目编码：2191科目名称：预提费用会计分录举例：按权责发生制当期费用已发生：借：管理费用贷：预提费用科目编码：3101科目名称：实收资本（或股本）会计分录举例：收到投资者投入时：借：银行存款/固定资产/无形资产等贷：实收资本科目编码：3111科目名称：资本公积会计分录举例：资本或股本溢价时借：银行存款 按实际收到的金额贷：实收资本 注册资本中的份额 资本公积资本（或股本）溢价 差额科目编码：3121科目名称：盈余公积会计分录举例：提取盈170、余公积时借：利润分配贷：盈余公积科目编码：3131科目名称：本年利润会计分录举例：1、月末结转收入类时借：主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润2、月末结转成本费用类时借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出营业费用管理费用财务费用3、年末结转本年利润借（贷）：本年利润借（贷）：利润分配未分配利润科目编码：3141科目名称：利润分配会计分录举例：借（贷）：本年利润借（贷）：利润分配其他转入314101提取法定盈余公积314102提取法定公益金314103提取储备基金314104提取企业发展基金314105提取职工奖励及福利基金314106利润归还投资314107应付优先股股利171、314108提取任意盈余公积314109应付普通股股利314110转作资本（或股本）的普通股股利314111未分配利润314115科目编码：3142科目名称：期初未分配利润会计分录举例：年初建账时，上年度未分配利润余额结转到期初未分配利润借（贷）：利润分配未分配利润借（贷）：期初未分配利润科目编码：4101科目名称：生产成本注：本科目一般不使用科目编码：5101科目名称：主营业务收入注：本科目一般不使用科目编码：5102科目名称：其他业务收入注：本科目一般不使用科目编码：5201科目名称：投资收益注：本科目一般不使用科目编码：5203科目名称：补贴收入会计分录举例：1、企业实际收到先征后返增值172、税借：银行存款贷：补贴收入2、如属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，企业应于收到时，计入补贴收入借：银行存款贷：补贴收入期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。会计编码：5301科目名称：营业外收入会计分录举例：1、企业在经营期间，固定资产清理所取得的收益借：固定资产清理贷：营业外收入(处置固定资产净收益)。2、企业在清查财产过程中，查明固定资产盘盈借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢贷：营业外收入(固定资产盘盈)3、企业出售无形资产借：银行存款 按实际转让收入无形资产减值准备 按已计提减值准备贷：营业外收入出售无形资产收益 按其差额应交税金 按应支付的相关税173、金4、企业取得的罚款净收入借：银行存款贷：营业外收入会计编码：5401科目名称：主营业务成本注：本科目一般不使用会计编码：5402科目名称：主营业务税金及附加会计分录举例：企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交营业税应交税金应交消费税其他应交款会计编码：5501科目名称：营业费用注：本科目一般不使用会计编码：5502科目名称：管理费用会计分录举例：行政管理部门和组织经营管理发生各项费用时：借：管理费用贷：银行存款/现金会计编码：5503科目名称：财务费用会计分录举例：1、利息收入借：银行存款借：财务费用利息收入 （红字）2、利息支出借：财务费用利息174、支出贷：银行存款3、委托贷款利息。内部公司间委托贷款利息根据资金经理每月月底按照贷款协议上的利率计算当月应支付的利息金额。财务总监审核贷款利息计算表并签字批准后的贷款利息计算表计提。计提贷款利息支出借：财务费用-委托贷款利息支出贷：其他应收款-内部往来计提贷款利息收入借：其他应收款-内部往来贷：财务费用-委托贷款利息收入4、汇兑损益。外币交易入账 会计将外币原币金额输入用友系统，由用友系统依据交易发生日的汇率自动计算人民币金额。(涉及外债利息费用计提的业务适用月末汇率 ，合同已注明原币以及折算汇率的除外)。记录汇兑损益 借(贷)：财务费用 汇兑损失(汇兑收益)借(贷)：银行存款5、支付银行手续175、费借：财务费用金融机构手续费贷：银行存款会计编码：5601科目名称：营业外支出会计分录举例：1、 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失时借：营业外支出固定资产盘亏/处置固定资产净损失/出售无形资产损失贷：固定资产清理2、计提固定资产、无形资产、在建工程减值准备时借：营业外支出计提固定资产减值准备/计提无形资产减值准备/计提在建工程减值准备贷：固定资产/无形资产/在建工程减值准备3、发生罚款支出时借：营业外支出罚款支出贷：银行存款4、发生捐赠时借：营业外支出捐赠支出贷：银行存款等科目会计编码：5701科目名称：所得税会计分录举例：期末根据实际赢利情况，不进行任何纳税调整借：所得税当176、年所得税贷：应交税金应交所得税会计编码：5801科目名称：以前年度损益调整会计分录举例：企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整借/贷：以前年度损益调整主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出借/贷：银行存款/应交税金/其他应交款等第三节 境内公司账务处理境内管理公司包括：和美/班利/辉聚公司等管理公司，适用于x总部财务制度科目编码：1001科目名称：现金会计分录举例：1、总部一般不进行现金支付，统一通过银行支付，除总部人员177、因公务出差、会务、培训等预支款项时：借：其他应收款个人借款贷：现金2、总部出纳收到员工还款时借：现金贷：其他应收款个人借款科目编码：1002科目名称：银行存款会计分录举例：1、收入存银行账务处理借：银行存款贷：主营业务收入2、银行收到预付款或应收款账务处理借：银行存款贷：预收账款/应收账款3、银行手续费和利息收入的账务处理3.1、收到银行手续费回单后账务处理借:财务费用_手续费贷:银行存款3.2、收到银行利息收入回单后账务处理借: 银行存款借：财务费用-利息收入 （红字）4、汇兑损益账务处理月末，总账会计 (负责上海公司、班利、辉聚、上海和美)在用友系统中制作汇兑损益凭证，由系统自动根据入账当178、日以及当月最后一天的汇率差额计算汇兑损益。借(贷)：财务费用 汇兑损失(汇兑收益)借(贷)：银行存款科目编码：1009科目名称：其他货币资金会计分录举例：发生其他货币资金时：借：其他货币资金相应二级科目贷：银行存款科目编码：1101科目名称：短期投资会计分录举例：根据投资合同/委托协议、银行资金划转回单借：短期投资股票/债券/基金/其他贷：银行存款公司内部委托贷款通过银行签署委托贷款协议和资金划转。委托贷款支付方出纳依据委托贷款合同、银行回单等在用友系统中录入凭证借：短期投资委托贷款贷：银行存款科目编码：1111科目名称：应收票据会计分录举例：1.销售商品、提供劳务等收到商业汇票时：借：应收票179、据贷：主营业务收入2.票据承兑时借：银行存款贷：应收票据科目编码：1121科目名称：应收股利会计分录举例：取得现金股利或应收取其他单位分配的利润时借：应收股利贷：投资收益科目编码：1122科目名称：应收利息注：本科目一般不使用科目编码：1131科目名称：应收账款 应收账款散客 113101注：本科目一般为酒店核算使用科目编码：113102科目名称： 应收账款信用卡注：本科目一般为酒店核算使用科目编码：113103科目名称： 应收账款协议客户会计分录举例：和美/班利公司本科目核算应收各酒店的咨询费、管理费、家宾卡服务费、CRS佣金等借：应收账款协议客户贷：主营业务收入对应二级科目科目编码：113180、199科目名称：应收账款其他会计分录举例：应收其他款项时：借：应收帐款其他贷：银行存款/现金科目编码：1133科目名称：其他应收款其他应收款内部往来113301会计分录举例：1.A公司代B公司支付各类款项，A公司的账务处理借：其他应收款内部往来贷：银行存款2.B公司的账务处理借：存货类或费用类科目（资金调拨入银行存款科目）贷：其他应收款内部往来注：x酒店连锁各管理公司及酒店间往来均入此科目。科目编码：113303科目名称：其他应收款-外部往来会计分录举例：1.应收转租收入借：其他应收款外部往来贷：主营业务收入转租收入2.1应收外部单位水电能源费等借：其他应收款外部往来贷：其他应付款水费/能源费181、2.2代付外部单位水电能源费时借：其他应付款水费/能源费贷：银行存款/现金科目编码：113304科目名称：其他应收款个人借款会计分录举例：出纳根据已审批的总部员工借款申请单，支付借款借：其他应收款个人借款贷：现金科目编码：113305科目名称：其他应收款备用金注：总部备用金即为库存现金，不在此科目核算。酒店前台收银备用金入此科目（详见有关此科目的酒店账务处理章节）科目编码：113306科目名称：其他应收款代垫款项会计分录举例：1、公司应向职工收取的垫付职工社保、公积金等款项时：借：其他应收款代垫款项贷：其他应交款养老/失业/医疗/公积金/工伤/生育2、 应向其他单位收取的各种垫付款项。管理公司182、代酒店支付社保时：借：其他应收款代垫款项贷：其他应交款养老/失业/医疗/公积金/工伤/生育科目编码：113307科目名称：其他应收款应收特许加盟店会计分录举例：管理公司发送给特许加盟店的x礼品、印刷品等时：借：其他应收款应收特许加盟店贷：物料用品/库存商品/银行存款等科目编码：113308科目名称：其他应收款押金类会计分录举例：支付一年以上收回押金时的账务处理：借：其他应收款 押金类 将在一年以上收回的房租押金贷：现金/银行存款科目编码：1141科目名称：坏账准备 坏帐准备计提坏帐准备 114101会计分录举例：1、总账会计填写上报集团财务报表中的坏账准备明细表，由会计总监审阅后，由CFO 审183、批后入账。借：坏账准备计提坏账准备贷：应收账款2、当坏账需要核销时，由总账会计邮件/其他书面形式报送会计总监审批后入账。借：应收账款贷：坏账准备计提坏账准备收到账款时：借：银行存款贷：应收账款科目编码：1151科目名称：预付账款会计分录举例：照购货合同规定预付给供应单位的款项，分别按工程类物资、客用品和其他货款等借：预付账款工程类/客用品/其他贷：现金/银行存款科目编码：1161科目名称：应收补贴款会计分录举例：1. 企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，应于期末，按应收的补贴金额：借：应收补贴款贷：补贴收入2.收到补贴款时：借：银行存款贷：应收补贴款科目编码：184、1201科目名称：物料用品会计分录举例：1、现金或银行支付采购物料用品，已验收入库。借：物料用品贷：现金/银行存款2、采购物料用品，月末到货已验收入库，发票已到款未付。借：物料用品贷：应付账款3、采购物料用品，月末到货已验收入库，发票未到款未付。借：物料用品贷：应付账款客用品等科目编码：1211科目名称：原材料注：x管理公司一般不使用此科目。有关此科目的账务处理请参照酒店部分。科目编码：1221科目名称：包装物注：通常管理公司统一配送到酒店的类似包装物类物品在“物料用品印刷品”科目核算，不在此科目核算。科目编码：1231科目名称：低值易耗品会计分录举例：1、购入低值易耗品时借：低值易耗品贷：现185、金/银行存款2、领用低值易耗品时借：管理费用低值易耗品贷：低值易耗品科目编码：1232科目名称：材料成本差异注：x按实际成本入账，一般不产生材料成本差异。科目编码：1241科目名称：自制半成品会计分录举例：原材料转成自制半成品时借：自制半成品贷：原材料注：此科目一般不使用。科目编码：1243科目名称：库存商品会计分录举例：采购用于销售的商品验收入库时：借：库存商品各二级科目贷：现金/银行存款/应付账款等科目编码：1244科目名称：商品进销差价注：此科目一般不使用。科目编码：1251科目名称：委托加工物资注：此科目一般不使用。科目编码：1261科目名称：委托代销商品注：此科目一般不使用。科目编码186、：1271科目名称：受托代销商品注：此科目一般不使用。科目编码：1281科目名称：存货跌价准备注：此科目一般不使用。科目编码：1291科目名称：分期收款发出商品注：此科目一般不使用。科目编码：1301科目名称：待摊费用会计分录举例：支出时：借：待摊费用 贷：银行存款摊销时：借：管理费用 贷：待摊费用科目编码：1401科目名称：长期股权投资会计分录举例：长期投资在各公司/酒店账面以成本法核算，只有在总部合并报表时才按照美国会计准则的规定具体核算。投资支出时： 借：长期股权投资 贷：银行存款科目编码：1421科目名称：长期投资减值准备注：此科目一般不使用。科目编码：1431科目名称：委托贷款会计分187、录举例：贷出时：借：委托贷款本金 贷：银行存款利息收入：借：银行存款 贷：委托贷款利息科目编码：1501科目名称：固定资产会计分录举例：本科目的固定资产按照下列方式计价：1、购入的，按照买价加上支付的运输费，保险费，包装费，安装成本和缴纳的税金等计价。借：固定资产贷：银行存款2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。2.1发生建造支出时借：在建工程贷：银行存款等科目2.2安装完毕，调试使用时：借：固定资产贷：在建工程3、投资者投入的，按照评估或者合同，协议约定的价值计价。借：固定资产贷：实收资本4、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩发生的支出，减去该扩建过188、程中发生的固定资产折价收入后余额计价。进行改扩建时：借：在建工程 贷：固定资产发生改扩建支出时：借：在建工程 贷：银行存款等科目改扩建过程中发生折价收入时：借：现金/银行存款 贷：在建工程完工验收投入使用时：借：固定资产 原值改建支出折价收入 贷：在建工程5、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价估计价。借：固定资产贷：营业外收入固定资产盘盈6、调拨的，公司之间及各分店之间调拨的固定资产则按原值入账。 借：固定资产 贷：累计折旧 银行存款/应付账款科目编码：1502科目名称：累计折旧会计分录举例：计提折旧时： 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧科目编码：1505科目名称：固定资产减值准备会计分录举189、例：计提固定资产减值准备时借：营业外支出计提固定资产减值准备贷：固定资产减值准备科目编码：1601科目名称：工程物资会计分录举例：支付工程物资款时：借：工程物资贷：银行存款领用工程物资时：借：在建工程贷：工程物资科目编码：1603科目名称：在建工程会计分录举例：进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。 借：在建工程 贷：银行存款/应付账款在建工程完工后转固定资产或长期待摊费用 借：固定资产/长期待摊费用 贷：在建工程科目编码：1605科目名称：在建工程减值准备会计分录举例：计提在建工程减值准备时借：营业外支出计提在建工程减值准备贷：在建工程减值190、准备科目编码：1701科目名称：固定资产清理会计分录举例：出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理科目编码：1801科目名称：无形资产会计分录举例：1、购入无形资产时借：无形资产贷：银行存款2、自行开发的无形资产借：无形资产 申请获得专利技术支付的注册费、律师费等贷：银行存款3、投资者投入的无形资产借：无形资产贷：实收资本4、无形资产摊消借：管理费用无形资产摊消贷：无形资产5、无形资产出售借：银行存款贷：无形资产应191、交税金营业外收入出售无形资产收益科目编码：1805科目名称：无形资产减值准备会计分录举例：计提无形资产减值准备时：借：营业外支出计提无形资产减值准备贷：无形资产减值准备科目编码：1815科目名称：未确认融资费用注：此科目一般不使用科目编码：1901科目名称：长期待摊费用会计分录举例：发生时：借：长期待摊费用原值 贷：银行存款/应付帐款等科目摊销时：借：管理费用长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用摊销科目编码：190106科目名称：开办费会计分录举例：开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等借：开办费贷：现金/银行存款开业当月结转至管192、理费用对应二级科目借：管理费用贷：开办费科目编码：1911科目名称：待处理财产损溢会计分录举例：1、发生固定资产盘盈：借：固定资产贷：待处理财产损益待处理固定资产损益同时：借：待处理财产损益待处理固定资产损益 贷：营业外收入固定资产盘盈2、发生固定资产盘亏： 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧 贷：固定资产同时：借：营业外支出固定资产盘亏 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益3、发生固定资产毁损时： 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧贷：固定资产残值收入：借：现金 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益同时：借：营业外支出处置固定资产净损失借（贷）：待处理财产损益待处理固193、定资产损益贷：营业外收入处置固定资产净收益科目编码：2111科目名称：应付票据会计分录举例：1、采购物料用品一批以票据支付时：借：物料用品贷：应付票据2、银行承兑时：借：应付票据贷：银行存款科目编码：2101科目名称：短期借款短期借款委托贷款 210103会计分录举例：管理公司之间委托贷款通过银行签署委托贷款协议和资金划转。委托贷款接收方出纳依据委托贷款合同、银行出具的贷款入账单等在用友系统中录入凭证。委贷双方应按照银行协议所确认的利率每月提取应收/付的利息。接收方账务处理：借：银行存款贷：短期借款委托贷款接收方支付贷款利息时：借：财务费用委贷利息支出贷：银行存款科目编码：2121科目名称：应194、付账款会计分录举例：1、月末收到电脑一台，发票已到款未付时：借：固定资产电子设备贷：应付账款客用品类2、签订为期一年的广告合同，本月先支付合同总价的70，另30广告发布2个月后支付借：待摊费用广告费贷：银行存款 总价70 应付账款广告类 总价30科目编码：2131科目名称：预收账款会计分录举例：收到客户预付的款项时借：银行存款贷：预收账款科目编码：2151科目名称：应付工资会计分录举例：1、每月计提工资时，按工资表应发数借：管理费用工资贷：应付工资工资2、计提个得税、社保公积金个人承担部分时借：应付工资工资贷：其他应交款应交职工基本养老保险应交失业保险基金应交医疗保险应交公积金应交税金应交个人195、所得税3、支付职工工资时借：应付工资工资贷：银行存款/现金4、管理公司职工年终奖奖金计提按应付工资的25计提，提取时借：管理费用奖金贷：应付工资奖金5、年终奖发放时借：应付工资奖金贷：银行存款/现金科目编码：2153科目名称：应付福利费会计分录举例：1、每月计提福利费时，按应付工资的14借：管理费用应付福利费贷：应付福利费员工福利2、职工福利发放时借：应付福利费员工福利贷：银行存款/现金科目编码：2161科目名称：应付股利注：此科目一般不使用科目编码：2171科目名称：应交税金会计分录举例：1、计提各项税金时：借：主营业务税金及附加/所得税贷：应交税金2、缴纳税金时：借：应交税金贷：银行存款科196、目编码：2176科目名称：其他应交款会计分录举例：按规定计算出应交纳的各种款项借：主营业务税金及附加/其他业务支出/管理费用等科目贷：其他应交款交纳时：借：其他应交款贷：银行存款科目编码：2181科目名称：其他应付款会计分录举例：1、每月按应付工资的2计提时：借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费2、代收代付外部单位水费/能源费时：借：其他应收款代垫款项贷：其他应付款水费/能源费3、收到往来单位支付的押金时借：现金/银行存款贷：其他应付款押金4、代内部其他酒店或公司支付职工社保等四金时借：其他应交款应交职工养老保险等贷：其他应收款内部往来科目编码：2191科目名称：预提费用会计分录举例197、：按权责发生制当期费用已发生：借：管理费用贷：预提费用科目编码：3101科目名称：实收资本（或股本）会计分录举例：收到投资者投入时：借：银行存款/固定资产/无形资产等贷：实收资本科目编码：3103科目名称：已归还投资注：此科目一般不使用科目编码：3111科目名称：资本公积会计分录举例：资本或股本溢价时借：银行存款 按实际收到的金额贷：实收资本 注册资本中的份额 资本公积资本（或股本）溢价 差额科目编码：3121科目名称：盈余公积会计分录举例：提取盈余公积时借：利润分配贷：盈余公积科目编码：3131科目名称：本年利润会计分录举例：1、月末结转收入类时借：主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年198、利润2、月末结转成本费用类时借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出营业费用管理费用财务费用3、年末结转本年利润借（贷）：本年利润借（贷）：利润分配未分配利润科目编码：3141科目名称：利润分配会计分录举例：结账本年利润时：借（贷）：本年利润借（贷）：利润分配其他转入314101提取法定盈余公积314102提取法定公益金314103提取储备基金314104提取企业发展基金314105提取职工奖励及福利基金314106利润归还投资314107应付优先股股利314108提取任意盈余公积314109应付普通股股利314110转作资本（或股本）的普通股股利314111未分配利润314115科199、目编码：3142科目名称：期初未分配利润会计分录举例：起初建账时：借（贷）：利润分配未分配利润借（贷）：期初未分配利润科目编码：4101科目名称：生产成本注：此科目一般不使用科目编码：5101科目名称：主营业务收入会计分录举例：1、和美公司收各店加盟费借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入特许品牌收入2、和美公司收各店的管理费（月营收的6）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入特许市场支持费3、班利公司收特许加盟店的PMS系统安装及维护费借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入特许PMS维护费4、班利公司收各店CRS佣金借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入特许佣金收入5、和美公司收各店家宾卡服200、务费借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入其他收入 6、班利公司收各店咨询费时借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入咨询服务收入科目编码：5102科目名称：其他业务收入会计分录举例：发生其他业务收入时：借：现金/银行存款/应收账款贷：其他业务收入科目编码：5201科目名称：投资收益注：本科目一般不使用投资收益一般在公司合并报表时按照美国会计准则的规定具体核算。由财务报告及分析经理编制，会计总监审核。科目编码：5203科目名称：补贴收入会计分录举例：1、企业实际收到先征后返增值税借：银行存款贷：补贴收入2、如属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，企业应于收到时，计入补贴收入借：银行存款贷：201、补贴收入期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。会计编码：5301科目名称：营业外收入会计分录举例：1、企业在经营期间，固定资产清理所取得的收益借：固定资产清理贷：营业外收入(处置固定资产净收益)。2、企业在清查财产过程中，查明固定资产盘盈借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢贷：营业外收入(固定资产盘盈)3、企业出售无形资产借：银行存款 按实际转让收入无形资产减值准备 按已计提减值准备贷：营业外收入出售无形资产收益 按其差额应交税金 按应支付的相关税金4、企业取得的罚款净收入借：银行存款贷：营业外收入会计编码：5401科目名称：主营业务成本会计分录举例：根据实际销售数202、结转商品、原材料成本借：主营业务成本贷：库存商品/原材料会计编码：5402科目名称：主营业务税金及附加会计分录举例：企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交营业税应交税金应交消费税其他应交款会计编码：5501科目名称：营业费用此科目一般酒店核算，各管理公司日常费用不在此科目核算。会计编码：5502科目名称：管理费用会计分录举例：行政管理部门和组织经营管理发生各项费用时：借：管理费用贷：银行存款/现金会计编码：5503科目名称：财务费用会计分录举例：1、利息收入借：银行存款借：财务费用利息收入 （红字）2、利息支出借：财务费用利息支出贷：银行存款3、委203、托贷款利息。内部公司间委托贷款利息根据资金经理每月月底按照贷款协议上的利率计算当月应支付的利息金额。财务总监审核贷款利息计算表并签字批准后的贷款利息计算表计提。计提贷款利息支出借：财务费用-委托贷款利息支出贷：其他应收款-内部往来计提贷款利息收入借：其他应收款-内部往来贷：财务费用-委托贷款利息收入4、汇兑损益。外币交易入账 会计将外币原币金额输入用友系统，由用友系统依据交易发生日的汇率自动计算人民币金额。(涉及外债利息费用计提的业务适用月末汇率 ，合同已注明原币以及折算汇率的除外)。记录汇兑损益 月末，总账会计1(负责总部、班利、辉聚、上海和美)/总部会计(负责x香港、x开曼)在用友系统中制204、作汇兑损益凭证，由系统自动根据入账当日以及当月最后一天的汇率差额计算汇兑损益。借(贷)：财务费用 汇兑损失(汇兑收益)借(贷)：银行存款5、支付银行手续费借：财务费用金融机构手续费贷：银行存款会计编码：5601科目名称：营业外支出会计分录举例：2、 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失时借：营业外支出固定资产盘亏/处置固定资产净损失/出售无形资产损失贷：固定资产清理3、 债务重组损失3、计提固定资产、无形资产、在建工程减值准备时借：营业外支出计提固定资产减值准备/计提无形资产减值准备/计提在建工程减值准备贷：固定资产/无形资产/在建工程减值准备3、发生罚款支出时借：营业外支出罚款205、支出贷：银行存款4、 发生捐赠时借：营业外支出捐赠支出贷：银行存款等科目会计编码：5701科目名称：所得税会计分录举例：期末根据实际赢利情况，不进行任何纳税调整借：所得税当年所得税贷：应交税金应交所得税会计编码：5801科目名称：以前年度损益调整会计分录举例：企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整借（贷）：以前年度损益调整主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出借（贷）：银行存款/应交税金/其他应交款等第四节 境外公司账务206、处理（略）第五篇、NC操作手册（略）第六篇、财务报表报表分为：x管理报表、财务明细表、Package报表、工作报表、管理平台填写说明。具体报表见附件。 第七篇、其他一、酒店会计、出纳职位描述及KPI考核为保证各财务人员能独立、有效地行使财务工作和监督职能，全面真实地反映酒店经营情况，使得我们x管理标准化，数据真实化！现将酒店财务管理条线具体规定如下：各酒店财务人员由总部财务部直线管理，其招聘录用、考评奖惩、解聘由区域财务经理（主管）上报财务总监确定；各酒店店长负责财务人员日常行政、考勤方面的管理；店长协助进行财务人员初试筛选。酒店会计或出纳兼任人事专员或高级人事专员工作的，人事方面工作向区域人207、事经理汇报。2007年财务人员薪资将按如下程序发放（本程序适用直营店和合资店）：工资每月仍由各酒店按原有流程，由酒店进行上班考勤，在店内发放；奖金（含月度、年度）一律由总部财务部评估核定，由酒店具体发放；1、 奖金每月先按岗位奖金上限70%定额发放，余额在每季度最后一个月由区域财务经理（主管）进行工作考核评估，报财务总监批准后发放其季度奖金；2、 店长可将酒店财务人员在工作中的表现及时通报区域财务经理，作为其工作考核评估的参考；财务人员奖金原则上不与店内经营业绩挂钩，依据KPI评估结果发放；财务人员若出现监督失职，视情节，扣减或取消其奖金乃至解除合同；节假日（春节、中秋等节日）酒店内发放福利或208、组织集体活动，财务人员享受值班经理待遇；酒店会计或出纳兼任人事专员或高级人事专员工作的，由区域人事经理按人事专员（高级人事专员）KPI指标进行考核，额外发放奖金；各酒店财务人员费用（薪资、福利、年终奖金等）仍在酒店费用中进行费用核算；若发生超过标准工资、奖金上限的金额，年底酒店与公司结算GOP。职 位 描 述职位名称：酒店会计所在部门：酒店直接主管：区域财务主管、区域财务经理下属：酒店出纳主要职责：负责酒店账务处理；监督店内各项财务制度的实施；审核出纳各项工作的完成情况并对其工作进行积极有效的指导；完成公司财务部下达的各项任务；做好与区域财务主管（经理）的工作沟通。工作内容：1. 每月的第三个209、工作日对平内部往来账。 2. 每月的第四个工作日NC 结账、会计月末结账自查表及x财务明细表、package。3. 每月的第五个工作日完成管理平台的填制工作。4. 每月日历10日前完成会计月末结账自查表并发送区域财务主管（经理）审批。5. 每月15日前上报应缴税金明细表给区域财务主管（经理）、财务总监审批。6. 负责各项对外报税及税务协调工作。7. 严格按照公司规定的财务制度和审批流程开展日常财务工作8. 对出纳制作的所有会计凭证行审核。9. 月末审核酒店存货盘点表（买断商品、代销商品及酒水原料）。10. 月末监盘家宾卡盘点。11. 定期、不定期盘点出纳保险箱，并对出纳工作进行审核及指导。12210、. 负责店内资金调拨和当地银行的联系工作。13. 应收账款的坏账准备和坏账核销的处理。14. 完成公司下达的其他财务工作，并定期向区域财务经理（主管）汇报工作。15. 协助店长完成酒店其他财务管理、监督等工作。任职资格：1大专以上学历，二年以上财务相关工作经历。2有会计从业资格证书。了解财务操作流程，熟悉酒店财务操作。3工作认真，负责，细致。4具有亲和力，良好的沟通能力和团队合作。5能熟练操作办公软件及财务软件；有会计师职称者优先。KPI：分类每月第3个工作日之前上报“往来核对表”(5%)每月第4个工作日之前上报管理报表(15%)每月第5个工作日之前填制”酒店管理平台”(10%)审核所有记账凭211、证，审核及指导出纳工作(25%)盘点出纳保险箱、盘点家宾卡及审核存货盘点表(10%)会计月末结账自查表完成情况（15）应收帐款的坏帐准备和坏帐核销的处理（5%）其它执行项目(15%)合 计及时、准确、完成程度 酒店会计每月可得奖金金额 = 奖金上限KPI得分职 位 描 述职位名称：酒店出纳所在部门：酒店直接主管：区域财务主管（经理）、酒店会计主要职责：完成店内日常的现金报销和银行付款业务；完成店内各项存货类（买断商品、代销商品、酒水、餐饮粮油及调料）的收发存报表制作；制作会计凭证；完成日审工作；完成酒店内各项统计和归档工作；协助店长及会计完成酒店内其他财务管理、监督等工作。工作内容：1. 每日212、核对店内日审报表，完成凭证制作。2. 每日到银行存营业款（节假日除外）。3. 封包及时装订并归档。4. 银行账户的开设、注销、变更5. 严格按照审批流程付款。负责酒店内报销和收付款业务，并制作会计凭证。6. 出纳与相关部门主管每月末对酒店内存货（买断商品、代销商品、酒水、图书、食品粮油及调料等）进行盘点，并出具盘点报告。7. 定期不定期盘点酒店前台备用金。8. 制作家宾卡统计表，每月末家宾卡盘点，并出具盘点报告。9. 每月末盘点现金和支票等各种有价票据，制作现金及支票盘点表。10. 发票管理。核对纳税申报表。11. 负责酒店文档打印、统计汇总、整理归档等酒店文案工作。12. 酒店固定资产监盘。213、13. 协助店长完成酒店其他财务管理、监督等工作。任职资格：1中专以上学历，二年以上出纳相关工作经历。2有会计从业资格证书，了解财务操作流程，熟悉酒店财务操作。3工作认真，负责，细致。4具有亲和力，良好的沟通能力和团队合作。5能熟练操作办公软件，会操作财务软件者优先。KPI：分类每日审核封包并及时装订归档(35%)严格执行审批流程付款。 (20%)处理报销、收付款业务及制作凭证(10%)每月盘点存货类、现金及有价票据等并出具盘点报告(25%)定期及不定期抽盘前台备用金(5%) 其它执行项目(5%)合 计及时、准确、完成程度 酒店出纳每月可得奖金金额 = 奖金上限KPI得分职 位 描 述职位名称214、：人事专员所在部门：酒店直接主管：区域人力资源经理下属：无主要职责：负责酒店内员工的薪资福利，劳动合同管理和档案管理等工作。工作内容：1签订和管理员工的劳动合同及试用期评估，并建立员工档案。2整理员工每月需缴纳四金的资料并递交相关人员至社保中心上报。3 收集每月员工考勤和浮动奖金金额，并制作员工每月工资和发放员工工资单。4办理员工报到、离职手续，维护员工的花名册（员工的基本信息）。5按时完成人事月报。6其他公司直接安排工作。任职资格：1中专以上学历，二年以上人事相关工作经历（专职人员必须符合）。2了解劳动政策，法律法规知识。3工作认真，负责，细致。4具有亲和力，良好的沟通能力和团队合作。KPI：分类按时、准确完成工作情况（70%）签订和管理员工劳动合同、试用期评估和档案管理工作（10%）办理员工报到、离职手续并维护花名册（10%）其它执行项目(10%)合 计（100%）每月2日之前上报“酒店人员工资”(40%)每月10日准时发放员工工资及工资清单(10%)每月10日之前整理好员工需缴纳四金的资料并完成递交工作(10%)每月7日之前上报“人事月报”(10%)及时、准确、完成程度 酒店人事专员每月可得奖金金额 = 人事奖金KPI得分二、财务人员工作表。三、 财务人员离职交接表。